2. Основа підготовки фінансової звітності
Протягом 2019 року Компанія дотримувалась наступних принципів діяльності та складання фінансової звітності: автономність, безперервність, періодичність, історичної собівартості, нарахування та відповідності доходів і витрат, повного висвітлення, послідовності, обачності та єдиного грошового вимірника.
Облікова політика в Компанії регламентується Законодавством України та Наказом по підприємству "Про затвердження змін до Єдиної облікової політики за національними та міжнародними стандартами фінансової звітності" №28/2/ГО/заг від 18.03.2016 року .
Політика ґрунтується на Податковому кодексі України, законах України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», «Про страхування», чинному законодавствi України та основних принципах мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку і розроблена згідно з вимогами Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в Україні.
Облікова політика компанії затверджується наказом Голови Правління. Якщо протягом звітного року до нормативних актів, які регламентують ведення бухгалтерського обліку, вносяться істотні зміни, відповідні положення облікової політики також змінюються.
Протягом 2018 року було прийнято внутрішню політику з формування технічних резервів, яка затверджена наказом №296/ГО/заг від 28.12.2018р. та вступила в дію 31.12.2018 року
Фінансова звітність була підготовлена згідно Міжнародним Стандартам Фінансової Звітності (МСФЗ).
Фінансову звітність за 2019 рік, що закінчився 31.12.19 p., було підготовлено відповідно до МСБО 1
“Подання фінансових звітів”.
Національною валютою України є гривня. Отже, функціональною валютою та валютою подання звітності для цілей даної фінансової звітності є гривня. Звітність подано в тисячах гривень.
Відповідно до абзацу першого частини третьої статті 14 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" (далі - Закон) підприємства, що становлять суспільний інтерес (крім великих підприємств, які не є емітентами цінних паперів), публічні акціонерні товариства, суб'єкти природних монополій на загальнодержавному ринку та суб'єкти господарювання, які здійснюють діяльність у видобувних галузях, зобов'язані не пізніше ніж до 30 квітня року, що настає за звітним періодом, оприлюднювати річну фінансову звітність та річну консолідовану фінансову звітність разом з аудиторським висновком на своїй веб-сторінці (у повному обсязі) та в інший спосіб у випадках, визначених законодавством.
Фінансова звітність Компанії підготовлена на основі припущення, що Компанія функціонуватиме невизначено довго в майбутньому, це припущення передбачає реалізацію активів і виконання зобов'язань в ході звичайної діяльності.
На дату затвердження звітності Компанія функціонує в нестабільному середовищі, пов’язаному з світовою економічною кризою та із внутрішньою політичною кризою. Поліпшення економічної ситуації в
Україні в значній мірі залежатиме від ефективності фіскальних і інших заходів, які здійснюватимуться урядом України. В той же час не існує чіткого уявлення того, які заходи прийматиме уряд України для подолання економічної та політичної кризи. Тому неможливо достовірно оцінити ефект впливу поточної економічної та політичної ситуації на ліквідність і дохід Компанії, стабільність і структуру її операцій із споживачами і постачальниками. В результаті виникає істотна невизначеність, яка може вплинути на майбутні операції, можливість відшкодування вартості активів Компанії і здатність Компанії обслуговувати і платити по своїх боргах у міру настання термінів їх погашення. Дана фінансова звітність не включає ніяких коригувань, які можуть мати місце в результаті такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі і зможуть бути оцінені.
Дана фінансова звітність складається із наступних фінансових форм:
Фінансова звітність АТ «СГ «ТАС» (приватне) за рік, що закінчився 31 грудня 2019 року
Форма №1 – «Баланс (Звіт про фінансовий стан)»
Форма №2 – «Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)»
Форма №3 - «Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)»
Форма №4 – «Звіт про власний капітал »
Форма №5 – «Примітки до річної фінансової звітності»
3
. Основні принципи облікової політики
Положення облікової політики, описані нижче, застосовувалися послідовно у всіх звітних періодах, представлених в цій фінансовій звітності.
Страхові контракти
Страховий контракт – це контракт, згідно з яким одна сторона (страховик) приймає значний страховий ризик іншої сторони (власника страхового поліса), погодившись надати компенсацію власникові страхового поліса, якщо визначена непевна майбутня подія (страховий випадок) негативно вплине на власника страхового поліса.
