Федеральне агентство з освіти
Державна освітня установа вищої професійної освіти
Красноярський Державний Технічний Університет
Фінанси, грошовий обіг і кредит Контрольна робота
Виконав: Ковальов Д.А.
Курс: 5
Спеціальність: 240100
Красноярськ 2006
Зміст 1. Введення
2. Фінансові результати підприємства
3. Ліквідність підприємства
4.
Оборотні кошти 5. Висновок
6. Список літератури
7. Програми
1. Введення Фінансовий стан
- Комплексне
поняття, яке характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових
ресурсів підприємства, це характеристика його фінансової конкурентноздатності (тобто платоспроможності, кредитоспроможності), виконання зобов'язань перед
державою та іншими господарюючими суб'єктами.
Основною метою
аналіз фінансового стану є
одержання невеликого числа ключових (найбільш
інформативних) параметрів, що дають об'єктивну і точну картину фінансового
стану підприємства, його прибутків і збитків, змін у структурі активів і пасивів, у
розрахунках з дебіторами і кредиторами. При цьому керуючого (
менеджера) може цікавити як аналітика поточного фінансового стану підприємства, так і його прогноз на найближчу або віддалену перспективу, тобто очікувані параметри фінансового стану.
Вихідною базою аналіз фінансового стану
дані бухгалтерського обліку і звітності, аналітичний перегляд яких відновлює всі основні аспекти господарської та здійснених операцій в узагальненій формі, тобто з необхідною для аналізу ступенем агрегування.
2. Фінансові результати підприємства Для даної
роботи приймаємо такі дані:
| | Звітний період (2007р.)
| Аналогічний період пред.года (2006р.)
|
Вантажообіг
| Т.ткм
| 1587,1
| 1541,9
|
Тариф ставка
| Руб / ткм
| 11,94
| 10,85
|
Витрати на 1 ткм, всього, в т.ч.:
| | 12,35
| 10,92
|
ФЗП + ЕСН
| Руб
| 6,18
| 5,46
|
Амортизація
| Руб.
| 2,47
| 2,47
|
Паливо
| Руб.
| 1,85
| 1,64
|
Інші витрати
| Руб.
| 1,85
| 1,35
|
1.
Виручка від реалізації визначається за формулою:
|
| (1)
|
де В - виручка (дохід), грн.;
Р - вантажообіг, ткм;
d - тарифна ставка без ПДВ, грн. / ткм.
У
2007 = 1587,1 т.ткм х 11,94 руб. = 18950 УРАХУВАННЯМ
У
2006 = 1541,9 т.ткм х 10,85 руб. = 16730 УРАХУВАННЯМ
Повна
собівартість визначається за формулою:
|
| (2)
|
де
S -
собівартість, руб.; ФОП
- фонд оплати праці з відрахуваннями на
соціальні потреби, руб.; З
ПРОВ -
змінні витрати, грн.; З
ПОСТ - постійні витрати, руб.
S
2007 = (6,18 руб. +3,7 Руб. +2,47 Руб.) Х 1587,1 т.ткм = 19601 УРАХУВАННЯМ
S
2006 = (5,46 руб. +2,99 Руб. +2,47 Руб.) Х 1541,9 т.ткм = 16833 УРАХУВАННЯМ
Прибуток від продажів
знаходиться за формулою:
П
П = В -
S, (3)
де П
П -
прибуток від продажів, руб.
П
П2007 =
18950т.р.-19601т.р. = -651 Т.р.
П
П2006 =
16730т.р.-16833т.р. = -103 Т.р.
Маржинальний (валовий) дохід можна обчислити за формулою:
|
| (4)
|
де МД - маржинальний дохід, руб.
МД
2007 = 18950т.р .- (3,70 руб.х1587, 1т.ткм) = 13077,7 т.р
МД
2006 = 16730т.р .- (2,99 руб.х1541, 9т.ткм) = 12119,7 т.р
Відносний дохід - це валовий дохід, виражений у відсотках по відношенню до виручки від продажу продукції. Відносний дохід визначають за формулою:
|
| (5)
|
де ОД - відносний дохід, руб.
