Скласти початковий баланс підприємства на 1 березня 1999 року.
Залишки по синтетичних рахунках на 1 березня 1999 року.
№ рахунків
Найменування рахунків
Сума (грн.)
Дт
Кт
01
Основні засоби
750000,00
02
Знос основних засобів
104250,00
10-01
Сировина і матеріали
92000,00
10-03
Паливо
14000,00
20
Основне виробництво
9000,00
31
Витрати майбутніх періодів
330,00
40
Готова продукція
12500,00
45
Товари відвантажені
5000,00
50
Каса
100,00
51
Розрахунковий рахунок
21000,00
60
Розрахунки з постачальниками і підрядниками
21600,00
68
Розрахунки з бюджетом
2300,00
69
Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню
1780,00
70
Розрахунки з персоналом з оплати праці
16800,00
71
Розрахунки з підзвітними особами
4000,00
80
Прибутки та збитки
58000,00
81
Використання прибутку
46000,00
85
Статутний капітал
645200,00
90
Короткострокові кредити банків
104000,00
Разом:
953930,00
Початковий баланс буде таким:
Баланс
на 1 березня 1999
Актив
Сума
Пасив
I. Основні засоби та інші необоротні активи
I. Джерела власних коштів
Основні засоби (рах. 01)
Знос основних засобів (рах. 02)
Статутний капітал (рах. 85)
Разом у розділі I
749450,00
II. Запаси і витрати
II. Розрахунки та інші пасиви
Сировина і матеріали (рах. 10-01)
Розр. з постачальниками і подрядч. (Рах. 60)
Паливо (рах. 10-03)
Розрахунки з бюджетом (рах. 68)
Основне виробництво (рах. 20)
Розрахунки по соц. страхів. і обеспеч. (Сч.69)
Витрати майбутніх періодів (рах. 31)
Розр. з персоналом з оплати праці (сч.70)
Готова продукція (рах. 40)
Прибутки та збитки (рах. 80)
Товари відвантажені (рах. 45)
Короткострокові кредити банків (рах. 90)
Разом по розділу II
132830,00
204480,00
III. Грошові кошти, розрахунки та інші активи
Каса (рах. 50)
Розрахунковий рахунок (рах. 51)
Розрахунки з підзвітними особами (рах. 71)
Використання прибутку (сч.81)
Разом у розділі III
71100,00
-
БАЛАНС
Скласти кореспонденцію рахунків за всіма господарськими операціями за березень 1999 року і записати їх у журналі реєстрації господарських операцій, підрахувати підсумок сум.
Операції за березень 1999 року.
№ №
Найменування документа
Найменування операцій
п / п
Всього
У тому числі
1
Рахунки постачальників
Отримано і оприбутковано на склад матеріали від постачальників
97000,00
2
Наряди, табель, розрахункова відомість
Нараховано заробітну плату працівникам підприємства:
А) робітникам основного виробництва
Б) загальногосподарські персоналу
106000,00
82000,00
24000,00
3
Розрахунок Бухгалте.
Зроблено відрахування на соц. страх., в Пенсійний фонд, обов'язкове мед. Страхування, до фонду зайнятості (38,5%) від суми нарахованої заробітної плати
(40810,00)
(31570,00)
(9240,00)
4
- «-
Утримано прибутковий податок
11130,00
5
Лімітні карти
Витрачені матеріали для потреб основного виробництва
98000,00
6
Вимога
Відпущено паливо на опалення адміністративної будівлі
7
Авансовий звіт
Представлений і затверджений авансовий звіт підзвітної особи Антонова на відрядження:
А) віднесено на загальногосподарські витрати
Б) внесено в касу підприємства
2800,00
2740,00
60,00
8
Розрахунок бухгалтерії
Списані на загальногосподарські витрати частина раніше врахованих витрат майбутніх періодів
130,00
9
Списуються в кінці місяця загальногосподарські витрати на рах. 20 «Основне виробництво»
? (40110,00)
10
Накладні
Оприбутковано на склад за фактичною собівартістю готова продукція, випущена з основного виробництва
225800,00
11
Видатковий касовий ордер
Видано з каси під звіт Остапчук Олегу Сергійовичу на господарські витрати
9,50
12
Відомості, вимоги
Відвантажено зі складу готова продукція покупцям за фактичною собівартістю (операції з рах. 45)
13
Виписки з розрахункового рахунку
Надійшло на розрахунковий рахунок за реалізацію продукції за оптовими цінами
248000,00
14
Перераховано з розрахункового рахунку:
А) бюджету - утриманий податок із заробітної плати працівників підприємства
Б) страхові внески
В) банку - в погашення кредиту
Г) постачальникам в погашення заборгованості
116600,00
11600,00
40000,00
45000,00
20000,00
15
Списується сума реалізованої продукції покупцям за фактичною собівартістю
16
Списується на відповідний рахунок результат від реалізації продукції
? (22200,00)
17
Чек і прихід. касовий ордер
Отримано з розрахункового рахунку в касу на виплату заробітної плати робітникам і службовцям
35000,00
18
Платіжна відомість
