Ім'я файлу: звіт ПП Рудники.docx
Розширення: docx
Розмір: 1691кб.
Дата: 08.04.2021
скачати
Пов'язані файли:
курсова ринкове.docx
Розширення: docx
Розмір: 1691кб.
Дата: 08.04.2021
скачати
Пов'язані файли:
курсова ринкове.docx
Показники оцінки прибутковості та рентабельності
| Показник | 2018, | 2019, | 2020, | Абсолютне відх | Відносне відх, % |
| Рентабельність продажу | 9,2 | 6,9 | 9,4 | 2,5 | 36 |
| Рентабельність продукції | 12,7 | 9,6 | 13,7 | 4,1 | 44 |
| Рентабельність операційної діяльності | 7,3 | 4,3 | 5,4 | 1,1 | 42 |
| Рентабельність всього капіталу підпр | 3,8 | 1,3 | 0,9 | -0,4 | 30 |
| Основний показник прибутковості | 2,02 | 4,1 | 2,5 | -1,6 | 39 |
Дивлячись на розрахунки, частка прибутку від реалізації на одиницю корпоративного доходу в 2020 р. Становить 2,5%. Частка прибутку від реалізації на одиницю виробничих витрат компанії в 2020 році становить 28,6%. Частка прибутку від операційної діяльності на одиницю витрат компанії зменшується порівняно з 2018–2019 роками. Частка прибутку від звичайної діяльності на одиницю капіталу компанії є негативною, що негативно впливає на діяльність компанії. Сума прибутку від звичайної діяльності на одиницю оборотних активів компанії зростає з кожним роком.
Ліквідність компанії - це її здатність швидко продавати активи та збирати гроші для виконання своїх зобов’язань. Ліквідність компанії характеризується співвідношенням вартості її високоліквідних активів (грошових коштів та їх еквівалентів, товарних цінних паперів, дебіторської заборгованості) та короткострокової заборгованості. Показники для оцінки ліквідності та платоспроможності компанії включають:
1. Величина власних оборотних коштів. Характеризує ту частину власного капіталу підприємства, яка є джерелом покриття поточних активів підприємства (тобто активів, які мають період обороту менше ніж один рік). Сума власних обігових коштів – загальна величина власного функціонуючого капіталу підприємства. Розраховується як різниця поточних активів і поточних зобов’язань.
2018 рік:
;Cвок.кін. =17450,1+0-14376,1-0=3074;
;2019 рік:
;
;2. Маневреність власних обігових коштів – частка грошових коштів і їх еквівалентів у власних обігових коштах підприємства. Маневреність власних оборотних коштів. Зростання цього показника в динаміці — позитивна тенденція. Обчислюється як відношення грошових коштів і їх еквівалентів до суми власних обігових коштів підприємства.
2018 рік:
Мвк.поч=71,6+0/14274-0-13746,1-0=0,13;
Мвк.кін=57,6+0/17450,1-0,14678,1-0=0.02:
2019 рік:
Мвк.поч=58+0/17450-0-18237,1=0,03;
Мвк.кін=73+0/14450,1-0,14678,1-0=0.003
2020 рік:
Мвк.поч=71,6+0/14274-0-13746,1-0=-0,003;
Мвк.кін=57,6+0/17450,1-0,14678,1-0=- 0,25:
3. Коефіцієнт покриття загальний - характеризує співвідношення поточних активів і поточних зобов'язань. Для нормального функціонування підприємства цей показник має бути більшим за одиницю. Зростання його — позитивна тенденція. Орієнтовне значення показника підприємство встановлює самостійно. Розраховується як відношення поточних активів до поточних зобов’язань.
2018 рік:
2019 рік:
2020 рік:
4. Коефіцієнт швидкої ліквідності – це величина вхідних активів на одиницю короткострокової заборгованості. Він аналогічний коефіцієнту покриття, але обчислюється за вужчим колом поточних активів. Обчислюється як відношення суми грошових коштів та поточних фінансових інвестицій та дебіторської заборгованості до поточних зобов’язань.
