[ Методи розрахунку оподатковуваної бази ] | Федорова Ф. Ф. | Робочий | 4715 | |
Разом | 59753 |
Районний коефіцієнт становить 20%.
Таблиця 3.
Щомісячні операції, здійснювані на підприємстві
№ | Зміст господарської операції | Сума (грн. + № варіанту) |
1 | Нарахована і виплачена з каси максимально можлива заробітна плата працівникам | 59753 |
2 | Придбано матеріали | 122803,38 |
Без ПДВ | 104071 | |
ПДВ | 18732,78 | |
3 | На виготовлення продукції йде матеріалів | 203535 |
4 | Фактична собівартість готової продукції | 263288 |
5 | Реалізована вся вироблена продукція з отриманням грошових коштів на розрахунковий рахунок | 382404,96 |
Без ПДВ | 324072 | |
ПДВ | 58332,96 | |
6 | Сплачено заборгованість постачальнику за поставлені матеріали | 122803,38 |
7 | Нараховано і перераховано податкові зобов'язання до бюджету ПДВ | 39600 |
8 | Нараховано і перераховано податкові зобов'язання до бюджету по ЕСН | 15536 |
9 | Нараховано і перераховано податкові зобов'язання до бюджету з ПДФО | 9321,47 |
10 | Нараховано і перераховано податкові зобов'язання до бюджету з податку на майно | 28,75 |
11 | Нараховано і перераховано податкові зобов'язання до бюджету з податку на прибуток | 33964 |
1. Визначення бази оподаткування і розрахунок ПДВ
Порядок обчислення і сплати ПДВ регламентується гл. 21 Податкового кодексу РФ. Згідно гол. 21 Податкового кодексу ПДВ - це форма стягнення до бюджету частини доданої вартості, яка створюється на всіх стадіях виробництва. [1,221]
Платниками податку є організації, що мають статус юридичних осіб, що здійснюють виробничу та іншу комерційну діяльність, підприємці без утворення юридичної особи.
Об'єктом оподаткування є:
- Реалізація товарів, виконаних робіт, наданих послуг на території Російської Федерації;
- Реалізація товарів (робіт, послуг) всередині організації для власного споживання;
- Ввезення товарів на митну територію Російської Федерації;
- Суми авансових та інших платежів, що надійшли в рахунок майбутніх поставок товарів чи виконання робіт, надання послуг.
Оподатковуваний оборот визначається виходячи з:
- Вільних (ринкових) цін без включення до них ПДВ;
- Державних регульованих оптових цін без включення до них ПДВ;
- Державних роздрібних цін, що включають в себе ПДВ;
- При обчисленні оподатковуваного обороту по товарах, по яких стягуються акцизи, в нього включається сума акцизів.
Ставки ПДВ встановлюються у розмірах:
- 0% при реалізації товарів, робіт і послуг, які розміщені під митний режим експорту, за умови їх фактичного вивезення за межі митної території Російської Федерації;
- 10% продовольчі товари, згідно з переліком встановленого пп. 1 п. 2 ст. 164 гол. 21 Податкового кодексу РФ, товари для дітей;
- 18% при реалізації товарів, що не підпадають під оподаткування за ставками 0%, 10%.
Податковий період при обчисленні ПДВ встановлюється аналогічно звітному періоду і прирівнюється до одного місяця.
Сплата податку проводиться за підсумками кожного податкового періоду не пізніше 20 числа місяця, наступного за минулим податковим періодом. Платники податків з щомісячними протягом кварталу сумами виручки від реалізації товарів, робіт і послуг без урахування ПДВ та податку з продажів, що не перевищують 1 000 000 (один мільйон) р., Має право сплачувати податок за минулий квартал одноразово після закінчення звітного періоду.
Сума податку, що підлягає до сплати в бюджет, визначається за підсумками кожного податкового періоду, як зменшена на суму податкових відрахувань. Під податковим вирахуванням розуміється сума ПДВ, пред'явлена платнику податків і сплачена ним при придбанні товарів, робіт і послуг.
ПДВ, сплачений у складі витрат постачальникам може розглядатися як податкове вирахування при дотриманні наступних умов: [10,15]
- Факту оплати матеріальних ресурсів, робіт, послуг;
- Факту оприбуткування матеріальних ресурсів, виконання робіт, надання послуг;
- Наявності рахунку-фактури.
Факт реалізації товарів, придбаних у постачальника для податкового вирахування не обов'язковий.
Податкова база визначається як вартість продукції без урахування ПДВ - 324072 рублів.
Ставка ПДВ - 18%.
Обчислена сума ПДВ = 382404,96 * 18/118 = 58332,96 рублів.
На придбані матеріали постачальниками виставлені рахунок-фактури, в яких виділено ПДВ в сумі 122803,38 рублів. Всі товари оплачені, отже, вся сума ПДВ -18732,78 рублів може бути прийнята до відрахування.
ПДВ бюдж = ПДВ получ-ПДВ уплач. = 58332,96 - 18732,78 = 39600,18 руб.
