[ Податки і оподаткування 2 Податки як ] | 1 800 | 12 795 | 1 663 | 12 932 | |||
2 роб. | 14 175 | 3 000 | 600 | 3 600 | 10 575 | 1 375 | 12 800 |
3 роб. | 13 125 | 13 125 | 1 706 | 11 419 |
Стандартний податкове вирахування як працівник не отримують інженер по збуту і перший і третій робочий, у зв'язку з перевищенням сумарної заробітної плати 20 тис. крб. (Ст. 218 п. 3 НК ч. II).
Розрахунково-платіжна відомість за березень
Посада працівника | Разом нараховано | Стандартні податкові відрахування | Податкова база | Утримано ПДФО | Сума до видачі | ||
на раб. | на дітей | разом | |||||
директор | 19 294 | 500 | 500 | 18 794 | 2 443 | 16 851 | |
глав. бух | 17 640 | 500 | 500 | 17 140 | 2 228 | 15 412 | |
інженер по збуту | 16 538 | 16 538 | 2 150 | 14 388 | |||
1 роб. | 15 325 | 1 800 | 1 800 | 13 525 | 1 758 | 13 567 | |
2 роб. | 14 884 | 3 000 | 600 | 3 600 | 11 284 | 1 467 | 13 417 |
3 роб. | 13 781 | 13 781 | 1 792 | 11 990 |
Стандартні податкові відрахування по дітям не надаються ні одному з працівників, тому що сумарні доходи за кілька місяців у кожного з них перевищують 40 тис. руб. (Ст. 218 п. 4 НК ч. II).
Розрахунково-платіжна відомість за квітень
Посада працівника | Разом нараховано | Стандартні податкові відрахування | Податкова база | Утримано ПДФО | Сума до видачі | ||
на раб. | на дітей | разом | |||||
директор | 20 258 | 500 | 500 | 19 758 | 2 569 | 17 690 | |
глав. бух | 18 522 | 500 | 500 | 18 022 | 2 343 | 16 179 | |
інженер по збуту | 17 364 | 17 364 | 2 257 | 15 107 | |||
1 роб. | 16 091 | 16 091 | 2 092 | 13 999 | |||
2 роб. | 15 628 | 3 000 | 3 000 | 12 628 | 1 642 | 13 986 | |
3 роб. | 14 470 | 14 470 | 1 881 | 12 589 |
Розрахунково-платіжна відомість за травень
Посада працівника | Разом нараховано | Стандартні податкові відрахування | Податкова база | Утримано ПДФО | Сума до видачі | ||
на раб. | на дітей | разом | |||||
директор | 21 271 | 500 | 500 | 20 771 | 2 700 | 18 571 | |
глав. бух | 19 448 | 500 | 500 | 18 948 | 2 463 | 16 985 | |
інженер по збуту | 18 233 | 18 233 | 2 370 | 15 862 | |||
1 роб. | 16 896 | 16 896 | 2 196 | 14 699 | |||
2 роб. | 16 409 | 3 000 | 3 000 | 13 409 | 1 743 | 14 666 | |
3 роб. | 15 194 | 15 194 | 1 975 | 13 219 |
4000 р. матеріальної допомоги, виданої в травні кожному працівникові ми не накладаємо ПДФО (ст.217 п.28); включаємо в податкову базу тільки частину, що залишилася матеріальної допомоги 4 500р.
Розрахунково-платіжна відомість за червень
Посада працівника | Разом нараховано | Стандартні податкові відрахування | Податкова база | Утримано ПДФО | Сума до видачі | ||
на раб. | на дітей | разом | |||||
директор | 22 335 | 500 | 500 | 21 835 | 2 839 | 19 496 | |
глав. бух | 20 421 | 500 | 500 | 19 921 | 2 590 | 17 831 | |
інженер по збуту | 19 144 | 19 144 | 2 489 | 16 655 | |||
1 роб. | 17 740 | 17 740 | 2 306 | 15 434 | |||
2 роб. | 17 230 | 3 000 | 3 000 | 14 230 | 1 850 | 15 380 | |
3 роб. | 15 954 | 15 954 | 2 074 | 13 880 |
Розрахунково-платіжна відомість за липень
Посада працівника | Разом нараховано | Інші виплати | Стандартні податкові відрахування | Податкова база | Утримано ПДФО | Сума до видачі | ||
на раб. | на дітей | разом | ||||||
директор | 23 452 | 8 500 | 500 | 500 | 29 452 | 3 829 | 21 623 | |
глав. бух | 21 442 | 8 500 | 500 | 500 | 27 442 | 3 567 | 19 874 | |
інженер по збуту | 20 101 | 8 500 | 26 601 | 3 458 | 18 643 | |||
1 роб. | 18 627 | 8 500 | 25 127 | 3 267 | 17 361 | |||
2 роб. | 18 091 | 8 500 | 3 000 | 3 000 | 21 591 | 2 807 | 17 284 | |
3 роб. | 16 751 | 8 500 | 23 251 | 3 023 | 15 729 |
Розрахунково-платіжна відомість за серпень
Посада працівника | Разом нараховано | Інші виплати | Стандартні податкові відрахування | Податкова база | Утримано ПДФО | Сума до видачі | ||
на раб. | на дітей | разом | ||||||
директор | 24 624 | 500 | 500 | 24 124 | 3 136 | 21 488 | ||
глав. бух | 22 514 | 500 | 500 | 22 014 | 2 862 | 19 652 | ||
інженер по збуту | 21 107 | 60 000 | 21 107 | 2 744 | 78 363 | |||
1 роб. | 19 559 | 19 559 | 2 543 | 17 016 | ||||
2 роб. | 18 996 | 3 000 | 3 000 | 15 996 | 2 079 | 16 916 | ||
3 роб. | 17 589 | 17 589 | 2 287 | 15 302 |
Розрахунково-платіжна відомість за вересень
Посада працівника | Разом нараховано | Стандартні податкові відрахування | Податкова база | Утримано ПДФО | Сума до видачі | ||
на раб. | на дітей | разом | |||||
директор | 25 855 | 500 | 500 | 25 355 | 3 296 | 22 559 | |
глав. бух | 23 639 | 500 | 500 | 23 139 | 3 008 | 20 631 | |
інженер по збуту | 22 162 | 22 162 | 2 881 | 19 281 | |||
1 роб. | 20 537 | 20 537 | 2 670 | 17 867 | |||
2 роб. | 19 946 | 3 000 | 3 000 | 16 946 | 2 203 | 17 743 | |
3 роб. | 18 468 | 18 468 | 2 401 | 16 067 |
Розрахунково-платіжна відомість за жовтень
