[ Складання і використання бізнес-плану ] | Минулий рік | Плановий рік | |||
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 | Товарообіг (з ПДВ) Товарообіг мінімально допустимий (з ПДВ) Валовий дохід (з ПДВ) ПДВ Прибуток до оподаткування Рентабельність продажів (прибуток / товарообіг) Рентабельність основного капіталу або основних засобів (прибуток / вартість основних фондів) Чисельність працюючих Середньомісячна з / п одного працюючого за минулий рік Фонд накопичення Фонд споживання Рівень витрат обігу в% до обороту % Торгової надбавки | руб. руб. руб. руб. руб. % % чол. руб. % % % % | 53205467 10587885 1764648 1400000 2,6 24,6 7 7 209,3 70 30 13,55 19,9 | 78163852 53205449 15554607 2372737 * 3000000 3,8 52,9 ** 9 7 822,3 70 30 12,58 19,9 |
** - Досить приваблива картина вийшла внаслідок не переоцінки основних фондів для мінімізації податку на майно. 5.3. Опис товарів і послуг
Магазин «Галант» пропонує асортимент наступних товарів:
чоловіче, жіночий та дитячий одяг
взуття
галантерея
У порівнянні з аналогічними товарами, вже наявними на ринку, наш товар перевершує їх за якістю, одночасно маючи такі ж ціни.
Ми маємо справу з постачальниками, давно зарекомендували себе як надійні партнери, завжди поставляють якісний товар у потрібній кількості і в точно встановлені терміни.
Продавці нашого магазину виступають в ролі консультантів - вони допомагають покупцям у пошуку та виборі товарів.
Стратегія підприємства:
освоєння нового виду послуг - хімічна чистка на базі досконалого обладнання із застосуванням високоефективних технологій.
підгонка одягу клієнтів.
замовлення товарів за каталогом.
Важливо, що магазин - точка роздрібної торгівлі, що пропонує свої послуги практично всім соціальним верствам населення. Саме тому розширення асортименту, крім усього іншого, - елемент залучення покупців з різним рівнем доходу і різними потребами. Це дозволяє утримати існуючих споживачів і залучити нових, в яких підприємство особливо зацікавлене.
Плани підприємства різноманітні, але всі вони підпорядковані одній меті розширення комплексу послуг і максимальне задоволення запитів покупців.
5.4. Оцінка ринку збуту і рівня конкуренції
В умовах панування ринкових відносин планування бізнесу найтіснішим чином пов'язане з передбаченням можливостей збуту підприємницького продукту на ринку товарів і послуг. Щоб прогнозні оцінки підприємця найбільш відповідали реальній ситуації майбутнього попиту і обсягу продажів, слід ретельно дослідити, вивчити і проаналізувати ринок збуту підприємницького продукту, тобто людей, які купують товар підприємства або користуються його послугами.
Аналіз майбутнього ринку збуту - це один з найважливіших етапів підготовки бізнес-планів, і таку не можна жаліти ні коштів, ні сил, ні часу. Досвід показує, що невдача більшості провалених згодом комерційних проектів, була пов'язана саме із слабким вивченням ринку і переоцінкою його ємності.
Підприємство зацікавлене в споживачах, які куплять товар за ціною, що забезпечує одержання прибутку в достатньому обсязі і протягом тривалого періоду для того, щоб фірма могла існувати і розвиватися.
Значить, першим завданням буде визначення свого ринку. Пошук цільового ринку здійснюється шляхом логічних міркувань на тему: «Хто зацікавлений в товарах і послугах підприємства?»
Почнемо зі своєї сьогоднішньої клієнтури або з того, хто міг би стати нашим покупцем:
Яким ми уявляємо свій ринок збуту товарів:
Аналіз та оцінка конкурентів:
Табл. 5.4.2.
