[ Бухгалтерський фінансовий облік у виробничій організації ] | Оцінка собівартості проданої продукції, товарів | За фактичною собівартістю перших партій | |
19 | Визнання доходів за видами діяльності предметами діяльності | Визнання за критеріями суттєвості | |
20 | Визнання доходів від виконання робіт, надання послуг, продажу продукції з тривалим циклом виготовлення | У міру готовності роботи, послуги, продукцію | |
21 | Облік виконаних робіт, наданих послуг, продукції з тривалим циклом виготовлення | Із застосуванням рахунку 46 | |
22 | Створення фондів за рахунок чистого прибутку | Не проводиться | |
23 | Створення резервів за рахунок прибутку | Не проводиться | |
24 | Порядок обліку податку на прибуток | Із застосуванням ПБО 18/02 |
Склад господарських засобів організації та їх джерел
Залишки по рахунках бухгалтерського обліку ЗАТ «Стимул» станом на 01.01.20ХХ р. наведені в табл. .
Таблиця 74. Залишки по рахунках бухгалтерського обліку ЗАТ «Стимул» станом на 01.01.20ХХ р.
№ рахунку | Найменування рахунку | Сума, руб. | |
Д | До | ||
01 | Основні засоби: | 7496600 | |
02 | Амортизація основних засобів | 2248980 | |
04 | Нематеріальні активи | 55037 | |
05 | Амортизація нематеріальних активів | 9907 | |
10-1 | Матеріали - тканина | 318200 | |
10-3 | Матеріали - паливо | 1600 | |
10-6 | Матеріали - інші матеріали | 31800 | |
10-6 ТЗВ | Транспортно-заготівельні витрати по іншим матеріалам | 2100 | |
20-1 | Основне виробництво - куртки | 79000 | |
20-2 | Основне виробництво - комбінезони | 41300 | |
43-1 | Готова продукція - куртки | 598200 | |
43-2 | Готова продукція - комбінезони | 403000 | |
44 | Витрати на продаж | 800 | |
50 | Каса | 1900 | |
51 | Розрахункові рахунки | 4887950 | |
60 | Розрахунки з постачальниками і підрядниками - ВАТ «Тріумф» | 771000 | |
60 | Розрахунки з постачальниками і підрядниками - ВАТ «Невська мануфактура» | 306000 | |
62 | Розрахунки з покупцями і замовниками - ТОВ «Робітник» | 407500 | |
62 | Розрахунки з покупцями і замовниками - ТОВ «Труд» | 207500 | |
66 | Розрахунки за короткостроковими кредитами і позиками | 550000 | |
68-1 | Розрахунки по податках і зборах - з ПДВ | 112500 | |
68-2 | Розрахунки по податках і зборах - з податку на доходи фізичних осіб | 105000 | |
68-3 | Розрахунки по податках і зборах - по єдиному соціальному податку, що сплачується до бюджету | 122000 | |
69-11 | Розрахунки по єдиному соціальному податку, що сплачується до Фонду соціального страхування | 42500 | |
69-12 | Розрахунки по страхових внесках по обов'язковому страхуванню від нещасного випадку та професійним захворюванням | 9250 | |
69-2 | Розрахунки по страхових внесках з обов'язкового пенсійного страхування | 124500 | |
69-3 | Розрахунки по єдиному соціальному податку, що сплачується у Фонд медичного страхування | 33800 | |
70 | Розрахунки з персоналом з оплати праці | 750000 | |
71 | Розрахунки з підзвітними особами - Бочаров Н.П. | 8000 | |
71 | Розрахунки з підзвітними особами - Миколаїв Д.Р. | 3250 | |
76 | Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами | 34500 | |
80 | Статутний капітал | 5000000 | |
82 | Резервний капітал | 570000 | |
83 | Додатковий капітал | 875000 | |
84 | Нерозподілений прибуток | 2878800 | |
РАЗОМ | 14543737 | 14543737 |
Таблиця 74. Залишки матеріалів на складі на 01.01.20ХХ р.
Найменування матеріалу | Одиниця виміру | Кількість | Купівельна ціна, крб. | Вартість залишку, руб. | ТЗВ, руб. | Фактична собівартість, руб. | |
За купівельною ціною | ТЗВ по тканині | ||||||
Тканина | м | 5380 | 50 | 269000 | 49200 | - | 318200 |
Бензин | л | 160 | 10 | 1600 | - | - | 1600 |
Інші | - | - | - | 31800 | - | 2100 | 33900 |
Разом | - | - | - | 302400 | - | 2100 | 353700 |
Таблиця 74. Залишки незавершеного виробництва на 01.01.20ХХг., Руб.
Статті витрат | Куртки | Комбінезони |
Матеріали | 79000 | 41300 |
Разом | 79000 | 41300 |
Таблиця 74. Залишки незавершеного виробництва на 01.02.20ХХг., Руб.
Статті витрат | Куртки | Комбінезони |
Матеріали | 60000 | 75000 |
Разом | 60000 | 75000 |
Журнал реєстрації господарських операцій
Господарські операції організації наведені в журналі реєстрації операцій (). У даному журналі по кожній операції вказана первинна документація, якої оформлена господарська операція, по кожній операції проставлена кореспонденція рахунків і сума господарської операції. У необхідних випадках зроблені відповідні розрахунки.
Таблиця 74. Журнал реєстрації господарських операцій за січень 20ХХг., Руб.