Посада працівника | Разом нараховано | Стандартні податкові відрахування | Податкова база | Утримано ПДФО | Сума до видачі | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на раб. | на дітей | разом | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
директор | 27 148 | 500 | 500 | 26 648 | 3 464 | 23 684 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
глав. бух | 24 821 | 500 | 500
Розрахунково-платіжна відомість за листопад
У листопаді директору був оплачений лікарняний лист в сумі 7800 руб. Відповідно до ст. 217 п. 1 НК ч. II, дана сума включається в податкову базу в повному розмірі. Розрахунково-платіжна відомість за грудень
2. Єдиний соціальний податок (Розділ 24 НК РФ) ЄСП є податком, який включається у витрати на виробництво продукції. Платниками податків податку визнаються (ст. 235):
Якщо платник податку одночасно належить до кількох категорій платників податків, зазначених вище, він обчислює і сплачує податок в кожному підставі. Об'єктом оподаткування визнаються (ст. 236): для організацій та ін - виплати й інші винагороди, що нараховуються платниками податків на користь фізичних осіб за трудовими і цивільно-правовими договорами, предметом яких є виконання робіт, надання послуг (за винятком винагород, виплачених індивідуальним підприємцям), а також за авторськими договорами; для індивідуальних підприємців - доходи від підприємницької або іншої професійної діяльності, зменшені на величину витрат, пов'язаних з їх отриманням. Податкова база (ст.237) визначається як сума виплат та інших винагород, які включаються до податкової бази, згідно з положеннями, встановленими в 24 главі НК РФ. При визначенні податкової бази враховуються будь-які виплати і винагороди, незалежно від форми, в якій здійснюються дані виплати: повна або часткова оплата товарів (робіт, послуг, майнових чи інших прав), призначених для фізичної особи, в т.ч. комунальних послуг, харчування, відпочинку, навчання в його інтересах, оплата страхових внесків за договорами добровільного страхування. Платники податку визначають податкову базу окремо по кожній фізичній особі спочатку податкового періоду після закінчення кожного місяця наростаючим підсумком. Не підлягають оподаткуванню і не включаються до податкової бази суми виплат і інших винагород на користь фізичної особи, зумовлені ст. 238 НК РФ:
Від сплати податку звільняються (ст.239):
громадські організації інвалідів, серед членів яких інваліди та їхні законні представники становлять не менше 80%, їх регіональні та місцеві відділення; установи, створені для досягнення освітніх, культурних, лікувально-оздоровчий-них, фізкультурно-спортивних, наукових цілей, а також для надання правової та іншої допомоги інвалідам, дітям-інвалідам та їх батькам; та ін
Податковим періодом (ст.240) визнається календарний рік, а звітними періодами - перший квартал, півріччя і дев'ять місяців календарного року. Ставки податку (ст.241) встановлюють законодавчі органи РФ. Вони є єдиними на всій території держави, за винятком сільськогосподарських товаровиробників, організацій народних художніх промислів і пологових, сімейних громад корінних нечисленних народів Півночі, котрі займаються традиційними галузями господарювання.
Податок обчислюють податкові агенти щомісяця та наростаючим підсумком з початку року і сплачують його у вигляді авансових платежів не пізніше одержання коштів у банку на виплату працівникам, але не пізніше 15 числа наступного місяця (ст. 243). Після закінчення звітного податкового періоду подаються податкові декларації не пізніше 20 числа наступного місяця, до ФСС - не пізніше 15 числа наступного місяця, після закінчення податковим періодом. Після закінчення року платник податків зобов'язаний подати відомості в електронному вигляді в пенсійний фонд про проведені відрахування на пенсійне забезпечення по кожному працівнику. У нашій роботі ми нараховуємо ЄСП на заробітну плату та інші виплати відповідно до ст. 241 НК РФ. У нашому випадку 8500 р.. матеріальної допомоги, виданої в травні кожному працівникові ми накладаємо ЕСН, включаємо в податкову базу всю суму матеріальної допомоги. Розрахунки на кожного працівника представимо в таблицях. І заповнимо індивідуальну картку на 1 робітника. Уявімо картку в додатку. Розрахунок ЕСН на доходи директора
