[ Складання транспортно-фінансового плану автотранспортного підприємства ] | ||||
8 | Коефіцієнт використання пробігу, b | b | b ср = L г АТП / / L заг АТП b = 0,54 | |
9 | Середня відстань перевезення, L ср, км | L ср | L ср АТП = Р ткм АТП / / Q т АТП L ср = 8 | |
10 | Середньодобовий пробіг автомобіля, L cc, км | L cc | L cc АТП = L заг АТП / АТ е. АТП L cc = 133 | |
11 | Середнє число поїздок з вантажем, n ег | n ег | n егср АТП = z ег АТП / АТ е. АТП n ег = 9 | |
12 | Добова поізводітельность автомобіля, , Т |
|
| |
13 | Автомобіле-дні перебування а АТП, , Дн |
|
| |
14 | Автомобіле-години в наряді, , Ч |
|
| |
15 | Загальний річний пробіг всіх автомобілів, , Км |
|
| |
16 | Пробіг з вантажем всіх автомобілів за рік, , Км |
|
| |
17 | Кількість поїздок з вантажем за рік, |
|
| |
18 | Автомобіле-години простою під навантаженням-розвантаженням, , Ч |
|
| |
19 | Автомобіле-години в русі |
| = 7248 | |
20 | Річна продуктивність спискового автомобіля, , |
|
| |
21 | Обсяг перевезень, , Т |
|
| |
22 | Вантажообіг, , Ткм |
|
| |
23 | Річне виробництво на одну середньомісячну автомобілетонну, , Т , Ткм |
|
| |
24 | Коефіцієнт динамічного використання вантажопідйомності, |
|
| |
25 | Продуктивність в тонно-кілометрах на 1 км загального пробігу , Т |
|
| |
26 | Експлуатаційна швидкість , Км / год |
|
|
3. РОЗРАХУНОК ВИРОБНИЧОЇ ПРОГРАМИ З ТЕХНІЧНОГО ОБСЛУГОВУВАННЯ І РЕМОНТУ РУХОМОГО СКЛАДУ
Вихідними даними для планування технічного обслуговування і ремонту рухомого складу на АТП є:
виробнича програма з експлуатації;
прийняті системи і методи ТО;
встановлена нормативна періодичність ТО і нормативи трудомісткості робіт;
значення коефіцієнтів коригувальних ресурс, періодичність ТО-1, ТО-2, простий в ТЕ і ТР, трудомісткість ЕЛ, ТО-1, ТО-2 і ТР.
3.1 Методика розрахунку виробничої програми по ТО і ТР
Показники виробничої програми по ТО і ТР представляються в таблиці 3.1
Таблиця 3.1
№ п / п | Показники | Марки автомобілів | У цілому по АТП | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
КамАЗ - 5511 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | Середньодобовий пробіг автомобіля, L cc, км | L cc | L cc = 133 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 | Нормативна періодичність ТО-1, , Км, ТО-2, , Км |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3 | Значення коефіцієнтів, коригувальних періодичність ТО k 1, k 3 | k1, k3 | k1 = 0,8 k3 = 1,0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 | Скоригований періодичність ТО-1, , Км, ТО-2, , Км |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 | Скоригований по кратності періодичність ТО-1, L ТО-1, ТО-2, L ТО-2 | L ТО-1, L ТО-2 | L ТО-1 = 1596 L ТО-2 = 7980 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6 | Нормативний ресурсний пробіг, L НР, км | L НР | L НР = 300000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7 | Значення коефіцієнтів, коригувальних ресурсний пробіг, k 1, k 2, k 3 | k1, k2, k3 | k1 = 0,8, k2 = 0,85, k3 = 1,0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 | Скоригований ресурсний пробіг, L СКР, км | L СКР = L Нр * K 1 * k 2 * k 3 | L СКР = = 300000 * 0,8 * 0,85 * 1,0 == 204000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9 | Скоригований по кратності ресурсний пробіг, L P, км | L P | L P = 207480 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10 | Кількість за цикл: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
