1   2   3   4   5   6
Ім'я файлу: КР Операційний менеджмент (1).docx
Розширення: docx
Розмір: 240кб.
Дата: 01.06.2021
скачати
Пов'язані файли:
topref.ru-191530.doc
05.05.21.docx
Удосконалення внутрішньофірмового планування.doc
Адміністративне право.docx

РОЗДІЛ ІІ. АНАЛІЗ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

2.1. Загальна характеристика підприємства ВАТ «Житомирське АТП-11854»



Об’єктом дослідження виступає ВАТ «Житомирське АТП-11854», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Корольова, 158.

У 1965 році на базі злиття ГАП та автобази Київського раднаргоспу була створена Автоколона 2256. Наказом № 247 від 19.06.1986р. – перейменована у Житомирське АТП-11854. У жовтні 1995 р. відповідно до Указу Президента України на підставі наказу № 445 – ФДМ створено ВАТ «Житомирське АТП-11854» шляхом перетворення державного АТП у ВАТ.

Володіючи 50-річним досвідом роботи на ринку транспортних послуг, ВАТ «Житомирське АТП-11854» надає висококваліфіковані послуги з транспортування вантажів, а також дозволяє надати клієнтові контроль над доставкою вантажу на кожному етапі перевезення .

Автопідприємство займає площу близько 14500 м2. Територія обладнана комплексом приміщень для ремонту і обслуговування рухомого складу, а також має відкриту заасфальтовану площу для паркування 45 автомобілів і 20 причепів та напівпричепів. АТП повністю забезпечене електроенергією, водопостачанням, каналізацією та газифіковано. Оснащено власною автономною котельнею, телефонним та комп'ютерним зв'язком.

За всю багаторічну роботу, підприємство встановило торговельні та економічні зв'язки з різними транспортними компаніями та організаціями у багатьох країнах світу, завдяки цьому підприємство надає автотранспорт самого різного виду та обсягу, щоб компанія могла задовольнити всі потреби замовника.

Спектр послуг ВАТ «Житомирське АТП-11854» :

1.Організація і перевезення вантажу по території України, в країни СНД та Західної Європи.

2. Транспортування великогабаритного вантажу (катери, яхти, сільськогосподарську або будівельно-дорожню техніку).

3. Перевезення рефрижераторних вантажів.

4. Транспортно-експедиційні послуги.

5. Технічне обслуговування та ремонт автомобілів.

6. Здійснює переробку деревини, виготовлення виробів з деревини з подальшою реалізацією в країни Західної Європи.

8. Роздрібна та оптова торгівля – реалізація товарів через магазин та оптова торгівля паливом.

Підприємство залежить від сезонних змін - в період збору врожаю збільшується перевезення вантажів.

Основні ринки збуту(рис.2.1): перевезення вантажів – Україна – 58,0%, країни СНД – 2,3%, країни Західної Європи – 39,7%.



Рис.2.1 - Основні ринки збуту
ВАТ «Житомирське АТП- 11854 » пропонує своїм клієнтам низькі ціни на спектр наданих послуг , при високому рівні обслуговування .

Основними клієнтами ВАТ «Житомирське АТП-11854» є : ДП "ЄвроголдIндастрiз" ЛТД, ЗАТ "Житомирськiласощi", ТОВ "Трипiльський пакувальний комбiнат", ЗАТ "Лiктрави", ТОВ "ТД МТЗ-Бiлорусь Україна", ТОВ ТКомпанiя "Лiдер-Продукт".

2.2. Техніко-економічний аналіз стану підприємства ВАТ «Житомирське АТП-11854»



Оцінюючи економічні результати компанії за 2015-2016 роки, можна навести наступну інформацію. Підприємство ВАТ «Житомирське АТП-11854» забезпечило прибуткову діяльність. Розглянемо детальніше.

Працівники – це один із засобів результативного якісного товару. За період 2013-2016 рік чисельність працівників була збільшена на 7 осіб. (рис.2.2) Звільнених осіб не було, всі працюють злагоджено та якісно. Чим краще продуктивність тим кращий результат, організація не звільнила своїх робітників під час кризи, а навпаки збільшила штат. Це свідчить про високі доходи і можливість вдосконалюватись.



Рис.2.2 - Чисельність працівників за 2013-2016 рр.