| 3 675 | 3,2 | 588 | 0,8 | 147 | 2,0 | 368 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на п.р. | 35 875 | ─ | 7 235 | ─ | 1 158 | ─ | 289 | ─ | 724 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Березень | за місяць | 19 294 | 20,0 | 3 859 | 3,2 | 617 | 0,8 | 154 | 2,0 | 386 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на п.р. | 55 169 | ─ | 11 094 | ─ | 1 775 | ─ | 443 | ─ | 1 109 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Квітень | за місяць | 20 258 | 20,0 | 4 052 | 3,2 | 648 | 0,8 | 162 | 2,0 | 405 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на п.р. | 75 427 | ─ | 15 145 | ─ | 2 424 | ─ | 605 | ─ | 1 515 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Травень | за місяць | 21 271 | 20,0 | 4 254 | 3,2 | 681 | 0,8 | 170 | 2,0 | 425 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на п.р. | 96 699 | ─ | 19 400 | ─ | 3 104 | ─ | 776 | ─ | 1 940 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Червень | за місяць | 22 335 | 20,0 | 4 467 | 3,2 | 715 | 0,8 | 179 | 2,0 | 447 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на п.р. | 119 033 | ─ | 23 867 | ─ | 3 819 | ─ | 954 | ─ | 2 387 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Липень | за місяць | 29 952 | 20,0 | 5 990 | 3,2 | 958 | 0,8 | 240 | 2,0 | 599 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на п.р. | 148 985 | ─ | 29 857 | ─ | 4 778 | ─ | 1 194 | ─ | 2 986 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Серпень | за місяць | 25 047 | 20,0 | 5 009 | 3,2 | 801 | 0,8 | 200 | 2,0 | 501 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на п.р. | 174 032 | ─ | 34 866 | ─ | 5 579 | ─ | 1 394 | ─ | 3 487 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вересень | за місяць | 26 299 | 20,0 | 5 260 | 3,2 | 842 | 0,8 | 210 | 2,0 | 526 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на п.р. | 200 331 | ─ | 40 126 | ─ | 6 421 | ─ | 1 605 | ─ | 4 013 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Жовтень | за місяць | 27 614 | 20,0 | 5 523 | 3,2 | 884 | 0,8 | 221 | 2,0 | 552 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на п.р. | 227 945 | ─ | 45 649 | ─ | 7 304 | ─ | 1 826 | ─ | 4 565 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Листопад | за місяць | 28 995 | 20,0 | 5 799 | 3,2 | 928 | 0,8 | 232 | 2,0 | 580 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на п.р. | 256 940 | ─ | 51 448 | ─ | 8 232 | ─ | 2 058 | ─ | 5 145 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Грудень | за місяць | 30 444 | 20,0 / 7,9 | 4 900 | 3,2 / 1,1 | 768 | 0,8 / 0,5 | 214 | 2,0 / 0,5 | 461 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на п.р. | 287 384 | ─ | 56 348 | ─ | 9 000 | ─ | 2 272 | ─ | 5 606 |
Сплачений в листопаді лікарняний лист не включається в податкову базу відповідно до статті 238 п. 1 НК ч. II.
У грудні доходи перевищують 280 000 р., Тому застосовуємо регресивну шкалу ставок.
Розрахунок ЕСН на доходи головного бухгалтера
Місяць | Податкова база | Федеральний бюджет | Соціальне страхування | Медичне страхування | ||||||
ФФОМС | ТФОМС | |||||||||
ставка,% | сума | ставка,% | сума | ставка,% | сума | ставка,% | сума | |||
Січень | за місяць | 17 500 | 20,0 | 3 500 | 3,2 | 560 | 0,8 | 140 | 2,0 | 350 |
на п.р. | 17 500 | ─ | 3 560 | ─ | 570 | ─ | 142 | ─ | 356 | |
Лютий | за місяць | 18 375 | 20,0 | 3 675 | 3,2 | 588 | 0,8 | 147 | 2,0 | 368 |
на п.р. | 35 875 | ─ | 7 235 | ─ | 1 158 | ─ | 289 | ─ | 724 | |
Березень | за місяць | 19 294 | 20,0 | 3 859 | 3,2 | 617 | 0,8 | 154 | 2,0 | 386 |
на п.р. | 55 169 | ─ | 11 094 | ─ | 1 775 | ─ | 443 | ─ | 1 109 | |
Квітень | за місяць | 20 258 | 20,0 | 4 052 | 3,2 | 648 | 0,8 | 162 | 2,0 | 405 |
на п.р. | 75 427 | ─ | 15 145 | ─ | 2 424 | ─ | 605 | ─ | 1 515 | |
Травень | за місяць | 21 271 | 20,0 | 4 254 | 3,2 | 681 | 0,8 | 170 | 2,0 | 425 |
на п.р. | 96 699 | ─ | 19 400 | ─ | 3 104 | ─ | 776 | ─ | 1 940 | |
Червень | за місяць | 22 335 | 20,0 | 4 467 | 3,2 | 715 | 0,8 | 179 | 2,0 | 447 |
на п.р. | 119 033 | ─ | 23 867 | ─ | 3 819 | ─ | 954 | ─ | 2 387 | |
Липень | за місяць | 29 952 | 20,0 | 5 990 | 3,2 | 958 | 0,8 | 240 | 2,0 | 599 |
на п.р. | 148 985 | ─ | 29 857 | ─ | 4 778 | ─ | 1 194 | ─ | 2 986 | |
Серпень | за місяць | 25 047 | 20,0 | 5 009 | 3,2 | 801 | 0,8 | 200 | 2,0 | 501 |
на п.р. | 174 032 | ─ | 34 866 | ─ | 5 579 | ─ | 1 394 | ─ | 3 487 | |
Вересень | за місяць | 26 299 | 20,0 | 5 260 | 3,2 | 842 | 0,8 | 210 | 2,0 | 526 |
на п.р. | 200 331 | ─ | 40 126 | ─ | 6 421 | ─ | 1 605 | ─ | 4 013 | |
Жовтень | за місяць | 27 614 | 20,0 | 5 523 | 3,2 | 884 | 0,8 | 221 | 2,0 | 552 |
на п.р. | 227 945 | ─ | 45 649 | ─ | 7 304 | ─ | 1 826 | ─ | 4 565 | |
Листопад | за місяць | 28 995 | 20,0 | 5 799 | 3,2 | 928 | 0,8 | 232 | 2,0 | 580 |
на п.р. | 256 940 | ─ | 51 448 | ─ | 8 232 | ─ | 2 058 | ─ | 5 145 | |
Грудень | за місяць | 30 444 | 20,0 / 7,9 | 4 900 | 3,2 / 1,1 | 768 | 0,8 / 0,5 | 214 | 2,0 / 0,5 | 461 |
на п.р. | 287 384 | ─ | 56 348 | ─ | 9 000 | ─ | 2 272 | ─ | 5 606 |
Головний бухгалтер є інвалідом II групи, тому у відповідності зі ст. 239 НК РФ до величини доходу 100 000 р. він звільняється від сплати ЕСН. У січні видане головному бухгалтеру допомога на поховання не обкладається ЕСН (ст.238 п.3).
