Ім'я файлу: епіцентр.docx
Розширення: docx
Розмір: 517кб.
Дата: 24.11.2022
скачати
Пов'язані файли:
Реферат практичне право.docx
Хірургія.doc
1623825851529716.doc
Документ Microsoft Word.docx
Реферат №5.docx
Формування поняття властивостей арифметичних дій у молодших школ
Практична робота №1.pdf
Практична 2.doc
analiz-polozhitelnoy-arbitrazhnoy-praktiki-po-klassifikatsii-tov
analiz-polozhitelnoy-arbitrazhnoy-praktiki-po-klassifikatsii-tov
Реферат.docx
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ.docx
КУРСОВА ФІЗКУЛЬТУРА.docx
етноукржитрачковський.pdf
Розширення: docx
Розмір: 517кб.
Дата: 24.11.2022
скачати
Пов'язані файли:
Реферат практичне право.docx
Хірургія.doc
1623825851529716.doc
Документ Microsoft Word.docx
Реферат №5.docx
Формування поняття властивостей арифметичних дій у молодших школ
Практична робота №1.pdf
Практична 2.doc
analiz-polozhitelnoy-arbitrazhnoy-praktiki-po-klassifikatsii-tov
analiz-polozhitelnoy-arbitrazhnoy-praktiki-po-klassifikatsii-tov
Реферат.docx
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ.docx
КУРСОВА ФІЗКУЛЬТУРА.docx
етноукржитрачковський.pdf
Аналіз системи показників фінансової стійкості ТОВ «Епіцентр-К»
Для оцінки загального фінансово-економічного стану підприємства ТОВ «Епіцентр-К» в першу чергу необхідно проаналізувати майно, яке йому належить, і джерело його придбання. Для аналізу складу корпоративних активів і пасивів необхідно узагальнити статті з однорідним змістом для визначення основних тенденцій динаміки балансу, визначивши склад і структуру майна
(табл. 2.1).
Таблиця 2.1
Аналіз складу та структури майна ТОВ «Епіцентр-К» (тис. грн.)
-
Показник
Роки
Відхилення
2019
2020
2021
2019/2020
2020/2021
+/-
%
+/-
%
Усього майна
1952614
2586595
2822101
633981
32,47
235506
9,1
Необоротні активи
1626059
2044600
2237744
418541
25,74
193144
9,45
Оборотні активи
326555
541995
584357
215440
65,97
42362
7,82
запаси
136296
162389
272892
26093
19,14
110503
68,05
дебіторська заборгованість
138347
297325
219026
158978
114,91
-78299
-26,33
кошти та їх еквіваленти
16819
30536
31932
13717
81,56
1396
4,57
інші оборотні активи
34749
46800
36737
12051
34,68
-10063
-21,5
Витрати майбутніх періодів
344
4945
23770
4601
1337,5
18825
380,69
Джерело: розраховано на основі фінансової звітності ТОВ «Епіцентр-К»
З табл. 2.1 можна зробити висновок, що вартість корпоративної власності зросла за весь період дослідження, збільшившись на 32,47% у 2019-2020 рр. та на 9,1% у 2020-2021 рр. Це пов’язано з зростанням необоротних активів на 25,74% у 2019 році, 9,45% у 2020 році, 65,97% оборотних активів у 2020 році та 7,82% у 2021 році.
Темпи приросту оборотних активів перевищують темпи зростання необоротних активів, що свідчить про збільшення частки оборотних активів у структурі майна підприємства. Це може свідчити про збільшення ліквідності активів і прискорення оборотності активів. Аналізуючи структуру оборотних активів, збільшення у 2020 році відбулося переважно за рахунок збільшення дебіторської заборгованості на 114,91%, а також збільшення запасів на 68,05% у 2021 році. У порівнянні з 2020 роком приріст оборотних активів у 2021 році був меншим. Дебіторська заборгованість зменшилася на 26,33% .
Тепер проаналізуємо показники майнового стану (табл. 2.2).
