[ Звіт про рух грошових коштів його зміст техніка складання Розкриття теоретичних ] |
Сальдо на початок року та обороти за січень-листопад 2008р. по рахунках синтетичного обліку (виписка з Головної книги)
Найменування і шифр рахунку | Сальдо на початок року, руб | Обороти за січень-листопад, руб. | ||
дебет | кредит | дебет | кредит | |
Основні засоби (01) | 3 561 620 | 955 000 | 476 970 | |
Амортизація основних засобів (02) | 2 030 070 | 475 000 | 864 100 | |
Нематеріальні активи (04) | 85 000 | 60 000 | ||
Амортизація нематеріальних активів (05) | 10 000 | 15 015 | ||
Вкладення у необоротні активи - усього у тому числі: | 1 015 000 | 1 015 000 | ||
будівництво об'єктів основних засобів (08-3) | 701 000 | 701 000 | ||
придбання об'єктів основних засобів (08-4) | 254 000 | 254 000 | ||
придбання нематеріальних активів (08-5) | 60 000 | 60 000 | ||
Відкладені податкові активи (09) | 15 000 | 97 320 | 15 000 | |
Матеріали (10) | 832 500 | 2 100 070 | 1 535 070 | |
Заготівельні і придбання матеріальних цінностей (15) | 2 150 170 | 2 150 170 | ||
Відхилення у вартості мате ріальних цінностей (16) | 110 000 | 121 000 | 160 000 | |
ПДВ по придбаних цінно стями - всього | 648 934 | 648 934 | ||
в тому числі: ПДВ при придбанні основних засобів (19-1) | 171 900 | 171 900 | ||
ПДВ при придбанні не матеріальних активів (19-2) | 10 800 | 10 800 | ||
ПДВ при придбанні мате ріально-виробничих запасів (19-3) | 466 234 | 466 234 | ||
Основне виробництво (20) - всього | 75 720 | 6 570 710 | 6 613 340 | |
в тому числі виробу А | 75 720 | 6570 710 | 6613 340 | |
Допоміжні виробництва (23) | 390 000 | 390 000 | ||
Загальновиробничі витрати (25) | 2 108 995 | 2 108 995 | ||
Загальногосподарські витрати (26) | 633 190 | 633 190 | ||
Брак у виробництві (28) | 26 150 | 26150 | ||
Випуск продукції (робіт, послуг) (40) | 6 587 190 | 6 587 190 | ||
Готова продукція (43) | 150 700 | 7 141 873 | 6 625 900 | |
Витрати на продаж - усього | 181 400 | 181 400 | ||
у тому числі витрати на продаж, субрахунок «Комерційні витрати» (44-1) | 181 400 | 181 400 | ||
Каса (50) | 5150 | 3 310 189 | 3 308 039 | |
Розрахункові рахунки (51) | 795 300 | 10 774 590 | 10 886 541 | |
Фінансові вкладення, субрахунок «Довгострокові фінансові вкладення» (58-1) | 140000 | |||
Розрахунки з постачальниками і підрядниками - | 452 900 | 4 750 463 | 5 128 213 | |
в тому числі: розрахунки з постачальниками та підрядниками (60-1) | 452 900 | 3 408 000 | 3 7 85 750 | |
розрахунки за авансами виданими (60-2) | 1 342 463 | 1 342 463 | ||
Розрахунки з покупцями і замовниками - | 277 000 | 11 974 677 | 12 160 407 | |
в тому числі: розрахунки з покупцями і замовниками (62-1) | 277 000 | 9 150 800 | 9 099 830 | |
розрахунки за авансами отриманими (62-2) | 2 823 877 | 3 060 577 | ||
Розрахунки за короткостроковими кредитами і позиками (66) - всього | 370 000 | 980 340 | 1 290 210 | |
в тому числі розрахунки за короткостроковими кредитами (66-1) | 370 000 | 980 340 | 1 290 210 | |
Розрахунки по податках і зборах (68) - всього | 189 112 | 2 232 782 | 2 126 676 | |
тому числі: ПДВ (68-1) | 127 503 | 1 531 120 | 1 425 237 | |
податок на прибуток (68-2) | 28 609 | 3 49 946 | 3 54 023 | |
податок на доходи фізичних осіб (68-3) | 33 000 | 316 460 | 312 160 | |
податок на майно організації (68-5) | 25 364 | 25 364 | ||
транспортний податок (68-6) | 9892 | 9892 | ||
Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню (69) - всього | 92 800 | 958 635 | 969 600 | |
в тому числі: ЕСН до Фонду соціального страхування (69-1-1) | 9 858 | 101 832 | 102 998 | |
страхові платежі від нещасних випадків (69-1 -2) | 4419 | 45 650 | 46 171 | |
ЄСП, що підлягає сплаті до бюджету, внески за страхової та накопичувальної частини трудової пенсії (69-2) | 67 985 | 702 297 | 710 330 | |
ЄСП у федеральний ФОМС (69-3-1) | 3 739 | 38 626 | 39 068 | |
ЄСП у територіальний ФОМС (69-3-2) | 6 799 | 70 230 | 71 033 | |
Розрахунки з персоналом з оплати праці (70) | 339 800 | 3 511 490 | 3 551 600 | |
Розрахунки з підзвітними особами (71) | 6200 | 131 600 | 133 500 | |
Розрахунки з персоналом за іншими операціями (73) | 128 000 | |||
Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами (76) - всього | 30 000 | 17 800 | 454 444 | 465 370 |
в тому числі: розрахунки з різними дебіторами (76-1) | 30 000 | 181 060 | 181 060 | |
розрахунки з різними кредиторами (76-2) | 17 800 | 273 384 | 284 310 | |
Відкладені податкові зобов'язання (77) | 8200 | 10 600 | 22 360 | |
Статутний капітал (80) | 1 000 000 | |||
Резервний капітал (82) | 150 000 | |||
Додатковий капітал (83) | 591 332 | |||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (84) | 692 176 | 921 860 | 753 085 | |
в тому числі: прибуток, що підлягає розподілу (84-1) | 692 176 | 692 176 | ||
нерозподілений прибуток в обігу (84-2) | 229 684 | 692 176 | ||
нерозподілений прибуток у використанні (84-3) | 60 909 | |||
Продажі (90) - всього | 9 150 800 | 9 150 800 | ||
за все в тому числі: виручка (90-1) | 9 150 800 | |||
собівартість продажів (90-2) | 6 071 217 | |||
ПДВ (90-3) | 1 395 885 | |||
загальногосподарські витрати (90-5) | 633 190 | |||
комерційні витрати (90-6) | 181 400 | |||
прибуток / збиток від продажу (90-9) | 869 108 | |||
Інші доходи і витрати (91) | 250 760 | 250 760 | ||
в тому числі: інші доходи (91-1) | 250 760 | |||
інші витрати (91-2) | 174 118 | |||
сальдо інших доходів і витрат (91-9) | 76 642 | |||
Прибутки та збитки (99) | 246 103 | 945 750 | ||
Разом | 5 944 190 | 5 944 190 | 81 189 335 | 81 189 335 |
Журнал
реєстрації господарських операцій ТОВ «Еталон» за грудень 2008р.