Розрахунок ЕСН на доходи інженера зі збуту
Місяць | Податкова база | Федеральний бюджет | Соціальне страхування | Медичне страхування | ||||||
ФФОМС | ТФОМС | |||||||||
ставка,% | сума | ставка,% | сума | ставка,% | сума | ставка,% | сума | |||
Січень | за місяць | 15 900 | 20,0 | 3 180 | 3,2 | 509 | 0,8 | 127 | 2,0 | 318 |
на п.р. | 15 900 | ─ | 3 560 | ─ | 570 | ─ | 142 | ─ | 356 | |
Лютий | за місяць | 16 695 | 20,0 | 3 339 | 3,2 | 534 | 0,8 | 134 | 2,0 | 334 |
на п.р. | 32 595 | ─ | 6 899 | ─ | 1 104 | ─ | 276 | ─ | 690 | |
Березень | за місяць | 17 530 | 20,0 | 3 506 | 3,2 | 561 | 0,8 | 140 | 2,0 | 351 |
на п.р. | 50 125 | ─ | 10 405 | ─ | 1 665 | ─ | 416 | ─ | 1 040 | |
Квітень | за місяць | 18 406 | 20,0 | 3 681 | 3,2 | 589 | 0,8 | 147 | 2,0 | 368 |
на п.р. | 68 531 | ─ | 14 086 | ─ | 2 254 | ─ | 563 | ─ | 1 409 | |
Травень | за місяць | 19 327 | 20,0 | 3 865 | 3,2 | 618 | 0,8 | 155 | 2,0 | 387 |
на п.р. | 87 858 | ─ | 17 952 | ─ | 2 873 | ─ | 718 | ─ | 1 795 | |
Червень | за місяць | 20 293 | 20,0 | 4 059 | 3,2 | 649 | 0,8 | 162 | 2,0 | 406 |
на п.р. | 108 150 | ─ | 22 010 | ─ | 3 522 | ─ | 880 | ─ | 2 201 | |
Липень | за місяць | 27 808 | 20,0 | 5 562 | 3,2 | 890 | 0,8 | 222 | 2,0 | 556 |
на п.р. | 135 958 | ─ | 27 572 | ─ | 4 412 | ─ | 1 102 | ─ | 2 757 | |
Серпень | за місяць | 25 047 | 20,0 | 5 009 | 3,2 | 801 | 0,8 | 200 | 2,0 | 501 |
на п.р. | 161 005 | ─ | 32 581 | ─ | 5 213 | ─ | 1 303 | ─ | 3 258 | |
Вересень | за місяць | 26 299 | 20,0 | 5 260 | 3,2 | 842 | 0,8 | 210 | 2,0 | 526 |
на п.р. | 187 304 | ─ | 37 841 | ─ | 6 055 | ─ | 1 513 | ─ | 3 784 | |
Жовтень | за місяць | 27 614 | 20,0 | 5 523 | 3,2 | 884 | 0,8 | 221 | 2,0 | 552 |
на п.р. | 214 918 | ─ | 43 364 | ─ | 6 939 | ─ | 1 734 | ─ | 4 336 | |
Листопад | за місяць | 28 995 | 20,0 | 5 799 | 3,2 | 928 | 0,8 | 232 | 2,0 | 580 |
на п.р. | 243 912 | ─ | 49 162 | ─ | 7 866 | ─ | 1 966 | ─ | 4 916 | |
Грудень | за місяць | 30 444 | 20,0 / 7,9 | 4 900 | 3,2 / 1,1 | 768 | 0,8 / 0,5 | 214 | 2,0 / 0,5 | 461 |
на п.р. | 274 357 | ─ | 54 062 | ─ | 8 634 | ─ | 2 180 | ─ | 5 378 |
Розрахунок ЕСН на доходи I працівника
Місяць | Податкова база | Федеральний бюджет | Соціальне страхування | Медичне страхування | ||||||
ФФОМС | ТФОМС | |||||||||
ставка,% | сума | ставка,% | сума | ставка,% | сума | ставка,% | сума | |||
Січень | за місяць | 13 200 | 20,0 | 2 640 | 3,2 | 422 | 0,8 | 106 | 2,0 | 264 |
на п.р. | 13 200 | ─ | 3 560 | ─ | 570 | ─ | 142 | ─ | 356 | |
Лютий | за місяць | 13 860 | 20,0 | 2 772 | 3,2 | 444 | 0,8 | 111 | 2,0 | 277 |
на п.р. | 27 060 | ─ | 6 332 | ─ | 1 014 | ─ | 253 | ─ | 633 | |
Березень | за місяць | 14 553 | 20,0 | 2 911 | 3,2 | 466 | 0,8 | 116 | 2,0 | 291 |
на п.р. | 41 613 | ─ | 9 243 | ─ | 1 479 | ─ | 369 | ─ | 924 | |
Квітень | за місяць | 15 281 | 20,0 | 3 056 | 3,2 | 489 | 0,8 | 122 | 2,0 | 306 |
на п.р. | 56 894 | ─ | 12 299 | ─ | 1 968 | ─ | 492 | ─ | 1 230 | |
Травень | за місяць | 16 045 | 20,0 | 3 209 | 3,2 | 513 | 0,8 | 128 | 2,0 | 321 |
на п.р. | 72 938 | ─ | 15 508 | ─ | 2 482 | ─ | 620 | ─ | 1 551 | |
Червень | за місяць | 16 847 | 20,0 | 3 369 | 3,2 | 539 | 0,8 | 135 | 2,0 | 337 |
на п.р. | 89 785 | ─ | 18 877 | ─ | 3 021 | ─ | 755 | ─ | 1 888 | |
Липень | за місяць | 24 189 | 20,0 | 4 838 | 3,2 | 774 | 0,8 | 194 | 2,0 | 484 |
на п.р. | 113 975 | ─ | 23 715 | ─ | 3 795 | ─ | 948 | ─ | 2 371 | |
Серпень | за місяць | 25 047 | 20,0 | 5 009 | 3,2 | 801 | 0,8 | 200 | 2,0 | 501 |
на п.р. | 139 021 | ─ | 28 724 | ─ | 4 596 | ─ | 1 149 | ─ | 2 872 | |
Вересень | за місяць | 26 299 | 20,0 | 5 260 | 3,2 | 842 | 0,8 | 210 | 2,0 | 526 |
на п.р. | 165 320 | ─ | 33 984 | ─ | 5 438 | ─ | 1 359 | ─ | 3 398 | |
Жовтень | за місяць | 27 614 | 20,0 | 5 523 | 3,2 | 884 | 0,8 | 221 | 2,0 | 552 |
на п.р. | 192 934 | ─ | 39 507 | ─ | 6 321 | ─ | 1 580 | ─ | 3 951 | |
Листопад | за місяць | 28 995 | 20,0 | 5 799 | 3,2 | 928 | 0,8 | 232 | 2,0 | 580 |
на п.р. | 221 929 | ─ | 45 306 | ─ | 7 249 | ─ | 1 812 | ─ | 4 531 | |
Грудень | за місяць | 30 444 | 20,0 / 7,9 | 4 900 | 3,2 / 1,1 | 768 | 0,8 / 0,5 | 214 | 2,0 / 0,5 | 461 |
на п.р. | 252 373 | ─ | 50 206 | ─ | 8 017 | ─ | 2 026 | ─ | 4 992 |
Розрахунок ЕСН на доходи II працівника
Місяць | Податкова база | Федеральний бюджет | Соціальне страхування | Медичне страхування | ||||||
ФФОМС | ТФОМС | |||||||||
ставка,% | сума | ставка,% | сума | ставка,% | сума | ставка,% | сума | |||
Січень | за місяць | 13 500 | 20,0 | 2 700 | 3,2 | 432 | 0,8 | 108 | 2,0 | 270 |
на п.р. | 13 500 | ─ | 3 560 | ─ | 570 | ─ | 142 | ─ | 356 | |
Лютий | за місяць | 14 175 | 20,0 | 2 835 | 3,2 | 454 | 0,8 | 113 | 2,0 | 284 |
на п.р. | 27 675 | ─ | 6 395 | ─ | 1 024 | ─ | 255 | ─ | 640 | |
Березень | за місяць | 14 884 | 20,0 | 2 977 | 3,2 | 476 | 0,8 | 119 | 2,0 | 298 |
на п.р. | 42 559 | ─ | 9 372 | ─ | 1 500 | ─ | 374 | ─ | 937 | |
Квітень | за місяць | 15 628 | 20,0 | 3 126 | 3,2 | 500 | 0,8 | 125 | 2,0 | 313 |
на п.р. | 58 187 | ─ | 12 497 | ─ | 2 000 | ─ | 499 | ─ | 1 250 | |