Фонд оплати праці за 2015 рік склав 1410,0 тис.грн, за 2016 рік – 1699,9 тис.грн. Тобто у звітному періоді ФОП збільшився на 289,9 тис грн. відповідно до 2015 року, що становить 120,6%. Кадрова політика ВАТ «Житомирське АТП-11854» спрямована на забезпечення рівня кваліфікації її працівників операційним потребам підприємства.

Фінансова стійкість підприємства та ефективність його функціонування багато в чому залежить від забезпеченості оборотними активами, їх структури та рівня використання. Тому проведемо аналіз використання оборотних засобів (табл.2.1) на ВАТ «Житомирське АТП-11854», використовуючи такі джерела : Ф–№1 «Баланс» (Звіт про фінансовий стан) (Додаток А), Ф-№2 «Звіт про фінансові результати»(Звіт про сукупні доходи) (Додаток Б).

Табл.2.1 - Аналіз оборотних коштів



Показники

За попередній період

За звітній період

abc

Тпр, %

Сума, тис.грн

ПВ, %

Сума, тис. грн.

ПВ, %







1.

Оборотні активи

13488

100

15207

100

1719

112,7

1.1

Оборотні фонди у т.ч.

3550

26,2

3669

24,1

119

103,4




Виробничі запаси

3550

-

3669

-

119

103,4




Незавершене виробництво

-

-

-

-

-

-

1.2.

Фонди обігу, у т.ч.

9925

73,5

11471

75,4

1546

115,6




Готова продукція

-

-

-

-

-

-




Гроші та їх еквіваленти

350

-

2198

-

1848

628,0




Дебіторська заборгованість

9575

-

9273

-

-302

96,8

1.3.

Інші оборотні активи

13,0

0,3

67

0,5

54

515,4


За отриманими результатами можна зробити висновки, що оборотні активи ВАТ «Житомирське АТП-11854» збільшились на 12,7% порівняно з попереднім періодом, це говорить про збільшення виробничого потенціалу підприємства. Розглянемо детальніше (табл.2.2):

1. Основними показниками оцінки ефективності використання матеріальних ресурсів є:

1) Матеріаловіддача:

(2.1)
де: Дч чистий дохід (виручка) від реалізованихтоварів, грн.;

Мв– величина матеріальних витрат, грн.

2) Матеріаломісткість:

(2.2)

3) Коефіцієнт оборотності матеріальних ресурсів (Кобмр):

(2.3)

де: Вмр – вартість матеріальних ресурсів (виробничі запаси, незавершене виробництво).

4) Термін обороту матеріальних ресурсів у днях:

(2.4)

5) Маневреність робочого капіталу (Мрк):

(2.5)

де: Вз – величина запасів, грн.

Рк – розмір робочого капіталу, грн.

Табл.2.2 - Ефективність використання матеріальних ресурсів та фондів обігу

№ з/п

Показники

Ум. позн.

За попередній період

За звітний період

∆абс

Тпр, %

1

2

3

4

5

6

7

1

Робочий капітал, грн.

Рк

6226

8433

2207

135,4

2

Дохід за рік, грн.

Дч

28104

25492

-2612

90,7

3

Матеріальні витрати, грн.

Вм

12257

11654

-603

95

4

Автомобіле-години, а-год

АГ

8752,5

8775,2

22,7

100,3

5

Матеріаловіддача послуг, грн.

Мв

2,29

2,19

-0,1

95,6

6

Матеріаломісткість послуг, грн. / а-год

Мм

1,4

1,33

-0,07

95

7

Маневреність робочого капіталу

МРК

0,57

0,44

-0,13

77,2

8

Коефіцієнт оборотності матеріальних ресурсів

Кобмр

7,92

6,95

-0,97

87,8

Продовження табл. 2.2

9

Термін обороту матеріаль- них ресурсів, дні

Томр

46

51

5

108,5

10

Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості

КоДЗ

12,94

12,75

-0,19

98,5

11

Строк погашення (період інкасації) дебіторської заборгованості, дні

ТоДЗ

28

29

1

103,5


2. Для оцінки ефективності використання фондів обігу розраховуються коефіцієнти:

1) Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (КоД.З.):

КоДЗ = Дч / ДЗ (2.6)

де: ДЗвеличина дебіторської заборгованості, грн.