списань (N СЦ); | N СЦ = L Ц / L P = 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ТО -2, (N Ц ТО -2); | N Ц ТО -2 = (L P / L ТО -2) -1; | N Ц ТО -2 = (207480/7980) -1 = 25 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ТО -1, (N Ц ТО -1); | N Ц ТО -1 = (L P / L ТО -1) - - N Ц ТО - 2 - 1; | N Ц ТО -1 = (207480/1596) -25-1 = = 104 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
щоденних обслуговувань, виконуваних при поверненні рухомого складу - ЄВ С (N Ц ЄВ С); | N Ц ЄВ С = L P / L C С; | N Ц ЄВ С = 207480/133 = 1560 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
щоденних обслуговувань, виконуваних перед ТО і ТР - ЄВ Т (N Ц ЄВ Т), за цикл на 1 автомобіль | N Ц ЄВ Т = (N Ц ТО - 2 + N Ц ТО - 1) * 1,6; 1,6 - коефіцієнт, що враховує виконання N Т ЄО при ТР | N Ц ЄВ Т = = (25 +104) * 1,6 = = 206 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
11 | Річний пробіг одного автомобіля, L АОБЩ, км | L АОБЩ = L C С * 365 * a У | L АОБЩ = = 133 * 365 * 0,78 = = 37 865 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
12 | Коефіцієнт переходу від числового до середньорічного пробігу |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
13 | Річна програма за видами впливів: число списань , | ; |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
число ТО-2, , число ТО-1, число ЄВ С, , |
|
= 305 * 0.93 = 284 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
14 | Нормативна трудомісткість робіт ЄВ С, t Н ЄВ З чол-год | t Н ЄВ З i; | t Н ЄВ З = 0,5 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ЄВ Т, t Н ЄВ Т, чол-год |
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ТО-1, t Н ТО - 1, чол-год | t Н ТО - 1 | t Н ТО - 1 = 7,8 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ТО-2, t Н ТО - 2, чол-год | t Н ТО - 2 | t Н ТО - 2 = 31,2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
15 | Питома нормативна трудомісткість ТР, t Н ТР, чел-ч/1000 км | t Н ТР i | t Н ТР = 6,1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
16 | Значення коефіцієнтів, що коригує трудомісткість ЄВ k 2 | K 2 | k 2 = 1.15 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
17 | Скоригований трудомісткість ЄВ, t СК ЄВ С, чол-год, t СК ЄВ Т, чол-год | t СК ЄВ З i = t Н ЄВ З i * k 2 t СК ЄВ Т i = t Н ЄВ Т i * k 2 | t СК ЄВ С = 0.5 * 1.15 = = 0.58 t СК ЄВ Т = 0.25 * 1.15 = = 0.29 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
18 | Значення коефіцієнтів, коригувальних трудомісткість ТО-1 і ТО-2, k 2, k 4 | k2, k4 | k2 = 1.1 k4 = 1.55 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
19 | Ськоректірованная трудомісткість ТО-1, ТО-2, t ск ТО-1, чол-год, t ск ТО-2, чол-год. |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
20 | Значення коефіцієнтів, коригувальних трудомісткість ТР, k1, k2, k3, k4, k5 | k1, k2, k3, k4, k5 | k1 = 1,2, k2 = 1,1, k3 = 1,0, k4 = 1,55, k5 = 0,99 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
21 | Питома скоригована трудомісткість ТР, t ск ТР, чол-год
3.2. Розрахунок чисельності ремонтних та допоміжних робочих Визначимо чисельність ремонтних робітників N PP, чол
де 1820 - річний фонд часу робочого для маляра та інших професій, відповідно, ч. осіб. Визначимо чисельність допоміжних робочих N ВСП,