Травень | за місяць | 16 409 | 20,0 | 3 282 | 3,2 | 525 | 0,8 | 131 | 2,0 | 328 |
на п.р. | 74 596 | ─ | 15 779 | ─ | 2 525 | ─ | 631 | ─ | 1 578 | |
Червень | за місяць | 17 230 | 20,0 | 3 446 | 3,2 | 551 | 0,8 | 138 | 2,0 | 345 |
на п.р. | 91 826 | ─ | 19 225 | ─ | 3 076 | ─ | 769 | ─ | 1 923 | |
Липень | за місяць | 24 591 | 20,0 | 4 918 | 3,2 | 787 | 0,8 | 197 | 2,0 | 492 |
на п.р. | 116 417 | ─ | 24 143 | ─ | 3 863 | ─ | 965 | ─ | 2 414 | |
Серпень | за місяць | 25 047 | 20,0 | 5 009 | 3,2 | 801 | 0,8 | 200 | 2,0 | 501 |
на п.р. | 141 464 | ─ | 29 153 | ─ | 4 665 | ─ | 1 166 | ─ | 2 915 | |
Вересень | за місяць | 26 299 | 20,0 | 5 260 | 3,2 | 842 | 0,8 | 210 | 2,0 | 526 |
на п.р. | 167 763 | ─ | 34 413 | ─ | 5 506 | ─ | 1 376 | ─ | 3 441 | |
Жовтень | за місяць | 27 614 | 20,0 | 5 523 | 3,2 | 884 | 0,8 | 221 | 2,0 | 552 |
на п.р. | 195 377 | ─ | 39 935 | ─ | 6 390 | ─ | 1 597 | ─ | 3 994 | |
Листопад | за місяць | 28 995 | 20,0 | 5 799 | 3,2 | 928 | 0,8 | 232 | 2,0 | 580 |
на п.р. | 224 372 | ─ | 45 734 | ─ | 7 318 | ─ | 1 829 | ─ | 4 573 | |
Грудень | за місяць | 30 444 | 20,0 / 7,9 | 4 900 | 3,2 / 1,1 | 768 | 0,8 / 0,5 | 214 | 2,0 / 0,5 | 461 |
на п.р. | 254 816 | ─ | 50 634 | ─ | 8 086 | ─ | 2 043 | ─ | 5 035 |
Розрахунок ЕСН на доходи III працівника
Місяць | Податкова база | Федеральний бюджет | Соціальне страхування | Медичне страхування | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ФФОМС | ТФОМС | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ставка,% | сума | ставка,% | сума | ставка,% | сума | ставка,% | сума | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Січень | за місяць | 12 700 | 20,0 | 2 540 | 3,2 | 406 | 0,8 | 102 | 2,0 | 254 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на п.р. | 12 700 | ─ | 3 560 | ─ | 570 | ─ | 142 | ─ | 356 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Лютий | за місяць | 13 335 | 20,0 | 2 667 | 3,2 | 427 | 0,8 | 107 | 2,0 | 267 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на п.р. | 26 035 | ─ | 6 227 | ─ | 997 | ─ | 249 | ─ | 623 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Березень | за місяць | 14 002 | 20,0 | 2 800 | 3,2 | 448 | 0,8 | 112 | 2,0 | 280 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на п.р. | 40 037 | ─ | 9 027 | ─ | 1 445 | ─ | 361 | ─ | 903 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Квітень | за місяць | 14 702 | 20,0 | 2 940 | 3,2 | 470 | 0,8 | 118 | 2,0 | 294 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на п.р. | 54 739 | ─ | 11 968 | ─ | 1 915 | ─ | 478 | ─ | 1 197 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Травень | за місяць | 15 437 | 20,0 | 3 087 | 3,2 | 494 | 0,8 | 123 | 2,0 | 309 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на п.р. | 70 176 | ─ | 15 055 | ─ | 2 409 | ─ | 602 | ─ | 1 506 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Червень | за місяць | 16 209 | 20,0 | 3 242 | 3,2 | 519 | 0,8 | 130 | 2,0 | 324 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на п.р. | 86 384 | ─ | 18 297 | ─ | 2 928 | ─ | 731 | ─ | 1 830 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Липень | за місяць | 23 519 | 20,0 | 4 704 | 3,2 | 753 | 0,8 | 188 | 2,0 | 470 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на п.р. | 109 904 | ─ | 23 001 | ─ | 3 681 | ─ | 920 | ─ | 2 300 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Серпень | за місяць | 25 047 | 20,0 | 5 009 | 3,2 | 801 | 0,8 | 200 | 2,0 | 501 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на п.р. | 134 950 | ─ | 28 010 | ─ | 4 482 | ─ | 1 120 | ─ | 2 801 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вересень | за місяць | 26 299 | 20,0 | 5 260 | 3,2 | 842 | 0,8 | 210 | 2,0 | 526 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на п.р. | 161 249 | ─ | 33 270 | ─ | 5 324 | ─ | 1 330 | ─ | 3 327 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Жовтень | за місяць | 27 614 | 20,0 | 5 523 | 3,2 | 884 | 0,8 | 221 | 2,0 | 552 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на п.р. | 188 863 | ─ | 38 793 | ─ | 6 207 | ─ | 1 551 | ─ | 3 879 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Листопад | за місяць | 28 995 | 20,0 | 5 799 | 3,2 | 928 | 0,8 | 232 | 2,0 | 580 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на п.р. | 217 858 | ─ | 44 592 | ─ | 7 135 | ─ | 1 783 | ─ | 4 459 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Грудень | за місяць | 30 444 | 20,0 / 7,9 | 4 900 | 3,2 / 1,1 | 768 | 0,8 / 0,5
3. ЗЕМЕЛЬНИЙ ПОДАТОК Необхідно розрахувати земельний податок. Кадастрова вартість землі, зайнятої виробничими фондами організації становить 1335000 крб. руб. руб. 4. Траспортних ПОДАТОК (глава 28 НК РФ) Транспортний податок є податком, який включається у витрати на виробництво продукції. Платниками податків (ст. 357) визнаються юридичні та фізичні особи, на яких відповідно до законодавства РФ зареєстровані транспортні засоби, що визнаються об'єктом оподаткування. Об'єктом оподаткування (ст. 358) визнаються автомобілі, мотоцикли, моторолери, автобуси, та інші самохідні машини і механізми на пневматичному і гусеничному ходу, літаки, вертольоти, пароплави, яхти, парусні судна, катери, снігоходи, мотосани, моторні човни, гідроцикли, несамохідні (буксирувані суду) та інші водні і повітряні транспортні засоби, зареєстровані в установленому порядку відповідно до законодавства РФ. Не є об'єктом оподаткування:
Податкова база (ст.359) визначається як потужність двигуна транспортного засобу в кінських силах, як паспортна статистична тяга реактивного двигуна (щодо повітряних транспортних засобів), як валова місткість в реєстрованих тоннах (щодо водних несамохідних транспортних засобів). Податковим періодом (ст.360) визнається календарний рік. Податкові ставки (ст.361) встановлюються законами суб'єктів РФ відповідно в залежності від потужності двигуна, тяги реактивного двигуна або валової місткості транспортних засобів і т.п. Організації - юридичні особи - податок обчислюють самостійно за транспортним засобам, які значаться у них на початок податкового періоду і сплачують його у вигляді авансових платежів в 2 строку рівними частками (до 1.06 і до 1.08 серпня поточного року). У разі придбання юридичними особами транспортних засобів протягом податкового періоду сплата податку здійснюється авансовим платежем до моменту реєстрації транспортних засобів. Податок визначається як добуток ставки податку (у гривнях), потужності двигуна (в кінських силах) і коефіцієнта, який дорівнює відношенню кількості місяців перебування транспортного засобу у платника податків на кількість місяців у році. У нашій роботі ми обчислюємо транспортний податок за рік за наявними транспортним засобам: Н = М дв (к.с.) * З нал; і по придбаних: Н = (М дв (к.с.) * З нал * Т) / 12, де Т-число місяців з моменту придбання транспорту до кінця року. Розрахунок транспортного податку На балансі підприємства знаходяться два легкових автомобіля - Жигулі 2107 (76 л / с), Волга 31106 (156 л / с) і шість вантажних - КамАЗ (3 шт. По 210 л / с) і МАЗ (3 шт. По 180 л / с). Розрахунки проводимо відповідно до ст. 361 п.1 НК ч. II., В якій визначено ставки податку (РФ) в залежності від потужності транспортного засобу. Таблиця 22
Легкові автомобілі: р. - Жигулі 2107 (2 шт.) Вантажні автомобілі: р. - КамАЗ 4310 (6 шт.) Придбано в серпні 3 вантажні автомобілі: р. - КамАЗ 4310 (3 шт.) 5. ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ (Розділ 21 НК РФ) ПДВ є податком, який включається в ціну продукції. Він являє собою форму вилучення до бюджету частини доданої вартості, створеної на всіх стадіях виробництва і визначається як різниця між вартістю реалізованих товарів, робіт, послуг та вартістю матеріальних витрат, віднесених на витрати виробництва та обігу. Платниками податків (ст.143) податку на додану вартість визнаються:
Об'єктом оподаткування (ст.146) визнаються наступні операції:
Місцем реалізації товарів, робіт, послуг визнається територія РФ при наявності одного або декількох обставин (ст.147):
Операції, що не підлягають оподаткуванню (ст.249):
При визначенні оподатковуваної бази (ст.153) виручка від реалізації товарів (робіт, послуг) визначається виходячи з усіх доходів платника податку, пов'язаних з розрахунками по оплаті товарів (робіт, послуг), отриманих ним у грошовій і (або) натуральної формах, включаючи оплату цінними паперами. Податковий період (ст.163) встановлюється як календарний місяць. Для платників податків із щомісячними сумами виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) без урахування податку, що не перевищує один мільйон рублів, податковий період встановлюється як квартал. Ставки податку (ст.164) встановлюються законодавчими органами РФ і є єдиними на всій території держави. Оподаткування проводиться:
Податкова база визначається платником самостійно на підставі даних бухгалтерського обліку за минулий податковий період згідно з положеннями, встановленими відповідними статтями цієї глави. Платники податків зобов'язані (ст.169) вести облік виставлених до отримання рахунків-фактур, а також книгу покупок, книгу продажів за встановленими формами, які мають зберігається у платника податків не менше 5 років з дати останнього запису. Сплата податку (ст.174) здійснюється платником самостійно не пізніше 20 числа наступного місяця після закінчення податковим періодом. Податкові декларації подаються в ті ж терміни. У нашій роботі ПДВ отриманий ми розраховуємо як добуток ставки податку (18%) на обсяг реалізованої продукції (в гривнях). Показник реалізації продукції щомісяця збільшується на 4% (у січні - 875 т. р.) ПДВ сплачений можна представити у вигляді суми ПДВ, сплачений за придбання матеріалів і комплектуючих виробів, за оплату електроенергії, по іншим витратам, пов'язані з виробництвом продукції, за придбання нового обладнання у вересні місяці. Вартість матеріалів і комплектуючих виробів визначається величиною 30% від обсягу реалізованої продукції і щомісяця збільшується на 6%. Вартість електроенергії визначається величиною 25% від обсягу реалізованої продукції і щомісяця збільшується на 5%. Вартість інших витрат, пов'язаних з виробництвом продукції, дорівнює 60000 р. і щомісяця збільшується на 5%. ПДВ до бюджету ми обчислюємо як різницю (ПДВ отриманий - ПДВ сплачений) . Розрахунок податку на додану вартість
