Фінансовий словник

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.


Нажми чтобы узнать.
скачати

ФІНАНСОВИЙ СЛОВНИК

А

акціонерне товариство - company, stock company; амер. corporation форма концентрації капіталу і основна організаційна форма великого підприємства.

У статуті АТ фіксуються цілі суспільства, розмір капіталу, порядок управління, структура керівних органів та ін

Вищий орган АТ - загальні збори акціонерів, які скликаються, як правило, один раз на рік. Поточними справами АТ керують правління, наглядова рада, рада директорів.

Капітал АТ утворюється шляхом об'єднання багатьох індивідуальних капіталів і грошових доходів за допомогою випуску акцій і облігацій, потім збільшується за рахунок прибутку АТ та випуску нових акцій. Складається з власного капіталу і позикового. Власний капітал включає кошти, отримані від випуску і реалізації акцій (власне акціонерний капітал), і резервний капітал, який створюється за рахунок відрахувань від прибутку. Позиковий капітал утворюється за рахунок коштів банківського кредиту та коштів від випуску облігацій.

АТ бувають двох видів: закриті, акції яких розподіляються між акціонерами і не надходять у відкритий продаж, і відкриті (публічні), акції яких вільно продаються і купуються.

Членство в цьому суспільстві пов'язано з придбанням акціонером особистих і майнових прав. До особистих відносяться права брати участь у загальних зборах і бути членом керівних органів. До майнових прав (основним) відносяться:

1) отримання річного прибутку у формі дивіденду;

2) отримання частини майна акціонерного товариства при його ліквідації, але тільки в тому випадку, якщо після задоволення вимог кредиторів залишається майно для розподілу між акціонерами.

У Великобританії, в залежності від способу утворення пайового капіталу, розрізняють публічні та приватні компанії.

У спрощеному вигляді створення акціонерного товариства складається з трьох етапів:

1) розробка та оформлення статуту;

2) перші загальні збори акціонерів;

3) реєстрація.

Характерно, що один з англійських еквівалентів словосполучення "установа компанії", найбільш уживаних у Великобританії (floating a company), в буквальному перекладі означає "спуск на воду".

закрита акціонерна компанія - close company - товариство, акції якого можуть переходити від однієї особи до іншої лише за згодою більшості акціонерів, якщо інше не обумовлено в статуті. За законодавством Великобританії - компанія, яка перебуває під контролем не більше п'яти учасників або учасників, які є директорами. Учасник закритої компанії - особа, яка має право володіти акціонерним капіталом або має право голосу у справах компанії (наприклад, її кредитор) У багатьох джерелах російською мовою між поняттями "приватна компанія" і "закрита компанія за кордоном" ставиться знак рівності. Однак відмінності є. У приватній компанії, наприклад, обмежується кількість членів (не більше 50), а в закритій - учасниць, причому вони не мають права продавати свої акції без згоди інших акціонерів. (Див. також інвестиційна компанія закритого типу, тобто компанія з фіксованим акціонерним капіталом, що випускає лімітовану кількість акцій.)

акціонерний капітал - (stock capital, share capital) власність компанії, що представляє собою вартість випущених нею акцій, включаючи привілейовані і звичайні акції.

Розрізняють:

статутний капітал;

передплатний (мобілізований шляхом підписки);

оплачений (внесений в момент підписки).

Зазвичай засновники, випускаючи акції на суму, що значно перевищує реальну вартість активів компанії, роблять так зване разводнения капіталу. Перевищення становить установчу прибуток, що утворить додатковий капітал фірми. Подальше зростання акціонерного капіталу відбувається як шляхом капіталізації накопиченого прибутку, так і за рахунок нової емісії акцій. Приносить прибуток торгівля акціями на фондовій біржі.

акція - (stock, share) цінний папір, що свідчить про володіння відомим паєм в капіталі акціонерного товариства і дає право на отримання частини прибутку у вигляді дивіденду.

Грошова сума, позначена на акції, називається номінальною вартістю акції, а ціна, за якою акція продається на ринку, іменується курсом акцій.

Курс акцій перебуває в прямій залежності від одержуваного по ним дивіденда й у зворотної залежність від норми відсотка. Курс акцій - це капіталізований дивіденд, він дорівнює сумі грошового капіталу, яка будучи вкладеною в банк або відданої в позику, дасть дохід, рівний дивіденду, одержуваному по акції. Крім величини дивіденду і норми позичкового відсотка, на курсову ціну акції впливає попит і пропозицію на них на фондовій біржі.

