[ Звіт про рух грошових коштів його зміст техніка складання ] | 4 940 | |
69-2 | ЄСП, що підлягає сплаті до бюджету, внески за страхової та накопичувальної частини трудової пенсії | 76 018 |
69-3-1 | Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування | 4 181 |
69-3-2 | Територіальний фонд обов'язкового медичного страхування | 7 602 |
70 | Розрахунки з персоналом з оплати праці | 379 910 |
71 | Розрахунки з підзвітними особами (дебет) | 4 300 |
73 | Розрахунки з персоналом за іншими операціями | 128 000 |
76-1 | Розрахунки з різними дебіторами | 130 000 |
76-2 | Розрахунки з іншими кредиторами | 803 726 |
77 | Відкладені податкові зобов'язання | 19 960 |
80 | Статутний капітал | 500 000 |
82 | Резервний капітал | 75 000 |
83 | Додатковий капітал | 391 332 |
84 | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 523 401 |
| в тому числі: |
|
84-2 | нерозподілений прибуток у зверненні | 462 492 |
84-3 | нерозподілений прибуток у використанні | 60 909 |
90-1 | Виручка | 9 150 800 |
90-2 | Собівартість продажів | 6 071 217 |
90-3 | ПДВ | 1 395 885 |
90-5 | Загальногосподарські витрати | 633 190 |
90-6 | Комерційні витрати | 181 400 |
90-9 | Прибуток / збиток від продажу (прибуток) | 869 108 |
91-1 | Інші доходи | 250 760 |
91-2 | Інші витрати | 174 118 |
91-9 | Сальдо інших доходів і витрат | 76 642 |
99 | Прибутки та збитки | 699 647 |
001 | Орендовані основні засоби | 79 000 |
Сальдо на початок року та обороти за січень - листопад 2009 р. по рахунках синтетичного обліку (виписка з Головної книги)
Найменування і шифр рахунку | Сальдо на початок року, руб. | Обороти за січень-листопад, руб. | ||
дебет | кредит | дебет | кредит | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Основні засоби (01) | 3 561 620 | 955 000 | 476 970 | |
Амортизація основних засобів (02) |
| 2 030 070 | 475 000 | 864 100 |
Нематеріальні активи (04) | 85 000 |
| 60 000 |
|
Амортизація нематеріальних активів (05) |
| 10 000 |
| 15 015 |
Вкладення у необоротні активи - всього: | 1 015 000 | 1 015 000 | ||
в тому числі: |
|
|
|
|
будівництво об'єктів основних засобів (08-3) |
|
| 701 000 | 701 000 |
придбання об'єктів основних засобів (08-4) | 254 000 | 254 000 | ||
придбання нематеріальних активів (08-5) |
|
| 60 000 | 60 000 |
Відкладені податкові активи (09) | 15 000 |
| 97 320 | 15 000 |
Матеріали (10) | 737 500 | 2 100 070 | 1 535 070 | |
Заготівельні і придбання матеріальних цінностей (15) |
|
| 2 150 170 | 2 150 170 |
Відхилення у вартості матеріальних цінностей (16) | 105 000 |
| 121 000 | 160 000 |
ПДВ по придбаних цінностях-всього |
|
| 648 934 | 648 934 |
в тому числі: |
|
|
|
|
ПДВ при придбанні основних засобів (19-1) |
|
| 171 900 | 171 900 |
ПДВ при придбанні матеріально - виробничих запасів (19-3) |
|
| 387 030 | 387 030 |
Основне виробництво (20) - всього | 75 720 |
| 6 570 710 | 6 613 340 |
в тому числі виріб «А» | 75 720 |
| 6 570 710 | 6 613 340 |
Допоміжне виробництво (23) |
|
| 390 000 | 390 000 |
Загальновиробничі витрати (25) |
|
| 2 108 995 | 2 108 995 |
Загальногосподарські витрати (26) |
|
| 633 190 | 633 190 |
Брак у виробництві (28) |
|
| 26 150 | 26 150 |
Випуск продукції (робіт, послуг) (40) |
|
| 6 587 190 | 6 587 190 |
Готова продукція (43) | 150 700 |
| 7 141 873 | 6 625 900 |
Витрати на продаж - усього |
|
| 181 400 | 181 400 |
в тому числі: |
|
|
|
|
витрати на продаж, субрахунок "Комерційні витрати" (44-1) |
|
| 181 400 | 181 400 |
Каса (50) | 5 150 |
| 3 310 189 | 3 308 039 |
Розрахункові рахунки (51) | 795 300 |
| 11 374 590 | 11 486 541 |
Фінансові вкладення, субрахунок "Довгострокові фінансові вкладення" (58-1) |
|
| 140 000 |
|
Розрахунки з постачальниками і підрядниками - всього: |
| 452 900 | 4 750 463 | 5 128 213 |
в тому числі: |
|
|
|
|
розрахунки з постачальниками та підрядниками (60-1) |
| 452 900 | 3 408 000 | 3 785 750 |
розрахунки за авансами виданими (60-2) |
|
| 1 342 463 | 1 342 463 |
Розрахунки з покупцями і замовниками - всього: | 277 000 | 11 974 677 | 12 160 407 | |
в тому числі: |
|
|
|
|
розрахунки з покупцями і замовниками (62-1) | 277 000 |
| 9 150 800 | 9 099 830 |
розрахунки за авансами отриманими (62-2) |
|
| 2 823 877 | 3 060 577 |
