Виробничий план
Потужність виробничого обладнання цехів ресторану та бару використовується лише на 39,9 %. Тобто існують значні резерви для підвищення обсягу виробництва продукції. Зараз забезпечення високої якості продукції власного виробництва ресторану та бару вимагає, враховуючи ступінь завантаження деяких видів обладнання використовувати обладнання меншої потужності. Застосування цих заходів допоможе економії часу, електроенергії, швидкості обслуговування, виконанню виробничої програми з найменшими втратами. Також необхідно встановити додаткове обладнання, а саме: кухонного комбайна багатофункціонального, СВЧ-печі, фритюрниці. В таблиці представлено основні засоби, необхідні для успішного функціонування ресторану.
Таблиця 3
Основні засоби ресторану „ MARCIANO”
| Найменування | Кіль-кість | Купівля чи оренда | Нове чи вживане | Вартість, тис. грн. | Термін служби, роки | Амортизаційні відрахування за рік, тис. грн. |
| Автомобіль | 1 | Купівля | Нова | 50 | 10 | 4,9 |
| М’ясорубка | 1 | Купівля | Нова | 3 | 5 | 0,72 |
| Картоплечисна машина | 1 | Купівля | Нова | 3,2 | 4 | 0,77 |
| Електрокавоварка | 1 | Купівля | Нова | 1,4 | 4 | 0,34 |
| Кухонний комбайн | 2 | Купівля | Нова | 1,5 | 4 | 0,36 |
| Піч СВЧ | 1 | Купівля | Нова | 2,2 | 5 | 0,53 |
| Фритюрниця | 1 | Купівля | Нова | 0,9 | 4 | 0,22 |
| Електроплита | 5 | Купівля | Нова | 3,5 | 5 | 0,84 |
| Разом | 65,7 | | 8,68 | |||
Зростання обсягів виробництва власної продукції та ефективність роботи ресторану та бару напряму залежить від налагодженого постачання сировини та напівфабрикатів. Інформація про джерела постачання оформлені в таблиці 4, де зазначені основні умови для укладання угод з постачальниками на окремі види сировини, продукції, напівфабрикатів, форма оплати, види поставок, методи завозу, тощо.
Таблиця 4
Форма плану постачання
| № | Постачаль-ник | Характеристика сировини, напівфабрикатів | Основні умови постачання | |||
| Види поставок | Методи завозу | Форма оплати | Інші умови | |||
| 1 | Оптова база “Вопак” | М’ясні та рибні продукти; фрукти, овочі. | Щодня | Самовивіз | Безготів-кова | Відстрочка платежу |
| 2 | ПП “КОС” | Кондитерські вироби; алкогольні напої. | Щотижня | Доставка пос-тачальником | Готівкою | |
| 3 | Оптова база “Ходак” | Консервована продукція; бакалія; тютюнові вироби. | Щотижня | Самовивіз | Готівкою | Відстрочка платежу |
| 4 | ЗАТ “НовоМол” | Молочні продукти. | Щодня | Доставка пос-тачальником | Безготів-кова | |
На прикладі двох страв, які пропонуються в ресторані „ MARCIANO ”, – борщ український та асорті фруктове – наведена таблиця поставки сировини, необхідної для їхнього виробництва.
Таблиця 5
| Сировина | Ціна, грн | Одиниця виміру | Підприємство-постачальник |
| Картопля | 0,60 | 1 кг | Оптова база “Вопак” |
| Буряк | 1,00 | 1 кг | Оптова база “Вопак” |
| Капуста | 0,60 | 1 кг | Оптова база “Вопак” |
| Морква | 1,00 | 1 кг | Оптова база “Вопак” |
| Цибуля | 1,50 | 1 кг | Оптова база “Вопак” |
| Квасоля | 2,00 | 1 кг | Оптова база “Вопак” |
| М’ясо | 29,00 | 1 кг | Оптова база “Вопак” |
| Сало | 20,00 | 1 кг | Оптова база “Вопак” |
| Сметана | 3,00 | 500 г | ЗАТ “НовоМол” |
| Вода | | | |
| Спеції | 1,00 | 50 г | Гуртівня „Пакко” |
| Сіль | 0,50 | 1 кг | Гуртівня „Пакко” |
| Ананас | 30,00 | 1 кг | Оптова база “Вопак” |
| Персик | 10,00 | 1 кг | Оптова база “Вопак” |
| Виноград | 13,00 | 1 кг | Оптова база “Вопак” |
| Банан | 5,00 | 1 кг | Оптова база “Вопак” |
| Яблуко | 1,50 | 1 кг | Оптова база “Вопак” |
| Ківі | 15,00 | 1 кг | Оптова база “Вопак” |
| Апельсин | 9,00 | 1 кг | Оптова база “Вопак” |
| Молочні продукти – молоко сир сир (твердий) йогурт кефір, ряжанка | 1,50 3,00 60,00 3,00 1,50 | 1 л 300 г 5 кг 0,5 л 0,5 л | ЗАТ “НовоМол” |
| Рибні продукти – жива риба морожена риба | 10,00 15,00 | 1 кг 1 кг | Оптова база “Вопак” |
| Кондитерські вироби | 10,00 | 1 кг | ПП “КОС” |
| Консервована продукція | 7,00 | 500 г | Оптова база “Ходак” |
| Алкогольні напої – горілка вино | 10,00 8,00 | 0,5 л 0,5 л | ПП “КОС” |
| Бакалія | 2,00 | 1 л | Оптова база “Ходак” |
| Тютюнові вироби | 2,00 | 1 п | Оптова база “Ходак” |
Маючи ціни на сировину можна розрахувати витрати сировини на одиницю продукції, а саме 1-ї порції українського борщу. (Розрахунок проводиться для 10-ти порцій борщу.)