№ п / п | Зміст операції, первинний документ | Сума, руб. | Корреспонд-ючий рахунки | |
дебет | кредит | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
I. Облік довгострокових інвестицій, основних засобів і нематеріальних активів | ||||
1 | Рахунок-фактура № 40 Придбано верстат: а) відпускна ціна з урахуванням доставки б) сума ПДВ Разом: | 76 000 13 680 89 680 | 08-4 19-1 | 60-1 60-1 |
2 | Акт-накладна приймання-передачі основних засобів № 30 Верстат введений в експлуатацію | 76 000 | 01 | 08-4 |
3 | Акт на списання основних засобів № 15 Внаслідок фізичного зносу ліквідується виробниче обладнання а) знос на дату вибуття б) залишкова вартість в) оприбутковані на склад інші матеріали г) витрати по демонтажу устаткування: - Нарахована заробітна плата - Нарахований ЄСП і страхові платежі від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань - всього в тому числі: - ЄСП до Фонду соціального страхування - Страхові платежі від нещасних випадків - ЄСП, що підлягає сплаті до бюджету, внески за страхової та накопичувальної частини трудової пенсії - ЄСП у федеральний ФОМС - ЄСП у територіальний ФОМС | 50 000 1 000 12 300 2 342 639 68 30 468 26 47 | 02 91-2 10 91-2 91-2 91-2 91-2 91-2 91-2 91-2 | 01 01 91-1 70 69 69-1-1 69-1-2 69-2 69-3-1 69-3-2 |
4 | Акт на списання основних засобів № 16 Продан малому підприємству «Квант» комп'ютер, придбаний у жовтні звітного року: а) знос на дату вибуття б) залишкова вартість в) вартість реалізації г) сума ПДВ | 1 000 39 000 49 200 7 505 | 02 91-2 76-1 91-2 | 01 01 91-1 68-1 |
5 | Рахунок-фактура № 18 Придбано виключне право на програмний продукт: а) фактична ціна придбання б) сума ПДВ Разом | 52 000 9 360 61 360 | 08-5 19-2 | 60-1 60-1 |
6 | Акт приймання-передачі нематеріальних активів № 4 Оприбутковано виключне право на програмний продукт у складі нематеріальних активів | 52 000 | 04 | 08-5 |
7 | Виписка банку Оплачено рахунки постачальників за придбане майно й зроблені роботи: а) механічний завод (25.12; с / ф № 40), (див. операцію 1) б) мале підпр. «Програміст» (27.12; с / ф № 18), (див. оп.5) Разом | 89 680 61 360 151 040 | 60-1 60-1 | 51 51 |
8 | Розроблювальна таблиця № 6 Нараховано амортизацію основних засобів: а) виробничого обладнання цеху № 1 цеху № 2 ремонтного цеху Разом б) будівель та господарського інвентарю: цеху № 1 цеху № 2 ремонтного цеху Разом в) будівель та інвентарю заводоуправління Всього | 20 100 17 200 6 050 43 350 10 600 10 200 1 400 22 200 9 700 75 250 | 25 25 25 25 25 25 26 | 02 02 02 02 02 02 02 |
9 | Відомість № 17 Нараховано амортизацію по НМА | 1 830 | 26 | 05 |
II. Облік фінансових вкладень | ||||
10 | Договір купівлі-продажу, виписка банку На початку грудня придбані 1000 акцій ВАТ «Оріон» за їх номінальною вартістю за 60 руб. з метою вкладення тимчасово вільних грошових коштів на термін менше року. В кінці грудня акції були продані за 80 000 руб. а) придбання акцій за їх номінальною вартістю б) перерахування грошових коштів (на суму фактичних витрат на купівлю акцій) в) списання акцій за балансовою вартістю г) реалізація акцій | 60 000 60 000 60 000 80 000 | 58 76-2 91-2 76-1 | 76-2 51 58 91-1 |
11 | Довідка-розрахунок бухгалтерії, виписка банку 1 жовтня звітного року придбано облігації ВАТ «Статус» за 260 000 руб. при їх номінальної вартості 240 000 руб. Відсотки за облігаціями становлять 20% річних. Виплата відсотків проводиться щокварталу. Термін погашення облігацій настане через 2 роки: а) нараховані відсотки за квартал б) погашена різниця між ціною купівлі та номінальною вартістю облігацій за квартал в) надходження доходу за облігаціями | 12 000 2 500 12 000 | 76-1 91-2 51 | 91-1 58 76-1 |
III. Облік матеріалів | ||||
12 | Рахунки-фактури, рахунки, платіжні вимоги Акцептовані рахунки постачальників за надійшли матеріали: а) с / ф № 145 ВАТ «Тракторний завод»: покупна вартість сума ПДВ б) рахунок-фактура № 780 ВАТ «Автоприбор»: покупна вартість сума ПДВ Разом | 50 000 9 000 80 000 14 400 153 400 | 15 19-3 15 19-3 | 60-1 60-1 60-1 60-1 |
13 | Розрахунок бухгалтерії Відображені витрати по РКО банку | 1 100 | 91-2 | 76-2 |
14 | Виписка з розрахункового рахунку Оплачено рахунки постачальників за матеріали, що надійшли в грудні: а) ВАТ «Тракторний завод» (17.12; рахунок-фактура № 145) б) ВАТ «Автоприбор» (18.12; рахунок-фактура № 780) Разом | 59 000 94 400 153 400 | 60-1 60-1 | 51 51 |
15 | Прибуткові ордери Оприбутковано матеріали на складі за обліковими цінами, що надійшли: а) від ВАТ «Тракторний завод» б) від ВАТ «Автоприбор» Разом | 48 000 78 000 126 000 | 10 10 | 15 15 |
16 | Розрахунок бухгалтерії Списано відхилення фактичної собівартості придбаних матеріалів від облікових цін | 4 000 | 16 | 15 |
17 | Лімітно-забірні карти, вимоги-накладні Відпущені зі складу і витрачено у звітному місяці матеріали (за обліковими цінами): а) цеху № 1 для виробництва виробів А виробів Б б) цеху № 2 для виробництва виробів А виробів Б в) ремонтному цеху для виконання замовлення № 301 замовлення № 302 г) на господарські потреби цеху № 1 цеху № 2 ремонтного цеху д) заводоуправління Разом | 70 500 60 100 90 400 58 700 6 300 4 700 2 200 2 400 1 500 1 100 297 900 | 20 20 20 20 23 23 25 25 25 26 | 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 |
18 | Довідка бухгалтерії Списані і розподілені відхилення у вартості матеріалів, що належать до матеріалів, відпущених: а) цеху № 1 для виробництва виробів А виробів Б б) цеху № 2 для виробництва виробів А виробів Б в) ремонтному цеху для виконання замовлення № 301 замовлення № 302 г) на господарські потреби цеху № 1 цеху № 2 ремонтного цеху д) заводоуправління Разом | 3 525 3 005 4 520 2 935 315 235 110 120 75 55 14 895 | 20 20 20 20 23 23 25 25 25 26 | 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 |
IV. Облік розрахунків з персоналом з оплати праці | ||||
19 | Оприбутковано надлишки матеріалів, виявлені під час інвентаризації | 700 | 10 | 91-1 |
20 | Наряди, розрахункові відомості Нараховано і розподілена основна і додаткова заробітна плата за грудень: а) робочим цеху № 1 з виробництва виробів А виробів Б б) робочим цеху № 2 по виробництву виробів А виробів Б в) робочим ремонтного цеху замовлення № 301 замовлення № 302 г) робочим, обслуговуючим обладнання цеху № 1 цеху № 2 ремонтного цеху д) службовцям: цеху № 1 цеху № 2 ремонтного цеху е) персоналу заводоуправління Разом | 129 286 122 224 96 964 88 188 33 820 27 186 26 758 24 188 17 338 41 098 42 596 32 964 65 928 748 538 | 20 20 20 20 23 23 25 25 25 25 25 25 26 | 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 |
21 | Листки про тимчасову непрацездатність Нараховано допомоги з тимчасової непрацездатності: за рахунок коштів ФСС за рахунок коштів підприємства Разом | 4 120 980 5 100 | 69-1-1 26 | 70 70 |
22 | Розрахункові відомості Нараховано ЕСН і страх. внески від нещ. випадків на виробництві та про-ве а) робочим цеху № 1 з виробництва виробів А виробів Б б) робочим цеху № 2 по виробництву виробів А виробів Б в) робочим ремонтного цеху замовлення № 301 замовлення № 302 г) робочим, обслуговуючим обладнання цеху № 1 цеху № 2 ремонтного цеху д) службовців: цеху № 1 цеху № 2 ремонтного цеху е) персоналу заводоуправління Всього в тому числі: ЄСП до Фонду соціального страхування Страхові платежі від нещасних випадків ЄСП, що підлягає сплаті до бюджету, внески за страхової та накопичувальної частини трудової пенсії ЄСП у федеральний ФОМС ЄСП у територіальний ФОМС | 35 295 33 367 26 471 24 075 9 233 7 422 7 305 6 603 4 733 11 220 11 630 9 000 17 998 204 352 21 708 9 731 149 708 8 234 14 971 | 20 20 20 20 23 23 25 25 25 25 25 25 26 | 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 |
23 | Розрахункові відомості Здійснені утримання із заробітної плати персоналу підприємства: а) податок на доходи фізичних осіб б) за виконавчими листами в) на відшкодування втрат від браку (вироби А) Разом | 57 600 4 600 300 62 500 | 70 70 70 | 68-3 76-2 28 |
24 | Виписка з розрахункового рахунку Одержано в касу за чеками з розрахункового рахунку на виплату заробітної плати та поточні витрати | 651 100 | 50 | 51 |
25 | Платіжна відомість, видаткові касові ордери Видано з каси: а) заробітна плата за листопад б) аванс за першу половину грудня в) підзвітним особам на відрядження г) допомоги по тимчасовій непрацездатності Разом | 387 910 236 900 5 400 2 550 632 760 | 70 70 71 70 | 50 50 50 50 |
26 | Путівка (грошовий документ) Оприбутковано путівка в підмосковний санаторій «Сосновий бір» | 19 600 | 50-3 | 76-2 |
27 | Платіжна відомість Депонована заробітна плата | 18 340 | 70 | 76-2 |
28 | Виписка банку Здано в банк депонована заробітна плата | 18 340 | 51 | 50 |
29 | Видана співробітнику путівка в підмосковний санаторій «Сосновий бір» | 19 600 | 73 | 50-3 |
30 | Списано вартість путівки в санаторій: а) у межах нормативу за рахунок коштів ФСС б) наднормативна частина включена до складу пр. витрат | 12 600 7 000 | 69-1-1 91-2 | 73 73 |
V. Облік інших витрат на виробництво | ||||
31 | Відомість надходження матеріалів Оприбутковані на склад зворотні відходи за ціною можливого використання: виробу А виробу Б Разом | 3 500 2 300 5 800 | 10 10 | 20 20 |
32 | Рахунки-фактури, рахунки ВАТ «Енергоресурси» Списані витрати за отриману електроенергію, пар, воду, газ, використані в процесі основного виробництва: а) цех № 1 б) цех № 2 в) ремонтний цех г) заводоуправління д) сума ПДВ Разом | 2 050 1 700 850 825 977 6 402 | 25 25 25 26 19-4 | 60-1 60-1 60-1 60-1 60-1 |
33 | Рахунок-фактура № 127 від 31.12.2007р. ВАТ «Центртелеком» за послуги ELCOM а) прийняті послуги ELCOM до бухгалтерського обліку б) враховано ПДВ Разом | 2 203 397 2 600 | 26 19 | 60 60 |
34 | Рахунок-фактура № 131 від 27.12.2007р. ЗАТ НВП «Синтез» за оновлення УПС «КонсультантПлюс» а) прийняті послуги до бухгалтерського обліку б) враховано ПДВ Разом | 3 534 636 4 170 | 26 19 | 76-2 76-2 |
