[ Фінансовий результат організації ] | 2,9 | 0,2 | +2,7 | ||||
Прибуток (збиток) від продажу (стор. 010-020-030-040) (Пп) | 050 | 28561 | 28022 | +539 | 26,7 | 28,3 | -1,6 |
Відсотки отримані (% підлогу) | 060 | 1610 | 4654 | -3044 | 1,5 | 4,7 | -3,2 |
Відсотки до сплати (% ущ) | 070 | 3102 | 4188 | -1086 | 2,9 | 4,2 | -1,3 |
Доходи від участі в інших організаціях (ДРД) | 080 | 4814 | 1064 | +3750 | 4,6 | 1,1 | +3,5 |
Інші операційні доходи (продам) | 090 | 749 | 600 | + 149 | 0,7 | 0,6 | +0,1 |
Інші операційні витрати (прорив) | 100 | 11344 | 3584 | +7760 | 10,6 | 3,6 | +7,0 |
__ Інші позареалізаційні доходи (ВНД) | 120 | 1604 | 495 | + 1109 | 1,5 | 0,5 | +1,0 |
Інші позареалізаційні витрати (УНР) | 130 | 642 | 1715 | -1073 | 0,6 | 1,7 | -1,1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Прибуток (збиток) до оподаткування (стр.050 +060-070 +080 +090- -100 +120-130) (ПБ) | 140 | 22250 | 25348 | -3098 | 20,8 | 25,6 | -4,8 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Відкладені податкові активи | 141 | 2150 | - | +2150 | 2,010 | - | +2,010 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Відкладені податкові зобов'язання | 142 | 1620 | - | + 1620 | 1,514 | - | -1,514 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Податок на прибуток (н / п) | 150 | 7205 | 8872 | -1667 | 6,736 | 8,960 | +2,224 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Чистий прибуток (збиток) звітного періоду (ряд. 140 + 141 - 142 - 150) (Пч) | 190 | 15575 | 16476 | -901 | 14,6 | 16,6 | -2,079 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Всього доходів (010 + 060 + 080 + 090 + + 120 + 141), (Д) | 117896 | 105830 | 12066 | _ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Всього витрат (020 + 030 + 040 + + 070 + 100 + 130 + 142 + 150), (Р) | 102321 | 89354 | 12967 | _ | _ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Коефіцієнт співвідношення доходів і витрат | д / р
У ході аналізу розраховуються такі показники: 1. Абсолютне відхилення: ± ДП = П1 - По, де П0 - прибуток базисного періоду; П1 - прибуток звітного періоду; ДП - зміна прибутку. 2. Темп зростання Темп зростання = П1/П0 * 100% 3. Рівень кожного показника щодо виручки від продажу (у%) Рівень кожного показника щодо виручки від продажу = П i / За * 100% Показники розраховуються в базисному і звітному періодах. 4. Зміна структури: Δ У = УП1 - УП0 (рівень звітного періоду - рівень базисного періоду). 5. Факторний аналіз На величину прибутку організації впливають різні фактори. По суті, всі ці фактори впливають на фінансово-господарську діяльність організації. Одні з них здійснюють прямий вплив, і їх вплив можна досить точно визначити за допомогою методів факторного аналізу. А інші надають непрямий вплив, через будь-які показники (рис. 4.1). У даному випадку величину впливу визначити можна тільки з певною часткою ймовірності або взагалі неможливо. На суму чистого прибутку впливають всі показники-фактори, що визначають її: Пч = В - З - КР - УР +% підлогу -% ущ + ДРД + Проді - ПРОРИВ + ВНД - ВНР + отл. Н / а - отл. Н / о - н / п = ΣХ i Це факторна модель адитивного виду. Фактори, що впливають на прибуток Зовнішні фактори (незалежні від діяльності підприємства) -Стан ринку. -Ціни і тарифи на паливо, енергію, регульовані державою відпускні ціни на деякі товари та продукцію, - Норми амортизації. -Система оподаткування (ставки податків). - Рівень процентних ставок за позиковими коштами. -Порушення дисципліни з боку ділових партнерів. -Сприятливі чи несприятливі соціальні та інші умови. -Обсяг і якість природних ресурсів, наданих суспільством. Внутрішні чинники (залежні від діяльності підприємства) -Обсяг і якість проданої продукції, товарів; -Політика ціноутворення на підприємстві; -Рівень собівартості та інших витрат; -Якість менеджменту різних рівнів; -Рівень організації праці і виробництва; -Рівень освіти і кваліфікація кадрів; -Технічний рівень виробничих фондів; -Науково-технічна творчість, творча ініціатива працівників; -Матеріальне становище і економічна зацікавленість працівників Прибуток валовий - це валовий дохід підприємства, тобто додана вартість. Прибуток від продажів - це фінансовий результат від основної діяльності підприємства Чистий прибуток - остаточна сума прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства після сплати податків та інших обов'язкових платежів із суми облікового прибутку. Нерозподілений прибуток - прибуток, отриманий в певному періоді і не спрямована на споживання шляхом розподілу між акціонерами. Ця частина прибутку призначена для капіталізації, тобто для реінвестування у виробництво. За своїм економічним змістом вона є однією з форм резерву власних фінансових ресурсів підприємства, що забезпечують його виробничий розвиток у майбутньому періоді. 4 Основні види і ознаки класифікації витрат організації Основними факторами, що впливають на прибуток підприємства, є перш за все виручка від продажу продукції, товарів або прибуток від основної діяльності та витрати Що стосується виручки, то на її обсяг впливають такі показники, як кількість реалізованої продукції і ціна продажу. Маючи під рукою лише звіт про прибутки і збитки, проаналізувати вплив зміни витрат на прибуток можна але оцінити вплив факторів на зміну самих витрат - не можна. Для такого аналізу необхідно розташовувати даними управлінського обліку та формою № 5. У розділі 8 форми № 5 відображені витрати, зроблені організацією в звітному і минулому роках, згруповані за економічними елементами. На малюнку 4.2. показана схема класифікації складу витрат за різними ознаками. Ознаки класифікації витрат Перш ніж приступити до аналізу витрат, необхідно визначити відмінності в поняттях: «виплати», «собівартість», «витрати», «витрати». Виплата - це передача або перерахування грошових коштів організації іншій організації або фізичній особі з повним відчуженням цих коштів. Собівартість продукції - це виражені в грошовому вимірі витрати підприємства за певний період часу на виготовлення продукції, що знаходиться на різних стадіях готовності: у незавершеному виробництві, на складі готової продукції, відвантаженої в даному періоді покупцеві. Розрізняють загальну собівартість продукції і собівартість одиниці продукції. Чим вище виробничі витрати, тим вища собівартість. Собівартість - це витрати на просте відтворення, поточні витрати конкретного виробника. Витратами організації визнається зменшення економічних вигод у результаті вибуття активів виникнення зобов'язань, що приводить до зменшення капіталу цієї організації, за винятком зменшення внесків за рішенням учасників. Витрати - це виражена в грошовому вимірі вартість будь-яких ресурсів, використаних на забезпечення процесу розширеного відтворення. На відміну від загального поняття «витрат» поняття «витрат» в бухгалтерському обліку відноситься перш за все не до поглинаючим об'єктах, а до поглинаючим ресурсів. Поняття «витрати» ширше, ніж поняття «собівартість», яка являє собою витрати на просте відтворення, поточні витрати конкретного виробника. Витрати збільшують 'вартість певного виду активів. При цьому або зменшується вартість інших активів або збільшуються зобов'язання до виплати. Витрати відображаються дебетовими оборотами відповідних активних рахунків: 20 «Основне виробництво», 21 «Напівфабрикати власного виробництва», 23 «Допоміжні виробництва» 25 «Загальновиробничі витрати», 26 «Загальногосподарські витрати», 29 «Обслуговуючі виробництва та господарства» та інших. До категорії витрат також відносяться активи обліковуються на рахунку 44 «Витрати на продаж». Класифікація витрат За економічними елементами: • Матеріальні витрати (сировина, матеріали, покупні комплектуючі вироби і напівфабрикати, паливо, електроенергія, теплоенергія ..) • Витрати на оплату праці та відрахування на соціальні потреби • Амортизація основних засобів • Інші витрати (витрати на відрядження, витрати по рекламі, представницькі витрати, знос нематеріальних активів, орендна плата, обов'язкові страхові платежі, відсотки по кредитах банку, податки, що включаються до собівартості продукції, відрахування в позабюджетні фонди) За статтями калькуляції собівартості: -Сировина і матеріали -Покупні вироби і напівфабрикати -Паливо та енергія на технологічні цілі -Основна і додаткова зарплата виробничих робітників -Відрахувань на соціальне та медичне страхування -Витрати на утримання та експлуатацію машин і устаткування -Зворотні відходи -Загальновиробничі витрати -Загальногосподарські витрати -Втрати від браку -Відсотки по кредитах банку -Витрати на рекламу -Інші виробничі витрати За способом віднесення на собівартість продукту: • Прямі пов'язані з виробництвом певних видів продукції (сировина, матеріали, зарплата виробничих робітників і ін) Вони прямо відносяться на той чи інший об'єкт калькуляції • Непрямі пов'язані з виробництвом кількох видів продукції і відносяться на об'єкти калькуляції методом розподілу пропорційно відповідній базі (основної та додаткової зарплати робітників або всім прямим витратам, виробничої площі і т.п.). До них відносяться загальновиробничі та загальногосподарські витрати, витрати на утримання основних засобів та ін За способом відображення у бухгалтерському обліку: • Явні (змінні), що приймають форму прямих платежів постачальникам, іншим кредиторам До них відносяться, зарплата робітників, менеджерів, службовців, комісійні виплати торговим організаціям, виплати банкам і іншим постачальникам матеріальних і фінансових ресурсів, оплата послуг, транспортних витрат та ін • Неявні (імпліцитні) - це витрати по використанню ресурсів, які не належать підприємству - юридичній особі, а знаходяться у власності, наприклад, якогось співробітника (власника) підприємства. Вони не відображаються в регістрах бухгалтерського обліку, але цілком реальні. Наприклад, використання приміщення або транспорту, що належить комусь зі співробітників підприємства і т.п. Ці витрати дорівнюють можливості отримання грошових платежів за це використання, але звичайно не відображаються в бухгалтерській звітності По відношенню до обсягу виробництва: • Постійні витрати - їх сума залишається відносно незмінною при зміні обсягу виробництва. - Оренда приміщень, - Амортизація, - Податок на майно, - Погодинна оплата праці, - Податкові нарахування на погодинну зарплату. • Змінні витрати - їх сума змінюється пропорційно обсягу виробництва продукції- - Сировина і матеріали, - Відрядна оплата праці, - Податкові нарахування на відрядну зарплату, - Транспортні витрати, - Технологічне паливо і електроенергія, - Витрати по утриманню та експлуатації машин і устаткування (виключаючи амортизацію) та ін 5 Аналіз витрат за елементами Якість аналізу витрат залежить від якості вихідної інформації. За даними фінансової звітності виконати повний аналіз витрат неможливо. Для цього необхідно розташовувати даними аналітичного і синтетичного обліку. Для того щоб проаналізувати витрати і за видами, і по продуктах, і по витратним центрам можна складати відповідні аналітичні таблиці. Використовуючи дані розділу 8 форми № 5, складемо таблицю 4.2. У звітному році в порівнянні з попереднім роком витрати підприємства зросли на 7413 тис. крб., Або на 10,4%. У складі всіх елементів витрат відбулися деякі зміни. Так, у звітному році на 19,3% в порівнянні з попереднім роком знизилися матеріальні витрати, а їх частка скоротилася на 17,5 процентного пункту. Інші елементи витрат організації у звітному році збільшилися. Сума витрат на оплату праці зросла на 7647 тис. руб. - Або на 57,5%, а їх частка збільшилася в порівнянні з попереднім роком на 7,98 процентного пункту. Відрахування на соціальні потреби і амортизація основних засобів також зросли - на 66,7 і 57,8% відповідно. Значний темп росту (у 2 рази) інших витрат в організації відбувся за рахунок істотного збільшення управлінських витрат, а також інших непрямих витрат. Зведена таблиця впливу факторів на чистий прибуток звітного періоду
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
15. Податок на прибуток | + 1667 | + | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сукупний вплив чинників | -901 | - |
Важливим моментом у діяльності підприємства є питання розподілу отриманого прибутку, але так, щоб цей розподіл призвело до зростання прибутку підприємства у подальшому. Існують два основні напрями підвищення прибутку - це поліпшення продуктивності і зростання продажів.