Таблиця 6
| Найменування | Необхідна кількість | Сума, грн. |
| Картопля | 500 г | 0,30 |
| Буряк | 600 г | 0,60 |
| Капуста | 700 г | 0,42 |
| Морква | 300 г | 0,30 |
| Цибуля | 100 г | 0,15 |
| Квасоля | 400 г | 0,80 |
| М’ясо | 300 г | 8,70 |
| Сало | 150 г | 3,00 |
| Сметана | 300 г | 1,80 |
| Вода | | |
| Спеції | 20 г | 0,40 |
| Сіль | 50 г | 0,03 |
| Разом | 16,50/10п=1,65 | |
Витрати сировини на виготовлення 10-ти порцій десерту по 150 г „асорті фруктове”.
Таблиця 7
| Найменування | Необхідна кількість | Сума, грн. |
| Ананас | 130 г | 3,90 |
| Персик | 110 г | 1,10 |
| Виноград | 110 г | 1,43 |
| Банан | 320 г | 1,60 |
| Яблуко | 360 г | 0,54 |
| Ківі | 210 г | 3,15 |
| Апельсин | 260 г | 2,34 |
| Разом | 14,06/10п=1,41 | |
Основні матеріальні витрати:
борщ український – 1,65*16080=26532 грн.
асорті фруктове – 1,41*12120=17089,2 грн.
інші страви та напої – 204000 грн.
Витрати на допоміжні матеріали.
Таблиця 8
| Матеріали | Річна потреба, шт. | Вартість за одиницю, грн. | Загалом, грн. |
| Одноразові пластикові контейнери | 3000 | 0,10 | 300 |
| Поліетиленові кульки | 2000 | 0,25 | 500 |
| Візитки | 500 | 0,60 | 300 |
| Канцелярські товари | - | - | 1000 |
| Всього | 2100 | ||
Витрати на заробітну плату.
Таблиця 9
| Статті витрат | Сума, грн. |
| Основна заробітна плата | 8000 |
| Відрахування на соціальні заходи | 3000 |
| Всього | 11000 |
Витрати на електроенергію для технологічних цілей.
Таблиця 10
| Найменування устаткування | Потужність, кВт/год. | Кількість устаткування | Час роботи, год. | Енерговитрати в день |
| М’ясорубка | 1,1 | 1 | 5 | 5,5 |
| Картоплечисна машина | 1,1 | 1 | 6 | 6,6 |
| Електрокавоварка | 0,8 | 1 | 8 | 6,4 |
| Кухонний комбайн | 0,8 | 2 | 8 | 6,4 |
| Піч СВЧ | 4 | 1 | 8 | 32 |
| Фритюрниця | 1,5 | 1 | 5 | 7,5 |
| Електроплита | 2 | 5 | 10 | 20 |
| Всього | 11,3 | | | 170,8/258,79=0,66 |
Річний план – 41800*0,66*0,23=6345,24 грн.
Витрати на поставку матеріалів 12*2,95*200=7080 грн.
Додаткові витрати 7080*0,3=2124 грн.
Разом 9204 грн.
Амортизаційні відрахування в рік 8680 грн.
Для розрахунку собівартості продукції необхідно визначити всі витрати, що мають місце в процесі виробництва. Витрати грошових коштів будуть здійснюватись на придбання сировини та допоміжних матеріалів, виплати заробітної плати основних працівників, оплату енергії та додаткові витрати, пов’язані з організацією та здійсненням діяльності підприємства.
