Фінансовий стан банку

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.


Нажми чтобы узнать.
скачати

Зміст
  Введення
1. Теоретичні основи аналізу фінансового стану банку
1.1 Роль і значення аналізу фінансового стану банку
1.2 Завдання аналізу фінансового стану банку і підходи до його проведення
1.3 Інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану банку
2. Аналіз фінансового стану банку
3. Взаємодія страхових організацій з банками другого рівня. Перспективи розвитку в Казахстані та зарубіжний досвід
Висновок
Список використаної літератури
Програми

Введення

Комерційні банки виконують різноманітні функції і вступають у складні взаємини між собою та іншими суб'єктами економіки, здійснюючи кредитні, розрахункові, вкладні і інші операції. Разом з тим, банківська діяльність піддається численним ризикам, недооцінка яких може призвести до збоїв у роботі і банкрутства кредитних організацій, нанесення шкоди їх клієнтів і акціонерів.
Зв'язок комерційних банків з усіма аспектами підприємницької діяльності сучасного Казахстану обумовлює підвищену зацікавленість учасників економічних відносин в отриманні достовірної інформації, яка розкриває фінансове становище і дає уявлення про рівень надійності комерційних банків. Надійність комерційних банків істотно впливає на ефективність економіки країни і є необхідною умовою забезпечення стабільності всіх сфер суспільного життя.
Аналіз фінансового стану в сучасних умовах є основою прийняття управлінських рішень у банку і встановлення довірчих і взаємовигідних відносин між банками та їх клієнтами.
Казахстанські банки змушені працювати в умовах підвищених ризиків і частіше, ніж їхні зарубіжні партнери опиняються у кризових ситуаціях. Перш за все, це пов'язано з недостатньою оцінкою власного фінансового становища, залучених та розміщених коштів, надійності і стійкості обслуговуваних клієнтів. Комерційний банк, як і будь-яка комерційна організація, створюється і функціонує заради отримання його власниками максимального прибутку на вкладений в нього капітал. В умовах ринкової економіки можливість залучення додаткових ресурсів для банків однозначно зумовлена ​​мірою їх фінансової стійкості. У зв'язку з цим істотно зростає роль і значення аналізу фінансового стану банку.
В умовах ринкової нестабільності і кризи в банках, прийняв приховані форми, проблема виявлення їх надійності стає особливо актуальна, необхідно правильно оцінити положення того чи іншого банку, зробити банківську систему більш прозорою "і передбачуваною.
Метою даної роботи є оцінка фінансового стану комерційного банку.
Виходячи з цієї мети, були поставлені завдання:
розкрити сутність і значення аналізу фінансового стану банку;
дослідити методи аналізу фінансового стану банку;
провести аналіз фінансового стану комерційного банку;
запропонувати шляхи покращення фінансового стану комерційного банку.
Об'єктом дослідження курсової роботи є комерційний банк.
Структура курсової роботи містить 3 розділи.
У першому розділі висвітлено теоретичні аспекти проведення аналізу фінансового стану комерційного банку.
У другому розділі проведено аналіз фінансового стану банку.
У третьому розділі характеризується взаємозв'язок банків другого рівня зі страховими компаніями, особливості та перспективи їх розвитку в Казахстані.
Також представлені висновок, додаток і список використаних джерел.

1. Теоретичні основи аналізу фінансового стану банку

1.1 Роль і значення аналізу фінансового стану банку

У сучасному комерційному банку фінансовий аналіз і аналіз фінансового стану, як його складова, являє собою не просто елемент фінансового управління, а його основу, оскільки фінансова діяльність, як відомо, є переважаючою в банку. За допомогою аналізу, як функції управління, і таких функцій як аудит і контроль здійснюється внутрішнє регулювання діяльності банку.
Зміст, місце і роль аналізу фінансового стану в банківському бізнесі багато в чому залежать від специфіки діяльності кредитних установ.
Роль аналізу фінансового стану в управлінні діяльністю комерційних банків, підвищення надійності та якості управління є не тільки відповідальною, а й визначальною життєздатність як окремих комерційних банків, так і банківської системи в цілому.
Важливою особливістю аналізу фінансового стану в банках є те, що діяльність їх нерозривно пов'язана з процесами та явищами, що відбуваються у тому середовищі, де вони функціонують. Тому проведення аналізу фінансового стану в банку повинен передувати аналіз навколишнього його фінансово-політичної, ділової та економічної середовища.
Ефективність більшості управлінських рішень може бути оцінена за допомогою фінансових показників, тому аналіз фінансового стану, як невід'ємна частина фінансового аналізу є етапом, операцією і одним з основних умов забезпечення якості та ефективності прийнятих управлінських рішень.
Вивчаючи й характеризуючи економічну ефективність діяльності банку, аналіз є однією з функцій управління поряд з плануванням, організацією, регулюванням, координацією, мотивацією, стимулюванням, гуманізацією і контролем. Тобто, аналіз фінансового стану і фінансовий аналіз в цілому в комерційному банку вивчає і оцінює не тільки ефективність діяльності самого банку, а й економічну ефективність управління ім.
Крім здійснення узагальнюючої оцінки економічної ефективності діяльності банку аналіз фінансового стану являє собою інструмент прогнозування і фінансового моделювання діяльності банку, метод вивчення та оцінки її альтернативних або нових напрямів і метод оцінки вартості кредитної установи.
Функція аналізу як інструменту фінансового прогнозування і фінансового моделювання реалізується сьогодні в процесі вивчення та оцінки основних розділів бізнес-плану банку.
При здійсненні окремих видів фінансового управління аналіз фінансового стану являє собою інструмент реалізації кожного із зазначених видів управління та метод їх подальшої оцінки.
Аналіз є основним методом управління ризиками. З його допомогою досліджуються і оцінюються умови виникнення ризику, масштаби можливої ​​шкоди, способи попередження ризиків, джерела його відшкодування.
Отже, аналіз фінансового стану як частина фінансового аналізу, як практика, як вид управлінської діяльності передує прийняттю рішень з фінансових питань, будучи етапом, операцією і умовою їх прийняття (інформаційно-аналітичним забезпеченням), а потім узагальнює і оцінює результати рішень на основі підсумкової інформації .
Аналіз фінансового стану як наука вивчає фінансові відносини, виражені в категоріях фінансів та фінансових показниках. При цьому роль його в управлінні комерційним банком полягає в тому, що він є самостійною функцією управління, інструментом фінансового управління і методом його оцінки.
Сутність аналізу фінансового стану багато в чому визначається його об'єктами, які в комерційному банку відбивають зміст фінансової діяльності кредитної установи.
Аналіз фінансового стану комерційного банку можна представити як зовнішній: з боку ЦБ РК, незалежних рейтингових агентств, потенційних клієнтів (вкладників, акціонерів), і внутрішній - внутрішніми аналітичними службами банку.
Провести менш чітку межу між цими двома підходами не завжди можливо, оскільки використовуються одні джерела інформації (з різним ступенем деталізації), переслідуються спільні цілі.
Об'єкти аналізу фінансового стану комерційного банку
фінансовий стан банку джерела коштів розміщення коштів показники фінансового стану;
ефективність системи управління.

1.2 Завдання аналізу фінансового стану банку і підходи до його проведення

Завдання аналізу фінансового стану банку визначаються метою проведення такого роду аналізу.
Завдання аналізу грунтуються на цілях потенційних користувачів інформації, яких можна розділити на дві категорії:
внутрішні (клієнти, вкладники, кредитори банку, акціонери, органи управління банком, банківський персонал);
зовнішні (Центральний банк, органи банківського нагляду, потенційні вкладники).
Пропоновані цієї методикою підходи базуються на оцінці ризиків, регульованих Банком Казахстану, і націлені на проведення комплексного аналізу фінансового стану банку на основі звітності, а також інших джерел офіційної інформації про його діяльність.
Кінцева мета проведення аналізу полягає у виявленні у банку проблем на якомога більш ранніх стадіях їх формування. Результати аналізу повинні використовуватися при визначенні режиму нагляду, включаючи ухвалення рішення про доцільність проведення інспекційних перевірок банків та визначенні їх тематики, а також характеру застосовуються до банків заходів наглядового реагування.
Безпосередньо в межах аналізу вирішується задача отримання достовірної картини поточного фінансового стану банку, існуючих тенденцій його зміни й прогнозу на перспективу до 1 року, у тому числі при можливому несприятливому зміні зовнішніх умов.
Проведення ефективного аналізу фінансового стану банку передбачає виконання ряду умов. Ключовими умовами є достовірність і точність інформації, використовуваної при аналізі, а також його своєчасність і завершеність. Відсутність достовірних даних веде до недооцінки проблем банків, що може мати небезпечні наслідки для розвитку ситуації. Достовірність подаються банками звітів, а також адекватність оцінки прийнятих ними на себе ризиків повинна перевірятися як в процесі документарного нагляду, так і в ході інспекційних перевірок, а результати повинні використовуватися як важливе джерело інформації при проведенні аналізу.
Аналіз проводиться з використанням програмного комплексу "Аналіз фінансового стану банку" і заснований на:
використанні системи показників, що характеризують діяльність банку та види прийнятих ризиків з виявленням взаємозв'язку між показниками;
вивченні факторів зміни цих показників і величин прийнятих ризиків;
порівнянні отриманих показників із середніми показниками по групі однорідних банків.
За основу розподілу банків на групи однорідних, виходячи з універсального характеру їх діяльності, взята величина активів (нетто).
Система показників, використовуваних в рамках даної методики, згрупована в аналітичні пакети по наступних напрямках аналізу:
структурний аналіз балансового звіту;
структурний аналіз звіту про прибутки та збитки. Комерційна ефективність (рентабельність) діяльності банку та його окремих операцій;
аналіз достатності капіталу;
аналіз кредитного ризику;
аналіз ринкового ризику;
аналіз ризику ліквідності.
Кожен аналітичний пакет містить таблиці аналітичних показників, які дозволяють виявити тенденції і зробити висновки за відповідним напрямом аналізу, а також графіки, що характеризують динаміку показників, і діаграми, що відображають структурні характеристики. Аналіз банку припускає також визначення відповідності роботи конкретного банку встановленим нормам, а також тенденціям однорідної групи банків (особливо при оцінці рентабельності роботи, структури балансового звіту та достатності капіталу).
За результатами аналізу фінансового стану банку складається висновок, який має містити узагальнюючі висновки по кожному розділу аналізу.
Підготовка підсумкового висновку грунтується на експертній оцінці всієї системи аналізованих показників, а також на макроекономічній інформації, інформації про стан найважливіших секторів економіки, фінансових ринків.
Необхідні уточнення повинні бути зроблені на показники інфляції.
Структура висновку повинна складатися з розділів, що відповідають вищенаведеним напрямками аналізу, і містити:
загальну оцінку стану банку, включаючи оцінку основних тенденцій розвитку за аналізований період і ступінь схильності банку різним ризикам на момент проведення аналізу, прогноз на найближчу перспективу (1 рік), а також направлення в його діяльності, що підлягають першочерговій перевірці;
висновок про ступінь фінансової стійкості банку, що включає рекомендації щодо поліпшення його діяльності.
Активи (нетто) дозволяють більш точно оцінити обсяги надають банком послуг, оскільки сальдірованіе окремих рахунків "очищає" балансову величину активів від внутрішньобанківських операцій (між головним офісом та філіями) і "транзитних операцій".