№ оп. | Документ і зміст операції | Кор. рахунки | Сума, руб. | |
Д | До | |||
Облік грошових коштів і розрахунків | ||||
1. | Виписка з розрахункового рахунку, платіжне доручення. Перераховано з розрахункового рахунку:
| 68.2 68 .3 69.11 69.12 69.2 69.3 | 51 51 51 51 51 51 | 105000 122000 42500 9250 124500 33800 |
2. | Виписка з розрахункового рахунку, КО-1. Отримано з розрахункового рахунку в касу для виплати заробітної плати за грудень місяць минулого року | 50 | 51 | 750000 |
3. | Видатковий касовий ордер. Видана заробітна плата за грудень місяць минулого року | 70 | 50 | 745000 |
4. | Т-53. Депонована не отримана заробітна плата за грудень місяць минулого року | 70 | 76 | 5000 |
5. | Виписка з розрахункового рахунку, КО-2. Здано на розрахунковий рахунок депонована заробітна плата | 51 | 50 | 5000 |
6. | Виписка з розрахункового рахунку, прибутковий касовий ордер. Отримано з розрахункового рахунку в касу грошові кошти на відрядження | 50 | 51 | 4500 |
7. | Видатковий касовий ордер. Видано на відрядження головному технологу Іванової В.І. | 71І | 50 | 4500 |
8. | Авансовий звіт АТ-1. Витрачено Іванової В.І. на відрядження:
| 26 26 26 | 71І 71І 71І | 5500 6500 400 |
9. | Видатковий касовий ордер. Зроблений остаточний розрахунок на відрядження з Іванової В.І. | 71І | 50 | 7900 |
10. | Авансовий звіт АТ-1. Завгоспом Бочаровим Н.П. придбані в магазині роздрібної торгівлі канцелярські товари. Виправдувальні документи - касовий і товарний чеки | 10.6 | 71Б | 2400 |
11. | Авансовий звіт АТ-1. Водієм Ніколаєвим Д.Р. придбано бензин на АЗС. Виправдувальні документи - касовий і товарний чеки | 10.3 | 71Н | 1400 |
12. | Прибутковий касовий ордер. Зроблений остаточний розрахунок з підзвітними особами: з Бочаровим Н.П. з Ніколаєвим Д.Р. | 50 50 | 71Б 71Н | 5600 1850 |
13. | Виписка з розрахункового рахунку. Перераховано з розрахункового рахунку ПДВ до бюджету | 68.1 | 51 | 112500 |
14. | Виписка з розрахункового рахунку. Перераховано з розрахункового рахунку постачальникам матеріалів: ВАТ «Тріумф» ВАТ «Невська мануфактура» | 60т 60Н | 51 51 | 771000 306000 |
15. | Виписка з розрахункового рахунку. Отримано на розрахунковий рахунок від покупців продукції: ТОВ «Робітник» ТОВ «Труд» | 51 51 | 62р 62Т | 407500 207500 |
Облік матеріалів | ||||
16. | Прибутковий ордер складу. Оприбутковано надійшла від ВАТ «Тріумф» тканину 5000 м.: ціна 55 руб. / м ПДВ транспортний тариф ПДВ з транспортного тарифу | 10.1 19 10.1 19 | 60т 60т 60т 60т | 275000 49500 15000 2700 |
17. | Прибутковий ордер складу. Оприбутковано надійшла від ВАТ «Невська мануфактура» тканину 3000 м.: ціна 48 руб. / м ПДВ транспортний тариф ПДВ з транспортного тарифу | 10.1 19 10.1 19 | 60Н 60Н 60Н 60Н | 144000 25920 10000 1800 |
18. | Прибутковий ордер складу. Оприбутковано надійшла від ЗАТ «Восход» тканину 4000 м.: ціна 52 крб. / м ПДВ транспортний тариф ПДВ з транспортного тарифу | 10.1 19 10.1 19 | 60В 60В 60В 60В | 208000 37440 18000 3240 |
19. | Акт прийому наданих послуг. Прийнято послуги посередницьких організацій із закупівлі тканини від ЗАТ «Схід»: ціна послуги ПДВ | 10.1 19 | 60П 60П | 700 126 |
20. | Прибутковий ордер складу. Оприбутковано прикладні матеріали для шиття робочого одягу, що надійшли від ТОВ «Золота нитка»: ціна матеріалів ПДВ | 10.6 19 | 60З 60З | 7500 1350 |
21. | Акт прийому наданих послуг. Прийнято послуги транспортної контори з навантаження, розвантаження та перевезення прикладних матеріалів: ціна послуги ПДВ | 10.6ТЗР 19 | 60К 60К | 1200 216 |
22. | Прибутковий ордер складу. Оприбутковано бензин, що надійшов від нафтобази № 1: ціна ПДВ транспортний тариф ПДВ з транспортного тарифу | 10.3 19 10.3ТЗР 19 | 60Б 60Б 60Б 60Б | 26500 4770 600 108 |
23. | Запис у книгу покупок. Включено до складу податкових вирахувань ПДВ по оприбуткованих матеріалами, за прийнятими робіт і послуг у момент оприбуткування матеріалів. | 68.1 | 19 | 127170 |
24. | Виписка з розрахункового рахунку. Оплачено рахунки постачальників матеріалів: ВАТ «Тріумф» ВАТ «Невська мануфактура» ЗАТ «Восход» | 60т 60Н 60В | 51 51 51 | 342200 181720 266680 |
25. | посередницьких організацій ТОВ «Золота нитка« транспортної контори нафтобази № 1 | 60П 60З 60К 60Б | 51 51 51 51 | 826 8850 1416 31978 |
26. | Лімітно-забірні картки. Відпущені в пошивний цех тканини для виготовлення робочого одягу: курток - 8000 м комбінезонів - 6000 м | 20.1 20.2 | 10.1 10.1 | 455882,67 341455,83 |
27. | Вимога-накладна. Відпущені тканини на виправлення браку з курток - 5 м | 28 | 10.1 | 283,38 |
28. | Лімітно-забірні картки. Відпущені прикладні матеріали за купівельною ціною на виробництво: курток комбінезонів | 20.1 20.2 | 10.6 10.6 | 5400 3400 |
29. | Лімітно-забірні картки. Відпущені зі складу на виробництво робочого одягу в пошивний цех інструменти за купівельними цінами | 25 | 10.6 | 3500 |
30. | Лімітно-забірні картки. Відпущений зі складу бензин в транспортний цех з купівельною ціною на виробничі потреби | 23т | 10.3 | 2000 |
31. | Лімітно-забірні картки. Відпущені зі складу в транспортний цех різні матеріали за купівельною ціною на виробничі та господарські потреби | 23т | 10.6 | 1600 |
32. | Лімітно-забірні картки. Відпущені зі складу в управління організації різні матеріали за купівельною ціною на господарські цілі | 26 | 10.6 | 800 |