де П ВСП - відсоток виконання допоміжних робіт від загального обсягу робіт з ТО і ТР (за N PP £ 50 чол, П ВСП = 30%; 100 <N pp £ 125 чол, П ВСП = 25%; N PP> 260 чол, П ВСП = 20%) осіб. 3.3 Розрахунок витрат на запасні частини і ремонтні матеріали Визначимо витрати на запасні частини для ремонту рухомого складу
де Н ЕЧ - норма витрат на запасні частини на 1000 км, руб (визначається на основі результатів роботи АТП чи переддипломної практики, з урахуванням коефіцієнта інфляції, який дорівнює 5), k - коефіцієнт коригування, враховує категорію умов експлуатації, тип рухомого складу і т . д. = 1,25 руб. Визначимо витрати на ремонтні матеріали для рухомого складу
де Н РМ - норма витрат на ремонтні матеріали на 1000 км, руб (визначається на основі результатів роботи АТП чи переддипломної практики, з урахуванням коефіцієнта інфляції, який дорівнює 5), k - коефіцієнт коригування враховує категорію умов експлуатації, тип рухомого складу і т. п. = 1,25 руб. 4. ПЛАН МАТЕРІАЛЬНО-ТЕХНІЧНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ На основі розрахунку виробничої програми з експлуатації рухомого складу визначають потребу і витрати на паливо, мастильні матеріали і шини. Загальний витрата палива Q ЛТОП, л, по парку розраховують за формулами: для самоскидів . Тут L Заг - загальний річний пробіг автомобілів, км - 719 397 км; z er - число поїздок з вантажем за рік = 48681; n e = 0,25 л / їздку - норма витрати палива на їздку з вантажем; nL - лінійна норма витрати палива на 100 км пробігу, 34 л/100 км: л. 5. АМОРТИЗАЦІЙНІ ВІДРАХУВАННЯ по рухомому складу Сума амортизаційних відрахувань на рухомий склад розраховується на підставі норм амортизаційних відрахувань по основним нормам у вигляді табл.5.1 Таблиця 5.1 Розрахунок амортизаційних відрахувань по рухомому складу.
6. РОЗРАХУНОК ВАРТОСТІ ОСНОВНИХ ВИРОБНИЧИХ ФОНДІВ ПІДПРИЄМСТВА, ВАРТОСТІ І ПОКАЗНИКІВ ВИКОРИСТАННЯ ОБОРОТНИХ КОШТІВ Для нормальної діяльності АТП структура основних виробничих фондів (за вартістю) повинна включати: 40 ... 45% рухомого складу і 55 ... 60% будівель, споруд, виробничого та силового обладнання та ін Вартість основних фондів (С оф) з урахуванням їх структури, визначають за висловом: З оф = де П оф = 0.4 ... 0.45-частка вартості рухомого складу в структурі основних фондів, приймаємо = 0,45. З оф = руб. Сума оборотних коштів становить 10 ... 12% від загальної вартості виробничих фондів, з них нормовані оборотні кошти-60 ... 70%, а ненормовані (фонди обігу) -30 .. 40)%. Вартість виробничих фондів (С пф, руб) з урахуванням їхньої структури: З пф = З оф / (1-П ос), де П ос = 0.1 ... 0.12-частка оборотних коштів у структурі виробничих фондів, приймаємо 0,12. З пф = 33777777,8 / (1-0,12) = 38383838,4 руб. Вартість нормованих оборотних засобів З ніс, руб (автомобільне паливо; мастильні та інші експлуатаційні матеріали; запасні частини, матеріали для ремонту рухомого складу; фонд оборотних агрегатів; автомобільні шини в запасі; паливо для господарських потреб; виробничі бланки і канцелярські приналежності; малоцінний і швидкозношуваний інвентар та інструменти; спец. одяг та ін) З ніс = П ніс * З пф де П ніс = 0.06 ... 