1   2   3   4   5
Ім'я файлу: LibreOffice Writer.odt
Розширення: odt
Розмір: 71кб.
Дата: 25.11.2021
скачати
Пов'язані файли:
Лаб_№8_Скляр.docx
приклад некласична філософія.docx
lab2_git.docx

Рис. 1.6. Механізм розпізнавання дій, які підпадають під визначення «контрабанда»


Примітка. Побудовано автором на основі [17]

Згідно з ст.201 Кримінального кодексу України ввезення контрабанди карається позбавленням волі на строк від трьох до семи років з конфіскацією предметів контрабанди [17].

Якщо контрабанда ввозиться за попередньою змовою групою осіб або особою, раніше судимою за злочин, або службовою особою з використанням службового становища, - карається позбавленням волі на строк від п'яти до дванадцяти років з конфіскацією предметів контрабанди та з конфіскацією майна [17].

Крім того статтею 305 ККУ переміщення через митний кордон України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів чи прекурсорів або фальсифікованих лікарських засобів також кваліфікується як контрабанда [17].

За вчинення контрабанди наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів чи прекурсорів або фальсифікованих лікарських засобів (стаття 305) особа карається позбавленням волі на строк від п'яти до восьми років з конфіскацією наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів чи прекурсорів або фальсифікованих лікарських засобів, що були предметом контрабанди.

Якщо ті самі дії, вчинені повторно або за попередньою змовою групою осіб, а також якщо предметом цих дій були особливо небезпечні наркотичні засоби чи психотропні речовини або наркотичні засоби, психотропні речовини, їх аналоги чи прекурсори або фальсифіковані лікарські засоби у великих розмірах, караються позбавленням волі на строк від восьми до десяти років з конфіскацією наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів чи прекурсорів або фальсифікованих лікарських засобів, що були предметом контрабанди, та з конфіскацією майна.

Контрабанда наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів чи прекурсорів або фальсифікованих лікарських засобів, вчинена організованою групою, а також якщо предметом контрабанди були наркотичні засоби, психотропні речовини, їх аналоги чи прекурсори або фальсифіковані лікарські засоби в особливо великих розмірах, карається позбавленням волі на строк від десяти до дванадцяти років із конфіскацією наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів чи прекурсорів або фальсифікованих лікарських засобів, що були предметом контрабанди, та з конфіскацією майна

[17].

Слід зауважити, що найбільш поширеними порушеннями, пов’язаними з переміщенням товару через митний кордон, є:

  • порушення, викликані свідомо неправильним визначенням кількості, якості або митної вартості товару (чимало фірм занижують кількісні, якісні та вартісні показники товару з метою зменшення розміру митних платежів);

  • порушення, пов’язані з несумлінним оформленням сертифікатів товару для отримання митних преференцій, які застосовуються до товарів з певних країн;

  • фіктивний транзит (порушення, пов'язані з нормою українського законодавства, згідно з якою при транзитному перевезенні товарів через територію України товари звільняються від ввізного мита; на практиці велика кількість товарів, задекларованих як транзит і звільнених від мита, залишаються на території України для реалізації). При малозначності вчиненого порушення службова особа митного органу, що розглядає справу, може звільнити порушника від адміністративної відповідальності.

Чинними Митним кодексом України розділом XVІI. "Запобігання та протидія контрабанді" визначаються заходи щодо запобігання та протидії контрабанді, зокрема відповідно до законів України митні органи з метою виявлення джерел і каналів незаконного обігу наркотичних засобів, психотропних речовин і прекурсорів, осіб, які беруть участь у цьому, разом з іншими державними органами, що мають право здійснювати оперативнорозшукову діяльність, можуть використовувати метод контрольованої поставки зазначених засобів, речовин і прекурсорів [18].

Поняття "контрольована поставка" вперше було визначено Конвенцією Організації Об'єднаних Націй про боротьбу проти незаконного обігу наркотичних засобів і психотропних речовин від 20 грудня 1988 року. Метою проведення контрольованої поставки є вжиття таких заходів, щоб визнати кримінальними злочинами дії осіб, які беруть участь у здійсненні правопорушень у сфері обігу наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів або прекурсорів.

Підставою для здійснення контрольованої поставки є достатня інформація про незаконне переміщення товарів. Фактичні результати контрольованої поставки можуть бути підставою для порушення кримінальної справи і використовуватись у сукупності з іншими доказами по справі.

З метою виявлення та притягнення до відповідальності осіб, причетних до вчинення контрабанди, а також з метою вилучення товарів, щодо яких є підозра в незаконному переміщенні через митний кордон України, переміщення таких товарів може здійснюватися під негласним контролем та оперативним наглядом правоохоронних органів.