33. | Розрахунок бухгалтера. Розраховані та списані ТЗВ, що припадають на інші матеріали, відпущені: на пошиття курток на пошиття комбінезонів на загальновиробничі витрати на загальногосподарські витрати в транспортний цех | 20.1 20.2 25 26 23т | 10.6ТЗР 10.6ТЗР 10.6ТЗР 10.6ТЗР 10.6ТЗР | 427,34 269,06 276,98 63,31 126,62 |
34. | Розрахунок бухгалтера. Розраховані та списані ТЗВ, що припадають на бензин, відпущений в транспортний цех | 23т | 10.3ТЗР | 40 |
Облік основних засобів і нематеріальних активів | ||||
35. | Акт приймання-передачі основних засобів. Продана швейна машина: списана амортизація списана залишкова вартість машини виручка від продажу ПДВ по проданій машині | 02 91 .2 62П 91.2 | 01 01 91.1 68.1 | 50000 550000 510000 77796,61 |
36. | Акт про списання об'єкта основних засобів. Списаний виробничий інвентар у зв'язку із закінченням терміну служби. Первісна вартість інвентаря - 40000 руб.: списана амортизація оприбутковано лом, що залишився від інвентарю за ринковою ціною | 02 10.6 | 01 91.1 | 13333,33 150 |
37. | Рахунок-фактура і прибутковий ордер складу. Отримано від постачальника придбаний агрегат для розкрою тканини: ціна агрегату ПДВ витрати на транспортування ПДВ посередницькі послуги ПДВ | 08 19 08 19 08 19 | 60р 60р 60К 60К 60П 60П | 550000 99000 50000 9000 4400 792 |
38. | Акт про введення в експлуатацію основного засобу. Введено в експлуатацію агрегат для розкрою тканини | 01 | 08 | 604400 |
39. | Виписка з розрахункового рахунку. Оплачені з розрахункового рахунку: рахунки постачальника агрегату для розкрою тканини за транспортування за посередницькі послуги | 60р 60К 60П | 51 51 51 | 649000 59000 5192 |
40. | Запис у книгу покупок. Списаний в залік бюджету ПДВ по агрегату для розкрою тканини в момент списання | 68.1 | 19 | 108792 |
41. | Акт прийому. Прийнятий у поточну оренду строком на 10 місяців склад для зберігання готової продукції за договірною вартістю | 001 | - | 830000 |
42. | Договір оренди. Нараховано орендну плату за січень: сума орендної плати ПДВ | 26 19 | 76А 76А | 6500 1170 |
43. | Запис у книгу покупок. Включено до складу податкових вирахувань ПДВ з орендної плати за склад готової продукції на час нарахування орендної плати за січень | 68.1 | 19 | 1170 |
44. | Виписка з розрахункового рахунку. Перераховано орендодавцю орендна плата за січень | 76А | 51 | 7670 |
45. | Акт прийому виконаних робіт. Прийнято від підрядника поточний ремонт орендованого складу: ціна ремонту ПДВ | 2 червня 19 | 60P 60P | 3000 540 |
46. | Запис у книгу покупок. Включено до складу податкових вирахувань ПДВ з поточного ремонту орендованого складу відразу після приймання виконаних робіт | 68.1 | 19 | 540 |
47. | Акт прийому виконаних робіт. Прийнято роботи у підрядника по виконаному поточного ремонту будівлі пошивочного цеху: ціна ремонту ПДВ з ремонту | 25 19 | 60р 60р | 27000 4860 |
48. | Запис у книгу покупок. Включено до складу податкових вирахувань ПДВ з поточного ремонту будівлі пошивочного цеху відразу після приймання виконаних робіт | 68.1 | 19 | 4860 |
49. | Акт прийому патенту, рахунок-фактура. Придбано патент на нову технологію пошиття робочого одягу: ціна патенту ПДВ | 08.5 19 | 76 76 | 87000 15660 |
50. | Виписка з розрахункового рахунку. Оплачено Роспатенту за реєстрацію придбаного патенту | 08.5 | 51 | 1100 |
51. | Картка обліку нематеріальних активів НМА-1. Патент введений в експлуатацію | 04 | 08.5 | 88100 |
52. | Запис у книгу покупок. Включено до складу податкових вирахувань ПДВ за патентом у момент введення в експлуатацію | 68.1 | 19 | 15660 |
53. | Виписка з розрахункового рахунку. Оплачено за рахунком продавця патенту | 76 | 51 | 102660 |
54. | Розрахунок бухгалтера. Нараховано амортизацію основних засобів за січень місяць: пошивочного цеху транспортного цеху управління організації | 25 23т 26 | 02 02 02 | 75000 15000 10000 |
55. | Розрахунок бухгалтера. Нараховано амортизацію нематеріальних активів організації | 2 червня | 05 | 550 |
Облік розрахунків з оплати праці та інших виплат | ||||
56. | Розрахунково-платіжна відомість Т-49, розрахункова відомість Т-51. Нараховано і розподілена заробітна плата: - Виробничим робочим пошивочного цеху з виготовлення робочого одягу: курток комбінезонів виправлення браку з курток - Робітникам, обслуговуючим обладнання пошивочного цеху, керівникам, фахівцям та молодшому обслуговуючому персоналу пошивочного цеху - Персоналу транспортного цеху - Керівникам, спеціалістам, службовцям, і молодшому обслуговуючому персоналу управління організації - Робітникам, обслуговуючим обладнання пошивочного цеху за відпустку - Працівникам управління організації за відпустку | 20.1 20.2 28 25 23т 26 25 26 | 70 70 70 70 70 70 70 70 | 400000 300000 4000 60000 100000 90000 30000 20000 |
57. | Листок непрацездатності, розрахунково-платіжна відомість. Нараховано допомоги з тимчасової непрацездатності: працівникам пошивочного цеху працівникам транспортного цеху працівникам управління | 69.11 69.11 69.11 | 70 70 70 | 4000 3000 2000 |
58. | Розрахунково-платіжна відомість Т-49, розрахункова відомість Т-51. Нараховано дивіденди працівникам організації: сума дивідендів сума податку на дивіденди | 84 75.2 | 75.2 68 .2 | 2600 234 |