35 | Рахунок-фактура № 240 від 28.12.2007г. ТОВ «ВОІПУ» «Електрон-Сервіс» за ремонт копіювального апарату а) прийняті послуги до бухгалтерського обліку б) враховано ПДВ Разом | 720 130 850 | 26 19 | 76-2 76-2 |
36 | Авансовий звіт Фролова С.І. Списані витрати на відрядження а) на витрати б) сума ПДВ Разом | 4 100 200 4 300 | 26 19-4 | 71 71 |
37 | Розрахунок бухгалтерії Розподілені загальновиробничі витрати ремонтного цеху між замовленнями № 301 № 302 Разом | 40 974 32 936 73 910 | 23 23 | 25 25 |
38 | Розроблювальна таблиця розподілу послуг допоміжних виробництв Списуються витрати на ремонт: цех № 1 - замовлення № 301 цех № 2 - замовлення № 302 Разом | 90 642 72 479 163 121 | 25 25 | 23 23 |
39 | Розрахунок бухгалтерії Розподілені загальновиробничі витрати основних цехів між виробами: цеху № 1 виробу А виробу Б Разом цеху № 2 виробу А виробу Б Разом | 109 019 103 064 212 083 99 040 90 076 189 116 | 20 20 20 20 | 25 25 25 25 |
40 | Розрахунок бухгалтерії Нараховано банку відсотки за кредит (у межах облікової ставки) | 32 000 | 91-2 | 66 |
41 | Розрахунок бухгалтерії Нараховано транспортний податок за 4 квартал | 3 298 | 26 | 68-6 |
42 | Акти про шлюб Виявлено остаточний виробничий брак в цеху № 1 і списаний з цехової собівартості (виріб А) | 2 980 | 28 | 20 |
43 | Вимога-накладна Оприбутковано на склад остаточний шлюб за ціною можливого використання (виріб А) | 330 | 10 | 28 |
44 | Відомість обліку втрат від браку Визначені та списані втрати від остаточного браку (виріб А) | 2 350 | 20 | 28 |
VI. Облік готової продукції і товарів | ||||
45 | Відомість випуску готової продукції Списано фактична виробнича собівартість готових виробів: виробу А виробу Б Разом Незавершене виробництво на кінець місяця становило по: виробу А - 31 701 руб. виробу Б - 30 142 руб. | 66 2 279 553 292 1 21 5 Травень 1971 | 40 40 | 20 20 |
46 | Відомість випуску готової продукції Оприбутковано на складі готова продукція за нормативною собівартістю: виробу А виробу Б Разом | 648 200 539 300 1 187 500 | 43 43 | 40 40 |
47 | Відомість випуску готової продукції Відхилення фактичної собівартості готової продукції від нормативної собівартості списані на реалізацію: виробу А виробу Б Разом | 1 квітня 7 Вересень 1 3 992 28 0 71 | 90-2 90-2 | 40 40 |
48 | Розрахунок бухгалтерії Списані загальногосподарські витрати загальною сумою на собівартість реалізованої продукції | 12 січня 271 | 90-5 | 26 |
49 | Накладні на відпуск, відомість руху готової продукції Видана зі складу і відвантажена споживачам готова продукція: а) нормативна собівартість б) продажна вартість, включаючи ПДВ | 854 880 1 581 600 | 90-2 62-1 | 43 90-1 |
50 | Книга продаж, рахунки-фактури Нараховано ПДВ | 241 261 | 90-3 | 68-1 |
51 | Договір на послуги, рахунок-фактура № 17 Відображено транспортні витрати з відвантаження готової продукції до станції відправлення врахований ПДВ Разом | 40 700 Липень 3266 48 026 | 44-1 19-4 | 76-2 76-2 |
52 | Виписка з розрахункового рахунку Оплачено покупцями реалізована продукція | 679 215 | 51 | 62 |
53 | Відомість-розрахунок собівартості реалізованої продукції Списані комерційні витрати на реалізацію продукції | 40 700 | 90-6 | 44-1 |
VII. Облік фінансових результатів, кредитів, грошових коштів | ||||
54 | Відомість результатів від реалізації Списані фінансові результати від продажу продукції | 30 4 4 17 | 90 | 99 |
55 | Розрахунок бухгалтерії, претензія Визнана боржником фірма «Стандарт» сума штрафу за порушення умов господарського договору нарахований ПДВ | 1 520 274 | 76-1 91-2 | 91-1 68 |
56 | Виписка з розрахункового рахунку Надійшло на розрахунковий рахунок: а) від дебіторів у погашення їх заборгованості - всього в тому числі: за основними засобами з цінних паперів інші б) штраф від фірми «Стандарт» за поставку неякісних матеріалів в) короткострокова позика банку Разом | 148 100 49 200 80 000 18 900 1 520 936 000 1 085 620 | 51 51 51 | 76-1 76-1 66 |
57 | Розрахунок бухгалтерії Нараховано штраф на користь організації «Контакт» за недоставляння продукції | 13 700 | 91-2 | 76-2 |
58 | Виписка з розрахункового рахунку Перераховано з розрахункового рахунку: а) єдиний соціальний податок і страхові платежі від нещасних випадків на виробництві - всього, в тому числі: ЄСП до Фонду соціального страхування Страхові платежі від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань ЄСП, що підлягає сплаті до бюджету, внески за страхової та накопичувальної частини трудової пенсії ЄСП у федеральний фонд обов'язкового медичного страхування ЄСП у територіальний фонд обов'язкового медичного страхування б) утримані із заробітної плати податки за листопад в) штраф за недопоставку продукції г) транспортної організації за доставку продукції д) за путівку в санаторій Разом | 103 765 11 024 4 940 76 018 4 181 7 602 28 700 11 700 45 666 17 600 207 431 | 69 69-1 - 1 69-1-2 69-2 69-3-1 69-3-2 68-3 76-2 76-2 76-2 | 51 51 51 51 51 |
59 | Розрахунок бухгалтерії Нараховано податок на майно | 9 474 | 91-2 | 68-5 |
60 | Довідка-розрахунок бухгалтерії Списано в кінці місяця сальдо інших доходів і витрат | 20 814 | 99 | 91-9 |
61 | Розрахунок бухгалтерії Нараховано умовний витрата з податку на прибуток за грудень | 68 065 | 99 | 68-2 |
62 | Розрахунок бухгалтерії Відображено постійне податкове зобов'язання | 3 320 | 99 | 68-2 |
63 | Розрахунок бухгалтерії Відображено суму відкладеного податкового активу за грудень | 9 700 | 09 | 68-2 |
64 | Розрахунок бухгалтерії Визначено суму відстроченого податкового зобов'язання за грудень | 5 300 | 68-2 | 77 |
65 | Розрахунок бухгалтерії Списано частину відкладеного податкового зобов'язання | 740 | 77 | 68-2 |
66 | Виписка з розрахункового рахунку Перераховано з розрахункового рахунку: а) ПДВ за листопад б) податок на прибуток (виходячи з фактичного прибутку за листопад) в) для погашення короткострокових позик г) в оплату відсотків за кредит д) в оплату за послуги ELCOM е) в оплату за оновлення УПС «КонсультантПлюс» ж) в оплату за ремонт копіювального апарату з) за розрахунково-касове обслуговування банку Разом | 21 620 32 686 290 000 32 000 2 600 4 170 850 1 100 385 026 | 68-1 68-2 66 66 60 76-2 76-2 76 -2 | 51 51 51 51 51 51 51 51 |
67 | Розрахунок бухгалтерії, книга покупок Прийнято до податкового відрахування ПДВ (суму визначити): а) за основними засобами б) по нематеріальних активах в) за матеріалами г) по послугах д) за витратами на відрядження е) щодо послуг ELCOM ж) по послугах за оновлення УПС «КонсультантПлюс» з) по послугах за ремонт копіювального апарату з) за транспортним витратам Разом | 13 680 9 360 23400 Вересень 1977 200 Березень 1997 Червень 1936 130 7 32 6 56 106 | 68-1 68-1 68-1 68-1 68-1 68-1 68-1 68-1 68-1 68-1 | 19-1 19-2 19-3 19-3 19-4 19-5 19-4 19-4 19-4 19-4 |
68 | Розрахунок бухгалтерії Закриття рахунку 99 «Прибутки та збитки» заключній проводкою в кінці року: виявлена чиста (нерозподілений) прибуток | 9 11 86 5 | 99 | 84-1 |
69 | Розрахунок бухгалтерії Закриття субрахунків рахунку 90 «Продажі» наприкінці звітного року: а) субрахунку 90-1 "Дохід" б) субрахунку 90-2 "Собівартість продажів» в) субрахунку 90-3 «ПДВ» г) субрахунку 90-5 «Загальногосподарські витрати» д) субрахунку 90-6 «Комерційні витрати» | 10732400 6 954 168 1 637 146 74 5 461 22 2 100 | 90-1 90-9 90-9 90-9 90-9 | 90-9 90-2 90-3 90-5 90-6 |
70 | Розрахунок бухгалтерії Закриття субрахунків 91 «Інші доходи і витрати» у кінці року: а) субрахунку 91-1 б) субрахунку 91-2 | 40 6 48 0 Березень 1951 752 | 91-1 91-9 | 91-9 91-2 |
Усього за журналом | 3 4932055 |
Зведена відомість обліку витрат за грудень 2008 р. Розділ 1. Витрати виробництва
У дебет рахунків | З кредиту рахунків | Інші витрати | 25 | 26 | Разом | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
02 | 05 | 10 | 16 | 20 | 23 | 28 | 69 | 70 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
25 «загальнопр. витр. - Всього: | 65550 | 6100 | 305 | 163121 | 50481 | 184942 | 4600 | 475109 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
цех № 1 | 30700 | 2200 | 110 | 90642 | 18525 | 67856 | 2050 | 212083 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
цех № 2 | 27400 | 2400 | 120 | 72479 | 18223 | 66784 | 1700 | 189116 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
цех № 3 | 7450 | 1500 | 75 | 13733 | 50302 | 850 | 73910 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
23 «Вспом. Пр-ва» | 11000 | 550 | 16655 | 61006 | 73910 | 163121 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Замовлення 301 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Замовлення 302 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
20 «Осн. пр-во »- всього: | 279700 | 13985 | 2350 | 119208 | 436662 | 401199 | 1253104 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Виріб А | 160900 | 8050 | 2350 | 61766 | 226250 | 208059 | 667310 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Виріб Б | 118800 | 5940 | 57442 | 210412 | 193140 | 585734 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Цех № 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Виріб А | 70500 | 3525 | 2350 | 35295 | 129286 | 109019 | 349975 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Виріб Б | 60100 | 3005 | 33367 | 122224 | 103064 | 321760 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Цех № 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Виріб А
Зведена відомість обліку витрат за грудень 2008р. Розділ 2.Расчет витрат на виробництво за економічними елементами
Виписка з 2-го розділу зведеної відомості витрат за листопад 2008 р. (Наростаючий підсумок за 11 місяців)
Розрахунок транспортного податку за 2008р. (Бухгалтерська довідка) I. Довідкові дані по транспортним засобам в 2008р.
