Зміст
Введення
1. Поняття про програму «1С: Бухгалтерія 7.7
2. Податковий облік в програмі «1С: Бухгалтерія 7.7
2.1. Поняття податкового обліку в програмі «1С: Бухгалтерія 7.7
2.2. Ф ормірованіе декларації з податку на прибуток
Висновок
Список використаної літератури
Введення
В даний час бухгалтерський облік на підприємствах усіх форм власності стає все більш автоматизованим. Найбільш поширеною системою автоматизації обліку є програмні продукти фірми - «1С» («1С: Бухгалтерія», «1С: Підприємство», «1С: Торгівля + Склад», «1С: Зарплата + Кадри» тощо).
Система програм фірми «1С» надає широкі можливості ведення автоматизованого обліку на підприємствах, в організаціях і установах, незалежно від їх виду діяльності та форми власності, з різним рівнем складності обліку. Також вона дозволяє організувати ефективний бухгалтерський, кадровий, оперативний торговий, складський і виробничий облік, розрахунок заробітної плати, а також податковий облік. У цьому і полягає актуальність даної роботи.
Вивчення даної теми передбачає досягнення наступної мети - розглянути ведення податкового обліку в програмі 1С: (на прикладі програми «1С: Бухгалтерія 7.7.").
Сформульована мета передбачає вирішення таких завдань:
-Дати поняття програми «1С: Бухгалтерія 7.7.";
-З'ясувати можливості програми «1С: Бухгалтерія 7.7.";
-Визначити переваги програми «1С: Бухгалтерія 8.0»;
-Дати характеристику податковому обліку в програмі «1С: Бухгалтерія 7.7.";
-Розглянути податковий облік в програмі «1С: Бухгалтерія 7.7." По етапах;
-Проаналізувати отриманий матеріал по темі, зробити висновки.
В якості теоретичної основи вивчення застосовувалися праці та навчальні посібники російських авторів з питань автоматизації бухгалтерського і податкового обліку на підприємствах усіх форм власності c допомогою програм фірми «1С».
Структура та обсяг даної роботи, складається з вступу, 2-х розділів, висновків, списку використаної літератури.
1. Поняття про програму «1С: Бухгалтерія 7.7."
Програма «1С: Бухгалтерія 7.7." - Це універсальна програма масового призначення для автоматизації бухгалтерського і податкового обліку, включаючи підготовку обов'язкової (регламентованої) звітності. Це готове рішення для ведення обліку в організаціях, що здійснюють будь-які види комерційної діяльності: оптову і роздрібну торгівлю, комісійну торгівлю (у тому числі субкомісію), надання послуг, виробництво і т.д.
Бухгалтерський і податковий облік у програмі «1С: Бухгалтерія 7.7." Реалізовані відповідно до чинного законодавства Російської Федерації. До складу програми включений План рахунків бухгалтерського обліку, настроєний відповідно до Наказу Мінфіну РФ "Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організацій і інструкції по його застосуванню" від 31 жовтня 2000 р. № 94н.
Методика бухгалтерського обліку забезпечує одночасну реєстрацію кожного запису господарської операції, як по рахунках бухгалтерського обліку, так і по необхідних розрізах аналітичного обліку, кількісного і валютного обліку. Користувачі можуть самостійно управляти методикою обліку в рамках настройки облікової політики, створювати нові субрахунки і розрізи аналітичного обліку.
«1С: Бухгалтерія 7.7." Забезпечує рішення всіх задач, що стоять перед бухгалтерською службою підприємства, якщо бухгалтерська служба повністю відповідає за облік на підприємстві. Крім того, інформацію про окремі види діяльності, торгові і виробничі операції, можуть вводити співробітники суміжних служб підприємства, що не є бухгалтерами.
Дане прикладне рішення також можна використовувати тільки для ведення бухгалтерського та податкового обліку, а завдання автоматизації інших служб, наприклад, відділу продажів, вирішувати спеціалізованими конфігураціями або іншими системами.
2. Податковий облік в програмі «1С: Бухгалтерія 7.7."
2.1. Поняття податкового обліку в програмі «1С: Бухгалтерія 7.7."