Розрахунки за короткостроковими кредитами і позиками (66) - всього: | 370 000 | 980 340 | 1 290 210 | |
в тому числі: |
|
|
|
|
за короткостроковими кредитами - основна сума боргу (66-1) |
| 370 000 | 928 130 | 1 089 000 |
відсотки за короткостроковими кредитами (66-2) | 52 210 | 52 210 | ||
Розрахунки по податках і зборах (68) - всього: |
| 189 112 | 2 232 782 | 2 126 676 |
в тому числі: |
|
|
|
|
ПДВ (68-1) |
| 127 503 | 1 531 120 | 1 425 237 |
податок на прибуток (68-2) |
| 28 609 | 349 946 | 354 023 |
податок на доходи фізичних осіб (68-3) |
| 33 000 | 316 460 | 312 160 |
податок на майно (68-5) |
|
| 25 364 | 25 364 |
транспортний податок (68-6) |
|
| 9 892 | 9 892 |
Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню (69) - всього: |
| 92 800 | 958 635 | 969 600 |
в тому числі: |
|
|
|
|
ЄСП у Фонд соціального страхування 69-1-1) |
| 9 858 | 101 832 | 102 998 |
страхові платежі від нещасних випадків (69-1-2) |
| 4 419 | 45 650 | 46 171 |
ЄСП, що підлягає сплаті до бюджету, внески за страхової та накопичувальної частини трудової пенсії (69-2) |
| 67 985 | 702 297 | 710 330 |
ЄСП у федеральний ФОМС (69-3-1) |
| 3 739 | 38 626 | 39 068 |
ЄСП у територіальний ФОМС (69-3-2) |
| 6 799 | 70 230 | 71 033 |
Розрахунки з персоналом з оплати праці (70) |
| 339 800 | 3 511 490 | 3 551 600 |
Розрахунки з підзвітними особами (71) | 6 200 |
| 131 600 | 133 500 |
Розрахунки з персоналом за іншими операціями (73) |
|
| 128 000 |
|
Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами (76) - всього: | 130 000 | 792 800 | 1 654 444 | 1 665 370 |
в тому числі: |
|
|
|
|
розрахунки з різними дебіторами (76-1) | 130 000 |
| 781 060 | 781 060 |
розрахунки з різними кредиторами (76-2) |
| 792 800 | 873 384 | 884 310 |
Відкладені податкові зобов'язання (77) |
| 8 200 | 10 600 | 22 360 |
Статутний капітал (80) |
| 500 000 |
|
|
Резервний капітал (82) |
| 75 000 |
|
|
Додатковий капітал (83) |
| 391 332 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (84): | 692 176 | 921 860 | 753 085 | |
в тому числі: |
|
|
|
|
прибуток, що підлягає розподілу (84-1) |
| 692 176 | 692 176 |
|
нерозподілений прибуток в обігу (84-2) |
|
| 229 684 | 692 176 |
нерозподілений прибуток у використанні (84-3) |
|
|
| 60 909 |
Продажі (90) - всього: | 9 150 800 | 9 150 800 | ||
в тому числі: |
|
|
|
|
виручка (90-1) |
|
|
| 9 150 800 |
собівартість продажів (90-2) |
|
| 6 071 217 |
|
ПДВ (90-3) |
|
| 1 395 885 |
|
загальногосподарські витрати (90-5) |
|
| 633 190 |
|
комерційні витрати (90-6) |
|
| 181 400 |
|
прибуток / збиток від продажу (90-9) |
|
| 869 108 |
|
Інші доходи і витрати (91)-всього |
|
| 250 760 | 250 760 |
в тому числі: |
|
|
|
|
інші доходи (91-1) |
|
|
| 250 760 |
інші витрати (91-2) |
|
| 174 118 |
|
сальдо інших доходів і витрат (91-9) |
|
| 76 642 |
|
Прибутки та збитки (99) |
|
| 246 103 | 945 750 |
Разом | 5 944 190 | 5 944 190 | 82 989 335 | 82 989 335 |
Журнал реєстрації господарських операцій ТОВ «Еталон» за грудень 2009 р.
№ опе-ра-ції | Зміст операції, первинний документ | Сума, руб. | Кореспондуючі рахунки | |
дебет | кредит | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
I. Облік довгострокових інвестицій, основних засобів і нематеріальних активів | ||||
1. | Рахунок-фактура № 40 |
|
|
|
Придбано обладнання: |
|
|
| |
а) відпускна ціна з урахуванням доставки | 176 000 | 08-4 | 60-1 | |
б) ПДВ | 31 680 | 19-1 | 60-1 | |
Разом | 207 680 |
|
| |
2. | Рахунок-фактура № 51 | |||
Відображено консультаційні послуги, пов'язані з придбанням основних засобів: | ||||
а) вартість послуг | 1 640 | 08-5 | 76-2 | |
б) ПДВ | 295 | 19-2 | 76-2 | |
3. | Акт про прийом-передачі основних засобів № 30 |
|
|
|
Верстат введений в експлуатацію | 177 640 | 01 | 08-4 | |
4. | Акт про списання основних засобів № 15 |
|
|
|
Внаслідок фізичного зносу ліквідується виробниче обладнання |
|
|
| |
а) первісна вартість | 151 000 | 01-субрахунок «Вибуття основних засобів» | 01 | |
б) амортизаційні відрахування на дату вибуття | 150 000 | 02 | 01-субрахунок «Вибуття основних засобів» | |
в) залишкова вартість | 1 000 | 91-2 | 01-субрахунок «Вибуття основних засобів» | |
г) оприбутковані на склад інші матеріали | 12 300 | 10 | 91-1 | |
д) витрати по демонтажу устаткування: |