6 Зведена система показників рентабельності організації
Крім проаналізованих коефіцієнтів рентабельності розрізняють рентабельність всього капіталу, власних коштів, виробничих фондів, фінансових вкладень, перманентних коштів.
Слід зазначити, що в країнах з розвиненими ринковими відносинами зазвичай щорічно торговою палатою, промисловими асоціаціями чи урядом публікується інформація про «нормальних» значеннях показників рентабельності. Зіставлення своїх показників з їх допустимими величинами дозволяє зробити висновок про стан фінансового становища підприємства.
Валова рентабельність (R 6) відображає величину валового прибутку в кожному рублі реалізованої продукції зарубіжній практиці, цей показник називається маржинальним доходом.
Особливий інтерес для зовнішньої оцінки результативності фінансово-господарської діяльності організації представляє аналіз не таких традиційних показників прибутковості, яка показує, скільки прибутку від продажу припадає на 1 карбованець витрат. Більш інформативним є аналіз рентабельності активів і рентабельності власного капіталу.
Щоб оцінити результати діяльності організації в цілому і проаналізувати її сильні і слабкі сторони, необхідно синтезувати показники, причому таким чином, щоб виявити причинно-наслідкові зв'язки, що впливають на фінансове становище та його компоненти.
Одним із синтетичних показників економічної діяльності організації в цілому є економічна рентабельність
Таким чином, ми приходимо до відомої формули, розробленої у фірмі «Дюпон де Немур». Ця формула Дюпона дозволяє визначити, які чинники найбільшою мірою впливають на економічну рентабельність.
Дюпоновская система фінансового аналізу система рубленого інтегрального фінансового аналізу діяльності підприємства, основою якого є «модель Дюпона». Ця система фінансового аналізу передбачає розкладання показника «коефіцієнт рентабельності активів» на ряд приватних фінансових коефіцієнтів його формування, взаємопов'язаних в єдиній системі.
Можна сказати, що рентабельність активів - показник, похідний від виручки.
7 Висновок
При аналізі економічної рентабельності, безумовно, потрібно брати до уваги роль окремих його елементів. Але залежність, на наш погляд, доцільно будувати не через оборотність елементів, а через оцінку структури капіталу в ув'язці з динамікою його оборотності і рентабельності. З формули ^ добре видно можливі шляхи підвищення економічної рентабельності - шляхи збільшення прибутковості капіталу.
Показник рентабельності власного капіталу дозволяє встановити залежність між величиною інвестуються власних ресурсів і розміром прибутку, отриманого від їх використання.
Слід зазначити, що чинникам, представленим на цій схемі, і за рівнем значень, і по тенденції зміни про яку не слід забувати.
Таким чином, в залежності від галузевої специфіки, а фінансово-господарських умов організація може робити ставку на той чи інший фактор підвищення рентабельності власного капіталу.
На мою думку, аналізуючи рентабельність у просторово-часовому аспекті, необхідно брати до уваги три ключові особливості цього показника.
І, нарешті, третя особливість пов'язана з тимчасовим аспектом діяльності організації, Коефіцієнт чистої рентабельності, що впливає на рентабельність власного капіталу, визначається результативністю роботи звітного періоду, а майбутній ефект довгострокових інвестицій він не відображає. Якщо організація планує перехід на нові технології або іншу діяльність, що потребує великих інвестицій, то рентабельність капіталу може знижуватися. Однак якщо витрати надалі зниження рентабельності не можна розглядати як негативну характеристик поточної діяльності.
8. Практична частина
Стан активів і зобов'язань ТОВ «Еталон» на 1 грудня 2006 р., (згідно з робочим планом рахунків)
Номер рахунку | Активи та зобов'язання | Сума, руб. |
1 | 2 | 3 |
01 | Основні засоби | 4039650 |
02 | Амортизація основних засобів | 2419170 |
04 | Нематеріальні активи | 145000 |
05 | Амортизація нематеріальних активів | 25015 |
09 | Відкладені податкові активи | 97320 |
10 | Матеріали | 1397500 |
Відхилення у вартості матеріальних цінностей | 71000 | |
19-3 | Податок на додану вартість (ПДВ) за придбаними матеріально-виробничих запасів | 239914 |
20 | Основне виробництво - усього | 33090 |
в тому числі виробу А | 33090 | |
43 | Готова продукція | 666673 |
50 | Каса | 7300 |
51 | Розрахункові рахунки | 448349 |
58 | Фінансові вкладення (довгострокові) | 140000 |
60-1 | Розрахунки з постачальниками та підрядниками (кредит) | 843104 |
62-1 | Розрахунки з покупцями і замовниками (дебет) | 327970 |
62-2 | Розрахунки за авансами одержаними (кредит) | 236700 |
66 | Розрахунки за короткостроковими кредитами і позиками | 679870 |
68 | Розрахунки по податках і зборах - всього, | 155286 |
в тому числі: | ||
68-1 | ПДВ | 110400 |
68-2 | податок на прибуток | 32686 |
68-3 | податок на доходи фізичних осіб | 12200 |
69 | Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню - всього, | 51700 |
У тому числі: | ||
69-1-1 | Фонд соціального страхування | 5887 |
69-1-2 | страхові платежі від нещасних випадків | 3864 |
69-2 | Пенсійний фонд | 36797 |
69-3-1 | Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування | 1472 |
69-3-2 | територіальний фонд обов'язкового медичного страхування | 3680 |
70 | Розрахунки з персоналом з оплати праці | 213475 |
71 | Розрахунки з підзвітними особами | 4300 |
73 | Розрахунки з персоналом за іншими операціями | 128000 |
76-1 | Розрахунки з різними дебіторами | 30000 |
76-2 | Розрахунки з іншими кредиторами | 28726 |
77 | Відкладені податкові зобов'язання | 19960 |
80 | Статутний капітал | 1000000 |
82 | Резервний капітал | 150000 |
83 | Додатковий капітал | 730012 |
84 | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток), | 523401 |
У тому числі: | ||
84-2 | нерозподілений прибуток у зверненні | 462492 |
84-3 | нерозподілений прибуток у використанні | 60909 |
90-1 | Виручка | 9150800 |
90-2 | Собівартості продажів | 6071217 |
90-3 | ПДВ | 1395885 |
90-5 | Загальногосподарські витрати | 633190 |
90-6 | Комерційні витрати | 181400 |
90-9 | Прибуток / збиток від продажу (прибуток) | 869108 |
91-1 | Інші доходи | 250760 |
91-2 | Інші витрати | 174118 |
91-9 | Сальдо інших доходів і витрат | 76642 |
99 | Прибутки та збитки | 699647 |
Сальдо на початок року та обороти за січень-листопад 2006 р. по рахунках синтетичного обліку (виписка з Головної книги)
Найменування і шифр рахунку | Сальдо на початок року, руб. | Оборот за січень-листопад, руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
дебет | кредит | дебет | кредит | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Основні засоби (01) | 3561620 | 955000 | 476970 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Амортизація основних засобів (02) | 2030070 | 475000 | 864100 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нематеріальні активи (04) | 85000 | 60000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Амортизація нематеріальних активів (05) | 10000 | 15015 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вкладення у необоротні активи - всього, | 1015000 | 1015000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в тому числі: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
будівництво об'єктів основних засобів (08-3) | 701000 | 701000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
придбання об'єктів основних засобів (08-4) | 254000 | 254000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
придбання нематеріальних активів (08-5) | 60000 | 60000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Відкладені податкові активи (09) | 15000 | 97320 | 15000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Матеріали (10) | 832500 | 2100070 | 1535070 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Заготівельні і придбання матеріальних цінностей (15) | 2150170 | 2150170 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Відхилення у вартості матеріальних цінностей (16) | 110000 | 121000 | 160000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ПДВ по придбаних цінностей - всього, | 138680 | 648934 | 547700 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
У тому числі: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ПДВ при придбанні основних засобів (19-1) | 171900 | 171900 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ПДВ при придбанні нематеріальних активів (19-2) | 10800 | 10800 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ПДВ при придбанні матеріально-виробничих запасів (19-3) | 138680 | 466234 | 365000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Основне виробництво (20)-всього, | 75720 | 6570710 | 6613340 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в тому числі виробу А | 75720 | 6570710 | 6613340 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Допоміжні виробництва (23) | 390000 | 390000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Загальновиробничі витрати (25) | 2108995 | 2108995 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Загальногосподарські витрати (26) | 633190 | 633190 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Брак у виробництві (28) | 26150 | 26150 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Випуск продукції (робіт, послуг) (40) | 6587190 | 6587190 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Готова продукція (43) | 150700 | 7141873 | 6625900 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Витрати на продаж - всього, | 181400 | 181400 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
у тому числі витрати на продаж, субрахунок «Комерційні витрати» (44 - 1) | 181400 | 181400 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Каса (50) | 5150 | 3310189 | 3308039 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Розрахункові рахунки (51) | 560300 | 10774590 | 10886541 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Фінансові вкладення, субрахунок «Довгострокові фінансові вкладення» (58-1) | 140000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Розрахунки з постачальниками і підрядниками - всього | 452900 | 4750463 | 5140667 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в тому числі: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
розрахунки з постачальниками та підрядниками (60-1) | 452900 | 3408000 | 3798204 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
розрахунки за авансами виданими (60-2) | 1342463 | 1342463 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
розрахунки з покупцями і замовниками - всього | 277000 | 11974677 | 12160407 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
розрахунки з покупцями і замовниками (62 - 1) | 277000 | 9150800 | 9099830 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
розрахунки за авансами отриманими (62-2) | 2823877 | 3060577 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Розрахунки за короткостроковими кредитами і позиками (66) - всього, | 370000 | 980340 | 1290210 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в тому числі розрахунки за короткостроковими кредитами (66 - 1) | 370000 | 980340 | 1290210 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Розрахунки по податках і зборах (68) - всього, | 172612 | 2097567 | 2080241 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в тому числі: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ПДВ (68-1) | 127503 | 1442340 | 1425237 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
податок на прибуток (68-2) | 28609 | 303511 | 307588 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
податок на доходи фізичних осіб (68-3) | 16500 | 316460 | 312160 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
податок на користувачів автомобільних доріг (68-4) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
податок на майно (68-5) | 25364 | 25364 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
транспортний податок (68-6) | 9892 | 9892 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення (69)-всього, | 44200 | 1196100 | 1203600 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в тому числі: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Фонд соціального страхування (69-1-1) | 5034 | 136210 | 137063 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
страхові платежі від нещасних випадків (69 - 1 -2) | 3303 | 89388 | 89949 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Пенсійний фонд (69-2) | 31459 | 851317 | 856655 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Федеральний ФОМС (69-3-1) | 1258 | 34053 | 34267 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
територіальний ФОМС (69-3-2) | 3146 | 85132 | 85666 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Розрахунки з персоналом з оплати праці (70) | 169900 | 3274025 | 3317600 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Розрахунки з підзвітними особами (71) | 6200 | 131600 | 133500 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Розрахунки з персоналом за іншими операціями (73) | 128000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами (76) - всього, | 30000 | 17800 | 454444 | 465370 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
У тому числі: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
розрахунки з різними дебіторами (76-1) | 30000 | 181060 | 181060 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