Таблиця 2.2
Аналіз показників майнового стану ТОВ «Епіцентр-К»
| Показник | Роки | Відхилення | |||||
| 2019 | 2020 | 2021 | 2019/2020 | 2020/2021 | |||
| +/- | % | +/- | % | ||||
| Коефіцієнт мобільності активів | 0,2 | 0,27 | 0,26 | 0,07 | 35,00 | -0,01 | -3,70 |
| Частка основних засобів в активах | 0,33 | 0,28 | 0,32 | -0,05 | -15,15 | 0,04 | 14,29 |
| Коефіцієнт зносу основних засобів | 0,33 | 0,35 | 0,34 | 0,02 | 6,06 | -0,01 | -2,86 |
| Фондоозброєність | 58,26 | 68,00 | 80,40 | 9,74 | 16,71 | 12,41 | 18,25 |
| Фондомісткість | 0,48 | 0,51 | 0,65 | 0,03 | 5,40 | 0,15 | 28,70 |
| Фондовіддача | 2,08 | 1,97 | 1,53 | -0,11 | -5,12 | -0,44 | -22,30 |
| Коефіцієнт рентабельності виробничих фондів | 0,05 | 0,08 | 0,03 | 0,03 | 56,11 | -0,04 | -54,81 |
Джерело: розраховано на основі фінансової звітності ТОВ «Епіцентр-К»
З табл. 2.2 можна зробити висновок, що показник ліквідності активів зріс на 32% у 2020 році і знизився на 1,49% до 0,26 у 2021 році. Отже, частка оборотних активів компанії значно зросла, але ці показники недостатньо високі для роздрібної торгівлі. промисловість. Частка основних засобів в активах майже не змінилася: у 2020 році знизилася на 16,3%, а в 2021 році зросла на 14,47%.
Коефіцієнт амортизації основних засобів у 2020 році зріс на 7,33%, а у 2021 році зменшився на 1,85%. Спостерігається тенденція поступового зношування основних засобів. Коефіцієнт достатності капіталу відноситься до вартості основних засобів на одного працівника, яка збільшилася на 16,71% у 2020 році та на 18,25% у 2021 році. Це пов’язано зі збільшенням вартості основних засобів при незмінній кількості працівників, що свідчить про позитивна тенденція розширення виробництва.
Фондомісткість відображає середньорічну вартість основних засобів на одиницю вартості продукції, яка зросла на 0,13% у 2020 році та на 35,94% у 2021 році. Це негативна тенденція, оскільки нормальний стан – це зниження цього показника. І навпаки, рентабельність активів впала протягом аналізованого періоду і також була негативною. Рентабельність виробничих фондів у 2019 році становила 5%, у 2020 році вона зросла до 8%, а в 2021 році впала до 3%, що навіть нижче, ніж у 2019 році.
Визначимо склад та структуру джерел фінансування діяльності підприємства (табл. 2.3). З табл. 2.3 можна зробити висновок, що капітал фірми збільшився за період дослідження. Це пов’язано з збільшенням власного капіталу на 42,17% у 2020 році, збільшенням на 11,77% у 2021 році, збільшенням позикових коштів на 24,38% у 2020 році та збільшенням на 6,57% у 2021 році. Збільшення власного капіталу відбулося за рахунок збільшення власного капіталу від переоцінки на 34,43% у 2020 році, збільшення на 8,45% у 2021 році, збільшення нерозподіленого прибутку на 176,42% у 2020 році та збільшення на 144,31% у 2021 році. Збільшення позикових коштів у 2020 році на 24,% відбулося в основному за рахунок збільшення поточних зобов’язань на 49,17% У 2021 році, хоча поточні зобов’язання зменшилися на 10,11%, позикові кошти зросли на 6,57%, оскільки довгострокові зобов’язання зросли на 20,76%.