Видана з каси заробітна плата робітникам і службовцям
19
Акт ліквідації
Ліквідовано обладнання внаслідок повного фізичного зносу:
А) за первісною вартістю
Б) знос на день ліквідації
15000,00
Загальногосподарські витрати
№ № операції
Статті витрат
2б
Заробітна плата
3б
Відрахування на соціальне страхування та забезпечення
9240,00
Витрати на відрядження
Утримання приміщень (опалення, освітлення)
Інші витрати (підписка, орендна плата)
РАЗОМ:
40110,00
Кореспонденція рахунків за даними господарськими операціями за березень 1999 буде наступною:
Отримано і оприбутковано на склад матеріали від постачальників (97000,00)
Дт рах. 10 «Матеріали»
Кт рах. 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками»
(82000,00)
Дт рах. 20 «Основне виробництво»
Кт рах. 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці»
Б) загальногосподарські персоналу (24000,00)
Дт рах. 26-06 «Загальногосподарські витрати»
Зроблено відрахування на соц.страх., До Пенсійного фонду, обов'язкове мед. страхування, до фонду зайнятості:
А) робітникам основного виробництва (31570,00)
Кт рах. 69 «Розрахунки по соц. страхуванню і забезпечення »
31570,00
Б) загальногосподарські персоналу (9240,00)
Утримано прибутковий податок (11130,00)
Дт рах. 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці»
Кт рах. 68 «Розрахунки з бюджетом»
Витрачені матеріали для потреб основного виробництва (98000,00)
Кт рах. 10-01 «Матеріали»
Відпущено паливо на опалення адміністративної будівлі (4000,00)
Дт рах. 26-05 «Загальногосподарські витрати»
Кт рах. 10-03 «Матеріали (паливо)»
Представлений і затверджений авансовий звіт підзвітної особи Антонова на відрядження (2800,00)
А) віднесено на загальногосподарські витрати (2740,00)
Дт рах 26 «Загальногосподарські витрати»
Кт рах. 71 «Розрахунки з підзвітними особами»
Б) внесено в касу підприємства (60,00)
Дт рах. 50 «Каса»
Списані на загальногосподарські витрати частина раніше врахованих витрат майбутніх періодів (130,00)
Дт рах. 26 «Загальногосподарські витрати»
Кт рах. 31 «Витрати майбутніх періодів»
Списуються в кінці місяця загальногосподарські витрати на рах. 20 «Основне виробництво» (40110,00)
Кт рах. 26 «Загальногосподарські витрати»
Оприбутковано на склад за фактичною собівартістю готова продукція, випущена з основного виробництва (225800,00)
Дт рах. 40 «Готова продукція»
Кт рах. 20 «Основне виробництво»
Видано з каси під звіт Остапчук О.С. на господарські витрати (9,50)
Дт рах. 71 «Розрахунки з підзвітними особами»
Кт рах. 50 «Каса»
Відвантажено зі складу готова продукція покупцям по фактичній собівартості (операції з рахунку 45) (225800,00)
Дт рах. 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками»
Кт рах. 45 «Товари відвантажені»
Надійшло на розрахунковий рахунок за реалізацію продукції за оптовими цінами (248000,00)
Дт рах. 51 «Розрахунковий рахунок»
Кт рах. 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками»
А) бюджету - утриманий податок із заробітної плати працівників підприємства (11600,00)
Дт рах. 68 «Розрахунки з бюджетом»
Кт рах. 51 «Розрахунковий рахунок»
Б) страхові внески (40000,00)
Дт рах. 69 «Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення»
В) банку - в погашення кредиту (45000,00)
Дт рах. 90 «Короткострокові кредити банків»
Г) постачальникам в погашення заборгованості (20000.00)
Дт рах. 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками»
Списується сума реалізованої продукції покупцям за фактичною собівартістю (225800,00)
Дт рах. 45 «Товари відвантажені»
Кт рах. 40 «Готова продукція»
Списується на відповідний рахунок результат від реалізації продукції (22200,00)
Кт рах. 80 «Прибутки та збитки»
22200,00
Отримано з розрахункового рахунку в касу на виплату заробітної плати робітникам і службовцям (35000,00)
Видана з каси заробітна плата робітникам і службовцям (35000,00)
А) за первісною вартістю (15000,00)
Дт рах. 47 «Реалізація та інше вибуття основних засобів»
Кт рах. 01 «Основні засоби»
Б) знос на день ліквідації (15000,00)
Дт рах. 02 «Знос основних засобів»
Кт рах. 47 «Реалізація та інше вибуття основних засобів»
Журнал реєстрації господарських операцій
№ операцій
Кореспондуючі рахунки
за завданням
2а)
2б)
26-06
40810,00
3а)
3б)
26-5
7а)
26
7б)
62
14а)
14б)
14в)
14г)
19а)
47
19б)
1564189,50
266210,00
Скласти розрахунок результату від реалізації готової продукції.