59. | Розрахунково-платіжна відомість Т-49, розрахункова відомість Т-51. Нараховано і розподілені єдиний соціальний податок і страхові внески до соціальних фондів і федеральний бюджет: на витрати з виготовлення курток: ЄСП у ФБ ЄСП у ФСС ЄСП у ФМС страховий внесок до ПФ страховий внесок до ФСС на витрати з виготовлення комбінезонів: ЄСП у ФБ ЄСП у ФСС ЄСП у ФМС страховий внесок до ПФ страховий внесок до ФСС на витрати з виправлення браку: ЄСП у ФБ ЄСП у ФСС ЄСП у ФМС страховий внесок до ПФ страховий внесок до ФСС на загальновиробничі витрати: ЄСП у ФБ ЄСП у ФСС ЄСП у ФМС страховий внесок до ПФ страховий внесок у ФС | 20.1 20 .1 20.1 68.3 20.1 20. 2 20 .2 20.2 68.3 20.2 2 серпня 2 серпня 28 68.3 28 25 25 25 68.3 25 | 68.3 69.11 69.3 69.2 69.12 68.3 69.11 69.3 69.2 69.12 68.3 69.11 69.3 69.2 69.12 68.3 69.11 69.3 69.2 69.12 | 80000 11600 12400 56000 4000 60000 8700 9300 56000 3000 800 116 124 560 40 18000 2610 2790 12600 900 |
60. | на витрати транспортного цеху: ЄСП у ФБ ЄСП у ФСС ЄСП у ФМС страховий внесок до ПФ страховий внесок до ФСС на загальногосподарські витрати: ЄСП у ФБ ЄСП у ФСС ЄСП у ФМС страховий внесок до ПФ страховий внесок до ФСС | 23т 23т 23т 68.3 23т 26 26 26 68 .3 26 | 68.3 69.11 69.3 69.2 69.12 68.3 69.11 69.3 69.2 69.12 | 20000 2900 3100 14000 1000 22000 3190 3410 15400 1100 |
61. | Податкова картка. Утримано із заробітної плати працівників: податок на доходи фізичних осіб у відшкодування втрат від браку | 70 70 | 68 .2 28 | 107000 3000 |
Облік витрат на виробництво | ||||
62. | Розрахунок бухгалтера. Розподілені та списані за призначенням витрати транспортного цеху. Транспортний цех надав послуги: кравецькому цеху - 1600 ткм | 25 26 | 23т 23т | 26205,24 119561,38 |
63. | Розрахунок бухгалтера. Розподілені та списані загальновиробничі витрати: на куртки на комбінезони на виправлення браку | 20.1 20.2 28 | 25 25 25 | 140374,01 105205,69 702,52 |
64. | Розрахунок бухгалтера. Визначені та списані за призначенням витрати на виправлення браку з курток | 20.1 | 28 | 3065,90 |
65. | Розрахунок бухгалтера. Розподілені та списані загальногосподарські витрати: на куртки на комбінезони | 20.1 20.2 | 26 26 | 167206,50 125368,19 |
66. | Нормативи собівартості, № МХ-18 «Накладна на передачу готової продукції в місця зберігання», бухгалтерська довідка. Випущено з виробництва та прийнято на склад готової продукції за обліковою оцінкою: курток - 2000 штук комбінезонів - 1800 штук | 43.1 43.2 | 20.1 20.2 | 1170000 800000 |
67. | Розрахунок бухгалтера. Відображено відхилення фактичної собівартості випущеної з виробництва та прийнятої на склад готової продукції: з курток по комбінезонам | 43.1 43.2 | 20.1 20.2 | 129356,42 1 22998,77 |
Облік продажу продукції | ||||
68. | Рахунок-фактура, ТОРГ-12, рахунок покупця. Відвантажено продукція покупцеві. Відбивається прибуток по відвантаженої продукції: куртки - 1900 штук комбінезони - 1600 штук Ціни на продукцію: куртка - 921 руб. шт. | 62П 62П | 90.1 90.1 | 1749900 1163200 |
69. | Розрахунок бухгалтера. Нараховано ПДВ з відвантаженої продукції: куртки комбінезони | 90.3 90.3 | 68.1 68.1 | 266933,90 177437,29 |
70. | Розрахунок бухгалтера. Списується собівартість відвантаженої продукції за обліковими оцінками | 90.2 90.2 | 43.1 43.2 | 1124700 669666,67 |
71. | Розрахунок бухгалтера. Списується відхилення фактичної собівартості відвантаженої продукції від її вартості за обліковими оцінками: за проданими курток за проданими комбінезонам | 90.2 90.2 | 43.1 43.2 | 140475,03 102392,03 |
72. | Рахунок-фактура, акт наданих послуг. Прийнято послуги рекламної компанії по рекламі продукції організації: ціна послуги ПДВ | 44 19 | 60А 60А | 2500 450 |
73. | Рахунок-фактура, акт наданих послуг. Прийнято послуги транспортної організації з доставки продукції зі складу до станції відправлення: ціна послуги ПДВ | 44 19 | 60К 60К | 6500 1170 |
74. | Виписка з розрахункового рахунку, платіжне доручення. Перераховано з розрахункового рахунку: рекламної кампанії транспортної організації | 60А 60К | 51 51 | 2950 7670 |
75. | Запис у книгу покупок. Списаний в залік бюджету ПДВ з реклами та транспортних послуг | 68.1 | 19 | 1620 |
76. | Лімітно-забірні картки. Звільнена тара для упаковки проданої продукції | 44 | 10.6 | 400 |
77. | Розрахунок бухгалтера. Списані витрати на продаж повністю | 90.2 | 44 | 10200 |
78. | Виписка з розрахункового рахунку. Надійшло на розрахунковий рахунок від покупця за продукцію, відвантажену в січні | 51 | 62П | 2913100 |
Облік фінансових результатів | ||||
79. | Договір, розрахунок бухгалтера. Нараховані штрафи на покупців продукції за несвоєчасну оплату | 62П | 91.1 | 100 |
80. | Договір, розрахунок бухгалтера. Нараховано відсотки по кредитах банку, взятим на поповнення оборотних коштів | 91.2 | 66 | 1800 |
81. | Бухгалтерська довідка. Списаний фінансовий результат по рахунку 90 | 90.9 | 99 | 421295,08 |
82. | Бухгалтерська довідка. Списаний фінансовий результат по рахунку 91 | 99 | 91.9 | 119346,61 |
83. | Розрахунок бухгалтера. Нараховано податок на прибуток | 99 | 68.4 | 60389,70 |
Розрахункова частина курсової роботи
3.1 Кореспонденція рахунків бухгалтерського фінансового обліку та розрахунки
Таблиця 74. Рахунок № 01 «Основні засоби»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 7496600 | ||||||||||||||
38 | 08 | 604400 | 35 | 02 | 91.2 | 600000 | |||||||||
36 | 02 | 13333,33 | |||||||||||||
604400 | 613333,33 | ||||||||||||||
С К | 7487666,67 |
Таблиця 74. Рахунок № 02 «Амортизація основних засобів»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||||
З Н | 2248980 | ||||||||||||||||
35 | 01 | 50000 | 54 | 25 | 23T | 26 | 100000 | ||||||||||
36 | 01 | 13333,33 | |||||||||||||||
63333,33 | 100000 | ||||||||||||||||
С К | 2285646,67 |
