1. Загальні положення
Мета контрольної роботи - засвоєння та набуття практичних навичок використання конкретних методів і прийомів ревізійної роботи. Контрольна робота складається з 2 завдань.
Робота виконується на аркушах в друкованому вигляді.
При виконанні роботи обов'язково зазначення номера варіанту та оформлення вихідних даних.
Завдання № 1
Розглянути існуючий порядок проведення інвентаризації майна і фінансових зобов'язань і оформлення її результатів на конкретному підприємстві. Результати дослідження оформити в таблиці (таблиця 1).
Таблиця 1. Порядок проведення інвентаризації (вказати вид майна або фінансових зобов'язань) і оформлення її результатів на (найменування підприємства).
Етап | Оформляються документи | Виявлені порушення |
Підготовчий |
|
|
Натуральна і документальна перевірка |
|
|
Таксіровочний |
|
|
Порівняльно-аналітичний |
|
|
Заключний |
|
|
Завдання № 2
Завдання містить 4 завдання. При виконанні завдання 2 дайте відповідні пояснення до відповіді: вкажіть нормативні документи, що регулюють облік майна, господарських операцій, фінансових результатів, а також регламентують ревізійну роботу. При виконанні завдання 3 заповніть і прикладіть інвентаризаційні опису чи акти інвентаризації за затвердженими формами. Підсумки інвентаризації (завдання 4) відобразіть у вигляді журналу господарських операцій.
Варіант 1
Вихідні дані для виконання завдання:
У картках обліку основних засобів значаться:
вагон-будинок, дата випуску - 1 липня 1991 р., заводський номер 254372, зареєстрований за актом № 14 по формі № МХ-1 від 7 листопада 1998 р., вартість - 24 925 крб.;
Графобудівник, дата випуску - 1 листопада 1996 р., заводський номер - 03044256, номер паспорта - 03044256, інвентарний номер 45111/01, вартість-40 210 руб.;
принтер HP 16, дата випуску - 26 грудня 2001 р., заводський номер 423432, номер паспорта - 423432, інвентарний номер - 45250/01, вартість - 19190 руб.;
сканер «Mustek», дата випуску - 26 грудня 2001 р., заводський номер - 374522, номер паспорта - 374522, інвентарний номер 45251/01, ціна-13963 руб.
лічильник купюр «Magner», дата випуску -1 листопада 1994 р., заводський номер - 2436752, номер паспорта - 2436752, інвентарний номер 45173 / 0 1, вартість - 4998 руб.
Проведена інвентаризація основних засобів, складена опис наявних основних засобів:
вагон-будинок - 1;
Графобудівник - 1;
принтер HP 16 - 1;
лічильник купюр «Magner» - 1.
Завдання:
1. Вкажіть, в картках якої форми слід вести облік даних об'єктів основних засобів
2. Вкажіть мінімально необхідну періодичність інвентаризації основних засобів, а також випадки, при яких про ведення інвентаризації обов'язково.
3. Заповніть аналітичні таблиці інвентаризаційного опису основних засобів за формою № інв-1 і порівнювальної відомості за формою № інв-18.
4. Відобразіть бухгалтерськими записами підсумки інвентаризації. Знос відсутнього об'єкта основних засобів становить 60%.
Варіант 2
Вихідні дані для виконання завдання:
За даними бухгалтерського обліку в організації числяться товари відвантажені:
ЧМЗ «Торговий дім» - на суму 16800 руб., В тому числі готової продукції на суму 9000 крб. (Номенклатурний номер 21008) і на 7800 руб. готової продукції (номенклатурний номер 21012);
ЗАТ «квасоля» - на суму 29736 руб., В тому числі на 2476 руб.ТМЦ (номенклатурний номер 15018) та на 27 260 руб. ТМЦ (номенклатурний номер 1509).
Договорами з ЧМЗ «Торговий дім» та ЗАТ «квасоля» перехід права власності на ТМЦ передбачений на момент оплати.
Інвентаризація ТМЦ відвантажених виявила наступне.
ЧМЗ «Торговий дім» відвантажено:
· За товарно-транспортної накладної № 232 (форма № 1-Т) від 12 березня 2003 р. - цегла вогнетривка С69/300 (номенклатурний номер 21008 - 8 т, собівартість 1 т - 1125 руб.);
· За товарно-транспортної накладної № 241 (форма № 1-Т) від 14 березня 2003 р. - цегла вогнетривка С87/150 (номенклатурний номер 21012 - 6,5 т, собівартість 1 т-1200 руб.).
ЗАТ «квасоля» відвантажено:
· За накладною на відпуск матеріалів на сторону № 14 (форма № М-15) від 20 січня 2003 р. - автопокришок 210 х 508 - 4 шт. за ціною придбання 619 руб. за 1 шт. і автопокришок 322 х 457 - 22 шт. за ціною придбання 1363 руб. за 1 шт.
Завдання
1. Вкажіть форму картки обліку кожного найменування ТМЦ.
2. Вкажіть мінімально необхідну періодичність інвентаризації ТМЦ відвантажених
3. Заповніть таблиці акта інвентаризації ТМЦ відвантажених за формою № інв-4
4. Відрегулюйте відхилення в бухгалтерському обліку записами на рахунках бухгалтерського обліку
Варіант 3
Вихідні дані для виконання завдання:
За даними бухгалтерського обліку на початок інвентаризації:
готівкових грошових коштів - 21 775 руб.;
11 векселів банку «ОКА» (номінальною вартістю 5000 руб., Серія 154, з номера 12004 по номер 12014);
1 акція ВАТ «Ревкапітал» (номінальною вартістю 20 000 руб., Серія 22, номер 345614).