Прибуток (збиток) від реалізації продукції (робіт, послуг) і товарів - це позитивна (негативна) різниця між виручкою від реалізації продукції (робіт, послуг) і витратами на її виробництво і реалізацію.
У нашій задачі це буде: 248000,00 - 225800,00 = 22200,00 руб.
Результат від реалізації
Реалізовано готової продукції
За оптовими цінами
За фактичною собівартістю
Відкрити рахунки синтетичного обліку та записати в них залишки на 1 березня 1999 року. Рахунки розташувати в порядку зростання номерів.
Записати у відкриті синтетичні рахунки (див. завдання № 4) операції за березень 1999 року, вказавши їх номера згідно журналу реєстрацій. Підрахувати і записати обороти по Дт і Кт рахунків. Підрахувати і записати залишки на 1 квітня 1999 року.
Рахунки синтетичного обліку на 1 березня 1999 року:
Рахунок № 01 «Основні засоби» Рахунок № 02 «Знос основних засобів»
Залишок на 1 березня 1999
750000, -
104250, -
Операція № 19а
15000, -
Операція № 19б
Обороти за березень
Залишок на 1 квітня 1999
735000, -
89250, -
Рахунок № 10-01 «Сировина і матеріали" Рахунок № 10-03 «Паливо»
92000, -
14000, -
Операція № 1
97000, -
Операція № 6
4000, -
Операція № 5
98000, -
91000, -
10000, -
Рахунок № 20 «Основне виробництво» Рахунок № 26 «Загальногосподарські витрати»
9000, -
Операція № 2а
82000, -
Операція № 2б
24000, -
Операція № 3а
31570, -
Операція № 3б
9240, -
Операція № 9
40110, -
Операція № 7а
2740, -
Операція № 10
225800, -
Операція № 8
130, -
251680, -
34880, -
Рахунок № 31 «Витрати майбутніх періодів» Рахунок № 40 «Готова продукція»
330, -
12500, -
Операція № 15
200, -
Рахунок № 45 «Товари відвантажені» Рахунок № 47 «Реалізація та ін вибуття основних засобів»
5000, -
Операція № 12
Операція № 16
22200, -
248000, -
27200, -
Рахунок № 50 «Каса» Рахунок № 51 «Розрахунковий рахунок»
100, -
21000, -
Операція № 7б
60, -
Операція № 13
Операція № 11
Операція № 14
116600, -
Операція № 17
35000, -
Операція № 18
35060, -
35009,50
151600, -
150,50
117400, -
Рахунок № 60 № Розрахунки з постачальниками та підрядниками "Рахунок № 62« Розрахунки з покупцями і замовниками »
21600, -
Операція № 14 м
20000, -
98600, -
Рахунок № 68 «Розрахунки з бюджетом» Рахунок № 69 «Розрахунки по соц. страхуванню і забезпечення »
2300, -
1780, -
Операція № 4
11130, -
Операція № 3
40810, -
Операція № 14а
11600, -
Операція № 14б
40000, -
1830, -
2590, -
Рахунок № 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці» Рахунок № 71 «Розрахунки з підзвітними особами
16800, -
Операція № 2
106000, -
Операція № 7
2800, -
46130, -
76670, -
1209,50
Рахунок № 80 «Прибутки та збитки» Рахунок № 81 «Використання прибутку»
58000, -
46000, -
80200, -
Рахунок № 85 «Статутний капітал» Рахунок № 90 «Короткострокові кредити банків»
645200, -
104000, -
Операція № 14в
45000, -
59000, -
Відкрити рахунки аналітичного обліку до синтетичного рахунку № 71 «Розрахунки з підзвітними особами», записати в них залишки на початок місяця.