акція привілейована - (preference, preferred stock) акція, що не дає права голосу, але приносить фіксований дивіденд.

Дає їх власникам право на першочергове одержання дивіденду за фіксованою ставкою на відміну від звичайних акцій, дивіденд за якими коливається в залежності від прибутку акціонерного товариства.

Перевага власника привілейованих акцій полягає в його першочерговому праві на отримання певного доходу з прибутку, але він, як правило, не виграє при зростанні прибутку підприємства. Привілейована акція, як правило, не дає права голосу, але якщо прибутку не вистачає для виплати дивідендів у даному році, то на час відстрочки платежу власник привілейованої акції одержує право голосу.

акція спеціальна, золота - акція, власником якої є державна організація.

Така акція дає протягом певного терміну державної організації широкі права, близькі до тих, якими володіє власник контрольного пакета акцій.

Використовується для збереження державного контролю над приватизованими державними підприємствами.

акт ревізії - офіційний документ, яким оформляються результати обстеження господарсько-фінансової діяльності об'єднання, підприємства, організації, установи.

активний капітал - капітал, вільний від зобов'язань і боргів.

активи дохідні - (earning assets) активи, що приносять дохід підприємству.

активи заморожені - (frozen assets) залишки на рахунках або акредитиви, тимчасово блоковані або заморожені внаслідок пред'явлення судових позовів або загострення політичної обстановки.

активи компанії - (assets) все, чим володіє компанія і що їй належить: готівкові гроші, інвестиції, дебіторська заборгованість, сировину і товарно-матеріальні цінності, які називаються оборотним капіталом, будівлі та обладнання, які називаються основним капіталом, а також патенти та репутація компанії, звані нематеріальними активами.

активи мертві - (dead assets) активи компанії, що не приносять доходу;

звичайно включаються в категорію "знецінених активів".

Такий метод зазвичай використовується для обгрунтування рішення про інвестиції.

акцизи (акциз) - (excise) вид непрямих податків на товари, переважно масового споживання, та послуги приватних підприємств, що включаються у ціну чи тариф.

Стягуються урядом і місцевими органами управління. Збирачами акцизів фактично виступають ті, хто або виробляють підакцизні товари, чи надають оподатковувані послуги.

У деяких країнах акцизами обкладаються не тільки товари внутрішнього виробництва, а й імпортні. Зазвичай це буває в тих випадках, коли аналогічні товари усередині країни є підакцизними.

Ставки акцизів на товари бувають трьох видів: 1) єдині - для товарів, сорти яких всередині групи мало відрізняються за якістю і цінами (сіль, сірники, цукор);

2) диференційовані - для товарів, що класифікуються за різними якісними ознаками: кольором, фортеці тощо (Пиво, тканини і т.д.);

3) середні - для однорідних товарів, сорти яких мають різний рівень цін (тютюнові вироби).

За способом стягнення поділяються на індивідуальні й універсальні. Індивідуальні акцизи встановлюються на окремі види товарів та послуг і стягуються за твердими ставками з одиниці виміру товару (послуг). Універсальні ж стягуються з валового обороту (див. податок з обороту).

акції підприємства - одна з різновидів акцій в СРСР, розповсюджувалися тільки серед юридичних осіб.

Тримач даного виду акції не мав права на участь в управлінні підприємством. За змістом дана цінний папір рівнозначна облігації.

акції зростання - (growth stock) акції швидко зростаючих компаній.

акції трудового колективу - один з різновидів акцій в СРСР, розповсюджувалися тільки серед працівників свого підприємства і не підлягали відчуженню громадянами, які не є членами трудового колективу.

Тримач даного виду акцій не мав права на участь в управлінні підприємством. За змістом дана цінний папір рівнозначна облігації.

акціонер - (stockowner, shareowner, stockholder, shareholder) власник акцій підприємства або компанії.

акціонерне товариство - company, stock company; амер. corporation форма концентрації капіталу і основна організаційна форма великого підприємства.

У статуті АТ фіксуються цілі суспільства, розмір капіталу, порядок управління, структура керівних органів та ін

Вищий орган АТ - загальні збори акціонерів, які скликаються, як правило, один раз на рік. Поточними справами АТ керують правління, наглядова рада, рада директорів.