Так як наведені вище операції повторюються щомісячно то нарахована сума ПДВ протягом одного року буде однією і тією ж, тобто складати 39600 рублів
N п / п | Оподатковувані об'єкти | Код рядка | Податкова база | Ставка ПДВ | Сума ПДВ |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. | Реалізація товарів (робіт, послуг), а також передача | 010 | 324072 | 18 | 58333 |
майнових прав за відповідними ставками податку - | 020 | 18 | |||
Реалізація товарів (робіт, послуг), а також передача | 030 | 10 | |||
в тому числі: | |||||
1.1 | реалізація товарів (робіт, послуг) на безоплатній основі | 070 | 18 | ||
080 | 10 | ||||
1.2 | реалізація майна, що підлягає обліку за вартістю з | 090 | 20/120 | ||
урахуванням сплаченого податку | 100 | 18/118 | |||
1.3 | реалізація сільськогосподарської продукції та продуктів її | 110 | 20/120 | ||
переробки, закупленої у фізичних осіб (що не є | 120 | 18/118 | |||
платниками податків) | 130 | 10/110 | |||
1.4 | реалізація послуг, що надаються в інтересах іншої особи на основі договорів | 140 | 20 | ||
доручення, комісії або агентських договорів | 150 | 18 | |||
1.5 | інша реалізація товарів (робіт, послуг), передача майнових прав, | 160 | 20 | ||
не увійшла в рядки 070-150 розділу 2.1 декларації з податку | 170 | 18 | |||
на додану вартість | 180 | 10 | |||
2. | Реалізація підприємства в цілому як майнового комплексу | 220 | Х | ||
3. | Передача товарів (робіт, послуг) для власних потреб | 230 | 18 | ||
240 | 10 | ||||
4. | Виконання будівельно-монтажних робіт для власного споживання | 250 | 18 |
5. | Суми, пов'язані з розрахунками з оплати оподатковуваних | 260 | 18/118 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
товарів (робіт, послуг), всього: | 270 | 10/110 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в тому числі: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5.1 | сума авансових та інших платежів, отриманих | 280 | 18/118 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в рахунок майбутніх поставок товарів чи виконання робіт (послуг) | 290 | 10/110 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6. | Всього перелічені (сума величин графи 4 рядків 010-060, 220-270 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість; графи 6 рядків 010-060, 220-270 розділу 2.1 декларації з податку на додану вартість) | 300 | 0 | Х0 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. Визначення бази оподаткування і розрахунок податку на майно підприємства Відповідно до гл. 30 Кодексу податок на майно підприємств замінюється податком на майно організацій. Новий регіональний податок введений в дію з 1 січня 2004 р. за рішенням суб'єктів РФ. Цей податок - тимчасовий, він діє до введення податку на нерухомість. Платники податків: російські організації, а також іноземні організації, що здійснюють свою діяльність у РФ через постійні представництва і (або) мають у власності нерухоме майно на території РФ. [7,25] Об'єктом оподаткування для російських організацій визнається рухоме і нерухоме майно, що обліковуються на балансі в якості об'єктів основних засобів відповідно до порядку ведення бухгалтерського обліку. У порівнянні з діючим до 1 січня 2004 р. Законодавством з-під оподаткування виведені нематеріальні активи, готова продукція, сировина та матеріали, товари, а також незавершене будівництво. Податкова база визначається платником податків окремо щодо майна, що підлягає оподаткуванню за місцем знаходження організації, щодо майна кожного її відокремленого підрозділу, що має окремий баланс, щодо кожного об'єкта нерухомого майна, що перебуває поза місцезнаходженням організації, а також щодо майна, оподатковуваного по різних податкових ставками. Податкова база встановлюється як середньорічна вартість майна, яке визнається об'єктом оподаткування. Вона розраховується як частка від ділення суми, отриманої в результаті складання величин залишкової вартості майна на 1-е число кожного місяця податкового (звітного) періоду і на 1-е число наступного за податковим (звітним) періодом місяця, на кількість місяців у податковому (звітному ) періоді, збільшене на одиницю. Податковий період - календарний рік. Звітними періодами є перший квартал, півріччя і дев'ять місяців календарного року. Пільги з податку. Список пільг охоплює 16 позицій. Зокрема, пільга поширюється на майно загальноросійських громадських організацій інвалідів, організацій, основним видом діяльності яких є виробництво фармацевтичної продукції, космічні об'єкти, пам'ятки історії та культури та ін Ставка податку. Граничний розмір податкової ставки складає 2,2% від бази оподаткування. Підвищення ставки на 0,2% обумовлено звуженням об'єктів оподаткування. Органи суб'єктів РФ вправі встановлювати диференційовані розміри ставок по окремих категоріях як майна, так і платників податків. [7,98] Порядок обчислення податку. Сума податку обчислюється за підсумками календарного року як добуток відповідної податкової ставки і податкової бази, визначеної за податковий період. Для сплати податку ця величина зменшується на суму фактично сплачених протягом податкового періоду авансових платежів. Порядок і строки сплати. Податок і авансові платежі з податку підлягають сплаті платниками податків у порядку і строки, які встановлені законами суб'єктів РФ. Після закінчення кожного звітного та податкового періоду платник податку зобов'язаний подати в податкові органи розрахунки за авансовими платежами і податкову декларацію. Термін подання перше - не пізніше 30 днів з моменту закінчення відповідного звітного періоду. Податкова декларація за підсумками податкового періоду повинна бути представлена не пізніше 30 березня року, наступного за минулим податковим періодом. Вартість майна ТОВ станом на перше число кожного місяця кварталу 200 р.
Розрахунок суми амортизації Річна норма амортизації по будівлі заводоуправління = 100/75 = 1,33 Сума амортизації на квартал = 2000 * 1,33% / 4 = 6,65 Річна норма амортизації по будівлі цеху = 100/65 = 1,54 Сума амортизації на квартал = 1000 * 1,54% / 4 = 3,85 Річна норма амортизації по обладнанню = 100/12 = 8,33 Сума амортизації на квартал = 1000 * 8,33% / 4 = 20,83 Квартальна сума амортизації ОС = 6,65 +3,85 +20,83 = 31,33 Розрахунок середньорічної вартості майна У загальному випадку, коли організація діє і має оподатковуваного майно з початку року, формули розрахунку оподатковуваної бази (середньорічна вартість майна - СГСІ) можуть бути представлені таким чином. За I квартал: 1 / 4 х (С1 + С2 + С3 + С4). За півріччя: 1 / 7 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7). За 9 місяців: 1 / 10 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7 + С8 + С9 + С10). За рік: 1 / 13 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7 + С8 + С9 + С10 + С11 + С12 + С13), де З - залишкова вартість майна, оподатковуваного податком, за станом на 1-е число кожного календарного місяця звітного періоду. За квартал = 1 / 4 * 3968,67 = 992,17 За півріччя = 1 / 7 * (3937,34 +3968,67) = 1129,43 За 9 місяців = 1 / 10 * (3937,34 +3968,67 +3906,01) = 1181,20 За рік = 1 / 12 * (3937,34 +3968,67 +3906,01 +3874,68) = 1307,20 Розрахунок податку на майно
Розрахунок середньорічної (середньої) вартості майна за рік
| Розділ 00002 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(Руб.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Показники | Код рядка | Значенпоказателей | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Податкова база | 160 | 1307,20 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Код податкової пільги (встановленої у вигляді пониження податкової ставки) | 170 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Податкова ставка (%) | 180 | 2,2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сума податку за податковий період | 190 | 28,75 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сума авансового платежу | 200 | 28,75 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сума авансових платежів, обчислена за попередні звітні періоди | 210 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Код податкової пільги (у вигляді зменшення суми податку, що підлягає сплаті до бюджету) | 220 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сума податкової пільги (пільги по авансовому платежу), що зменшує суму податку (авансового платежу з податку), що підлягає сплаті до бюджету | 230 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Код за Окатий | 240 |
3. Визначення прибутку для цілей оподаткування. Розрахунок податку на прибуток
Порядок обчислення і сплати податку визначено Податковим кодексом РФ (ч. 2, гл. 25 «Податок на прибуток організацій»). Платники податків податку:
а) російські організації;
б) іноземні організації:
♦ здійснюють свою діяльність в Російській Федерації через постійні представництва;
♦ отримують прибутки від джерел в Російській Федерації. Не є платниками податку:
а) організації, що перейшли на спрощену систему оподаткування;
б) організації, переведені на сплату єдиного податку на поставлений дохід.