Відповідно до Закону "Про оперативно-розшукову діяльність" підрозділи митних органів, які ведуть боротьбу з контрабандою наділені правом здійснювати оперативно-розшукову діяльність пов’язану із пошуком і фіксацією фактичних даних про протиправні діяння окремих осіб та груп, відповідальність за які передбачена Кримінальним кодексом України, та організацією з метою припинення правопорушень та в інтересах кримінального судочинства, а також отримання інформації в інтересах безпеки громадян, суспільства і держави [9].

У межах своїх повноважень підрозділи митних органів, які ведуть боротьбу з контрабандою зобов’язані вживати необхідних оперативнорозшукових заходів щодо попередження, своєчасного виявлення і припинення злочинів та викриття причин і умов, які сприяють вчиненню злочинів, здійснювати профілактику правопорушень.

2. АНАЛІЗ ТА ОЦІНКА ДІЄВОСТІ БОРОТЬБИ З КОНТРАБАНДОЮ ТА МИТНИМИ ПРАВОПОРУШЕННЯМИ

Боротьба з контрабандою завжди була та є одним з важливих напрямів митної політики держави. Можна стверджувати, що митні органи України за своєю суттю та структурую є також і правоохоронними органами, оскільки їхня діяльність спрямована не тільки на контроль і регулювання митних кордонів, а й на здійснення протидії порушенням митного законодавства.

Під час боротьби з митними правопорушеннями митні органи взаємодіють з органами міністерства внутрішніх справ, Служби безпеки України, Державної прикордонної служби України тощо у відповідності до своєї компетенції організовують роботу із взаємодії на основі чинного законодавства, нормативних актів та інструкцій.

Митні органи під час боротьби з ПМП [4,c.7-8]:

  • Виявляють шляхи, способи і засоби проникнення на територію України та вивезення за її межі предметів контрабанди, причини та умови, що цьому сприяють.

  • Допускають під своїм контролем і за домовленістю з відповідними органами іноземних держав або на підставі міжнародних договорів ввезення в Україну, вивезення з України або транзит через її територію наркотичних засобів та психотропних речовин.

  • Організовують та проводять у взаємодії з відповідними підрозділами Служби безпеки і міністерства внутрішніх справ України оперативні заходи по запобіганню та припиненню контрабанди.

  • Спільно з іншими органами використовують наявні технічні засоби митного контролю (наприклад, рентген апарати у аеропортах і т.д.).

  • Приймають від КПП прикордонної служби і підрозділів внутрішніх справ виявлені, затримані або вилучені ними наркотичні засоби, валюту, історичні та культурні цінності, інші предмети, які незаконно переміщувались через кордон, для складення відповідних процесуальних документів (протоколу про порушення митних правил та ін.).

  • Спільно з КПП періодично контролюють іноземні та національні судна на зовнішньому рейді з метою попередження та припинення контрабандних операцій.

  • Приймаючи участь у міжнародному співробітництві з питань боротьби з контрабандою наркотиків та психотропних речовин, зброї, предметів культурної та історичної спадщини, узагальнюють та розповсюджують міжнародний досвід.

  • Розробляють і видають документи на автомототранспортні засоби, що ввозяться на територію України з зазначенням дійсних номерів агрегатів, а також номерних знаків "транзит" замість іноземних.

  • Проводять експрес-аналізи наркотичних засобів.

  • Інформують відповідні установи Служби безпеки, внутрішніх справ і Державної прикордонної служби про [2, с.19]:

а) факти затримання громадян при спробі незаконного вивезення з України чи ввезення на територію наркотичних засобів, зброї, валюти, автомобілів, предметів культурної та історичної спадщини;

б) суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності, щодо яких викрито спробу незаконного вивезення за межі України сировини, матеріальних ресурсів, великих партій промислових товарів та товарів народного вжитку;

в) вилучені під час митного контролю зброю та боєприпаси, вибухові

речовини і засоби зв'язку;

г) громадян України, які декілька раз були затримані як порушники митних правил, а також громадян, які виїхали за кордон на автомашинах, а повернулися без них, або на інших автомашинах, куплених за кордоном.

Необхідно зазначити, що митні органи України постійно беруть участь у проведенні спільних операцій разом з іншими органами, у тому числі і з правоохоронними. Створюються спільні групи, метою яких є виявлення незаконного ввезення в Україну транспортних засобів, заниження митної вартості при ввезенні товарів чи виявлення ввезення в Україну заборонених до обігу предметів.

Головними напрямками взаємодії є [14, с. 87-88]:

  1. Видання спільних відомчих нормативних актів щодо порядку взаємодії у процесі здійснення заходів по боротьбі з контрабандою.

  2. Здійснення обміну інформацією про наміри та спроби порушення Державного кордону, переміщення через Державний кордон зброї, боєприпасів, вибухових, отруйних речовин і наркотиків, а також, про джерела придбання і канали незаконного переміщення через кордон валюти, сировинних ресурсів, великих партій промислових виробів, товарів народного споживання, культурних цінностей і крадених автомобілів.