Таблиця 74. Рахунок № 04 «Нематеріальні активи»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 55037 | ||||||||||||||
51 | 08.5 | 88100 | |||||||||||||
88100 | 0 | ||||||||||||||
С К | 143137 |
Таблиця 74. Рахунок № 05 «Амортизація нематеріальних активів»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 9907 | ||||||||||||||
5 травня | 25 | 550 | |||||||||||||
0 | 550 | ||||||||||||||
С К | 10457 |
Таблиця 74. Рахунок № 08 «Вкладення у необоротні активи»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 0 | ||||||||||||||
37 | 60р | 60К | 60П | 604400 | 38 | 01 | 604400 | ||||||||
604400 | 604400 | ||||||||||||||
С К | 0 |
Таблиця 74. Рахунок № 08.5 «Придбання нематеріальних активів"
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 0 | ||||||||||||||
49 | 76 | Серпень 7000 | 51 | 04 | 88100 | ||||||||||
50 | 51 | 1100 | |||||||||||||
88100 | 88100 | ||||||||||||||
С К | 0 |
Таблиця 74. Рахунок № 10.1 «Тканина»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 318200 | ||||||||||||||
16 | 60т | 60т | 290000 | 26 | 20.1 | 20.2 | 797338,5 | ||||||||
17 | 60Н | 60Н | 154000 | 27 | 28 | 283,38 | |||||||||
18 | 60В | 60В | 226000 | ||||||||||||
19 | 60П | 700 | |||||||||||||
670700 | 797621,88 | ||||||||||||||
С К | 1 912 78,12 |
Таблиця 74. Рахунок № 10.3 «Паливо»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 1600 | ||||||||||||||
11 | 71Н | 1400 | 30 | 23т | 2000 | ||||||||||
22 | 60Б | 26500 | |||||||||||||
27900 | 2000 | ||||||||||||||
С К | 27500 |
Таблиця 74. Рахунок № 10.3ТЗР «ТЗВ по паливу»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 0 | ||||||||||||||
22 | 60Б | 600 | 34 | 23т | 40 | ||||||||||
600 | 40 | ||||||||||||||
С К | 560 |
Таблиця 74. Рахунок № 10.6 «Інші матеріали»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 31800 | ||||||||||||||
10 | 71Б | 2400 | 28 | 20.1 | 20.2 | 8800 | |||||||||
20 | 60З | 7500 | 29 | 25 | 3500 | ||||||||||
36 | 91.1 | 150 | 31 | 23т | 1600 | ||||||||||
32 | 26 | 800 | |||||||||||||
76 | 44 | 400 | |||||||||||||
10050 | 15100 | ||||||||||||||
С К | 26750 |
Таблиця 74. Рахунок № 10.6 ТЗВ «ТЗВ по іншим матеріалам»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 2100 | ||||||||||||||
21 | 60К | 1200 | 33 | 20.1 | 20.2 | 25 | 26 | 23т | 1163,31 | ||||||
1200 | 1163,31 | ||||||||||||||
С К | 2136,69 |
Таблиця 74. Рахунок № 19 «Податок на додану вартість по придбаним цінностям»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 0 | ||||||||||||||
16 | 60т | 52200 | 23 | 68.1 | 127170 | ||||||||||
17 | 60Н | 27720 | 40 | 68.1 | 108792 | ||||||||||
18 | 60В | 40680 | 43 | 68 .1 | 1170 | ||||||||||
19 | 60П | 126 | 46 | 68.1 | 540 | ||||||||||
20 | 60З | 1350 | 48 | 68.1 | 4860 | ||||||||||
21 | 60К | 216 | 52 | 68.1 | 15660 | ||||||||||
22 | 60Б | 4878 | 75 | 68.1 | 1620 | ||||||||||
37 | 60р | 60К | 60П | 108792 | |||||||||||
42 | 76А | 1170 | |||||||||||||
45 | 60P | 540 | |||||||||||||
47 | 60P | 4860 | |||||||||||||
49 | 76 | 15660 | |||||||||||||
72 | 60А | 450 | |||||||||||||
73 | 60К | 1170 | |||||||||||||
259812 | 259812 | ||||||||||||||
С К | 0 |
Таблиця 74. Рахунок № 20.1 «Виробництво курток»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 79000 | ||||||||||||||
26 | 10.1 | 455882,67 | 66 | 43.1 | 1170000 | ||||||||||
28 | 10.6 | 5400 | 67 | 43.1 | 129356,42 | ||||||||||
33 | 10.6 ТЗВ | 427,34 | |||||||||||||
56 | 70 | 400000 | |||||||||||||
59 | 68.3 | 69.3 | 69.11 | 69.12 | 108000 | ||||||||||
63 | 25 | 140374,01 | |||||||||||||
64 | 28 | 3065,90 | |||||||||||||
65 | 26 | 167206,50 | |||||||||||||
1280356,42 | 1299356,42 | ||||||||||||||
С К | 60000 |
Таблиця 74. Рахунок № 20.2 «Виробництво комбінезонів»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 41300 | ||||||||||||||
26 | 10.1 | 341455,83 | 66 | 43.2 | 800000 | ||||||||||
28 | 10.6 | 3400 | 67 | 43.2 | 122998,77 | ||||||||||
33 | 10.6 ТЗВ | 269,06 | |||||||||||||
56 | 70 | 300000 | |||||||||||||
59 | 68.3 | 69.3 | 69.11 | 69.12 | 81000 | ||||||||||
63 | 25 | 105205,69 | |||||||||||||
65 | 26 | 125368,19 | |||||||||||||
956698,77 | 922998,77 | ||||||||||||||
С К | 75000 |
Таблиця 74. Рахунок № 23т «Допоміжне виробництво - транспортний цех»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 0 | ||||||||||||||
30 | 10.3 | 2000 | 62 | 25 | 26 | 145766,62 | |||||||||
31 | 10.6 | 1600 | |||||||||||||
33 | 10.6 ТЗВ | 126,62 | |||||||||||||
34 | 10.3 ТЗВ | 40 | |||||||||||||
54 | 02 | 15000 | |||||||||||||
56 | 70 | 100000 | |||||||||||||
60 | 68.3 | 69.3 | 69.11 | 69.12 | 27000 | ||||||||||
145766,62 | 145766,62 | ||||||||||||||
С К | 0 |
Таблиця 74. Рахунок № 25 «Загальновиробничі витрати»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 0 | ||||||||||||||
29 | 10.6 | 3500 | 63 | 20.1 | 20.2 | 28 | 246282,22 | ||||||||
33 | 10.6 ТЗВ | 276,98 | |||||||||||||
47 | 60P | 27000 | |||||||||||||
54 | 02 | 75000 | |||||||||||||
56 | 70 | 90000 | |||||||||||||
59 | 68.3 | 69.3 | 69.11 | 69.12 | 24300 | ||||||||||
62 | 23т | 26205,24 | |||||||||||||
246282,22 | 246282,22 | ||||||||||||||
С К | 0 |
Таблиця 74. Рахунок № 26 «Загальногосподарські витрати»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | |||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | Разом | ||
З Н | 0 | |||||||||||||
8 | 71І | 12400 | 65 | 20.1 | 20.2 | 292574,69 | ||||||||
32 | 10.6 | 800 | ||||||||||||
33 | 10.6 ТЗВ | 63,31 | ||||||||||||
42 | 76А | 6500 | ||||||||||||