|
|
| |
нарахована заробітна плата | 2 342 | 91-2 | 70 | |
нарахований єдиний соціальний податок і страхові внески від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань - всього | 639 |
|
| |
в тому числі: |
|
|
| |
ЄСП до Фонду соціального страхування | 68 | 91-2 | 69-1-1 | |
Страхові платежі від нещасних випадків | 30 | 91-2 | 69-1-2 | |
ЄСП, що підлягає сплаті до бюджету, внески за страхової та накопичувальної частини трудової пенсії | 468 | 91-2 | 69-2 | |
ЄСП у федеральний ФОМС | 26 | 91-2 | 69-3-1 | |
ЄСП у територіальний ФОМС | 47 | 91-2 | 69-3-2 | |
4. | Акт про списання основних засобів № 16 |
|
|
|
Продан малому підприємству «Квант» комп'ютер, придбаний у жовтні звітного року: |
|
|
| |
а) первісна вартість | 40 000 | 01-субрахунок «Вибуття основних засобів» | 01 | |
б) амортизаційні відрахування на дату вибуття | 1 000 | 02 | 01-субрахунок «Вибуття основних засобів» | |
в) залишкова вартість | 39 000 | 91-2 | 01-субрахунок «Вибуття основних засобів» | |
г) вартість реалізації | 49 200 | 76-1 | 91-1 | |
д) сума ПДВ | 7 505 | 91-2 | 68-1 | |
6. | Ліцензійний договір № 7 |
|
|
|
Придбано виключне право на програмний продукт: |
|
|
| |
фактична ціна придбання | 179 360 | 08-5 | 60-1 | |
7. | Акт про прийом-передачу нематеріальних активів № 2 |
|
|
|
Прийнято до бухгалтерського обліку виключне право на програмний продукт у складі нематеріальних активів | 179 360 | 04 | 08-5 | |
8. | Виписка банку |
|
|
|
Оплачено рахунки постачальників за придбане майно: |
|
|
| |
а) ВАТ «Техніка» (25.12.2009р.; рахунок-фактура № 40) (див. операцію 1) | 207 680 | 60-1 | 51 | |
б) «Програміст» (27.12.2009г.; рахунок-фактура № 18) (див. операцію 5) | 179 360 | 60-1 | 51 | |
в) ТОВ «Владінформ» (27.12.2009г.; рахунок-фактура № 51) | 1 935 | 76-2 | 51 | |
Разом | 388 975 |
|
| |
9. | Розроблювальна таблиця № 6 |
|
|
|
Нараховано амортизацію основних засобів: |
|
|
| |
а) виробничого обладнання: |
|
|
| |
цеху № 1 | 20 100 | 25 | 02 | |
цеху № 2 | 17 200 | 25 | 02 | |
ремонтного цеху | 6 050 | 25 | 02 | |
Разом | 43 350 |
|
| |
б) будівель та господарського інвентарю: |
|
|
| |
цеху № 1 | 10 600 | 25 | 02 | |
цеху № 2 | 10 200 | 25 | 02 | |
ремонтного цеху | 1 400 | 25 | 02 | |
Разом | 22 200 |
|
| |
в) будівель та інвентарю заводоуправління | 9 700 | 26 | 02 | |
Разом | 75 250 |
|
| |
10. | Відомість № 17 |
|
|
|
Нараховано амортизацію по НМА | 1 830 | 26 | 05 | |
11. | Договір оренди № 73 | |||
Повернення орендованого обладнання | 79 000 | 001 | ||
II. Облік фінансових вкладень | ||||
12. | Договір купівлі-продажу, виписка банку |
|
|
|
На початку грудня придбані 1000 акцій ВАТ «Оріон» за їх номінальною вартістю за 75 руб. за одну акцію з метою вкладення тимчасово вільних грошових коштів на термін менше року. В кінці грудня акції були продані за 90 000 руб. |
|
|
| |
а) придбані акції | 75 000 | 58-1-1 | 76-2 | |
б) перераховані грошові кошти (в сумі фактичних витрат на купівлю акцій) | 75 000 | 76-2 | 51 | |
в) списані акції | 75 000 | 91-2 | 58-1-1 | |
г) відображена продажна вартість акцій | 90 000 | 76-1 | 91-1 | |
13. | Довідка-розрахунок бухгалтерії, виписка банку |
|
|
|
1 жовтня звітного року були придбані облігації ВАТ «Статус» за 140 000 руб. при їх номінальної вартості 130 000 руб. Відсотки за облігаціями склали 12 000 руб. Термін погашення облігацій настане через 2 роки: |
|
|
| |
а) нараховані відсотки | 12 000 | 76-1 | 91-1 | |
б) погашена різниця між ціною купівлі та номінальною вартістю облігацій | 2 500 | 91-2 | 58 | |
в) надходження доходу за облігаціями | 12 000 | 51 | 76-1 | |
III. Облік матеріалів | ||||
14. | Рахунки-фактури, рахунки, платіжні вимоги |
|
|
|
Акцептовані рахунки постачальників за надійшли матеріали: |
|
|
| |
а) рахунок-фактура № 145 ВАТ «Тракторний завод»: |
|
|
| |
покупна вартість | 50 000 | 15 | 60-1 | |
ПДВ | 9 360 | 19-3 | 60-1 | |
б) рахунок-фактура № 780 ВАТ «Автоприбор»: |
|
|
| |
покупна вартість | 81 000 | 15 | 60-1 | |
сума ПДВ | 14 580 | 19-3 | 60-1 | |
Разом | 156 940 |
|
| |
15. | Розрахунок бухгалтерії |
|
|
|
Відображено витрати, по розрахунково-касовому обслуговуванню банку | 1 700 | 91-2 | 76-2 | |
16. | Виписка з розрахункового рахунку |
|
