1   2   3   4
Ім'я файлу: Opinion_IFRS_SG.pdf
Розширення: pdf
Розмір: 2430кб.
Дата: 13.06.2022
скачати
Оподаткування
В Компанії податковий облік організований відповідно до Податкового Кодексу України інших законодавчих та нормативних актів з питань оподаткування; наказу Державної податкової адміністрації
України "Про порядок складання декларації про доходи (прибуток) страховика" у порядку, визначеному внутрішніми нормативними документами Компанії з питань податкового обліку.
Сума зобов’язання або дебіторської заборгованості з податку на прибуток за поточний та попередні періоди визначається відповідно до податкового законодавства.
Для розрахунку сум оподаткованого валового доходу застосовується загальноприйнятий порядок обліку в момент настання першої події. У податковому обліку компанія розраховує суму поточного податку
(податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (податкового збитку) за період), скоригованого на відстрочений податок.
Компанія розраховує відстрочені податкові активи/зобов’язання шляхом розрахунку тимчасових різниць, які виникають між балансовою вартістю активу чи зобов’язання в балансі та їхньою податковою базою. Слід визнавати відстрочене податкове зобов’язання (актив), якщо відшкодування або компенсація балансової вартості активу чи зобов’язання збільшить(зменшить) майбутні податкові платежі порівняно з тими, якими вони були б, якщо відшкодування чи компенсація не мали податкових наслідків.
Дивіденди
Розподіл прибутку відбувається лише на підставі рішення акціонерів за рахунок нарахування дивідендів.
Витрати з податку на прибуток
Відповідно до п.136.2 ст. 136 ПКУ під час провадження страхової діяльності Компанія сплачує 3% податку на прибуток за договорами страхування та 0 % - за договорами добровільного медичного страхування.
Показник
2019
рік, тис.грн.
2018
рік, тис.грн.
податок на прибуток 3%
48 659 37 347 податок на прибуток 18%
9 151
-
Всього витрат з податку на прибуток
57 810
37 347
4
. Управління страховим ризиком
Визначення страхового контракту посилається на страховий ризик, який МСФЗ 4 визначає як ризик
інший ніж фінансовий ризик, що передається емітенту власником договору. Контракт, який наражає емітента на фінансовий ризик без значного страхового ризику, не є страховим контрактом.
Ризик дострокового припинення або розірвання контракту (тобто, ризик того, що контрагент анулює контракт раніше або пізніше, ніж очікував емітент при встановленні ціни контракту) не є страховим ризиком, оскільки виплата контрагенту не залежить від невизначеної майбутньої події, яка несприятливо впливає на контрагента. Аналогічним чином, ризик витрат (тобто, ризик неочікуваного зростання адміністративних витрат, пов’язаних з обслуговуванням договору, а не з витратами, спричиненими

Фінансова звітність АТ «СГ «ТАС» (приватне) за рік, що закінчився 31 грудня 2019 року страховим випадком) не є страховим ризиком, оскільки неочікуване зростання витрат не впливає на контрагента несприятливим чином.
Діяльність Компанії тісно пов’язана із невизначеностями та ризиками. Ризик Компанія визначає як вірогідність або загрозу втрати частини доходу або понесення додаткових витрат в результаті страхової та фінансової діяльності.
У процесі своєї діяльності Компанія здійснює управління такими основними ризиками:

ризиками страхової діяльності;

операційними ризиками;

фінансовими ризиками;

стратегічними ризиками;

іншими ризиками, що пов’язані із зовнішніми чинниками.
Компанія будує систему наскрізного управління усіма видами ризиків відповідно до вимог діючого законодавства та міжнародних стандартів.
Ризики операційної діяльності страховика можна розділити як ризики пов'язані з прямою операційною діяльності - прямі страхові ризики та нестандартні страхові ризики.
Прямий страховий ризик характеризує стан предметів страхування та обставини, в яких вони знаходяться. Загальна вартість ризику визначається як сума окремих ризиків, що впливають на предмет страхування. Прямий страховий ризик в операційній діяльності страховика - андерайтинговий ризик включає:
- ризик недостатності страхових премій і резервів,
- катастрофічний ризик,
-
інфляційний ризик.
Ризик недостатності страхових премій і резервів - коливання частоти, середніх розмірів та розподілу збитків при настанні страхових випадків.
Катастрофічний ризик - неточність прогнозів настання надзвичайних катастрофічних подій та оцінок
їх наслідків
Інфляційний ризик неточність прогнозів інфляції на товари, роботи та послуги.
Нестандартні страхові ризики враховують: політичну нестабільність (зокрема у періоди президентських та парламентських виборів), військової загрози та конфлікти, хвилі загального економічного спаду, зміни настроїв у суспільстві, та інші фактори ризику, які можуть мати значний вплив на успішність діяльності компанії. Окремою групою нестрахових ризиків є ті, що прямо виходять з поточної внутрішньої діяльності Компанії: ризики пов'язані з управління, процесами оброблення інформації, проблеми з контрольованістю процесів, ненадійність технологій, помилки або/та несанкціоновані дії персоналу та інші об'єктивні причини.
Відомості про власний капітал
Станом на 31.12.2019 року власний капітал становить 610 931 тис. грн.. має наступні складові:

Статутний капітал – 102 000 тис. грн..