Таблиця 2.3
Аналіз складу та структури пасивів ТОВ «Епіцентр-К»
| Показник | Роки | Відхилення | |||||
| 2019 | 2020 | 2021 | 2019/2020 | 2020/2021 | |||
| +/- | % | +/- | % | ||||
| Капітал разом | 1952614 | 2586595 | 2822101 | 633981 | 32,47 | 235506 | 9,1 |
| Власний капітал, у т.ч. | 887768 | 1262154 | 1410703 | 374386 | 42,17 | 148549 | 11,77 |
| зареєстрований (пайовий) капітал | 24000 | 24000 | 30000 | 0 | 0 | 6000 | 25 |
| капітал у дооцінках | 900293 | 1210243 | 1312513 | 309950 | 34,43 | 102270 | 8,45 |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | -36525 | 27911 | 68190 | 64436 | 176,42 | 40279 | 144,31 |
| Позиковий капітал, у т. ч. | 657141 | 715924 | 883908 | 58783 | 8,95 | 167984 | 23,46 |
| Довгострокові кредити банків | 656594 | 715452 | 863959 | 58858 | 8,96 | 148507 | 20,76 |
| Короткострокові кредити банків | 547 | 472 | 19949 | -75 | -13,71 | 19477 | 4126,48 |
| Поточні зобов’язання | 408252 | 608989 | 547439 | 200737 | 49,17 | -61550 | -10,11 |
| Короткострокові кредити банків | 547 | 472 | 19949 | -75 | -13,71 | 19477 | 4126,48 |
Джерело: розраховано на основі фінансової звітності ТОВ «Епіцентр-К»
У 2020 році поточні зобов’язання зросли на 49,17%, переважно за рахунок збільшення поточної кредиторської заборгованості на 22,07%, інші поточні зобов’язання зросли на 341,89%, поточні зобов’язання зменшилися на 10,11% у 2021 році, інші поточні зобов’язання зменшилися на 47,89%. У 2021 році заборгованість підприємства за короткостроковими банківськими кредитами зросла на 4126,48%. Це вказує на те, що компанія повинна задовольнити свої поточні потреби в грошових коштах і не може погасити поточні зобов’язання перед контрагентами. Власний капітал зріс на 42,17% у 2020 р. та 11,77% у 2021 р. Активи компанії зросли відповідно на 32,47% та 9,1% Спостерігається позитивна динаміка, яка перевищує темпи зростання власного капіталу та перевищує темпи зростання активів, що означає, що збільшилися власні ресурси.
Тепер проведемо аналіз суміжних показників фінансової стійкості ТОВ «Епіцентр-К» (табл. 2.4).
Таблиця 2.4
Аналіз суміжних показників фінансової стійкості ТОВ «Епіцентр-К»
| Показник | Нормативне значення | Роки | Відхилення | |||||
| 2019 | 2020 | 2021 | 2019/2020 | 2020/2021 | ||||
| +/- | % | +/- | % | |||||
| Коефіцієнт співвідношення позикового та власного капіталу | <0,6 | 1,20 | 1,05 | 1,00 | -0,15 | -12,52 | -0,05 | -4,66 |
| Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) | > 0,6 | 0,45 | 0,49 | 0,50 | 0,03 | 7,32 | 0,01 | 2,44 |
| Коефіцієнт маневреності власного капіталу | 0,35 | 0,27 | 0,43 | 0,37 | 0,16 | 58,46 | -0,07 | -15,35 |
| Коефіцієнт забезпечення власними оборотними коштами | >0,1 | 0,74 | 1,01 | 0,89 | 0,27 | 35,73 | -0,12 | -12,25 |
| Коефіцієнт фінансового левериджу | <0,25 | 0,74 | 0,57 | 0,61 | -0,17 | -23,36 | 0,05 | 8,04 |
Джерело: розраховано на основі фінансової звітності ТОВ «Епіцентр-К»
З табл. 2.4 можна зробити висновок, що коефіцієнт фінансової незалежності нижчий за оптимальне значення 0,6, але спостерігається тенденція до зростання. У результаті ця кількість зросла на 7,32% та 2,44% у 2020 та 2021 роках відповідно.
У 2020 році коефіцієнт працездатності власного капіталу зріс на 58,46%, досягнувши нормативного значення. Це свідчить про те, що підприємство має достатні фінансові ресурси для фінансування необоротних активів та частини оборотних активів. Коефіцієнт власного оборотного капіталу знаходиться на відносно високому рівні, що свідчить про те, що підприємство може активно працювати без зовнішнього фінансування та залучення джерел коштів.
Коефіцієнт фінансового левериджу підприємств далекий від нормативного значення, що свідчить про високу залежність підприємств. З іншого боку, довгострокові зобов’язання можуть свідчити про високий рейтинг довіри банку.
Проаналізуємо динаміку та структуру доходів і витрат ТОВ «Епіцентр-К» у табл. 2.5, 2.6.
Таблиця 2.5
Динаміка виручки ТОВ «Епіцентр-К» (тис. грн.)