Федеральним законом від 06.08.2001 N 110-ФЗ затверджена 25 розділ Податкового кодексу РФ "Податок на прибуток організацій", яка вступила в дію з 1 січня 2002 року. Зазначеною главою введено поняття податкового обліку, даних податкового обліку, визначено засоби, які є підтвердженням податкового обліку. Відповідно до встановленого порядку, з 1.01.2002 року всі підприємства зобов'язані вести податковий облік.
Для реалізації можливості ведення податкового обліку, до складу конфігурації програми "1С: Бухгалтерія 7.7." Включений ряд документів і звітів. З їх допомогою інформація для податкового обліку вводиться і накопичується в інформаційній базі, а також може бути оброблена і виведена на друк у вигляді податкових регістрів. Регістри формуються, як звіти по документах податкового обліку, податковим рахунками, реалізованим у вигляді допоміжних позабалансових рахунків, і бухгалтерських рахунках 1.
У міру уточнення переліку необхідних регістрів податкового обліку і складу показників податкових регістрів конфігурація програми "1С: Бухгалтерія 7.7." Доповнюється новими регістрами, що є підставою для заповнення податкової декларації. Регістри податкового обліку дозволяють аналізувати дані податкового обліку від окремих господарських операцій до рядків податкової декларації.
У складі конфігурації програми "1С: Бухгалтерія 7.7." Поставляється декларація з податку на прибуток організацій. Важливою особливістю декларації з податку на прибуток є можливість її заповнення як вручну, так і автоматично 2.
При реєстрації господарських операцій у податковому обліку в програмі використовуються дані бухгалтерського обліку. Це дозволяє уникнути повторного введення даних вручну. Разом з тим існує можливість відображення специфічних операцій податкового обліку, які не реєструються в бухгалтерському обліку, наприклад, перенесення на наступні звітні (податкові) періоди витрат, що враховуються в особливому порядку.
Крім відображення окремих господарських операцій для цілей податкового обліку в конфігурації реалізовано автоматичне виконання наступних регламентних операцій, що враховуються у складі витрат поточного звітного (податкового) періоду:
нарахування амортизації;
врахування від'ємного результату від реалізації майна, що амортизується;
облік витрат на НДДКР;
облік витрат з освоєння природних ресурсів;
облік фактичних платежів з довгострокового страхування життя працівників;
облік фактичних платежів по страхуванню на оплату медичних витрат та зі страхування на випадок втрати працездатності або настання смерті;
облік витрат по страхуванню майна;
облік інших витрат майбутніх періодів;
облік витрат з довгострокового страхування життя працівників;
облік витрат по страхуванню на оплату медичних витрат;
облік витрат по страхуванню на випадок втрати працездатності або настання смерті;
облік представницьких витрат;
облік витрат на рекламу;
розрахунок вартості сировини / матеріалів, товарів, списаних у поточному звітному (податковому) періоді;
облік транспортних витрат;
розрахунок вартості продукції.
У конфігурації - програми «1С: Бухгалтерія 7.7." Підтримується система податкових регістрів, рекомендованих Міністерством фінансів Росії (у складі якого знаходяться податкові органи). Зокрема, у повній відповідності з порядку ведення та складом показників, формуються такі регістри 1:
1. Регістри обліку господарських операцій:
-Регістр обліку операцій придбання майна, робіт, послуг, прав;
-Регістр обліку операцій вибуття майна, робіт, послуг, прав;
-Регістр обліку надходжень грошових коштів;
-Регістр обліку витрати грошових коштів;
-Регістр-розрахунок сум нарахованих штрафних санкцій за звітний період;
-Регістр обліку витрат з оплати праці;
-Регістр обліку нарахування податків, що включаються до складу витрат;
-Регістр обліку прямих витрат на проіхводство.
2.Регістри проміжних розрахунків:
-Регістр-розрахунок амортизації нематеріальних активів;
-Регістр-розрахунок вартості сировини / матеріалів, списаних у звітному періоді;
-Акт інвентаризації кредиторської заборгованості на звітну дату;
-Регістр обліку договорів на добровільне страхування працівників;
-Регістр обліку витрат по добровільному страхуванню працівників;
-Регістр-розрахунок обліку витрат по страхуванню працівників поточного періоду;
-Регістр розрахунку вартості залишків незавершеного виробництва.