Класифікація страхових контрактів
Визначення страхового контракту посилається на страховий ризик, який МСФЗ 4 визначає як ризик
інший ніж фінансовий ризик, що передається емітенту власником договору. Контракт, який наражає емітента на фінансовий ризик без значного страхового ризику, не є страховим контрактом.
Ризик дострокового припинення або розірвання контракту (тобто, ризик того, що контрагент анулює контракт раніше або пізніше, ніж очікував емітент при встановленні ціни контракту) не є страховим ризиком, оскільки виплата контрагенту не залежить від невизначеної майбутньої події, яка несприятливо впливає на контрагента. Аналогічним чином, ризик витрат (тобто, ризик неочікуваного зростання адміністративних витрат, пов’язаних з обслуговуванням договору, а не з витратами, спричиненими страховим випадком) не є страховим ризиком, оскільки неочікуване зростання витрат не впливає на контрагента несприятливим чином.
Визнання і оцінка страхових контрактів
Дохід від реалізації послуг обліковується в Компанії за методом нарахування залежно від ступеня завершеності конкретної операції. Тобто після набуття контрактом сили, страхові премії обліковуються як отримані і вважаються заробленими на пропорційній основі протягом терміну дії відповідного страхового полісу.
Страхові контракти можуть бути розірвані, якщо є об’єктивний доказ того, що страхувальник не прагне або не може виплачувати страхову премію. Розірвання впливають в основному на договори страхування, відповідно до яких страхова премія сплачується частинами протягом усього терміну дії контракту. Розірвання відображається у фінансовій звітності у складі страхових премій.
Страхові резерви
1)
Резерв незароблених премії - це частина нарахованої страхової премії(внесків) за договором, що відноситься до періоду дії договору, який виходить за межі звітного періоду
(незароблених премій), призначена для виконання зобов'язань із забезпечення майбутніх виплат, які можуть виникнути в наступних звітних періодах.
Розрахунок розміру РНП здійснюється за кожним видом страхування окремо. Загальний розмір резерву незароблений премій дорівнює сумі розмірів РНП, розрахованим окремо, за кожним видом страхування. Розмір РНП розраховується 1/365 за всіма видами страхування та визначається як сумарне значення незароблених страхових премій за кожним договором.
Страхові виплати відображаються у звіті про фінансові результати у періоді, в якому вони нараховані
(по страховому акту).
2)
Резерв збитків включає в себе резерв заявлених, але не виплачених збитків та резерв
збитків, які заявлені але не виплачені.
- Резерв заявлений, але не виплачених збитків - оцінка обсягу зобов’язань страховика для здійснення виплат страхового відшкодування за заявленими вимогами, включаючи витрати на врегулювання збитків у розмірі 3% від суми невиплачених збитків на кінець звітного періоду, які не врегульовані або врегульовані не в повному обсязі на звітну дату та які виникли в зв’язку з подіями, що мали ознаки страхових випадків, що мали місце в звітному або в попередніх періодах та про факт настання яких страховика повідомлено відповідно до вимог законодавства України або вимог договору.
Резерв заявлених, але не виплачених збитків, визначається Компанією за кожним видом страхування на підставі заявлених вимог у результаті настання події, що має ознаки страхового випадку.
Розмір резерву заявлених, але не виплачених збитків, визначається Компанією у розмірі страхової суми за вирахуванням франшизи, у разі викрадення застрахованого майна або повної конструктивної загибелі майна або у разі відсутності орієнтовних даних та неможливості здійснення
Фінансова звітність АТ «СГ «ТАС» (приватне) за рік, що закінчився 31 грудня 2019 року розрахунку розміру середнього збитку.
-
Резерв збитків, які виявлені, але не заявлені - оцінка обсягу зобов’язань страховика для здійснення виплат страхових виплат, включаючи витрати на врегулювання збитків, які виникли у зв’язку зі страховими випадками у звітному та попередніх періодах, про факт настання яких страховику не було заявлену на звітну дату в установленому законодавством України та/або договором порядку. Розрахунок резерву збитків, які виявлені, але не заявлені, здійснюється
Компанією за кожним видом страхування окремо. Залежно від виду страхування розрахунок резерву збитків, які виявлені, але не заявлені здійснюється із застосування актуарних методів або методом фіксованого відсотка, відповідно до таблиці нижче:
Табл.1
До обраних актуарних методів належать:
-
Ланцюговий метод;
-
Метод Борнхуеттера-Фергюсона;
-
Модифікація вищезазначених методів;
-
Лінійна комбінація вищезазначених методів
Розмір витрат на врегулювання збитків включається до складу резервів збитків які виявлені, але не заявлені, становить 3% від суми не виплачених збитків на дату розрахунку.