  3. Виявлення осіб, які займаються переміщенням через кордон предметів контрабанди, та порушують порядок проведення зовнішньоекономічних операцій, здійснення спільних заходів щодо документування їх злочинної діяльності.

  4. Створення спільних банків даних осіб, причетних до контрабанди, незаконного обігу зброї та наркотичних засобів, психотропних речовин і прекурсорів, а також до злочинів у кредитно-фінансовій та зовнішньоекономічній сферах.

  5. Здійснення спільних заходів із локалізації надзвичайних подій та ситуацій в пунктах пропуску через Державний кордон України та на підступах до них.

  6. Внесення у відповідні інстанції, міністерства і відомства пропозицій для усунення причин і умов, які сприяють здійсненню контрабанди.

  7. Проведення спільних оперативних заходів та спеціальних операцій, з метою виявлення і розкриття злочинів у сфері зовнішньоекономічної діяльності.

  8. Узагальнення підсумків, розробка нових напрямів взаємодії.

Боротьба з контрабандою та порушеннями митних правил є одним з основних завдань Державної митної служби України, в межах виконання якого здійснюється численна кількість заходів в межах компетенції з метою якомога значної мінімізації наслідків цієї загрози для держави.

Контрабанда є одним із головних чинників дестабілізації економічної системи України. Ввезення на територію нашої держави контрабандних товарів сприяє неконтрольованому насиченню внутрішнього ринку продукцією іноземного виробництва та витісненню українських товарів. У результаті цього значних збитків зазнають вітчизняні підприємства, а контрабандисти виводять у тіньовий обіг значні суми коштів, призначених для сплати митних платежів.

Вважається, що якщо обсяги тіньової економіки досягають 30% валового внутрішнього продукту, настає критична межа, перевищення якої свідчить про формування в країні самозабезпечувальної системи тіньових економічних відносин.

Головними об’єктами кримінального бізнесу стали високорентабельні галузі економіки  ринок нафтопродуктів, ринок горілчаних та тютюнових виробів, електроенергетика, операції у сфері зовнішньоекономічних відносин. Останні, як правило, відіграють особливу роль через цілу низку об’єктивних обставин.

По-перше, завжди існує об’єктивна база для розвитку даного виду взаємовідносин, насамперед, різниця в цінах на внутрішньому та світовому рівні.

По-друге, становлення держави як економічної системи  довготривалий процес, особливо у сфері створення ефективного механізму захисту економічного суверенітету країни. Завжди є певні групи суспільства, які використовують ситуацію незбалансованості державної влади для реалізації своїх економічних інтересів.

Основні чинники, які обумовлюють існування контрабандної діяльності:

  • низький рівень забезпеченості населення, високий рівень безробіття в країні та прикордонних регіонах, де контрабанда для значної частини мешканців перетворилася на основне джерело доходів;

  • недосконалість митного та податкового законодавства;

  • висока прибутковість цього виду злочинного бізнесу;

  • недостатньо ефективний рівень митного та прикордонного контролю;

  • недосконалість державної системи контролю за походженням і реалізацією продукції та сплатою податків.

Загалом з 2012 року значно зменшилася кількість кримінальних справ порушених митними органами України порівняно з попередніми роками до 172 кримінальні справи про контрабанду [12]. Цей факт пояснюється насамперед тим, що з 17 січня 2012 року набув чинності Закон України "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо гуманізації відповідальності за правопорушення у сфері господарської діяльності" від 15.11.2011 згідно якого було скасовано кримінальну відповідальність за такий вид злочину, як товарна контрабанда. Відповідно до даного закону кримінально караним злочином може вважатись лише переміщення через митний кордон України культурних цінностей, отруйних, сильнодіючих, вибухових речовин, радіоактивних матеріалів, зброї та боєприпасів, а також спеціальних технічних засобів негласного отримання інформації [8]. При цьому істотно зросли фінансові санкції за переміщення товарів у великих розмірах. Розмір штрафу становить 100% вартості товару плюс його конфіскація. За такі ж повторні порушення накладається штраф у розмірі 200% вартості товарів.

Крім того, упродовж грудня 2012 року кримінальні справи про контрабанду митними органами України не порушувались у зв’язку з тим, що з 20.11.2012 набрав чинності новий Кримінальний процесуальний кодекс України від 13.04.2012 № 4651-VI, відповідно до якого митні органи не віднесені до органів, уповноважених розпочинати досудове розслідування [16]. Проте, за дорученням (виключно з його ініціативи) слідчого або прокурора митні органи, які законодавець відніс до оперативних підрозділів, можуть бути уповноважені на здійснення слідчих дій та негласних слідчих дій в кримінальному провадженні. При цьому, під час виконання таких доручень співробітник оперативного підрозділу користується повноваженнями слідчого. Разом з тим, з моменту набрання чинності Кримінальним процесуальним кодексом України (з 20.11.2012) митними органами України до правоохоронних органів направлено 563 повідомлення про виявлення ознак злочину, передбаченого ст. 201 КК України [12].