1.3 Інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану банку

Необхідну для проведення аналізу інформацію можна класифікувати наступним чином:
фінансова звітність: баланс за рахунками другого порядку, загальна фінансова звітність, відомість, розрахунок обов'язкових нормативів, інші форми фінансової звітності;
установчі та фінансові документи, а саме установчий договір, статут банку, список акціонерів (пайовиків) банку, ліцензія, аудиторський висновок, річні звіти, баланси;
інформація в ЗМІ: рейтинги банків, аналітичні та ділові статті про банки, котирування банківських боргів;
інформація, отримана у третьої сторони: укладення спеціалізованих агентств, думку знайомих фахівців, відгуки клієнтів банку.
Більш докладно хотілося б зупинитися на банківському балансі, який є основним джерелом інформації при проведенні як зовнішнього, так і внутрішнього аналізу, розглянувши його "сильні" і "слабкі" сторони.
Безумовно, основною інформацією для проведення аналізу фінансового стану того чи іншого банку є його фінансова звітність.
Причому найбільш якісно оцінити стан будь-якого кредитної установи можна на основі оборотної відомості або балансу за рахунками другого порядку (якщо вони доступні для користування), так як в цих звітах міститься найбільший обсяг інформації, і вони можуть бути складені на будь-яке число, тобто можуть розглядатися з будь-якою періодичністю і найбільш оперативно відображати ситуацію.
Але, проводячи аналіз, не варто забувати, що баланс не вільний від ряду обмежень:
в ньому все ще залишаються регулюючі, накопичувальні та транзитні рахунки, які завищують валюту балансу, що призводить до спотворення результатів розрахунку коефіцієнтів, що оцінюють фінансовий стан банку;
ряд показників, що описують поточний стан банку, яке постійно змінюється, не можуть бути коректно розраховані, так як стан на рахунках, беруть участь у розрахунку на момент аналізу може істотно змінитися (почасти дану проблему дозволяє вирішити застосування середніх значень за період, але і вони не можуть повною мірою охарактеризувати стан банку в кожен конкретний день);
існуючий план рахунків не дозволяє оцінити кредитний портфель банку за строками погашення, в результаті чого важко зрозуміти, наскільки дотримується співвідношення залучених та розміщених коштів за строками погашення, тим самим стає неможливо визначити ризик неліквідності, пов'язані з перевищенням обсягу виплат за зобов'язаннями над надходженням коштів від погашення кредитів. До речі, недотримання цієї умови стало однією з причин серпневої кризи та банкрутства цілого ряду банків;
неможливість оцінити реальну якість кредитного портфеля, тобто реальний рівень прострочених і проблемних кредитів. В існуючій практиці вкоренилася пролонгація таких кредитів (частка пролонгованих кредитів на початок 1996 року в общебанковской кредитному портфелі становить 22% від усіх кредитних договорів);
баланс фіксує підсумки фінансових операцій до моменту його складання. Тому й аналіз, проведений на його основі, буде характеризувати фінансовий стан банку на той момент. Чим більше пройшло часу з дати складання балансу, тим більшою мірою буде відрізнятися реальний стан банку на момент проведення аналізу від отриманих результатів.
Баланс на одну дату являє собою лише миттєвий зріз роботи банку. Для того щоб результати аналізу найбільш повно відображали справжнє фінансове становище банку, його аналіз повинен проводитися в динаміці.
Результати аналізу фінансової звітності не можна розглядати у відриві від чинників, які не знаходять відображення у звітності (стан фінансового ринку, стан економіки, політичні події і т.п.).
Об'єктивний аналіз неможливий без застосування коректно розрахованих граничних значень показників. Постійно мінливі умови роботи на фінансовому ринку вимагають і коригування граничних значень показників, у противному випадку ймовірність помилкової оцінки фінансового стану банку зростає.
Велику проблему складає реальна оцінка активів банку, зокрема його основних засобів.
Основна причина полягає в можливому невідповідність балансової оцінки цих активів та їх реальної вартості на момент проведення аналізу через інфляцію, кон'юнктури на ринку, переоцінки, використовуваних методів обліку тощо Наприклад, будівля, що належить банку і оцінюється в круглу суму, може або взагалі не знайти покупця, або пропозицію на покупку складе значно меншу суму.
План рахунків, що діє в даний час, був створений для іншої системи господарювання, тому протягом останніх років у нього було внесено безліч змін. Ці обставини призводять до великих труднощів під час проведення структуризації балансу (групування рахунків у статті з економічним змістом) необхідної для подальшого аналізу.
Для того щоб оцінити перспективи розвитку банку, неможливо зробити якісний прогноз тільки на основі фінансової звітності; необхідний аналіз інформації, взагалі не має вартісної оцінки. У їх числі можливі політичні і загальноекономічні зміни, зміни умов роботи сегментів ринку, на якому працює банк, структурних та інших змін, що відбуваються в самому банку.
Тим не менш, баланс банку (разом з розрахунковими нормативами на звітну дату) залишається, єдиним фінансовим документом, що служить для проведення як зовнішнього фінансового аналізу з боку рейтингових агентств, потенційних партнерів (будь то банки-кореспонденти, клієнти-вкладники, акціонери (пайовики) і т.п.), так і внутрішнього, оскільки, незважаючи на перераховані недоліки баланс комерційного банку має і низкою переваг:
комерційні банки в законодавчому порядку повинні публікувати дані річного бухгалтерського балансу і рахунку прибутків і збитків;
дані балансів комерційних банків є основним джерелом для вироблення ЦБ РК основних напрямків грошово-кредитної політики і регулювання діяльності останніх;
в ході аналізу балансу визначаються спеціалізація діяльності банку, стан ліквідності, прибутковості і ступеня ризикованості окремих банківських операцій;
роль балансу в аналізі ліквідності комерційного банку настільки велика, що нерідко даний аналіз називають аналізом балансу;
баланс банку характеризує в грошовому вираженні стан ресурсів комерційних банків, джерела їх формування та напрями використання, а також фінансові результати діяльності банку за аналізований період;
Звіт про прибутки та збитки - одна з основних форм бухгалтерської звітності, яка характеризує фінансові результати діяльності організації за звітний період і містить дані про доходи, витрати і фінансові результати у сумі наростаючим підсумком з початку року до звітної дати.
У формі відображається величина балансового прибутку або збитку та окремі складові цього показника:
прибуток і збитки від реалізації продукції;
операційні доходи і витрати (позитивні і негативні курсові різниці);
доходи та витрати від іншої позареалізаційної діяльності (штрафи, безнадійні борги);
Також представлені:
витрати підприємства на виробництво реалізованої продукції за повною або виробничої вартості;
комерційні витрати, управлінські витрати;
виручка нетто від реалізації продукції,
сума податку на прибуток та відстрочені податкові зобов'язання.
Звіт про прибутки та збитки є найважливішим джерелом для аналізу показника рентабельності підприємства, рентабельність реалізованої продукції, рентабельність виробництва продукції, а також визначається величина чистого прибутку.
Вторинні джерела інформації поділяються на внутрішні і зовнішні. До внутрішніх джерел належать: звіти про прибутки та збитки; балансові звіти; звіти про збут та інших каналів розподілу; рахунки-фактури; звіти про попередніх дослідженнях.
Аналізуючи внутрішньофірмові документи, менеджер може виявити нові можливості та загрози, що виникають і проблему. З внутрішніх джерел можна отримати історичні дані, які допоможуть побачити важливі тенденції, закономірності.
Історичні дані можуть містити інформацію: по ринку (ємність, частка ринку); про маркетингової діяльності підприємства (історія рекламних кампаній, цінової політики); по витратах і прибутків; що стосується змін в технологіях; в галузі правового регулювання; про демографічні тенденції та іншу корисну інформацію про зовнішнє середовище.
У звіті про результати господарської діяльності наводяться відомості про обсяг продажів фірми, собівартості реалізованої продукції і витратах за певний момент часу.
Вивчаючи звіти про результати господарської діяльності за послідовні відрізки часу, підприємство може виявити виникнення сприятливих або несприятливих тенденцій і прийняти відповідні заходи.
Аналіз показників ефективності продажів допоможе менеджерам прийняти відповідні заходи. Наприклад, якщо продаж в одному регіоні більш ефективні, ніж в інших, менеджер може вдатися до наступних заходів: організувати рекламну кампанію, активізувати стимулювання відстаючих за показниками регіонів до більш ефективної діяльності по збуту. Порівняння фактичних і планових показників можливо провести з докладних прогнозів. У прогнозах встановлюється норма обсягу продажів, з якої потім порівнюються фактичні результати. Аналіз продажів - один з найдешевших і найважливіших джерел фінансової інформації.
До зовнішніх джерел інформації належать: офіційно опубліковані внутрішні звіти фірм за показниками продажів, цінами (прайс-листи); видання державних органів, офіційні статистичні матеріали.
аналіз балансу дозволяє визначити наявність власних коштів зміни в структурі джерел ресурсів, склад і динаміку активів і т.п.
при аналізі декількох балансів на проміжку в чотири-шість місяців можна побачити тенденцію зміни фінансового стану банку, що є додатковою важливою інформацією.
Депозитна політика є частиною загальної політики управління пасивами комерційного банку, визначає завдання та порядок залучення депозитних ресурсів.
Метою депозитної політики комерційного банку - є формування стабільної депозитної бази для виконання стратегічних завдань банку.
Виділяються два основні завдання депозитної політики:
залучення необхідного обсягу депозитних ресурсів для забезпечення розвитку активних операцій комерційного банку;
забезпечення достатньої рентабельності активів комерційного банку.
Депозитна політика вступає в дію після затвердження її Радою Директорів Банку.
Кредитна політика будується не тільки з урахуванням дотримання загальноприйнятих основних принципів кредитування, але і таких як:
форми надання кредитів. Основна форма - строковий комерційний кредит, До особливих видів кредитування відносяться кредити, надані у формі кредитної лінії і кредити у формі овердрафту. Кредитування у вигляді відкриття кредитної лінії кредитування у формі овердрафту можливо за наявності постійних стабільних грошових оборотів в комерційному банку.
концентрація позичкової заборгованості по одному позичальнику - розраховується в залежності від величини капіталу комерційного банку з метою дотримання нормативів щодо визначення розмірів кредитних ресурсів, наданих одному позичальнику.
цільове використання - видача кредитів здійснення з обов'язковим зазначенням по тексту кредитного договору цільового призначення кредиту, що видається, за яким встановлюється постійний контроль.
встановлення процентних ставок - ціноутворення по позиках здійснюється в залежності від таких основних положень як: діючі ставки рефінансування Національним Банком Республіки Казахстан та міжбанківського кредиту, ступінь кредитного ризику по конкретному кредитному проекту, ліквідність балансу позичальника, наявність наявних депозитів в комерційному банку, вартість здійснення моніторингу за кредитами з боку банку, наявність позитивної кредитної історії і стабільних оборотів в комерційному банку, вартості залучених ресурсів.
термін кредитування - обгрунтовується техніко-економічними обгрунтуваннями і бізнес-планами позичальників, але, як правило, короткострокові кредити надаються на термін не більше 6 місяців, середньострокові до 1 року, довгострокові - не більше 3 років. Більш тривалі терміни (понад 3 роки) можуть бути встановлені за проектами окремих клієнтів, що мають комплексну взаємодію з комерційним банком за різними операціями.
джерела погашення - видача кредитів здійснюється тільки за наявності реального первинного джерела погашення кредиту, що надається, а також з урахуванням запропонованої позичальником форми забезпечення повернення кредиту, (вторинний джерело погашення у формі застави, застави майна).
кредитна інформація - кредитними договорами обов'язково передбачено реальне здійснення комерційним банком контролю за станом фінансово-господарської діяльності позичальників і станом заставного забезпечення, з правом зажадання необхідних бухгалтерських, фінансових чи господарських документів, на всьому протязі терміну дії кредитного договору.
синдиковане кредитування - допускається у спільних кредитних проектах (за участю інших комерційних банків) з кредитування позичальників з обов'язковим дотриманням необхідних умов такого кредитування.
взаємозв'язок кредитних і депозитних взаємин - клієнти, що мають депозити в комерційному банку, також користуються пріоритетом при розгляді питань про надання кредитів.
Всі перелічені вище принципи кредитування відіграють важливу роль у подальшому процвітанні та фінансової стабільності банку, який, у свою чергу, пропонує величезний спектр послуг населенню.