№ п / п | Характеристика конкуруючої продукції | Основні конкуренти | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Виходячи з представлених даних таблиці основним конкурентом ТОВ "Галант" є другою конкурент, тому що він займає велику частку на ринку 25% проти 20% першого конкурента. Крім того, одним з факторів, що визначають основного конкурента є час діяльності його на ринку. І з цієї точки зору перевага віддається також другого конкурента, так як він на ринку вже 10 років проти 1 року першого конкурента. Повертаючись до ТОВ «Галант», ми бачимо «втрати ринку збуту» внаслідок економії коштів на рекламу. 5.5. Стратегія маркетингу Підприємець повинен зробити все можливе, щоб планований обсяг продажів виявився реальним. Значить треба переглянути в бізнес-плані заходів, що забезпечують просування товарів на ринок і придбання його покупцями. Дії, спрямовані на активізацію процесу продажу товарів, називаються маркетингом. Так що розділ бізнес-плану, присвячений маркетингу, містить програму дій фірми із забезпечення просування товарів на ринку збуту і всесвітньому розширенню кола покупців. Розглянемо основні види маркетингових зусиль зі створення сприятливих умов для продажу товарів. До основних елементів маркетингу відносять: Схема розповсюдження товарів Цілі і стратегія маркетингу з продажу конкретних товарів, проникненню на конкретні ринки, залучення нових покупців. На моєму підприємстві це буде вже знайомий, раніше пропонований товар на усталеному ринку. Стратегія ціноутворення Методика визначення ціни на товари: Висока якість - висока ціна Низькі витрати - низька ціна Можлива ціна визначається: собівартістю продукції ціною конкурентів особливими достоїнствами товару або його високими якостями - максимальна ціна за екологічно чистий товар. У даній роботі можлива ціна визначається собівартістю продукції. Підприємство збирається знизити витрати обігу за рахунок того, що приміщення, в якому розташований магазин, є власністю власника підприємства, і частина податків не буде входити в собівартість. Цінова політика підприємства "Галант" відображена в таблиці 5.5.2., З аналізу якої можна зробити висновок, що сутність цінової політики даного підприємства полягає у витісненні конкурента за рахунок зниження ціни. Табл. 5.5.2. Цінова політика ТОВ «Галант»
Реклама Необхідно сформулювати цілі реклами, величину коштів, необхідних для реклами. Витрати на рекламу - це витрати підприємства по цілеспрямованому інформаційному впливу на споживача для просування продукції на ринках збуту. Підприємство планує здійснювати продуману рекламу своєї діяльності. З цією метою буде використовуватися радіомовлення, преса, зовнішня реклама, фірмові пакети, упаковка, виготовлення рекламних сувенірів. Табл. 5.5.3. Кошторис витрат на рекламу та благодійність на планований рік
Методи стимулювання продажів Дається характеристика різноманітних стимулюючих засобів, що сприяють вчиненню покупки: лотереї, купони для покупки зі знижкою, дисконтні картки, приз за покупку на певну суму, продаж на виплат і т.д. Крім безпрецедентною рекламної акції, ТОВ «Галант» планує випускати 1 раз на місяць купони для покупки зі знижкою. Також при купівлі товарів більш ніж на 5 000 рублів буде видаватися дисконтна карта, який дає право на знижку в 3% при наступних покупках. З наступного року з'являється, правда поки без окремого продавця-консультанта, міні-відділ з торгівлі дитячими іграшками. У планах укладення ексклюзивної угоди з підприємством з хімічного чищення речей «Лана» про надання знижок на свої послуги для одягу, придбаного в нашому магазині. Крім того, ведуться переговори з «Банком Москви» про можливість кредитування наших клієнтів. Формування громадської думки Розробка заходів щодо систематичного створення сприятливого відношення до підприємства і товарах широких мас населення, включаючи органи самоврядування. Ці заходи планується здійснювати через ЗМІ, за допомогою розпродажу малоліквідних залишків товару за зниженими цінами для малозабезпечених верств населення на благодійних ярмарках. 