II. Розрахунок суми транспортного податку
Довідка бухгалтерії «Розрахунок втрат від остаточного браку в грудні 2008р."
Довідка бухгалтерії «Розрахунок фактичної собівартості готової продукції (грудень 2008 р.)»
Аналітичні дані до рахунку 90 за січень - листопад 2008р.
Аналітичні дані по рахунку 90 за грудень 2008 р. і в цілому за рік
Відомість «Облік нематеріальних активів та нарахування амортизації за січень-листопад 2008р."
Відомість «Облік нематеріальних активів та нарахування амортизації за січень-грудень 2008р."
52 000 1 830 1 830 Разом 85 000 112 000 0 197 000 10 000 16 845 26 845 |
Виписки з карток руху основних засобів за січень-листопад 2008 р.
Види основних засобів | Залишок на початок року | Надійшло (введено) | Вибуло | Залишок на кінець місяця, руб. |
Будинки | 444 560 | 701 000 | 1 145 560 | |
Споруди | 350 100 | 350 100 | ||
Машини та обладнання | 1 300 970 | 254 000 | 230 270 | 1 324 700 |
Транспортні засоби | 450 000 | 185 000 | 265 000 | |
Виробничий і господарський інвентар | 836 100 | 61 700 | 774 400 | |
Робоча худоба | 0 | |||
Продуктивна худоба | 0 | |||
Багаторічні насадження | 0 | |||
Інші види основних засобів | 179 890 | 179 890 | ||
Разом | 3 561 620 | 955 000 | 476 970 | 4 039 650 |
в тому числі: виробничі | 2 886 890 | 955 000 | 476 970 | 3 364 920 |
невиробничі | 674 730 | 674 730 |
Виписка з карток руху основних засобів за січень-грудень 2008 р.
Види основних засобів | Залишок на початок року | Надійшло (введено) | Вибуло | Залишок на кінець місяця, руб. |
За грудень | ||||
Машини та обладнання | 1 324 700 | 76 000 | 51 000 | 1 349 700 |
За січень - грудень | ||||
Будинки | 444 560 | 701 000 | 1 145 560 | |
Споруди | 350 100 | 350 100 | ||
Машини та обладнання | 1 300 970 | 330 000 | 281 270 | 1 349 700 |
Транспортні засоби | 450 000 | 185 000 | 265 000 | |
Виробничий і господарський інвентар | 836 100 | 61 700 | 774 400 | |
Робоча худоба | 0 | |||
Продуктивна худоба | 0 | |||
Багаторічні насадження | 0 | |||
Інші види основних засобів | 179 890 | 40 000 | 139 890 | |
Разом | 3 561 620 | 1 107 000 | 567 970 | 4 100 650 |
в тому числі виробничі | 2 886 890 | 1 107 000 | 527 970 | 3 465 920 |
невиробничі | 674 730 | 40 000 | 634 730 |
Довідка-розрахунок бухгалтерії про амортизацію основних засобів у 2008 р., руб.
Вид основних засобів | Залишок на початок року | Залишок на кінець року |
Будинки і споруди | 650 120 | 745 470 |
Машини, обладнання | 920 810 | 1 148 530 |
Транспортні засоби | 110 000 | 160 000 |
Інші | 349 140 | 387 420 |
Всього | 2 030 070 | 2 441 420 |
Розрахунок податку на майно організації за 2008 р. (довідка бухгалтерії)
I. Розрахунок середньорічної вартості майна за звітний період
За станом на: | Первісна вартість основних засобів (рахунок 01) | Сума нарахованої амортизації (рахунок 02) | Залишкова вартість майна |
1 січня 200 8 | 3 561 620 | 2 030 070 | 1 531 550 |
1 лютого 200 8 | 3 657 120 | 2 185 962 | 1 471 158 |
1 березня 200 8 | 3 848 120 | 2 344 370 | 1 503 750 |
1 квітня 200 8 | 3 848 120 | 2 373 752 | 1 474 368 |
1 травня 200 8 | 3 943 620 | 2 420 180 | 1 523 440 |
1 червня 200 8 | 4 039 120 | 2 445 585 | 1 593 535 |
1 липня 200 8 | 4 134 620 | 2 475 709 | 1 658 911 |
1 серпня 200 8 | 4 325 620 | 2 574 423 | 1 751 197 |
1 вересня 200 8 | 4 325 620 | 2 677 340 | 1 648 280 |
1 жовтня 200 8 | 4 516 620 | 2 874 613 | 1 642 007 |
1 листопада 200 8 | 4 516 620 | 2 894 170 | 1 622 450 |
1 грудня 200 8 | 4 039 650 | 2 419 170 | 1 620 480 |
1 січня 200 9 | 3 986 650 | 2 441 420 | 1 545 230 |
Разом | 20 586 356 |
II. Розрахунок суми податку
№ п / п | Показники | Сума, руб. |
1 | Середньорічна вартість майна за 2008р. (Остат. вартість ОС на поч. Отч. Року + остат. Вартість ОС на поч. Кожного місяця всередині отч. Періоду + остат. Вартість ОС на поч. Місяця, наступного за отч. Періодом): 13 | 1 583 566 |
2 | Податкова ставка,% | 2,2 |
3 | Сума податку за рік | 34 838 |
4 | Сума податку, обчислена за 9 місяців | 25 364 |
5 | Сума податку, належна до сплати за підсумками отч. періоду (оп.59) | 9 474 |
Аналітичні дані по рахунку 91 «Інші доходи і витрати»
(За січень - грудень 2008р.)
Стаття аналітичного обліку | Обороти, руб. | |||||
З початку року до звітного місяця | За звітний місяць | Разом за рік | ||||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
Виручка від реалізації цінних паперів | 80 000 | 80 000 | ||||
Балансова вартість акцій | 60 000 | 60 000 | ||||
Виручка від реалізації основних засобів | 49 200 | 49 200 | ||||
ПДВ по реалізованих основних засобів | 7 505 | 7 505 | ||||
Залишкова вартість вибулих основних засобів | 1 970 | 40 000 | 41 970 | |||
Матеріали від ліквідації основних засобів | 69 700 | 12 300 | 82 000 | |||
Витрати на демонтаж обладнання | 20 000 | 2 981 | 22 981 | |||
Різниця між ціною купівлі та номінальною вартістю облігацій | 2 500 | 2 500 | ||||
Відсотки по облігаціях | 12 000 | 12 000 | ||||
За користування грошовими коштами на розрахунковому рахунку | 4 950 | 1 100 | 1 100 | 4 950 | ||
Штрафи, пені, неустойки | 47 710 | 176 110 | 1 3 700 | 1 5 20 | 61 410 | 177 6 30 |
ПДВ по штрафах | 26 864 | Лютий 1974 | 27 138 | |||
Відсотки за кредитами банку | 52 210 | 3 2 000 | 8 4 210 | |||
Податок на майно | 25 364 | 9 474 | 34 838 | |||
Путівка | 7 000 | 7 000 | ||||
Списання сальдо інших доходів і витрат | 76 642 | 20 8 1 4 | 76 642 | 20 814 | ||
Надлишки матеріалів | 70 0 | 700 | ||||
Разом | 250 760 | 250 760 | 176 534 | 176 534 | 427 294 | 427 294 |
Розрахунок умовного витрати з податку на прибуток за грудень 2008р. (Довідка бухгалтерії)
№ п / п | Показники | Сума, руб. |
1 | Прибуток (збиток) від продажу продукції (операція 54) | 3 04 417 |
2 | Сальдо інших доходів і витрат (операція 60) | - 20 серпня 1 квітні |
3 | Прибуток (збиток) до оподаткування | 2 83 603 |
4 | Ставка податку на прибуток,% | 24 |
5 | Умовний витрата з податку на прибуток за грудень 2008р. (Операція 61) | 8 червні 065 |
Розрахунок суми ПДВ, що приймається до податкового відрахування за грудень 2008 р.
№ п / п | Показники | Сума, руб. |
1 | Сума ПДВ, пред'явлена підприємству і сплачена ним при придбанні товарів (робіт, послуг), що підлягає вирахуванню, - всього (операція 66): | 56 106 |
1.1 | в тому числі за основними засобами | 13 680 |
1.2 | по НМА | 9 360 |
1.3 | по видатках на відрядження | Лютий 2000 |
1.4 | за матеріалами | 23 400 |
1.5 | по послугах | 9 466 |
Аналітичні дані по рахунку 99 «Прибутки та збитки»
(За січень - грудень 200 8 р.)
Стаття аналітичного обліку | Обороти, руб. | |||||
З початку року до звітного місяця | За звітний місяць | Разом за рік | ||||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
Прибуток / збиток | 869108 | 30 4 417 | 1 17 3 5 25 | |||
Сальдо пр.доходов і витрат | 76 642 | 20 814 | 20 814 | 76 642 | ||
Умовний витрата податку на прибуток | 226 980 | 68 065 | 29 травня 045 | |||
Постійне податкове зобов'язання | 19 123 | 3 320 | 22 443 | |||
Чистий прибуток (нераспр. прибуток (збиток) звітного року) | 2 12 218 | 911 865 | ||||
Разом | 246103 | 945750 | 301 17 квітня | 301 17 квітня | 1 2 50 167 | 1 2 50 1 67 |
Довідка-розрахунок бухгалтерії про стан
короткострокової кредиторської заборгованості у 2008 р., руб.