0.09-частка нормованих оборотних коштів у структурі виробничих фондів, приймаємо 0,09. З ніс = 0,09 * 38383838,4 = 3454545,46 руб. Показники використання оборотних коштів: число оборотів нормованих оборотних коштів П оо = В / З ніс = 8224317/3454545, 46 = 2,38 = 3 де В - виручка від реалізації транспортних послуг та іншої продукції, руб. тривалість обороту нормованих оборотних коштів, дн. Т = 360 / П оо = 360 / 3 = 120 днів. 7. ПЛАН ПО ПРАЦІ І ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ План по праці і заробітної плати працівників АТП складається з наступних показників: чисельності персоналу, фонду заробітної плати та продуктивності праці всіх категорій працівників підприємства. 7.1 Визначення чисельності персоналу АТП Кількість водіїв розраховується за формулою: N В = де АЧ н - автомобіле-години в наряді = 43272; 0.054-додатковий час на 1 годину перебування автомобілів у наряді, пов'язане з виконанням підготовчо-заключних операцій і передрейсовим медоглядом; Ф в = 1840 год річний фонд робочого часу на одного водія; h = 1 ... 1.05 коефіцієнт, що враховує виконання норм виробітку, приймаємо 1,05. N В = водія Кількість ремонтних і допоміжних робітників визначається при розрахунку виробничої програми по ТО і ТП рухомого складу. Кількість адміністративно-управлінського персоналу визначається з урахуванням среднесписочного кількості автомобілів. N АУП = 24 людини 7.2 Визначення планового фонду заробітної плати Загальний фонд заробітної плати Ф обзп = Ф осзп + Ф допзп = 1027360 + 1335,6 = 1028695,6 руб. де Ф осзп - фонд основної заробітної плати, руб, Ф допзп - фонд додаткової заробітної плати за невідпрацьований, але оплачуваний час, руб. Ф допзп = руб. де Р дотзп - відсоток додаткової заробітної плати від основної Р дотзп = де Д отп - кількість днів відпустки = 28 діб; Д в, Д пр - кількість вихідних і святкових днів, відповідно дорівнює 104 і 11. Р дотзп = Фонд основної заробітної плати водіїв визначається з урахуванням систем і форм оплати праці, що встановлюються АТП самостійно. На АТП застосовується погодинна, погодинно-преміальна і відрядна система оплати праці, в тому числі до відрядними розцінками за т і ткм, за А чн і L заг, а також з 1 рубля виручки. Вихідними даними для розрахунку фонду погодинної заробітної плати водіїв (Ф ВЗП) можуть бути автомобілі-години в наряді (А чн) і годинні тарифні ставки водіїв (С ч = 20 руб.): Ф ВЗП = АЧ н * З ч Ф ВЗП = 43272 * 20 = 865 440 руб. Фонд відрядної заробітної плати, Ф Зпод, руб. Ф Зпод = (Q T * З т + Р ткм * З ткм) / 100 де С т, З ткм - відрядні розцінки за 1т і 1ткм, відповідно, коп. З т = Н т * З хв де Н т - норма часу простою під навантаженням і розвантаженням на одну їздку, хв; З хв - хвилинна тарифна ставка, 20 руб / год З т = 3,4 * 20/60 * 100 = 113 коп. Нт = = 44,4 / (13 * 1,0) = 3,4 хв. Ф Зпод = (614000 * 113 + 4912000 * 12) / 100 = 1283260 крб. де t пр - час простою під навантаженням і розвантаженням на одну їздку, хв. З ткм = Н ткм * З хв, де Н ткм - норма часу на 1 ткм, хв. Н ткм = = (60 +2,5) / (24 * 0,54 * 13 * 1,0) = 0,37 хв. З ткм = 0,37 * 20/60 * 100 = 12 коп. де t дв - час руху автомобіля, хв (при розрахунку Н ткм t дв = 60 хв); t пз - підготовчо-заключний час, хв (приймається рівним 2.5 хв на 1 год роботи). Надбавка за класність водіїв, Н дкл, руб Н дкл = Ф в * З ч * (0.1 * N e2 +0.25 * N e1), де N e1, N e2 - кількість водіїв першого і другого класу, відповідно, приймаємо по 50%. Н дкл = 1840 * 20 * (0,1 * 12 +0,25 * 12) = 154 560 руб. Доплата за бригадирство, Д ПБР, руб ДП бр = N бр * Ф в * З ч * , де N бр - кількість бригадирів, 