Варіант 4 Визначити суму:
1) податку з продажів;
2) податку на додану вартість (ПДВ);
3) єдиного соціального податку (ЄСП);
4) податку на доходи фізичних осіб;
5) податку на майно;
6) податку на користувачів автодоріг;
7) цільового збору утримання міліції (при мінімальній місячній оплаті праці - 300 руб.);
8) податку на
прибуток за 1 квартал 2002 року.
Дано: ТОВ «Инфра» за звітний період мало виручку від продажу продукції:
Місяць
| Виручка з ПДВ та податком з продажів (НСП), тис. руб.
|
Всього
| У тому числі за безготівковим розрахунком
|
Січень
| 2590
| 890
|
Лютий
| 1990
| 650
|
Березень
| 2350
| 1270
|
Разом:
| 6930
| 2810
|
- За звітний період оприбутковані та оплачені матеріали, що надійшли від постачальників на суму 96 тис. руб., В тому числі ПДВ - 16 тис. руб.;
- Оплачено оренда офісу - 6 тис. руб., В тому числі ПДВ - 1 тис. крб.;
- Отримано аванс в сумі 30 тис. руб., В тому числі ПДВ - 5 тис. руб.;
- Нараховано заробітну плату 20 працівникам:
- За січень - 45 тис. руб.;
- За лютий - 60 тис. руб.;
- За березень - 55 тис. руб.
17 працівників мають двох дітей у віці до 18 років, 3 працівника мають дітей-студентів у віці до 24 років.
- Витрачені матеріали на виробництво на суму - 65 тис. руб.
- Сума залишків майна склала:
Найменування
| Звітні дані на період, тис. руб.
|
01.01.02
| 01.04.02
|
Основні засоби
| 120
| 140
|
Матеріали
| 25
| 40
|
Незавершене виробництво
| 30
| 55
|
Готова продукція
| 15
| 5
|
Разом:
| 190
| 240
|
Рішення: 1)
Податок з продажів (ставка 5%) виручка загальна - 6930
по безналіч.
розрахунку - 2810
за налич.
розрахунок - 4120
Виручка без податку з продажів
Податок з продажів 3924 * 5% = 196
(Перевірка 3924 +196 = 4120)
2)
ПДВ (ставка 20%) Виручка без ПДВ
ПДВ 5612 * 20% = 1122
| Оборот
| Ставки
| Податок
|
1. реалізація товарів (робіт, послуг)
| 5612
| 20
| 1122
|
2. аванси отримані
| 25
| 20
| 5
|
Разом:
| х
| х
| 1127
|
3. сума податку підлягає відрахуванню (матеріали, оренда 96 тис. руб., в т.ч. ПДВ 16 тис. руб.)
| 85
| 20
| 17
|
Сума ПДВ що підлягає перерахуванню до бюджету:
| х
| х
| 1110
|
3)
ЕСН Оподатковуваний база 160
(45 +60 +55)
ФСС 4% 6,4
Пенсійний фонд 28% 44,8
ФОМС Фонду 0,2% 0,32
ФОМС територіальний 3,4% 5,44
Разом: 35,6% 56,96
4)
Податок з доходів фізичних осіб Розрахунок податкових відрахувань:
20 працівників х 400 руб.
17 працівників х 300 х 2
3 працівники х 300
Разом 19100 руб .- щомісяця
Податок з доходів за січень
(45000 - 19100) х 13% = 3367
за лютий
(60000 - 19100) х 13% = 5317
за березень
(55000 - 19100) х 13% = 4667
5)
Податок на майно Середньорічна вартість
Ставка податку 2%
Сума податку 1075
6)
Податок на користувачів автодоріг Виручка без податку 5612
Ставка податку 1%
Податок 56,12
7)
Податок на утримання міліції | Мінім. зарплата
| Чисельність
| Ставки
| Сума податку
|
Січень
| 300
| 20
| 3%
| 180
|
Лютий
| 300
| 20
| 3%
| 180
|
Березень
| 300
| 20
| 3%
| 180
|
Разом за I кв.
| х
| х
| х
| 540
|
8)
Податок на прибуток Виручка від реалізації 5612
(Без податків)
Витрати 343,08
Зарплата 160
ЄСП 56,96
Податок на пользов
автодоріг 56,12
Матеріали 65
Оренда офісу 5
Прибуток від реалізації 5268,92
Операційні витрати 1,615
(
Податок на майно 1,075
збір на міліцію 0,540)
Прибуток до податку 5267,305
Ставка податку 20%
Сума податку 1053,5