3.Регістри обліку стану одиниці податкового обліку:
-Регістр інформації про об'єкт основних засобів;
-Регістр інформації про об'єкт нематеріальних активів;
-Регістр інформації про рух придбаних товарів;
- Регістр інформації про рух готової продукції;
-Регістр інформації про рух придбаних сировини / матеріалів;
-Регістр обліку витрат майбутніх періодів;
-Регістр обліку операцій по руху дебіторської / кредиторської заборгованості;
-Регістр обліку розрахунків з бюджетом;
-Регістр обліку розрахунків по штрафних санкцій;
4.Регістри формування звітних даних:
-Регістр-розрахунок амортизації основних засобів;
-Регістр обліку вартості товарів, списаних у звітному періоді;
-Регістр обліку вартості продукції, списаної в звітному періоді;
-Регістр обліку інших витрат поточного періоду;
-Регістр-розрахунок фінансового результату від реалізації майна, що амортизується;
-Регістр-розрахунок залишку транспортних витрат;
-Регістр обліку позареалізаційних витрат поточного періоду;
-Регістр-розрахунок фінансового результату від реалізації прав;
-Регістр обліку доходів поточного періоду.
До складу конфігурації програми "1С: Бухгалтерія 7.7." Включена декларація з податку на прибуток організацій - повна форма, з урахуванням змін і доповнень податкового законодавства. Податкова декларація автоматично заповнюється за даними податкового обліку. При цьому на всіх етапах підготовки ведення податкового обліку і формування декларації можливе ручне коректування даних 1.
Реалізація податкового обліку в конфігурації орієнтована, головним чином, на підприємства, що визнають доходи і витрати в тому звітному (податковому) періоді, в якому вони мали місце, незалежно від фактичного надходження грошових коштів, іншого майна (робіт, послуг) і (або) майнових прав (метод нарахування).
2.2. Ф ормірованіе декларації з податку на прибуток
Формування регістрів податкового обліку в «1С: Бухгалтерія 7.7." Автоматизує процес формування декларації з податку на прибуток.
Етапи покрокового формування декларації з податку на прибуток: Доходи → Позареалізаційні доходи → Витрати → Позареалізаційні витрати → Виконання регламентних операцій з податкового обліку → Аналіз стану податкового обліку → Закриття місяця з податкового обліку → Формування декларації з податку на прибуток Опис типової конфігурації "1С: Бухгалтерія 7.7 ". - М.: ЗАТ "1С", 2005. Інтернет-ресурс БУХ.1С.
1. Доходи (таблиця відповідностей регістрів податкового обліку по "доходами" рахунках в податковому обліку в програмі «1С: Бухгалтерія 7.7.")
Регістри податкового обліку | Рахунки податкового обліку 1 |
Виручка від реалізації товарів (робіт, послуг) власного виробництва | Оборот за кредитом рахунку Н06.01 |
Виручка від реалізації майнових прав, за винятком доходів від реалізації права вимоги | Оборот за кредитом рахунку Н06.02 |
Виручка від реалізації іншого майна | Оборот за кредитом рахунку Н06.03 |
Виручка від реалізації покупних товарів | Оборот за кредитом рахунку Н06.04 |
Виручка від реалізації ОС | Оборот за кредитом рахунку Н06.05 |
Виручка від реалізації НМА | Оборот за кредитом рахунку Н06.06 |
Виручка від реалізації права вимоги як реалізації фінансових послуг | Оборот за кредитом рахунку Н06.07 |
Виручка від реалізації права вимоги до настання терміну платежу | Оборот за кредитом рахунку Н06.08 |
Виручка від реалізації права вимоги після настання терміну платежу | Оборот за кредитом рахунку Н06.09 |
Виручка від реалізації товарів (робіт, послуг), майнових прав ... | Оборот за кредитом рахунку Н06.10 |
Виручка від реалізації цінних паперів | Оборот за кредитом рахунку Н06.11 |
Операції, пов'язані з визнанням доходів для цілей обчислення податку на прибуток організації, відображаються записами за кредитом рахунка Н06, відповідних субрахунків (за видами доходів). Записи за дебетом рахунка Н06 виробляються по закінченні податкового періоду з податку на прибуток (року), в результаті чого даний рахунок закривається.
Регістри податкового обліку по доходах у програмі «1С: Бухгалтерія 7.7.", Як правило, формуються документами.