|
|
Оплачено рахунки постачальників за матеріали, що надійшли в грудні: |
|
|
| |
а) ВАТ «Тракторний завод» (17.12.2009г.; рахунок-фактура № 145) | 61 360 | 60-1 | 51 | |
б) ВАТ «Автоприбор» (18.12.2009г.; рахунок-фактура № 780) | 95 580 | 60-1 | 51 | |
Разом | 153 400 | 60-1 | 51 | |
17. | Прибуткові ордери |
|
|
|
Оприбутковано матеріали на складі за обліковими цінами, що надійшли: |
|
|
| |
а) від ВАТ «Тракторний завод» | 50 000 | 10 | 15 | |
б) від ВАТ «Автоприбор» | 79 000 | 10 | 15 | |
Разом | 129 000 |
|
| |
18. | Розрахунок бухгалтерії |
|
|
|
Списано відхилення фактичної собівартості придбаних матеріалів від облікових цін | 4 000 | 16 | 15 | |
19. | Лімітно-забірні карти, вимоги-накладні |
|
|
|
Відпущені зі складу і витрачено у звітному місяці матеріали (за обліковими цінами): |
|
|
| |
а) цеху № 1 для виробництва |
|
|
| |
виробів А | 70 500 | 20 | 10 | |
виробів Б | 60 100 | 20 | 10 | |
б) цеху № 2 для виробництва |
|
|
| |
виробів А | 90 400 | 20 | 10 | |
виробів Б | 58 700 | 20 | 10 | |
в) ремонтному цеху для виконання |
|
|
| |
замовлення № 301 | 6 300 | 23 | 10 | |
замовлення № 302 | 4 700 | 23 | 10 | |
г) на господарські потреби |
|
|
| |
цеху № 1 | 2 200 | 25 | 10 | |
цеху № 2 | 2 400 | 25 | 10 | |
ремонтного цеху | 1 500 | 25 | 10 | |
д) заводоуправління | 1 100 | 26 | 10 | |
Разом | 297 900 |
|
| |
18. | Довідка бухгалтерії |
|
|
|
Списані і розподілені відхилення у вартості матеріалів, що належать до матеріалів, відпущених: |
|
|
| |
а) цеху № 1 для виробництва |
|
|
| |
виробів А | 3 525 | 20 | 16 | |
виробів Б | 3 005 | 20 | 16 | |
б) цеху № 2 для виробництва |
|
|
| |
виробів А | 4 520 | 20 | 16 | |
виробів Б | 2 935 | 20 | 16 | |
в) ремонтному цеху для виконання |
|
|
| |
замовлення № 301 | 315 | 23 | 16 | |
замовлення № 302 | 235 | 23 | 16 | |
г) на господарські потреби |
|
|
| |
цеху № 1 | 110 | 25 | 16 | |
цеху № 2 | 120 | 25 | 16 | |
ремонтного цеху | 75 | 25 | 16 | |
д) заводоуправління | 55 | 26 | 16 | |
Разом | 14 895 |
|
| |
21. | Оприбутковано надлишки матеріалів, виявлені під час інвентаризації | 700 | 10 | 91-1 |
IV. Облік розрахунків з персоналом з оплати праці | ||||
22. | Наряди, розрахункові відомості |
|
|
|
Нараховано і розподілена основна і додаткова заробітна плата за грудень: |
|
|
| |
а) робочим цеху № 1 з виробництва |
|
|
| |
виробів А | 129 286 | 20 | 70 | |
виробів Б | 122 224 | 20 | 70 | |
б) робочим цеху № 2 по виробництву |
|
|
| |
виробів А | 96 964 | 20 | 70 | |
виробів Б | 88 188 | 20 | 70 | |
в) робочим ремонтного цеху |
|
|
| |
замовлення № 301 | 33 820 | 23 | 70 | |
замовлення № 302 | 27 186 | 23 | 70 | |
г) робочим, обслуговуючим обладнання |
|
|
| |
цеху № 1 | 26 758 | 25 | 70 | |
цеху № 2 | 24 188 | 25 | 70 | |
ремонтного цеху | 17 338 | 25 | 70 | |
д) службовцям: |
|
|
| |
цеху № 1 | 41 098 | 25 | 70 | |
цеху № 2 | 42 596 | 25 | 70 | |
ремонтного цеху | 32 964 | 25 | 70 | |
е) персоналу заводоуправління | 65 928 | 26 | 70 | |
Разом | 748 538 |
|
| |
21. | Листки про тимчасову непрацездатність |
|
|
|
Нараховано допомоги з тимчасової непрацездатності: |
|
|
| |
за рахунок коштів ФСС | 4 120 | 69-1-1 | 70 | |
за рахунок коштів підприємства | 980 | 26 | 70 | |
Разом | 5 100 |
|
| |
22. | Розрахункові відомості |
|
|
|
Нараховано єдиний соціальний податок і страхові внески від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань |
|
|
| |
а) робітників цеху № 1 з виробництва |
|
|
| |
виробів А | 35 295 | 20 | 69 | |
виробів Б | 33 367 | 20 | 69 | |
б) робітників цеху № 2 по виробництву |
|
|
| |
виробів А | 26 471 | 20 | 69 | |
виробів Б | 24 075 | 20 | 69 | |
в) робочих ремонтного цеху |
|
|
| |
замовлення № 301 | 9 233 | 23 | 69 | |
замовлення № 302 | 7 422 | 23 | 69 | |
г) робітників, які обслуговують обладнання |
|
|
| |
цеху № 1 | 7 305 | 25 | 69 | |
цеху № 2 | 6 603 | 25 | 69 | |
ремонтного цеху | 4 733 | 25 | 69 | |
д) службовців: |
|
|
| |
цеху № 1 | 11 220 | 25 | 69 | |
цеху № 2 | 11 630 | 25 | 69 | |
ремонтного цеху | 9 000 | 25 | 69 | |
е) персоналу заводоуправління | 17 998 | 26 | 69 | |
Всього | 204 352 |
|
| |
в тому числі: |
|
|
| |
ЄСП до Фонду соціального страхування | 21 708 |
| 69-1-1 | |
Страхові платежі від нещасних випадків | 9 731 |
