, (3.1)Вуст= 750000+320000+700000=1770000
Розрахунок потреби в енергоресурсах і обчислення їхньої вартості:
Енергія необхідна для технологічних цілей (подача тепла, освітлення й т.д.), її величина становить 20-30% від споживаної енергії.
Разфасовочна лінія: 5889,84 кВт.;
Пакувальна лінія: 5497,184 кВт.;
Технологія: 3533, 904 кВт.
Всі споживані потужності по кожному виду устаткування складуть:
, (3.2)
Енергія необхідна для технологічних цілей :
, (3.3)
Отже потреба в енергоресурсах:
, (3.4)
Загальна вартість електроенергії (при вартості 1 кВт/год у промисловості 2,20 грн.):
, (3.5)де ц –ціна 1кВт, грн.
Ве=19583,718*2=39167
Розрахуємо витрати на одиницю продукції.
Щорічно планується випускати 689294 штук нестандартних деталей до сільгосптехніки.
Витрати електроенергії на одиницю продукції складуть:
, (3.6)де к – обсяг виробництва, од.
Вод=39167/689294=0,05 грн
Визначення витрат на матеріальні ресурси :
Відомо, що для виробництва 1кг готової продукції необхідно на купівлю сировини затратити 8271,5 тис. грн
Розрахунок витрат на оплату праці
Оскільки запуск нової лінії виробництва є практично повністю автоматизованим, то необхідно задіяти не значну кількість нових працівників. Для виробництва варто задіяти додатково 10 чоловік, внаслідок чого буде витрачено 1940 тис.грн. у рік.
Крім перерахованих вище витрат необхідно також ураховувати амортизацію устаткування (15% у рік від його вартості), соціальні відрахування (37,5 % ФОП), витрати на проведення поточного ремонту устаткування й приміщення (3 % від вартості устаткування й оренди приміщення) і т.д.
Розрахунок цих витрат представлені в таблицях 3.1. та 3.2.:
Таблиця 3.1
Витрати на утримання та експлуатацію устаткування
-
Найменування витрат
Величина витрат у тис.грн.
Примітки
Оплата праці робітників
1940
ФОП
Амортизаційні відрахування на устаткування
354
Сума амортизаційних відрахувань виробничих фондів (20% від вартості устаткування)
Зміст і догляд за устаткуванням
17
1% від вартості устаткування
Разом всіх витрат
2311
Сума всіх пунктів даної таблиці
Джерело даних: дані бухгалтерського обліку підприємства
Найбільше витрат на устаткування складають амортизаційні відрахування та заробітна плата працівників.
Таблиця 3.2
Розрахунок загально виробничих витрат
-
Найменування витрат
Величина витрат на рік у грн.
Примітки
Витрати на проведення поточного ремонту цехових будинків і споруджень
3000
3% від вартості оренди будинків і споруджень
Витрати на утримання будинків і споруджень цеху
1000
1% від оренди будинків і споруджень
Витрати на охорону праці й техніку безпеки
171000
15% від основної з/п всіх робітників
Разом загально виробничих витрат:
175000
------------
Джерело даних: дані бухгалтерського обліку підприємства
Крім перерахованих вище витрат підприємству також варто враховувати додаткові витрати, які будуть виділятися на просування продукції.
При просуванні продукції варто використати наступні види комунікацій:
- Реклама;
- займатися пропагандою іміджу нової продукції й самого підприємства.
Більш докладно витрати на рекламу наведені в таблиці 3.3:
Таблиця 3.3
Витрати на маркетингові комунікації для просування нової продукції на рік
| Вид реклами | Вартість, грн. | Необхідно (потреба) | Витрати, грн. |
| Удосконалення свого інтернет-сайту | | | 50000 |
| Реклама на бігбордах | 1 бігборд - 24833,33 /місяць | 1 бігборд на рік | 298 000 |
| Пропаганда | | | 50 000 |
| Дизайн | | 50 000 | 50 000 |
| Разом: | | | 448 000 |
Джерело даних: дані відділу збуту підприємства
Таким чином, найбільш дорогими коштами комунікації є реклама на телебаченні.
Повна калькуляція витрат на одиницю нових товарів приведена в таблиці 3.4 :
Таблиця 3.4
Калькуляція собівартості одиниці продукції
-
Найменування статей витрат
Величина витрат на одиницю продукції (грн.)