Об'єкт оподаткування - прибуток, отриманий платником податку. При цьому прибутком визнається:
• для российских организаций и для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, — полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов, определяемых в соответствии с Кодексом;
• для иных иностранных организаций — доход, полученный от источников в Российской Федерации.
организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила 1 млн руб. за каждый квартал.
Налоговой базой является денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.
Ставки налога. Для большинства организаций ставка налога на прибыль установлена в размере 24%. При этом в 2005 г. сумма зачисляется-
• в федеральный бюджет — 6,5%;
• в бюджеты субъектов Российской Федерации — 17,5%.
Законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации вправе снижать для отдельных категорий налогоплательщиков налоговую ставку в части сумм налога, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации. При этом указанная ставка не может быть ниже 13,5%.
Ставки налога на доходы иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, установлены в следующих размерах:
• 10% — по доходам от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок;
• 20% — по остальным доходам этих организаций.
При получении доходов в виде дивидендов применяются следующие ставки:
• 9% — по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации;
• 15% — по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций.
Налоговым периодом по налогу является календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются:
• в случае уплаты налога налогоплательщиками авансовыми платежами исходя из предполагаемой прибыли — первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года;
• для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, — месяц, два месяца, три месяца и т. д. до окончания календарного года.
Порядок исчисления и уплаты налога. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. Законодательно установлены два варианта исчисления налога.
1. Уплата налога на прибыль авансовыми платежами исходя из предполагаемой прибыли.
I Авансовые платежи по итогам отчетного периода должны быть уплачены не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, необходимо перечислять в бюджет не позднее 28 числа каждого месяца этого отчетного периода.
По итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение этого периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. В свою очередь, авансовые платежи по итогам отчетного периода принимаются в счет уплаты налога по итогам налогового периода.
2. Платники податків мають право перейти на вирахування щомісячних авансових платежів виходячи з фактично одержаного прибутку, що підлягає вирахуванню. У цьому випадку обчислення сум авансових платежів проводиться платниками податків виходячи зі ставки податку та фактично отриманого прибутку, що розраховується наростаючим підсумком з початку податкового періоду до закінчення відповідного місяця. Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей. Платник податків має право перейти на сплату щомісячних авансових платежів виходячи з фактичного прибутку, повідомивши про це податковий орган не пізніше 31 грудня року, що передує податковому періоду, в якому відбувається перехід на цю систему сплати авансових платежів. При цьому система сплати авансових платежів не може змінюватися платником податку протягом податкового періоду.
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого Производится исчисление налога.
У курсовій роботі необхідно:
1. В соответствии с произведенными хозяйственными операциями определить налогооблагаемую базу.
2. Рассчитать налог на прибыль по соответствующей ставке.
3. Составить декларацию по налогу на прибыль по установленной форме.
Налоговая база определяется как величина дохода, полученного от реализации продукции, уменьшенная на величину произведенных расходов: =382404,96-58332,96-59753-122803,38 = 141515,62 рублей
141515,62*24%=33963,75 – сумма налога на прибыль
Ставка налога на прибыль составляет 24%/
Расчет налога на прибыль
N п/п | Показники | I квартал | Полугодие | 9 місяців | Рік |
1 | Доход, тыс.руб. | 382405 | 382405 | 382405 | 382405 |
2 | Расход, в т.ч. | 326749,4 | 325657 | 325397 | 325397 |
3 | Амортизация, тыс.руб. | 31,33 | 31,33 | 31,33 | 31,33 |
4 | Матеріали | 122803,4 | 122803 | 122803 | 122803 |
5 | Заработная плата и социальные отчисления | 203914,7 | 202823 | 202563 | 202563 |
6 | Оподатковуваний база | 55655,55 | 56748 | 57008 | 57008 |
7 | Ставка налога | 24 | 24 | 24 | 24 |
8 | Сумма налога | 13357,33 | 13619 | 13682 | 13682 |
Расчет налога на прибыль организаций
Показники | Код рядка | Сума | ||||||||
1 | 2 | |||||||||
Доходы от реализации (Приложение N 1) | 010 | 382405 | ||||||||
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (Приложение N 2) | 020 | 240889 | ||||||||
Позареалізаційні доходи | 030 | |||||||||
Позареалізаційні витрати | 040 | |||||||||
в тому числі: | ||||||||||
убыток, образовавшийся при уступке права требования (в соответствии с пунктом 2 статьи 279 НК) | 041 | |||||||||
Итого прибыль (убыток) (строка 010 – строка 020 + строка 030 – строка 040) | 050 | 141516 | ||||||||
Доходы, исключаемые из прибыли, отраженной по строке 050 | 060 | |||||||||
Прибыль, полученная Банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" | 090 | |||||||||
Льготы, предусмотренные статьей 2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ: | 110 | |||||||||
Предусмотренные абз.10 п.6 ст.6 Закона N 2116-1 | ||||||||||
Предусмотренные абз.14 п.6 ст.6 Закона N 2116-1 | 120 | |||||||||
Предусмотренные абз.27 п.6 ст.6 Закона N 2116-1 | 130 | |||||||||
Налоговая база (строка 050 – строка 060 – строка 090 – строка 110 – строка 120 – строка 130) | 140 | 33964 | ||||||||
Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 100 Приложения N 4 к Листу 02) | 150 | |||||||||
Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в связи с предоставлением дополнительных льгот | 160 | |||||||||
в тому числі: | ||||||||||
в бюджет субъекта Российской Федерации | ||||||||||
до місцевого бюджету | 170 | |||||||||
Налоговая база для исчисления налога: | ||||||||||