У витрати на утримання та експлуатацію устаткування включають амортизаційні відрахування , експлуатаційні витрати на обладнання, транспорт, інструмент, витрати на ремонт.
Загальновиробничі витрати формують витрати на організацію і управляння виробництвом, на опалення, освітлення, зв’язок та інші.
Таблиця 11
Виробнича собівартість
| Найменування витрат | Сума, грн. | |
| Борщ український | Асорті фруктове | |
| 1. Сировина і матеріали | 26532 | 17089,2 |
| 2. Управлінські напівфабрикати та комп-лектуючі вироби і послуги виробничого характеру сторонніх підприємств | - | - |
| 3. Паливо та електроенергія на технологічні цілі | 678,94 | 437,82 |
| 4. Зворотні відходи | - | - |
| 5. Основна заробітна плата робітників | 856 | 552 |
| 6. Додаткова заробітна плата | - | - |
| 7. Відрахування на соціальні заходи | 321 | 207 |
| 8. Витрати на утримання та експлуатацію обладнання : - амортизаційні відрахування на ОЗ; - експлуатаційні витрати на обладнання, транспорт, інструмент. | 928,76 92,88 | 598,92 59,89 |
| 9. Загально виробничі витрати: - витрати на організацію управління виробництвом; - опалення, освітлення, зв’язок; - транспортні витрати; - оренда; - витрати на охорону і протипожежну безпеку. | 363,8 85,6 984,83 - 53,5 | 234,6 55,2 635,08 - 34,5 |
| 10. Інші виробничі витрати | 1544,87 | 995,21 |
| Всього | 32442,18 | 20899,42 |
Виробнича собівартість 1 п:
український борщ – 32442,18/16080=2,02 грн.
фруктове асорті – 20899,42/12120=1,72 грн.
Ціна одиниці продукції:
український борщ – 2,02*(1+0,6)=3,23 грн.
фруктове асорті – 1,72*(1+0,6)=2,75 грн.
Виручка від реалізації без ПДВ:
український борщ – 3,23*16080=51938,4 грн.
фруктове асорті – 2,75*12120=33330 грн.
Прибуток становитиме:
український борщ – 51938,4-32442,18=19496,22 грн.
фруктове асорті – 33330-20899,42=12430,58 грн.
Рентабельність:
український борщ – 19496,22*100/32442,18=60,1%
фруктове асорті – 12430,58*100/20899,42=59,48%
6. Організаційний план
Процес управління підприємством громадського харчування являє собою сукупність взаємопов’язаних заходів та дій, які спрямовані на забезпечення оптимального співвідношення робочої сили, матеріальних та фінансових ресурсів. Ритмічне виробництво продукції та високий рівень обслуговування в ресторані та барі залежить не тільки від технічного стану виробничих приміщень і технічного обладнання залів, але і від ділових якостей працівників.
Структура управління рестораном – це сукупність та супідрядність взаємопов’язаних організаційних одиниць чи ланок, які виконують визначені функції. Елементом структури є орган управління, який являє собою групу працівників, які об’єднані вирішенням одної задачі – задовольнити запити споживачів. Головою цієї групи є керівник – працівник, який виконує функції управління відповідно до дорученого йому закладу.
Управління побудоване за функціональною ознакою – кожен виконавець має своє завдання-функцію, яку він повинен якісно і своєчасно виконувати, за що отримує відповідну винагороду. Розмір винагороди визначається залежно від якості та кількості виконаних робіт. Така організаційна структура визначає стабільність функціонування підприємства.
Керівництво ТОВ “СКІМЕН ЦЕНТР” входить до числа акціонерів підприємства, кожен управлінець володіє не менше як 0,7 % акцій.
Оплата праці робітників здійснюється за системою твердих ставок і премій, які нараховують члени ради директорів ТОВ “СКІМЕН ЦЕНТР” (середній оклад – 400 грн. на місяць); премії залежать від результатів фінансово-господарської діяльності підприємства – преміальний фонд становить 9 % товарообігу ресторану та бару.
Планується підтримувати тісні стосунки на договірній основі з маркетинговою фірмою “Прогрес”. Оплата їх послуг здійснюється за виконання конкретних замовлень.
Адміністрація ресторану “MARCIANO” представляє собою групу посадових осіб, яка являє собою частину трудового колективу, на чолі з директором АЛЄКСЄЄВ О.І.. Адміністрація здійснює керівництво діяльністю колективу у відповідності зі своїми правами та зобов’язаннями . Також вона діє від імені акціонерів та представляє їх інтереси, відповідає за прийняті рішення.