Матеріальні витрати
12
Енергетичні витрати
0,05
Витрати на експлуатацію устаткування
3,35
Загально виробничі витрати
0,25
Загальнозаводська собівартість
15,65
Збутові витрати
0,65
Прибуток
8,70
Розрахункова ціна виробника
25
ПДВ (20%)
5
Разом: відпускна ціна заводу
30
Рентабельність виробу, %
34,8
Джерело даних: власні розрахунки
Тобто реалізація даного проекту становитиме 34,8% рентабельності або 5996,86 тис.грн прибутку за рік. (8,7 грн *689294 шт.)
Слід зазначити, що поступово під нові види продукції підприємству необхідно розширити асортимент вже існуючих товарів, тобто переорієнтувати вже існуючу продукцію,за рахунок зміни технології виробництва.
Слід зазначити, що крім розширення асортименту підприємству не слід забувати про вже існуючу продукцію. Тому необхідно постійно вдосконалити вже існуючу продукцію за рахунок поліпшення дизайну упаковки й технології виробництва, одним словом компанії необхідно постійно модернізувати й удосконалювати процеси виробництва.
Так для підвищення прибутковості продукції ТОВ БК "Промгруп" необхідно здійснити певні фінансові інвестиції у розмірі 177000 тис. грн.
Для зміни складу, структури застосовуваних матеріалів (сировини, напівфабрикатів), комплектуючих виробів продукції необхідно заключити додаткові угоди з постачальниками сировини та напівфабрикатів.
Такі зміни призведуть до додаткових витрат. До таких витрат належать: витрати на більш дорогі матеріали, витрати пов’язані з перервою у поставках матеріалів під час укладання нових угод, транспортно-заготівельні витрати.
Зміна порядку проектування продукції потребує інвестування в новітні інформаційні технології, що дозволять підвищити якість та результативність процедури проектування виробів.
Зміна технології виготовлення продукції, методів випробувань, системи контролю якості виготовлення, зберігання, упакування, транспортування потребує значних обсягів фінансових ресурсів задля модернізації технології та виробничого обладнання.
Зміна цін на продукцію є досить складним елементом управління прибутковістю продукції оскільки має певні особливості впливу на поведінку споживачів. В першу чергу згідно із законами попиту та пропозиції чим нижча ціна, тим вищий попит і навпаки, проте іноді споживачі готові витрачати більше коштів на якіснішу продукцію і в такій ситуації більша ціна буде виправданою. З огляду на те, що попит на алюмінієви сплави є не дуже еластичним, то невелике зниження ціни не призведе до суттєвого збільшення обсягів реалізації і навпаки невелике підвищення ціни разом з підвищенням якості та грамотною маркетинговою політикою не призведе до зниження обсягів реалізації, а навпаки сприятиме їх підвищенню.
Зміна порядку реалізації продукції на ринку потребує якісної та кваліфікованої роботи відділу маркетингу з сегментації ринку, орієнтацію на нові сегменти та цільові аудиторії споживачів та просування продукції на раніше не задіяних ринках збуту. У зв’язку із запровадженням нових маркетингових заходів необхідно буде підвищити розмір витрат на збут.
Зміна структури та розміру інвестицій в розробку, виробництво і збут продукції це комплекс довгострокових заходів, що потребують нових капітальних вкладень.
Зміна системи стимулювання постачальників полягає у веденні переговорів з наявними та новими постачальниками задля установлення більш взаємовигідних умов співробітництва.
Необхідність поліпшення якості продукції в сучасних умовах диктується такими обставинами як:
потребами науково-технічного прогресу;
зміною споживчих запитів населення;
нестачею або обмеженістю природних ресурсів;
розвитком зовнішньої торгівлі.
Соціально-економічне значення підвищення якості й прибутковості продукції полягає в тім, що заходи такого спрямування сприяють формуванню ефективнішої системи господарювання за умови ринкових відносин. Соціально-економічна ефективність підвищення рівня якості та прибутковості продукції, що виробляється підприємствами, полягає передовсім у такому:
1) високоякісна й конкурентоспроможна продукція завжди повніше та ліпше задовольняє суспільно-соціальні потреби в ній;
2) підвищення якості продукції є специфічною формою виявлення закону економії робочого часу: загальна сума витрат суспільної праці на виготовлення й використання продукції більш високої якості, навіть якщо досягнення такої зв'язане з додатковими витратами, істотно зменшується;
3) конкурентоспроможна продукція забезпечує постійну фінансову стійкість фірми, а також одержання нею максимально можливого прибутку;
4) багатоаспектний вплив підвищення якості та, як наслідок, прибутковості продукції не тільки на виробництво та ефективність господарювання, а й на імідж і конкурентоспроможність підприємства.