2. Аналіз фінансового стану банку

Проведення ефективного аналізу фінансового стану банку передбачає виконання ряду умов. Ключовими умовами є достовірність і точність інформації, використовуваної при аналізі, а також його своєчасність і завершеність. Відсутність достовірних даних веде до недооцінки проблем банків, що може мати небезпечні наслідки для розвитку ситуації.
Система показників, використовуваних в рамках даної методики, згрупована в аналітичні пакети по наступних напрямках аналізу:
структурний аналіз балансового звіту (Додаток А)
структурний аналіз звіту про прибутки і збитки (Додаток Б). комерційна ефективність (рентабельність) діяльності банку та його окремих операцій;
аналіз достатності капіталу;
аналіз кредитного ризику;
аналіз ризику ліквідності.
Кожен напрямок аналізу фінансового стану банку містить таблиці аналітичних показників, які дозволяють виявити тенденції і зробити висновки за відповідним напрямом аналізу, а також графіки, що характеризують динаміку показників, і діаграми, що відображають структурні характеристики.
Структурний аналіз балансового звіту проводиться з метою виявлення ризиків, обумовлених характером активів, пасивів та позабалансових позицій банку. Даний аналіз найбільш повно розглянуто в таблиці 1.

Код
Найменування статті
Абсолютні показники
Відносні показники
01.01.2008
01.01.2009
зміна
задовільно вагу на 1.01.08
задовільно вагу на 1.01.09
зміна
темп приросту
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1000
Гроші
161752070
161662903
-89167
1,73
1,70
-0,03
-0,06
1010
Афіновані дорогоцінні метали
12918094
327661
-12590434
0,14
0,00
-0,13
-97,46
1050
Кореспондентські рахунки
636460030
494179209
-142280822
6,81
5, 19
-1,62
-22,36
1100
Вимоги до Національного Банку Республіки Казахстан
7944000
26408000
18464000
0,08
0,28
0, 19
232,43
1150
Банкноти національної валюти до випуску в обіг
0
0
0
1200
Цінні папери, призначені для торгівлі
393552900
313882919
-79669981
4,21
3,30
-0,91
-20,24
1250
Вклади, розміщені в інших банках
503626078
434665012
-68961066
5,39
4,57
-0,82
-13,69
1300
Позики, надані іншим банкам
58452478
31751800
-26700678
0,63
0,33
-0,29
-45,68
1320
Позики і фінансовий лізинг, надані організаціям, що здійснюють окремі види банківських операцій
82195678
82209830
14153
0,88
0,86
-0,02
0,02
1350
Розрахунки з філіями
0
0
0
1400
Вимоги до клієнтів
6447877378
6341373193
-106504185
68,99
66,61
-2,37
-1,65
1450
Цінні папери, наявні для продажу
216951159
229821332
12870173
2,32
2,41
0,09
5,93
1458
Операції "зворотне РЕПО" з цінними паперами
72690194
109145818
36455623
0,78
1,15
0,37
50,15
1470
Інвестиції в капітал і субординований борг
177976891
255032538
77055646
1,90
2,68
0,77
43,30
1480
Цінні папери, утримувані до погашення
0
109110759
109110759
1,15
1,15
1550
Розрахунки по платежах
447503
274423
-173080
0,00
0,00
0,00
-38,68
1600
Товарно-матеріальні запаси
6765840
16455064
9689224
0,07
0,17
0,10
143,21
1610
Довгострокові активи, призначені для продажу
0
6789854
6789854
0,07
0,07
1650/1690
Основні засоби та нематеріальні активи
140649798
192428495
51778698
1,50
2,02
0,52
36,81
1700
Нараховані доходи, пов'язані з отриманням винагороди
244655825
423813567
179157742
2,62
4,45
1,83
73,23
1790
Передоплата винагороди і витрат
30931797
13455158
-17476639
0,33
0,14
-0, 19
-56,50
1810
Нараховані комісійні доходи
4592612
9126610
4533998
0,05
0,10
0,05
98,72
1830
Прострочені комісійні доходи
377670
1217854
840185
0,00
0,01
0,01
222,47
1850
Інші дебітори
68848725
117339406
48490681
0,74
1,23
0,50
70,43
1880
Сек'юритизуються
0
0
0
1890
Вимоги за операціями з похідними фінансовими інструментами
77063993
148981624
71917631
0,82
1,57
0,74
93,32
Разом активів
9346730713
9519453029
172722316
100,00
100,00
0,00
1,85
2010
Кореспондентські рахунки
11047343
12682315
1634972
0,12
0,13
0,02
14,80
2020
Вклади до запитання інших банків
0
0
2030
Позики, отримані від Уряду Республіки Казахстан
6178922
25598894
19419972
0,07
0,27
0, 20
314,29
2040
Позики, отримані від міжнародних фінансових організацій
68086903
71140492
3053589
0,73
0,75
0,02
4,48
2050
Позики, отримані від інших банків та організацій, що здійснюють окремі види банківських операцій
1431426846
1149942643
-281484203
15,31
12,08
-3,23
-19,66
2110
Позики овернайт
3440000
6601164
3161164
0,04
0,07
0,03
91,89
2120
Строкові вклади
244873212
242539442
-2333770
2,62
2,55
-0,07
-0,95
2150
Розрахунки з філіями
0
0
0
2200
Зобов'язання перед клієнтами
5146257984
5507375033
361117049
55,06
57,85
2,79
7,02
2255
Операції "РЕПО" з цінними паперами
196308836
215240114
18931278
2,10
2,26
0,16
9,64
2300
Випущені в обіг цінні папери
367948772
292478518
-75470254
3,94
3,07
-0,86
-20,51
2400
Субординовані борги
368721846
450112846
81390999
3,94
4,73
0,78
22,07
2550
Розрахунки по платежах
204897
50693
-154204
0,00
0,00
0,00
-75,26
2700
Нараховані витрати, пов'язані з виплатою винагороди
135213466
131451581
-3761886
1,45
1,38
-0,07
-2,78
2770
Нараховані витрати з адміністративно-господарської діяльності
1617129
1986846
369718
0,02
0,02
0,00
22,86
2790
Передоплата винагороди і доходів
3197730
5989313
2791582
0,03
0,06
0,03
87,30
2810
Нараховані комісійні витрати
508037
369702
-138334
0,01
0,00
0,00
-27,23
2830
Прострочені комісійні витрати
0
0
2850
Інші кредитори
194848919
123968829
-70880090
2,08
1,30
-0,78
-36,38
2880
Зобов'язання за сек'юритизуються
0
0
2890
Зобов'язання за операціями з похідними фінансовими інструментами
25454197,6
115242501
89788303
0,27
1,21
0,94
352,74
Разом зобов'язань
8205335042
8352770926
147435885
87,79
87,74
-0,04
1,80
3000
Статутний капітал
752167533
814147555
61980022
8,05
8,55
0,51
8,24
3100
Додатковий капітал
3003784
3929333
925549
0,03
0,04
0,01
30,81
3200
Резерви (провізії) на загальнобанківських ризики
236229
234773
-1456
0,00
0,00
0,00
-0,62
3500
Резервний капітал і резерви переоцінки
385988126
348370442
-37617684
4,13
3,66
-0,47
-9,75
Разом власного капіталу
177234835
1166682102
25286431
12,21
12,26
0,04
2,22
Всього пасивів (зобов'язань і власного капіталу)
9346730713
9519453029
172722316
100,00
100,00
0,00
1,85

Виходячи з вищевикладених даних таблиці, можна зробити наступний висновок:
Майно банку за період 01.01.08-01.01.09 р. збільшилося на 172 722 316 тис. тенге (або 1,85%) і становила на кінець звітного періоду 9519453029 тис. тенге. Дані зміни були обумовлені за рахунок збільшення статті 1700 (Нараховані доходи, пов'язані з отриманням відшкодування) на суму 179157742 тис. тенге (або 73,23%) в активній частині балансу банку.
У структурі активів стаття 1400 (Вимоги до клієнтів) займає значну частку майна на 66,61% у звітному періоді, а найменшу частку майна в активній частині балансу займають такі статті як: 1100,1000,1300,1320,1550,1600,1610, 1790,1810,1830. Їхні частки становлять приблизно від 0% до 1%.
У пасивної частини балансу банку протягом звітного періоду капітал банку було сформовано в основному за рахунок залучених коштів, сума яких склала 8352770926 тис. тенге і збільшилася в порівнянні з попереднім роком на суму 147435885 тис. тенге або 1,80%.
Це зростання було зумовлене тим, що збільшилася стаття 2200 (язання перед клієнтом) на суму 361117049 тис. тенге
У структурі пасивної частини балансу банку, в розділі зобов'язання стаття 2200 займає значну частку 57,85% у звітному періоді.
У пасивної частини балансу банку у розділі капітал, майно банку було сформовано в основному за рахунок статті 3000 (Статутний капітал), який склав на поточний рік 814147555 тис. тенге і в порівнянні з попереднім роком збільшилася на 0,51%
У цілому, в балансі ми бачимо, що грошова маса банку збільшилася в порівнянні з попереднім роком на 1,85%.
Проведений аналіз фінансового стану банку за 2008-2009рр показує динаміку зростання активів, зобов'язань і власного капіталу.
Структурний аналіз звіту про доходи та витрати, комерційна ефективність (рентабельність) діяльності банку та його окремих операцій відображені в таблицях 2, 3 і 4.
Даний аналіз найбільш повно розглянуто в таблиці 2.