3)
Резерв коливань збитковості
Резерв коливань збитковості формуються тільки за договорами обов’язкового страхування цивільно- правової відповідальності власників наземних транспортних засобів. Формування резерву коливань збитковості за іншими видами страхування або у разі, якщо коливання коефіцієнта нетто-збитковості за обов’язковим страхуванням цивільно-правової відповідальності власників наземних транспортних засобів не є суттєвим, може здійснюватись на розсуд Товариства.
Якщо Компанія протягом останніх двох календарних років не укладала договори страхування з обов’язкового страхування цивільно-правової відповідальності власників наземних засобів або якщо коливання коефіцієнту нетто-збитковості за цим видом страхування стає несуттєвим, то резерв коливань збитковості за таким видом страхування вважається рівним нулю.
Величина сформованих технічних резервів 1 409 979 тис. грн., визначена у відповідності до вимог внутрішньої політики з формування технічних резервів, яка затверджена наказом №296/ГО/заг від
28.12.2018р. та вступила в дію 31.12.2018 року, а також згідно Методики формування страхових резервів за видами страхування, іншими, ніж страхування життя, затвердженої розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України 17.12.2004 №3104, зареєстрованим в Міністерстві юстиції
України 10.01.2005 за № 19/10299 (надалі – Методика)
Перестрахування
Компанія передає договори в перестрахування з метою зниження ймовірності виникнення чистого збитку за допомогою часткової передачі ризику перестраховикам. Передані премії й отримані компенсаційні виплати відображаються у звіті про фінансові результати. Розмір частки перестраховика в резерві незароблених премій розраховується методом 1/365 за всіма видами страхування та визначається як сумарне значення часток перестраховика в незароблених страхових преміях за кожним договором.
Доля перестраховиків у технічних резервах Компанії – 178 507 тис. грн.
Відстрочені аквізиційні витрати
Компанія розраховує відстрочені аквізиційні витрати для забезпечення рівномірного визнання аквізиційних витрат одночасно з визнанням відповідної заробленої страхової премії. Величина відстрочених аквізиційних витрат на будь-яку дату визначається у залежності від виду аквізиційних витрат за кожним видом страхування.
Станом на 31.12.2019 року у Компанії відображено відстрочені аквізиційні витрати, які обліковуються на рахунку 392 та були відображені у Балансі у рядку 1060.
Вид страхування
Метод розрахунку
Для видів страхування за якими Товариство проводить страхову діяльність менше ніж 12 останніх кварталів та за відсутності розрахунків актуарія, який відповідає вимогам законодавства
Метод фіксованого відсотка
Інші види страхування
Актуарні методи
Фінансова звітність АТ «СГ «ТАС» (приватне) за рік, що закінчився 31 грудня 2019 року
Табл.2
Актив
Код рядка
На початок звітного періоду
На кінець звітного періоду
1 2
3 4
Відстрочені аквізаційні витрати
1060 153 060
Перевірка адекватності зобов’язань
Компанія на кожну звітну дату проводить перевірку адекватності страхових зобов»язань. Для перевірки адекватності страхових зобов’язань порівнюється розмір розмір сформованого технічного резерву, зменшеного на розмір відповідних відстрочених аквізиційних витрат, з поточною вартістю майбутніх грошових потоків за договорами, а саме вартістю майбутніх страхових виплат за договорами витрат, пов’язаних із виконанням таких договорів, а також доходів від реалізації регресних вимог. При цьому розрахунок майбутніх страхових виплат за договорами та витрат, пов’язаних із виконанням таких договорів, здійснюється методом моделювання квартальних грошових потоків (Cash Flow) спираючись на дані фінансової звітності Компанії.
Перевірка адекватності зобов’язань Компанія здійснюється за сукупністю договорів страхового портфелю. Перевірка достатності резервів збитків здійснюється щодо резервів збитків, сформованих на звітні дати останніх 8 кварталів, що передують звітному періоду.
Інформація щодо категорії активів, якими представлено страхові резерви Компанії наведена у таблиці № 3.