| 69-1-2 | |
ЄСП, що підлягає сплаті до бюджету, внески за страхової та накопичувальної частини трудової пенсії | 149 708 |
| 69-2 | |
ЄСП у федеральний ФОМС | 8 234 |
| 69-3-1 | |
ЄСП у територіальний ФОМС | 14 971 |
| 69-3-2 | |
25. | Розрахункові відомості |
|
|
|
Здійснені утримання із заробітної плати персоналу підприємства |
|
|
| |
а) податок на доходи фізичних осіб | 57 600 | 70 | 68-3 | |
б) за виконавчими листами | 4 600 | 70 | 76-2 | |
в) на відшкодування втрат від браку (вироби А) | 300 | 70 | 28 | |
Разом | 62 500 |
|
| |
26. | Виписка з розрахункового рахунку |
|
|
|
Одержано в касу за чеками з розрахункового рахунку на виплату заробітної плати та поточні витрати | 651 100 | 50 | 51 | |
27. | Платіжна відомість, видаткові касові ордери |
|
|
|
Видано з каси: |
|
|
| |
а) заробітна плата за листопад | 387 910 | 70 | 50 | |
б) аванс за першу половину грудня | 236 900 | 70 | 50 | |
в) підзвітним особам на відрядження | 10 400 | 71 | 50 | |
д) допомога з тимчасової непрацездатності | 2 550 | 70 | 50 | |
Разом | 637 760 |
|
| |
28. | Путівка (грошовий документ) |
|
|
|
Оприбутковано путівка в підмосковний санаторій «Сосновий бір» | 20 100 | 50-3 | 76-2 | |
29. | Платіжна відомість |
|
|
|
Депонована заробітна плата | 18 340 | 70 | 76-2 | |
30. | Виписка банку |
|
|
|
Здано в банк депонована заробітна плата | 18 340 | 51 | 50 | |
31. | Видана співробітнику путівка в підмосковний санаторій «Сосновий бір» | 20 100 | 73 | 50-3 |
32. | Списано вартість путівки в санаторій: |
|
|
|
а) у межах нормативу за рахунок коштів фонду соціального страхування | 12 600 | 69-1-1 | 73 | |
б) наднормативна частина включена до складу інших витрат. | 7 500 | 91-2 | 73 | |
V. Облік інших витрат на виробництво | ||||
33. | Відомість надходження матеріалів |
|
|
|
Оприбутковані на склад зворотні відходи за ціною можливого використання: |
|
|
| |
виробу А | 1 700 | 10 | 20 | |
виробу Б | 1 300 | 10 | 20 | |
Разом | 3 000 |
|
| |
34. | Рахунки-фактури, рахунки ВАТ «Енергоресурси» |
|
|
|
Списані витрати за отриману електроенергію, пар, воду, газ, використані в процесі основного виробництва: |
|
|
| |
а) цех № 1 | 2 050 | 25 | 60-1 | |
б) цех № 2 | 1 700 | 25 | 60-1 | |
в) ремонтний цех | 850 | 25 | 60-1 | |
г) заводоуправління | 825 | 26 | 60-1 | |
д) сума ПДВ | 977 | 19-4 | 60-1 | |
Разом | 6 402 |
|
| |
35. | Рахунок-фактура № 127 від 31.12.2007 р. ВАТ «Центртелеком» за послуги ELCOM |
|
|
|
а) прийняті послуги ELCOM до бухгалтерського обліку | 2 712 | 26 | 60-1 | |
б) враховано ПДВ | 488 | 19-4 | 60-1 | |
Разом | 3 200 |
|
| |
36. | Рахунок-фактура № 131 від 27.12.2007 р. ЗАТ НВП «Синтез» за оновлення СПС «Консультант Плюс» |
|
|
|
а) прийняті послуги до бухгалтерського обліку | 3 983 | 26 | 76-2 | |
б) враховано ПДВ | 717 | 19-4 | 76-2 | |
Разом: | 4 700 |
|
| |
37. | Рахунок-фактура № 240 від 28.12.2007 р. |
|
|
|
ТОВ «ВОІПУ» Електрон-Сервіс »за ремонт копіювального апарату |
|
|
| |
а) прийняті послуги до бухгалтерського обліку | 771 | 26 | 76-2 | |
б) враховано ПДВ | 139 | 19-4 | 76-2 | |
Разом | 910 |
|
| |
38. | Авансові звіти |
|
|
|
Списані витрати на відрядження |
|
|
| |
а) на витрати | 9 100 | 26 | 71 | |
б) сума ПДВ | 200 | 19-5 | 71 | |
Разом | 9 300 |
|
| |
39. | Розрахунок бухгалтерії |
|
|
|
Розподілені загальновиробничі витрати ремонтного цеху між замовленнями |
|
|
| |
№ 301 | 40 974 | 23 | 25 | |
№ 302 | 32 936 | 23 | 25 | |
Разом | 73 910 |
|
| |
40. | Розроблювальна таблиця розподілу послуг допоміжних виробництв |
|
|
|
Списуються витрати на ремонт: |
|
|
| |
цех № 1 - замовлення № 301 | 90 642 | 25 | 23 | |
цех № 2 - замовлення № 302 | 72 479 | 25 | 23 | |
Разом | 163 121 |
|
| |
41. | Розрахунок бухгалтерії |
|
|
|
Розподілені загальновиробничі витрати основних цехів між виробами |
|
|
| |
цеху № 1: |
|
|
| |
виробу А | 109 019 | 20 | 25 | |
виробу Б | 103 064 | 20 | 25 | |
Разом | 212 083 |
|
| |
цеху № 2: |
|
|
| |
виробу А | 99 040 | 20 | 25 | |
виробу Б | 90 076 | 20 | 25 | |
Разом | 189 116 |
|
| |
42. | Розрахунок бухгалтерії |
|
|
|
Нараховано банку відсотки за кредит | 32 000 | 91-2 | 66 | |
43. | Розрахунок бухгалтерії |
|
|
|
Нараховано транспортний податок за 4 квартал | 3 298 | 26 | 68-6 | |
