Білоруський державний університет інформатики і радіоелектроніки Кафедра менеджменту РЕФЕРАТ На тему: «Аналіз виробничо-господарської діяльності ТОВ« ліктор » МІНСЬК, 2009
1. Загальна характеристика підприємства, його організаційно-управлінська структура ТОВ «ліктор» було створено навесні
1999 р . (Форма власності - приватна; правова
організаційна структура -
товариство з обмеженою відповідальністю) для
здійснення діяльності, передбаченої Статутом товариства, з метою отримання прибутку для засновників товариства та його працівників, задоволення соціально-економічних потреб учасників і членів трудового
колективу, а також розширення виробництва. Відомості про засновників ТОВ «ліктор» наведені в табл.1.
Таблиця 1
Відомості про засновників ТОВ «ліктор» Унн 300599901
№
| ПІБ
| Адреса
| Паспортні дані
|
| засновників
| | |
1
| Жандаров Станіслав Миколайович
| 211011 г.Барань ул.Сорокіна буд.13, кв.1
| ВМ 0200868 виданий 30.09.1998 Оршанським МВВС
|
2
| Жандарова Жанна Володимирівна
| 211011 г.Барань ул.Сорокіна буд.13, кв.1
| ВМ 0200868 виданий 30.09.1998 Оршанським МВВС
|
Статутний фонд, передбачений установчими документами на 01.01.06 р. сформований повністю в сумі 3990683 рублів, розмір чистих активів перевищує розмір статутного фонду.
Основний вид діяльності ТОВ «ліктор»:
-
Виробництво та реалізація столярних виробів (дверних і віконних блоків з масиву);
- Виробництво та реалізація пагонажної виробів (штапик, лиштва, плінтус).
Чисельність співробітників ТОВ «ліктор» становить 9 чол. З них: директор, головний бухгалтер, начальник дільниці, столяр-верстатник - 5 осіб, прибиральниця виробничого приміщення - 1 особа.
Виділення коштів на соціальний
розвиток не передбачалося.
Всю виробничо-господарську діяльність ТОВ «ліктор» здійснює на орендованих площах. Загальна площа становить 518,5 кв.м. Плата за оренду складає 220 у.о. за всю площу в
місяць плюс додатково 560 000 руб. за
2008 р . - Плата за комунальні послуги.
При веденні бухгалтерського обліку в
2008 р . ТОВ «ліктор» керувалося Законом РБ «Про
бухгалтерський облік та звітності« та іншими нормативними документами. Облік здійснювався за журнально-ордерної системи. Використовувалися наступні журнал-ордери: № № 1, 2, 6, 7, 8, відомість відвантаження і реалізації продукції - N 16, велися оборотні відомості руху ТМЦ, касова
книга та інша документація. Всі результати господарсько-фінансової діяльності щомісяця відбивалися у Головній книзі.
Моментом реалізації продукції є: факт відвантаження продукції, виконана
робота та надані послуги (виручка по відвантаженню). При виконанні робіт, послуг або випуску продукції під великі замовлення окремих споживачів передбачена передоплата у розмірі 50-100% від вартості робіт, послуг або продукції з подальшим віднесенням її на реалізацію на момент виписки відвантажувальних документів.
Організаційно-виробнича структура ТОВ «ліктор» показано на рис. 1.
Рис. 1. Організаційно-виробнича структура ТОВ «ліктор»
Маркетингової служби в
організаційній структурі ТОВ «ліктор» немає -
маркетингом займаються директор і начальник ділянки.
2. Характеристика продукції та її ринків збуту Номенклатура вироблених виробів:
- Двері филенчатая глуха;
- Двері филенчатая під скло;
- Віконний блок;
- Віконне плетіння;
- Дверна коробка;
- Підвіконня;
- Лиштва;
- Штапик;
- Плінтус;
- Різні столярні вироби.
Основними споживачами продукції, що випускається є:
фізичні особи, УКБ (
управління капітального будівництва Оршанського району), індивідуальні підприємці, торговельні організації.
3. Аналіз виробничо-господарської діяльності ТОВ «ліктор» Основними завданнями виробничо-господарської діяльності ТОВ «ліктор» є:
- Збільшення обсягів виробництва і реалізації якісної і сучасної продукції;
- Підвищення якості та надійності виробів, що випускаються;
- Розробка нових видів продукції та освоєння їх у виробництві;
- Поліпшення
маркетингової і збутової політики фірми;
- Зменшення дебіторської та кредиторської заборгованості; зниження витрат на виробництво.