2) Строк погашення (період інкасації) дебіторської (ТоДЗ) заборгованості (норма 30-40 днів):

ТоДЗ = Дк / КоДЗ (2.7)

де: Дктривалість аналізованого періоду, дні (360)

Отже, ми бачимо, що робочий капітал ВАТ «Житомирське АТП-11854» у звітному періоді збільшився на 35,4%, при цьому дохід упав на 9,3%. Проте, можна прослідкувати позитивну тенденцію зниження показника матеріаломісткості на 5%, хоча він і не досить високий, проте це лише перший крок до поліпшення фінансового стану підприємства, оскільки зниження матеріаломісткості продукції дозволить підприємству збільшити випуск продукції з одноковою кількістю сировини і матеріалів (у нашому випадку – виробництво дерев’яної тари), підвищити свою конкурентоздатність за рахунок зниження продажної ціни на свою продукцію, а також істотно знизити ризик свого банкрутства. Також можна зазначити, що «Житомирське АТП-11854» має абсолютну фінансову стійкість, тому що робочий капітал у звітному періоді більший за величину запасів на 4764 тис.грн.

ВАТ «Житомирське АТП-11854» спеціалізується перш за все, як транспортне підприємство, тому доцільно буде провести аналіз собівартості перевезень, оскільки це є одним з найважливіших показників ефективності роботи підприємств.

Проведемо горизонтальний та вертикальний аналіз динамічних та структурних змін складових (табл.2.3) :
Таблиця 2.3 - Горизонтальний та вертикальний аналіз динамічних та структурних змін складових

Показники

За попередній період

За звітній період

Відхилення (+,-)

Сума, тис. грн


Струк-тура, %

Сума, тис. грн

Струк-тура, %

∆абс, тис. грн

Тр, %

Струк-тури, %

Витрати операційної діяльності, у т.ч.:

27583

100

27603

100

20

100,01

95,7

  • собівартість реалізованої продукції

25418

92,15

25569

92,63

151

100,5

-

  • адміністративні витрати

1 585

5,75

2 034

7,37

449

128

-

  • витрати на збут

0

0

0

0

0

0

-

  • інші операційні витрати

580

2,1

0,0

0,0

580

0,0

-

Фінансові витрати

-

-

-

-

-

-

0

Витрати від участі в капіталі

-

-

-

-

-

-

0

Інші витрати

1265

-

1250

-

215

83

4,3

Витрати діяльності, разом

28848

-

28853

-

5

100,02

100


Отже, ми бачимо, що більшу частину витрат (95,7%) займають витрати операційної діяльності (витрати на оплату сировини, основних і допоміжних матеріалів, палива, електроенергії, на оплату праці, відрахування на соціальні заходи, амортизаційні відрахування), а інші витрати (витрати на відрядження, рекламу, послуги зв’язку, розрахунково-касове обслуговування тощо) складаюсь усього 4,3%. Фінансові витрати та витрати від участі в капіталі дорівнюють нулю. Також потрібно відзначити, що в звітному періоді витрати збільшились на 5 тис. грн., порівняно з попереднім періодом.

Таблиця 2.4 - Вплив зміни статей витрат на загальну суму операційних витрат

Статті витрат, тис. грн

Попередній рік

Структура, %

Звітний рік

Структура, %

∆абс, тис. грн

Тр, %

Величина впливу, %

Матеріальні затрати

12257

34,3

11654

30,2

-603

95

-5

Витрати на оплату праці

10596

29,7

12053

31,2

1457

113,8

13,8

Відрахування на соціальні заходи

4580

12,8

5765

14,9

1185

25,9

25,9

Амортизація

1442

4,0

1468

3,8

26

101,8

1,8

Інші операційні витрати

6821

19,2

7663

19,9

842

112,3

12,3

Загальна сума операційних витрат

35696

100

38603

100

2907

108,1

8,1


Розглянувши детальніше вплив статей витрат (табл.2.4), можна сказати, що загальна сума операційних витрат зросла на 8,1%.Більшу частину в звітному періоді займають витрати на оплату праці (31,2%), оскільки підприємство найняло нових працівників, а от в попередньому періоді найбільшу кількість склали матеріальні затрати (34,3%). Також бачимо, що відрахування на соціальні заходи зросли на 1185 тис. грн. (25,9%), що говорить про дбайливе ставлення керівників до своїх підлеглих. Амортизація у звітному періоді зросла на 26 тис. грн., з одного боку цей показник є досить негативним, оскільки веде до зростання витрат на виробництво продукції, а тому – зменшує прибуток. Проте ВАТ «Житомирське АТП-11854» знайшло вихід : кошти, які спрямовуються на амортизацію основних фондів – не оподатковуються , на відміну від прибутку, а навпаки, ще й зменшують останній до оподаткування. Тому для підприємства вигідніше збільшувати суму амортизаційних відрахувань в умовах ринкової економіки, забезпечуючи тим самим, пом’якшення податкового режиму.