45 | 60р | 3000 | ||||||||||||
54 | 02 | 10000 | ||||||||||||
55 | 05 | 550 | ||||||||||||
56 | 70 | 110000 | ||||||||||||
60 | 68.3 | 69.3 | 69.11 | 69.12 | 29700 | |||||||||
62 | 23т | 119561,38 | ||||||||||||
292574,69 | 292574,69 | |||||||||||||
С К | 0 |
Таблиця 74. Рахунок № 28 «Брак у виробництві»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 0 | ||||||||||||||
27 | 10.1 | 283,38 | 61 | 70 | 3000 | ||||||||||
56 | 70 | 4000 | 64 | 20.1 | 3065,90 | ||||||||||
59 | 68.3 | 69.11 | 69.3 | 69.12 | 1080 | ||||||||||
63 | 25 | 702,52 | |||||||||||||
6065,90 | 6065,90 | ||||||||||||||
С К | 0 |
Таблиця 74. Рахунок № 43.1 «Готова продукція»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 598200 | ||||||||||||||
66 | 20.1 | 1170000 | 70 | 90.2 | 1124700 | ||||||||||
67 | 20.1 | 129356,42 | 71 | 90.2 | 140475,03 | ||||||||||
1299356,42 | 1265175,03 | ||||||||||||||
С К | 632381,39 |
Таблиця 74. Рахунок № 43.2 «Готова продукція»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 403000 | ||||||||||||||
66 | 20.2 | 800000 | 70 | 90.2 | 669666,67 | ||||||||||
67 | 20.2 | 122998,77 | 71 | 90.2 | 102392,03 | ||||||||||
922998,77 | 772058,70 | ||||||||||||||
С К | 553940,07 |
Таблиця 74. Рахунок № 44 «Витрати на продаж»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 800 | ||||||||||||||
72 | 60А | 2500 | 77 | 90.2 | 10200 | ||||||||||
73 | 60К | 6500 | |||||||||||||
76 | 10.6 | 400 | |||||||||||||
9400 | 10200 | ||||||||||||||
С К | 0 |
Таблиця 74. Рахунок № 50 «Каса»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 1900 | ||||||||||||||
2 | 51 | 750000 | 3 | 70 | 745000 | ||||||||||
6 | 51 | 4500 | 5 | 51 | 5000 | ||||||||||
12 | 71Б | 71Н | 7450 | 7 | 71І | 4500 | |||||||||
9 | 71І | 7900 | |||||||||||||
761950 | 762400 | ||||||||||||||
С К | 1450 |
Таблиця 74. Рахунок № 51 «Розрахунковий рахунок»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 4887950 | ||||||||||||||
5 | 51 | 5000 | 1 | 68.2 | 68.3 | 69.11 | 69 .12 | 69.2 | 69.3 | 437050 | |||||
15 | 62р | 62Т | 615000 | 2 | 50 | 750000 | |||||||||
78 | 62П | 2913100 | 6 | 50 | 4500 | ||||||||||
13 | 68.1 | 112500 | |||||||||||||
14 | 60т | 60Н | 1077000 | ||||||||||||
24 | 60т | 60Н | 60В | 790600 | |||||||||||
25 | 60П | 60З | 60К | 60Б | 43070 | ||||||||||
39 | 60р | 60К | 60П | 713192 | |||||||||||
44 | 76A | 7670 | |||||||||||||
50 | 08.5 | 1100 | |||||||||||||
53 | 76 | 102660 | |||||||||||||
74 | 60А | 60К | 10620 | ||||||||||||
3533100 | 4049962 | ||||||||||||||
С К | 4371088 |
Таблиця 74. Рахунок № 60А «Розрахунки з рекламною компанією»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 0 | ||||||||||||||
74 | 51 | 2950 | 72 | 44 | 19 | 2950 | |||||||||
2950 | 2950 | ||||||||||||||
С К | 0 |
Таблиця 74. Рахунок № 60Б «Розрахунки з постачальником нафтобаза № 1»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 0 | ||||||||||||||
25 | 51 | 31978 | 22 | 10.3 | 10.3 ТЗВ | 19 | 31978 | ||||||||
31978 | 31978 | ||||||||||||||
С К | 0 |
Таблиця 74. Рахунок № 60В «Розрахунки з постачальником ЗАТ« Восход »»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 0 | ||||||||||||||
24 | 51 | 266680 | 18 | 10.1 | 19 | 10.1 ТЗВ | 266680 | ||||||||
266680 | 266680 | ||||||||||||||
С К | 0 |
Таблиця 74. Рахунок № 60З «Розрахунки з постачальником ТОВ« Золота нитка »»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 0 | ||||||||||||||
25 | 51 | 8850 | 20 | 10.6 | 19 | 8850 | |||||||||
8850 | 8850 | ||||||||||||||
С К | 0 |
Таблиця 74. Рахунок № 60К «Розрахунки з постачальником транспортна контора»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 0 | ||||||||||||||
25 | 51 | 1416 | 21 | 10.6 ТЗВ | 19 | 1416 | |||||||||
39 | 51 | 59000 | 37 | 08 | 19 | 59000 | |||||||||
74 | 51 | 7670 | 73 | 44 | 19 | 7670 | |||||||||
68086 | 68086 | ||||||||||||||
С К | 0 |
Таблиця 74. Рахунок № 60Н «Розрахунки з постачальником ВАТ« Невська мануфактура »»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 306000 | ||||||||||||||
14 | 51 | 306000 | 17 | 10.1 | 19 | 10.1 ТЗВ | 181720 | ||||||||
24 | 51 | 181720 | |||||||||||||
487720 | 181720 | ||||||||||||||
С К | 0 |
Таблиця 74. Рахунок № 60П «Розрахунки з посередницькою організацією»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 0 | ||||||||||||||
25 | 51 | 826 | 19 | 10.1 ТЗВ | 19 | 826 | |||||||||
39 | 51 | 5192 | 37 | 08 | 19 | 5192 | |||||||||
6018 | 6018 | ||||||||||||||
С К | 0 |
Таблиця 74. Рахунок № 60р «Розрахунки з ремонтним підрядником»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 0 | ||||||||||||||
39 | 51 | 649000 | 37 | 08 | 19 | 649000 | |||||||||
45 | 2 червня | 19 | 3540 | ||||||||||||
47 | 25 | 19 | 31860 | ||||||||||||
649000 | 684400 | ||||||||||||||
С К | 35400 |
Таблиця 74. Рахунок № 60т «Розрахунки з постачальником ВАТ« Тріумф »»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 771000 | ||||||||||||||
14 | 51 | 771000 | 16 | 10.1 | 19 | 10.1 ТЗВ | 342200 | ||||||||
24 | 51 | 342200 | |||||||||||||
1113200 | 342200 | ||||||||||||||
С К | 0 |
Таблиця 74. Рахунок № 62П «Розрахунки з іншими покупцями»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 0 | ||||||||||||||
35 | 91.1 | 510000 | 78 | 51 | 2913100 | ||||||||||
68 | 90.1 | 2913100 | |||||||||||||
79 | 91.1 | 100 | |||||||||||||
3423200 | 2913100 | ||||||||||||||
С К | 510100 |
Таблиця 74. Рахунок № 62р «Розрахунки з покупцем ТОВ« Робочий »»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 407500 | ||||||||||||||
