Слайд 1
Вашему вниманию представляется курсовая работа по профессиональному модулю ПМ.03 «Участие в управлении финансами организаций и осуществление финансовых операций»
на тему: Анализ деятельности предприятия на основе данных финансовой отчетности.
Слайд 2
Актуальность курсовой работы заключается в том, что для анализа финансового состояния предприятия является важным инструментом определение эффективности его деятельности и принятия обоснованных решений.
Цель курсовой работы является анализ финансового состояния Акционерного Общества «Ваганово» (далее АО «Ваганово») и разработка рекомендаций по повышению эффективности его деятельности.
Слайд 3
Для достижения цели, поставленной в курсовой работе, были определены следующие задачи:
Рассмотреть теоретические аспекты анализа финансового состояния организации.
Проанализировать финансовое состояние АО «Ваганово».
Разработать мероприятия по улучшению финансового состояния организации.
Слайд 4
Практическая часть курсовой работы выполнялась на основании данных по организации АО «Ваганово» Основным видом деятельности организации является 01.50 – Смешанное сельское хозяйство. На основе данных бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, приведенных в приложениях А-Б, в таблице 1 представлена информация об основных показателях финансово-экономической деятельности организации за 2019-2021 гг.
Для оценки финансового состояния организации АО «Ваганово» необходимо:
провести анализ имущественного положения и источников финансирования организации,
дать оценку степени ликвидности и платежеспособности организации,
провести расчет и оценку относительных показателей финансовой устойчивости,
выполнить расчет и анализ показателей деловой активности
и рентабельности,
провести мониторинг финансовых рисков и обосновать мероприятия по повышению уровня финансового состояния предприятия.
На основании данных бухгалтерской отчётности АО «Ваганово» можно сделать вывод, что валюта баланса в 2020 году увеличилась
на 331 176,00 тыс. руб.(13,89%), и в 2021 году так же произошло увеличение на 1 699 244,00 тыс. руб.(62,59%), рост валюты баланса имеет положительную динамику, что свидетельствует об увеличении хозяйственной активности предприятия. В 2020 году произошел рост выручки, а также рост себестоимости, данные изменения повлекли за собой существенное увеличение валовой прибыли на, что говорит о эффективной работе организации, а также связано с ростом полученной выручки и меньшим ростом себестоимости.
Слайд 5
Представление об имевших место качественных изменений в структуре средств и их источником, а также динамике этих изменений было получено
с помощью вертикального и горизонтального анализа бухгалтерского баланса
АО «Ваганово»
Рассматривая валюту баланса, можно наблюдать устойчивый рост показателей, что говорит о повышение деловой активности организации.
Отмечается рост общей суммы активов на 331 176,00 тыс. руб. (113,89%) в 2020 году и на 1 699 224,00 тыс. руб. (162,59%) в 2021 году.
В разделе внеоборотных активов наблюдается рост за счет статьи баланса «Основные средства».
В оборотных активах так же был выявлен рост в основном из-за статей баланса «Запасы» и «Дебиторская задолженность».
Положительными тенденциями являются увеличение денежных средств на счетах, увеличение краткосрочной дебиторской задолженности, увеличение запасов с увеличением объемов выручки, увеличение основных средств.
Отрицательных тенденций не наблюдается.
Слайд 6
Представление об имевших место качественных изменений в структуре средств и их источником, а также динамике этих изменений было получено
с помощью вертикального и горизонтального анализа бухгалтерского баланса
АО «Ваганово»
Отмечается рост общей суммы пассивов 331 176,00 тыс. руб. (113,89%) в 2020 году и на 1 699 224,00 тыс. руб. (162,59%) в 2021 году.
Повышение собственного капитала организации в 2020 году обусловлено увеличением нераспределенной прибыли. Данная тенденция является положительным фактором, свидетельствующим
о росте финансовой устойчивости предприятия. Вместе с тем для осуществления своей деятельности организация стала привлекать краткосрочные обязательства.
В пассиве баланса положительными тенденциями являются увеличение нераспределенной прибыли.
Отрицательными тенденциями являются увеличение кредиторской задолженности, увеличение объемов кредитов, увеличение заемных средств.