в федеральный бюджет (строка 140 – строка 150) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09) | 180 | |||||||||
в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 140 – строка 150 – строка 160) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09)) | 190 | |||||||||
в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений пятого абзаца пункта 1 статьи 284 НК) | 191 | |||||||||
в местный бюджет (строка 140 – строка 150 – строка 170) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09) | 200 | |||||||||
Ставка налога на прибыль – всего, (%) | 210 | 24 | ||||||||
Сумма исчисленного налога на прибыль – всего, | 250 | 33964 | ||||||||
в тому числі: | ||||||||||
в федеральный бюджет (строка 180 х строка 220 : 100) | 260 | |||||||||
в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 190 х строка 230 : 100) + (строка 191 х строка 231 : 100) | 270 | |||||||||
в местный бюджет (строка 200 х строка 240 : 100) | 280 | |||||
Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего | 290 | |||||
в тому числі: | 300 | |||||
в федеральный бюджет | ||||||
в бюджет субъекта Российской Федерации | 310 | |||||
до місцевого бюджету | 320 | |||||
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно специальной Декларации (расчета), принятой налоговым органом | 330 | |||||
в тому числі: | 340 | |||||
в федеральный бюджет | ||||||
в бюджет субъекта Российской Федерации | 350 | |||||
до місцевого бюджету | 360 | |||||
Сумма налога на прибыль к доплате* - всего (строка 250 – строка 290 – строка 330, если строка 250 больше суммы строк 290 и 330) (строка 040 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 080 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 120 подраздела 1.1 Раздела 1) | 370 | |||||
Сумма налога на прибыль к уменьшению* - всего (строка 250 – строка 290 – строка 330, если строка 250 меньше суммы строк 290 и 330) (строка 050 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 090 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 130 подраздела 1.1 Раздела 1) | 380 | |||||
всего (строка 250 – строка 250 Декларации за предыдущий отчетный период) | ||||||
в тому числі: | 400 | |||||
в федеральный бюджет (сумма строк 120, 130, 140 подраздела 1.2 Раздела 1) | ||||||
в бюджет субъекта Российской Федерации (сумма строк 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1) | 410 | |||||
в местный бюджет (сумма строк 320, 330, 340 подраздела 1.2 Раздела 1) | 420 | |||||
Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст.10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по | 430 | |||||
отчетным периодам текущего года: в федеральный бюджет (строка 081 или строка 082 или строка 083 или строка 084 или строка 085 Листа 12 или эти же строки Листа 13) | ||||||
в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 091 или строка 092 или строка 093 или строка 094 или строка 095 Листа 12 или эти же строки Листа 13) | 440 | |||||
в местный бюджет (строка 101 или строка 102 или строка 103 или строка 104 или строка 105 Листа 12 или эти же строки Листа 13) | 450 | |||||
Количество сроков уплаты по отчетным периодам текущего года | 460 | |||||
Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст.10 Феде- рального закона от 06.08.201 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по сроку | 470 | 33964 | ||||
28 | * (сумма строк 060, 100, 140 подраздела 1.1 Раздела 1) | |||||
4. Єдиний соціальний податок
Единый социальный налог взимается на основании главы 24 части второй Налогового кодекса РФ.
Объектом налогообложения по единому социальному налогу является заработная плата, выплачиваемая работникам предприятия. Налоговая база определяется как сумма заработной платы, начисленной за отчетный год своим работникам. Налоговая база составила 59753 рубля.
Ставка единого социального налога составляет 26%, при этом сумма налога, исчисленного по ставке 20% зачисляется в федеральный бюджет, 3,2% - в Фонд социального страхования РФ, 2,8- в фонд медицинского страхования.
Льгот по налогу предприятие не имеет. [1,54]
Налоговый период - год. Отчетные периоды - 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
По итогам отчетного периода составляет:
- расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу - предоставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в ФНС по месту учета;
- расчетную ведомость по средствам Фонда социального страхования - предоставляется не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в региональное отделение Фонда социального страхования РФ;
- расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - предоставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в ФНС по месту учета в двух экземплярах, один из которых ФНС передает в органы Пенсионного фонда РФ.
По итогам налогового периода составляет:
- налоговую декларацию по единому социальному налогу - предоставляется не позднее 30-го марта года, следующего за истекшим в ФНС по месту учета
- расчетную ведомость по средствам Фонда социального страхования - предоставляется не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом в региональное отделение Фонда социального страхования РФ;
- налоговую декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - предоставляется не позднее 30-го марта года, следующего за истекшим в ФНС по месту учета в двух экземплярах, один из которых ФНС передает в органы Пенсионного фонда РФ.
В состав декларации в обязательном порядке включаются титульный лист и листы, имеющие отношению к исчислению налога.
Расчет налога в таблицах пункта 5.
5. Налог на доходы физических лиц
Предприятие исполняет обязанность по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических в качестве налогового агента, согласно главе 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса РФ.
Налоговый период - год.
Налоговая ставка – 13%
По каждому работнику велась Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2005 год по форме 1-НДФЛ. По окончании 2005 года в ФНС по месту учета представило сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" и реестр сведений о доходах физических лиц за 2005 год (налоговый агент обязан представлять данные сведения не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим).