Підводячи підсумки, розрахуємо факторний аналіз узагальнюючих показників собівартості транспортної роботи (табл.2.5).

Факторний аналіз операційних витрат на перевезення. При визначенні впливу відхилень статей витрат на загальну суму операційних витрат використовується формула :

(2.8)

де: – зміна суми операційних витрат на перевезення через зміну і-ої статті витрат, % ;

– частка і-ої статті витрат у загальній сумі витрат в базисному році, % ;

– темп росту зміни витрат і-ої статті в звітному році, % ;

n – кількість статей витрат ;

– темп приросту зміни суми операційних витрат, % ;

– загальна сума операційних витрат.

Факторний аналіз зміни собівартості одиниці транспортної роботи методом ланцюгових підстановок :

- під впливом зміни об’єму наданих робіт ( за видами перевезень)

(2.9)



- під впливом зміни виробничої собівартості транспортної роботи ( за видами перевезень)

(2.10)



Факторний аналіз зміни показника витрат на перевезення, що припадають на 1 грн. отриманих доходів методом ланцюгових підстановок:

- під впливом зміни отриманих підприємством доходів

(2.11)



- під впливом зміни загальних витрат на перевезення

(2.12)



Визначення резервів зниження собівартості транспортних послуг:

Економія ( – Е) від зміни собівартості одиниці продукції

(2.13)



від зміни матеріальних витрат :

, (2.14)



де: – відповідно витрати матеріалів на од. транспортних послуг за звітній та попередній період.

  • Попередній період:







  • Звітний період:







Таблиця 2.5 - Факторний аналіз узагальнюючих показників собівартості транспортної роботи

Показники

Попередній рік

Звітний рік

∆абс, тис. грн

Тр, %

Величина впливу, тис. грн

  1. Дохід (виручка) від реалізації продукції (послуг) (Дч), тис. грн.

28 104

25 492

-2612

0,7

0,002

  1. Собівартість реалізованої продукції, послуг (Спер), тис. грн.

25 418

25 569

151

00,6

0,02

  1. Загальна сума витрат на перевезення (Впер), тис. грн.

710

725

10

102,1

0,0004

  1. Об’єм робіт (АГ), тис. а-год

8752,5

8775,2

22,7

100,3

-0,07

  1. Собівартість одиниці транспортної роботи (С1тр), грн../а-год

2,9

2,91

0,01

100,3

-

  1. Загальні операційні витрати на 1грн. отриманих доходів (В1тр), грн.

0,025

0,028

0,003

112

-

  1. Матеріальні витрати (Вм), тис. грн.

12257

11654

-603

95

-

  1. Матеріаломісткість 1 АГ (МмАГ), грн../а-год

1,4

1,3

-0,1

92,9

-

  1. Економія (±Е) від зміни собівартості одиниці продукції, тис. грн.

87,752

  1. Економія (±Е) від зміни матеріальних витрат, тис. грн

-877,52

Отже, проаналізувавши економічний стан ВАТ «Житомирське АТП-11854», можна зробити висновок, що дане підприємство має фінансову стійкість, тому що робочий капітал у звітному періоді більший за величину запасів на 4764 тис.грн., оборотні активи виросли на 12,7% порівняно з попереднім періодом. Проте аналіз собівартості перевезень показав досить неоднозначну тенденцію розвитку, тому що дохід у звітному періоді зменшився на 2612 тис. грн., незначних змін зазнав і показник собівартості одиниці транспортної роботи (0,01 тис. грн.), матеріальні витрати вдалось зменшити на 603 тис. грн., а показник матеріаломісткості впав на 5% у звітному періоді, що говорить про зниження ризику банкрутства та підвищення рівня конкурентоздатності .

1   2   3   4   5   6

скачати

© Усі права захищені
написати до нас