розрахунки з різними кредиторами (76-2) | 17800 | 273384 | 284310 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Відкладені податкові зобов'язання (77)
Виписка з наказу про облікову політику ТОВ «Еталон» 2005 р. з метою бухгалтерського обліку Фактична собівартість матеріалів, що надійшли виявляється на рахунку 15 «Заготівля та придбання матеріальних цінностей». Поточний облік матеріалів на рахунку 10 «Матеріали» ведеться за среднепокупним (договірними) цінами постачальників. Для обліку відхилень від облікових цін застосовується рахунок 16 «Відхилення вартості матеріальних цінностей». Відхилення фактичної собівартості матеріальних цінностей від їх вартості за обліковими цінами списуються пропорційно вартості витрачених матеріалів за обліковими цінами. Амортизація по основних засобах нараховується методом зменшуваного залишку. Амортизація по нематеріальних активах нараховується лінійним способом. Витрати на поточний ремонт основних засобів списуються щомісяця на собівартість продукції. Загальновиробничі витрати розподіляються між видами готової продукції пропорційно заробітній платі виробничих робітників, зайнятих безпосереднім виготовленням продукції. Загальногосподарські витрати щомісяця списуються на собівартість реалізованої продукції як умовно-постійні витрати. Незавершене виробництво оцінюється за нормативною собівартістю. Готова продукція оприбутковується за нормативною (плановою) собівартістю. Відхилення від фактичної собівартості готової продукції за звітний місяць списуються на реалізацію продукції. Продукція вважається реалізованою в міру її відвантаження і пред'явлення рахунків покупцям. Виписка з наказу про облікову політику ТОВ «Еталон» 2005 р. з метою податкового обліку
Журнал реєстрації господарських операцій ТОВ «Еталон» за грудень 2006 р.
| 658 | 91-2 | 69 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в тому числі: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Фонд соціального страхування | 68 | 91-2 | 69-1-1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
страхові платежі від нещасних випадків | 49 | 91-2 | 69-1-2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Пенсійний фонд | 468 | 91-2 | 69-2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Федеральний ФОМС | 26 | 91-2 | 69-3-1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
територіальний ФОМС | 47 | 91-2 | 69-3-2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 | Акт на списання основних засобів № 16 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Продан малому підприємству «Квант» комп'ютер, придбаний у жовтні звітного року: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
а) знос | 1000 | 02 | 01 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
б) залишкова вартість | 39000 | 91-2 | 01 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в) вартість реалізації | 49200 | 76-1 | 91-1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
г) сума ПДВ | 7505 | 91-2 | 68-1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 | Рахунок-фактура № 18 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Придбано виключне авторське право на програмний продукт: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
а) фактична ціна придбання | 26000 | 08-5 | 60-1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
б) сума ПДВ | 4680 | 19-2 | 60-1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6 | Акт приймання-передачі нематеріальних активів № 4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Оприбутковано виключне право на програмний продукт у складі нематеріальних активів | 26000 | 04 | 08-5 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7 | Виписка банку | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Оплачено рахунки постачальників за придбане майно й зроблені роботи: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
а) механічний завод (25.12; рахунок-фактура № 40) | 44840 | 60-1 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
б) мале підприємство «Програміст» (27.12; рахунок-фактура № 18) | 30680 | 60-1 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом | 75520 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 | Розроблювальна таблиця № 6 Нарахована амортизація основних засобів: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
а) виробничого обладнання: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
цеху № 1 | 20100 | 25 | 02 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
цеху № 2 | 17200 | 25 | 02 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ремонтного цеху | 6050 | 25 | 02 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом | 43350 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
б) будівель та господарського інвентарю: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
цеху № 1 | 10600 | 25 | 02 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
цеху № 2 | 10200 | 25 | 02 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ремонтного цеху | 1400 | 25 | 02 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом | 22200 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в) будівель та інвентарю заводоуправління | 7700 | 26 | 02 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Всього | 73250 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9 | Відомість № 17 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нараховано амортизацію по програмному забезпеченню обчислювальної техніки, використовуваної в управлінні підприємством | 1726 | 26 | 05 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. Облік фінансових вкладень | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10 | Договір купівлі-продажу, виписка банку | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
На початку грудня придбані 1000 акцій ВАТ «Оріон» за їх номінальною вартістю за 60 руб. з метою вкладення тимчасово вільних грошових коштів на термін менше року. В кінці грудня акції були продані за 80 руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
а) придбання акцій за їх номінальною вартістю | 60000 | 58 | 76-2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
б) перерахування грошових коштів (на суму фактичних витрат на купівлю акцій) | 60000 | 76-2 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в) списання акцій за балансовою вартістю | 60000 | 91-2 | 58 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
г) реалізація акцій | 80000 | 76-1 | 91-1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
11 | Довідка-розрахунок бухгалтерії, виписка банку | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 жовтня звітного року придбано облігації АТ «Статус» за 140000 крб. при їх номінальної вартості 120000 руб. Відсотки за облігаціями становлять 50% річних. Виплата відсотків проводиться щокварталу. Термін погашення облігацій настане через 2 роки: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
а) нараховані відсотки за квартал | 15000 | 76-1 | 91-1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
б) погашена різниця між ціною купівлі та номінальною вартістю облігацій за квартал | 2500 | 91-2 | 58 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в) надходження доходу за облігаціями | 15000 | 51 | 76-1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3. Облік матеріалів | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
12 | Рахунки-фактури, рахунки, платіжні вимоги | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Акцептовані рахунки постачальників за надійшли матеріали: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
а) рахунок-фактура № 145 ВАТ «Тракторний завод»: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
покупна вартість | 25000 | 15 | 60-1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
сума ПДВ | 4500 | 19-3 | 60-1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
б) рахунок-фактура № 780 ВАТ «Автоприбор»: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
покупна вартість | 40000 | 15 | 60-1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
сума ПДВ | 7200 | 19-3 | 60-1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом | 76700 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
13 | Виписка з розрахункового рахунку | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сплачено рахунок 201 малого підприємства «Техніка» за матеріали, що надійшли в листопаді | 582000 | 60-1 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
14 | Виписка з розрахункового рахунку | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Оплачено рахунки постачальників за матеріали, що надійшли в грудні: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
а) ВАТ «Тракторний завод» (17.12; рахунок-фактура № 145) | 29500 | 60-1 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
б) ВАТ «Автоприбор» (18.12; рахунок-фактура № 780) | 47200 | 60-1 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом | 76700 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
15 | Прибуткові ордери | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Оприбутковано матеріали на складі за обліковими цінами, що надійшли: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
а) від ВАТ «Тракторний завод» | 24000 | 10 | 15 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
б) від ВАТ «Автоприбор» | 39000 | 10 | 15 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом | 63000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
16 | Розрахунок бухгалтерії | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Списано відхилення фактичної собівартості придбаних матеріалів від облікових цін | 2000 | 16 | 15 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
17 | Лімітно-забірні карти, вимоги-накладні | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Відпущені зі складу і витрачено у звітному місяці матеріали (за обліковими цінами): | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
а) цеху № 1 для виробництва | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
виробів А | 70500 | 20 | 10 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
виробів Б | 60100 | 20 | 10 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
б) цеху № 2 для виробництва | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
виробів А | 90400 | 20 | 10 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
виробів Б | 58700 | 20 | 10 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в) ремонтному цеху для виконання | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
замовлення № 301 | 6300 | 23 | 10 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
замовлення № 302 | 4700 | 23 | 10 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
г) на господарські потреби | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
цеху № 1 | 2200 | 25 | 10 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
цеху № 2 | 2400 | 25 | 10 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ремонтного цеху | 1500 | 25 | 10 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
д) заводоуправління | 1100 | 26 | 10 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом | 297900 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
18 | Довідка бухгалтерії | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Списані і розподілені відхилення у вартості матеріалів, що належать до матеріалів, відпущених | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
а) цеху № 1 для виробництва | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
виробів А | 3525 | 20 | 16 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
виробів Б | 3005 | 20 | 16 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
б) цеху № 2 для виробництва | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
виробів А | 4520 | 20 | 16 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
виробів Б | 2935 | 20 | 16 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в) ремонтному цеху для виконання | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
замовлення № 301 | 315 | 23 | 16 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
замовлення № 302 | 235 | 23 | 16 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
г) на господарські потреби | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
цеху № 1 | 110 | 25 | 16 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
цеху № 2 | 120 | 25 | 16 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ремонтного цеху | 75 | 25 | 16 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
д) заводоуправління | 55 | 26 | 16 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом | 14895 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4. Облік розрахунків з персоналом з оплати праці | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
19 | Наряди, розрахункові відомості | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нараховано і розподілена основна і додаткова заробітна плата за грудень: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
а) робочим цеху № 1 з виробництва | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
виробів А | 64643 | 20 | 70 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
виробів Б | 61112 | 20 | 70 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
б) робочим цеху № 2 по виробництву | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
виробів А | 48482 | 20 | 70 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