2чол, Р - відсоток доплати (при N бр <10чел, р = 10%; N бр> 10чел, р = 15%). ДП бр = 2 * 1840 * 20 * 0,1 = 7360 руб. Доплата за роботу в нічний час ДП ноч = 1 / 7 * Ч ноч * З годину де Ч ніч - число годин роботи в нічний час (з 22до 6 годин), приймаємо 0, тоді ДП ноч = 0. Фонд основної заробітної плати водіїв з урахуванням доплат і надбавок: Ф осзп = Ф ВЗП + НД кл + ДП бр + ДП ноч = 865440 +154560 +7360 +0 = 1027360 крб. Річний план заробітної плати являє собою суму виплат працівникам зазначеного підприємства за рік. Визначення річного фонду заробітної плати основних виробничих робітників виробляється на підставі річної трудомісткості Т г за видами послуг T i, кваліфікації виконавців і вживаної системи оплати праці та преміювання. Годинна тарифна ставка береться за тарифно-кваліфікаційного довідника і тарифній сітці. Фонд відрядної заробітної плати розраховується наступним чином: ФЗП сд = З ср * T r де Рср - середня годинна тарифна ставка робітника, руб., З ср = (N н * З ср.н + N вр * З ср.вр) / (N н + N вр). Тут N н, N вр - чисельність робітників з нормальними та шкідливими умовами праці відповідно, чол., Приймаємо із шкідливими умовами праці 20%; З ср.н і С ср.вр - середня годинна ставка для робітників з нормальними та шкідливими умовами праці відповідно, руб. З ср.н = = 10 де C i, N н.i - відповідно годинна тарифна ставка і число робочих i-го розряду з нормальними умовами праці, руб. З ср.вр = k * З ср.н = 1,2 * 10 = 12 руб. де k - коефіцієнт доплати за шкідливі умови праці, приймається 1,2. З ср = (14 * 10 + 4 * 12) / (14 +4) = 10,4 руб. ФЗП сд = 10,4 * 23528 = 244691,2 руб. Доплата за бригадирство Д бр = N бр * Ф р.вр * З годину * р / 100. де N бр - кількість бригадирів, чол, приймаємо 2 чол; р - відсоток доплат 10%. Д бр = 2 * 1820 * 10 * 0,1 = 3640 руб. Доплата за роботу в нічний час Д н = 0,15 * Ч н * З ср, де 0.15-величина доплати; Ч н - кількість годин роботи в нічний час (з 22 до 6) 2 год на добу, тобто 222 * 2 = 444 ч. Д н = 0,15 * 444 * 10,4 = 692,6 руб. Результати розрахунку зводимо в табл. 7.1 Таблиця 7.1 Розрахунок фонду заробітної плати ремонтних робітників
Середньомісячна заробітна плата виробничого робітника становить ЗП ср.р = Ф заг / (12 * N pp) = 381590,3 / (12 * 18) = 1766,6 руб. Фонд змінної заробітної плати допоміжних робітників розраховується за формулою Ф повр.всп = N доп * Ф р.вр.всп * З час.всп. де N доп - кількість допоміжних робітників. Ф повр.всп = 6 * 1610 * 8 = 77280 руб. Розрахунок загального фонду заробітної плати допоміжних робітників відображено у табл. 7.2. Таблиця 7.2. Розрахунок загального фонду заробітної плати допоміжних робітників
Зведений план по праці і заробітної плати підприємства наведено в табл. 7.3. Таблиця 7.3. Зведений план по праці та заробітної плати
1200 | 1028695,6 381590,3 108192 162000 240000 168000 28800 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ВСЬОГО | 68 | 2117277,9 |
8. РОЗРАХУНОК Загальногосподарські витрати
Величину загальногосподарських витрат АТП визначають виходячи з питомих накладних витрат на один автомобіль на рік, СНР, руб / авт.год, спискового кількості автомобілів А сп і суми податків, зборів і платежів, що відносяться на собівартість Н с, руб:
НР = С нв * А сп + Н з
НР = 2070 +19 * 296487 = 5635323,4 руб
У собівартість перевезень слід включити такі податки, збори та платежі до бюджету.