Трудовий колектив підприємства громадського харчування являє собою сукупність людей, які пов’язані між собою єдиною метою, спільною працею по виробництву та реалізації продукції.
Директор ТОВ “СКІМЕН ЦЕНТР” Алєксєєв О.І.. є відповідальним за організацію та результати всієї торгово-виробничої діяльності підприємства: виконання встановленого плану по товарообігу та прибутку, культуру обслуговування відвідувачів, якість продукції, стан обліку та контролю, зберігання матеріальних цінностей, дотримання трудового законодавства. Директор особисто відповідає за підбір та розміщення кадрів.
Завідуюча виробництвом ТОВ “СКІМЕН ЦЕНТР” відповідає за виконання планових завдань по виробництву. Вона повинна забезпечити раціональне використання сировини та організувати кулінарну обробку продуктів з додержанням правил технології приготування їжі, досягнути випуск продукції високої якості, кожен день складати меню з урахуванням тих продуктів, які є в розпорядженні, вивчати попит відвідувачів, забезпечити додержання на виробництві правил санітарії та гігієни, охорони праці та техніки безпеки, своєчасно подавати в бухгалтерію звіти про використання товарно-матеріальних цінностей.
В ТОВ “СКІМЕН ЦЕНТР” зайнято 23 працівники, 4 з яких належать до адміністрації підприємства і 19 – до виробничого персоналу.
Нижче відображена організаційна структура підприємства.
Збори акціонерів
Директор
Головний бухгалтер
Завідуюча виробництвом
Бухгалтерія
Зал №1
Зал №2
Кухня
Склад
Рис.1 Організаційна структура ресторану “MARCIANO”
Таблиця 12
Потреба в персоналі та основна заробітна плата
| Посада | Потреба в працівниках | Оклад, грн. | Всього, грн. |
| Директор | 1 | 1000 | 1000 |
| Головний бухгалтер | 1 | 850 | 850 |
| Бухгалтер | 1 | 700 | 700 |
| Завідуюча виробництвом | 1 | 850 | 850 |
| Офіціанти | 8 | 400 | 3200 |
| Кухарі | 10 | 450 | 4500 |
| Працівник зі складу | 1 | 300 | 300 |
| Всього | 11400 | ||
| Відрахування на соціальні заходи | 4275 | ||
| Разом | 15675 | ||
7. Оцінка ризику і страхування
Даний проект має малий ступінь ризику. Так, статистика діяльності приватних ресторанів міста не має прикладів банкрутства. Навпаки, ця сфера вкладення капіталу вважається прибутковою та привабливою.
До окремих видів ризику цього проекту відносяться:
невиконання обов’язків постачальниками. Але за умов конкуренції в місті є великий вибір щодо укладення договорів на постачання сировини;
зміна цін на сировину та паливно-енергетичні ресурси. Зміна цін викличе їх підвищення на продукцію ресторану, але, враховуючи специфіку контингенту споживачів, це не повинно значно відбитися на зниженні рентабельності підприємства та прибутковості вкладів у розвиток ресторану.
вплив конкуренції. Аналіз конкурентоспроможності ресторану та бару дає змогу сподіватися, що найближчим часом жоден із закладів району не може скласти серйозної конкуренції ресторану “MARCIANO”.
За нестабільної економічної ситуації для зменшення ризикованості проекту доцільно створити на підприємстві фонд комерційного ризику, куди має відраховуватись 10% чистого прибутку ресторану (за цих умов прибутковість акцій знизиться на 10%).
Альтернативним методом зниження ризику є співробітництво з страховою компанією з метою страхування ризику вкладення коштів у розвиток діяльності ресторану (в цьому випадку прибутковість акцій ТОВ “СКІМЕН ЦЕНТР” зменшуватиметься з врахуванням суми страхових внесків).
8. Фінансовий план
Фінансова стратегія ТОВ “СКІМЕН ЦЕНТР” полягає в підвищенні доходності його акцій.
В основу проектування грошових потоків закладено принципи кругообігу капіталу на підприємстві, а саме: джерелом надходження коштів на підприємстві можуть бути: виручка від реалізації продукції та позареалізаційної діяльності; кошти отримані від продажу акцій; кредити та позички.
Протягом цього періоду основними напрямками витрат коштів на підприємстві є відшкодування собівартості товарообігу, фінансування потоків грошових витрат, обов’язкова сплата податків та фінансування інших запланованих програм. Із збільшенням обсягів діяльності підприємства постійно зростає потреба в обіговому капіталі. Кошти, спрямовані на обов’язкове поповнення обігового капіталу, мають бути вилучені із грошового потоку, тобто віднесені до напрямків витрат.