виробів Б | 44094 | 20 | 70 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в) робочим ремонтного цеху: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
замовлення № 301 | 16910 | 23 | 70 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
замовлення № 302 | 13593 | 23 | 70 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
г) робочим, обслуговуючим обладнання: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
цеху № 1 | 13379 | 25 | 70 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
цеху № 2 | 12094 | 25 | 70 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ремонтного цеху | 8669 | 25 | 70 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
д) службовцям: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
цеху № 1 | 20549 | 25 | 70 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
цеху № 2 | 21298 | 25 | 70 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ремонтного цеху | 16482 | 25 | 70 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
е) персоналу заводоуправління | 32964 | 26 | 70 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом | 374269 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
20 | Листки про тимчасову непрацездатність | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нараховано допомоги по тимчасовій непрацездатності | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
За рахунок коштів ФСС | 2120 | 69-1-1 | 70 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
За рахунок коштів підприємства | 430 | 26 | 70 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом: | 2550 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
21 | Розрахункові відомості | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нараховано єдиний соціальний податок на заробітну плату: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
а) робітників цеху № 1 з виробництва | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
виробів А | 18165 | 20 | 69 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
виробів Б | 17172 | 20 | 69 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
б) робітників цеху № 2 по виробництву | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
виробів А | 13624 | 20 | 69 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
виробів Б | 12391 | 20 | 69 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в) робочих ремонтного цеху: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
замовлення № 301 | 4752 | 23 | 69 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
замовлення № 302 | 3819 | 23 | 69 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
г) робітників, які обслуговують обладнання: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
цеху № 1 | 3759 | 25 | 69 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
цеху № 2 | 3398 | 25 | 69 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ремонтного цеху | 2436 | 25 | 69 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
д) службовців: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
цеху № 1 | 5774 | 25 | 69 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
цеху № 2 | 5985 | 25 | 69 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ремонтного цеху | 4631 | 25 | 69 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
е) персоналу заводоуправління | 9263 | 26 | 69 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Всього | 105169 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в тому числі: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Фонд соціального страхування | 10854 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
страхові платежі від нещасних випадків | 7860 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Пенсійний фонд | 74853 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Федеральний ФОМС | 4117 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
територіальний ФОМС | 7485 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
22 | Розрахункові відомості | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Здійснені утримання із заробітної плати персоналу підприємства | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
а) податок на доходи фізичних осіб | 27800 | 70 | 68-3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
б) за виконавчими листами | 2600 | 70 | 76-2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в) на відшкодування втрат від браку (вироби А) | 300 | 70 | 28 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом | 30700 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
23 | Виписка з розрахункового рахунку | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Одержано в касу за чеками з розрахункового рахунку на виплату заробітної плати та поточні витрати | 350495 | 50 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
24 | Платіжна відомість, видаткові касові ордери | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Видано з каси: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
а) заробітна плата за листопад | 213475 | 70 | 50 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
б) аванс за першу половину грудня | 117000 | 70 | 50 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в) підзвітним особам на відрядження | 5400 | 71 | 50 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
г) допомоги по догляду за дитиною до досягнення нею півтора року | 2900 | 69-1 | 50 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
д) допомога з тимчасової непрацездатності | 2550 | 70 | 50 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом | 341325 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
25 | Платіжна відомість | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Депонована заробітна плата | 9170 | 70 | 76-2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
26 | Виписка банку | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Здано в банк депонована заробітна плата | 9170 | 51 | 50 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5. Облік інших витрат на виробництво | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
27 | Відомість надходження матеріалів | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Оприбутковані на склад зворотні відходи за ціною можливого використання: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
виробу А | 2500 | 10 | 20 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
виробу Б | 1300 | 10 | 20 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом | 3800 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
28 | Рахунки-фактури, рахунки ВАТ «Енергоресурси» | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Списані витрати за отриману електроенергію, пар, воду, газ, використані в процесі основного виробництва: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
а) цех № 1 | 2050 | 25 | 60-1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
б) цех № 2 | 1700 | 25 | 60-1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в) ремонтний цех | 850 | 25 | 60-1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
г) заводоуправління | 625 | 26 | 60-1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
д) сума ПДВ | 941 | 19-4 | 60-1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом: | 6166 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
29 | Авансовий звіт Фролова С.І. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Списані витрати на відрядження (у т.ч. понад норми 500 руб., ПДВ - ні): | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
а) на витрати | 4000 | 26 | 71 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
б) сума ПДВ | 300 | 19-4 | 71 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом | 4300 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
30 | Розрахунок бухгалтерії | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Розподілені загальновиробничі витрати ремонтного цеху між замовленнями № 301 і № 302 пропорційно прямій заробітній платі ремонтних робітників: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Замовлення № 301 | 23336 | 23 | 25 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
замовлення № 302 | 18757 | 23 | 25 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом | 42093 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
31 | Розроблювальна таблиця розподілу послуг допоміжних виробництв | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Списуються витрати на ремонт: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
цех № 1 - замовлення № 301 | 51613 | 25 | 23 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
цех № 2 - замовлення № 302 | 41104 | 25 | 23 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом | 92717 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
32 | Розрахунок бухгалтерії | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Розподілені загальновиробничі витрати основних цехів між виробами А і Б пропорційно прямій заробітній платі виробничих робітників: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
цеху № 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
виробу А | 66894 | 20 | 25 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
виробу Б | 63240 | 20 | 25 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом | 130134 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
цеху № 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
виробу А | 60487 | 20 | 25 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
виробу Б | 55012 | 20 | 25 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом | 115499 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
33 | Розрахунок бухгалтерії | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нараховано банку відсотки за кредит (у межах облік. Ставки) | 30000 | 91-2 | 66 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
34 | Нараховано транспортний податок за IV квартал | 3298 | 26 | 68-6 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
35 | Акти про шлюб | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Виявлено остаточний виробничий брак в цеху № 1 і списаний з цехової собівартості (виріб А) | 2780 | 28 | 20 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
36 | Вимога-накладна | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Оприбутковано на склад остаточний шлюб за ціною можливого використання (виріб А) | 130 | 10 | 28 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
37 | Відомість втрат від браку | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Визначені та списані остаточні втрати від браку (виріб А) | 2350 | 20 | 28 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6. Облік готової продукції і товарів | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
38 | Відомість випуску готової продукції | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Списано фактична виробнича собівартість готових виробів. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вироби А | 439699 | 40 | 20 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вироби Б | 346319 | 40 | 20 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом: | 786018 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Незавершене виробництво на кінець місяця становило по: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
виробу А-31 701 руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
виробу Б - 30 142 руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
39 | Відомість випуску готової продукції | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Оприбутковано на складі готова продукція за нормативною собівартістю: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
виробу А | 422600 | 43 | 40 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
виробу Б | 329400 | 43 | 40 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом | 752000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
40 | Відомість випуску готової продукції | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Відхилення фактичної собівартості готової продукції від нормативної собівартості списані на реалізацію: | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
по виробу А | 17099 | 90-2 | 40 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
по виробу Б | 16919 | 90-2 | 40 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом | 34018 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
41 | Розрахунок бухгалтерії | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Списані загальногосподарські витрати загальною сумою на собівартість реалізованої продукції | 61161 | 90-5 | 26 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
42 | Накладні на відпуск, відомість руху готової продукції | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Видана зі складу і відвантажена споживачам готова продукція: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
а) нормативна собівартість | 427440 | 90-2 | 43 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
б) продажна вартість, включаючи ПДВ | 790800 | 62-1 | 90-1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
43 | Книга продаж, рахунки-фактури Нараховано ПДВ | 120630 | 90-3 | 68 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
44 | Договір на послуги, рахунок-фактура № 17 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Оплачені транспортним організаціям витрати з відвантаження готової продукції: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