ОД
2007 = 13077,7 т.р./18950т.р.х100% = 0,69%
ОД
2006 = 12119,7 т.р./13730т.р.х100% = 0,72%
Передаточне відношення - це відношення валового доходу до прибутку від продажу продукції. Його можна визначити за формулою:
|
| (6)
|
де ПО - передавальне відношення, руб.
ПО
2007 = 13077,7 т.р / (-651 т.р.) = -20,1 руб
ПО
2006 = 12119,7 т.р / (-103 т.р.) = -117,7 руб
Рентабельність від продажів
визначає ефективність витрат підприємства на
виробництво і продаж
транспортної продукції, визначають за формулою:
|
| (7)
|
де
R П - Рентабельність від продажів, руб.
R П2007 = -651т.р. / 19601т.р. = -0,03
R П2006 = -103т.р. / 16833т.р. = -0,01
Рентабельність до
оподаткування (R ДН): |
| (8)
|
де П
ДН -
прибуток до оподаткування, руб.
R ДН2007 = 10382 т.р./18950т.р. = 0,55
R ДН2006 = 9993 т.р./16730т.р. = 0,6
Рентабельність від звичайної діяльності
(R ОД): |
| (9)
|
де П
ОД - прибуток від звичайної діяльності, руб.
R ОД2007 =- 651т.р./18950т.р. = -0,03
R ОД2006 =- 103т.р./16730т.р. = -0,01
Рентабельність активів
(R A) визначають за формулою:
|
| (10)
|
де А
КР - актив бухгалтерського балансу (сума рядків 190 +290), грн.; П
ЧО - чистий прибуток звітного періоду.
R А 2007 = 8082 т.р./9867т.р .= 0,8
R А 2006 = 8004 т.р./10817т.р .= 0,7
Рентабельність власного
капіталу визначається з відношення:
|
| (11)
|
де
R СК - рентабельність власного капіталу; П
III - пасив бухгалтерського балансу підсумок III - го розділу.
R СК 2007 = 8082 т.р./1651т.р. = 4,9
R СК 2006 = 8004 т.р./1784т.р. = 4,5
Рентабельність поточних активів визначається з виразу:
|
| (12)
|
де
R ТА - рентабельність поточних активів; А
II - величина активу бухгалтерського балансу, підсумок II
- Го розділу.
R ТА2007 = 8082т.р/7773т.р = 1,0
Примітка: далі
порівняння з 2006р. неможливо, оскільки немає даних форми № 2 за 2006року
Аналогічним шляхом розраховується рентабельність необоротних активів:
|
| (13)
|
де
R ВА - рентабельність необоротних активів; А
СР I - середня величина активу I
- Го розділу бухгалтерського балансу.
R ВА = 8082т.р. / ((3788:2) + (3044:2)) = 2,3
На підставі рентабельності акціонерного капіталу підприємство може прогнозувати темпи зростання свого прибутку.
Приріст прибутку можна визначити на підставі наступних розрахунків:
|
| (14)
|
де ΔП - приріст прибутку, крб. До
ФН - коефіцієнт коштів, що спрямовуються на
розвиток виробництва з фонду накопичення.
ΔП =
(1 +2,3) х 846 = 2177,3 УРАХУВАННЯМ
100
3. Ліквідність підприємства Коефіцієнт ліквідності:
|
| (15)
|
де А
11 (немато) - нематеріальні
оборотні кошти (дебітори, грошові кошти, короткострокові фінансові вкладення); П
V - величина пасиву бухгалтерського балансу, підсумок V-го розділу; Нормативний показник К
Л = 0,8 -1.
До
Лнач.п. = (3563 +381 +1381) / 8186 = 0,65
До
Лконец.п. = (4812 +580 +1712) / 9003 = 0,79
Коефіцієнт абсолютної ліквідності:
|
| (16)
|
де НЛС - найбільш ліквідні засоби (величина стор.250 + 260 активу бухгалтерського балансу).