Расчет ЕСН и НДФЛ за январь
№ | ПІБ | Посада | Оклад, руб. | Вычеты | Налогооблагаемая база НДФЛ | Ставка налога | Сумма налога | Начислено с начало года | Зарплата до видачі | Сумма ЕСН |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 9 | 10 | 11 | 12 |
1 | Иванов И. И. | Директор | 8095 | 400 | 7695 | 13 | 1000,4 | 8095 | 7094,7 | 2104,7 |
2 | Петров П. П. | Заместитель директора | 7985 | 400 | 7585 | 13 | 986,05 | 7985 | 6999 | 2076,1 |
3 | Сидоров С. С. | Головний бухгалтер | 7535 | 400 | 7135 | 13 | 927,55 | 7535 | 6607,5 | 1959,1 |
4 | Степанова С. С. | Завідувач складом | 4568 | 400 | 4168 | 13 | 541,84 | 4568 | 4026,2 | 1187,7 |
5 | Семенов С. С. | Начальник цеха | 6905 | 400 | 6505 | 13 | 845,65 | 6905 | 6059,4 | 1795,3 |
6 | Сергеева С. С. | Майстер | 5765 | 400 | 5365 | 13 | 697,45 | 5765 | 5067,6 | 1498,9 |
7 | Гаврилов Г. Г. | Робочий | 4735 | 400 | 4335 | 13 | 563,55 | 4735 | 4171,5 | 1231,1 |
8 | Александрова А. А. | Робочий | 4735 | 400 | 4335 | 13 | 563,55 | 4735 | 4171,5 | 1231,1 |
9 | Алексеев А. А. | Робочий | 4715 | 400 | 4315 | 13 | 560,95 | 4715 | 4154,1 | 1225,9 |
10 | Федорова Ф. Ф. | Робочий | 4715 | 400 | 4315 | 13 | 560,95 | 4715 | 4154,1 | 1225,9 |
Разом | 59753 | 4000 | 55753 | х | 7247,9 | 59753 | 52505 | 15536 | ||
1 | Иванов И. И. | Директор | 8095 | 400 | 7695 | 13 | 1000,4 | 16190 | 7094,7 | 2104,7 |
2 | Петров П. П. | Заместитель директора | 7985 | 400 | 7585 | 13 | 986,05 | 15970 | 6999 | 2076,1 |
3 | Сидоров С. С. | Головний бухгалтер | 7535 | 400 | 7135 | 13 | 927,55 | 15070 | 6607,5 | 1959,1 |
4 | Степанова С. С. | Завідувач складом | 4568 | 400 | 4168 | 13 | 541,84 | 9136 | 4026,2 | 1187,7 |
5 | Семенов С. С. | Начальник цеха | 6905 | 400 | 6505 | 13 | 845,65 | 13810 | 6059,4 | 1795,3 |
6 | Сергеева С. С. | Майстер | 5765 | 400 | 5365 | 13 | 697,45 | 11530 | 5067,6 | 1498,9 |
7 | Гаврилов Г. Г. | Робочий | 4735 | 400 | 4335 | 13 | 563,55 | 9470 | 4171,5 | 1231,1 |
8 | Александрова А. А. | Робочий | 4735 | 400 | 4335 | 13 | 563,55 | 9470 | 4171,5 | 1231,1 |
9 | Алексеев А. А. | Робочий | 4715 | 400 | 4315 | 13 | 560,95 | 9430 | 4154,1 | 1225,9 |
10 | Федорова Ф. Ф. | Робочий | 4715 | 400 | 4315 | 13 | 560,95 | 9430 | 4154,1 | 1225,9 |
Разом | 59753 | 4000 | 55753 | х | 7247,9 | 119506 | 52505 | 15536 | ||
Расчет ЕСН и НДФЛ за март | ||||||||||
1 | Иванов И. И. | Директор | 8095 | 8095 | 13 | 1052,4 | 24285 | 7042,7 | 2104,7 | |
2 | Петров П. П. | Заместитель директора | 7985 | 7985 | 13 | 1038,1 | 23955 | 6947 | 2076,1 | |
3 | Сидоров С. С. | Головний бухгалтер | 7535 | 7535 | 13 | 979,55 | 22605 | 6555,5 | 1959,1 | |
4 | Степанова С. С. | Завідувач складом | 4568 | 400 | 4168 | 13 | 541,84 | 13704 | 4026,2 | 1187,7 |
5 | Семенов С. С. | Начальник цеха | 6905 | 6905 | 13 | 897,65 | 20715 | 6007,4 | 1795,3 | |
6 | Сергеева С. С. | Майстер | 5765 | 400 | 5365 | 13 | 697,45 | 17295 | 5067,6 | 1498,9 |
7 | Гаврилов Г. Г. | Робочий | 4735 | 400 | 4335 | 13 | 563,55 | 14205 | 4171,5 | 1231,1 |
8 | Александрова А. А. | Робочий | 4735 | 400 | 4335 | 13 | 563,55 | 14205 | 4171,5 | 1231,1 |
9 | Алексеев А. А. | Робочий | 4715 | 400 | 4315 | 13 | 560,95 | 14145 | 4154,1 | 1225,9 |
10 | Федорова Ф. Ф. | Робочий | 4715 | 400 | 4315 | 13 | 560,95 | 14145 | 4154,1 | 1225,9 |
Разом | 59753 | 2400 | 57353 | х | 7455,9 | 179259 | 52297 | 15536 | ||
Расчет ЕСН и НДФЛ за апрель | ||||||||||
1 | Иванов И. И. | Директор | 8095 | 8095 | 13 | 1052,4 | 32380 | 7042,7 | 2104,7 | |
2 | Петров П. П. | Заместитель директора | 7985 | 7985 | 13 | 1038,1 | 31940 | 6947 | 2076,1 | |
3 | Сидоров С. С. | Головний бухгалтер | 7535 | 7535 | 13 | 979,55 | 30140 | 6555,5 | 1959,1 | |
4 | Степанова С. С. | Завідувач складом | 4568 | 400 | 4168 | 13 | 541,84 | 18272 | 4026,2 | 1187,7 |
5 | Семенов С. С. | Начальник цеха | 6905 | 6905 | 13 | 897,65 | 27620 | 6007,4 | 1795,3 | |
6 | Сергеева С. С. | Майстер | 5765 | 5765 | 13 | 749,45 | 23060 | 5015,6 | 1498,9 | |
7 | Гаврилов Г. Г. | Робочий | 4735 | 400 | 4335 | 13 | 563,55 | 18940 | 4171,5 | 1231,1 |