Показник | На початок року | Виникло зобов'язання | Погашено зобов'язання | На кінець року |
Кредиторська заборгованість - всього | 1 092 412 | 14629391 | 15624549 | 2 087 570 |
в тому числі за товари та послуги (рахунок 60) | 452 900 | 3715040 | 4099192 | 837 052 |
з оплати праці (рахунок 70) | 339 800 | 4219690 | 4307580 | 427 690 |
за розрахунками по соц. страхування і забезпечення (рахунок 69) | 92 800 | 1079120 | 1174591 | 188 271 |
по платежах до бюджету (рахунок 68) | 189 112 | 2377194 | 2527913 | 339 831 |
за авансами одержаними (62-2) | 0 | 2823877 | 3060577 | 236 700 |
по іншим кредиторам (рахунок 76) | 17 800 | 414 470 | 454 696 | 58 026 |
Довідка-розрахунок бухгалтерії про стан
короткострокової дебіторської заборгованості в 2008 р., руб.
Показник | На початок року | Виникло зобов'язання | Погашено зобов'язання | На кінець року |
Дебіторська заборгованість - усього, у т.ч.: | 313 200 | 11 338 580 | 10 276 925 | 1 374 855 |
за товари, послуги (рахунок 62) | 277 000 | 10732400 | 9779045 | 1 230 355 |
аванси видані (рахунок 60-2) | 0 | 1 342 463 | 1 342 463 | 0 |
заборгованість за підзвітними особами (рахунок 71) | 6 200 | 137 000 | 137 800 | 5 400 |
заборгованість працівників за наданими позиками (рахунок 73) | 0 | 145 600 | 17 600 | 128 000 |
Інші види заборгованості (рахунок 76) | 30 000 | 323 580 | 342 480 | 11 100 |
Довідка-розрахунок бухгалтерії про надходження грошових коштів у 2008 р., руб.
Показник | Джерело інформації | Січень - листопад | Грудень | Січень - грудень |
Поточна діяльність | ||||
Виручка від реалізації товарів, продукції | операції по кредиту рахунку 62 і дебетом рахунка 51 | 6275953 | 679 215 | 6955168 |
Аванси, отримані від покупців | оборот по кредиту рахунку 62-2 | 3060577 | 0 | 3060577 |
З банку в касу підприємства | оборот за дебетом рахунка 50 і кредиту рахунку 51 | 3310189 | 651 100 | 3961289 |
З каси в банк | операції за дебетом рахунка 51 і кредитом рахунка 50 | 19 000 | 18 340 | 37340 |
Інші надходження від інших дебіторів | оборот за дебетом рахунка 76 і дебету рахунків 50, 51 | 181 060 | 38 500 | 219560 |
в тому числі штрафи сплачені | оборот по кредиту рахунку 91-1 | 176 110 | 1 520 | 177630 |
Разом | 12 846 779 | 1 388 675 | 14411564 | |
Інвестиційна діяльність | ||||
Виручка від реалізації: основних засобів | операції за кредитом рахунка 76 | 0 | 49 200 | 49 200 |
відсотків по облігаціях | операції за кредитом рахунка 76 | 0 | 12 000 | 12 000 |
Разом | 0 | 61 200 | 61 200 | |
Фінансова діяльність | ||||
Отримання кредитів | кредитові обороти по рахунку 60, 66 | 1 238 000 | 936 000 | 2 174 000 |
Виручка від реалізації короткострокових цінних паперів | операції за кредитом рахунка 76 | 0 | 80 000 | 80 000 |
Разом | 1 238 000 | 1 016 000 | 2 254 000 | |
Всього | 14 084 779 | 2 463 675 | 16 548 454 |
Довідка-розрахунок бухгалтерії про витрачання грошових коштів у 2008 р., руб.
Показник | Джерело інформації | Січень - лист | Грудень | Січень - грудень |
Поточна діяльність | ||||
Оплата придбаних товарів, матеріалів | операції за дебетом рахунка 60-1 | 847537 | 156000 | 1003537 |
Оплата праці | операції за дебетом рахунка 70 і кредиту рахунку 50 | 3176330 | 627360 | 3803690 |
Виплати у позабюджетні соціальні фонди | оборот за дебетом рахунка 69 | 876135 | 103765 | 979900 |
Видача підзвітних сум | операції за дебетом рахунка 71 і кредиту рахунку 50 | 131600 | 5400 | 137000 |
Видача авансів | оборот по дебету рах. 60-2 | 1342463 | 0 | 1342463 |
Виплата податків | оборот за дебетом рахунка 68 | 1669102 | 83006 | 1752108 |
Оплата% за отриманими кредитами | оборот за дебетом рахунка 66 | 52210 | 32000 | 84210 |
Погашення кредит. заборгованості | операції за дебетом рахунка 76 і кредитом рах. 50, 51 | 273384 | 81086 | 354470 |
в тому числі штрафи сплачені | 47710 | 11700 | 59410 | |
З каси банку | оборот по кредиту рахунку 50 і дебетом рахунка 51 | 19000 | 18340 | 37340 |
З банку в касу | операції за дебетом рахунка 50 і кредиту рахунку 51 | 3 310 189 | 651100 | 651100 |
Інші виплати | оборот по дебету рахунків 69, 73, 91-2 | 210500 | 19600 | 230100 |
Разом | 11 908 450 | 1789357 | 10375918 | |
Інвестиційна діяльність | ||||
Придбання машин, обладнання, транспортних засобів, НА | операції за дебетом рахунків 60, 76 | 1 218 000 | 151 040 | 1 369 040 |
Долгоср. фінансові вкладення | операції за дебетом рахунка 58 | 140 000 | 60 000 | 200 000 |
Разом | 1 358 000 | 211 040 | 1 569 040 | |
Фінансова діяльність | ||||
Повернення кредиту | операції за дебетом рахунка 66 | 928 130 | 290 000 | 1 218 130 |
Коротко. фінансові вкладення | операції за дебетом рахунка 58 | 0 | 0 | 0 |
Разом | 928 130 | 290 000 | 1 278 130 | |
Всього | 14 194 580 | 2 503 437 | 16 805 727 |
ГОЛОВНА КНИГА РАХУНКІВ | |||||
Рахунок 01 Основні засоби | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 4039650 | ||||
2 | 76000 | 3а | 50000 | ||
3б | 1000 | ||||
4а | 1000 | ||||
4б | 39000 | ||||
Оборот | 76000 | 91000 | |||
Сальдо на 01.01.09г. | 4024650 | ||||
Рахунок 02 Амортизація основних засобів | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 2419170 | ||||
3а | 50000 | 8а | 43350 | ||
4а | 1000 | 8б | 22200 | ||
8в | 9700 | ||||
Оборот | 51000 | Оборот | 75250 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 2443420 | ||||
Рахунок 04 Нематеріальні активи | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 145000 | ||||
6 | 52000 | ||||
Оборот | 52000 | Оборот | 0 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 197000 | ||||
Рахунок 05 Амортизація нематеріальних активів | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 25015 | ||||
9 | 1830 | ||||
Оборот | Оборот | 1830 | |||
Сальдо на 01.01.09г. | 26845 | ||||
Рахунок 09 Відстрочені податкові активи | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 97320 | ||||
63 | 9700 | ||||
Оборот | 9700 | ||||
Сальдо на 01.01.09г. | 107020 | ||||
Рахунок 10 Матеріали | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 1397500 | ||||
3в | 12300 | 17 | 297900 | ||
15 | 126000 | ||||
19 | 700 | ||||
31 | 5800 | ||||
43 | 330 | ||||
Оборот | 145130 | Оборот | 297900 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 1244730 | ||||
Рахунок 15 Заготівельні і придбання матеріальних цінностей | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
12а | 50000 | 15 | 126000 | ||
12б | 80000 | 16 | 4000 | ||
Оборот | 130000 | Оборот | 130000 | ||
Рахунок 16 Відхилення у вартості матеріальних цінностей | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 71000 | ||||
16 | 4000 | 18 | 14895 | ||
Оборот | 4000 | Оборот | 14895 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 60105 | ||||
Рахунок 19 ПДВ по придбаних цінностях | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
1 | 13680 | 67 | 13680 | ||
5 | 9360 | 67 | 9360 | ||
12а | 9000 | 67 | 9000 | ||
12б | 14400 | 67 | 14400 | ||
32д | 977 | 67 | 977 | ||
33б | 397 | 67 | 200 | ||
34б | 636 | 67 | 397 | ||
35б | 130 | 67 | 636 | ||
36б | 200 | 67 | 130 | ||
51 | 7326 | 67 | 7326 | ||
Оборот | 56106 | Оборот | 56106 | ||
Рахунок 20 Основне виробництво виробу А | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 33090 | ||||
17а | 70500 | 31 | 3500 | ||
17б | 90400 | 42 | 2980 | ||
18а | 3525 | ||||
18б | 4520 | 45 | 662279 | ||
20а | 129286 | ||||
20б | 96964 | ||||
22а | 35295 | ||||
22б | 26471 | ||||
39 | 109019 | ||||
39 | 99040 | ||||
44 | 2350 | ||||
Оборот | 667370 | Оборот | 668759 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 31701 | ||||
Рахунок 20 Основне проізводствоізделія Б | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 0 | ||||
17а | 60100 | 31 | 2300 | ||
17б | 58700 | 45 | 553292 | ||
18а | 3005 | ||||
18б | 2935 | ||||
20а | 122224 | ||||
20б | 88188 | ||||
22а | 33367 | ||||
22б | 24075 | ||||
39 | 103064 | ||||
39 | 90076 | ||||
Оборот | 585734 | Оборот | 555592 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 30142 | ||||
Рахунок 23 Допоміжне виробництво | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
17в | 6300 | 38 | 90642 | ||
4700 | 72479 | ||||
18в | 315 | ||||
235 | |||||
20в | 33820 | ||||
27186 | |||||
22в | 9233 | ||||
7422 | |||||
37 | 40974 | ||||
32936 | |||||
Оборот | 163121 | Оборот | 163121 | ||
Рахунок 25 Загальновиробничі витрати | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
8а | 43350 | 37 | 40974 | ||
8б | 22200 | 32936 | |||
17г | 2200 | 39 | 212083 | ||
2400 | 189116 | ||||
1500 | |||||
18г | 110 | ||||
120 | |||||
75 | |||||
20г | 26758 | ||||
24188 | |||||
17338 | |||||
20Д | 41098 | ||||
42596 | |||||
32964 | |||||
22г | 7305 | ||||
6603 | |||||
4733 | |||||
22д | 11220 | ||||
11630 | |||||
9000 | |||||
32 | 2050 | ||||
1700 | |||||
850 | |||||
38 | 90642 | ||||
72479 | |||||
Оборот | 475109 | Оборот | 475109 | ||
Рахунок 26 Загальногосподарські витрати | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
8 | 9700 | 48 | 112271 | ||
9 | 1830 | ||||
17 | 1100 | ||||
18 | 55 | ||||
20е | 65928 | ||||
21 | 980 | ||||
22е | 17998 | ||||
32г | 825 | ||||
33а | 2203 | ||||
34а | 3534 | ||||
35а | 720 | ||||
36а | 4100 | ||||
41 | 3298 | ||||
Оборот | 112271 | Оборот | 112271 | ||
Рахунок 28 Брак у виробництві | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
42 | 2980 | 23 | 300 | ||
43 | 330 | ||||
44 | 2350 | ||||
Оборот | 2980 | Оборот | 2980 | ||
Рахунок 40 Випуск продукції | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
45 | 662279 | 46 | 648200 | ||
553292 | 539300 | ||||
47 | 14079 | ||||
13992 | |||||
Оборот | 1215571 | Оборот | 1215571 | ||
Рахунок 43 Готова продукція | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 666673 | ||||
46 | 648200 | 49 | 854880 | ||
539300 | |||||
Оборот | 1187500 | Оборот | 854880 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 999293 | ||||
Рахунок 44 Витрати на продаж | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
51 | 40700 | 53 | 40700 | ||
Оборот | 40700 | Оборот | 40700 | ||
Рахунок 50 Каса | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 7300 | ||||
24 | 651100 | 25 | 632760 | ||
26 | 19600 | 28 | 18340 | ||
29 | 19600 | ||||
Оборот | 670700 | Оборот | 670700 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 7300 | ||||
Рахунок 51 Розрахунковий рахунок | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 683349 | ||||
11в | 12000 | 7 | 151040 | ||
28 | 18340 | 10 | 60000 | ||
52 | 679215 | 14 | 153400 | ||
56 | 1085620 | 24 | 651100 | ||
58 | 207431 | ||||
66 | 385026 | ||||