Капітал АТ утворюється шляхом об'єднання багатьох індивідуальних капіталів і грошових доходів за допомогою випуску акцій і облігацій, потім збільшується за рахунок прибутку АТ та випуску нових акцій. Складається з власного капіталу і позикового. Власний капітал включає кошти, отримані від випуску і реалізації акцій (власне акціонерний капітал), і резервний капітал, який створюється за рахунок відрахувань від прибутку. Позиковий капітал утворюється за рахунок коштів банківського кредиту та коштів від випуску облігацій.

АТ бувають двох видів: закриті, акції яких розподіляються між акціонерами і не надходять у відкритий продаж, і відкриті (публічні), акції яких вільно продаються і купуються.

Членство в цьому суспільстві пов'язано з придбанням акціонером особистих і майнових прав. До особистих відносяться права брати участь у загальних зборах і бути членом керівних органів. До майнових прав (основним) відносяться:

1) отримання річного прибутку у формі дивіденду;

2) отримання частини майна акціонерного товариства при його ліквідації, але тільки в тому випадку, якщо після задоволення вимог кредиторів залишається майно для розподілу між акціонерами.

У Великобританії, в залежності від способу утворення пайового капіталу, розрізняють публічні та приватні компанії.

У спрощеному вигляді створення акціонерного товариства складається з трьох етапів:

1) розробка та оформлення статуту;

2) перші загальні збори акціонерів;

3) реєстрація.

Характерно, що один з англійських еквівалентів словосполучення "установа компанії", найбільш уживаних у Великобританії (floating a company), в буквальному перекладі означає "спуск на воду".

акціонерний капітал - (stock capital, share capital) власність компанії, що представляє собою вартість випущених нею акцій, включаючи привілейовані і звичайні акції.

Розрізняють:

статутний капітал;

передплатний (мобілізований шляхом підписки);

оплачений (внесений в момент підписки).

Зазвичай засновники, випускаючи акції на суму, що значно перевищує реальну вартість активів компанії, роблять так зване разводнения капіталу. Перевищення становить установчу прибуток, що утворить додатковий капітал фірми. Подальше зростання акціонерного капіталу відбувається як шляхом капіталізації накопиченого прибутку, так і за рахунок нової емісії акцій. Приносить прибуток торгівля акціями на фондовій біржі.

акція - (stock, share) цінний папір, що свідчить про володіння відомим паєм в капіталі акціонерного товариства і дає право на отримання частини прибутку у вигляді дивіденду.

Грошова сума, позначена на акції, називається номінальною вартістю акції, а ціна, за якою акція продається на ринку, іменується курсом акцій.

Курс акцій перебуває в прямій залежності від одержуваного по ним дивіденда й у зворотної залежність від норми відсотка. Курс акцій - це капіталізований дивіденд, він дорівнює сумі грошового капіталу, яка будучи вкладеною в банк або відданої в позику, дасть дохід, рівний дивіденду, одержуваному по акції. Крім величини дивіденду і норми позичкового відсотка, на курсову ціну акції впливає попит і пропозицію на них на фондовій біржі.

амортизаційний термін - термін повного погашення вартості засобів виробництва за рахунок амортизаційних відрахувань.

Служить для розрахунку норми амортизації. У більшості країн амортизаційний термін регулюється державою.

амортизаційний фонд - грошові кошти, призначені для простого і розширеного відтворення основних фондів; має подвійну економічну природу, тобто одночасно обслуговує процес відшкодування зносу основних фондів і процес їх розширеного відтворення.

амортизація - amortization, depreciation 1. погашення, щорічне списання вартості реального активу; перенесення вартості засобів праці у міру їх зносу на готову продукцію; використання цієї вартості у вигляді амортизаційних відрахувань для простого і розширеного відтворення капіталу;

2. поетапне погашення кредиту за певним графіком.

Процес поступового перенесення вартості засобів праці у міру їх фізичного та морального зносу на вироблений з їх допомогою продукт.

Зверніть увагу на те, що англійське слово "depreciation" означає не тільки "амортизацію" у зазначеному вище сенсі слова, але і "зношування" (в результаті зносу і морального старіння), а також "амортизаційні відрахування". У той же час не так було б перекладати "амортизацію" словосполученням "wear & tear", як це зазначається в деяких словниках (див. фізичний і моральний знос), так як в цьому випадку мова йде тільки про знос, тобто категорії технічної, а не про амортизацію категорії економічної (на відміну від "depreciation", відповідного тієї чи іншої категорії в залежності від контексту). Що стосується англійської "amortization", то у сфері економіки воно вживається переважно у значенні "погашення боргів". Для більш повного уявлення про англійських еквівалентах поняття "амортизація" див "амортизаційний фонд".