2. Позареалізаційні доходи (таблиця відповідностей регістрів по рахунках в податковому обліку в програмі «1С: Бухгалтерія 7.7.")
Регістри податкового обліку | Рахунки податкового обліку 1 * |
Позареалізаційні доходи | Оборот за кредитом рахунку Н08 |
Види позареалізаційних доходів 2:
інші позареалізаційні доходи (формується документами);
курсові різниці (формується документами);
купівля-продаж валюти (наприклад, щоб обчислити фінансовий результат від купівлі - продажу іноземної валюти за підсумками податкового (розрахункового) періоду користувач повинен вивести підсумки в бухгалтерському обліку по позареалізаційних витрат / доходів по виду витрат / доходу "купівля-продаж іноземної валюти". Після обчислення фінансового результату наприкінці податкового (розрахункового) періоду результат записується ручної проводкою з віднесенням суми на позареалізаційні витрати / доходи по виду витрат / доходу "купівля - продаж інвалюти");
не застосовувані для цілей оподаткування; і т.д.
У кінці податкового періоду (року) проводиться запис за дебетом рахунка Н08 на суму накопичених витрат, у результаті рахунок Н08 сальдо на кінець року не має. Протягом року, таким чином, кредитовий оборот за певний період по даному рахунку дорівнює величині позареалізаційних доходів, визнаних в обраному періоді. Кредитове сальдо на кінець періоду дорівнює величині таких доходів наростаючим підсумком з початку податкового періоду (року).
3. Витрати - (таблиця відповідностей регістрів за "витрат" рахунками в податковому обліку в програмі «1С: Бухгалтерія 7.7.")
Регістри податкового обліку | Рахунки податкового обліку |
Прямі витрати на виробництво | Оборот за дебетом рахунка Н01.05 1 |
Непрямі (інші) витрати |
Оборот за дебетом рахунка Н07.04.1 2 | |
Вартість реалізованих покупних товарів | Оборот за дебетом рахунка Н07.05 |
Вартість реалізованого іншого майна | Оборот за дебетом рахунка Н07.06 |
Витрати на реалізацію і вибуття ОС | Оборот за дебетом рахунка Н07.07 |
Витрати на реалізацію і вибуття НМА | Оборот за дебетом рахунка Н07.08 |
Вартість реалізованого права вимоги як реалізації фінансових послуг | Оборот за дебетом рахунка Н07.09 |
Вартість реалізованого права вимоги відповідно до п.1 статті 279 НК до настання терміну платежу | Оборот за дебетом рахунка Н07.10 |
Вартість реалізованого права вимоги відповідно до п.2 статті 279 НК після настання терміну платежу | Оборот за дебетом рахунка Н07.11 |
Суми відсотків, яку платник податку сплатив би за статтею 279 НК п.1, обчислених відповідно до статті 269 | Оборот за дебетом рахунка Н07.12 |
Витрати, понесені обслуговуючими виробництвами і господарствами при реалізації ними товарів ... | Оборот за дебетом рахунка Н07.13 |
Витрати, пов'язані з придбанням і реалізацією цінних паперів | Оборот за дебетом рахунка Н07.14 |
Після формування загальної суми витрат основного виробництва здійснюється їх списання з кредиту рахунку Н01.05 з віднесенням на вартість готової продукції або витрат поточного періоду (у частині витрат на виконання робіт, надання послуг). Види прямих витрат: оплата праці; ЕСН; матеріальні витрати (формується документами); амортизація (формується документами).
У кінці податкового періоду (року) проводиться запис по кредиту рахунка Н07.04.1 на суму накопичених витрат, у результаті рахунок Н07.04.1 сальдо на кінець року не має. Протягом року, таким чином, дебетовий оборот по даному рахунку за певний період дорівнює величині непрямих витрат, визнаних у вибраному періоді. Дебетове сальдо на кінець періоду дорівнює величині таких витрат наростаючим підсумком з початку податкового періоду (року).
Види непрямих витрат: добровільне та обов'язкове страхування майна (формується документами); інші витрати, які вживаються для цілей оподаткування (формується документами); ЕСН; матеріальні витрати (формується документами); податки і збори; оплата праці; представницькі витрати (формується документами); витрати на відрядження (формується документами); ремонт основних засобів або відрахування на створення ремонтного фонду (формується документами); амортизація (формується документами).