Оборот | 1795175 | Оборот | 1607997 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 870527 | ||||
Рахунок 58 Фінансові вкладення (довгострокові) | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 140000 | ||||
10а | 60000 | 10в | 60000 | ||
11б | 2500 | ||||
Оборот | 60000 | Оборот | 62500 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 137500 | ||||
Рахунок 60 Розрахунки з постачальниками і підрядниками | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 830650 | ||||
7 | 151040 | 1 | 89680 | ||
14 | 153400 | 5 | 61360 | ||
66д | 2600 | 12 | 153400 | ||
32 | 6402 | ||||
33 | 2600 | ||||
Оборот | 307040 | Оборот | 313442 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 837052 | ||||
Рахунок 62 Розрахунки з покупцями і замовниками (дебет) | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 327970 | ||||
49 | 1581600 | 52 | 679215 | ||
Оборот | 1581600 | Оборот | 679215 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 1230355 | ||||
Рахунок 62 Розрахунки за авансами одержаними (кредит) | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 236700 | ||||
Оборот | 0 | Оборот | 0 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 236700 | ||||
Рахунок 66 Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 679870 | ||||
66В | 290000 | 40 | 32000 | ||
66г | 32000 | 56 | 936000 | ||
Оборот | 322000 | Оборот | 968000 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 1325870 | ||||
Рахунок 68 Розрахунки з бюджетом | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 83006 | ||||
66а | 21620 | 55 | 274 | ||
67 | 56106 | 4г | 7505 | ||
64 | 5300 | 50 | 241261 | ||
66б | 32686 | 61 | 68065 | ||
58б | 28700 | 62 | 3320 | ||
63 | 9700 | ||||
65 | 740 | ||||
23а | 57600 | ||||
59 | 9474 | ||||
41 | 3298 | ||||
Оборот | 144412 | Оборот | 401237 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 339831 | ||||
Рахунок 68-1 ПДВ | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 21620 | ||||
66а | 21620 | 4г | 7505 | ||
67 | 56106 | 50 | 241261 | ||
55 | 274 | ||||
Оборот | 77726 | Оборот | 249040 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 192934 | ||||
Рахунок 68-2 Податок на прибуток | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 32686 | ||||
64 | 5300 | 61 | 68628 | ||
66б | 32686 | 62 | 3320 | ||
63 | 9700 | ||||
65 | 740 | ||||
Оборот | 37986 | Оборот | 82388 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 77088 | ||||
Рахунок 68-3 Податок на доходи фізичних осіб | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 28700 | ||||
58б | 28700 | 23а | 57600 | ||
Оборот | 28700 | Оборот | 57600 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 57600 | ||||
Рахунок 68-5 Податок на майно | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | |||||
59 | 9474 | ||||
Оборот | 0 | Оборот | 9474 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 9474 | ||||
Рахунок 68-6 Транспортний податок | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | |||||
41 | 3298 | ||||
Оборот | 0 | Оборот | 3298 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 3298 | ||||
Рахунок 69 розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 103765 | ||||
58 | 103765 | 3 | 639 | ||
21 | 4120 | 22 | 204352 | ||
30 | 12600 | ||||
Оборот | 120485 | Оборот | 204991 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 188271 | ||||
Рахунок 69-1-1ФСС | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 11024 | ||||
21 | 4120 | 3 | 68 | ||
30 | 12600 | 22 | 21708 | ||
58 | 11024 | ||||
Оборот | 27744 | Оборот | 21776 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 5056 | ||||
Рахунок 69-1-2Стразховие платежі від нещасних випадків на виробництві | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 4940 | ||||
58 | 4940 | 3 | 30 | ||
22 | 9731 | ||||
Оборот | 4940 | Оборот | 9761 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 9761 | ||||
Рахунок 69-2 ЕСН, що підлягає сплаті до бюджету, внески за страхової та накопичувальної частини трудової пенсії | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 76018 | ||||
58 | 76018 | 3 | 468 | ||
22 | 149708 | ||||
Оборот | 76018 | Оборот | 150176 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 150176 | ||||
Рахунок 69-3-1 Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 4181 | ||||
58 | 4181 | 3 | 26 | ||
22 | 8234 | ||||
Оборот | 4181 | Оборот | 8260 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 8260 | ||||
Рахунок 69-3-2 Територіальний фонд обов'язкового медичного страхування | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 7602 | ||||
58 | 7602 | 3 | 47 | ||
22 | 14971 | ||||
Оборот | 7602 | Оборот | 15018 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 15018 | ||||
Рахунок 70 Розрахунки з персоналом з оплати праці | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 379910 | ||||
23 | 62500 | 3 | 2342 | ||
25 | 387910 | 20 | 748538 | ||
25 | 236900 | 21 | 5100 | ||
25 | 2550 | ||||
27 | 18340 | ||||
Оборот | 708200 | Оборот | 755980 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 427690 | ||||
Рахунок 71 Розрахунки з підзвітними особами | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 4300 | ||||
25 | 5400 | 36 | 4300 | ||
Оборот | 5400 | Оборот | 4300 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 5400 | ||||
Рахунок 73 Розрахунки з персоналом за іншими операціями | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 128000 | ||||
29 | 19600 | 30 | 19600 | ||
Оборот | 19600 | Оборот | 19600 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 128000 | ||||
Рахунок 76-1 Розрахунки з різними дебіторами | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 30000 | ||||
4 | 49200 | 11в | 12000 | ||
10г | 80000 | 56а | 148100 | ||
11а | 12000 | 56б | 1520 | ||
55 | 1520 | ||||
Оборот | 142720 | Оборот | 161620 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 11100 | ||||
Рахунок 76-2 Розрахунки з різними кредиторами | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 28726 | ||||
10б | 60000 | 10а | 60000 | ||
58В | 11700 | 13 | 1100 | ||
58г | 45666 | 23б | 4600 | ||
58д | 17600 | 26 | 19600 | ||
66е | 4170 | 27 | 18340 | ||
66ж | 850 | 34 | 4170 | ||
66з | 1100 | 35 | 850 | ||
51 | 48026 | ||||
57 | 13700 | ||||
Оборот | 141086 | Оборот | 170386 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 58026 | ||||
Рахунок 77 Відстрочені податкові зобов'язання | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 19960 | ||||
65 | 740 | 64 | 5300 | ||
Оборот | 740 | Оборот | 5300 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 24520 | ||||
Рахунок 80 Статутний капітал | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 1000000 | ||||
Оборот | Оборот | ||||
Сальдо на 01.01.09г. | 1000000 | ||||
Рахунок 82 Резервний капітал | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 150000 | ||||
Оборот | Оборот | ||||
Сальдо на 01.01.09г. | 150000 | ||||
Рахунок 83 Додатковий капітал | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 591332 | ||||
Оборот | Оборот | ||||
Сальдо на 01.01.09г. | 591332 | ||||
Рахунок 84 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 523401 | ||||
68 | 911865 | ||||
Оборот | 0 | Оборот | 911865 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 1435266 | ||||
Рахунок 84-2 Нерозподілений прибуток у зверненні | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 462492 | ||||
68 | 911865 | ||||
Оборот | Оборот | 911865 | |||
Сальдо на 01.01.09г. | 1374357 | ||||
Рахунок 84-3 Нерозподілений прибуток у використанні | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 60909 | ||||
Оборот | Оборот | ||||
Сальдо на 01.01.09г. | 60909 | ||||
Рахунок 90-1 Виручка | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 9150800 | ||||
69 | 10732400 | 49 | 1581600 | ||
Оборот | 10732400 | Оборот | 1581600 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 0 | ||||
Рахунок 90-2 Собівартість продажів | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 6071217 | ||||
47 | 28071 | 69 | 6954168 | ||
49 | 854880 | ||||
Оборот | 882951 | Оборот | 6954168 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 0 | ||||
Рахунок 90-3 ПДВ | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 1395885 | ||||
50 | 241261 | 69 | 1637146 | ||
Оборот | 241261 | Оборот | 1637146 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 0 | ||||
Рахунок 90-5 Загальногосподарські витрати | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 633190 | ||||
48 | 112271 | 69 | 745461 | ||
Оборот | 112271 | Оборот | 745461 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 0 | ||||
Рахунок 90-6 Комерційні витрати | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 181400 | ||||
53 | 40700 | 69 | 222100 | ||
Оборот | 40700 | Оборот | 222100 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 0 | ||||
Рахунок 90-9 Прибуток / збиток від продажу | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 869108 | ||||
54 | 304417 | 69 | 10732400 | ||
69 | 6954168 | ||||
69 | 1637146 | ||||
69 | 745461 | ||||
69 | 222100 | ||||
Оборот | 9863292 | Оборот | 10732400 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 0 | ||||
Рахунок 91-1 Інші доходи | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 250760 | ||||
70 | 406480 | 3в | 12300 | ||
4в | 49200 | ||||
10г | 80000 | ||||
11а | 12000 | ||||
19 | 700 | ||||
55 | 1520 | ||||
Оборот | 406480 | Оборот | 155720 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 0 | ||||
Рахунок 91-2 Інші витрати | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 174118 | ||||
3б | 1000 | 70 | 350652 | ||
3г | 2342 | ||||
3г | 639 | ||||
4б | 39000 | ||||
4г | 7505 | ||||
10в | 60000 | ||||
11б | 2500 | ||||
13 | 1100 | ||||
30 | 7000 | ||||
40 | 32000 | ||||
55 | 274 | ||||
57 | 13700 | ||||
59 | 9474 | ||||
Оборот | 176534 | Оборот | 350652 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 0 | ||||
Рахунок 91-9 Сальдо інших доходів і витрат | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 76642 | ||||
70 | 350652 | 70 | 406480 | ||
60 | 20814 | ||||
Оборот | 350652 | Оборот | 427294 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | 0 | ||||
Рахунок 99 Прибутки та збитки | |||||
Дебет | Кредит | ||||
Місяць | № опер. | Сума | Місяць | № опер. | Сума |
Сальдо на 01.12.08г | 699647 | ||||
60 | 20814 | 54 | 304417 | ||
61 | 68065 | ||||
62 | 3320 | ||||
68 | 911865 | ||||
Оборот | 1004064 | Оборот | 304417 | ||
Сальдо на 01.01.09г. | Сальдо на 01.01.09г. | 0 |
Оборотно-сальдова відомість за грудень 2008р.