Капітал у дооцінках - 84 363 тис. грн..

Резервний капітал – 16 397 тис. грн..

Нерозподілений прибуток - 378 793 тис. грн.

Інші резерви –29 377 тис. грн.
Заборгованість та зобов’язання
Зобов’язання – це заборгованість компанії, що виникла внаслідок минулих подій і погашення якої в майбутньому призведе до зменшення ресурсів компанії.
З метою обліку в Компанії зобов'язання поділяються на:

довгострокові;

поточні;

забезпечення;

непередбачені зобов'язання.

доходи майбутніх періодів.
1)
Довгострокові зобов’язання.

Довгострокові забезпечення станом на 31.12.2019 р. становлять 9042,26 тис. грн. (резерв відпусток)

Довгострокова кредиторська заборгованість станом на 31.12.2019р. 21062,49 тис. грн. (оренда по
МСФО 16)

Відстрочені податкові зобов'язання відсутні.

Фінансова звітність АТ «СГ «ТАС» (приватне) за рік, що закінчився 31 грудня 2019 року
2)
Поточні зобов’язання.
Зобов'язаннями визнається заборгованість компанії іншим юридичним або фізичним особам, що виникла внаслідок нарахування заборгованості по перестрахуванню, заборгованості перед страхувальниками по договорам страхування, заборгованості перед страховими посередниками та інші операційні зобов’язання, погашення яких у майбутньому, як очікується, призведе до зменшення ресурсів компанії та її економічних вигід.
Поточними зобов'язаннями й забезпеченнями компанії визнані такі, що мають строк погашення не більше ніж 12 місяців та класифіковані, виходячи з відповідності будь-якому з критеріїв, визначених у п. 60
МСБО 1.
Поточні зобов'язання відображаються на дата балансу за сумою погашення.
Станом на 31.12.2019 р. загальна сума поточних зобов’язань та забезпечень склала 84 264 тис. грн., з яких:

Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги 43 917 тис. грн.

Кредиторська заборгованість з отриманих авансів по договорам страхування 13 091 тис. грн.

Розрахунками з бюджетом 26 117 тис. грн.

Розрахунки з оплати праці 146 тис. грн..

Інша поточна заборгованість 1 тис. грн.

Доходи майбутніх періодів 991 тис. грн.
Фінансові витрати - витрати на проценти (за користування кредитами отриманими, за облігаціями випущеними, за фінансовою орендою тощо) та інші витрати підприємства, пов'язані із залученням позикового капіталу.
В Компанії фінансові витрати обліковуються на рах.95 "Фінансові витрати" дебет субрахунку 95 - кредит субрахунку 3711 «Розрахунки......»: Нарахування щомісячної комісії за обслуговування гарантії , за депозитарні послуги та інш., а також дебет субрахунку 953 - кредит субрахунку 531 «Зобов»язання по фінансовій оренді»
У фінансовій звітності понесені фінансові витрати відображаються таким чином: за рядком 2250 «Фінансові витрати» Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за формою
№ 2
Операційна діяльність
Дохід від реалізації послуг з видів страхування інших ніж страхування життя здійснюється шляхом продажу страхових продуктів за договорами страхування, та надання послуг за 2019 рік складає 1 473 689 тис. грн.
У звітному періоді отримано:
інших операційних доходів 95 096 тис. грн.
Адміністративні витрати, пов'язані з утриманням та обслуговуванням компанії, за 2019 рік склали
271 197 тис. грн.. Витрати на збут 2 837 тис. грн. Інші операційні витрати 167 831 тис. грн.
Збиток від операційної діяльності за 2019 рік становить 30 711 тис. грн.
інші фінансові доходи за 2019 рік становлять 205449,18 тис. грн.,
інші доходи 72623,42 тис. грн.
Інші витрати 74171,33 тис. грн.
Податок на прибуток від звичайної діяльності за 2019 рік 58 287 тис. грн.
Чистий прибуток за 2019 рік становить 108 281 тис. грн.
Реструктуризація діяльності Компанії не відбувалась.
Доходи (витрати) від припинених видів діяльності відсутні.
Прибутка від надзвичайних подій за 2019 рік не було.
Податок на прибуток від надзвичайних подій за 2019 рік не нараховувався.
Звіт про рух грошових коштів
Звіт грошових коштів за 12 місяців 2019 рік складено за вимогами МСБО 7 за прямим методом, згідно з яким розкривається інформація про основні класи валових надходжень грошових коштів чи

Фінансова звітність АТ «СГ «ТАС» (приватне) за рік, що закінчився 31 грудня 2019 року валових виплат грошових коштів на нетто-основі. У звіті відображений рух грошових коштів від операційної, інвестиційної та фінансової, діяльності Компанії.
1)
Рух коштів у результаті операційної діяльності
Операційна діяльність полягає в отриманні прибутку від звичайної діяльності.
Операційна діяльність є основним видом діяльності підприємства для отримання доходу.