Наприкінці кожного періоду визначається потік вільних коштів, і, якщо фінансова стратегія підприємства спрямована на підтримання високої ринкової вартості своїх цінних паперів (акцій) та збільшення їхньої прибутковості, вся сума (або її частина) – за рішенням зборів правління ТОВ “СКІМЕН ЦЕНТР” - може бути виплачена акціонерам у вигляді дивідендів.
Змінні витрати:
український борщ – 26532+678,94+856+321=28387,94 грн.
фруктове асорті – 17089,2+437,82+552+207=18286,02 грн.
Умовно-постійні витрати:
український борщ – 928,76+92,88+363,8+85,6+984,83+53,5=2509,37 грн.
фруктове асорті – 598,92+59,89+234,6+55,2+635,08+34,5=1618,19 грн.
Таблиця 13
Обсяги реалізації страв
| Вид продукції | 2005 рік | Всього | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| укр. борщ | 1300 | 1250 | 1250 | 1300 | 1300 | 1350 | 1350 | 1450 | 1430 | 1400 | 1300 | 1400 | 16080 |
| асорті фр. | 1000 | 1050 | 950 | 1010 | 1000 | 1100 | 1050 | 1050 | 950 | 960 | 1000 | 1000 | 12120 |
Таблиця 14
Розрахунок грошових надходжень і витрат
| Найменування | 2005 р. | 2006 р. | 2007 р. | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | І кв. | ІІ кв. | ІІІ кв. | ІV кв. | ||
| 1. Виручка від реалізації | 8500 6030 | 8438 6300 | 8500,4 5500 | 8500 5500 | 9000 5000 | 9000 5000 | 12500 8800 | 13438 8530 | 13000,4 8000 | 13000 8000 | 51938,4 33330 |
| 2. Разом надходжень | 8500 6030 | 8438 6300 | 8500,4 5500 | 8500 5500 | 9000 5000 | 9000 5000 | 12500 8800 | 13438 8530 | 13000,4 8000 | 13000 8000 | 51938,4 33330 |
| 3. Собівартість реалізованої продукції | 5000 3500 | 5900 3300 | 5542,18 3599,42 | 5500 3500 | 5500 3500 | 5000 3500 | 8150 5199,42 | 8292,18 5300 | 8000 5200 | 8000 5200 | 32442,18 20899,42 |
| 4. Амін. Витрати | 1300 | 1200 | 1000 | 800 | - | - | 3500 | 800 | - | - | 4300 |
| 5. Податок на прибуток | 820 500 | 810 550 | 824,1 547,6 | 810 510 | 810 500 | 800 500 | 1300 750 | 1300 800 | 1274,1 780 | 1000 777,6 | 4874,1 3107,6 |
| Чистий прибуток | 2500 1502 | 2500 1500,98 | 2322 1520 | 2300,12 1600 | 2500 1600 | 2500 1600 | 3722 2122 | 3600,12 2200,98 | 3600 2500 | 3700 2500 | 14622,12 9322,98 |
К
Прибуток
р=2509,37/(3,23-28387,94/16080)=1713 шт.
Затрати та доходи
УЗВ
Кр=1618,19/(2,75-18286,02/12120)=1304 шт.
УПВ
Обсяги виробництва, шт..
1713 (1304)
Висновок
Як показує досвід, вдале планування дозволяє вдало розвиватися, економити витрати та уникати безлічі проблем, зокрема дублювання, неустойок, затримок виробництва тощо.
Створення даного бізнес-плану створювалося з метою проілюструвати потенційному інвестору життєздатність, прибутковість і перспективність даного проекту.
Переглянувши дану роботу, інвестор зможе зорієнтуватися в специфіці діяльності на даному ринку, побачить переваги перед іншими галузями економіки, усвідомить доцільність інвестицій саме в наш ресторан. Це можна обґрунтувати тим, що ринок, на якому працює ресторан „MARCIANO” є досить містким і ненасиченим; також спостерігається тенденція до його збільшення в кількісному і якісному плані. Мається на увазі, що зростає не лише число тих, хто ходить в ресторан, але і розміри разових покупок.
Також перевагою саме нашого ресторану є вдало продумана цінова і товарна політика: при найнижчих порівняно з конкурентами цінах, ресторан пропонує дуже широкий асортимент страв високої якості. Все це вдало підкріплюється кваліфікованим обслуговуванням клієнтів.
Аналізуючи проведену роботу, можна сказати, що ресторан „MARCIANO” має реальні шанси отримати бажані інвестиції для втілення проектів з вдосконалення своєї діяльності.
1 2