Номер рахунку | Початкове сальдо | Обороти | Кінцеве сальдо | |||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
1 | 4039650 | 0 | 76 000 | 91 000 | 4 024 650 | |
2 | 0 | 2419170 | 51 000 | 75 250 | 2 443 420 | |
4 | 145 000 | 0 | 52 000 | 0 | 197 000 | |
5 | 0 | 25 015 | 0 | 1 830 | 26 845 | |
8 | 0 | 0 | 128 000 | 128 000 | ||
9 | 97 320 | 0 | 9 700 | 0 | 107 020 | |
10 | 1397500 | 0 | 145 130 | 297 900 | 1 244 730 | |
14 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
15 | 0 | 0 | 130 000 | 130 000 | ||
16 | 71 000 | 0 | 4 000 | 14 895 | 60 105 | |
19 | 0 | 0 | 56 106 | 56 106 | ||
20А | 33 090 | 0 | 667 370 | 668 759 | 31 701 | |
20Б | 0 | 0 | 585 734 | 555 592 | 30 142 | |
23 | 0 | 0 | 163 121 | 163 121 | ||
25 | 0 | 0 | 475 109 | 475 109 | ||
26 | 0 | 0 | 112 271 | 112 271 | ||
28 | 0 | 0 | 2 980 | 2 980 | ||
40 | 0 | 0 | 1215571 | 1215571 | ||
43 | 666 673 | 0 | 1187500 | 854 880 | 999 293 | |
44 | 0 | 0 | 40 700 | 40 700 | ||
50 | 7 300 | 0 | 670 700 | 670 700 | 7 300 | |
51 | 683 349 | 0 | 1795175 | 1 607 997 | 870 527 | |
58 | 140 000 | 0 | 60 000 | 62 500 | 137 500 | |
60-1 | 0 | 830 650 | 307 040 | 313 442 | 837 052 | |
62-1 | 327 970 | 0 | 1581600 | 679 215 | 1 230 355 | |
62-2 | 0 | 236 700 | 0 | 0 | 236 700 | |
66 | 0 | 679 870 | 322 000 | 968 000 | 1 325 870 | |
68 | 0 | 83 006 | 144 412 | 401 237 | 339 831 | |
69 | 0 | 103 765 | 120 485 | 204 991 | 188 271 | |
70 | 0 | 379 910 | 708 200 | 755 980 | 427 690 | |
71 | 4 300 | 0 | 5 400 | 4 300 | 5 400 | |
73 | 128 000 | 0 | 19 600 | 19 600 | 128 000 | |
76-1 | 30 000 | 0 | 142 720 | 161 620 | 11 100 | |
76-2 | 0 | 28 726 | 141 086 | 170 386 | 58 026 | |
77 | 0 | 19 960 | 740 | 5300 | 24 520 | |
80 | 0 | 1000000 | 0 | 0 | 1 000 000 | |
82 | 0 | 150 000 | 0 | 0 | 150 000 | |
83 | 0 | 591 332 | 0 | 0 | 591 332 | |
84 | 0 | 523 401 | 0 | 911 865 | 1 435 266 | |
90-1 | 0 | 9150800 | 10732400 | 1581600 | 0 | |
90-2 | 6071217 | 0 | 882 951 | 6954168 | 0 | |
90-3 | 1395885 | 0 | 241 261 | 1637146 | 0 | |
90-5 | 633 190 | 0 | 112 271 | 745 461 | 0 | |
90-6 | 181 400 | 0 | 40 700 | 222 100 | 0 | |
90-9 | 869 108 | 0 | 9 863 292 | 10732400 | 0 | |
91-1 | 0 | 250 760 | 406480 | 155 720 | 0 | |
91-2 | 174 118 | 0 | 176 534 | 350652 | 0 | |
91-9 | 76 642 | 0 | 350 652 | 427 294 | 0 | |
99 | 0 | 699 647 | 1 004 064 | 304 417 | 0 | |
Разом | 17172712 | 17172712 | 34 932 055 | 34 932 055 | 9 084 823 | 9 084 823 |
Виписки з форм бухгалтерської звітності за минулий рік.
Виписка з форми № 2 за 2007р.
код стор | 010 | 020 | 030 | 040 | 060 | 090 | 100 | 141 | 142 | 150 | 200 |
сума, тис. грн. | 6100 | 4750 | 170 | 420 | 10 | 637 | 468 | 16 | 9 | 254 | 22 |
Розшифровка окремих прибутків і збитків у формі № 2 за 2007р.
Показник | Сума, тис. руб. | |
прибуток | збиток | |
Штрафи, пені, неустойки, визнані або по яких отримані рішення суду про їх стягнення | 130 | 170 |
Прибуток (збиток) минулих років | 75 | 14 |
Виписка з форми № 3 за 2007р.
Показник | Статутний капітал | Додатковий капітал | Резервний капітал | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | Разом | |
найменування | код | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Залишок на 31 грудня попереднього року | 070 | 1 000 | 591 | 150 | 660 | 2 401 |
2007 р. (звітний рік) | ||||||
Залишок на 1 січня звітного року | 100 | 1 000 | 591 | 150 | 660 | 2 401 |
Чистий прибуток | 102 | х | х | х | 406 | 406 |
Дивіденди (доходи) | 103 | х | х | х | 374 | 374 |
Залишок на 31 грудня звітного року | 140 | 1 000 | 591 | 150 | 692 | 2 433 |
Виписка з форми № 4 за 2007р.