Сукупні надходження від операційної діяльності за 2019 рік склали 1 679 854 тис.грн.

Сукупні витрати від операційної діяльності за 2019 рік склали 1 741 946 тис. грн.

Рух коштів від надзвичайних подій – 0,0 тис. грн.
Чистий рух грошових коштів від операційної діяльності за 2019 рік становить –
62 092 тис. грн.
2)
Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Інвестиційна діяльність - це цілеспрямовано здійснюваний процес формування необхідних
інвестиційних ресурсів, збалансований відповідно до обраних параметрів інвестиційної програми
(інвестиційного портфеля) на основі вибору ефективних об'єктів інвестування та забезпечення їх реалізації та включає наступні статті:

Всього надходження по інвестиційній діяльності 236 082 тис. грн.

Придбання фінансових інвестицій 161 181 тис. грн.

Інші платежі – 0 тис. грн. (витрати)
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності становить 71 900 тис. грн.
3)
Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Фінансова діяльність — це надходження чи використання коштів, що мали місце в результаті емісії цінних паперів, викупу власних акцій, виплата дивідендів, погашення зобов'язань за борговими цінними паперами.
Руху коштів за 2019 рік 0
Залишок коштів станом на 31.12.2019 р. становить 25 562 тис. грн.
5.
Звіт про зміни у власному капіталі
Статутний капітал становить 102 000 тис. грн., який розділений на 6 800 простих іменних акцій, номінальна вартість однієї простої іменної акції складає 15 000 (п’ятнадцять тисяч ) грн.
Статутний капітал сплачений у сумі 102 000 тис. грн., у повному обсязі.
Капітал у дооцінках на 31.12.2019 р. складає 84 363 тис. грн.
Резервний капітал складає 16 397 тис. грн.
Облік нерозподіленого прибутку здійснюється відповідно до чинного законодавства.
Нерозподілений прибуток станом на 31.12.2019 р. становить 378 793 тис. грн.
Величина інших резервів становить 29 377 тис. грн.
Загальна сума власного капиталу компанії становить на 31.12.2019 р. 610 931 тис. грн.
6.
Вплив інфляції на монетарні статті
Коригування статей фінансової звітності на індекс інфляції відповідно до МСБО 29 “Фінансова звітність в умовах гіперінфляції” не проведено.
7.
Події після дати балансу
З 11 березня 2020 року, Всесвітня Організація Охорони Здоров'я оголосила спалах коронавірусу
COVID-
19 пандемією. Кабінетом Міністрів України на території України було введено карантин з 12 березня 2020 року, який встановлює ряд обмежень в діяльності підприємств та життєдіяльності громадян.
Це призвело до порушень операційної діяльності, а також до сповільнення економічного зростання і

Фінансова звітність АТ «СГ «ТАС» (приватне) за рік, що закінчився 31 грудня 2019 року значної волатильності на фінансових ринках.
На момент затвердження цієї фінансової звітності, керівництво не може оцінити подальший вплив даних подій на операційну та господарську діяльність Компанії та її майбутню фінансову звітність.
8.
Наявність судових позовів щодо виконання страховиком зобов’язань за
договорами страхування (перестрахування).
Зобов’язання, що пов’язані з розглядом судових справ відображені у складі резервів заявлених збитків, але не виплачених на загальну суму 16 281 624 грн. Список суттєвих з них наведено нижче у таблиці:
Табл.8
Страхувальник

договору
(поліса)
Номер справи
Заявлений
збиток,
грн.
Колосова А.В.
FO # 7690 07417/01/2017/00 630 000
Нікуленко І.В.
FO # 24794 02330/32/2018/111 886 765
Транс-Авто-Д ПП
A # 499262 0003163340 1 215 412
9.
Розкриття інформації щодо зв'язаних сторін
Протягом 2019 року управлінському персоналу нараховується і виплачується заробітна плата відповідно до встановленої системи оплати праці. Компенсації та інші виплати керівництву підприємства,
іншому управлінському персоналу не здійснювались.

1   2   3   4

скачати

© Усі права захищені
написати до нас