Таблиця 2 - Структура звіту про доходи та витрати банку за період 01.01.08-01.01.09 рр.. У тис. тенге
№ статті
Найменування статей
Абсолютні показники
Відносні показники
Сума 01.01.2008
Сума 01.01.2009
Зміна
Питома вага 01.01.2008
Питома вага 01.01.2009
Зміна,%
Темп приросту,%
4050
Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за кореспондентськими рахунками
5763046
16679465
10916418
0,40
0,71
0,31
189,42
4100
Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за вкладами, розміщеними в Національному Банку Республіці Казахстан
2834287
4950074
2115787
0, 20
0,21
0,01
74,65
4200
Доходи, пов'язані з отриманням винагороди з цінних паперів
29640103
23024380
-6615723
2,06
0,98
-1,08
-22,32
4250
Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за вкладами, розміщеними в інших банках
21078985
24999460
3920475
1,47
1,06
-0,40
18,60
4300
Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за позиками, наданими іншим банкам
3036512
3509399
472887
0,21
0,15
-0,06
15,57
4320
Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за позиками та фінансового лізингу, наданим організаціям, що здійснюють окремі види банківських операцій або отриманими від організацій, що здійснюють окремі види банківських операцій
10541208
10375040
-166168
0,73
0,44
-0,29
-1,58
4350
Доходи за розрахунками з філіями
0
0
0
0
0
0,00
0,00
4400
Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за вимогами банку до клієнтів
891840922
1046823889
154982967
62,05
44,59
-17,47
17,38
4450
Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за
інших цінних паперів
16191750
16249990
58240
1,13
0,69
-0,43
0,36
4465
Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за операціями "зворотне РЕПО" з цінними паперами
6082481
7365866
1283385
0,42
0,31
-0,11
21,10
4470
Доходи, пов'язані з отриманням винагороди з інвестицій в капітал і субординований борг
7257122
5642075
-1615047
0,50
0,24
-0,26
-22,25
4480
Доходи, пов'язані з отриманням винагороди з цінних паперів, дзвінком до погашення
8114438
8114438
0,00
0,35
0,35
0,00
Доходи, пов'язані з отриманням винагородою
994266416
1167734076
173467660
69,18
49,74
-19,44
17,45
4500
Доходи по ділінговим операціях
238715447
222774556
-15940891
16,61
9,49
-7,12
-6,68
4600
Комісійні доходи
89401194
99893364
10492170
6,22
4,25
-1,97
11,74
4700
Доходи від переоцінки
19065222
34243785,6
15178563
1,33
1,46
0,13
79,61
4730
Реалізовані доходи від переоцінки
31157002
51564009,6
20407008
2,17
2, 20
0,03
65,50
4850
Доходи від продажу
2587442
1622808
-964634
0,18
0,07
-0,11
-37,28
4870
Доходи, пов'язані зі зміною частки участі в статутному капіталі юридичних осіб
6952755
8854608,8
1901854
0,48
0,38
-0,11
27,35
4890
Доходи за операціями з похідними фінансовими інструментами
35833393
118372974,4
82539582
2,49
5,04
2,55
230,34
4900
Неустойка (штраф, пеня)
14639555
17077317,6
2437762
1,02
0,73
-0,29
16,65
4920
Інші доходи
3837285
6491212,8
2653928
0,27
0,28
0,01
69,16
4950
Доходи від відновлення резервів (провизий)
0
619199214,4
619199214
0,00
26,37
26,37
0,00
Доходи, не пов'язані з отриманням винагородою
442189296
1180093851
737904555
30,77
50,26
19,50
166,88
4940
Надзвичайні доходи
778678
0
-778678
0,05
0
-0,05
100,00
Усього доходів
1437234480
2347827927
910593447
100,00
100,00
0,00
63,36
5020
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за кореспондентськими рахунками
89937
103186
13249
0,01
0,00
0,00
14,73
5030
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за позиками, одержаними від Уряду та місцевих органів влади РК
85946
468452
382506
0,01
0,02
0,01
445,06
5040
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за позиками, одержаними від міжнародних фінансових організацій
2838201
4464685
1626484
0,23
0, 19
-0,03
57,31
5050
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за позиками, одержаними від інших банків
81232246
66277824
-14954422
6,45
2,84
-3,61
-18,41
5060
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за позиками, отриманими від організацій, що здійснюють окремі види банківських операцій
18201222
23683332
5482110
1,44
1,01
-0,43
30,12
5090
Інші витрати, пов'язані з виплатою винагороди
2399413
21428377
19028964
0, 19
0,92
0,73
793,07
5110
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди по позиках овернайт
1067426
184047
-883379
0,08
0,01
-0,08
-82,76
5120
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за вкладами інших банків
13059674
17536315
4476641
1,04
0,75
-0,29
34,28
5150
Витрати за розрахунками з філіями
0
0
0
0,00
0,00
0,00
0,00
5200
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за вимогами клієнтів
329377809
412000966
82623157
26,14
17,64
-8,49
25,08
5250
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за операціями "РЕПО" з цінними паперами
10369568
7715534
-2654034
0,82
0,33
-0,49
-25,59
5300
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди з цінних паперів
33688632
35183693
1495061
2,67
1,51
-1,17
4,44
5400
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за субординованим боргом
32494213
42418857
9924644
2,58
1,82
-0,76
30,54
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди
524904286
631465266
106560980
41,65
27,04
-14,61
20,30
5450
Асигнування на забезпечення
197495759
1042102705
844606946
15,67
44,62
28,95
427,66
5500
Витрати по ділінговим операціях
175684485
143361628
-32322857
13,94
6,14
-7,80
-18,40
5600
Комісійні витрати
17544128
17073726
-470402
1,39
0,73
-0,66
-2,68
5700
Витрати від переоцінки
27157341
72320171
45162830
2,15
3,10
0,94
166,30
5720
Витрати з оплати праці та обов'язковими відрахуваннями, всього, у тому числі на:
74131654
78073218
3941564
5,88
3,34
-2,54
5,32
5730
Реалізовані витрати від переоцінки
29726630
51932976
22206346
2,36
2,22
-0,14
74,70
5740
Загальногосподарські витрати
66323118
71965058
5641940
5,26
3,08
-2,18
8,51
5760
Податки, збори та інші обов'язкові платежі до бюджету, крім прибуткового податку
18665033
17276084
-1388949
1,48
0,74
-0,74
-7,44
5780
Амортизаційні відрахування
12107154
17530541
5423387
0,96
0,75
-0,21
44,79
5850
Витрати від продажу
78451
162220
83769
0,01
0,01
0,00
106,78
5870
Витрати, пов'язані зі зміною частки участі в статутному капіталі юридичних осіб
2347918
9663129
7315211
0, 19
0,41
0,23
311,56
5890
Витрати за операціями з похідними фінансовими інструментами
49544540
130752162
81207622
3,93
5,60
1,67
163,91
5900
Неустойка (штраф, пеня)
220131
707686
487554
0,02
0,03
0,01
221,48
5920
Інші витрати
27984077
33567890
5583813
2,22
1,44
-0,78
19,95
Витрати, не пов'язані з виплатою винагороди
699010418
1686489194
987478775
55,46
72,21
16,74
141,27
5940
Надзвичайні витрати
496520
0
-496520
0,04
0,00
-0,04
-100,00
Разом витрати без прибуткового податку
1224411225
2317954460
1093543235
97,15
99,25
2,09
89,31
Прибутковий податок
35872916
17614341
-18258575
2,85
0,75
-2,09
-50,90
Всього витрат
1260284141
2335568801
1075284660
100
100
0,00
85,32
Фінансовий результат
176950339
12259126
-164691213
-93,07

Проаналізувавши дані таблиці 2 - звіту про доходи та витрати комерційного банку за 01.01.08 - 01.01.09 рр.., Можна зробити висновок, що протягом звітного періоду фінансовий результат змінився, на 01.01.08 р. банк отримав прибутку на суму 176950339 тис. тенге, то протягом звітного періоду він знизився на 164691213 тис. тенге або на 93,07% і становить 12259126 тис. тенге.
На дані зміни вплинув той факт, що всі доходи та витрати банку значно збільшилися протягом звітного періоду.
На позитивне зміна всіх доходів банку вплинуло зростання всіх процентних доходів на суму 173467660 тис. тенге або на 17,45%.
Збільшення процентних доходів було забезпечено зростанням статті 4400 на суму 154982967 тис. тенге (17,38%) і становить на кінець періоду 1046823889 тис. тенге
У структурі процентних доходів дана стаття займає значну питому вагу (44,59%), найменше значення питомої ваги в структурі процентних доходів займає стаття 4480 (0,002%).
Непроцентні доходи банку збільшилися протягом звітного періоду на суму 737904555 тис. тенге і становить на кінець звітного періоду 1180093851 тис. тенге.
На даний зміна вплинула збільшення статті 4890 (Доходи за операціями з похідними фінансовими інструментами) на суму 82539582 тис. тенге або на 230,34%.
У структурі даних доходів найбільше значення питомої ваги у статті 4950 (26,37%), а найменше значення у статті 4850 (0,07%).
Надзвичайні доходи складають на 01.01.08 г.778678 тис. тенге, а на 01.01.09 р. надзвичайні доходи відсутні.
На фінансовий результат також вплинули витрати банку, протягом звітного періоду вони збільшилися на 1075284660 тис. тенге або на 85,32% і становить 2335568801 тис. тенге.
На дані зміни витрат банку вплинуло зростання витрат, пов'язаних з виплатою винагороди, протягом звітного періоду вони збільшилися на 106560980 тис. тенге або на 20,30%. У структурі процентних витрат дана стаття займає найбільшу питому вагу (17,97%), найменша питома вага займає стаття 5020 (0,001%).
Непроцентні витрати банку збільшилися протягом звітного періоду на 814669989,54 тис. тенге або на 141,27% і становлять на кінець періоду 1391353584,72 тис. тенге на дану зміну вплинуло збільшення статті 5450 на суму 696800730,12 тис. тенге або на 427 , 66%. У структурі даних витрат найбільшу питому вагу займає стаття 5450 (45,44%), найменша питома вага у статті 5850 (0,01%).
Надзвичайні витрати на 01.01.08 р. складають 496520 тис. тенге, а на 01.01.09 р. відсутні. Прибутковий податок протягом звітного періоду знизився на суму 18258575 тис. тенге або на 50,90% і становить на кінець періоду 17614341 тис. тенге.

Таблиця 3 - Прибутковість окремих операцій банку
Статті доходів
Статті витрат
Прибутковість операцій
№ та назва статті
Сума на 08г
Сума на 09р
№ та назва статті
Сума на 08г
Сума на 09р
08г
09р
1
2
3
4
5
6
7
8
4050
Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за кореспондентськими рахунками
5763046
16679465
5020
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за кореспондентськими рахунками
89937
103186
64,08
161,65
4200
Доходи, пов'язані з отриманням винагороди з цінних паперів
29640103
23024380
5300
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди з цінних паперів
33688632
35183693
0,88
0,65
4250
Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за вкладами, розміщеними в інших банках
21078985
24999460
5120
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за вкладами інших банків
13059674
17536315
1,61
1,43
4300
Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за позиками, наданими іншим банкам
3036512
3509399
5050
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за позиками, одержаними від інших банків
81232246
66277824
0,04
0,05
4320
Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за позиками та фінансового лізингу, наданим організаціям, що здійснюють окремі види банківських операцій або отриманими від організацій, що здійснюють окремі види банківських операцій
10541208
10375040
5060
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за позиками, отриманими від організацій, що здійснюють окремі види банківських операцій
18201222
23683332
0,58
0,44
4400
Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за вимогами банку до клієнтів
891840922
1046823889
5200
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за вимогами клієнтів
329377809
412000966
2,71
2,54
4465
Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за операціями "зворотне РЕПО" з цінними паперами
6082481
7365866
5250
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за операціями "РЕПО" з цінними паперами
10369568
7715534
0,59
0,95
4470
Доходи, пов'язані з отриманням винагороди з інвестицій в капітал і субординований борг
7257122
5642075
5400
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за субординованим боргом
32494213
42418857
0,22
0,13
Прибутковість процентних операції
994266416
1167734076
Прибутковість процентних операцій
524904286
631465266
1,89
1,85
4500
Доходи по ділінговим операціях
238715447
222774556
5500
Витрати по ділінговим операціях
175684485
143361628
1,36
1,55
4600
Комісійні доходи
89401194
99893364
5600
Комісійні витрати
17544128
17073726
5,10
5,85
4700
Доходи від переоцінки
19065222
34243786
5700
Витрати від переоцінки
27157341
72320171
0,70
0,47
4730
Реалізовані доходи від переоцінки
31157002
51564010
5730
Реалізовані витрати від переоцінки
29726630
51932976
1,05
0,99
4850
Доходи від продажу
2587442
1622808
5850
Витрати від продажу
78451
162220
32,98
10,00
4870
Доходи, пов'язані зі зміною частки участі в статутному капіталі юридичних осіб
6952755
8854609
5870
Витрати, пов'язані зі зміною частки участі в статутному капіталі юридичних осіб
2347918
9663129
2,96
0,92
4890
Доходи за операціями з похідними фінансовими інструментами
35833393
118372974
5890
Витрати за операціями з похідними фінансовими інструментами
49544540
130752162
0,72
0,91
4900
Неустойка (штраф, пеня)
14639555
17077318
5900
Неустойка (штраф, пеня)
220131
707686
66,50
24,13
4920
Інші доходи
3837285
6491213
5920
Інші витрати
27984077
33567890
0,14
0, 19
Прибутковість непроцентних операції
442189296
1180093851
Прибутковість непроцентних операції
699010418
1686489194
0,63
0,70