2018 рік:
Кшл.поч.=71,6+0+0+6332+611,8+127,9+0+207,3/13762,1+0= 0,5;
Кшл.кін=57,6+0+0+7024,5+224,4+0+0+287,9=0,5;
2019 рік:
Кшл.поч.=58+0+0+10332+611,8+127,9+0+207,3/13762,1+0= 0,48;
Кшл.кін=73+0+0+13024,5+224,4+0+0+287,9=0,5;
2020 рік:
Кшл.поч.=73+0+0+10332+611,8+127,9+0+207,3/13762,1+0= 0,5;
Кшл.кін=144+0+0+23024,5+224,4+0+0+287,9=0,7;
5. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (платоспроможності) - є найсуворішим критерієм ліквідності компанії і показує, яку частину короткострокових зобов'язань можна негайно погасити за необхідності. Рекомендована нижня межа цього показника - 0,2. Розраховується як відношення грошових коштів та їх еквівалентів до поточних зобов'язань.
6. Частка оборотних коштів в активах компанії - частка ліквідних активів у загальній вартості активів компанії. Розраховується як відношення оборотних активів до балансової вартості господарських активів.
7. Коефіцієнт загальної ліквідності - частка абсолютно ліквідних активів у загальній сумі оборотних активів компанії. Розраховується як відношення грошових коштів та їх еквівалентів до оборотних активів, помножене на 100%.
Таблиця 3.5
Показники оцінки ліквідності та платоспроможності ПП «Рудники»
| Показник | 2018 | 2019 | 2020 | Абсолютне відхилення | Відносне відхилення, % | | |||||||||||||||
| на початок року | на кінець року | на початок року | на кінець року | на початок року | на кінець року | 2018 | 2019 | 2020 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||||||||
| Сума власних обігових коштів | 528,7 | 3074 | 1856 | -3131 | -3131 | -574 | 2545,5 | -4987 | -3075 | 4,81 | -1,6 | -5,3 | | ||||||||
| Маневреність власних обігових коштів | 0,13 | 0,02 | 0,03 | -0,003 | -0,003, | -0,25 | -0,11 | -0,033 | -0,253 | -5,5 | -1,1 | -84 | | ||||||||
| Коефіцієнт покриття загальний | 1,04 | 1,21 | 1,12 | 0,9 | 0,9 | 0,98 | 0,17 | -0,22 | 0,08 | 0,14 | -0,19 | 80 | | ||||||||
| Коефіцієнт швидкої ліквідності | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,7 | 0 | 0 | 0,2 | 0 | 0 | 41 | | ||||||||
| Коефіцієнт абс ліквідності | 0,5 | 0,4 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,6 | -0,1 | 0 | 0,3 | -0,2 | 0 | 100 | | ||||||||
| Частка обігових коштів у активах підпр | 0,54 | 0,54 | 0,54 | 0,55 | 0,55 | 0,59 | 0 | 0,01 | 0,04 | 0 | 0,01 | 7,2 | | ||||||||
| Коефіцієнт загальної ліквідності | 0,5 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,6 | -0,2 | 0 | 0,3 | -0,4 | 0 | 100 | | ||||||||
Таким чином, загальний оборотний капітал компанії зменшується щороку. Достатність оборотних коштів для погашення боргів протягом року становить 60%. Вартість вхідних активів на одиницю короткострокового боргу становить у середньому 0,2 тис. Грн. Абсолютна межа платоспроможності перевищує мінімальну позначку 0,2%. Частка ліквідних активів у загальній вартості активів компанії становить 0,4 тис. Грн. Частка абсолютно ліквідних активів у загальних оборотних активах компанії мала тенденцію до зменшення, але в 2020 році вона щороку зростала на 0,3% і зменшується.
Одна з найважливіших характеристик фінансового стану компанії - забезпечення стабільності її діяльності в майбутньому. Це пов’язано із загальною фінансовою структурою компанії, її залежністю від кредиторів та інвесторів. Показниками оцінки фінансової стійкості та стабільності компанії є:
1. Коефіцієнт автономності - це показник, який характеризує частку власного майна в загальній сумі всього майна підприємства, яке воно використовує для здійснення легальної діяльності. Коефіцієнт автономності обчислюється шляхом ділення величини власного капіталу на вартість активів компанії, що характеризує незалежність компанії від позикових коштів. Розраховується як розподіл власного капіталу на суму власного та позикового капіталу підприємства.