На рівень якості й прибутковості продукції впливає багато різнопланових чинників. Досягти необхідного рівня якості та прибутковості реалізованих на відповідних ринках товарів можна різними способами, скоординованими в часі і просторі. Сукупність найважливіших конкретних способів (чинників) підвищення якості та прибутковості всіх видів продукції:
Технічні:
1. Використання досягнень науки і техніки в процесі проектування виробів
2. Запровадження новітньої технології виробництва і суворе дотримання технологічної дисципліни
3. Забезпечення належної технічної оснащеності виробництва
4. Удосконалення застосовуваних стандартів і технічних умов
Організаційні:
1. Запровадження сучасних форм і методів організації виробництва та управління
2. Удосконалення методів контролю й розвиток масового самоконтролю на всіх стадіях виготовлення продукції
3. Розширення прямих господарських зв'язків між продуцентами та покупцями (споживачами)
4. Узагальнення й використання передового вітчизняного та зарубіжного досвіду в галузі підвищення прибутковості продукції
Економічні та соціальні:
Застосування узгодженої системи прогнозування і планування необхідного рівня якості виробів
Установлення прийнятних для продуцентів і споживачів цін на окремі види товарів
Використання ефективної мотивації праці всіх категорій персоналу підприємства
Усебічна активізація людського чинника та проведення кадрової політики, адаптованої до ринкових умов господарювання
Виходячи з того, що запропоновані заходи з підвищення якості та прибутковості алюмінієвих сплавів будуть впроваджені в повній мірі був спрогнозований майбутній економічний ефект від цих заходів.
Кількість років, за які повертаються первинні інвестиції, називається періодом окупності. Прийнято вважати, що метод окупності характеризує ліквідність, а не прибутковість інвестицій, і тому цей метод найбільш популярний у період інфляції. Чим швидше окупаються інвестиції, тим менше впливає на них інфляція. Для спрощеної початкової оцінки доцільності інвестування користуються формулою:
, де Т - термін окупності;
IC - первісні інвестиції у проект;
P - очікуваний щорічний прибуток, що планується (сумарний грошовий потік, або чистий грошовий потік).
Інвестиції нашого підприємства були здійснені в купівлю додаткового обладнання і складають 17770 тис. грн., а очікуваний прибуток у 2018 році планується 5996,86 тис. грн.
Тобто, інвестиції окупляться через три роки:
Т=17770/5996,86=3 роки
Підсумовуючи вищесказане можно остоточно зробити висновок, що забезпечення стабільності фінансово-господарського стану підприємства є базовою точкою для подальшого його розвитку і процвітання. Отже, можна зробити загальний висновок про те, що підприємство є прибутоквим і має резерви для її покращення.
3.2. Особливості обґрунтування управлінських фінансових рішень та вдосконалення управління прибутком підприємства в умовах кризи
Великим резервом підвищення ефективності виробництва є проведення модернізації тієї дільниці виробництва, яка є самою затратомісткою. Для реконструкції обрано котельню.
В даний час в котельному цеху підприємства встановлено наступне котельне обладнання, яке виробляє пар на технологічні потреби підприємства.
Паровий котел ДЕ6.5 -14 ГМ, пущений в роботу в 1991 р., Проведено капітальний ремонт з повною заміною поверхонь нагріву в 1998р. Стан хороше.
Паровий котел ДКВр2.5-13 встановлений в 1979р.,
Вироблені ремонти:
Заміна екранних труб: 2000р.
Заміна водоопускних труб: 2003р.
Заміна кип'ятильного пучка: 2003р.
Також була проведене підвальцювання труб в кількості 220 шт, підвальцювання проводилося два рази. Стан робочий, але нижче задовільного, помічені протікання в кип'ятильні пучки, що вимагає капітального ремонту, який потягне за собою заміну труб кип'ятильного пучка, заміну обмурівки топкової камери.
1 2 3 4 5 6 7 8