Проаналізувавши дані таблиці 3 можна зробити висновок про те, що основна діяльність банку є більш прибутковою, так як доходи, пов'язані з процентними операціями вище відповідних витрат. Прибутковість по основній діяльності не має динаміки і склав 1,89% на кінець періоду.
Прибутковими у складі основної діяльності є операції з отримання доходу за кореспондентськими рахунками - 161,6%, доходу за вимогами до клієнтів - 2,54.
Збитковими у складі основної діяльності є операції з отримання доходу від позик іншим банкам - 0,05%, доходи, пов'язані з інвестиціями в капітал - 0,13%.
Неосновна діяльність є збитковою в порівнянні з основною, так як доходи за непроцентних операціями менше, ніж доходи від процентних. На 2009 рік прибутковість склала - 1,22%.
Прибутковість непроцентних операцій має негативну динаміку. Якщо на початок 2008 року прибутковість була 1,34%, то на початок 2009 вона склав - 1,22%.
Найбільш прибутковими операціями у складі неосновної діяльності є нарахування неустойок - 24,1%, доходи від продажу - 10%. Збитковими є операції, пов'язані з доходами від інших операцій - 0,19%, доходи від переоцінки - 1,4%.
Таблиця 4 - Рентабельність банку на 01.01.08-01.01.09 рр..
Сукупні показники, що характеризують рентабельність банківських операцій
Сума на 08г
Сума на 09р
Зміна
Коефіцієнт прибутковість капіталу, що обчислюється, як відношення чистого прибутку до власного капіталу (Д1)
0,155
0,011
0,145
Коефіцієнт прибутковості активів, що характеризує обсяг прибутку на кожен тенге активів (Д2)
0,019
0,001
0,018
Коефіцієнт використання активів (Д3) визначається відношенням суми доходів до суми активів і характеризує ступінь віддачі активів
0,154
0,247
-0,093
Прибутковість доходів (маржа прибутку), що показує питому вагу прибутку в сумі отриманих доходів (Д4)
0,123
0,005
0,118
Мультиплікатор чистої вартості власного капіталу (Д5) визначається відношенням середньої величини активів до середньої величини власного капіталу
8,189
8,159
0,029
Рівень процентної маржі **
0,050
0,056
-0,006
Рентабельність комерційного банку - один з основних показників ефективності банківської діяльності. Рівень рентабельності банку характеризується показниками, розглянутими в таблицях 4 і 5.
Основним показником прибутковості є показник, що відображає віддачу власного капіталу. На 2008 рік рентабельність капіталу показувала прибутковість в обсязі 155 тенге, що припадає на 1000 тенге власних коштів. Протягом звітного періоду відбулося значне зниження даного показника, а саме на 0,144 пункту, що є негативною тенденцією. Для виявлення факторів, що вплинули на зниження даного показника використовується факторна модель, платила б наступним чином:
(1)
Дане співвідношення означає, що рентабельність капіталу знаходиться в прямій залежності від працездатності активів (К 2), і в зворотній залежності від К 3
У банку оптимальний рівень відносини власного капіталу до активів, які збільшилися і склали на початок 2009 року 12,03, тобто низька питома вага власних ресурсів банку в структурі пасивів збільшує загальну вартість ресурсів та зменшує прибутковість
Невелике значення рентабельності активів (0,001) свідчить про помірно ризикової політики банку при розміщенні своїх активів.
Це призвело до зниження прибутковості капіталу банку. Факторний аналіз рентабельності активів дозволяє виявити фактори, що вплинули на низьке значення відсотка прибутку на активи і їх зниження. Для цього використовується формула:
(2)
Дане відношення свідчить про пряму залежність між прибутковістю активів і часткою прибутку в доходах банку, а також прибутковість активів.
Протягом звітного періоду банк ефективно розміщує свої активи, що характеризується зростанням показника До 4 на 9,3%.
Показник До 5 прибутковості доходів банку або загальний рівень рентабельності банку на 2008 показував 123 тенге прибутку на 1000 тенге доходів і зниження його на 118 пунктів, відображає нездатність банку контролювати свої витрати в повній мірі.
Позитивна динаміка рівня процентної маржі за звітний період склала 13% що свідчить про збільшення прибутковості коштів банку. Процентні доходи перевищили процентні витрати, що дозволяє вивести рівень% маржі на достатній рівень.
Незначну величину показника в 2008 році можна пояснити збільшенням активів. Але за рахунок збільшення частки активів, що приносять процентний дохід у структурі активної частини балансу протягом звітного періоду призвело до зростання рівня процентної маржі, який у 2009 році склав 18%.

Таблиця 5 - Аналіз прибутковості кредитної організації на 01.01.08-01.01.09 рр..
Сукупні показники, що характеризують прибутковість банківського сектора
Сума на 08г
Сума на 09р
Зміна
Відношення чистого доходу до сплати прибуткового податку до сукупних активів (ROA)
0,0228
0,0031
-0,0196
Відношення чистого доходу до сплати прибуткового податку до власного капіталу за балансом (ROE)
0,1865
0,0256
-0,1609
Показник ROA, який характеризує здатність банку використовувати оборотний і необоротний капітал, за поточний період знизився на 0,019%, що говорить про те, що банк неправильно і неефективно використовує оборотний і необоротний капітал.
Показник ROE, який включає: коефіцієнт прибутковості капіталу; прибуток на одну акцію; показник відношення ринкової ціни акції до доходу на одну акцію, коефіцієнт виплати дивідендів; коефіцієнт покриття відсотків за облігаціями., Також знизився на 0,16%, що говорить про те, що банк неефективно проводив інвестиційну політику за звітний період.
Аналіз достатності власних коштів (капіталу) проводиться з метою виявлення ступеня стійкості капітальної бази банку і достатності капіталу для покриття втрат від прийнятих банками ризиків.
Аналіз достатності власних коштів проведено з використанням таблиць 6 і 7.
Таблиця 6 - Склад капіталу кредитної організації
на 01.01.08-01.01.09 г У тис. тенге
Склад капіталу кредитної організації
Сума на початок періоду
Сума на кінець періоду
Приріст, у%
Капітал 1-го рівня
614521519
625648393
1,811
Статутний капітал
752167533
814147555
8,240
Капітал 2-го рівня
238932151
149782548
-4,622
Субординований борг
368721846
450112846
22,074
Капітал 3-го рівня
61461087
137288649
123,375
Інвестиції
177976891
255032538
43,295
Всього розрахунковий власний капітал
736937866
657687053
1,86
Таблиця 7 - Аналіз показника достатності
капіталу на 01.01.08-01.01.09 рр.. У тис. тенге
Показники адекватності власного капіталу
Сума на початок періоду
Сума на кінець періоду
Відношення власного капіталу першого рівня до сукупних активів (k1) *
0,047
0,039
Відношення власного капіталу до активів і позабалансових зобов'язаннях, зважених за ступенем ризику (k2) **
0,170
0,166
k1 = (С1-І) / А - не менше 0,06
де С1 - капітал першого рівня;
І - інвестиційний капітал банку;
А - сукупні активи.
k2 = РСК / (Ар-ПС) - не менше 0,12
де РСК - всього розрахунковий власний капітал;
АР - сума активів та позабалансових зобов'язань, зважених за ступенем ризику; (розрахунок в таблиці 8)
ПС - спеціальні резерви (сформовані провізії по сумнівним з підвищеним ризиком і безнадійним активами); (розрахунок в таблиці 10).
Для цілей зважування активів, за ступенем ризику активи зменшуються на суму створених за них спеціальних резервів (провізії).

Таблиця 8 - Активи банку, зважені з урахуванням прийнятого ризику У тис. тенге

Активи банку
Сума
Ступінь ризику у відсотках
Активи банку, зважені за ступенем кредитного ризику вкладень
I група
2008р
2009р
2008р
2009р
1000
Гроші
12918094
327661
0
0
0
1010
Афіновані дорогоцінні метали
161752070
161662903
0
0
0
1050
Кореспондентські рахунки
636460030
494179209
0
0
0
1100
Вимоги до Національного Банку Республіки Казахстан
7944000
26408000
0
0
0
1150
Банкноти національної валюти до випуску в обіг
0
0
0
0
0
1250
Цінні папери, призначені для торгівлі
503626078
434665012
0
0
0
Сума
1322700274
1117242785
0
0
II група
1200
Цінні папери, призначені для торгівлі
393552900
313882919
20
78710580
62776584
1300
Позики, надані іншим банкам
58452478
31751800
20
11690496
6350360
1320
Позики і фінансовий лізинг, надані організаціям, що здійснюють окремі види банківських операцій
82195678
82209830
20
16439136
16441966
1350
Розрахунки з філіями
0
0
20
0
0
1450
Цінні папери, наявні для продажу
216951159
229821332
20
43390232
45964266
1458
Операції "зворотне РЕПО" з цінними паперами
72690194
109145818
20
14538039
21829164
1480
Цінні папери, утримувані до погашення
0
109110759
20
0
21822152
1550
Розрахунки по платежах
447503
274423
20
89501
54885
Сума
824289912
876196882
164857982
175239376
III група
1700
Нараховані доходи, пов'язані з отриманням винагороди
244655825
423813567
50
122327912
211906784
1810
Нараховані комісійні доходи
4592612
1217854
50
2296306
608927
1830
Прострочені комісійні доходи
377670
1217854
50
188835
608927
1880
Сек'юритизуються
0
0
50
0
0
1890
Вимоги за операціями з похідними фінансовими інструментами
77063993
148981624
50
38531996
74490812
Сума
326690099
575230900
50
287615450
287615450
IV група
1600
Товарно-матеріальні запаси
6765840
16455064
100
6765840
16455064
1610
Довгострокові активи, призначені для продажу
0
6789854
100
0
6789854
1650/1690
Основні засоби та нематеріальні активи
140649798
192428495
100
140649798
192428495
1790
Передоплата винагороди і витрат
30931797
13455158
100
30931797
13455158
1850
Інші дебітори
68848725
117339406
100
68848725
117339406
Сума
6695073537
6687841169
6695073537
6687841169
V група
1470
Інвестиції в капітал і субординований борг
177976891
255032538
150
266965337
382548806
Сума
177976891
255032538
266965337
382548806
Разом
9346730713
9511544273
7290241906
7533244802

Вищенаведені таблиці містять показники виконання регулятивних вимог щодо достатності капіталу, показники складу капіталу (основного і додаткового), структурні показники активів в розрізі кожної групи ризику.
За показниками таблиці 6 можна зробити висновок про те, що розрахунковий власний капітал банку у звітному періоді в порівнянні з базисним зменшився на - 79250813 тис. тенге або на 1,9% і склав 657687053 тис. тенге. На даний зменшення вплинуло те, що у звітному періоді відбулося збільшення інвестицій на 43%, та зменшення капіталу 2 рівня на 5%.
Аналізуючи даний таблиці 7, зокрема показники k 1 і k 2 можна зробити висновок про те, що банк відчуває нестачу власних коштів, так як показник k 1 менше встановленого пруденціальний нормативами рівня. Його величина в порівнянні з базисним періодом зменшилася на 0,01 і склала 0,04. Показник k 2 залишився незмінним і склав на звітний період 0,17, що говорить про те, що банк може компенсувати нестачу власних коштів за рахунок спеціальних резервів, за допомогою активів, зважених з урахуванням ризику.
Активи, зважені з урахуванням ризиків, представлені в таблиці 8 на кінець звітного періоду збільшилися на 243002896 тис. тенге. У структурі цих активів слід виділити активи 4 групи, до складу цих активів входять такі групи активів як ТМЗ, довгострокові активи і т.д. Їх питома вага на кінець звітного періоду склав 89%, що на 2% менше, ніж у базисному періоді. Найменшу питому вагу в структурі активів, зважених з урахуванням ризиків займають активи 2 і 3 групи - їх питома вага склала 2,2% на кінець звітного періоду.
Аналіз ризику понесення банком фінансових втрат внаслідок невиконання контрагентом зобов'язань перед банком, у т. ч. внаслідок можливого неотримання коштів у частині основного боргу та плати за користування коштами банку (кредитного ризику) рекомендується проводити з використанням наступної таблиці 9.
Таблиця 9 - Класифікація позичок за групами ризику на період 01.01.08-01.01.09 рр..
Динаміка якості позичкового портфеля
початок періоду
кінець періоду
Зміна
сума осн. боргу
у% до підсумку
сума осн. боргу
у% до підсумку
%
сума
Стандартні
3789719886
57,52
3909996302
60,57
3,05
120276416
Сумнівні
2729626128
41,43
2351032943
36,42
-5,01
-378593186
Сумнівні 1 категорії - при повній і своєчасній оплаті платежів
2095151119
31,8
1099343520
17,03
-14,77
-995807599
Сумнівні 2 категорії - при затримці або неповної оплати платежів
286600861
4,35
284680266
4,41
0,06
-1920595
Сумнівні 3 категорії - за своєчасної та повної оплати платежів
265517579
4,03
750755440
11,63
7,6
485237861
Сумнівні 4 категорії - при затримці або неповної оплати платежів
28989512
0,44
99412156
1,54
1,1
70422643,9
Сумнівні 5 категорії
53367057
0,81
116841560
1,81
1
63474503,5
Безнадійні
69179518
1,05
194305578
3,01
1,96
125126060
Всього позичковий портфель
6588525533
100
6455334823
100
-5,01
-133190710
Виходячи з даних таблиці 9, можна визначити суми стандартних, сумнівних і безнадійних кредитів і показати отримані абсолютні та відносні показники в динаміці.
Проаналізувавши дані таблиці 9, можна зробити висновок, що позичковий портфель банку зменшився на 133190710 тис. тенге і склав на кінець звітного періоду 6455334823 тис. тенге.
На даний зміна вплинуло те, що збільшилася частка кредитів 3 категорії на 485237861 тис. тенге або 7,6%, позичковий портфель склав тут 6588525533.
Також на зменшення вплинуло значне збільшення частки сумнівних позик 5 категорії на 63474503,5 тис. тенге або на 1%, що склало на кінець звітного періоду 116841560 тис. тенге.
У структурі найбільшу питому вагу на кінець звітного періоду займають стандартні позики - 3909996302 тис. тенге або 61%, найменший - сумнівні 4 категорії, їх сума на кінець звітного періоду склала 99412156 тис. тенге, або 1,5%.
Так як основні зміни відбулися в структурі низькоризикових позик, то банку немає потреби посилювати вимоги до своїх клієнтів.
Згідно з вимогами АФН в момент видачі кредиту банк в обов'язковому порядку створює резерв на можливі втрати по позиках.
Даний резерв забезпечує банку більш стабільні умови фінансової діяльності і дозволяє уникнути коливань величини прибутку у зв'язку зі списанням втрат по позиках.
Розмір провизий по кредитах банку, наданими юридичним та фізичним особам, становить:
за стандартними - 0%;
по сумнівних 1, 2, 3, 4, 5-ої категорії - 5%, 10%, 20%, 25% і 50% відповідно від суми основного боргу;
за безнадійними - 100% від суми основного боргу.
Розрахунок провізії за позичковим портфеля банку за період 01.01.08-01.01.09 рр.. представлений в таблиці 10.