8 | Александрова А. А. | Робочий | 4735 | 400 | 4335 | 13 | 563,55 | 18940 | 4171,5 | 1231,1 |
9 | Алексеев А. А. | Робочий | 4715 | 400 | 4315 | 13 | 560,95 | 18860 | 4154,1 | 1225,9 |
10 | Федорова Ф. Ф. | Робочий | 4715 | 400 | 4315 | 13 | 560,95 | 18860 | 4154,1 | 1225,9 |
Разом | 59753 | 2000 | 57753 | х | 7507,9 | 239012 | 52245 | 15536 | ||
Расчет ЕСН и НДФЛ за май | ||||||||||
1 | Иванов И. И. | Директор | 8095 | 8095 | 13 | 1052,4 | 40475 | 7042,7 | 2104,7 | |
2 | Петров П. П. | Заместитель директора | 7985 | 7985 | 13 | 1038,1 | 39925 | 6947 | 2076,1 | |
3 | Сидоров С. С. | Головний бухгалтер | 7535 | 7535 | 13 | 979,55 | 37675 | 6555,5 | 1959,1 | |
4 | Степанова С. С. | Завідувач складом | 4568 | 4568 | 13 | 593,84 | 22840 | 3974,2 | 1187,7 | |
5 | Семенов С. С. | Начальник цеха | 6905 | 6905 | 13 | 897,65 | 34525 | 6007,4 | 1795,3 | |
6 | Сергеева С. С. | Майстер | 5765 | 5765 | 13 | 749,45 | 28825 | 5015,6 | 1498,9 | |
7 | Гаврилов Г. Г. | Робочий | 4735 | 4735 | 13 | 615,55 | 23675 | 4119,5 | 1231,1 | |
8 | Александрова А. А. | Робочий | 4735 | 4735 | 13 | 615,55 | 23675 | 4119,5 | 1231,1 | |
9 | Алексеев А. А. | Робочий | 4715 | 4715 | 13 | 612,95 | 23575 | 4102,1 | 1225,9 | |
10 | Федорова Ф. Ф. | Робочий | 4715 | 4715 | 13 | 612,95 | 23575 | 4102,1 | 1225,9 | |
Разом | 59753 | 0 | 59753 | х | 7767,9 | 298765 | 51985 | 15536 | ||
Расчет ЕСН и НДФЛ за июнь | ||||||||||
1 | Иванов И. И. | Директор | 8095 | 8095 | 13 | 1052,4 | 40475 | 7042,7 | 2104,7 | |
2 | Петров П. П. | Заместитель директора | 7985 | 7985 | 13 | 1038,1 | 39925 | 6947 | 2076,1 | |
3 | Сидоров С. С. | Головний бухгалтер | 7535 | 7535 | 13 | 979,55 | 37675 | 6555,5 | 1959,1 | |
4 | Степанова С. С. | Завідувач складом | 4568 | 4568 | 13 | 593,84 | 22840 | 3974,2 | 1187,7 | |
5 | Семенов С. С. | Начальник цеха | 6905 | 6905 | 13 | 897,65 | 34525 | 6007,4 | 1795,3 | |
6 | Сергеева С. С. | Майстер | 5765 | 5765 | 13 | 749,45 | 28825 | 5015,6 | 1498,9 | |
7 | Гаврилов Г. Г. | Робочий | 4735 | 4735 | 13 | 615,55 | 23675 | 4119,5 | 1231,1 | |
8 | Александрова А. А. | Робочий | 4735 | 4735 | 13 | 615,55 | 23675 | 4119,5 | 1231,1 | |
9 | Алексеев А. А. | Робочий | 4715 | 4715 | 13 | 612,95 | 23575 | 4102,1 | 1225,9 | |
10 | Федорова Ф. Ф. | Робочий | 4715 | 4715 | 13 | 612,95 | 23575 | 4102,1 | 1225,9 | |
Разом | 59753 | 0 | 59753 | х | 7767,9 | 298765 | 51985 | 15536 | ||
Расчет ЕСН и НДФЛ за июль | ||||||||||
1 | Иванов И. И. | Директор | 8095 | 8095 | 13 | 1052,4 | 40475 | 7042,7 | 2104,7 | |
2 | Петров П. П. | Заместитель директора | 7985 | 7985 | 13 | 1038,1 | 39925 | 6947 | 2076,1 | |
3 | Сидоров С. С. | Головний бухгалтер | 7535 | 7535 | 13 | 979,55 | 37675 | 6555,5 | 1959,1 | |
4 | Степанова С. С. | Завідувач складом | 4568 | 4568 | 13 | 593,84 | 22840 | 3974,2 | 1187,7 | |
5 | Семенов С. С. | Начальник цеха | 6905 | 6905 | 13 | 897,65 | 34525 | 6007,4 | 1795,3 | |
6 | Сергеева С. С. | Майстер | 5765 | 5765 | 13 | 749,45 | 28825 | 5015,6 | 1498,9 | |
7 | Гаврилов Г. Г. | Робочий | 4735 | 4735 | 13 | 615,55 | 23675 | 4119,5 | 1231,1 | |
8 | Александрова А. А. | Робочий | 4735 | 4735 | 13 | 615,55 | 23675 | 4119,5 | 1231,1 | |
9 | Алексеев А. А. | Робочий | 4715 | 4715 | 13 | 612,95 | 23575 | 4102,1 | 1225,9 | |
10 | Федорова Ф. Ф. | Робочий | 4715 | 4715 | 13 | 612,95 | 23575 | 4102,1 | 1225,9 | |
Разом | 59753 | 0 | 59753 | х | 7767,9 | 298765 | 51985 | 15536 | ||
Расчет ЕСН и НДФЛ за август | ||||||||||
1 | Иванов И. И. | Директор | 8095 | 8095 | 13 | 1052,4 | 40475 | 7042,7 | 2104,7 | |
2 | Петров П. П. | Заместитель директора | 7985 | 7985 | 13 | 1038,1 | 39925 | 6947 | 2076,1 | |
3 | Сидоров С. С. | Головний бухгалтер | 7535 | 7535 | 13 | 979,55 | 37675 | 6555,5 | 1959,1 | |
4 | Степанова С. С. | Завідувач складом | 4568 | 4568 | 13 | 593,84 | 22840 | 3974,2 | 1187,7 | |
5 | Семенов С. С. | Начальник цеха | 6905 | 6905 | 13 | 897,65 | 34525 | 6007,4 | 1795,3 | |
6 | Сергеева С. С. | Майстер | 5765 | 5765 | 13 | 749,45 | 28825 | 5015,6 | 1498,9 | |