Податок на користування автомобільних доріг, Н пд, руб, у розмірі 2.5% від суми реалізованої продукції В (виручки):
Н пд = 0,025 * У
Н пд = 0,025 * 8224317 = 205608 руб.
Податок на власника транспортних засобів, Н тс, руб, визначається в залежності від спискового кількості автомобілів А сп, потужності двигуна N e, к.с. і ставки податку H ri, руб / к.с. за формулою
Н тс = H ri * N e * А сп.
Н тс = 15,63 * 220 * 19 = 65333,4 крб.
Ставка податку з власників транспортних засобів H ri встановлена у відсотках від мінімальної заробітної плати і залежить від модифікації рухомого складу та потужності двигуна N e к.с. (Табл.8.1)
Таблиця 8.1
Ставка податку з власників транспортних засобів
N e л. с. | H ri руб / л. с. |
<100 100-150 150-200 200-250 > 250 | 4,2 12,03 14,43 15,63 21,51 |
Транспортний податок Нт встановлений у розмірі 1% від фонду оплати праці Ф від АТП
Н т = 0,01 * Ф від АТП,
де Ф від АТП - фонд оплати праці працівників АТП, що включає фонди заробітної плати водіїв, ремонтних і допоміжних робітників, інженерно-технічних працівників і т.д.
Н т = 0,01 * 2117277,9 = 21172,78 руб.
Плата зав забруднення Пз атмосферного повітря пересувними джерелами
П з = Q топ АТП * r топ * Н з * k ес * k і / 1000000
де Q топ АТП - загальна потреба в паливі у цілому по АТП, л.;
r топ-щільність палива, г / куб см, = 780-860 г / куб см;
k ес = 4.2-коефіцієнт екологічної ситуації;
k і = 35-коефіцієнт інфляції;
Н з - норма відрахувань
Для дизельних автомобілів Н з = 2,1, руб / т.
П з = 256765,23 * 800 * 2,1 * 4,2 * 1,35 / 10 6 = 2445,84 руб.
Плата за ліцензування
П л = 300 + 1000 = 1300 руб.
Податок на землю: Н зм = П зм * FАТП, руб
П зм = 1,32-норматив плати на землю р / кв.м,
FАТП = H t * А сп - площа землі підприємства кв.м = 25 * 19 = 475 кв. м
H t - нормотів площі на 1 середньосписковий автомобіль, кв.м / автомобіль дорівнює 25.
Н зм = 1,32 * 475 = 627 руб.
Загальна сума податків, зборів і платежів, що відносяться на вартість
Н з = Н пд + Н тс + Н т + Пз + П л + П зм + Н ін
де Н ін - податки, збори і платежі на інші цілі, руб.
Н з = 205608 +65333,4 + 21172,78 + 2445,84 + 1300 + 627 = 296487 руб.