44. | Акти про шлюб |
|
|
|
Виявлено остаточний виробничий брак в цеху № 1 і списаний з цехової собівартості (виріб А) | 2 750 | 28 | 20 | |
45. | Вимога - накладна |
|
|
|
Оприбутковано на склад остаточний шлюб за ціною можливого використання (виріб А) | 330 | 10 | 28 | |
46. | Відомість обліку втрат від браку |
|
|
|
Визначені та списані втрати від остаточного браку (виріб А) | 2 350 | 20 | 28 | |
|
|
|
| |
VI. Облік готової продукції і товарів | ||||
|
|
|
|
|
47. | Відомість випуску готової продукції |
|
|
|
Списано фактична виробнича собівартість: готових виробів. |
|
|
| |
виробів А | 662 279 | 40 | 20 | |
виробів Б | 553 292 | 40 | 20 | |
Разом | 1 215 571 |
|
| |
Незавершене виробництво на кінець місяця становило по: |
|
|
| |
виробу А - 31 701 руб. |
|
|
| |
виробу Б - 30 142 руб. |
|
|
| |
48. | Відомість випуску готової продукції |
|
|
|
Оприбутковано на складі готова продукція за нормативною собівартістю: |
|
|
| |
виробу А | 648 200 | 43 | 40 | |
виробу Б | 539 300 | 43 | 40 | |
Разом | 1 187 500 |
|
| |
49. | Відомість випуску готової продукції |
|
|
|
Відхилення фактичної собівартості готової продукції від нормативної собівартості списані на рахунок «Продажі»: |
|
|
| |
по виробу А | 14 079 | 90-2 | 40 | |
по виробу Б | 13 992 | 90-2 | 40 | |
Разом | 28 071 |
|
| |
50. | Договір оренди, рахунок-фактура № 71 | |||
Орендна плата за грудень | 2 500 | 26 | 76-2 | |
ПДВ | 450 | 19 | 76-2 | |
Разом | 2 950 | |||
51. | Розрахунок бухгалтерії |
|
|
|
Списані загальногосподарські витрати загальною сумою на собівартість реалізованої продукції | 112 271 | 90-5 | 26 | |
52. | Накладні на відпуск, відомість руху готової продукції |
|
|
|
Видана зі складу і відвантажена споживачам готова продукція: |
|
|
| |
а) нормативна собівартість | 854 880 | 90-2 | 43 | |
б) продажна вартість, включаючи ПДВ | 1 581 600 | 62-1 | 90-1 | |
53. | Книга продаж, рахунки-фактури |
|
|
|
Нараховано ПДВ | 241 261 | 90-3 | 68-1 | |
54. | Договір на послуги, рахунок-фактура № 17 |
|
|
|
Відображено транспортні витрати з відвантаження готової продукції до станції відправлення | 41 525 | 44-1 | 76-2 | |
ПДВ | 7 475 | 19-4 | 76-2 | |
Разом | 49 000 |
|
| |
55. | Договір на послуги, рахунок-фактура № 77 | |||
Відображено витрати на рекламу | 1 500 | 44-1 | 76-2 | |
ПДВ | 270 | 19-4 | 76-2 | |
Разом | 1 770 | |||
56. | Виписка з розрахункового рахунку |
|
|
|
Оплачено покупцями реалізована продукція | 679 215 | 51 | 62-1 | |
57. | Відомість-розрахунок собівартості реалізованої продукції |
|
|
|
Списані комерційні витрати на реалізацію продукції | 43 025 | 90-6 | 44-1 | |
VII. Облік фінансових результатів, кредитів, грошових коштів | ||||
58. | Відомість результатів від реалізації |
|
|
|
Списані фінансові результати від продажу продукції | 304 417 | 90-9 | 99 | |
59. | Розрахунок бухгалтерії, претензія |
|
|
|
Визнана боржником фірма «Стандарт» |
|
|
| |
сума штрафу за порушення умов господарського договору | 1 796 | 76-1 | 91-1 | |
нарахований ПДВ | 274 | 91-2 | 68-1 | |
60. | Виписка з розрахункового рахунку |
|
|
|
Надійшло на розрахунковий рахунок: |
|
|
| |
а) від дебіторів у погашення їх заборгованості - всього | 258 100 | 51 | 76-1 | |
в тому числі: |
|
|
| |
за основними засобами | 49 200 |
|
| |
з цінних паперів | 90 000 |
|
| |
інші | 118 900 |
|
| |
б) штраф від фірми «Стандарт» за постачання неякісних матеріалів | 1 790 | 51 | 76-1 | |
в) короткострокова позика банку | 936 000 | 51 | 66 | |
Разом | 1 195 896 |
|
| |
61. | Розрахунок бухгалтерії |
|
|
|
Нараховано штраф на користь організації «Контакт» за недопоставку продукції | 12 800 | 91-2 | 76-2 | |
62. | Виписка з розрахункового рахунку |
|
|
|
Перераховано з розрахункового рахунку |
|
|
| |
а) єдиний соціальний податок і страхові платежі від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань - всього, | 103 765 | 69 | 51 | |
в тому числі: |
|
|
| |
ЄСП до Фонду соціального страхування | 11 024 | 69-1-1 |
| |
Страхові платежі від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань | 4 940 | 69-1-2 |
| |
ЄСП, що підлягає сплаті до бюджету, внески за страхової та накопичувальної частини трудової пенсії | 76 018 | 69-2 |
| |