2018 рік:
Ка.поч=8669,6/26241,6=0,33;
Ка.кін=13062,2/32081,7=0,4;
2019 рік:
Ка.поч=11817/32876=0,4;
Ка.кін=13669/38272=0,36;
2020 рік:
Ка.поч=8669,6/26241,6=0,36;
Ка.кін=13062,2/32081,7=0,66;
2. Коефіцієнт співвідношення залученого і власного капіталу - величина залученого капіталу на одиницю власного капіталу. Розраховується як відношення залученого капіталу до власного капіталу.
3. Коефіцієнт фінансової залежності – величина залученого капіталу на одиницю загального капіталу підприємства. Розраховується як відношення залученого капіталу до вартості майно підприємства.
2018 рік:
Кфз.поч=0+3892,9+132453+0/2424,6=0,7;
Кфз.кін=0,4643,4+1242+0/329478=0,6;
2019 рік:
Кфз.поч=0+55649+142453+0/2424,6=0,6;
Кфз.кін=0,213,4+22242+0/329478=0,6;
2020 рік :
Кфз.поч=0+3892,9+132453+0/2424,6=0,6;
Кфз.кін=0,4643,4+1242+0/329478=0,6;
4. Коефіцієнт фінансової стабільності - характеризує співвідношення між власними та залученими коштами. Визначається як відношення власного капіталу до залученого.
2020 рік:
Кфс.поч.=13699/0+4643,4+14377+1217=0,55;
Кфс.кін=15009/0+175+22422+950=0,6.
Таблиця 3.6
Показники оцінки фінансової стійкості та стабільності підприємства ПП «Рудники»
| Показник | 2018 | 2019 | 2020 | Абсолютне відхилення | Відносне відхилення, % | ||||||||
| на початок року | на кінець року | на початок року | на кінець року | на початок року | на кінець року | 2018 | 2019 | 2020 | 2018 | 2019 | 2020 | ||
| Коефіцієнт автономії | 0,33 | 0,4 | 0,4 | 0,36 | 0,36 | 0,66 | 0,07 | -0,04 | 0,3 | 17,5 | -10 | 90 | |
| Коефіцієнт спввідношення залученого і власного капіталів | 2,02 | 1,45 | 1,7 | 1,8 | 1,8 | 1,6 | -0,57 | 0,1 | -0,2 | -28 | 5,8 | -11 | |
| Коефіцієнт фінансової залежності | 0,7 | 0,6 | 0,6 | 0,6 | 0,6 | 0,6 | -0,1 | 0 | 0 | -14,3 | 0 | 0 | |
| Коефіцієнт фінансової стабільності | 0,5 | 0,7 | 0,6 | 0,55 | 0,55 | 0,6 | 0,2 | -0,05 | 0,05 | 40 | -8,3 | 36 | |
| Маневреність власних коштів | 0,04 | 0,17 | 0,11 | -0,22 | -0,22 | -0,3 | 0,13 | -0,33 | -0,08 | 325 | -300 | -30 | |
| Коефіцієнт забезпечення оборотніх активів власними коштами | 0,04 | 0,17 | 0,17 | -0,14 | -0,14 | -0,25 | 0,13 | -0,31 | -0,39 | 325 | -182 | -53 | |
Дивлячись на таблицю, можна сказати, що коефіцієнт автономності становить 0,66 грн, що характеризує невелику незалежність компанії від позикових коштів. Співвідношення позикових коштів до власного капіталу в 2020 році становить 1,6 тис. Грн. Сума залученого капіталу на одиницю загального капіталу підприємства становить 0,6 грн, що свідчить про фінансову залежність підприємства. Коефіцієнт фінансової стійкості підтримується на рівні 0,6. Маневреність капіталу є негативною, що негативно впливає на діяльність компанії. Співвідношення оборотних активів до власних ресурсів було найвищим у 2018 році.
Аналіз ділової активності дозволяє проаналізувати ефективність основної діяльності компанії, що характеризується швидкістю обороту фінансових ресурсів компанії. Аналіз проводиться з використанням коефіцієнтів обороту, які включають:
Таблиця 3.7
1 2 3 4 5 6 7