9. Калькуляція собівартості ПЕРЕВЕЗЕНЬ
Собівартість перевезень є грошовий вираз витрат АТП на виконання одиниці транспортної роботи. Собівартість є базою для визначення ціни (тарифу) транспортної продукції. Розрахунок собівартості продукції називається калькулюванням. Собівартість вантажних автомобільних перевезень калькулюється на 10 ткм або 1т., 10авт-год. табл.9.1
Таблиця 9.1
Калькуляція вартості перевезень
Статті витрат | Сума витрат С, тис. руб. | Собівартість | |
10ткм S 10ткм, руб | 1т S 1т, руб | ||
по АТП | по АТП | по АТП |
1.Заработная плата водіїв 2.Начісленія на заробітну плату водіїв у соціальні фонди 3.Автомобільное паливо 4.Смазочние та інші експлуатаційні матеріали 5.Технічні обслуговування і поточний ремонт рухомого складу * 6.Восстановленіе зносу і ремонт автомобільних шин 7.Амортізація рухомого складу 8.Общехозяйственние витрати | 1028695,6 385760,9 1489238 821649 828209,4 72038,7 1726552,8 227309,2 | 2,09 0,79 3,03 1,67 1,69 0,14 3,51 0,46 | 1,68 0,63 2,43 1,34 1,35 0,12 2,81 0,37 | ||||||
РАЗОМ | 6579453,6 | 13,38
* Примітка-витрати на ТО і ТР рухомого складу визначаються як сума витрат на заробітну плату ремонтних робітників, витрат на запасні частини і ремонтні матеріали. Собівартість 10ткм по i-тій статті витрат S10 ткм i = Ci / Рткм * 10 де Ci-витрати по i-тій статті, руб, Рткм - вантажообіг, 4912000 ткм. Собівартість 1 т у i-тій статті витрат S 1т = Ci / Qт де Qт - об'єкт перевезень, 614000 т. 10. Виручка і прибуток ВІД ПЕРЕВЕЗЕННЯ ВАНТАЖІВ 10.1 Визначення виручки АТП Для визначення виручки (В) приймаємо, що АТП працює з клієнтами в умовах договірних тарифів по кожному виду перевезень і кожному виду рухомого складу, які визначаються на підставі витрат виробництва при рівні рентабельності R = 20 ... 35%. Тоді В = Ci (1 + R/100) Податок на користувачів автомобільних доріг (НПД) встановлено у розмірі 2.5% від суми виручки (В), тоді виручку АТП порідшали за формулою В = 1,25 * 6579453,6 = 8224317 крб. де R-рівень рентабельності,% Дохідна ставка 10ткм d 10ткм, руб/10ткм d 10ткм = В / Р ткм * 10 = 8224317/4912000 * 10 = 16,74 руб. 10.2 Розрахунок виручки з урахуванням ПДВ Податок на додану вартість ПДВ, руб, становить 20% від виручки ПДВ = 0.2 * В = 0,2 * 8224317 = 1644863,4 руб. Виручка з урахуванням ПДВ B '= В + ПДВ = 8224317 + 1644863,4 = 9869180,4 руб. Розрахунковий тариф T i на перевезення 1т вантажу за видами перевезень і кожному виду рухомого складу T i = B 'i / Q тi, руб / т де B '- виручка за видами перевезень та типом рухомого складу, руб; Q тi - обсяг перевезень по кожному типу рухомого складу та видами перевезень (см.табл.2.2). T i = 9869180,4 / 632890 = 15,59 руб. / Т. 10.3 Розрахунок балансового прибутку Балансова прибуток П б, руб, визначається за формулою П б = В - ( Ci + Н пд) = 8224317 - (6579453,6 + 205608) = 1439255,4 руб. 10.4 Податки АТП Податок на прибуток Н пр, руб. Н пр = 0.35 * П б = 0,35 * 1439255,4 = 503739,4 руб. Податок на майно підприємства Н і, руб., В розмірі 1,5% від вартості всього майна АТП Н і = 0.015 * С і = 0,015 * 33777777,8 = 506666,7 руб. де Сі-вартість майна АТП (див. розрахунок вартості виробничих фондів), грн. Цільовий збір на благоустрій території та утримання міліції Н бл, руб., У розмірі 3% від розрахункового фонду оплати праці РФ від, руб. Н бл = 0,03 * РФ від = 0,03 * 489600 = 14688 руб. РФ від = 6 * ЗП min * 12N p = 6 * 100 * 12 * 68 = 489 600 