Для аналізу техніко-економічних показників (ТЕП) ТОВ «ліктор» у
2008 р . скористаємося бухгалтерським балансом підприємства. Техніко-економічні показники ТОВ «ліктор» за даними балансу наведено в табл. 2. На графіках (рис. 7) наведено діаграми зміни виручки від оптової торгівлі по місяцях і роках.
Якщо позначити зарплату через З, то рядки 5, 6, 7, 8 табл. 2 заповню лись за наступними формулами:
- Стор 5, відрахування в ФСЗН (Про
ФСЗН): Про
ФСЗН =
З. СтавкаФСЗН / 100, (1)
де СтавкаФСЗН - ставка відрахування до ФСЗН від фонду заробітної плати;
- Стор 6, надзвичайний податок (ЧН):
ЧН =
З. СтавкаЧН / 100, (2)
де СтавкаЧН - ставка надзвичайного податку від фонду заробітної плати;
- Стор 7., Відрахування в Белгосстрах (Про
СТРАХ): Таблиця 2
Техніко-економічні показники ТОВ «ліктор»
за 2006 - 2008 рр.., р.
Рік Стаття
| 2006
| 2007
| 2008
|
1
| 2
| 3
| 4
|
1. Виручка з ПДВ
| 41 571 890
| 46 144 000
| 51 210 249
|
1а. Виручка без ПДВ
| 35 230 415
| 39 105 085
| 43 198 516
|
2. Матеріали
| 12 425 944
| 13 312 207
| 14 200 714
|
3. Зарплата
| 11 480 950
| 12 689 910
| 13 898 640
|
4. Відрахування до ФСЗН
| 4 018 333
| 4 441 469
| 4 864 524
|
5. Надзвичайний податок
| 574 048
| 507596
| 555 946
|
6. Белгосстрах
| 126 290
| 126899
| 138 986
|
7. Податки з виручки:
|
|
|
|
7.1. Республіканський сільгосп податок
| 1 056 912
| 1 525 098
| 1 295 955
|
8. Комунальні платежі
| 301 325
| 404 100
| 550 740
|
9. Орендна плата
| 3 802 280
| 4 511 928
| 6 202 596
|
10. Інші витрати
| 720 320
| 934 250
| 1180640
|
11. Собівартість
| 33 449 489
| 36 928 359
| 41 592 786
|
12. Прибуток
| 724 013
| 651 628
| 309 775
|
13. Рентабельність
| 2,2
| 1,8
| 0,7
|
| | | | |
Про
СТРАХ = З * СтавкаСТР / 100, (3)
де СтавкаСТР - ставка відрахувань до Белгосстрах від фонду заробітної плати;
- Р. 8.1., Республіканський сільськогосподарський податок (СН):
СН = ВД * СтавкаСН / 100, (4)
де «СтавкаСН» - ставка Республіканського сільськогосподарського податку;
Використовувані в представлених вище формулах (1 - 4) ставки
податків і відрахувань наведено в табл. 3. При цьому ставка відрахувань на місцеві цільові збори, рівна для м. Мінська в
2006 р . 1,15% від виручки за винятком сільгоспподатку, адміністрацією Оршанського району в
2006 р . була встановлена рівною нулю.
Таблиця 3
Ставки податків і відрахувань по роках у відсотках
| 2006
| 2007
| 2008
|
Ставка ФСЗН
| 35
| 35
| 35
|
Ставка ЧН
| 5
| 4
| 4
|
Ставка СТР
| 1,1
| 1,0
| 1,0
|
Ставка СН
| 3,0
| 3,9
| 3,0
|
Ставка ПДВ
| 18
| 18
| 18
|
Пояснюючи рядок 10 табл. 2 «Інші витрати» слід зазначити таке: в 2006-2008 рр..
фірма відносила на цю статтю витрат такі витрати:
амортизація основних засобів і МШП, плата за електроенергію, плата за
паливо, тому що опалення приміщень виробляється власними силами.