Таблиця 10 - Сформовані провізії за позичковим портфелю на 01.01.08-01.01.09 рр..
Динаміка якості позичкового портфеля
Розмір провізії у%
сума на початок періоду
Частка в судном порфель
сума кінець періоду
Частка в судном порфель
зміна
Стандартні
0
0
0
0
0
0
Сумнівні
220452064
76,11
316860110
61,99
96408045
Сумнівні 1 категорії - при повній і своєчасній оплаті платежів
5
104757556
36,17
54967176
10,75
-49790380
Сумнівні 2 категорії - при затримці або неповної оплати платежів
10
28660086
9,90
28468027
5,57
-192059
Сумнівні 3 категорії - за своєчасної та повної оплати платежів
20
53103516
18,33
150151088
29,37
97047572
Сумнівні 4 категорії - при затримці або неповної оплати платежів
25
7247378
2,50
24853039
4,86
17605661
Сумнівні 5 категорії
50
26683528
9,21
58420780
11,43
31737252
Безнадійні
100
69179518
23,89
194305578
38,01
125126060
Всього резервів за позичковим портфелю
289631582
100,00
511165688
100,00
221534106

Проаналізувавши дані таблиці 10, можна зробити висновок про те, що розмір провізії збільшився в порівнянні з базисним роком на 221 534 106 тис. тенге або на 76% і склав на кінець звітного періоду 511165688 тис. тенге. На даний зміна вплинуло збільшення провізії по сумнівних боргах 4 категорії і по безнадійних боргах. Збільшення провізії по сумнівних боргах 4 категорії склало 17605661 тис. тенге або 243%, провізія на кінець звітного періоду склала 24853039 тис. тенге. Збільшення провізії по безнадійних боргах склало 125126060 тис. тенге або 180%, провізія на кінець звітного періоду склала 194305578 тис. тенге.
У структурі можна виділити те, що найбільшу питому вагу займають провізії по сумнівних боргах 3 категорії, їх питома вага склала 29%, і безнадійних боргах, їх питома вага склала 38%. Найменшу питому вагу займають провізії по сумнівних боргах 2 і 4 категорії, 6% та 5% відповідно.
Під ліквідністю розуміється здатність банку своєчасно виконувати свої зобов'язання. Можливість втрати такої здатності називається ризиком ліквідності.
Аналіз ризику нестачі коштів для виконання прийнятих на себе зобов'язань (ризику ліквідності) рекомендується проводити за допомогою такої таблиці 11.
Таблиця 11 - Ліквідність банку за період 01.01.08-01.01.09 рр..
Найменування
Значення коефіцієнта ліквідності
01.01.08 р.
01.01.09 р.
Зміна
к4 поточна ліквідність
0,8
1
0,2
К5 короткострокова ліквідність
0,79
0,9
0,11
Коефіцієнт поточної ліквідності банку k4 розраховується як відношення високоліквідних активів банку до розміру зобов'язань до запитання: к4 = Високоліквідні активи / Зобов'язання до запитання, не менше 0,3
У розмір зобов'язань до запитання включаються всі зобов'язання до запитання, у тому числі зобов'язання, за якими не встановлений термін здійснення розрахунків, а також позики "овернайт", отримані від банків, і вклади, залучені банком на одну ніч і термінові зобов'язання з безумовним правом кредитора вимагати дострокового погашення зобов'язань, в тому числі термінові і умовні депозити банків, за винятком термінових і умовних депозитів фізичних і юридичних осіб, афіновані дорогоцінних металів.
Високоліквідні активи включають:
готівкові гроші;
афіновані дорогоцінні метали;
державні цінні папери Республіки Казахстан, випущені Урядом Республіки Казахстан і Національним Банком, боргові цінні папери, випущені Акціонерним товариством "Казахстанська іпотечна компанія", цінні папери, випущені акціонерним товариством "Фонд національного добробуту" Самрук-Казина ";
вклади до запитання в Національному Банку, в банках Республіки Казахстан і банках-нерезидентах, що мають довгостроковий борговий рейтинг не нижче "ВВВ-" агентства Standard & Poor's або рейтинг аналогічного рівня одного з інших рейтингових агентств;
вклади, розміщені на одну ніч в банках Республіки Казахстан і банках-нерезидентах, що мають довгостроковий борговий рейтинг не нижче "ВВВ-" агентства Standard & Poor's або рейтинг аналогічного рівня одного з інших рейтингових агентств;
державні цінні папери країн, які мають суверенний довгостроковий рейтинг в іноземній валюті не нижче рівня, встановленого постановою Правління Агентства Республіки Казахстан з регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій від 30 квітня 2007 року № 128 "Про встановлення рейтингових агентств та мінімального необхідного рейтингу для облігацій, з якими банки можуть здійснювати операції, а також мінімального необхідного рейтингу країн, з державними цінними паперами яких банки можуть здійснювати операції при здійсненні брокерської та (або) дилерської діяльності "(зареєстрованим в Реєстрі державної реєстрації нормативних правових актів під № 4717) (далі - постанова № 128);
облігації іноземних емітентів, що мають мінімальний необхідний рейтинг одного з рейтингових агентств, встановлених постановою № 128;
строкові депозити в Національному Банку з терміном погашення до 7 днів;
позики "овернайт", які надані банкам - резидентам і нерезидентам Республіки Казахстан, які мають довгостроковий борговий рейтинг не нижче "ВВВ" рейтингового агентства Standard & Poor's або рейтинг аналогічного рівня одного з інших рейтингових агентств.
Цінні папери, зазначені в цьому пункті, включаються до розрахунку високоліквідних активів, за винятком цінних паперів, проданих банком на умовах їх зворотного викупу або переданих в заставу або обтяжених іншим чином згідно з законодавством Республіки Казахстан.
Коефіцієнт термінової ліквідності банку k5 розраховується як відношення короткострокових активів банку до розміру короткострокових зобов'язань:
К5 = Короткострокові активи / короткострокові зобов'язання, не менше 0,5
У розрахунок короткострокових активів включаються всі фінансові активи, включаючи високоліквідні активи (Високоліквідні активи + Активи з терміном менше 1 року).
У розрахунок термінових зобов'язань включаються всі зобов'язання, за якими встановлено термін здійснення розрахунків.
Зобов'язання до запитання, а також позики "овернайт", отримані від банків, і вклади, залучені від банків на одну ніч не включаються до розрахунку термінових зобов'язань.
Коефіцієнти k 4 і k 5 дорівнюють 1 у звітному році мають позитивну динаміку. Так як обидва вони перевищують мінімальні значення, то це говорить про те, що поточна і короткострокова ліквідність банку знаходяться в оптимальному стані, що говорить про стійке становище банку.

3. Взаємодія страхових організацій з банками другого рівня. Перспективи розвитку в Казахстані та зарубіжний досвід