ЄСП у федеральний фонд обов'язкового медичного страхування | 4 181 | 69-3-1 |
| |
ЄСП у територіальний фонд обов'язкового медичного страхування | 7 602 | 69-3-2 |
| |
б) утримані із заробітної плати податки за листопад | 28 700 | 68-3 | 51 | |
в) штраф за недопоставку продукції | 12 800 | 76-2 | 51 | |
г) транспортної організації за доставку продукції | 49 000 | 76-2 | 51 | |
д) за путівку в санаторій | 20 100 | 76-2 | 51 | |
е) витрати на рекламу | 1 770 | 76-2 | 51 | |
ж) іншим кредиторам | 53 000 | 76-2 | 51 | |
Разом | 469 135 |
|
| |
63. | Розрахунок бухгалтерії |
|
|
|
Нараховано податок на майно | 9 474 | 91-2 | 68-5 | |
64. | Довідка-розрахунок бухгалтерії |
|
|
|
Списано в кінці місяця сальдо інших доходів і витрат | 20 814 | 99 | 91-9 | |
65. | Розрахунок бухгалтерії |
|
| |
Нараховано умовний витрата з податку на прибуток за грудень | 56 721 | 99 | 68-2 | |
66. | Розрахунок бухгалтерії |
|
|
|
Відображено постійне податкове зобов'язання | 3 320 | 99 | 68-2 | |
67. | Розрахунок бухгалтерії |
|
|
|
Відображено суму відкладеного податкового активу за грудень | 9 700 | 09 | 68-2 | |
68. | Розрахунок бухгалтерії |
|
|
|
Визначено суму відстроченого податкового зобов'язання за грудень | 5 300 | 68-2 | 77 | |
69. | Розрахунок бухгалтерії |
|
|
|
Списано частину відкладеного податкового зобов'язання | 12 740 | 77 | 68-2 | |
70. | Розрахунок бухгалтерії | |||
Списано частина відкладених податкових активів | 14 800 | 09 | ||
71. | Виписка з розрахункового рахунку |
|
|
|
Перераховано з розрахункового рахунку |
|
|
| |
а) ПДВ за листопад | 21 620 | 68-1 | 51 | |
б) податок на прибув | 32 686 | 68-2 | 51 | |
в) для погашення короткострокових позик | 290 000 | 66 | 51 | |
г) в оплату відсотків за кредит | 32 000 | 66 | 51 | |
д) в оплату за послуги ELCOM | 3 200 | 60-1 | 51 | |
е) в оплату за оновлення СПС «Консультант Плюс» | 4 700 | 76-2 | 51 | |
ж) в оплату за ремонт копіювального апарату | 910 | 76-2 | 51 | |
з) за розрахунково-касове обслуговування банку | 1 700 | 76-2 | 51 | |
і) орендні платежі | 2 950 | 76-2 | 51 | |
Разом | 389 766 |
|
| |
72. | Розрахунок бухгалтерії, книга покупок |
|
|
|
Прийнято до податкового відрахування ПДВ |
|
|
| |
а) за основними засобами | 13 680 | 68-1 | 19-1 | |
б) за матеріалами | 23 940 | 68-1 | 19-3 | |
в) за консультаційних послуг | 295 | 68-1 | 19-4 | |
г) за витратами на відрядження | 200 | 68-1 | 19-5 | |
д) щодо послуг ELCOM | 488 | 68-1 | 19-4 | |
е) щодо послуг за оновлення СПС «Консультант Плюс» | 717 | 68-1 | 19-4 | |
ж) по послугах за ремонт копіювального апарату | 139 | 68-1 | 19-4 | |
з) з транспортних витрат | 7 475 | 68-1 | 19-4 | |
і) з реклами | 270 | 68-1 | 19-4 | |
к) з оренди | 450 | 68-1 | 19-4 | |
л) щодо послуг ВАТ «енергоресурси» | 977 | 68-1 | 19-4 | |
Разом | 66 631 |
|
| |
73. | Розрахунок бухгалтерії |
|
|
|
Закриття рахунку 99 «Прибутки та збитки» заключній проводкою в кінці року: |
|
|
| |
виявлена чиста (нерозподілений) прибуток | 911 865 | 99 | 84-1 | |
74. | Розрахунок бухгалтерії |
|
| |
Закриття субрахунків рахунку 90 «Продажі» наприкінці звітного року: |
|
| ||
а) субрахунку 90-1 "Дохід" | 10 732 400 | 90-1 | 90-9 | |
б) субрахунку 90-2 "Собівартість продажів» | 6 954 168 | 90-9 | 90-2 | |
в) субрахунку 90-3 «ПДВ» | 1 637 146 | 90-9 | 90-3 | |
г) субрахунку 90-5 «Загальногосподарські витрати» | 745 461 | 90-9 | 90-5 | |
д) субрахунку 90-6 «Комерційні витрати» | 222 100 | 90-9 | 90-6 | |
75. | Розрахунок бухгалтерії |
|
| |
Закриття субрахунків рахунку 91 «Інші доходи і витрати» у кінці року: |
|
| ||
а) субрахунку 91-1 | 406 480 | 91-1 | 91-9 | |
б) субрахунку 91-2 | 350 652 | 91-9 | 91-2 | |
Разом по Журналу |
|
|
|
На підставі бухгалтерських записів у журналі господарських операцій відображаємо витрати по ремонтному цеху (допоміжне виробництво) в частині загальновиробничих витрат (операція 39) у зведеній відомості обліку витрат, визначаємо витрати на ремонт у розрізі замовлень (операція 40). На підставі бухгалтерських записів у журналі господарських операцій відображаємо витрати по цехах основного виробництва (цеху № 1 і цеху № 2) у частині загальновиробничих витрат (операція 41), у зведеній відомості обліку витрат (розділ 1) (Додаток 1).