До
АЛнач.п. = (381 +1381) / 8186 = 0,22
До
АЛконец.п. = (580 +1712) / 9003 = 0,25
Коефіцієнт поточної ліквідності:
|
| (17)
|
До
ТЛнач.п. = 9867т.р. / (30т.р. +8186 т.р.) = 1,2
До
ТЛконец.п. = 10817т.р. / (30т.р. +9003 т.р.) = 1,2
4. Оборотні кошти Коефіцієнт автономії
показує автономність підприємства від позикових джерел і відображає частку власних коштів в обороті підприємства.
Він визначається за формулою:
|
| (18)
|
де ІБ - підсумок балансу
До
А = 1784т.р./10817т.р. = 0,2
Коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів визначається наступним чином:
|
| (19)
|
До
ЗС = (30 +9003) / 1784 = 5,1
Оборотність
матеріальних оборотних коштів визначається за допомогою наступного показника:
|
| (20)
|
де О
ОСР - оборотність (в днях) матеріальних оборотних коштів; А
II МС / НП - активи з II-го розділу балансу на початок і кінець звітного періоду (
виробничі запаси, незавершене виробництво,
витрати майбутніх періодів,
готова продукція); Д
К - кількість днів у звітному періоді (квартал або рік); В - виручка від продажу продукції за звітний період береться з форми № 2. Ст.010.
Про
ЗСР =
817 +669 х 365 = 1486 / 0,0001 х 365 = 5423900
2 / 18950
Висновок На підставі вище проведеного аналізу, видно, що у звітному періоді, незважаючи на підвищення тарифу і збільшення обсягу робіт, підприємство спрацювало зі збитками від реалізації послуг. Але у зв'язку з отриманими позареалізаційними доходами підприємством отримано балансовий прибуток.
Аналіз рентабельності показує, що по звичайних видах діяльності підприємство не рентабельно, але є показники рентабельності по власному капіталу, рентабельність до оподаткування, рентабельність активів.
Аналіз ліквідності показав, що активи підприємства ліквідні, але чи зможуть бути перетворені в
гроші з поступкою в ціні.
Аналіз оборотних коштів показав, що частка власних коштів в обороті підприємства не значна, в той час як в умовах ринку важливою характеристикою є фінансова незалежність підприємства від зовнішніх позикових джерел.
Додаток А БУХГАЛТЕРСЬКИЙ БАЛАНС за 2007 р.
Коди
|
0710001
|
2006
| 01
| 01
|
32100256
|
3568255531
|
23.12.10
|
23
| | | 25
|
256
|
| | | |
Форма № 1 по ОКУД Дата (рік,
місяць, число)
Організація Унітарна муніципальне автотранспортне підприємство «УМ АТП» за ЄДРПОУ
Ідентифікаційний номер платника
податків ІПН
Вид діяльності
послуги вантажних і пасажирських перевезень КВЕД
Організаційно-правова форма / форма власності
унітарне муніципальне підприємство _______________________________________________________ за ОКОПФ / ОКФС
Одиниця виміру: тис. руб. / По ОКЕІ
Місцезнаходження (адреса)
Красноярський край АКТИВ
| Код показника
| На початок звітного року
| На кінець звітного періоду
|
1
| 2
| 3
| 4
|
I. Необоротні активи Нематеріальні активи
| 110
| 0
| 0
|
Основні засоби
| 120
| 3703
| 2945
|
Незавершене будівництво
| 130
| 0
| 0
|
Прибуткові вкладення в матеріальні цінності
| 135
| 0
| 0
|
Довгострокові фінансові вкладення
| 140
| 37
| 47
|
Відкладені податкові активи
| 145
| 48
| 52
|
Інші необоротні активи
| 150
| 0
| 0
|
| 151
| | |
| 151
| | |
| 151
| | |
РАЗОМ по розділу I
| 190
| 3788
| 3044
|
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ Запаси
| 210
| 817
| 669
|
в тому числі: сировину, матеріали та інші аналогічні цінності