Показники | Звітний рік |
Залишок коштів на початок звітного року | 192 |
Рух грошових коштів по поточній діяльності Кошти, отримані від покупців, замовників | 9526 |
Інші доходи | 128 |
Грошові кошти, спрямовані: на оплату придбаних товарів, робіт, послуг, сировини та інших оборотних активів на оплату праці на виплату дивідендів, відсотків на розрахунки з податків і зборів на інші витрати | (8702) (1250) (3105) (190) (2581) (1576) |
Рух грошових коштів з інвестиційної діяльності Виручка від продажу об'єктів основних засобів Виручка від продажу цінних паперів і інших фінансових вкладень Отримані відсотки Придбання об'єктів основних засобів, нематеріальних активів | 106 235 5 (500) |
Рух грошових коштів з фінансової діяльності Надходження від позик і кредитів, наданих іншими організаціями | 300 |
Погашення позик і кредитів (без відсотків) | (490) |
Залишок грошових коштів на кінець звітного періоду | 800 |
Виписка з розділу «Витрати по звичайних видах діяльності
(За елементами витрат) »форми № 5
Найменування показника | За попередній рік, тис. руб. |
Матеріальні витрати | 1250 |
Витрати на оплату праці | 3120 |
Відрахування на соціальні потреби | 1200 |
Амортизація основних засобів | 570 |
Інші витрати | 310 |
Разом по елементах витрат | 6450 |
Зміна залишків незавершеного виробництва | +17 |
Форми звітів про рух грошових коштів, складаються прямим і непрямим методами (рекомендовані міжнародними стандартами фінансової звітності)
Звіт про рух грошових коштів (прямий метод) за 2008 рік
Показник | Джерело інформації | Сума, тис. руб. (+), (-) |
1. Поточна діяльність | ||
1.1. Приплив грошових коштів (надходження) - всього, | 10236 | |
в тому числі: виручка від реалізації продукції (робіт, послуг) | операції по кредиту рахунку 62 | 6 955 |
аванси, отримані від покупців та інших контрагентів | операції за кредитом рахунку 62-2 | 3 061 |
інші надходження (від інших дебіторів, отримані штрафи та ін) | Головна книга, операції за дебетом рахунків 50 і 51 в кореспонденції з рахунками 50, 73, 76 | 220 |
1.2. Відтік грошових коштів - всього, | 9688 | |
в тому числі: платежі по рахунках постачальників і підрядників | операції за дебетом рахунка 60 | 1004 |
виплати заробітної плати (основної і додаткової) | Головна книга, операції за дебетом рахунка 70 в кореспонденції з рахунком 50 | 3804 |
відрахування до фондів соціального страхування та забезпечення | операції за дебетом рахунка 69 | 980 |
розрахунок з бюджетом | операції за дебетом рахунка 68 | 1 752 |
аванси видані | операції за дебетом рахунка 60-2 | 1 342 |
сплата відсотків за кредитом | операції за дебетом рахунка 66 | 84 |
на видачу підзвітної суми | операції за дебетом рахунка 71 | 137 |
інші виплати (штрафи та ін) | операції за дебетом рахунків 76, 69, 73 | 585 |
1.3. Разом грошових коштів від поточної діяльності | розрахунково (стор. 1.1 - стор 1.2) | 548 |
2. Інвестиційна діяльність | ||
2.1. Приплив грошових коштів - всього, | 61 | |
в тому числі: виручка від реалізації основних засобів | операції за кредитом рахунка 76 | 49 |
відсотки отримані | операції за кредитом рахунка 76 | 12 |
2.2. Відтік грошових коштів - всього, | 1569 | |
в тому числі: придбання засобів довгострокового використання (машин, устаткування), нематеріальних активів | операції за дебетом рахунка 08 | 1369 |
довгострокові фінансові вкладення | дебет рахунки 58 | 200 |
2.3. Разом грошових коштів від інвестиційної діяльності | розрахунково (р. 2.1 - р. 2.2) | - 1508 |
3. Фінансова діяльність | ||
3.1. Приплив грошових коштів - всього, | 2 254 | |
в тому числі: отримані кредити | операції за кредитом рахунка 66 | 2 174 |
виручка від реалізації короткострокових цінних паперів | операції за кредитом рахунка 76 | 80 |
3.2. Відтік грошових коштів - всього, | 2 січня 1918 | |
в тому числі: повернення отриманих раніше кредитів | операції за дебетом рахунка 66 | 1218 |
короткострокові фінансові вкладення | дебет рахунки 58 | - |
2.3. Разом грошових коштів від фінансової діяльності | розрахунково (стор. 3.1 - стор 3.2) | 1036 |
Загальна зміна стану грошових коштів | розрахунково (стор. 1.3 + р. 3.2 + р. 3.3) | 76 |
Грошові кошти на початок року | Баланс або сальдо по рахунках 50, 51, 52, 55 | 800 |
Грошові кошти на кінець року | Баланс або сальдо по рахунках 50, 51, 52, 55 | 876 |
Звіт про рух грошових коштів (непрямий метод) за 2008 рік
Показник | Джерело інформації | Сума, тис. руб. (+), (-) |
1. Рух грошових коштів від поточної діяльності | ||
Чистий прибуток | форма № 2 | 912 |
Нарахована амортизація по довгострокових активів | Головна книга, обороти по кредиту рахунків 02, 05 | 1123 |
Збільшення виробничих запасів | Баланс, стор 211 | (362) |
Прибуток від реалізації основних засобів, цінних паперів | Аналітичні дані до рахунку 91 | (23) |
Скорочення обсягів незавершеного виробництва | Баланс, стор 213 | 14 |
Збільшення обсягу готової продукції | Баланс, стор. 214 | (849) |
Збільшення дебіторської заборгованості | Баланс, стор. 240 | (825) |
Зниження заборгованості за розрахунками з бюджетом | Головна книга, сальдо по кредиту рахунку 68 | 151 |
Скорочення заборгованості постачальникам | Головна книга, сальдо по кредиту рахунку 60 | (198) |
Збільшення заборгованості іншим кредиторам | Головна книга, сальдо по кредиту рахунку 76 | 40 |
Збільшення заборгованості з оплати праці | Головна книга, сальдо по кредиту рахунку 70 | 88 |
Збільшення заборгованості по соціальному страхуванню | Головна книга, сальдо по кредиту рахунку 69 | 95 |
Збільшення заборгованості за авансами одержаними | Баланс, стор 627 | 237 |
Недоамортизированная вартість ліквідованих основних засобів | Аналітичні дані до рахунку 91 | 3 |
Матеріальні цінності, оприбутковані після ліквідації основних засобів | Аналітичні дані до рахунку 91 | (82) |
Виплата працівникам з чистого прибутку | Аналітичні дані по дебету рахунку 84-2 | (169) |
Збільшення внутрішнього обороту по руху матеріалів, не пов'язане з рухом грошових коштів | Аналітичні дані до рахунків 91-2, 20, 23, 28 | 217 |
Всього приплив грошових коштів від поточної діяльності | розрахунково | |
Всього відтік грошових коштів від поточної діяльності | розрахунково | |
Разом стан грошових коштів від поточної діяльності (рядок "Усього приплив" - рядок "Усього відтік") | розрахунково | 548 |
2. Рух грошових коштів від інвестиційної діяльності | ||
Придбання основних засобів | Довідка-розрахунок про витрачання грошових коштів | (1369) |
Придбання нематеріальних активів | Довідка-розрахунок про витрачання грошових коштів | |
Надходження виручки від реалізації основних засобів | Аналітичні дані до рахунку 91 | 49 |
Довгострокові фінансові вкладення | Головна книга | (200) |
Відсотки отримані за довгостроковими цінних паперів | Аналітичні дані до рахунку 91 | 12 |
Всього приплив грошових коштів від інвестиційної діяльності | розрахунково | |
Всього відтік грошових коштів від інвестиційної діяльності | розрахунково | |
Разом сума грошових коштів від інвестиційної діяльності (рядок "Усього приплив" - рядок "Усього відтік") | (1508) | |
2. Рух грошових коштів від фінансової діяльності | ||
Збільшення заборгованості банку | Головна книга, рахунок 66 | 956 |
Збільшення заборгованості за кредитами банку для працівників | Головна книга, рахунок 66 | |
Короткострокові фінансові вкладення | Аналітичні дані до рахунку 91 | |
Надходження від реалізації короткострокових цінних паперів | Аналітичні дані до рахунку 91 | 80 |
Всього приплив грошових коштів від фінансової діяльності | Розрахунково | |
Всього відтік грошових коштів від фінансової діяльності | Розрахунково | |
Разом грошових коштів від фінансової діяльності (рядок "Усього приплив" - рядок "Усього відтік") | 1036 | |
Загальна зміна стану грошових коштів | розрахунково | 76 |
Грошові кошти на початок року | Баланс або залишки по рахунках 50, 51, 52, 55 | 800 |
Грошові кошти на кінець року | Баланс або залишки по рахунках 50, 51, 52, 55 | 877 |
• Суми за операціями, коригуючих величину чистого прибутку, показуються зі знаком «+», якщо вони збільшують прибуток, зафіксовану у формі № 2, і зі знаком «-» при її зменшенні.
Таблиця перевірки взаємоув'язки показників форм річного бухгалтерського звіту (довідка бухгалтерії)
Бухгалтерський баланс (форма № 1) | Звіт про прибутки та збитки (форма № 2) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
показники | показники | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
найменування (рядок) | найменування (графа) | сума тис. руб. | найменування (рядок) | найменування (графа) | сума тис. руб. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
470 | 4-3 +169 (Дивіденди) | 912 | 190 | 3 | 912 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Висновок У процесі господарської діяльності організації постійно ведуть взаємні грошові розрахунки. Грошові розрахунки проводяться або у вигляді безготівкових платежів, або готівкою. Використання готівки при розрахунках регламентується Положенням про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації, Порядком ведення касових операцій в Російській Федерації, затверджених Центральним банком РФ, та ін Курсова робота присвячена розкриттю теоретичних і практичних аспектів заповнення звіту про рух грошових коштів. На підставі цього, можна зробити ряд висновків. Грошові кошти - це фінансові ресурси організації, самі високоліквідні активи, здатні забезпечити виконання зобов'язань будь-якого виду та рівня. Зрозуміло, що від них залежить своєчасність погашення заборгованості перед бюджетом, персоналом та іншими кредиторами. Для отримання інформації про грошові потоки підприємства використовують звіт про рух грошових коштів, який характеризує джерела надходження грошових коштів і спрямування їх витрачання. Такі дані необхідні як власникам, так і кредиторам. Підприємства можуть використовувати прямий або непрямий методи представлення інформації про рух грошових коштів від поточної діяльності. При прямому методі у звіті відображаються валові грошові надходження і платежі, а при використанні непрямого методу в розділі поточної діяльності відображаються фінансовий результат підприємства (прибуток або збиток) і його необхідні коригування, що дозволяють перейти від величини фінансового результату до величини чистого грошового потоку від поточної діяльності за період. Показники форми № 4 «Звіт про рух грошових коштів» заповнюються на підставі аналітичних даних до рахунків 50 «Каса», 51 «Розрахункові рахунки», 52 «Валютні рахунки», 55 «Спеціальні рахунки в банках». Звіт за формою № 4 складається прямим методом з зазначенням всіх потоків грошових коштів. У зарубіжному обліку інформація про рух грошових коштів підприємства вважається корисною для користувачів фінансової звітності з точки зору оцінки спроможності підприємства генерувати грошові кошти та їх еквіваленти (при цьому також звертають увагу на своєчасність і сталість такої генерації). Звіт про рух грошових коштів є невід'ємною частиною звітності підприємства, складеної за міжнародними стандартами, і має таке ж велике значення для фінансового аналізу. Список літератури
|