4. Позареалізаційні витрати - (таблиця відповідностей регістрів по рахунках в податковому обліку в програмі «1С: Бухгалтерія 7.7.")
Регістри податкового обліку | Рахунки податкового обліку 1 * |
Позареалізаційні витрати | Оборот за дебетом рахунка Н09 |
Види позареалізаційних витрат: інші позареалізаційні витрати (формується документами); курсові різниці (формується документами); купівля-продаж іноземної валюти (вручну), не застосовуються для цілей оподаткування (формується документами), і т.д.
У кінці податкового періоду (року) проводиться запис по кредиту рахунка Н09 на суму накопичених витрат, у результаті рахунок Н09 сальдо на кінець року не має. Протягом року, таким чином, дебетовий оборот за певний період по даному рахунку дорівнює величині позареалізаційних витрат, визнаних у вибраному періоді. Дебетове сальдо на кінець періоду дорівнює величині таких витрат наростаючим підсумком з початку податкового періоду (року).
5. Виконання регламентних операцій з податкового обліку - Після проведення бухгалтерських документів в програмі 1С: Бухгалтерія по закінченню кожного місяця проводяться регламентні операції по податковому обліку:
"Витрати на оплату праці" - Вид об'єкту - "Документ"; Мета - сформувати по податковому обліку проводки з нарахування ФОП; Метод-автоматизоване заповнення документа з подальшим його проведенням; Шлях - Податковий облік → Регламентні операції → Документ "Витрати на оплату праці" .
"Нарахування податків" - Вид об'єкту - "Документ"; Мета - сформувати по податковому обліку проводки по відрахуваннях ЕСН податку ФСС (НС і ПЗ) і іншими податками; Метод - автоматизоване заповнення документа з подальшим його проведенням; Шлях - Податковий облік → Регламентні операції → Документ "Нарахування податків".
6. Аналіз стану податкового обліку - після виконання регламентних операцій з податкового обліку в програмі «1С: Бухгалтерія 7.7." По закінченню кожного місяця можна зробити аналіз по податковому обліку: Вид об'єкту - "Звіт"; Мета - сформувати таблицю відповідності регістрів бухгалтерського та податкового обліку; Метод - автоматизоване виконання звіту по заданим параметрам; Шлях - Податковий облік → Регламентні операції → Звіт "Аналіз стану податкового обліку".
Аналіз стану податкового обліку покаже коректність сформованих регістрів з податкового обліку. Якщо регістри податкового обліку сформовані некоректно, то слід повернутися до регламентним операціями з податкового обліку, інакше перейти до закриття місяця з податкового обліку.
7. Закриття місяця з податкового обліку - після перевірки стану податкового обліку програмі «1С: Бухгалтерія 7.7." Проводиться закриття місяця (періоду) з податкового обліку: Вид об'єкту - "Документ"; Мета - закрити проводки по податковому обліку на рахунку, визначають рядки з декларації з податку на прибуток; Метод - автоматизоване заповнення документа з подальшим його проведенням; Шлях - Податковий облік → Регламентні операції → Документ "Регламентні документи з податкового обліку" 1.
8. Формування декларації з податку на прибуток - після формування податкових регістрів у програмі «1С: Бухгалтерія 7.7.", Декларація з податку на прибуток заповнюється в автоматизованому режимі (Звіти → Регламентовані звіти → Прибуток).
Послідовно заповнюються необхідні листи декларації. Після їх заповнення слід зробити друк аркушів декларації і вивантаження файлу в ИФНС. У висновку проводиться друк регістрів податкового обліку за розрахунковий (податковий) період та формування податкового обліку в програмі «1С: Бухгалтерія 7.7.» На цьому закінчено 2.
Висновок
На закінчення даної роботи хотілося б зазначити, що програма «1С: Бухгалтерія 7.7." - Це універсальна, дуже зручна, доступна програма масового призначення для автоматизації бухгалтерського і податкового обліку, включаючи підготовку обов'язкової (регламентованої) звітності.