Залишки за аналітичними рахунками до синтетичного рахунку № 71 «Розрахунки з підзвітними особами» на 1 березня 1999 року.
Прізвище, ім'я, по батькові
підзвітної особи
Сума заборгованості
Антонов Сергій Юрійович
Лівшиць Станіслав Павлович
1200,00
Рахунки аналітичного обліку до синтетичного рахунку № 71
Рахунок № 71-01 (Антонов С.Ю.) Рахунок 71-02 (Лівшиць С.П.) Рахунок № 71-03 (Остапчук О.С.)
З н. 2800, -
З н. 1200, -
З н. -
7а) 2740, -
11) 9,50
7б) 60, -
Про. -
Про. 2800, -
Оборот -
Про. 9,50
З к. -
З к. 1200, -
З к. 9,50
Дати характеристику рахунку № 70 № «Розрахунки з персоналом з оплати праці» відповідно до класифікації рахунків.
Синтетичний облік розрахунків з персоналом (що складається і не перебувають в обліковому складі підприємства) по оплаті праці (за всіма видами заробітної плати, премій, допомоги, пенсій працюючим пенсіонерам та інших виплат), а також по виплаті доходів по акціях і інших цінних паперів даного підприємства здійснюється на рахунку 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці». За кредитом рахунка відображають нарахування з оплати праці, допомог за рахунок відрахувань на державне соціальне страхування, пенсій та інших аналогічних сум, а також доходів від участі у підприємстві, а за дебетом - утримання із нарахованої суми оплати праці та доходів, видачу належних сум працівникам і виплачені вчасно суми оплати праці і доходів. Сальдо цього рахунку, як прави-ло, кредитове і показує заборгованість підприємства перед робітниками і службовцями по заробітній платі та інших зазначених виплат.
Відповідно до класифікації рахунків (в залежності від отримання показників про засоби і джерелах утворення коштів), рахунок 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці» - пасивний.
Цей рахунок синтетичний (за ступенем деталізації одержуваних у рахунках показників).
По відношенню до бухгалтерського балансу - рахунок 70 - балансовий.
Скласти оборотну відомість по аналітичному рахунку № 71. Провести звірку взаємопов'язаних показників: підсумки оборотної відомості по аналітичному рахунку за березень звіряються з даними відповідного синтетичного рахунку.
Оборотна відомість по рахунку № 71
Номер
рахунки
Сальдо на 1 березня 19999 року
Сальдо на 1 квітня 1999
Дебет
Кредит
71-01
71-02
71-03
Звіряючи ці дані з даними синтетичного рахунку № 71 (із завдання № 5), можна переконатися в правильності наших розрахунків (початкове сальдо, обороти за місяць по Дт і Кт, кінцеве сальдо - відповідають даним синтетичного рахунку № 71).
Скласти оборотну відомість за синтетичними рахунками за березень. Рахунки записати в порядку зростання номерів. Звірити підсумок оборотів оборотної відомості з підсумком журналу реєстрації операцій.
Оборотна відомість по рахунках розрахунків за березень 1999 року.
№
Сальдо на 1 березня 1999
735000,00
89250,00
91000,00
10000,00
251680,00
34880,00
200,00
27200,00
35060,00
151600,00
117400,00
98600,00
1830,00
2590,00
46130,00
76670,00
80200,00
21
22
59000,00
1075540,00
При звірці підсумку оборотів оборотної відомості з підсумком журналу реєстрації операцій ми бачимо, що сума всіх господарських операцій в журналі збігається з сумою оборотів за березень в оборотній відомості.
Скласти баланс на 1 квітня 1999 року, використовуючи дані про залишки в оборотній відомості за синтетичними рахунками.
01. Основні засоби
02. Знос основних засобів
85. Статутний капітал
734450,00
10-01. Сировина і матеріали
60. Розр. з постачальниками і підрядниками
10-03. Паливо
62. Розрахунки з покупцями і замовниками
20. Основне виробництво
68. Розрахунки з бюджетом
31. Витрати майбутніх періодів
69. Розр. по соц.страхование та забезпечення
40. Готова продукція
70. Розрахунки з персоналом з оплати праці
45. Товари відвантажені
80. прибутки та збитки
46. Реалізація продукції (робіт, послуг)
90. Короткострокові кредити банків
175780,00
341090,00
III. Грошові кошти, розрахунки та інші активи.
50. Каса
51. Розрахунковий рахунок
71. Розрахунки з підзвітними особами
81. Використання прибутку
164760,00
Венте Наталя. Контрольна робота з предмету «Теорія бухгалтерського обліку»