6. ПОДАТОК НА МАЙНО Податок на майно є податком, що відносяться на фінансові результати діяльності організації. Платниками податків визнаються:
Об'єктом оподаткування (ст.374) для російських організацій визнається рухоме і нерухоме майно (включаючи майно, передане в тимчасове володіння, користування, розпорядження або довірче управління, внесене у спільну діяльність), що обліковуються на балансі в якості об'єктів основних засобів відповідно до встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку; для іноземних організацій, які не здійснюють діяльність у РФ, об'єктом оподаткування зізнаються що знаходяться на території РФ нерухоме майно, що належить цим організаціям на праві власності. Не визнаються об'єктами оподаткування земельні ділянки й інші об'єкти природокористування (водні об'єкти та інші природні ресурси), майно, що належить на праві господарського відання або оперативного управління федеральними органами виконавчої влади. Податкова база (ст. 375) визначається як середньорічна вартість майна, що визнається об'єктом оподаткування. При визначенні податкової бази майно, визнане об'єктом оподаткування, враховується за його залишкової вартості, сформованої відповідно до встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку, затвердженого в обліковій політиці організації. Середньорічна вартість майна, яке визнається об'єктом оподаткування, за податковий (звітний) період визначається як частка від ділення суми, отриманої в результаті складання величин залишкової вартості майна на 1-е число кожного місяця податкового (звітного) періоду і 1-е число наступного за податковим ( звітним) періодом місяця, на кількість місяців у податковому (звітному) періоді, збільшене на одиницю. Податкова база визначається платниками податків самостійно, щоквартально наростаючим підсумком з початку року. Податковим періодом (ст.379) визнається календарний рік, а звітними періодами - перший квартал, півріччя і дев'ять місяців календарного року. Звільняються від оподаткування (ст.381):
Податкові ставки (ст.380) встановлюють суб'єкти РФ з урахуванням ставки, встановленої у Федеральному законі, яка не може перевищувати 2,2%. Податок обчислюється платником самостійно і сплачується до бюджету у вигляді авансових платежів. Сума авансового платежу з податку обчислюється за підсумками кожного звітного періоду у розмірі ¼ твори відповідної податкової ставки і середньорічної вартості майна, яка визначається за звітний період. У нашій роботі первісна вартість (ПС) основних виробничих фондів на початок року дорівнює 3290000 р., Залишкова вартість (ОС) майна: ОС = ПС - І (А), де А - знос (амортизація) основних фондів на початок року. Середньорічна норма амортизації (Н а) дорівнює 12%, тому Н а щомісячна = 1%. У вересні ми набуваємо нове обладнання, його вартість без ПДВ дорівнює 180000 р. Поквартально розрахуємо податок на майно організації: 1 квартал: 3290 - 100% ОС 1.01 - 100-20 = 80% ОС 1.01 = +2632 тис. руб. тис. руб. тис. руб. тис. руб. тис. руб. тис. руб. тис. руб. тис. руб. 2 квартал: тис. руб. тис. руб. тис. руб. тис. руб. тис. руб. тис. руб. 3 квартал: тис. руб. тис. руб. Оскільки устаткування придбано у вересні, то тис. руб. тис. руб. тис. руб. тис. руб. 4 квартал: Оскільки устаткування придбано у вересні, то амортизація в жовтні буде складати: тис. руб. тис. руб. тис. руб. тис. руб. тис. руб. тис. руб. У IV кварталі: придбане обладнання ми ставимо на облік з 1.10, а з 1.11 нараховуємо на нього нову амортизацію. Податок за I квартал буде рівний ОФ I ср.год * З нал (2,2%). Решта квартали аналогічно. За кожні 3 кварталу ми виплачуємо до бюджету ¼ частина податку, а в четвертому кварталі - податок за четвертий квартал за вирахуванням сумарного податку до бюджету за три попередні квартали. 7. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК ОРГАНІЗАЦІЙ (Розділ 25 НК РФ) Платниками податків (ст. 246) визнаються російські організації, іноземні організації, що здійснюють свою діяльність у РФ через постійні представництва і (або) одержують доходи від джерел у РФ. Об'єктом оподаткування (ст.247) визнається прибуток, що отримується платником податку. Прибутком з метою оподаткування визнається отриманий дохід, зменшений на величину зроблених витрат. З метою оподаткування можуть застосовуватися два методи визнання або визначення дати отримання доходу:
Обраний платником податку метод, як порядок формування витрат відображаються в наказі по обліковій політиці організації. Податковим періодом (ст.285) визнається календарний рік, а звітним періодом - перший квартал, півріччя, дев'ять місяців. Для платників податків, обчислюється щомісяця авансові платежі, виходячи з фактично одержаного прибутку, звітним періодом визнається 1 місяць, 2 місяць і т.д. Податкова база (ст.274) визначається платником податку самостійно як грошове вираження оподатковуваного прибутку. Податкова база з прибутку, що обкладається за різними ставками визначається платником податків окремо. Ставки податку встановлені диференційовано за видами доходів та категоріям платників податків. Основна ставка податку на прибуток складає 24%, при цьому 6,5% податку зараховується до федерального бюджету, 17,5% податку зараховується до бюджетів суб'єктів РФ. Податкова ставка податку, що підлягає зарахуванню до бюджетів суб'єктів РФ, законами суб'єктів РФ може бути знижена для окремих категорій платників податків. При цьому зазначена податкова ставка не може бути нижче 13,5%. Податок розраховується платником податку самостійно після закінчення звітного періоду наростаючим підсумком з початку року і сплачується до бюджету у вигляді авансових платежів в наступні терміни: організації, у яких за попередні 4 кварталу доходи від реалізації, визначені відповідно до ст. 249 не перевищували в середньому 3 млн р.. за кожний квартал, а також бюджетні установи, що займаються комерційною діяльністю, іноземні організації, що здійснюють свою діяльність у РФ через постійні представництва, учасники простого товариств щодо доходів, отриманих ними від участі в простих товариствах, сплачують лише квартальні авансові платежі за підсумками звітного періоду. У нашій роботі доходи від реалізації перевищують 3 млн р.за кожен квартал, тому ми розраховуємо податок на прибуток щомісяця наростаючим підсумком з початку року та сплачуємо до бюджету до 28 числа наступним після закінчення місяцем. Прибуток, отриманий від реалізації продукції, дорівнює враховує доходи за вирахуванням витрат, прийнятих до розрахунку. Згідно ст.248 НК РФ до доходів при розрахунку прибутку відносяться:
Згідно зі ст. 253 НК РФ витратами визнаються:
При визначенні податкової бази не враховуються доходи (ст. 251) у вигляді майна, майнових прав, які отримані у формі застави чи завдатку в якості забезпечення зобов'язань; у вигляді коштів майна, отриманого у вигляді безоплатної допомоги (сприяння); у вигляді майна, отриманого в рамках цільового фінансування (гранти, інвестиції, кошти, отримані з Російського фонду фундаментальних досліджень, Російського гуманітарного наукового фонду, кошти, одержувані медичними організаціями за надання медичних послуг застрахованим особам від страхових організацій). При визначенні податкової бази не враховуються витрати у вигляді пені, штрафів та інших санкцій, що перераховуються до бюджету, у вигляді винагород, премій, сум матеріальної допомоги працівникам, витрати на оплату путівок на лікування чи відпочинок, екскурсій чи подорожей, у вигляді витрат з придбання та (або) створення амортизується майна, у вигляді внесків на недержавне пенсійне забезпечення. У нашій роботі доходами є виручка від реалізації, а до витрат підприємства, включаються нарахована заробітна плата, єдиний соціальний податок, вартість матеріалів і комплектуючих виробів (без ПДВ), вартість електроенергії (без ПДВ), амортизаційні відрахування, інші витрати (без ПДВ), транспортний податок, земельний податок. Оподатковуваний прибуток - це враховуються при визначенні прибутку доходи, зменшені на величину прийнятих до розрахунку витрат, за вирахуванням податку на майно. Податок на прибуток розраховуємо твором величини оподатковуваного прибутку на ставку податку (24%). Чистий прибуток - частина прибутку, після сплати податку. Розрахунок податку на прибуток
ВИСНОВОК Загальна сума податків, що вноситься до бюджету, складає 1496894р. При спрощеній системі оподаткування ми платимо до бюджету: при податковій базі - доходи - 470759р., А при податковій базі - (доходи-витрати)-111420р. Можна зробити висновок, що підприємству вигідно перейти на спрощену систему. З діаграми видно, що найбільші витрати платник податку несе але ПДВ, другим за величиною є ЄСП, а третім - ПДФО. Надмірний податковий тягар негативно впливає на попит і пропозицію, задоволення виробничих і особистих потреб, викликає зростання виробництва сурогатів, спирає ринок, зменшує надходження до бюджету і позабюджетні фонди, сприяє розвитку тіньового ринку. Одним з 6 пріоритетних напрямків діяльності російського Уряду у сфері покращення ділового клімату В. Путін назвав зниження податкового тягаря: «Сьогодні податкова система сприяє масового ухилення від податків, догляду економіки в« тінь », зменшення інвестиційної активності, в кінцевому рахунку, падіння конкурентоспроможності російського бізнесу ». І все ж, податки - об'єктивна необхідність, тому що вони обумовлені потребами поступального розвитку суспільства. Зібрані кошти потрібні державі для виконання відповідних функцій: соціальної, оборонної, правоохоронної та ін Тому вимагати знищення податків означало б знищення самого суспільства. СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
|