до станції відправлення | 38700 | 44-1 | 76-2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ПДВ | 6966 | 19-4 | 76-2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом: | 45666 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
45 | Виписка з розрахункового рахунку | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Оплачено покупцями реалізована продукція | 679215 | 51 | 62-1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
46 | Відомість-розрахунок собівартості реалізованої продукції | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Списані комерційні витрати на реалізацію продукції | 38700 | 90-6 | 44-1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7. Облік фінансових результатів, кредитів, грошових коштів | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
47 | Відомість результатів від реалізації | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Списані фінансові результати від продажу продукції | 108851 | 90-9 | 99 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
48 | Розрахунок бухгалтерії, претензія | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Визнана боржником фірма «Стандарт» | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
сума штрафу за порушення умов господарського договору | 1320 | 76-1 | 91-1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
нарахований ПДВ | 201 | 91-2 | 68 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
49 | Виписка з розрахункового рахунку | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Надійшло на розрахунковий рахунок: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
а) від дебіторів у погашення їх заборгованості - всього, | 148100 | 51 | 76-1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в тому числі: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
за основними засобами | 49200 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
з цінних паперів | 80000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
інші | 18900 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
б) штраф від фірми «Стандарт» за постачання неякісних матеріалів | 1320 | 51 | 76-1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в) короткострокова позика банку | 936000 | 51 | 66 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
50 | Розрахунок бухгалтерії | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нараховано штраф на користь організації «Контакт» за недопоставку продукції | 11700 | 91-2 | 76-2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
51 | Виписка з розрахункового рахунку | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Перераховано з розрахункового рахунку: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
а) єдиний соціальний податок і страхові платежі від нещасних випадків на виробництві - всього, | 51700 | 69 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в тому числі: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ЄСП до Фонду соціального страхування | 5887 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
страхові платежі від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань | 3864 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ЄСП підлягає сплаті до бюджету, внески за страхової та накопичувальної частини трудової пенсії | 36797 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ЄСП у Федеральний фонд ОМС | 1472 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ЄСП до територіального фонду ОМС | 3680 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
б) утримані із заробітної плати податки за листопад | 12200 | 68-3 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в) штраф за недопоставку продукції | 11700 | 76-2 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
г) транспортної організації за доставку продукції | 45666 | 76-2 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом | 121266 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
52 | Розрахунок бухгалтерії | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нараховано податок на майно | 9442 | 91-2 | 68-5 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
53 | Довідка-розрахунок бухгалтерії | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Списання в кінці місяця сальдо інших доходів і витрат (визначити суму) | 6528 | 99 | 91-9 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
54 | Розрахунок бухгалтерії | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нараховано умовний витрата з податку на прибуток за грудень (суму визначити) | 24558 | 99 | 68-2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
55 | Розрахунок бухгалтерії | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Розраховано постійне податкове зобов'язання | 120 | 99 | 68-2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
56 | Розрахунок бухгалтерії | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Визначено суму відкладеного податкового активу за грудень | 7500 | 09 | 68-2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
57 | Розрахунок бухгалтерії | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Визначено суму відстроченого податкового зобов'язання за грудень | 3033 | 68-2 | 77 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
58 | Розрахунок бухгалтерії | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Списано частину відкладеного податкового зобов'язання | 240 | 77 | 68-2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
59 | Виписка з розрахункового рахунку | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Перераховано з розрахункового рахунку: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
а) ПДВ за листопад | 110400 | 68-1 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
б) податок на прибуток (виходячи з фактичного прибутку за листопад) | 32686 | 68-2 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
г) для погашення короткострокових позик | 290000 | 66 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
д) в оплату відсотків за кредит | 30000 | 66 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом | 463086 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
60 | Розрахунок бухгалтерії. Книга покупок | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Прийнято до податкового відрахування ПДВ по транспортних послуг | 120207 | 68-1 | 19-4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
а) за основними засобами | 6840 | 68-1 | 19-1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
б) по нематеріальних активах | 4680 | 68-1 | 19-2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в) за матеріалами надійшли: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в листопаді | 88780 | 68-1 | 19-3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в грудні | 11700 | 68-1 | 19-3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
г) по послугах | 7907 | 68-1 | 19-4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
д) за витратами на відрядження | 300 | 68-1 | 19-5 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
61 | Розрахунок бухгалтерії | 120207 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Закриті рахунки 99 «Прибули і збитки» заключній проводкою в кінці року: виявлено чиста (нерозподілений) прибуток (суму визначити) | 777292 | 99 | 84-1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
62 | Розрахунок бухгалтерії | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Закриття субрахунків по рахунку 90 «Продажі» наприкінці звітного року: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
а) субрахунку 90 - 1 «Виручка» | 9941600 | 90-1 | 90-9 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
б) субрахунку 90-2 "Собівартість продажів» | 6532675 | 90-9 | 90-2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в) субрахунку 90-3 «ПДВ» | 1516515 | 90-9 | 90-3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
г) субрахунку 90-5 «Загальногосподарські витрати» | 694351 | 90-9 | 90-5 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
д) субрахунку 90-6 «Комерційні витрати» | 220100 | 90-9 | 90-6 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
63 | Розрахунок бухгалтерії | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Закриття субрахунків по рахунку 91 «Інші доходи і витрати» у кінці року: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
а) субрахунку 91-1 | 408580 | 91-1 | 91-9 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
б) субрахунку 91-2 | 338466 | 91-9 | 91-2 |
Облікові регістри
Журнал-ордер № 1 за грудень 2005 року за кредитом рахунку 50 "Каса" в дебет рахунків
дата касового звіту | 51 | 69 | 70 | 71 | Разом |
1-31 грудня | 9170 | 2900 | 333025 | 5400 | 350495 |
Разом | 9170 | 2900 | 333025 | 5400 | 350495 |
Журнал-ордер № 2 за грудень 2005 р. по кредиту рахунку 51 "Розрахункові рахунки" в дебет рахунків
Дата виписки з банку | 50 | 60 | 68 | 69 | 66 | 76 | Разом |
з 1 по 31 грудня | 350495 | 734220 | 155286 | 51700 | 320000 | 117366 | 1729067 |
РАЗОМ | 350495 | 734220 | 155286 | 51700 | 320000 | 117366 | 1729067 |
Журнал ордер № 4 за грудень 2006 року за кредитом рахунку 66 "Короткострокові кредити банків і позики"
Дата виписка банку | З кредиту рахунку 66 в дебет рахунків | Разом | |
51 | 91-2 | ||
7 - 13 грудня | 936000 | 30000 | 966000 |
Разом | 936000 | 30000 | 966000 |
Журнал-ордер № 6 за грудень 2006 р. по кредиту рахунку 60 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками"
№ прибуткового документа | Вартість матеріалу за обліковою ціною | З кредиту рахунку в дебет рахунків | Сума акцепту по рахунку або невідфактуровані поставки | Відмітка про оплату | На кінець місяця | ||||||||
08 | 15 | 19 | 25 | 26 | Дата оплати | З розрахункового рахунку | за непрібившій вантаж | сальдо по рахунку неоплаченному | |||||
А | Б | У | Г | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
201 | МП "Техніка" | 151 | 582000 | 16.дек | 582000 | ||||||||
145 | ВАТ "Тракторний завод" | 152 | 25000 | 25000 | 4500 | 29500 | 17.дек | 29500 | |||||
78 | ВАТ "Автоприбор" | 153 | 40000 | 40000 | 7200 | 47200 | 18.дек | 47200 | |||||
51 | ЗАТ "Механічний завод" | 40 | 38000 | 38000 | 6840 | 44840 | 25.дек | 44840 | |||||
10 | МП "Програміст" | 18 | 26000 | 26000 | 4680 | 30680 | 27.дек | 30680 | |||||
116 | ВАТ "Енергоресурс | - | 941 | 4600 | 625 | 6166 | 6166 | ||||||
РАЗОМ | 64000 | 65000 | 24161 | 4600 | 625 | 740386 | 734220 | 6166 |
Журнал-ордер № 7 за грудень 2006 р. по кредиту рахунку 71 "Розрахунки з підзвітними особами" і аналітичні дані до цього рахунку
Авансовий звіт | П.І.Б. підзвітної особи | Залишок на початок місяця | Видано під звіт | Видано у відшкодування перевитрати | Повернуто невикористані суми | Витрачено з підзвітних сум | |||||||||||
дата виникнення заборгованості | дебет | кредит | кореспондуючий рахунок | сума | дата | дата | кореспондуючий рахунок | сума | дата | кредит рахунку 71 в дебет рахунків | за пред'явленим звіту | з кредиту рахунку 71 в дебет рахунків | |||||
50 | 70 | дата | затверджена сума | 26 | 19 | ||||||||||||
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
51 | Фролов С.І. | 25.11 | 4300 | 4000 | 300 | ||||||||||||
52 | Котова М.К. | 50 | 1550 | 26.12 | |||||||||||||
53 | Вєтров І.І. | 50 | 2700 | 26.12 | |||||||||||||
54 | Сєрова Л.П. | 50 | 1150 | 26.12 | |||||||||||||
РАЗОМ | 4300 | 5400 | 4000 | 300 |
Аналітичні дані до рахунку 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами» (виписка з відомостей № 7 за січень-грудень 2006 р.)
Обороти за січень-листопад | Оборот за грудень | Разом за рік | ||||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
Дебіторська короткострокова заборгованість | 181060 | 181 060 | 145520 | 164420 | 326580 | 345 480 |
Кредиторська короткострокова заборгованість | 273 384 | 284 310 | 117366 | 129136 | 390750 | 413 446 |
Разом | 454 444 | 465 370 | 262886 | 293556 | 717330 | 758 926 |
Журнал-ордер № 8 за грудень 2006 р. за кредитом рахунків 09, 19, 58, 68, 76,77
Підстава, № документа | З кредиту 19, 58, 68, 76 в дебет рахунків | РАЗОМ | |||||||||||
09 | 19 | 26 | 44-1 | 51 | 58 | 68 | 70 | 77 | 90-3 | 91-2 | 99 | ||
Розрахунок бухгалтерії: різниця між ціною купівлі та номінальною вартістю облігацій | З кредиту рахунка 58 | ||||||||||||
Списання акцій | 62500 | 62500 | |||||||||||
Разом | 62500 | 62500 | |||||||||||
Розрахунок бухгалтерії | З кредиту рахунку 68 | ||||||||||||
Умовний витрата з податку на прибуток (УРНП) | 24558 | 24558 | |||||||||||
Відкладені податкові активи (ВПА) | 7500 | 7500 | |||||||||||
Відкладені податкові зобов'язання (ВПЗ) | 240 | 240 | |||||||||||
Постійні податкові зобов'язання (ВНО) | 120 | 120 | |||||||||||
Податок на додану вартість | 120630 | 7706 | 128336 | ||||||||||
Податок на майно | 9442 | 9442 | |||||||||||
Податок на доходи фізичних осіб | 27800 | 27800 | |||||||||||
Транспортний податок | 3298 | 3298 | |||||||||||
Разом | 7500 | 0 | 3298 | 0 | 0 | 0 | 0 | 27800 | 240 | 120630 | 17148 | 24678 | 201294 |
Розрахунок бухгалтерії | З кредиту рахунку 19 | ||||||||||||
ПДВ | 120207 | 120207 | |||||||||||
Відомість | З кредиту рахунку 76 | ||||||||||||
№ 7 | 6966 | 38700 | 164420 | 60000 | 11770 | 11700 | 293556 | ||||||
Розрахунок бухгалтерії | З кредиту рахунку 77 | ||||||||||||
Відкладені податкові зобов'язання | 3033 | 3033 |
Відомість обліку витрат по ремонтному цеху № 3 (допоміжні виробництва) за грудень 2006 р.