5.6. Плановий обсяг продажів Основне завдання розділу - показати своїм потенційним партнерам, що підприємство в змозі реально досягти наміченого обсягу продажів. Роздрібний товарооборот - основний економічний показник роботи торгового підприємства. Він характеризує обсяг діяльності підприємства, від нього залежить обсяг валового доходу і прибутку. Також він істотно впливає на грошовий обіг у країні і на стійкість валюти, тому що грошовий обіг, в основному, пов'язано з обслуговуванням роздрібного товарообороту. Розрізняють методи планування роздрібного товарообороту: Економіко-статистичний Економіко-математичний Нормативний Фактори, що впливають на роздрібний товарооборот: Сформований рівень споживання та реалізації товарів, його залежність від покупних фондів населення. Рівень виробництва окремих товарів, зміни структури товарних ресурсів. Співвідношення товарного і не товарного споживання. Аналіз роздрібного товарообігу проводиться за аналітичними показниками: відсоток зростання товарообігу відсоток приросту товарообігу товарні запаси на початок і на кінець періоду частка товарообігу в товарообігу регіону або боля товарообігу за конкретними товарними групами в загальному товарообігу товарообіг у розрахунку на 1 кубометр торгової площі товарообіг на одну людину товарооборотність Обсяг продажів визначається різними методами: З урахуванням ємності ринку і частки споживчого товариства або підприємства в загальному обсязі продажів товарів З урахуванням грошових доходів населення Виходячи з завдання отримання певного прибутку Виходячи із суми оборотних коштів З урахуванням пропозиції товарів Виходячи з можливого обсягу продажу окремих груп товарів У даній роботі я зупиняюся на двох методах: 1 метод - з урахуванням ємності ринку та частки підприємства в загальному обсязі продажів товарів Торік частка підприємства на ринку становила: З урахуванням прогнозованого зростання частки товарообігу на ринку передбачається, що вона складе (тільки за рахунок реклами): А план = А прош.год + D А = 26,6% + 10% = 36,6% Виходячи з цього, плановий товарообіг складе 36,6% від місткості ринку: Т общ.план = 36,6% х Т общ.регіона = 36,6% х 200 020,7 = 73 207,6 тис.грн. Цей метод буде коректний за умови збереження в поточному році загальної ємності ринку на рівні попереднього року, проте згідно з прогнозами в наступному році купівельна спроможність населення збільшиться на 5-10% (без урахування інфляції). 2 метод - виходячи із завдання отримання певного прибутку Планується прибуток у сумі 3 000 000 руб. Цей метод розрахунку заснований на розподілі витрат обігу на умовно-постійні та змінні витрати. Умовно - постійні - це ті витрати загальна сума яких не залежить від кількості виробленої / проданої продукції (накладні витрати: плата за оренду приміщень, заробітна плата апарату управління, плата за користування кредитами банку). Змінні - це ті витрати, загальна сума яких залежить від кількості продукції (витрати на матеріал, заробітна плата найманих робітників). За даними минулого року на підприємстві склався рівень валового доходу 19,90%, у тому числі рівень змінних витрат 7,88%. Значить рівень валового доходу для покриття витрат і формування прибутку дорівнює: У ¢ вд = У вд - У перем. = 19,90% - 