Згідно з наказом директора організації та договором касир організації є матеріально відповідальною особою за збереження цінних паперів і грошових коштів.
Інвентаризація каси виявила:
готівкових грошових коштів - 21650 руб.;
10 векселів банку «ОКА» (номінальною вартістю 5000 руб., Серія 154, з номера 12004 по номер 12013);
2 акції ВАТ «Ревкапітал» (номінальною вартістю 20 000 руб., Серія 22, номер 345614 і 345720).
Завдання
1. Регістри якої форми використовуються для обліку руху грошових коштів і цінних паперів?
2. Вкажіть мінімально необхідну періодичність інвентаризації грошових коштів і цінних паперів.
3. Заповніть таблиці інвентаризаційного опису цінних паперів і бланків документів суворої звітності за формою № інв-16, акту інвентаризації готівкових грошових коштів за формою № інв-15.
4. Рішенням керівника організації сума нестачі утримано із заробітної плати касира. Відобразіть підсумки інвентаризації на рахунках бухгалтерського обліку.
Варіант 4
Вихідні дані для виконання завдання:
На рахунках бухгалтерського обліку на початок інвентаризації числилася заборгованість:
60-1 «Розрахунки з постачальниками», субрахунок «ТМЦ отримані», ЗАТ «Граніт» - 274 000 руб., 000 «ПК Сплав» - 231 000 руб.;
60-2 «Розрахунки з постачальниками», субрахунок «Аванси видані», ТОВ «Аларм» - 680 000 руб., ЗАТ «Торгмет» - 100 000 руб.;
62-1 «Розрахунки з покупцями», субрахунок «Реалізована продукція», ЗАТ «Граніт» - 274 000 руб., ТОВ «ПК Сплав» - 231 000 руб.;
62-2 «Розрахунки з покупцями», субрахунок «Аванси отримані», ВАТ «Ремпо» - 40 000 руб., Крім того, сума ПДВ 8000 грн. сплачена до бюджету, ЗАТ «квасоля» - 92 500 руб., крім того, сума ПДВ 18 500 руб. сплачена до бюджету.
Інвентаризація розрахунків з покупцями і постачальниками виявила наступне:
постачальник ТОВ «Аларм» - сума підтвердженої документами дебіторської заборгованості 680 000 руб. (Платіжне доручення № 156 від 1 березня 2003 р., оплата підшипників 228 л, 180 609);
постачальник ЗАТ «Торгмет» - сума не підтвердженою актом звірки дебіторської заборгованості 100 000 руб. (Платіжне доручення № 92 від 11 лютого 2002 р., оплата світильників ПСХ-60 на 80 000 руб., Платіжне доручення № 28 від 5 січня 2000 р., оплата папери АТ на 20000 руб.);
постачальник ЗАТ «Граніт» - сума підтвердженої документами кредиторської заборгованості 274 000 руб. (Накладна № 12454 (форма № 1-Т) від 21 березня 2003 р. на вентиль 25 х 240 іж);
постачальник ТОВ «ПК Сплав» - сума не підтвердженою актом звірки кредиторської заборгованості 231 000 руб. (Накладна № 34 (форма № ТОРГ-12) від 18 липня 2002 р. на комплект обв'язки до ПНА на 220 000 руб., Накладна № 22936 (форма № 1-Т) від 1 квітня 1999 р. на вентиль 25 х 120 іж на 11 000 руб.);
покупець ТОВ «Союз ЛТД» - сума підтвердженої актом звірки кредиторської заборгованості 440 000 руб. (Накладна № 11/07 (форма № 1-Т) від 16 липня 2001 р. на лист оцинкований 0,6 1250 х 2000) і сума не підтвердженою актом звірки кредиторської заборгованості 18 000 руб. (Накладна № 14/03 (форма № 1-Т) від 12 березня 2002 р. на лист оцинкований 0,61250 х 2000);
покупець ТОВ «Привід-Літ» - накладна № 14/01 (форма № 1-Т) від 16 січня 1999 р. на лист оцинкований 0,6 1250 х 2000 на 59 000 руб.;
покупець ВАТ «Ремпо» - сума підтвердженої актом звірки кредиторської заборгованості 40 000 руб. (Платіжне доручення № 234 від 14 грудня 2002 р., оплата листа оцинкованого 0,6 1250 х 2000) і платіжне доручення № 42 від 10 квітня 2002 р., оплата листа оцинкованого 0,6 1250 х 2000 на 8 000 крб.;
покупець ЗАТ «квасоля» - платіжне доручення № 12056 від 21 квітня 1998 р. за лист оцинкований 0,6 1250 х 2000 на 111 000 руб.
Завдання
1. Регістри, якої форми використовуються для обліку розрахунків з покупцями і постачальниками?
2. Вкажіть мінімально необхідну періодичність інвентаризації розрахунків з покупцями і постачальниками.
3. Заповніть таблиці акта інвентаризації розрахунків з покупцями, постачальниками та іншими дебіторами і кредиторами за формою № інв-17.
4. Відобразіть виявлені відхилення за допомогою відповідних записів на рахунках бухгалтерського обліку.