В даний час багато організацій, які застосовують програму «1С: Бухгалтерія 7.7." Переходять на програму «1С: Бухгалтерія 8.0.», Яка має деякі переваги:
в програмі «1С: Бухгалтерія 8.0." реалізована можливість ведення обліку декількох організацій в єдиній інформаційній базі;
за рахунок введення окремого плану рахунків податкового обліку спрощена зіставність даних бухгалтерського та податкового обліку, що важливе для забезпечення вимог ПБУ 18/02 "Розрахунки з податку на прибуток";
поява в "1С: Бухгалтерія 8.0" партійного обліку розширює область застосування типового рішення;
реалізований опціональний аналітичний облік по місцях зберігання: кількісний і кількісно-сумовий;
можливість обліку товарів у роздрібній торгівлі за продажними цінами;
підтримується облік діяльності індивідуальних підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування;
розширені можливості настройки типових операцій - засоби групового введення часто використовуваних бухгалтерських проводок;
сучасний ергономічний інтерфейс "1С: Бухгалтерія 8.0" робить доступними сервісні можливості "1С: Підприємство 8.0" навіть для невеликих організацій.
Список використаної літератури
Опис типової конфігурації "1С: Бухгалтерія 7.7". - М.: ЗАТ "1С", 2005. Інтернет-ресурс БУХ.1С
Рязанцева Н.А., Рязанцев Д.М. 1С: Підприємство. Бухгалтерський облік. Секрети роботи. - СПБ.: БХВ-Петербург, 2004
Харитонов С.О. Гнучка автоматизація бухгалтерського обліку та звітності: питання теорії і практики. - М.: Видавництво «Бухгалтерський облік», 2003.
Харитонов С.О. Комп'ютерна бухгалтерія 7.7 в системі гнучкої автоматизації бухгалтерського обліку: Науково-методичне видання. - М.: ЗАТ «1С», 2005
Харитонов С.О. Комп'ютерна бухгалтерія 7.7 з новим планом рахунків: Навчальний посібник. - СПб.: Елбі-СПб, 2004
Чистов Д.В. «Господарські операції в комп'ютерній бухгалтерії 7.7 (новий план рахунків). Видання 2-е. - М. ЗАТ «1С», 2003.
1 Рязанцева Н.А., Рязанцев Д.М. 1С: Підприємство. Бухгалтерський облік. Секрети роботи. - СПБ.: БХВ-Петербург, 2004 - с.56.
2 Опис типової конфігурації "1С: Бухгалтерія 7.7". - М.: ЗАТ "1С", 2005. Інтернет-ресурс БУХ.1С
1 Опис типової конфігурації "1С: Бухгалтерія 7.7". - М.: ЗАТ "1С", 2005. Інтернет-ресурс БУХ.1С
1 Харитонов С.О. Гнучка автоматизація бухгалтерського обліку та звітності: питання теорії і практики. - М.: Видавництво «Бухгалтерський облік», 2003 .- с.125
1 допоміжний позабалансовий рахунок Н06 призначений для ведення податкового обліку доходів від реалізації майна та майнових прав
1 по кредиту рахунку Н08 відображаються позареалізаційні доходи, визнані в поточному звітному (податковому) періоді відповідно до норм ст. 250 НК РФ
2 Харитонов С.О. Комп'ютерна бухгалтерія 7.7 в системі гнучкої автоматизації бухгалтерського обліку: Науково-методичне видання. - М.: ЗАТ «1С», 2005 - с. 162
1 позабалансовий рахунок Н01.05 "Формування витрат основного виробництва" призначений для відображення інформації про витрати, що визнаються прямими витратами згідно зі ст. 318 НК РФ, і не підлягають розподілу
2 по дебету рахунку Н07.04.1 відображаються непрямі витрати, які визнаються для цілей оподаткування з податку на прибуток у поточному звітному (податковому) періоді в порядку, визначеному НК РФ
1 по дебету рахунку Н09 відображаються позареалізаційні витрати, визнані в поточному звітному (податковому) періоді відповідно до норм ст. 265 НК РФ
1 Чистов Д.В. «Господарські операції в комп'ютерній бухгалтерії 7.7 (новий план рахунків). Видання 2-е. - М. ЗАТ «1С», 2003 - с. 301.
2 Опис типової конфігурації "1С: Бухгалтерія 7.7". - М.: ЗАТ "1С", 2005. Інтернет-ресурс БУХ.1С