7 | Гаврилов Г. Г. | Робочий | 4735 | 4735 | 13 | 615,55 | 23675 | 4119,5 | 1231,1 | |
8 | Александрова А. А. | Робочий | 4735 | 4735 | 13 | 615,55 | 23675 | 4119,5 | 1231,1 | |
9 | Алексеев А. А. | Робочий | 4715 | 4715 | 13 | 612,95 | 23575 | 4102,1 | 1225,9 | |
10 | Федорова Ф. Ф. | Робочий | 4715 | 4715 | 13 | 612,95 | 23575 | 4102,1 | 1225,9 | |
Разом | 59753 | 0 | 59753 | х | 7767,9 | 298765 | 51985 | 15536 | ||
Расчет ЕСН и НДФЛ за сентябрь | ||||||||||
1 | Иванов И. И. | Директор | 8095 | 8095 | 13 | 1052,4 | 40475 | 7042,7 | 2104,7 | |
2 | Петров П. П. | Заместитель директора | 7985 | 7985 | 13 | 1038,1 | 39925 | 6947 | 2076,1 | |
3 | Сидоров С. С. | Головний бухгалтер | 7535 | 7535 | 13 | 979,55 | 37675 | 6555,5 | 1959,1 | |
4 | Степанова С. С. | Завідувач складом | 4568 | 4568 | 13 | 593,84 | 22840 | 3974,2 | 1187,7 | |
5 | Семенов С. С. | Начальник цеха | 6905 | 6905 | 13 | 897,65 | 34525 | 6007,4 | 1795,3 | |
6 | Сергеева С. С. | Майстер | 5765 | 5765 | 13 | 749,45 | 28825 | 5015,6 | 1498,9 | |
7 | Гаврилов Г. Г. | Робочий | 4735 | 4735 | 13 | 615,55 | 23675 | 4119,5 | 1231,1 | |
8 | Александрова А. А. | Робочий | 4735 | 4735 | 13 | 615,55 | 23675 | 4119,5 | 1231,1 | |
9 | Алексеев А. А. | Робочий | 4715 | 4715 | 13 | 612,95 | 23575 | 4102,1 | 1225,9 | |
10 | Федорова Ф. Ф. | Робочий | 4715 | 4715 | 13 | 612,95 | 23575 | 4102,1 | 1225,9 | |
Разом | 59753 | 0 | 59753 | х | 7767,9 | 298765 | 51985 | 15536 | ||
Расчет ЕСН и НДФЛ за октябрь | ||||||||||
1 | Иванов И. И. | Директор | 8095 | 8095 | 13 | 1052,4 | 40475 | 7042,7 | 2104,7 | |
2 | Петров П. П. | Заместитель директора | 7985 | 7985 | 13 | 1038,1 | 39925 | 6947 | 2076,1 | |
3 | Сидоров С. С. | Головний бухгалтер | 7535 | 7535 | 13 | 979,55 | 37675 | 6555,5 | 1959,1 | |
4 | Степанова С. С. | Завідувач складом | 4568 | 4568 | 13 | 593,84 | 22840 | 3974,2 | 1187,7 | |
5 | Семенов С. С. | Начальник цеха | 6905 | 6905 | 13 | 897,65 | 34525 | 6007,4 | 1795,3 | |
6 | Сергеева С. С. | Майстер | 5765 | 5765 | 13 | 749,45 | 28825 | 5015,6 | 1498,9 | |
7 | Гаврилов Г. Г. | Робочий | 4735 | 4735 | 13 | 615,55 | 23675 | 4119,5 | 1231,1 | |
8 | Александрова А. А. | Робочий | 4735 | 4735 | 13 | 615,55 | 23675 | 4119,5 | 1231,1 | |
9 | Алексеев А. А. | Робочий | 4715 | 4715 | 13 | 612,95 | 23575 | 4102,1 | 1225,9 | |
10 | Федорова Ф. Ф. | Робочий | 4715 | 4715 | 13 | 612,95 | 23575 | 4102,1 | 1225,9 | |
Разом | 59753 | 0 | 59753 | х | 7767,9 | 298765 | 51985 | 15536 | ||
Расчет ЕСН и НДФЛ за ноябрь | ||||||||||
1 | Иванов И. И. | Директор | 8095 | 8095 | 13 | 1052,4 | 40475 | 7042,7 | 2104,7 | |
2 | Петров П. П. | Заместитель директора | 7985 | 7985 | 13 | 1038,1 | 39925 | 6947 | 2076,1 | |
3 | Сидоров С. С. | Головний бухгалтер | 7535 | 7535 | 13 | 979,55 | 37675 | 6555,5 | 1959,1 | |
4 | Степанова С. С. | Завідувач складом | 4568 | 4568 | 13 | 593,84 | 22840 | 3974,2 | 1187,7 | |
5 | Семенов С. С. | Начальник цеха | 6905 | 6905 | 13 | 897,65 | 34525 | 6007,4 | 1795,3 | |
6 | Сергеева С. С. | Майстер | 5765 | 5765 | 13 | 749,45 | 28825 | 5015,6 | 1498,9 | |
7 | Гаврилов Г. Г. | Робочий | 4735 | 4735 | 13 | 615,55 | 23675 | 4119,5 | 1231,1 | |
8 | Александрова А. А. | Робочий | 4735 | 4735 | 13 | 615,55 | 23675 | 4119,5 | 1231,1 | |
9 | Алексеев А. А. | Робочий | 4715 | 4715 | 13 | 612,95 | 23575 | 4102,1 | 1225,9 | |
10 | Федорова Ф. Ф. | Робочий | 4715 | 4715 | 13 | 612,95 | 23575 | 4102,1 | 1225,9 | |
Разом | 59753 | 0 | 59753 | х | 7767,9 | 298765 | 51985 | 15536 | ||
Расчет ЕСН и НДФЛ за декабрь | ||||||||||
1 | Иванов И. И. | Директор | 8095 | 8095 | 13 | 1052,4 | 40475 | 7042,7 | 2104,7 | |
2 | Петров П. П. | Заместитель директора | 7985 | 7985 | 13 | 1038,1 | 39925 | 6947 | 2076,1 | |
3 | Сидоров С. С. | Головний бухгалтер | 7535 | 7535 | 13 | 979,55 | 37675 | 6555,5 | 1959,1 | |
4 | Степанова С. С. | Завідувач складом | 4568 | 4568 | 13 | 593,84 | 22840 | 3974,2 | 1187,7 | |
5 | Семенов С. С. | Начальник цеха | 6905 | 6905 | 13 | 897,65 | 34525 | 6007,4 | 1795,3 | |