Взаємовідносини страхових організацій і банків грунтуються на спільності їх інтересів при здійсненні своєї діяльності.
Страховий інтерес є ключем взаємозв'язку страхувальника і страховика. Поряд із страховим інтересом в основі взаємозв'язку страхових компаній та банківських установ лежать економічні інтереси, пов'язані із залученням і використанням грошових коштів юридичних осіб і населення. Ці інтереси простежуються в різних аспектах діяльності страхових організацій і банків.
Функції комерційних банків зводяться до залучення у вигляді вкладів грошових коштів фізичних і юридичних осіб, розміщення зазначених коштів від свого імені і за свій рахунок на умовах повернення, платності, строковості, а також відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб. Функція залучення грошових коштів банків і накопичувальна функція страховиків, по суті, є єдиною функцією капіталізації. Але в будь-якому разі загальної функцією банків і страхових організацій виступає інвестиційна функція.
Однак наявність загальних і специфічних функцій банків та страхових організацій може бути економічною основою як їх спільної діяльності та співробітництва, так і конкуренції.
Для залучення грошових доходів і вільних коштів населення і підприємств банки пропонують різні форми депозитів - вклади до запитання, строкові вклади, депозитні сертифікати, ощадні вклади цільового призначення та ін Страхові компанії, у свою чергу, пропонують різні страхові продукти страхування життя (страхування на дожиття , страхування ренти, пенсійне страхування, страхування ануїтетів та ін.)
Звідси випливає висновок, що пропозиція банківськими та страховими організаціями населенню і підприємствам різних фінансових послуг з капіталізації вільних грошових коштів означає формування конкурентних відносин між даними фінансовими інститутами. При цьому зазначені відносини конкурентного протиборства за вільні кошти населення і підприємств доповнюються участю інших фінансових посередників - ринку цінних паперів, недержавних пенсійних фондів, пайових інвестиційних фондів та ін
У той же час зовсім інший характер взаємин виникає між банками та страховими компаніями у зв'язку з ризиковою (компенсаційної) функцією страхування.
Об'єктивна потреба у відшкодуванні матеріальних втрат підприємств і населення і страхового забезпечення громадян задовольняється лише страховиками.
Тому відповідні грошові ресурси підприємств і населення, спрямовані на забезпечення страхового захисту і страхового забезпечення громадян, не є сферою життєвих інтересів кредитних установ.
Більш того, як і будь-яка сфера діяльності, банківська справа пов'язане з ризиками, причому як загальними для всіх підприємств ризиками (природно-природними, техногенними, протиправними діями третіх осіб і т.д.), так і специфічними ризиками для кредитних установ (кредитними, депозитними, процентними, розрахунковими та ін.)
У цьому випадку банки є носіями суспільної потреби в страхуванні, носіями ризику, а страхові організації забезпечують цю потребу і у разі прояву ризику компенсують понесені втрати кредитних установ. При цьому між банками і страховими компаніями формуються відносини співпраці.
Відносин співробітництва між страховими організаціями та банками сприяє і попереджувальна функція страхування, що виражається у фінансуванні страховиками заходів, які мінімізують банківські ризики і можливі збитки кредитних установ.
особливі відносини між банками та страховими організаціями зумовлює інвестиційна функція. Для забезпечення виконання функції капіталізації вільних грошових коштів банки і страхові організації здійснюють інвестиційну діяльність. При цьому інвестиційна діяльність страховиків стосується не тільки страхування життя, яке спочатку передбачає необхідність капіталізації зібраних страхових внесків для забезпечення виконання прийнятих зобов'язань, а й інвестування страхових резервів з інших видів страхування, забезпечуючи також проведення збиткових видів страхування і конкурентоспроможність страхової діяльності.
Страхові організації мають можливість розмістити свої фінансові ресурси за багатьма напрямами, зокрема, страхові резерви в державні цінні папери, корпоративні цінні папери, пайові інвестиційні фонди, статутні капітали товариств з обмеженою відповідальністю та складеного капіталу товариств на вірі, житлові сертифікати, нерухоме майно, злитки золота і срібла.
Інвестиційна діяльність страховиків може бути забезпечена і банківською системою, хоча інвестиційна діяльність страхових організацій для банків має прикладне значення, а тому банки є для страхових компаній найважливішими фінансовими інститутами, що забезпечують капіталізацію фінансових ресурсів страховиків.
Звідси випливає, що незважаючи на конкурентні відносини банків і страхових організацій за вільні грошові кошти населення і підприємств, між ними виникає тісна співпраця з розміщення фінансових ресурсів страховиків.
Діючі правила розміщення страхових резервів допускають можливість інвестування до 40% страхових резервів у вартість банківських вкладів (депозитів), в тому числі засвідчених депозитними сертифікатами, і векселі банків. Крім того, допускається розміщення до 30% резервів в корпоративні цінні папери, емітентами яких можуть бути і банки.
Проте цими ж правилами встановлені суттєві обмеження по розміщенню страхових резервів в один банк. Сумарна вартість цінних паперів, прав власності на частку в статутному капіталі, коштів на банківських вкладах, розрахунковому рахунку, а також у загальних фондах банківського управління одного банку не може перевищувати 15%. При цьому слід зазначити, що розміщення інших фінансових ресурсів страхових організацій (статутного капіталу, прибутку, резервів, сформованих з прибутку та ін) в даний час не регламентується. Це також розширює поле взаємного інвестиційного інтересу банків і страховиків.
Ще однією найважливішою передумовою організації взаємовідносин між банками і страховими організаціями є банківська функція розрахунково-касового обслуговування юридичних і фізичних осіб.
Розрахунково-касове обслуговування численної клієнтури страхових компаній вигідно для банків, воно сприяє збільшенню банківських ресурсів. Залишки на банківських рахунках страхових клієнтів, які утворюються при їх розрахунково-касовому обслуговуванні, є позиковими засобами, які банк отримує більш легким і дешевим способом у порівнянні з надходженням позикових коштів з інших джерел (депозити, міжбанківські кредити та ін.) Більше того, кошти, що отримуються банком при розрахунково-касовому обслуговуванні клієнтів-страховиків, як і інших клієнтів, забезпечують підвищену ліквідність банківської установи.
Досліджені форми функціональних зв'язків між банками і страховими компаніями зумовлюють взаємовигідні відносини між ними, а управління фінансовими потоками обох організацій стає більш ефективним:
інвестиційна діяльність страхових компаній є серйозним фінансовим ресурсом для банків, особливо в частині довгострокового кредитування;
участь банків в управлінні страховим капіталом зумовлено потребою в страховому захисті банківської діяльності та залучення клієнтської бази страховиків;
інтерес страхових організацій в управлінні банківським капіталом обумовлений необхідністю надійного розміщення своїх фінансових ресурсів, можливістю розширення клієнтської бази, потребою у надійному банківському супроводі страхових операцій і т.д.
Отже, економічна основа взаємин між банками і страховими організаціями може служити гарантією для успішного розвитку в майбутньому.
Формування національного страхового ринку та банківської системи здійснюється в тісному взаємозв'язку.
Взаєморозвитку банків і страхових організацій підтверджується як практично одноразовим виникненням аналізованих фінансових інститутів, так і їх паралельним розвитком. Зацікавлені взаємини банків і страхових компаній виявляються вже на етапі їх формування, коли засновниками страхових організацій є банки, а засновниками банківських організацій виступають страховики.
Взаємовідносини банків та страхових організацій необов'язково припускають взаємні вкладення в капітал. Основою взаємодії можуть бути партнерські відносини. Спільним у діяльності банків і страхових організацій є наявність значної клієнтури у двох сторін:
банківські установи та страховики надають різноманітні фінансові послуги великим числа юридичних і фізичних осіб. Не протиставляючи банківські та страхові продукти, а доповнюючи їх, взаємодія страхових і банківських установ сприяє обміну клієнтами, підвищення конкурентоспроможності обох фінансових інститутів;
страхові компанії на партнерській основі мають можливість використовувати банки для просування своїх страхових продуктів, в той час як банки забезпечують відповідне розрахунково-касове супровід;
і навпаки, страхові організації, надаючи свої приміщення банкам, дозволяють останнім просувати банківські продукти і послуги з розрахунково-касового обслуговування.
Ефект взаємовигідного співробітництва підвищується при використанні філіальної мережі досліджуваних фінансових інститутів.
Загальним принципом організації банківського і страхового справи є принцип територіальності, що означає необхідність організації бізнесу на значній території за допомогою відкриття філій і представництв.
Спільне використання матеріальної бази і кадрових ресурсів контрагентів дозволяє, з одного боку, розширити клієнтську базу, а з іншого боку, скоротити витрати банків і страхових компаній з розвитку філіальної мережі, а, отже, підвищити ефективність банківської і страхової діяльності.
Останнім часом спостерігається все більш тісне співробітництво банків і страхових компаній. Інтеграція проявляється від створення спільних фінансових продуктів і надання загальними зусиллями різних видів послуг до освіти "фінансових супермаркетів" і банкострахових груп.
Фінансові продукти, які володіють багатьма властивостями, називають мультиатрибутивной продуктами. Такі продукти з'явилися і на стику банківської та страхової діяльності. Це спільні пластикові карти, які виконують розрахункову функцію, забезпечують страховий захист власнику під час поїздок по Казахстану, СНД і за кордон, а також у разі втрати картки.
Вони також несуть функцію клубної картки з наданням значних знижок при страхуванні та в торговельній мережі. Розроблено пенсійна страхова карта, суть, якої в тому, що власники пластикових карт банку стають власниками і поліса пенсійного страхування. При цьому вони отримують знижки на різні види страхування.
Цікаво використання такого напрямку, як страховий фундований траст. Як відомо, ту частину грошей, які отримує клієнт по депозитних вкладах, він має право капіталізувати, зняти, а може, використати для придбання різних страхових програм. Напрямок вкладником щомісячної частини доходу по вкладу на придбання страхових полісів фундування.
Страховой депозитный вклад - новый финансовый продукт. Одновременно клиент имеет две услуги: открывает депозит на 100 тыс. тенге и получает полис страхования от несчастных случаев на 100 тыс. тенге. В результате у человека появляется не только накопительная часть, но и финансовая защита на случай инвалидности, потери трудоспособности, а у родных - защита на случай смерти застрахованного вкладчика.
Важной и весьма перспективной формой взаимоотношений банков и страховых организаций является сфера перестрахования. Зарубежная практика свидетельствует, что страховые организации начинают использовать банковские технологии в перестраховании. Страховые контрагенты принимают формы договоров о кредитовании при наступлении определенного условия.
Из премий формируется депозит, а страховое возмещение является кредитом, который выплачивается из аккумулированных и будущих средств на депозите. Полагается, что обозначенная банковская технология перестрахования в перспективе выразится и в непосредственном участии банков в перестраховочной деятельности.
Долгосрочное кредитование банкам осуществлять намного проще при взаимодействии со страховыми компаниями, которые располагают "длинными деньгами".
Банки и страховые компании, входящие в банкостраховые группы, решают проблемы с капитализацией за счет перераспределения средств внутри группы. Банковские услуги и услуги по страхованию, предлагаемые совместно, прекрасно дополняют друг друга.
Банкостраховые группы аккумулируют огромные средства, которые инвестируются также и с помощью инвестиционных и пенсионных фондов. В целом банкостраховые группы работают согласно концепции "финансового супермаркета", то есть клиенту предлагаются все виды финансовых услуг в одном месте.
В отличие от всех традиционных финансовых институтов "супермаркеты" позволяют предложить клиентам комплексные программы инвестиционного, страхового и банковского обслуживания.
При этом издержки при осуществлении различных финансовых операций существенно снижаются.
Кроме того, создаётся единый центр финансовых услуг.
Развивая концепцию финансового супермаркета, его участники вырабатывают общую идеологию деятельности на финансовом рынке, внедряют общую корпоративную культуру, осуществляют согласованную маркетинговую и финансовую политику. В результате все это приводит к конкурентным преимуществам как объединения в целом, так и отдельно взятых компаний, входящих в данное объединение.
Тенденции к сотрудничеству наблюдаются и на более высоком уровне. В сферу интересов сторон, заключивших соглашение, входит совместная экспертиза по банковскому и страховому законодательству, усовершенствование системы подготовки специалистов банковского и страхового бизнеса, обмен аналитическими материалами и др.
Активизация сотрудничества страховых компаний и банков является общемировой тенденцией. Расширяется и углубляется взаимодействие рассматриваемых финансовых институтов и в Казахстане. При этом обозначенные процессы в нашей стране происходят достаточно интенсивно, в то время как за рубежом исследуемые формы взаимоотношений страховых организаций и банков складывались десятилетиями. Однако, к сожалению, взаимоотношения банков и страховых организаций еще не являются достаточно распространенными, особенно в части страховых услуг для банков.
Расширение свободной конкуренции, стабилизация экономики, постепенная либерализация финансового рынка предоставляют возможность для углубления начатых процессов.
К основным тенденциям дальнейшего развития взаимодействия банков и страховых организаций в Казахстане следует отнести упорядочение законодательства в части возможностей полномасштабного взаимодействия банков и страховых организаций, организацию банкостраховых групп, разработку новых финансовых продуктов, произведенных на стыке банковских и страховых услуг, развитие и укрепление различных видов партнерских взаимоотношений банков и страховых организаций.