руб. де ЗП min - розмір мінімальної заробітної плати (100 крб.) N p - чисельність, що працюють на, АТП чол. N p = N pp + N в + N ІТП = 24 +24 +20 = 68 чол. де N pp, N в, N ІТП - чисельність ремонтних і допоміжних робітників, водіїв, ІТП і службовців, відповідно. Податок на утримання загальноосвітніх установ Н оу, руб. Н оу = 0,01 * Ф від АТП = 0,01 * 2117277,9 = 21172,78 руб. де Ф від АТП - фонд оплати праці працівників АТП, 2117277,9 руб. Податок на утримання житлового фонду Н ж, руб. Нж = 0.015 * У = 0,015 * 8224317 = 123364,8 руб. 10.5 Розрахунок залишкового прибутку Прибуток залишкова Пост, руб. розраховується за формулою П ост = П б - (Н пр + Н і + Н бл + Н оу + Н ж). П ост = 1439255,4-503739,4-506666,7-14688-21172,78-123364,8 = 269623,7 руб. 10.6 Розрахунок фондів економічного стимулювання Прибуток залишкова є джерелом формування фондів економічного стимулювання Ф ес АТП Фонд накопичення Ф н, руб. Ф н = 0.7 * П ост = 0,7 * 269623,7 = 188736,6 руб. Фонд споживання Ф п, руб. Ф п = 0,3 * П ост = 80887,1 крб. 10.7 Розрахунок єдиного фонду оплати праці (ЕФОТ) З коштів Ф від АТП і Ф п на підприємстві формується єдиний фонд оплати праці (ЕФОТ) працівників. Для цих цілей витрачається (0.5 ... 0.8) * Ф п. в останню величину включаються відрахування в соціальні фонди в розмірі 37,5% від розміру приробітку ПР, руб. ПР = = 0,65 * 80887,1 / 1,375 = 38237,5 крб. Єдиний фонд оплати праці (ЕФОТ), грн ЕФОТ = Ф від АТП + ПР = 2117277,9 +38237,5 = 2155515,4 руб. Середньомісячна заробітна плата на АТП ЗПср, руб ЗПср = ЕФОТ / (12 * Np) = 2155515,4 / (12 * 68) = 2641,6 руб. 11. АНАЛІЗ ФІНАНСОВО-ГОСПОДАРСЬКІЙ ДІЯЛЬНОСТІ АТП 11.1 Оцінка рентабельності Чистий прибуток АТП П ч, руб, П ч = П б - П лб = П ост - 0,375 * ПР = 269623,7 - 0,375 * 38237,5 = 255284,6 руб. де П лб - платежі до бюджету, руб. Рентабельність продажів R п,% R п = П б / У * 100 = 1439255,4 / 8224317 * 100% = 17% Рентабельність основної діяльності R од,% R од = П б / (S Ci + Н пд) * 100 = 1439255,4 / (6579453,6 + 205608) * 100% = 21% Рентабельність основного капіталу R оф,% R оф = П б / S З оф * 100 = 1439255,4 / 33777777,8 * 100% = 4,3% 11.2 Оцінка ділової активності Продуктивність праці визначається за АТП в цілому П т АТП, руб / чол і для водіїв ПТ в, руб / чол. ПТАТП = В / N р = 8224317/68 = 120945,8 руб. / чол. ПТВ = В / Nв = 8224317/24 = 342679,9 руб. / чол. де Nр, Nв - середньооблікова чисельність працівників АТП і водіїв, відповідно, чол. Фондовіддача ФО ФО = В / З оф = 8224317/33777777, 8 = 0,24 11.3 Оцінка економічної ефективності проекту Термін окупності капітальних вкладень Струм, років Т ок = З оф / П ч = 33777777,8 / 255284,6 = 132 року Коефіцієнт економічної ефективності капітальних вкладень Е Е = 1 / Т ок = 1 / 132 = 0,008 Ефективність діяльності підприємства Е д Е д = В / (S C i + Н пд) = 8224317 / (6579453,6 + 205608) = 1,21. 12. ЗВЕДЕНА ТАБЛИЦЯ техніко-економічних показників ПРОЕКТУ Таблиця 12.1
ВИСНОВОК У ході виконання роботи були отримані значення: коефіцієнта економічної ефективності (відношення отриманого економічного ефекту до витрат) і терміну окупності. При порівнянні з нормативними, тобто 0,15 і 6,7 року відповідно, можна зробити висновок, що за даних умов робота автотранспортного підприємства не вигідна, оскільки коефіцієнт економічної ефективності рівний 0,008, а термін окупності 132 роки. На це вплинули наступні фактори:
Література
|