Слайд 7
Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по сроку погашения, анализ ликвидности, а также оценка риска потери платежеспособности предприятия произведены на основе данных бухгалтерского баланса.
Первое неравенство нарушено, следовательно, предприятие не может погасить наиболее срочные обязательства с помощью абсолютно ликвидных активов
Быстро реализуемые активы не покрывают краткосрочные пассивы.
Третье неравенство так же нарушено, что говорит о неспособности покрыть долгосрочные пассивы за счет медленно реализуемых активов.
Четвертое неравенство не выполняется, что говорит о неликвидности баланса организации.
Условия текущей ликвидности баланса не соблюдаются, следовательно, организация в зоне катастрофического риска. Предприятие не является платежеспособной и неспособна расплачиваться по своим обязательствам
на ближайший период времени.
Слайд 8
Для оценки степени независимости предприятия от внешних источников финансирования предприятия был проведён коэффициентный анализ.
Коэффициент автономности в отчетном 2019 году значительно ниже рекомендованного значения. Такая негативная тенденция указывает на снижение финансовой независимости организации, увеличении риска финансовых затруднений
в будущих периодах. Однако динамика увеличения коэффициента говорит
о улучшении финансового состояния будущих периодов.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств значительно превышают оптимальные значения, значит организация имеет потенциальную опасность возникновения недостатка в собственных денежных средствах.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
находятся ниже нормативного значения, это свидетельствует о том, что свои средства и долгосрочные финансовые источники направляются на оплату необоротных активов и у предприятия отсутствуют деньги для финансирования своих оборотных активов.
Коэффициент финансовой устойчивости находится ниже нормативного значения, значит у организации большой риск хронической неплатежеспособности, а также она находится
в финансовой зависимости от кредитов.
Слайд 9
Оценка эффективности деятельности АО «Ваганово» произведена на основании данных бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.
По итогу анализа АО «Ваганово» динамики показателей рентабельности, можно сделать вывод, что за период с 2019-2021 гг. рентабельность капитала нестабильно росла, что имеет положительную динамику. Это связано, что соотношение заемного и собственного капитала выравнивалось, что положительно влияет на финансовую устойчивость
Рентабельность также росла, что говорит о том, что себестоимость снижается, значит растет эффективность управления ресурсами.
Рентабельность продукции так же показывает положительную динамику роста. Организация больше получает прибыли с каждого рубля, вложенного
в производство.
Рентабельность собственного капитала имеет нестабильную динамику роста, наблюдается рост соотношения собственных источников финансирования, что положительно влияет на финансовую устойчивость.
Рентабельность заемного капитала также неустойчиво растет, однако данная динамика является отрицательной. Доля заемных средств растет, что является риском потери платёжеспособности и способности выполнять долговые обязательства.
Слайд 10
Таким образом по результатам деятельности АО «Ваганово» за данный период, чистые активы превышали уставный капитал и увеличивались. Рентабельность продаж росла, так же наблюдается положительная динамика в изменении собственного капитала и прибыли до налогообложения.
Положительно результаты деятельности организации характеризует следующий показатель – прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за 2021 год составила 54 951 тыс. руб.
Показателем, имеющим значение на границе норматива, является следующий – за период 31.12.2021 получена прибыль от продаж (99 993 тыс. руб.), хотя и наблюдалась ее отрицательная динамика по сравнению
с предшествующим годом (-281 860 тыс. руб.).
Неудовлетворительными показателями являются: низкий коэффициент автономии, низкая рентабельность активов.
Также у организации есть критически низкие показатели. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет крайне неудовлетворительное значение, активы организации не покрывают соответствующие им по сроку погашения обязательства, критическое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.
Вопросы:
Какое соотношение Внеобортных и Оборотных средств?
Внеоботных значительно больше оборотных, что говорит что предприятие имеет «тяжелую» структуру активов, которая замедляет оборачиваемость оборотных средств, а, следовательно, препятствует увеличению выручки.
Каким основным ФЗ регулируется деятельность АО?
ФЗ № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»
Какие методы являются наиболее распространёнными для оценки финансовой ситуации организации?
Вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса. Эти способы позволяют повысить доходы компании, уменьшить риски и предупредить возможные негативные последствия от неправильного ведения учета и составления отчетности.