7,88% = 12,02% Таким чином, рівень постійних витрат обігу дорівнює 12,02% (або виходячи з досвіду минулого року з урахуванням збільшених комунальних платежів 6395295 крб.). Для того щоб покрити ці витрати, необхідний мінімальний товарообіг у сумі: При цьому мінімальному товарооборот будуть відшкодовані всі витрати обігу, але не буде ні копійки прибутку, тобто рентабельність (Р) буде дорівнює 0,00%. Для того щоб отримати плановану прибуток у сумі 3 000 000 руб. необхідний товарообіг: На підставі виконаних розрахунків заповню таблицю 5.6.2. Табл. 5.6.2 Продаж товарів населенню на планований рік по підприємству «Галант»
Тобто основна ставка робиться не на очікування підвищення купівельної спроможності населення (хоча згідно з прогнозами Уряду РФ таке очікується - тому ми розглядаємо більш оптимістичний варіант), а на залучення додаткових клієнтів шляхом перетягування їх від конкурентів і з відкритих ринків (які згідно постанови уряду Москви підлягають закриття в поточному році) більш привабливим сервісом і співвідношенням ціна / якість. Збільшення товарообігу на одного жителя пов'язано тільки з очікуваною інфляцією (12%). Табл. 5.6.3. Індекси сезонності
Табл. 5.6.4. Обсяг продажів по місяцях на планований рік
5.7. Організаційний план У цьому розділі розглядається характеристика організаційної структури підприємства (персонал, система управління підприємством, кадрова політика). Розглянутий магазин «Галант» - приватне підприємство. Управління ТОВ «Галант» здійснює директор. До складу основних функціональних обов'язків директора входять: організація робіт і взаємодію виробничих структур підприємства забезпечення виконання перспективних і поточних планів забезпечення прибуткової роботи підприємства відповідно до розроблених ним програм розвитку підприємства забезпечення дотримання трудового законодавства, норм і правил щодо умов праці та охорони праці працівників. Юридичне оформлення підприємства передбачає реєстрацію його статуту в Державних органах, отримання ліцензії у разі необхідності, на ті види діяльності, якими займається підприємство, дотримання чинного законодавства про найм на роботу, якщо застосовується працю інших осіб, а також інструкцій та відповідних вимог до якості товару. У магазині «Галант» працюють директор, гл.бухгалтер, зав.секціі, продавець-консультант - 4 чол., Продавець - касир, водій-експедитор-вантажник. Табл. 5.7.1.
Річний фонд оплати праці (ФОП) становить: місячний ФОП * 12 місяців + премія рік .= (17 500 +10 637 +8 642 +7 980 +7 980 +6 646 +5 600) х 12 + 64 985 = 844 805. Табл. 5.7.2. Розрахунки відрахувань на соц.нужди і в позабюджетні фонди
Організаційна структура ТОВ «Галант»
5.8. Фінансовий план У цьому розділі бізнес - плану розглядається питання фінансового забезпечення діяльності підприємства та використання наявних грошових коштів. 5.8.1. Розрахунок валового доходу від реалізації товарів Основним джерелом валового доходу є торгові надбавки. Розрахунок торгових надбавок проводиться двома методами: методом техніко-економічних розрахунків методом екстраполяції Розрахунок валового доходу методом техніко-економічних розрахунків проводиться в наступному порядку: 1. Визначається% торгової надбавки на роздрібну ціну товару 2. Встановлюється сума валового доходу Відсоток торгової надбавки визначається:
де, Н.р.ц. - Надбавка на роздрібну ціну. Н.о.ц. - Відсоток надбавки на відпускну ціну, встановлену постачальником. Для того, щоб визначити середню торговельну надбавку, потрібно знати основні групи товарів та їх питома вага у загальному товарообігу, а так само торговельну надбавку, встановлену на цей товар нашим постачальником. Табл. 5.8.1.