№ рядка | Дебетуемого рахунку, статті аналітичного обліку | 02 | 10 | 16 | 25 | 69 | 70 | Різні суми, вже відображені в ін ж / о | Разом за місяць по цеху |
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | 25 "Загальновиробничі. Витрати" Амортизація виробничого обладнання та транспортних засобів | 6050 | 6050 | ||||||
2 | Експлуатація обладнання | 2436 | 8669 | 11105 | |||||
3 | Утримання апарату управління | 4631 | 16482 | 21113 | |||||
4 | Амортизація будівель, споруд, інвентарю | 1400 | 1400 | ||||||
5 | Утримання будинків, споруд, інвентарю | 1500 | 75 | 850 | 2425 | ||||
РАЗОМ по рахунку 25 | 7450 | 1500 | 75 | 0 | 7067 | 25151 | 850 | 42093 | |
23 "Допоміжні виробництва" | 0 | ||||||||
замовлення № 301 | 6300 | 315 | 23336 | 4752 | 16910 | 51613 | |||
замовлення № 302 | 4700 | 235 | 18757 | 3819 | 13593 | 41104 | |||
Разом по рахунку 23 | 0 | 11000 | 550 | 42093 | 8571 | 30503 | 0 | 92717 |
Відомість облік витрат по цеху № 1 (основне виробництво) за грудень 2006 р.
№ рядка | Дебетуемого рахунку, статті аналітичного обліку | 02 | 10 | 16 | 20 | 23 | 25 | 28 | 69 | 70 | Різні суми вже відображені в ж / о | Разом за місяць |
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 7 | |||
1 | 25 "Загальновиробничі витрати" Амортизація виробничого обладнання та транспортних засобів | 20100 | 20100 | |||||||||
2 | Витрати по ремонту виробничого обладнання та транспортних засобів | 51613 | 3759 | 13379 | 68751 | |||||||
3 | Експлуатація обладнання | 2050 | 2050 | |||||||||
9 | Утримання апарату управління | 5774 | 20549 | 26323 | ||||||||
11 | Амортизація будівель, споруд, інвентарю | 10600 | 10600 | |||||||||
13 | Утримання будинків, споруд, інвентарю | 2200 | 110 | 2310 | ||||||||
РАЗОМ по рахунку 25 | 30700 | 2200 | 110 | 0 | 51613 | 0 | 0 | 9533 | 33928 | 2050 | 130134 | |
20 "Основне виробництво" | 0 | |||||||||||
виріб А | 70500 | 3525 | 66894 | 2350 | 18165 | 64643 | 226077 | |||||
виріб Б | 60100 | 3005 | 63240 | 17172 | 61112 | 204629 | ||||||
РАЗОМ по рахунку 20 | 0 | 130600 | 6530 | 0 | 0 | 130134 | 2350 | 35337 | 125755 | 0 | 430706 | |
28 "Брак у виробництві" | 2780 | 2780 |
Відомість обліку витрат по цеху № 2 (основне виробництво) за грудень 2006р.
№ рядка | Дебетуемого рахунку, статті аналітичного обліку | 02 | 10 | 16 | 20 | 23 | 25 | 28 | 69 | 70 | Різн. суми вже відображені в ж / о | Разом за місяць |
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 7 | |||
1 | 25 "Загальновиробничі витрати" Амортизація виробничого обладнання та транспортних засобів | 17200 | 17200 | |||||||||
2 | Витрати по ремонту виробничого обладнання та транспортних засобів | 41104 | 3398 | 12094 | 56596 | |||||||
3 | Експлуатація обладнання | 1700 | 1700 | |||||||||
9 | Утримання апарату управління | 5985 | 21298 | 27283 | ||||||||
11 | Амортизація будівель, споруд, інвентарю | 10200 | 10200 | |||||||||
13 | Утримання будинків, споруд, інвентарю | 2400 | 120 | 2520 | ||||||||
РАЗОМ по рахунку 25 | 27400 | 2400 | 120 | 0 | 41104 | 0 | 0 | 9383 | 33392 | 1700 | 115499 | |
20 "Основне виробництво" | 0 | |||||||||||
виріб А | 90400 | 4520 | 60487 | 13624 | 48482 | 217513 | ||||||
виріб Б | 58700 | 2935 | 55012 | 12391 | 44094 | 173132 | ||||||
РАЗОМ по рахунку 20 | 0 | 149100 | 7455 | 0 | 0 | 115499 | 0 | 26015 | 92576 | 0 | 390645 | |
Відомість за грудень 2006 р. Загальногосподарські витрати
№ рядка | Дебетуемого рахунки і статті аналітичного обліку | Оборот за дебетом з кредиту рахунків | Різн. суми вже отраж. в ж / о | Разом за місяць | |||||
02 | 05 | 10 | 16 | 69 | 70 | ||||
1 | Утримання апарату управління підприємством | 9263 | 33394 | 42657 | |||||
2 | Службові відрядження апарату управління підприємством | 4000 | 4000 | ||||||
7 | Амортизація нематеріальних активів | 1726 | 1726 | ||||||
7а | Амортизація основних засобів загальногосподарського управління | 7700 | 7700 | ||||||
9 | Утримання та поточний ремонт будівель, споруд та інвентарю загальногосподарського призначення | 1100 | 55 | 1155 | |||||
15 | Загальногосподарські витрати | 625 | 625 | ||||||
16 | Обов'язкові відрахування | 3298 | 3298 | ||||||
РАЗОМ по рахунку 26 | 7700 | 1726 | 1100 | 55 | 9263 | 33394 | 7923 | 61161 |
Зведена відомість обліку витрат за грудень 2006 року (журнал-ордер № 10)
Розділ 1. Витрати виробництва
З кредиту рахунків В дебет рахунків | 02 | 05 | 10 | 16 | 20 | 23 | 28 | 69 | 70 | суми, вже відображено. в журн.-ордерах | 25 | 26 | Разом |
а | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
25 «Загальновиробничі витрати» | 65550 | 0 | 6100 | 305 | 0 | 92717 | 0 | 25983 | 92471 | 4600 | 0 | 0 | 287726 |
Цех № 1 | 30700 | 2200 | 110 | 51613 | 9533 | 33928 | 2050 | 130134 | |||||
Цех № 2 | 27400 | 2400 | 120 | 41104 | 9383 | 33392 | 1700 | 115499 | |||||
Цех № 3 | 7450 | 1500 | 75 | 7067 | 25151 | 850 | 42093 | ||||||
23 «Допоміжні виробництва» | 11000 | 550 | 8571 | 30503 | 42093 | 92717 | |||||||
20 «Основне виробництво» | 0 | 0 | 279700 | 13985 | 0 | 0 | 2350 | 61352 | 218331 | 0 | 245633 | 0 | 821351 |
Цех № 1 | 130600 | 6530 | 2350 | 35337 | 125755 | 130134 | 430706 | ||||||
Цех № 2 | 149100 | 7455 | 26015 | 92576 | 115499 | 390645 | |||||||
28 «Брак у виробництві» | 2780 | 2780 | |||||||||||
Усього за рахунками 20, 23, 25, 28 | 65550 | 0 | 296800 | 14840 | 2780 | 92717 | 2350 | 95906 | 341305 | 4600 | 287726 | 0 | 1204574 |
26 «Загальногосподарські витрати» | 7700 | 1726 | 1100 | 55 | 9263 | 33394 | 7923 | 61161 | |||||
97 «Витрати майбутніх періодів» | 0 | ||||||||||||
Всього по журналу: за економічними елементами | 73250 | 1726 | 297900 | 14895 | X | X | X | 105169 | 374699 | 12523 | X | X | 880162 |
комплексних витрат | X | X | X | X | 2780 | 92717 | 2350 | X | X | X | 287726 | 0 | 385573 |
Розділ 2. Розрахунок витрат на виробництво за економічними елементами
№ рядка | Найменування показників | Матеріальні витрати | Витрати на оплату праці | Відрахування на соц. потреби | Амортизація | Інші витрати | Разом | |
1 | Всього витрат за економічними елементами (1 розділ ж / о № 10) | 297900 | 374699 | 105169 | 74976 | 27418 | 880162 | |
2 | Виключаються внутрішній оборот: вартість оприбуткованих з рах. № 20, 23, 28 відходів, матеріалів, тари та палива власного вироблення ін | 3930 | 3930 | |||||
3 | Витрати на виробництво за елементами без внутрішнього обороту | за місяць | 293970 | 374699 | 105169 | 74976 | 27418 | 876232 |
з початку року | 1 987 840 | 3 446 469 | 1 303 159 | 939076 | 252175 | 7928719 |
Виписка з розділу 2 зведеної відомості за листопад
(Наростаючий підсумок за 11 місяців) 2006 р.
Матеріальні витрати | Витрати на оплату праці | Відрахування на соц. потреби | Амортизація | Інші витрати | Разом | |
Витрати на виробництво за елементами без внутрішньозаводського обороту з початку року | 1 693 870 | 3 071 770 | 1197990 | 864100 | 224757 | 7052487 |
Журнал-ордер № 10 / 1 за грудень 2006 р. за кредитом рахунків 02, 05, 10, 15, 16, 20, 23, 25, 26, 28 і ін
З кредиту рахунків в дебет рахунків | 02 | 05 | 10 | 15 | 16 | 20 | 23 | 28 | 69 | 70 | 25 | 26 | Різні суми з інших журналів-ордерів | Разом | 40 |
10 | 63000 | 3800 | 130 | 12300 | 79230 | ||||||||||
16 | 2000 | 2000 | |||||||||||||
40 | 786018 | 786018 | |||||||||||||
43 | 752000 | 752000 | 752000 | ||||||||||||
69 | 2120 | 54600 | 56720 | ||||||||||||
70 | 300 | 372595 | 372895 | ||||||||||||
90-2 | 461458 | 461458 | 34018 | ||||||||||||
90-5 | 61161 | 61161 | |||||||||||||
91-2 | 658 | 2342 | 161348 | 164348 | |||||||||||
Разом | 0 | 0 | 0 | 65000 | 0 | 789818 | 0 | 430 | 658 | 4462 | 0 | 61161 | 1814301 | 2735830 | |
За ж / о № 10 | 73250 | 1726 | 297900 | 0 | 14895 | 2780 | 92717 | 2350 | 105169 | 374699 | 287726 | 12523 | 1265735 | ||
Всього | 73250 | 1726 | 297900 | 65000 | 14895 | 792598 | 92717 | 2780 | 105827 | 379161 | 287726 | 61161 | 1826824 | 4001565 | 786018 |
Журнал-ордер № 11 за грудень 2006 р. за кредитом рахунків 43 «Готова продукція», 44-1 «Комерційні витрати», 90-1 «Дохід",
62 «Розрахунки з покупцями і замовниками»
У дебет рахунків | З кредиту рахунків | ||||
№ рахунку | Найменування | 43 | 44-1 | 62 | 90-1 |
90-2 | Собівартість продажів | 427440 | |||
51 | Розрахункові рахунки | 679215 | |||
62 | Розрахунки з покупцями і замовниками | 790800 | |||
90-6 | Комерційні витрати | 38700 | |||
Разом | 427440 | 38700 | 679215 | 790800 |
Аналітичні дані до рахунку 90 за січень-листопад 2006 р.