Зазначимо, що удосконалення в правоохоронній діяльності митних органів продовжилася у зв’язку з реорганізацією Державної митної служби України та Державної податкової служби України у єдиний орган Міністерство доходів і зборів України на виконання Указу Президента України 24 грудня 2012 року , на базі якого у травні 2014 року було утворено Державну фіскальну службу України. За Кримінально-процесуальним кодексом України органи, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства (податкова міліція) належать до органів досудового розслідування.

Так у 2014 році митними органами розпочато 463 досудові розслідування за виявленими фактами порушень при імпортних та експортних операціях на суму 1,3 млрд. грн. (у 2013 році було розпочато 155 досудових розслідувань на суму встановлених збитків 505 млн. грн.) (див. рис. 2.1.) [10]

У 2015 році митними органами вжито заходів із викриття кримінальних правопорушень у митній сфері, за результатами яких до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено 343 кримінальні провадження, з яких 228 – за ст. 212 КК України (ухилення від сплати податків), до бюджету стягнуто 177,7 млн. гривень. [11]



Рис. 2.1. Діяльність митних органів щодо порушення кримінальних справ за 2012-2015 рр.

Примітка. Побудовано автором на основі [10-12; 31]

У 2014 році, з метою попередження, виявлення та припинення порушень законодавства з питань державної митної справи, виявлення кримінальних правопорушень у митній та податкових сферах, попередження та припинення каналів незаконного переміщення товарів через митний кордон України з 05.08.2014 по 06.09.2014 проведено операцію «Захід-2014» (в зонах діяльності Львівської, Чопської, Ягодинської та Чернівецької митниць) та з 06.10.2014 по

07.11.2014 –операцію «Південь-2014» (в зоні діяльності Одеської митниці) [10].

За результатами вжитих заходів під час операції «Захід-2014» [10]:

  • складено 761 протокол про порушення митних правил на загальну суму

11,2 млн. грн.;

  • вилучено предметів правопорушень на суму 9,4 млн. грн.;

  • виявлено ознаки кримінальних правопорушень та направлено до слідчих підрозділів 60 матеріалів на загальну суму 16,4 млн. гривень.

За результатами вжитих заходів під час операції «Південь-2014» [10]:

  • складено 86 протоколів про порушення митних правил на загальну суму

700 тис. грн.;

  • вилучено предметів правопорушень на суму 7,9 млн. грн.;

  • виявлено ознаки кримінальних правопорушень та направлено до

слідчих підрозділів 4 матеріали на загальну суму 9,3 млн. грн.;

  • винесено 87 постанов про накладання адміністративного стягнення  конфісковано товарно-матеріальних цінностей на суму 12,9 млн. грн.;  стягнуто штрафів на суму 99,2 тис. гривень.

Що стосується протидії адміністративним правопорушенням, то у 2012 році митними органами порушено 23 386 справ про порушення митних правил на суму 1,99 млрд. грн. З них 15 744 справи, в яких реально вилучено предмети правопорушень на суму 760,39 млн. грн. [12].

Упродовж 2013 року митницями порушено 23,3 тис. справ про порушення митних правил на суму 796 млн. гривень. З них у 13,3 тис. справах реально вилучено предмети правопорушень на суму 396 млн. гривень [31, с.44].

Митницями розглянуто 6,9 тис. справ про порушення митних правил та застосовано адміністративне стягнення у вигляді штрафу на суму 55 млн. грн.

Протягом 2014 року митницями ДФС вживалися організаційно-практичні заходи, направлені на протидію митним правопорушенням, за результатами яких заведено 15 108 справ про порушення митних правил на суму понад 626,45 млн. грн. [10]. Тимчасово вилучено предмети правопорушень на суму понад 390,15 млн. грн. (по 8288 справах), зокрема, продовольчих товарів на суму понад 63,08 млн. грн.; промислових товарів – понад 200,35 млн. грн.; валюти – понад 83,45 млн. гривень.

За результатами розгляду справ митницями ДФС протягом 2014 року накладено штрафів на суму 70,43 млн. грн. Судами за результатами розгляду справ прийнято рішення про конфіскацію предметів правопорушень на суму 184 млн. грн. та накладено штрафів на суму майже 140 млн. грн.(див. рис. 2.2.)


Рис. 2.2. Діяльність митних органів щодо порушення

1   2   3   4   5

скачати

© Усі права захищені
написати до нас