Табл.3
Категорії активів,
визначені статтею 31
Закону України “Про
страхування” для
представлення
страхових резервів
УСЬОГО / на
кінець
звітного
періоду
відповідно до
показників
форми 1
“Баланс”/
У тому числі ті, якими представлено з урахуванням
вимог нормативно-правових актів
технічні резерви резерви з обов’язкового страхування цивільної відповідальності за ядерну шкоду резерви із страхування життя
Усього
1 690 395
1 574 436
20 457
1) грошові кошти на поточних рахунках
25 562 25 562 3 000
- у тому числі 1.1) в
іноземній валюті
328 328
-
-
2) банківські вклади
(депозити)
871 606 809 906 12 173
- у тому числі 2.1) в
іноземній валюті
32 623 32 623
-
-
3) банківські метали
-
-
Х
4) нерухоме майно
113 536 113 536
Х
5) акції
51 550
-
Х
6) облігації
256 307 256 307
Х
7) іпотечні сертифікати
-
-
-
-
8) цінні папери, що емітуються державою
40 268 40 268
-
-
9) права вимоги до перестраховиків
178 507 175 797 5283,42
-
Фінансова звітність АТ «СГ «ТАС» (приватне) за рік, що закінчився 31 грудня 2019 року у тому числі 9.1) до перестраховиків - нерезидентів
40 301 37 953 5283,42
-
10) готівка в касі
-
-
-
-
11) відстрочені аквізаційні витрати
153 060 153 060
-
-
Дебіторська та кредиторська заборгованість по операціях страхування, авансові платежі
Поточна дебіторська заборгованість, яка є фінансовим активом (крім придбаної заборгованості та заборгованості, призначеної для продажу), включається до підсумку балансу за чистою реалізаційною вартістю. Для визначення чистої реалізаційної вартості на дату балансу обчислюється величина резерву сумнівних боргів.
Поточна дебіторська заборгованість, щодо якої створення резерву сумнівних боргів не передбачено, у разі визнання її безнадійною списується з балансу з відображенням у складі інших операційних витрат.
Дебіторська заборгованість з пов’язаними особами не враховується для обчислення резерву сумнівних боргів.
Поточна дебіторська заборгованість - сума дебіторської заборгованості, яка виникає в ході нормального операційного циклу або буде погашена протягом дванадцяти місяців з дати балансу.
Поточна дебіторська заборгованість відноситься до оборотних активів Компанії.
Відповідно до принципу обачності та з метою покриття у майбутньому безнадійної дебіторської заборгованості Компанія нараховує резерв сумнівних боргів.
В розрахунок резерву сумнівних боргів по страховій діяльності враховується вся сума простроченої на дату балансу дебіторської заборгованості ( не отримані страхові премії, по договорам страхування з урахуванням усіх термінів оплати по договорам страхування). Даний підхід враховує вимоги Закону
України „Про страхування” та умови дії договорів страхування.
Дебіторська заборгованість за послуги страхування станом на 31.12.2019 р. становить 236 124 тис. грн. Інша поточна дебіторська заборгованість становить 38 781 тис. грн., в тому числі:
16 144 тис. грн.- розрахунки по нарахованим доходам
6 382 тис. грн. – розрахунки з МТСБУ
Поточна дебіторська заборгованість становить 274 905 тис. грн., за якою сформовано резерв сумнівних боргів у розмірі 17 242 тис. грн.
Дебіторська заборгованість за векселями відсутня.
Компанія визнає дебіторську заборгованість в балансі, коли вона стає стороною контрактних зобов’язань і внаслідок цього має юридичне право отримувати грошові або інші цінності.
В залежності від термінів вказаних в контрактах дебіторська заборгованість визнається оборотним або необоротним активом.
Довгострокова дебіторська заборгованість - сума дебіторської заборгованості, яка не виникає в ході нормального операційного циклу та буде погашена після дванадцяти місяців з дати балансу.
Частина довгострокової дебіторської заборгованості, яка підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців з дати балансу, відображається на ту саму дату в складі поточної дебіторської заборгованості.
На протязі 2016 року був укладений інвестиційний договір 01-11/16 від 15.11.2016 року, предметом договору якого є фінансування об’єкту інвестування (нежилого приміщення). Згідно даного договору було перераховано 46 000 тис. грн. Дана заборгованість відображена у Балансі (стр.1005).
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах відноситься до необоротних активів Компанії.
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах станом на 31.12.2019 року становить 381 041 тис. грн.
1 2 3 4