6 | Сергеева С. С. | Майстер | 5765 | 5765 | 13 | 749,45 | 28825 | 5015,6 | 1498,9 | |
7 | Гаврилов Г. Г. | Робочий | 4735 | 4735 | 13 | 615,55 | 23675 | 4119,5 | 1231,1 | |
8 | Александрова А. А. | Робочий | 4735 | 4735 | 13 | 615,55 | 23675 | 4119,5 | 1231,1 | |
9 | Алексеев А. А. | Робочий | 4715 | 4715 | 13 | 612,95 | 23575 | 4102,1 | 1225,9 | |
10 | Федорова Ф. Ф. | Робочий | 4715 | 4715 | 13 | 612,95 | 23575 | 4102,1 | 1225,9 | |
Разом | 59753 | 0 | 59753 | х | 7767,9 | 298765 | 51985 | 15536 |
6. Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Требования по взносам в Фонд социального страхования, предназначенных в качестве компенсации работникам при возникновении несчастных случает и профессиональных заболеваний, определены Федеральным законом "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" от 24.07.1998г. № 125-ФЗ.
Уведомлением о размере страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний предприятию присвоен 14 класс профессионального риска и установлен тариф 2,1% к начисленной оплате труда. Скидок и надбавок к страховому тарифу не предусмотрено.
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляются ежемесячно и перечисляются платежным поручением в Фонд социального страхования не позднее 15-го числа следующего месяца.
Начисленные взносы отражаются в расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования, представляемой не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в региональное отделение Фонда социального страхования РФ.
Расходы по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний включаются в себестоимость продукции и уменьшают налогооблагаемую прибыль предприятия.
Список літератури
Налоговый кодекс РФ (Часть 1): Федеральный закон № 146 – ФЗ от 31.07.98, изм. і доп. 09.07.05(№ 155 – ФЗ) // Экономика и жизнь. 2005 г. № 30.- 250 с.
Налоговый кодекс РФ (Часть 2): Федеральный закон № 117 – ФЗ от 05.08.2005 // Экономика и жизнь. 2005 г. № 32.- 350 с.
Касьянов М. М. Податки повинні збагачувати країну, гарантуючи благополуччя громадян / / Російська газета. 2000 р. № 101. -64 С.
Податки: Навчальний посібник / За ред. Чорниця Д. Г. 3-тє вид. М.: Фінанси і статистика, 2005. 688 с.
Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2003. 429 с.
«Податок на додану вартість» Навчально-практичний посібник з дистанційного навчання. М: 2004р.-с.425
О. В. Мещерякова Налоговые системы развитых стран мира: Справочник, Москва, Фонд Правовая культура 2003 г., стр. 550
С. Алексашенко, Исчисления налога на прибыль, Экономические науки 2003 г. № 6, стр. 38
П. Бернд Шпан Будущее налогов в Европейском сообществе, Интерлинк 2003 г. № 4, стр. 175
Т. М. Бойко Первое знакомство с новым налогом , ЭКО 2004 г. № 2- с.65
В. Болотин НДС : преодоление иррационального», Российский экономический журнал 2001г. № 9 - с.57
И. В. Караваева, Эволюция налога на добавленную стоимость в налоговой теории и практике, Право и экономика 2003г. № 9, стор 51
А. Н. Козырин, К. В. Рыжков, Правовое регулирование налогов, Финансы2001 г. № 4, стр. 230
Інструкція Державної податкової служби РФ "Про порядок обчислення і сплати до бюджету податку на майно підприємств" від 8.06.1995г. № 33 в ред. Наказу МНС РФ від 18.01.2005г. № БГ-3-21/22
Акчуріна Є.В. Оптимізація оподаткування: Навчально-практичний посібник. - М.: ОСЬ-89, 2003. - 496 с.
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Оподаткування підприємців та організацій. Спрощена система оподаткування, єдиний податок на поставлений дохід для окремих видів діяльності. / Под ред. к.ю.н. А.В. Бризгаліна. - Екб.: Видавництво Податки та фінансове право, 2005. - 192 с.
Шлунків А., Новиков А. Фінансове право (конспект лекцій) - М.: "Видавництво ПРІОР", 2000. - 192 с.
Камишанов П.І. Основи оподаткування в Росії - М.: Еліста: АПП «Джангар» 2000 - 600С.
Ликова Л.М. Податки та оподаткування в Росії: навч. для вузів. – М.: БЕК, 2001
Перов А.В. Толкушкін А.В. Податки й оподатковування: Учеб. Посібник 2-ге вид., Перераб і доп. – М.: Юрайт-Издат, 2003г.- 635с.