Середня торгова надбавка на ціну реалізації складе:
Таким чином, валовий дохід складе 19,90% від планового товарообігу. Сума валового доходу в плановому році становитиме: В.д. = Н.р.ц. х Товарообіг план В.д. = 19,90% х 78 163 852 = 15 554 607 руб. 5.8.2. Планування витрат звернення Витрати підприємства пов'язані з виробництвом і реалізацією продукції називаються витратами. Розрізняють: Витрати підприємства на закупівлю товарів, коли кошти авансуються і постійно перебувають в обороті підприємства і відшкодовуються за рахунок власного і оборотного капіталу. Капітальні вкладення в розширене відтворення основних фондів як одноразові витрати, що відшкодовуються за рахунок власних коштів, довгострокових кредитів банків та інших позикових коштів. Поточні витрати з організації торгового процесу, які відображаються в ціні товарів і відшкодовуються в результаті отримання виручки. Слід мати на увазі, що витрати займають значне місце в торговельні надбавки. Тому, скорочення витрат обігу є вагомим фактором: збільшення величини торгової надбавки, тим самим зниження рівня ціни та підвищення попиту за рахунок залучення додаткових покупців збільшення прибутку, тому що при незмінному розмірі надбавок створюється можливість більше коштів направляти на накопичення. До складу витрат включаються витрати підприємств торгівлі, що виникають в процесі руху товарів до споживачів, витрати, пов'язані з випуском і реалізацією продукції власного виробництва і продаж покупних товарів в підприємствах громадського харчування. Номенклатура статей витрат обігу та виробництва підприємств торгівлі та громадського харчування: Транспортні витрати Витрати на оплату праці Відрахування на соц.нужди Витрати на оренду і утримання будівель, споруд, приміщень, обладнання та інвентарю Амортизація основних засобів Витрати на ремонт основних засобів Знос санітарної та спец.одяг, столової білизни, посуду, приладів та інших малоцінних і швидко зношуються предметів Витрати на паливо, газ, електроенергію для виробничих потреб Витрати на зберігання, підробіток, підсортування і упаковку товарів Витрати на рекламу Витрати з оплати відсотка за користування позикою Втрати товарів і технологічні відходи Витрати на тару Інші витрати У курсовій роботі я розраховую прямим рахунком витрати обігу по 4 статтями, а решта приймаю укрупнено у зв'язку з відсутністю необхідної інформації. Всі витрати зводжу в Табл. 5.8.2.
Табл. 5.8.2. Витрати обігу на планований рік
Амортизація основних засобів - це грошовий вираз зносу. Розрахунок амортизації основних засобів за рік виробляю за нормами амортизації. Норми амортизації встановлюють по кожній групі основних засобів і враховують їх конструктивні особливості згідно з постановою уряду РФ № 1 від 1.01.2002 «Про класифікації основних засобів, що включаються в амортизаційні групи». Табл. 5.8.3. Основні засоби підприємства
Вартість основних фондів 5670 000руб. Розподіл прибутку підприємства Прибуток - це перевищення доходів від продажу товарів над виробничими витратами. Прибуток є одним з найважливіших показників діяльності підприємства. Вона виконує дві основні функції: Характеризує кінцеві фінансові результати діяльності підприємства і розмір його грошових накопичень. Є головним джерелом фінансування витрат на виробничий і соціальний розвиток підприємства. Частина прибутку після сплати податків та обов'язкових платежів спрямовується на розвиток підприємства (Фонд нагромадження - 70%), а частина на соціальні програми (Фонд споживання - 30%) тобто на оздоровлення колективу, на житлове та культурно - побутове будівництво. Висновок Виходячи з представлених даних, можна зробити наступні висновки: в планованому періоді (2004 р) має місце зростання обсягів продажів на 46 9% при зростанні прибутку на 114%. Це пояснюється тим, що при зростанні товарообігу, витрати, практично, ті ж; сутність цінової політики підприємства полягає у витісненні конкурента за рахунок проведення масштабної рекламної компанії і залучення клієнтів з закриваються відкритих ринків (типу «Динамо» і «Лужники»); лінійно-функціональна організаційна структура даного підприємства досить ефективна і не використовувалася раніше в повній мірі. Після написання цієї роботи у мене склалося чітке уявлення про роботу підприємства. Я зрозуміла, що бізнес-план важливий, тому що він дає точну інформацію про роботу підприємства, його фінансовий стан. Я вважаю, що ця робота була досить-таки трудомістка і вимагала посидючості і часу, щоб розробити представлений вище матеріал. Список використаної літератури Юлдашева О.У. Бізнес-план в системі планування підприємств. - М., 1999. Козирєв В.М. Основи сучасної економіки. - М.: Фінанси і статистика, 1999 Манілівський Р.Г. Бізнес - план. Методичні матеріали. - М.: Фінанси і статистика, 1994. Маркова В.Д., Кравченко Н.А. Бізнес-планування. - К.: Екор, 1994 Пивоваров К.В. Бізнес-планування. 4-е видання. - М.: Торгова корпорація «Дашков і К», 2003 Будь ласка, не зберігайте тестовий текст. |