Вид продукції (робіт, послуг) показник | Готова продукція |
З початку року по звітний місяць включно | |
Оборот за кредитом | |
Суми виручені, списані | 9 150 800 |
Оборот за дебетом | |
Нормативна вартість | 6 625 900 |
Відхилення фактичної собівартості від нормативної (сторно) | 554 683 |
ПДВ | 1395885 |
Комерційні витрати | 181 400 |
Управлінські витрати | 633190 |
Прибуток | 869 108 |
Аналітичні дані по рахунку 90 за грудень 2006 р.
в цілому за рік
Вид продукції (робіт, послуг) Найменування | Готова продукція | |
За звітний місяць | Оборот за кредитом Суми виручені, списані | 790800 |
Оборот за дебетом Нормативна собівартість | 427440 | |
Відхилення фактичної собівартості від нормативної (сторно) | -34018 | |
Податок на додану вартість | 120630 | |
Комерційні витрати | 38700 | |
Управлінські витрати | 61161 | |
Прибуток від продажів | 108851 | |
Спочатку року по звітний місяць включно | Оборот за кредитом Суми виручені, списані | 9 941 600 |
Оборот за дебетом Нормативна собівартість | 7 053 340 | |
Відхилення фактичної собівартості від нормативної (сторно) | -588 701 | |
Податок на додану вартість | 1516515 | |
Комерційні витрати | 220 100 | |
Управлінські витрати | 694351 | |
Прибуток від продажів | 977 959 |
Журнал-ордер № 12 за грудень 2006 р. по кредиту
рахунку 84 «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)»
Зміст операції | З кредиту рахунку 84-1 У дебет рахунків | Разом | |
99 | |||
Виявлено нерозподілений прибуток | 777292 | - | |
Разом | 777292 | - |
Журнал-ордер № 13 за грудень 2006 р. за кредитом рахунків 01 «Основні засоби», 91 «Інші доходи і витрати»
№ запису | Підстава (де потрібно і зміст запису) | З кредиту рахунку 01 в дебет | З кредиту рахунку 91-1, в дебет | ||||
02 | 91-2 | Разом | 10 | 76 | Разом | ||
1. | Виробниче обладнання | 50000 | 1000 | 51000 | 12300 | 12300 | |
2. | Комп'ютер | 1000 | 39000 | 40000 | 49200 | 49200 | |
3. | Акції | 80000 | 80000 | ||||
4. | Штрафи, пені, неустойки | 1320 | 1320 | ||||
5. | Облігації | 15000 | 15000 | ||||
Разом | 51000 | 40000 | 91000 | 12300 | 145520 | 157820 |
Виписки з карток руху основних засобів за січень-листопад 2006 р.
Основні засоби | Залишок на початок року | Надійшло (введено) | Вибуло | Залишок на кінець місяця, руб. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Будинки | 444 560 | 701 000 | 1 145560 | |
Споруди | 350 100 | 350100 | ||
Машини та обладнання | 1 300 970 | 254 000 | 230 270 | 1 324 700 |
Транспортні засоби | 450 000 | 185 000 | 265 000 | |
Виробничий і господарський інвентар | 836 100 | 61 700 | 774 400 | |
Робоча худоба | ||||
Продуктивна худоба | ||||
Багаторічні насадження | ||||
Інші види основних засобів | 179 890 | 179 890 | ||
Разом | 3 561 620 | 955 000 | 476 970 | 4 039 650 |
У тому числі: виробничі | 2 886 890 | 955 000 | 476 970 | 3 364 920 |
невиробничі | 674 730 | - | 674 730 |
Виписки з карток руху основних засобів за січень-грудень 2006 р.
Основні засоби | Залишок на початок року | Надійшло (введено) | Вибуло | Залишок на кінець року, руб. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
За грудень | ||||
Машини та обладнання | 1 324 700 | 38000 | 91000 | 1 271 700 |
За січень - грудень | ||||
Будинки | 444 560 | 701 000 | 1 145 560 | |
Споруди | 350 100 | 0 | 0 | 350 100 |
Машини та обладнання | 1 300 970 | 292 000 | 321 270 | 1 271 700 |
Транспортні засоби | 450 000 | 185 000 | 265 000 | |
Виробничий і господарський інвентар | 836 100 | 61 700 | 774 400 | |
Робоча худоба | ||||
Продуктивна худоба | ||||
Багаторічні насадження | ||||
Інші види основних засобів | 179 890 | 179 890 | ||
Разом | 3 561 620 | 993 000 | 567 970 | 3 986 650 |
У тому числі: виробничі | 2 886 890 | 993 000 | 527 970 | 3 351 920 |
невиробничі | 674 730 | 40 000 | 634 730 |
Відомість «Облік нематеріальних активів та нарахування амортизації» за січень-листопад 2006 р.
Вид нематеріальних активів | Залишок на початок року | Рух нематеріальних активів | Залишок на кінець звітного періоду | Амортизація НМА | |||
дебет | кредит | На початок року | Нараховано за січень - листопад | На кінець місяця | |||
Виключне право патентовласника на винахід | 85000 | 60000 | 145000 | 10000 | 15015 | 25015 | |
Разом | 85000 | 60000 | 145000 | 10000 | 15015 | 25015 |
Відомість № 17 «Облік нематеріальних активів та нарахування амортизації» за січень - грудень 2006 р.
Вид нематеріальних активів | Залишок на початок звітного періоду | Рух нематеріальних активів (рахунок 04) | Залишок на кінець року | Амортизація НМА | |||
дебет | кредит | На початок року | Нараховано за січень - грудень | На кінець року | |||
Виключне авторське право на програмне забезпечення для комп'ютера | 26000 | 26000 | - | 1726 | 1726 | ||
Виключне право патентовласника на винахід | 85000 | 60000 | 145000 | 10000 | 15015 | 25015 | |
Разом | 85000 | 86000 | 171000 | 10000 | 16741 | 26741 |
Аналітичні дані по рахунку 91 «Інші доходи і витрати» (за січень-грудень 2006 р.)
Стаття аналітичного обліку | Обороти, руб. | |||||
З початку року до звітного місяця | За звітний місяць | Разом за рік | ||||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
Виручка від реалізації цінних паперів | 80 000 | 80 000 | ||||
Балансова вартість акцій | 60 000 | 60 000 | ||||
Виручка від реалізації основних засобів | 49 200 | 49 200 | ||||
ПДВ по реалізованих основних засобів | 7 505 | 7 505 | ||||
Залишкова вартість вибулих основних засобів | 1 970 | 40 000 | 41 970 | |||
Матеріали від ліквідації основних засобів | 69 700 | 12 300 | 82 000 | |||
Витрати на демонтаж обладнання | 20 000 | 3 000 | 23 000 | |||
Різниця між ціною купівлі та номінальною вартістю облігацій | 2 500 | 2 500 | ||||
Відсотки по облігаціях | 15 000 | 15 000 | ||||
За користування грошовими коштами на розрахунковому рахунку | 4 950 | 4 950 | ||||
Штрафи, пені, неустойки | 47 710 | 176 110 | 11 700 | 1 320 | 59 410 | 177 430 |
ПДВ по штрафах | 26 864 | 201 | 27 065 | |||
Відсотки за кредитами банку | 52 210 | 30 000 | 82 210 | |||
Податок на майно | 25 364 | 9 442 | 34 806 | |||
Списання сальдо інших доходів і витрат | 76 642 | 6 528 | 70 114 | |||
Разом | 250 760 | 250 760 | 164 348 | 164 348 | 408 580 | 408 580 |
Аналітичні дані по рахунку 99 «Прибутки та збитки»
за січень-грудень 2006 р.
Стаття аналітичного обліку | Оборот, руб. | |||||
З початку року до звітного місяця | За звітний місяць | Разом за рік | ||||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
Прибуток / збиток від продажу | 869 108 | 108851 | 977959 | |||
Сальдо інших доходів і витрат | 76 642 | 6 528 | 70 114 | |||
Умовний витрата податку на прибуток | 226 980 | 24 558 | 251 538 | |||
Постійне податкове зобов'язання | 19 123 | 120 | 19 243 | |||
Чистий прибуток (нерозподілений прибуток (збиток) звітного року | 777292 | 777 292 | ||||
Разом | 246103 | 945 750 | 808498 | 108851 | 1048073 | 1048073 |
Журнал-ордер № 16 за грудень 2006 р. за кредитом рахунків 08 «Вкладення у необоротні активи»
Підстава (де потрібно) і зміст запису | З кредиту рахунку 08 в дебет рахунків | ||
01 | 04 | Разом | |
1. Виробниче обладнання | 38000 | 38000 | |
2. Виключне авторське право на програмний продукт | 26000 | 26000 | |
Разом | 38000 | 26000 | 64000 |
Довідка-розрахунок бухгалтерії про стан короткострокової кредиторської заборгованості у 2006 р., руб
Показник | На початок року | Виникло зобов'язань | Погашено зобов'язань | На кінець року |
Кредиторська заборгованість-всього | 857412 | 14718336 | 14632680 | 943068 |
У т.ч. за товари та послуги (рахунок 60) | 452900 | 3956590 | 4142220 | 267270 |
З оплати праці (рахунок 70) | 169900 | 3696761 | 3646920 | 219741 |
За розрахунками по соц. Страхуванню і забезпечення (рахунок 69) | 44200 | 1309427 | 1252820 | 100807 |
По платежах до бюджету (рахунок 68) | 172612 | 2281535 | 2376093 | 78054 |
За авансами одержаними (рахунок 62-2) | 3060577 | 2823877 | 236700 | |
За іншим кредиторам (рахунок 76) | 17800 | 413446 | 390750 | 40496 |
Довідка-розрахунок бухгалтерії про амортизацію основних засобів у 2006 році, руб.