Зведена відомість обліку витрат за грудень 2009 р.
Розділ 1. Витрати виробництва, руб.
У дебет рахунків | З кредитів рахунків | Інші витрати | 25 | 26 | Разом | ||||||||
02 | 05 | 10 | 16 | 20 | 23 | 28 | 69 | 70 | |||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
25 «Загальновиробничі витрати» - всього | 65 550 |
| 6 100 | 305 |
| 163 121 |
| 50 491 | 184 942 | 4 600 |
|
| 475 109 |
в тому числі |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
цех № 1 | 30 700 |
| 2 200 | 110 |
| 90 642 |
| 18 525 | 67 856 | 2 050 |
|
| 212 083 |
цех № 2 | 27 400 |
| 2 400 | 120 |
| 72 479 |
| 18 233 | 66 784 | 1 700 |
|
| 189 116 |
цех № 3 | 7 450 |
| 1 500 | 75 |
|
|
| 13 733 | 50 302 | 850 |
|
| 73 910 |
23 "Допоміжні виробництва" - всього |
|
| 11 000 | 550 |
|
|
| 16 655 | 61 006 |
| 73 910 |
| 163 121 |
в т.ч. замовлення 301 |
|
| 6 300 | 315 |
|
|
| 9 233 | 33 820 |
| 40 974 |
| 90 642 |
замовлення 302 |
|
| 4 700 | 235 |
|
|
| 7 422 | 27 186 |
| 32 936 |
| 72 479 |
20 "Основне виробництво" - всього |
|
| 279 700 | 13 985 |
|
| 2 350 | 119 208 | 436 662 |
| 401 199 |
| 1 253 104 |
в т.ч. виріб А |
|
| 160 900 | 8 045 |
|
| 2 350 | 61 766 | 226 250 |
| 208 059 |
| 667 370 |
виріб Б |
|
| 118 800 | 5 940 |
|
|
| 57 442 | 210 412 |
| 193 140 |
| 585 734 |
Продовження | |||||||||||||
У дебет рахунків | З кредитів рахунків | Інші витрати | 25 | 26 | Разом | ||||||||
02 | 05 | 10 | 16 | 20 | 23 | 28 | 69 | 70 | |||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
цех 1 |
|
| 130 600 | 6 530 |
|
| 2 350 | 68 662 | 251 510 |
| 212 083 |
| |
виріб А |
|
| 70 500 | 3 525 |
|
| 2 350 | 35 295 | 129 286 |
| 109 019 |
| 349 975 |
виріб Б |
|
| 60 100 | 3 005 |
|
|
| 33 367 | 122 224 |
| 103 064 |
| 321 760 |
цех 2 |
|
| 149 100 | 7 455 |
|
|
| 50 546 | 185 152 |
| 189 116 |
| |
виріб А |
|
| 90 400 | 4 520 |
|
|
| 26 471 | 96 964 |
| 99 040 |
| 317 395 |
виріб Б |
|
| 58 700 | 2 935 |
|
|
| 24 075 | 88 188 |
| 90 076 |
| 263 974 |
28 "Брак у виробництві" |
|
|
|
| 2 980 |
|
|
|
|
|
|
| 2 980 |
Усього за рахунками 20,23,25,28 | 65 550 |
| 296 800 | 14 840 | 2 980 | 163 121 | 2 350 | 186 354 | 682 610 | 4 600 | 475 109 |
| 1 894 314 |
26 "Загальногосподарські витрати" | 9 700 | 1 830 | 1 100 | 55 |
|
|
| 17 998 | 66 908 | 14 680 |
|
| 112 271 |
Всього по журналу: | 75 250 | 1 830 | 297 900 | 14 895 | 2 980 | 163 121 | 2 350 | 204 352 | 749 518 | 19 280 | 475 109 |
| 2 006 585 |
за економічними елементами | 75 250 | 1 830 | 297 900 | 14 895 | х | х | х | 204 352 | 749 518 | 19 280 | х | х | 1 363 025 |
комплексних витрат | х | х | х | х | 2 980 | 163 121 | 2 350 | х | х | х | 475 109 |
| 643 560 |
Розраховуємо суму транспортного податку:
«Розрахунок суми транспортного податку».
Розрахунок транспортного податку за 2008р.
(Бухгалтерська довідка)
Довідкові дані по транспортним засобам в 2008р.
№ п / п | Найменування транспортного засобу | Кількість | Вартість транспортного засобу, руб. | Потужність двигуна, к.с. | Податкова ставка, крб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1
|