Ім'я файлу: Робочий_зошит_ФО_2_Облік_кредитів_і_облігацій_2019.doc
Розширення: doc
Розмір: 397кб.
Дата: 12.04.2021
скачати
Розширення: doc
Розмір: 397кб.
Дата: 12.04.2021
скачати
Таблиця 1.3
ГОСПОДАРСЬКІ ОПЕРАЦІЇ підприємства-емітента
| № з/п | Дата | Зміст господарської операції | Кореспонденція рахунків | Сума, грн. | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 1 | 02.01 | Відображено реалізацію облігацій власної емісії | | | |
| 2 | 02.01 | Відображено суму дисконту за облігаціями | | | |
| | | 1 рік | | | |
| 3 | 31.12 | Нараховано відсотки за облігаціями | | | |
| 4 | 31.12 | Нараховано амортизацію дисконту | | | |
| 5 | 31.12 | Списано на результат діяльності фінансові витрати підприємства | | | |
| 6 | 31.12 | Виплачено відсотки підприємству, яке придбало облігації | | | |
| | | 2 рік | | | |
| 7 | 31.12 | Нараховано відсотки за облігаціями | | | |
| 8 | 31.12 | Нараховано амортизацію дисконту | | | |
| 9 | 31.12 | Списано на результат діяльності фінансові витрати підприємства | | | |
| 10 | 31.12 | Виплачено відсотки підприємству, яке придбало облігації | | | |
| | | 3 рік | | | |
| 11 | 31.12 | Нараховано відсотки за облігаціями | | | |
| 12 | 31.12 | Нараховано амортизацію дисконту | | | |
| 13 | 31.12 | Списано на результат діяльності фінансові витрати підприємства | | | |
| 14 | 31.12 | Виплачено відсотки підприємству, яке придбало облігації | | | |
| | | 4 рік | | | |
| 15 | 31.12 | Нараховано відсотки за облігаціями | | | |
| 16 | 31.12 | Нараховано амортизацію дисконту | | | |
| 17 | 31.12 | Списано на результат діяльності фінансові витрати підприємства | | | |
| 18 | 31.12 | Виплачено відсотки підприємству, яке придбало облігації | | | |
| 19 | 31.12 | Погашена номінальна вартість облігацій | | | |
| |
Ситуація 6
Підприємство-емітент 02.01.хх р. здійснило випуск та продаж облігацій (з премією) номінальною вартістю 150 000 грн. Номінальна ставка відсотка по облігаціях – 10 %. Ринкова ставка – 8 %. Термін погашення – 4 роки.
Фактор дисконту теперішньої вартості відсотків – _________ (у відповідності до таблиці теперішньої вартості звичайного ануїтету однієї грошової одиниці).
Фактор дисконту теперішньої вартості основного платежу – ___________ (у відповідності до таблиці значень теперішньої вартості однієї грошової одиниці).
Виплата відсотків здійснюється один раз на рік – 31.12.хх р.
| 1) Відсотки, що підлягають виплаті (за номінальною ставкою): |
| |
| 2) Теперішня вартість платежу по відсотках: |
| |
| 3) Теперішня вартість основного платежу: |
| |
| 4) Вартість продажу облігацій: |
| |
| 5) Сума премії: |
| |
Таблиця 1.4
Розрахунок амортизації премії по зобов’язаннях
за випущеними облігаціями
| Дата | Відсотки, що підлягають виплаті, грн. | Витрати на відсотки, грн. | Сума амортизації, грн. (гр.2 – гр.3) | Амортизована собівартість облігацій, грн. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 02.01.хх р. | х | х | х | |
| 31.12.хх р. (1-й рік) | | | | |
| 31.12.хх р. (2-й рік) | | | | |
| 31.12.хх р. (3-й рік) | | | | |
| 31.12.хх р. (4-й рік) | | | | |
| Разом | | | | х |
| |
| |
1 2 3 4