| 211
| 781
| 617
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі
| 212
| 0
| 0
|
витрати в незавершеному виробництві
| 213
| 0
| 0
|
готова продукція і товари для перепродажу
| 214
| 0
| 0
|
товари відвантажені
| 215
| 0
| 0
|
витрати майбутніх періодів
| 216
| 36
| 52
|
інші запаси і витрати
| 217
| 0
| 0
|
| 218
| | |
| 218
| | |
| 218
| | |
Податок на додану вартість по придбаних цінностей
| 220
| 0
| 0
|
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати)
| 230
| 0
| 0
|
в тому числі покупці і замовники
| 231
| 0
| 0
|
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати)
| 240
| 3563
| 4812
|
в тому числі покупці і замовники
| 241
| 2016
| 2653
|
Короткострокові фінансові вкладення
| 250
| 381
| 580
|
Грошові кошти
| 260
| 1381
| 1712
|
Інші оборотні активи
| 270
| 0
| 0
|
| 271
| | |
| 271
| | |
| 271
| | |
РАЗОМ по розділу II
| 290
| 6079
| 7773
|
БАЛАНС
| 300
| 9867
| 10817
|
Форма 0710001 с. 2 ПАСИВ
| Код показника
| На початок звітного року
| На кінець звітного періоду
|
1
| 2
| 3
| 4
|
III. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ Статутний капітал
| 410
| 103
| 103
|
Власні акції, викуплені в акціонерів
| 411
| 0
| 0
|
Додатковий капітал
| 420
| 835
| 835
|
Резервний капітал
| 430
| 0
| 0
|
в тому числі: резерви, утворені відповідно до законодавством
| 431
| 0
| 0
|
резерви, утворені відповідно до установчими документами
| 432
| 0
| 0
|
| 433
| | |
| 433
| | |
| 433
| | |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
| 470
| 713
| 846
|
РАЗОМ по розділу III
| 490
| 1651
| 1784
|
IV. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Позики і кредити
| 510
| 0
| 0
|
Відкладені податкові зобов'язання
| 515
| 30
| 30
|
Інші довгострокові зобов'язання
| 520
| 0
| 0
|
| 521
| | |
| 521
| | |
| 521
| | |
РАЗОМ за розділом IV
| 590
| 30
| 30
|
V. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Позики і кредити
| 610
| 0
| 0
|
Кредиторська заборгованість
| 620
| 8186
| 9003
|
в тому числі: постачальники та підрядники
| 621
| 798
| 845
|
заборгованість перед персоналом організації
| 622
| 2548
| 2617
|
заборгованість перед державними позабюджетними фондами
| 623
| 2983
| 3083
|
заборгованість з податків і зборів
| 624
| 1541
| 2072
|
інші кредитори
| 625
| 316
| 386
|
Заборгованість перед учасниками (засновниками) по виплаті доходів
| 630
| 0
| 0
|
Доходи майбутніх періодів
| 640
| 0
| 0
|
Резерви майбутніх витрат
| 650
| 0
| 0
|
Інші короткострокові зобов'язання
| 660
| 0
| 0
|
| 661
| | |
| 661
| | |
| 661
| | |
РАЗОМ по розділу V
| 690
| 8186
| 9003
|
БАЛАНС
| 700
| 9867
| 10817
|
Довідка про наявність цінностей, які обліковуються на позабалансових рахунках Орендовані основні засоби
| 910
| 0
| 0
|
в тому числі по лізингу
| 911
| 0
| 0
|
Товарно-матеріальні цінності, прийняті на відповідальне зберігання
| 920
| 0
| 0
|
Товари, прийняті на комісію
| 930
| 0
| 0
|
Списана у збиток заборгованість неплатоспроможних дебіторів
| 940
| 0
| 0
|
Забезпечення зобов'язань і платежів отримані
| 950
| 0
| 0
|
Знос житлового фонду
| 970
| 0
| 0
|
Знос об'єктів зовнішнього благоустрою й інших аналогічних об'єктів
| 980
| 0
| 0
|
Нематеріальні активи, отримані в користування
| 990
| 0
| 0
|
| 1000
| | |