Висновок

В современных коммерческих банках финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функция управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.
Зміст, місце і роль аналізу фінансового стану в банківському бізнесі багато в чому залежать від специфіки діяльності кредитних установ.
Роль аналізу фінансового стану в управлінні діяльністю комерційних банків, підвищення надійності та якості управління є не тільки відповідальною, а й визначальною життєздатність як окремих комерційних банків, так і банківської системи в цілому.
Важной особенностью финансового состояния в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Тому проведення аналізу фінансового стану в банку повинен передувати аналіз навколишнього його фінансово-політичної, ділової та економічної середовища.
Ефективність більшості управлінських рішень може бути оцінена за допомогою фінансових показників, тому аналіз фінансового стану, як невід'ємна частина фінансового аналізу є етапом, операцією і одним з основних умов забезпечення якості та ефективності прийнятих управлінських рішень. Изучая и характеризуя экономическую эффективность деятельности банка, анализ является одной из функций управления наряду с планированием организацией, регулированием, координацией, мотивацией, стимулированием, гуманизацией и контролем. Тобто, аналіз фінансового стану і фінансовий аналіз в цілому в комерційному банку вивчає і оцінює не тільки ефективність діяльності самого банку, а й економічну ефективність управління ім.
Отже, аналіз фінансового стану як частина фінансового аналізу, як практика, як вид управлінської діяльності передує прийняттю рішень з фінансових питань, будучи етапом, операцією і умовою їх прийняття (інформаційно-аналітичним забезпеченням), а потім узагальнює і оцінює результати рішень на основі підсумкової інформації .
Аналіз фінансового стану як наука вивчає фінансові відносини, виражені в категоріях фінансів та фінансових показниках. При цьому роль його в управлінні комерційним банком полягає в тому, що він є самостійною функцією управління, інструментом фінансового управління і методом його оцінки.
В данной курсовой работе был проведен анализ финансового состояния коммерческого банка.
В 2008 году активы составляли 9346730713 тысяч тенге, в 2009 году сумма активов составила 9519453029 тысяч тенге, что на 172722316 тысяч тенге больше предыдущего периода, темп прироста составил 1,85%. Основное влияние на увеличение активов оказали такие разделы баланса как:
начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения, сумма которых за 2009 год составила 52976696 тысяч тенге.
обязательства банка увеличились за исследуемый период на 147435885 тысяч тенге. В структуре обязательств значительную долю составили обязательства перед клиентами, удельный вес которых в 2009 году составил 57,78, увеличившись по сравнению с предыдущим годом на 3,74 процента.
За отчетный 2009 год совокупный собственный капитал банка увеличился на 25286431 тысяч тенге и составил в 2009 году сумму 1166682102 тысяч тенге. Данный прирост обеспечен сбалансированным изменением всех основных составляющих капиталов первого и второго уровня, в том числе уставной капитал с учетом дополнительного капитала. Вообще собственные средства коммерческого банка - это средства, принадлежащие самому банку.
Основным элементом капитала банка является уставной (акционерный) капитал - он служит основным обеспечением обязательств кредитной организации. Так сумма уставного капитала в 2009 году составила 814147555 тысяч тенге, что на 61980022 тысяч тенге больше, чем в 2008 году. Это свидетельствует об укреплении статуса банка.
Проведений аналіз фінансового стану банку за 2008-2009рр показує динаміку зростання активів, зобов'язань і власного капіталу. Таким образом, финансовое состояние банка устойчивое, платежеспособность и ликвидность обеспечены.

Список використаної літератури

1. Закон "О Национальном банке Республики Казахстан", от 30 марта 1995года
2. Закон Республики Казахстан от 31 августа 1997 года № 2444 "О банках и банковской деятельности в Республики Казахстан"
3. Бабичевій Ю.А. М Банковское дело. Справочное пособие с 420
4. Белоглазова Т.Н. Банковское дело Финансы и статистика, с 680
5. Галицька С.В. Гроші. Кредит. Финансы с 224
6. Дєєва А.І. Финансы Экономика с 327
7. Давыдова Л. А Банковское право с 456
8. Жукова Є.Ф. Банки та банківські операції. с 472
9. Колесніков В.І. Финансы и статистика с 560
10. Кроливицкой Л.П. Банковское дело с 78
11. Крейнина М.М. Фінансовий стан підприємства. Методи оцінки. с 480
12. Максютою А.А. Основы банковского дела с 384
13. Рысбекова Ж. Деятельность коммерческих банков с 70-74
14. Сейткасимов А.Г. Управление банковской ликвидностью и методы ее анализа с 110
15. Сахариев С.С. Сахариева А.С. Финансы с 436
16. Сапарбаева Ж.А. Управление финансовым состоянием предприятия в рыночных условиях с 18-23.
17. Свиридов О.Д. Финансы, денежное обращение, кредит с 288
18. Тулегенова С. Б Финансовая отчетность с 158
19. Ухтуева Г.А., Банковское дело с 66
20. www.nationalbank. kz
21. www.kase. Kz

Програми

Додаток А
Таблица 1 - Финансовая отчетность
№ статті
Найменування статті
Абсолютні показники
01.01.2008
01.01.2009
1
2
3
4
1000
Гроші
161752070
161662903
1010
Афіновані дорогоцінні метали
12918094
327661
1050
Кореспондентські рахунки
636460030
494179209
1100
Вимоги до Національного Банку Республіки Казахстан
7944000
26408000
1150
Банкноти національної валюти до випуску в обіг
0
0
1200
Цінні папери, призначені для торгівлі
393552900
313882919
1250
Вклади, розміщені в інших банках
503626078
434665012
1300
Позики, надані іншим банкам
58452478
31751800
1320
Позики і фінансовий лізинг, надані організаціям, що здійснюють окремі види банківських операцій
82195678
82209830
1350
Розрахунки з філіями
0
0
1400
Вимоги до клієнтів
6447877378
6341373193
1450
Цінні папери, наявні для продажу
216951159
229821332
1458
Операції "зворотне РЕПО" з цінними паперами
72690194
109145818
1470
Інвестиції в капітал і субординований борг
177976891
255032538
1480
Цінні папери, утримувані до погашення
0
109110759
1550
Розрахунки по платежах
447503
274423
1600
Товарно-матеріальні запаси
6765840
16455064
1610
Довгострокові активи, призначені для продажу
0
6789854
1650/1690
Основні засоби та нематеріальні активи
140649798
192428495
1700
Нараховані доходи, пов'язані з отриманням винагороди
244655825
423813567
1790
Передоплата винагороди і витрат
30931797
13455158
1810
Нараховані комісійні доходи
4592612
9126610
1830
Прострочені комісійні доходи
377670
1217854
1850
Інші дебітори
68848725
117339406
1880
Сек'юритизуються
0
0
1890
Вимоги за операціями з похідними фінансовими інструментами
77063993
148981624
Разом активів
9346730713
9519453029
2010
Кореспондентські рахунки
11047343
12682315
2020
Вклади до запитання інших банків
0
2030
Позики, отримані від Уряду Республіки Казахстан
6178922
25598894
2040
Позики, отримані від міжнародних фінансових організацій
68086903
71140492
2050
Позики, отримані від інших банків та організацій, що здійснюють окремі види банківських операцій
1431426846
1149942643
2110
Позики овернайт
3440000
6601164
2120
Строкові вклади
244873212
242539442
2150
Розрахунки з філіями
0
0
2200
Зобов'язання перед клієнтами
5146257984
5507375033
2255
Операції "РЕПО" з цінними паперами
196308836
215240114
2300
Випущені в обіг цінні папери
367948772
292478518
2400
Субординовані борги
368721846
450112846
2550
Розрахунки по платежах
204897
50693
2700
Нараховані витрати, пов'язані з виплатою винагороди
135213466
131451581
2770
Нараховані витрати з адміністративно-господарської діяльності
1617129
1986846
2790
Передоплата винагороди і доходів
3197730
5989313
2810
Нараховані комісійні витрати
508037
369702
2830
Прострочені комісійні витрати
0
2850
Інші кредитори
194848919
123968829
2880
Зобов'язання за сек'юритизуються
0
2890
Зобов'язання за операціями з похідними фінансовими інструментами
25454197,6
115242501
Разом зобов'язань
8205335042
8352770926
3000
Статутний капітал
752167533
814147555
3100
Додатковий капітал
3003784
3929333
3200
Резерви (провізії) на загальнобанківських ризики
236229
234773
3500
Резервний капітал і резерви переоцінки
385988126
348370442
Разом власного капіталу
в т. ч. превышение текущих доходов (расходов) над расходами (доходами)
177234835
1166682102
Всього пасивів (зобов'язань і власного капіталу)
9346730713
9519453029
Продолжение приложения А
Подпись: Продолжение приложения А


Додаток Б
Таблица 2 - Отчет о прибылях и убытках В тыс. тенге
№ статті
Найменування статей
Абсолютні показники
Сума 01.01.2008
Сума 01.01.2009
4050
Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за кореспондентськими рахунками
5763046
16679465
4100
Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за вкладами, розміщеними в Національному Банку Республіці Казахстан
2834287
4950074
4200
Доходи, пов'язані з отриманням винагороди з цінних паперів
29640103
23024380
4250
Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за вкладами, розміщеними в інших банках
21078985
24999460
4300
Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за позиками, наданими іншим банкам
3036512
3509399
4320
Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за позиками та фінансового лізингу, наданим організаціям, що здійснюють окремі види банківських операцій або отриманими від організацій, що здійснюють окремі види банківських операцій
10541208
10375040
4350
Доходи за розрахунками з філіями
0
0
4400
Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за вимогами банку до клієнтів
891840922
1046823889
4450
Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за
інших цінних паперів
16191750
16249990
4465
Доходи, пов'язані з отриманням винагороди за операціями "зворотне РЕПО" з цінними паперами
6082481
7365866
4470
Доходи, пов'язані з отриманням винагороди з інвестицій в капітал і субординований борг
7257122
5642075
4480
Доходи, пов'язані з отриманням винагороди з цінних паперів, дзвінком до погашення
8114438
Доходи, пов'язані з отриманням винагородою
994266416
1167734076
4500
Доходи по ділінговим операціях
238715447
222774556
4600
Комісійні доходи
89401194
99893364
4700
Доходи від переоцінки
19065222
34243785,6
4730
Реалізовані доходи від переоцінки
31157002
51564009,6
4850
Доходи від продажу
2587442
1622808
4870
Доходи, пов'язані зі зміною частки участі в статутному капіталі юридичних осіб
6952755
8854608,8
4890
Доходи за операціями з похідними фінансовими інструментами
35833393
118372974,4
4900
Неустойка (штраф, пеня)
14639555
17077317,6
4920
Інші доходи
3837285
6491212,8
4950
Доходи від відновлення резервів (провизий)
0
619199214,4
Доходи, не пов'язані з отриманням винагородою
442189296
1180093851
4940
Надзвичайні доходи
778678
0
Усього доходів
1437234480
2347827927
5020
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за кореспондентськими рахунками
89937
103186
5030
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за позиками, одержаними від Уряду та місцевих органів влади РК
85946
468452
5040
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за позиками, одержаними від міжнародних фінансових організацій
2838201
4464685
5050
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за позиками, одержаними від інших банків
81232246
66277824
5060
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за позиками, отриманими від організацій, що здійснюють окремі види банківських операцій
18201222
23683332
5090
Інші витрати, пов'язані з виплатою винагороди
2399413
21428377
5110
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди по позиках овернайт
1067426
184047
5120
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за вкладами інших банків
13059674
17536315
5150
Витрати за розрахунками з філіями
0
0
5200
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за вимогами клієнтів
329377809
412000966
5250
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за операціями "РЕПО" з цінними паперами
10369568
7715534
5300
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди з цінних паперів
33688632
35183693
5400
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за субординованим боргом
32494213
42418857
Витрати, пов'язані з виплатою винагороди
524904286
631465266
5450
Асигнування на забезпечення
197495759
1042102705
5500
Витрати по ділінговим операціях
175684485
143361628
5600
Комісійні витрати
17544128
17073726
5700
Витрати від переоцінки
27157341
72320171
5720
Витрати з оплати праці та обов'язковими відрахуваннями, всього, у тому числі на:
74131654
78073218
5730
Реалізовані витрати від переоцінки
29726630
51932976
5740
Загальногосподарські витрати
66323118
71965058
5760
Податки, збори та інші обов'язкові платежі до бюджету, крім прибуткового податку
18665033
17276084
5780
Амортизаційні відрахування
12107154
17530541
5850
Витрати від продажу
78451
162220
5870
Витрати, пов'язані зі зміною частки участі в статутному капіталі юридичних осіб
2347918
9663129
5890
Витрати за операціями з похідними фінансовими інструментами
49544540
130752162
5900
Неустойка (штраф, пеня)
220131
707686
5920
Інші витрати
27984077
33567890
Витрати, не пов'язані з виплатою винагороди
699010418
1686489194
5940
Надзвичайні витрати
496520
0
Разом витрати без прибуткового податку
1224411225
2317954460
Прибутковий податок
35872916
17614341
Всього витрат
1260284141
2335568801
Фінансовий результат
176950339
12259126
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Банк | Курсова
911.1кб. | скачати


Схожі роботи:
Фінансовий стан підприємства
Фінансовий стан АТ КазТрансГаз 2
Фінансовий стан підприємства 2
Фінансовий стан організації
Фінансовий стан підприємства
Фінансовий стан підприємства 2
Фінансовий стан АТ КазТрансГаз
Фінансовий стан ТОВ Рембуд
Як оцінити фінансовий стан підприємства
© Усі права захищені
написати до нас
Рейтинг@Mail.ru