-
Стаття
Роки
Відхилення
2019
2020
2021
2019/2020
2020/2021
+/-
%
+/-
%
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
1483119
1565353
1408209
82234
5,54
-157144
-10,04
Інші операційні доходи
342289
375944
429485
33655
9,83
53541
14,24
Інші фінансові доходи
11
6
9
-5
-45,45
3
50
Інші доходи
26
208
7759
182
700
7551
3630,29
Всього доходів
1825445
1941511
1845462
116066
6,36
-96049
-4,95
Джерело: розраховано на основі фінансової звітності ТОВ «Епіцентр-К»
З табл. 2.5 можна зробити висновок, що операційний дохід ТОВ «ЕпіцентрК» у 2020 році зріс на 11,066 млн грн порівняно з 2019 роком, збільшившись на 6,36%, а в 2021 році зменшився на 96,049 млн грн порівняно з 2020 роком. (4,95%). Така динаміка виручки в основному зумовлена збільшенням чистого доходу від реалізації на 82 234 тис. грн. (5,54%), зменшення на 157 144 тис. грн у 2020 році та зменшення на 10,04 % у 2021 році.
Таблиця 2.6
Динаміка собівартості ТОВ «Епіцентр-К» (тис. грн.)
| Стаття | Роки | Відхилення | ||||||
| 2019 | 2020 | 2021 | 2019/2020 | 2020/2021 | ||||
| +/- | % | +/- | % | |||||
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | -1209882 | -1339723 | -1230897 | -129841 | -10,73 | 108826 | 8,12 | |
| Адміністративні витрати | -46734 | -52991 | -61705 | -6257 | -13,39 | -8714 | -16,44 | |
| Витрати на збут | -225076 | -220530 | -258928 | 4546 | 2,02 | -38398 | -17,41 | |
| Інші операційні витрати | -135027 | -96663 | -94698 | 38364 | 28,41 | 1965 | 2,03 | |
| Фінансові витрати | -166320 | -149800 | -146928 | 16520 | 9,93 | 2872 | 1,92 | |
| Інші витрати | 0 | 0 | -3185 | 0 | - | -3185 | - | |
| Всього витрат | -1783039 | -1859707 | -1796341 | -76668 | -4,3 | 63366 | 3,41 | |
Джерело: розраховано на основі фінансової звітності ТОВ «Епіцентр-К»
З табл. 2.6 можна зробити висновок, що вартість підприємства в 2020 році зменшилася на 76,668 млн грн порівняно з 2019 роком, зменшившись на 4,3%, а в 2021 році зросла на 63,366 млн грн. (3,41%), така динаміка витрат зумовлена зниженням собівартості реалізованої продукції на 129,8841 млн. грн. (10,73%), у
2020 році збільшився на 108,826 млн грн, а у 2021 році – на 8,12% порівняно з 2020 роком, оскільки собівартість реалізованої продукції є найбільшою статтею витрат підприємства.
На при кінці проведемо аналіз відповідних показників господарської діяльності та рентабельності (табл. 2.7).
Таблиця 2.7
Аналіз відповідних показників господарської діяльності та рентабельності
-
Показник
Роки
Відхилення
2019
2020
2021
2019/2020
2020/2021
+/-
%
+/-
%
Коефіцієнт оборотності активів
0,63
0,50
0,42
-0,13
-20,32
-0,09
-17,55
Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів
8,88
8,25
4,51
-0,63
-7,06
-3,74
-45,33
Коефіцієнт оборотності основних засобів
1,92
1,82
1,31
-0,09
-4,81
-0,51
-27,97
Коефіцієнт рентабельності активів
0,14
0,09
0,06
-0,05
-37,66
-0,02
-27,97
Джерело: розраховано на основі фінансової звітності ТОВ «Епіцентр-К»
За даними табл. 2.7 можна зробити висновок, що показник оборотності активів знизився на 0,13 у 2019 році та на 0,09 у 2020 році, що свідчить про те, що протягом 2 років використання активів на 1 гривню підприємство почало знижувати виручку на 0,22 гривні. Коефіцієнт оборотності товарно-матеріальних цінностей і основних засобів також знизився протягом двох років, що свідчить про зниження рентабельності виробництва. Рентабельність активів за 2 роки знизилася вдвічі, але компанія залишається прибутковою, а рентабельність роздрібної галузі нормальна.
Точку беззбитковості даного підприємства можна розрахувати:
Точка беззбитковості = (153789*149695):(153789-7892) =157792 грн/місяць.
Тобто, коли виручка досягне 157792 грн/місяць – ця сума буде точкою беззбитковості.
Отже, загалом фінансовий стан підприємства незадовільний, масштаби капіталізації підприємства з кожним роком збільшувалися, але рентабельність залишилася на колишньому рівні. Ті показники фінансової стабільності для компаній, які не відповідають нормативним значенням, мають позитивні тенденції, але показники ділової активності та рентабельності все ще низькі.
1 2 3 4 5