Рядки 11, 12, 13 табл. 2.2 заповнювалися за наступними формулами:
- Стор 11, собівартість (С):
З = З + О
ФСЗН + ЧН + О
СТРАХ + КП + Оренда + Інші витрати, (5)
де Інші витрати - загальна сума амортизації основних засобів та МШП, плати за електроенергію, плати за паливо (вміст стор 10 табл. 2),
КП - комунальні платежі (вміст стор 8 табл. 2),
Оренда - платежі за оренду в євро (вміст стор 9 табл. 2);
- Стор 12, прибуток (П):
П = В / (1 + СтавкаНДС / 100) - С - СН, (6)
де В - виручка з
ПДВ (вміст стр. 1 табл. 2);
- Стор 13, рентабельність (Р):
Р = П / С. (7)
На рис. 2 показана узагальнена
структура собівартості продукції ТОВ «ліктор» за період 2006-2008 рр..
Рис. 2. Узагальнена структура собівартості продукції ТОВ «ліктор» за період 2006-2008 рр..
Як випливає з рис. 1, основна частка витрат у структурі собівартості столярної дільниці лягає на заробітну плату - 33% і відрахування на заробітну плату - 12%. Питома вага
матеріалів у структурі собівартості, близько 35%. Інші статті калькуляції займають меншу частку витрат у структурі собівартості, орендна плата та комунальні платежі -15% Незначний питому вагу складають інші витрати, близько 3%.
На рис. 3 показана динаміка зміни собівартості продукції ТОВ «ліктор» за період 2006-2008 рр..
\ S Рис.3 Динаміка зміни собівартості продукції ТОВ «ліктор» за період 2006-2008рр.
Повертаючись до вищенаведеного аналізу динаміки зміни окремих статей собівартості, нескладно проаналізувати показану на рис. 2 динаміку зміни сумарної собівартості продукції:
природно, якщо зростають складові частини, то й загальна собівартість буде зростати.
3.1 Аналіз продуктивності праці та заробітної плати На рис. 4 показана динаміка зміни заробітної плати ТОВ «ліктор» за період 2006-2008 рр..
\ S Рис. 4. Динаміка зміни заробітної плати ТОВ «ліктор» за період 2006-2008 рр..
Як випливає з рис. 4,
заробітна плата збільшується, але не значно. У
2008 р . середньомісячна зарплата директора становила 189200 крб., головного бухгалтера - 176600 крб., начальника ділянки - 161150 крб., робітників - 140000 крб. Величини зазначених заробітних плат в порівнянні з м. Мінськом дуже
малі, проте в м. Барань кожен житель має присадибну ділянку, а
безробіття в місті висока.
Продуктивність праці в ТОВ «ліктор»
відповідає приблизно середнього рівня продуктивності на родинних підприємствах галузі.
3.2 Аналіз рентабельності підприємства На рис. 5 показано динаміка зміни рентабельності ТОВ «ліктор» за період 2006 -
2008 р .
\ S Рис. 5. Динаміка зміни рентабельності ТОВ «ліктор» за період 2006 -
2008 р .
Як випливає з рис. 5, показник рентабельності підприємства 2008 році по відношенню до 2006 року знизився більше ніж у 3 рази. Це означає що використання
ресурсів, що використовуються підприємством не ефективно.
Рентабельність, поряд з прибутком, є основним показником оцінки ефективності діяльності підприємства. Але показники рентабельності більш повно, ніж прибуток характеризують остаточні результати господарювання, тому що їх величина показує співвідношення ефекту з наявними або використаними ресурсами. Тому абсолютне збільшення суми прибутку ще не свідчить про те, що підприємство стало ефективніше працювати. Можливо, що це викликано зростанням обсягу виробництва, але поряд з цим зросте і собівартість, а рентабельність, розрахована як відношення прибутку до собівартості, може зменшитися. А ось якщо збільшилася рентабельність, тоді висновок про
підвищення ефективності виробництва справедливий
Л ітература 1.
Статистичний щорічник Республіки Білорусь, 2008 (стат. СБ) Мінстат РБ - Мінськ, 2008.
2.
Статистичний збірник «Мале
підприємництво Республіки Білорусь», 2008 (стат. СБ) Мінстат РБ - Мінськ, 2008.
3. Тепман, Л.М.
Малий бізнес: досвід зарубіжних країн: навч. посібник для вузів / Л.М. Тепман. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
4. Поліпшення ділового середовища в Білорусі / / Аналітичний
звіт МФК - Мінськ, 2008.