15 | 51 | 407500 | |||||||||||||
0 | 407500 | ||||||||||||||
С К | 0 |
Таблиця 74. Рахунок № 62Т «Розрахунки з покупцем ТОВ« Праця »»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 207500 | ||||||||||||||
15 | 51 | 207500 | |||||||||||||
0 | 207500 | ||||||||||||||
С К | 0 |
Таблиця 74. Рахунок № 66 «Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках"
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 550000 | ||||||||||||||
80 | 91.2 | 1800 | |||||||||||||
0 | 1800 | ||||||||||||||
С К | 551800 |
Таблиця 74. Рахунок № 68.1 «Розрахунки з податків і зборів - ПДВ»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 112500 | ||||||||||||||
13 | 51 | 112500 | 35 | 91.2 | 77796,61 | ||||||||||
23 | 19 | 127170 | 69 | 90.3 | 444371,19 | ||||||||||
40 | 19 | 108792 | |||||||||||||
43 | 19 | 1170 | |||||||||||||
46 | 19 | 540 | |||||||||||||
48 | 19 | 4860 | |||||||||||||
52 | 19 | 15660 | |||||||||||||
75 | 19 | 1620 | |||||||||||||
372312 | 522167,80 | ||||||||||||||
С К | 262355,8 0 |
Таблиця 74. Рахунок № 68.2 «Розрахунки по податках і зборах - ПДФО»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 105000 | ||||||||||||||
1 | 51 | 105000 | 58 | 75.2 | 234 | ||||||||||
61 | 70 | 107000 | |||||||||||||
105000 | 107234 | ||||||||||||||
С К | 107234 |
Таблиця 74. Рахунок № 68.3 «Розрахунки по податках і зборах - ЕСН»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 122000 | ||||||||||||||
1 | 51 | 122000 | 59 | 20.1 | 20.2 | 25 | 28 | 158800 | |||||||
59 | 69.2 | 111160 | 60 | 23T | 26 | 42000 | |||||||||
60 | 69.2 | 29400 | |||||||||||||
262560 | 200800 | ||||||||||||||
С К | 60240 |
Таблиця 74. Рахунок № 68.4 «Розрахунки з податків і зборів - Податок на прибуток»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 0 | ||||||||||||||
83 | 99 | 60389,70 | |||||||||||||
0 | 60389,70 | ||||||||||||||
С К | 60389,70 |
Таблиця 74. Рахунок № 69.2 «Розрахунки з пенсійного забезпечення»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 124500 | ||||||||||||||
1 | 51 | 124500 | 59 | 68.3 | 111160 | ||||||||||
60 | 68.3 | 29400 | |||||||||||||
124500 | 140560 | ||||||||||||||
С К | 140560 |
Таблиця 74. Рахунок № 69.3 «Розрахунки з обов'язкового медичного страхування»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 33800 | ||||||||||||||
1 | 51 | 33800 | 59 | 20.1 | 20.2 | 25 | 28 | 24614 | |||||||
60 | 23T | 26 | 6510 | ||||||||||||
33800 | 31124 | ||||||||||||||
С К | 31124 |
Таблиця 74. Рахунок № 69.11 «Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню - ЄСП ФСС»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 42500 | ||||||||||||||
1 | 51 | 42500 | 59 | 20.1 | 20.2 | 25 | 28 | 23026 | |||||||
57 | 70 | 9000 | 60 | 23T | 26 | 6090 | |||||||||
51500 | 29116 | ||||||||||||||
С К | 20116 |
Таблиця 74. Рахунок № 69.12 «Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню - НС та ПЗ»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 9250 | ||||||||||||||
1 | 51 | 9250 | 59 | 20.1 | 20.2 | 25 | 28 | 7940 | |||||||
60 | 23T | 26 | 2100 | ||||||||||||
9250 | 10040 | ||||||||||||||
С К | 10040 |
Таблиця 74. Рахунок № 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 750000 | ||||||||||||||
3 | 50 | 745000 | 56 | 20.1 | 20.2 | 23T | 25 | 26 | 28 | 1004000 | |||||
4 | 76 | 5000 | 57 | 69.11 | 9000 | ||||||||||
61 | 28 | 68.2 | 110000 | ||||||||||||
860000 | 1013000 | ||||||||||||||
С К | 903000 |
Таблиця 74. Рахунок № 71Б «Розрахунки з підзвітними особами - Бочаров Н.Б.»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 8000 | ||||||||||||||
10 | 26 | 2400 | |||||||||||||
12 | 50 | 5600 | |||||||||||||
0 | 8000 | ||||||||||||||
С К | 0 |
Таблиця 74. Рахунок № 71І «Розрахунки з підзвітними особами - Іванова В.І.»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 0 | ||||||||||||||
7 | 50 | 4500 | 8 | 26 | 12400 | ||||||||||
9 | 50 | 7900 | |||||||||||||
12400 | 12400 | ||||||||||||||
С К | 0 |
Таблиця 74. Рахунок № 71Н «Розрахунки з підзвітними особами - Миколаїв Д.Р.»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 3250 | ||||||||||||||
11 | 10.3 | 1400 | |||||||||||||
12 | 50 | 1850 | |||||||||||||
0 | 3250 | ||||||||||||||
С К | 0 |
Таблиця 74. Рахунок № 75.2 «Розрахунки по виплаті доходів»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 0 | ||||||||||||||
58 | 68.2 | 234 | 58 | 84 | 2600 | ||||||||||
234 | 2600 | ||||||||||||||
С К | 2366 |
Таблиця 74. Рахунок № 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 34500 | ||||||||||||||
53 | 51 | 102660 | 4 | 70 | 5000 | ||||||||||
49 | 08.5 | 19 | 102660 | ||||||||||||
102660 | 107660 | ||||||||||||||
С К | 39500 |
Таблиця 74. Рахунок № 76А «Розрахунки за орендоване майно»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 0 | ||||||||||||||
44 | 51 | 7 670 | 42 | 26 | 19 | 7670 | |||||||||
7670 | 7670 | ||||||||||||||
С К | 0 |
Таблиця 74. Рахунок № 80 «Статутний капітал»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 5000000 | ||||||||||||||
0 | 0 | ||||||||||||||
С К | 5000000 |
Таблиця 74. Рахунок № 82 «Резервний капітал»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
З Н | 570000
Таблиця 74. Рахунок № 83 «Додатковий капітал»
Таблиця 74. Рахунок № 84 «Нерозподілений прибуток»
Таблиця 74. Рахунок № 90.1 "Дохід"
Таблиця 74. Рахунок № 90.2 "Собівартість продажів»
Таблиця 74. Рахунок № 90.3 «Податок на додану вартість»