Вид основних засобів | Залишок на початок року | Залишок на кінець року |
Будинки і споруди | 650120 | 745470 |
Машини та обладнання | 920810 | 1148530 |
Транспортні засоби | 110000 | 160000 |
Інші | 349140 | 387420 |
Разом | 2030070 | 2441420 |
Довідка-розрахунок бухгалтерії про витрачання грошових коштів у 2006 р., руб.
Показник | Джерело інформації | Січень-листопад | Грудень | Січень-грудень |
Поточна діяльність Оплата придбаних товарів, матеріалів | операції за дебетом рахунка 60-1 | 847537 | 658700 | 1506237 |
Оплата праці | операції за дебетом рахунка 70 і кредиту рахунку 50 | 2938865 | 333025 | 3271890 |
Виплати у позабюджетні соціальні фонди | оборот за дебетом рахунка 69 | 1113600 | 54600 | 1168200 |
Видача підзвітних сум | операції за дебетом рахунка 71 і кредиту рахунку 50 | 131600 | 5400 | 137000 |
Видача авансів | оборот за дебетом рахунка 60-2 | 1342463 | 1342463 | |
Виплата податків | операції за дебетом рахунка 68 | 1669102 | 155 286 | 1824388 |
Оплата відсотків за отриманими кредитами | операції за дебетом рахунка 66 | 52210 | 30000 | 82210 |
Погашення кредиторської заборгованості | операції за дебетом рахунка 76 і кредитом рахунка 50,51 | 273 384 | 117366 | 390750 |
в т.ч. штрафи сплачені | 47 710 | 11 700 | 59410 | |
З каси в банк | оборот по кредиту рахунку 50 і дебетом рахунка 51 | 19000 | 9170 | 28170 |
З банку в касу | оборот за дебетом рахунка 50 і кредиту рахунку 51 | 3310189 | 350495 | 3660684 |
Інші виплати | операції за дебетом рахунків 69,73 | 210500 | 210500 | |
Разом | 11 908 450 | 1 714 042 | 13 622 492 |
Інвестиційна діяльність | ||||
Придбання машин, обладнання, транспортних засобів, нематеріальних активів | обороти за дебетом рахунків 60,76 | 1218000 | 75520 | 1 293 520 |
Довгострокові фінансові вкладення | оборот за дебетом рахунка 58 | 140000 | 140 000 | |
Разом | 1358000 | 75 520 | 1 433 520 | |
Фінансова діяльність | ||||
Повернення кредитів | обороти за дебетом рахунка 66 | 928130 | 290 000 | 1 218 130 |
Короткострокові фінансові вкладення | оборот за дебетом рахунка 58 | |||
Разом | 928130 | 290 000 | 1 218 130 | |
Всього | 14 194 580 | 2 079 562 | 16 274 142 |
Довідка-розрахунок бухгалтерії про надходження грошових коштів у 2006 р., руб.
Показник | Джерело інформації | Січень-листопад | Грудень | Січень-грудень | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Поточна діяльність | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Виручка від реалізації товарів, продукції | операції по кредиту рахунку 62 і за дебетом рахунка 51 | 6275953 | 679215 | 6955168 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Аванси, отримані від покупців | оборот по кредиту рахунку 62-2 | 3060577 | 3060577 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
З банку в касу підприємства | оборот за дебетом рахунка 50 і за кредитом рахунку 51 | 3310189 | 350495 | 3660684 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
З каси в банк | обороти за дебетом рахунка 51 і кредитом рахунка 50 | 19000 | 9170 | 28170
Довідка бухгалтерії «розрахунок фактичної собівартості готової продукції» (грудень 2006 року)
Довідка бухгалтерії «Розрахунок втрат від остаточного браку в грудні 2006 р. »
Розрахунок суми ПДВ, що приймається до податкового відрахування за грудень 2006 р.
Розрахунок податку на майно організації за 2006 р. (Довідка бухгалтерії) I. Розрахунок середньорічної (середньої) вартості майна за звітний період
II. Розрахунок суми податку
Розрахунок транспортного податку за 2006 р. (Довідка бухгалтерії) I. Довідкові дані по транспортним засобам в 2006 р.
| Вартість транспортного засобу, руб. | Потужність двигуна, л з | Податкова ставка, крб. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | ГАЗ 33021 - бортовий | 1 | 90000 | 100 | 20 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 | КАМАЗ 5410 | 1 | 100000 | 210 | 39 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3 | ЗСА 3370-20 | 1 | 75000 | 125 | 24 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом | 3 | 265 000 |
II. Розрахунок суми транспортного податку
№ п / п | Показники | Сума, руб. |
1 | Обчислена сума транспортного податку за рік - усього у тому числі | 13190 |
ГАЗ 33021 - бортовий | 2000 | |
КАМАЗ 5410 | 8190 | |
ЗСА 3370-20 | 3000 | |
2 | Сума податку, сплачена за 9 місяців | 9892 |
3 | Сума податку, належна до сплати за підсумками звітного періоду (операція 34) | 3298 |
Розрахунок умовного витрати з податку на прибуток за грудень 2006 р.
(Довідка бухгалтерії)
№ п / п | Показники | Сума, руб. |
1 | Прибуток (збиток) від продажу продукції (операція 47) | 108851 |
2 | Сальдо інших доходів і витрат (операція 53) | (6528) |
3 | Прибуток (збиток) до оподаткування | 102323 |
4 | Ставка податку на прибуток,% | 24 |
5 | Умовний витрата з податку на прибуток за грудень 2006 р (операція 54) | 24558 |
Головна книга
Рахунок 01 «Основні засоби» | |||||||||||||
Місяць | Оборот за дебетом | Оборот за кредитом | Сальдо | ||||||||||
за кредитом рахунків | Разом по дебету | Дебет | Кредит | ||||||||||
08 | |||||||||||||
4039650 | на 1 грудня | ||||||||||||
Грудень | 38000 | 38000 | 91000 | 3986650 | |||||||||
Рахунок 02 «Амортизація основних засобів» | |||||||||||||
Місяць | Оборот за дебетом | Оборот за кредитом | Сальдо | ||||||||||
за кредитом рахунків | Разом по дебету | Дебет | Кредит | ||||||||||
01 | |||||||||||||
2419170 | на 1 грудня | ||||||||||||
Грудень | 51000 | 51000 | 73250 | 2441420 | |||||||||
Рахунок 04 - «Нематеріальні активи» - | |||||||||||||
Місяць | Оборот за дебетом | Оборот за кредитом | Сальдо | ||||||||||
за кредитом рахунків | Разом по дебету | Дебет | Кредит | ||||||||||
08 | |||||||||||||
145000 | на 1 грудня | ||||||||||||
Грудень | 26000 | 26000 | 0 | 171000 | |||||||||
Рахунок 05 «Амортизація нематеріальних активів» | |||||||||||||
Місяць | Оборот за дебетом | Оборот за кредитом | Сальдо | ||||||||||
за кредитом рахунків | Разом по дебету | Дебет | Кредит | ||||||||||
25015 | на 1 грудня | ||||||||||||
Грудень | 0 | 1726 | 26741 | ||||||||||
Рахунок 08 «Вкладення у необоротні активи» | |||||||||||||
Місяць | Оборот за дебетом | Оборот за кредитом | Сальдо | ||||||||||
за кредитом рахунків | Разом по дебету | Дебет | Кредит | ||||||||||
60 | |||||||||||||
на 1 грудня | |||||||||||||
Грудень | 64000 | 64000 | 64000 | ||||||||||
Рахунок 09 «Відстрочені податкові активи» | |||||||||||||
Місяць | Оборот за дебетом | Оборот за кредитом | Сальдо | ||||||||||
за кредитом рахунків | Разом по дебету | Дебет | Кредит | ||||||||||
68 | |||||||||||||
97320 | на 1 грудня | ||||||||||||
Грудень | 7500 | 7500 | 104820 | ||||||||||
Рахунок 10 «Матеріали» | |||||||||||||
Місяць | Оборот за дебетом | Оборот за кредитом | Сальдо | ||||||||||
за кредитом рахунків | Разом по дебету | Дебет | Кредит | ||||||||||
15 | 20 | 28 | 91-1 | ||||||||||
1397500 | на 1 грудня | ||||||||||||
Грудень | 63000 | 3800 | 130 | 12300 | 79230 | 297900 | 1178830 | ||||||
Рахунок 15 «Заготівля та придбання матеріальних цінностей» | |||||||||||||
Місяць | Оборот за дебетом | Оборот за кредитом | Сальдо | ||||||||||
за кредитом рахунків | Разом по дебету | Дебет | Кредит | ||||||||||
60-1 | |||||||||||||
на 1 грудня | |||||||||||||
Грудень | 65000 | 65000 | 65000 | ||||||||||
Рахунок 16 «Відхилення вартості матеріальних цінностей» | |||||||||||||
Місяць | Оборот за дебетом | Оборот за кредитом | Сальдо | ||||||||||
за кредитом рахунків | Разом по дебету | Дебет | Кредит | ||||||||||
15 | |||||||||||||
71000 | на 1 грудня | ||||||||||||
Грудень | 2000 | 2000 | 14895 | 58105 | |||||||||
Рахунок 19 «Податок на додану вартість по придбаним цінностям» | |||||||||||||
Місяць | Оборот за дебетом | Оборот за кредитом | Сальдо | ||||||||||
за кредитом рахунків | Разом по дебету | Дебет | Кредит | ||||||||||
60-1 | 71 | 76-2 | |||||||||||
239914 | на 1 грудня | ||||||||||||
Грудень | 24161 | 300 | 6966 | 31427 | 120207 | 151134 | |||||||
Рахунок 20 «Основне виробництво» | |||||||||||||
Місяць | Оборот за дебетом | Оборот за кредитом | Сальдо | ||||||||||
за кредитом рахунків | Разом по дебету | Дебет | Кредит | ||||||||||
10 | 16 | 25 | 28 | 69 | 70 |
Будь ласка, не зберігайте тестовий текст. |