Таблиця 74. Рахунок № 90.9 "Прибуток від продажів»
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
81 | 99 | 421295,08 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
421295,08 | 0 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
С К | 421295,08 |
Таблиця 74. Рахунок № 91.1 «Інші доходи»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 0 | ||||||||||||||
35 | 62П | 510000 | |||||||||||||
36 | 10.6 | 150 | |||||||||||||
79 | 62П | 100 | |||||||||||||
0 | 510250 | ||||||||||||||
С К | 510250 |
Таблиця 74. Рахунок № 91.2 «Інші витрати»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 0 | ||||||||||||||
35 | 01 | 68.1 | 627796,61 | ||||||||||||
80 | 66 | 1800 | |||||||||||||
629596,61 | |||||||||||||||
С К | 629596,61 |
Таблиця 74. Рахунок № 91.9 «Сальдо інших доходів і витрат»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 0 | ||||||||||||||
82 | 99 | 119346,61 | |||||||||||||
0 | 119346,61 | ||||||||||||||
С К | 119346,61 |
Таблиця 74. Рахунок № 99 «Прибутки та збитки»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 0 | ||||||||||||||
82 | 91.9 | 119346,61 | 81 | 90.9 | 421295,08 | ||||||||||
83 | 68.4 | 60389,70 | |||||||||||||
179736,31 | 421295,08 | ||||||||||||||
С К | 241558,77 |
Таблиця 74. Рахунок № 001 «Орендовані основні засоби»
№ опер. | Дебет з кредиту рахунків | № опер. | Кредит в дебет рахунків | ||||||||||||
№ | № | № | № | № | ... | Разом | № | № | № | № | № | ... | Разом | ||
З Н | 0 | ||||||||||||||
41 | - | 830000 | |||||||||||||
830000 | |||||||||||||||
С К | 830000 |
Таблиця 74. Аналітичний рахунок 20.1 «Куртки», руб.
Кредит рахунків | Операції | Дебет рахунку 20.1 «Куртки» | Кредит рахунку 20.1 «Куртки» | |||||||
Матеріали | Основна заробітна плата | Відрахування на соціальні потреби | Обшепроізводственние витрати | Общехозяй-дарські витрати | Інші витрати | Разом по дебету | ||||
Незавершене виробництво на 01.01.20ХХ р. | 79000 | |||||||||
10.1 | 26 | 455882,67 | 455882,67 | |||||||
10.6 | 28 | 5400 | 5400 | |||||||
10.6 ТЗВ | 33 | 427,34 | 427,34 | |||||||
70 | 56 | 400000 | 400000 | |||||||
68 .3 69.3 69.11 69.12 | 59 | 108000 | 108000 | |||||||
25 | 63 | 140374,01 | 140374,01 | |||||||
28 | 64 | 3065,69 | 3065,9 | |||||||
26 | 65 | 168672,03 | 168672,03 | |||||||
Оборот по дебету рах. 20.1 | 1281821,95 | |||||||||
Незавершене виробництво на 01.02.20ХХ р. | 60000 | |||||||||
Випуск готової продукції | 1300821,95 |
Таблиця 74. Аналітичний рахунок 20.2 «Комбінезони», руб.
Кредит рахунків | Операції | Дебет рахунку 20.1 «Комбінезони» | Кредит рахунку 20.1 «Комбінезони» | |||||
Матеріали | Основна заробітна плата | Відрахування на соціальні потреби | Обшепроізводственние витрати | Общехозяй-дарські витрати | Разом по дебету | |||
Незавершене виробництво на 01.01.20ХХ р. | 41300 | |||||||
10.1 | 26 | 341455,83 | 341455,83 | |||||
10.6 | 28 | 3400 | 3400 | |||||
10.6 ТЗВ | 33 | 269,06 | 269,06 | |||||
70 | 56 | 300000 | 300000 | |||||
68.3 69.3 69.11 69.12 | 59 | 81000 | 81000 | |||||
25 | 63 | 105205,69 | 105205,69 | |||||
26 | 65 | 126302,66 | 126302,66 | |||||
Оборот по дебету рах. 20.2 | 957633,24 | |||||||
Незавершене виробництво на 01.02.20ХХ | 75000 | |||||||
Випуск готової продукції | 923933,24 |
Таблиця 74. Відомість надходження партій матеріалів
Показник | Одиниця виміру | Кількість | Ціна покупна, руб. | Вартість партії, руб. | Вартість одиниці, грн. | ||
За цінами | ТЗВ | Всього | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Залишок на 01.01.20ХХ | м | 5380 | 50 | 269000 | 49200 | 318200 | 59,14 |
Надійшло за місяць: | |||||||
1-а партія | м | 5000 | 55 | 275000 | 15000 | 290000 | 58 |
2-а партія | м | 3000 | 48 | 144000 | 10000 | 154000 | 51,3 |
Третя партія | м | 4000 | 52 | 208000 | 18700 | 226700 | 56,68 |
Разом за місяць | м | 12000 | - | 627000 | 43700 | 670700 | 55,89 |
Разом із залишком | м | 17380 | - | 896000 | 92900 | 988900 | 56,9 |
Таблиця 74. Відомість розрахунку вартості відпущеного матеріалу за методом ФІФО
Показник | Куртки | Комбінезони | Шлюб | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кількість, м. | Вартість одиниці, грн. | Сума, руб. | Кількість, м. | Вартість одиниці, грн. | Сума, руб. | Кількість, м. | Вартість одиниці, грн. | Сума, руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Відпустка тканини: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Із залишку
Висновок У даному курсовому проекті розроблена облікова політика для промислової організації; за звітний період відповідно до обраної облікової політики проведено фінансовий облік діяльності промислової організації. Відображено у первинних документах та облікових регістрах комплекс операцій з обліку грошових коштів, основних засобів, нематеріальних активів, матеріалів, заробітної плати та відрахувань до соціальних фондів, також відображені операції, пов'язані з процесом формування витрат на виробництво продукції, випуском готової продукції, її відвантаженням і продажем, виконані необхідні розрахунки та складені документи бухгалтерського оформлення, проведені розрахунки основних податків, сплачуваних організацією. За результатами господарської діяльності організації за звітний період сформовано її фінансовий результат, як видно вище організація отримала прибуток. На підставі отриманих даних складена бухгалтерська звітність організації за звітний період. Будь ласка, не зберігайте тестовий текст. |