амортизація основних засобів - поступове зниження цінності основних засобів (фондів) внаслідок їх зношування, а також поступове перенесення вартості основних засобів на вироблювану продукцію з метою накопичення коштів для їх оновлення.

оренда фінансова - (financial lease) договір про оренду, згідно з яким весь ризик і переваги, пов'язані з володінням активом, переходять до одержувача, незалежно від того, чи відбувається при цьому зміна власника.

оренда - lease наймання на строк нерухомого майна, засобів виробництва за певну плату, з правом використання та отримання доходів.

Предметом оренди в основному є нерухомість. Договір про надання предметів тривалого користування нежилих приміщень, транспортних засобів і т. п. наймачеві на визначений період може також називатися договором майнового найму (див. рухомість, поєднана з нерухомістю). Споживані речі (гроші, продукти харчування тощо) передаються у користування за договором позички. Оренда машин і устаткування - див лізинг і рентинг. Орендодавець, як правило, передає частину своїх прав на власність на строк, що обчислюється роками. У цьому випадку договір носить назву "термінової оренди". Якщо права передаються повністю, це для особи, їх отримав, буде означати не володіння на правах оренди, а фригольд. Якщо термін оренди невеликий (рік або менше), вона називається орендою з пролонгацією, яка відповідно поновлюється щомісячно або щорічно.

Зверніть увагу не різницю англійських термінів "орендар" і "орендар на правах строкової оренди". Залежно від терміну користування змінюється період попереднього повідомлення орендодавцем орендаря про припинення терміну оренди. При сільськогосподарської оренді строк попередження в будь-якому випадку не може бути менше року.

орендна плата - rental плата за надання в порядку оренди майна;

ставка орендної плати повинна забезпечувати орендодавцю одержання прибутку не нижче середньої норми на вкладений капітал, а для орендаря вартість оренди повинна бути нижче вартості банківського кредиту на придбання орендованого майна.

Зі ставок орендної плати робляться знижки на неповноцінність, невпорядкованість орендованої площі. Поточний ремонт всередині орендованих приміщень та їх капітальний ремонт, якщо він став необхідним в результаті діяльності орендаря, здійснюється за його рахунок. За рахунок орендодавця проводиться загальний капітальний ремонт будинку.

У зарубіжних країнах орендодавець за рахунок орендної плати, що включає відсотки на вкладений їм капітал і ренту, відшкодовує витрати на капітальний і поточний ремонт, а також інші витрати на утримання майна.

аудит - audit перевірка (ревізія) бухгалтерської звітності компанії кваліфікованими фахівцями (аудиторами) на предмет її відповідності встановленим обліковими правилам і стандартам, пропонованим до ведення бухгалтерського обліку та складання річної або іншої звітності, а також надання практичної допомоги керівництву та відповідним службам економічних суб'єктів у господарсько -фінансових питаннях.

Аудит буває внутрішнім і зовнішнім. Наведене визначення в основному відноситься до останнього. За проведення внутрішнього аудиту відповідає орган поза бухгалтерії, керівник якого підпорядковується безпосередньо керуючого або зборам акціонерів.

аудитор - auditor ревізор - посадові особи чи фірми, перевіряючі стан фінансово-господарської діяльності акціонерних товариств;

не є їх органом і діють самостійно під власну відповідальність;

призначаються загальними зборами акціонерів на певний строк, мають право вимагати будь-які документи товариства, завіряти їх рахунки і баланси, повідомляти прокурора про всі злочинні діяння, які вони виявили;

законодавством строго обмовляється, які особи не мають права бути аудиторами.

Висновок аудиторів про фінансове становище компанії, що перевіряється публікується в річному звіті про діяльність даної компанії разом з її офіційним балансом і рахунком прибутків і збитків. Документ, що складається аудитором і засвідчує правильність опублікованого балансу фірми, називається аудиторським сертифікатом (аудиторським висновком).

аудиторська служба - (audit) аудити - фірми, перевіряючі стан фінансово-господарської діяльності акціонерних компаній на основі контракту.

Аудити зазвичай отримують спеціальні повноваження від державних органів, що спостерігають за діяльністю відповідних акціонерних компаній. Основне завдання аудитів - дати висновок про фінансове становище компанії, що перевіряється, яка в установленому законом порядку публікується в річному звіті про діяльність даної компанії разом з її офіційним балансом і рахунком прибутків і збитків. Крім того, багато аудити виконують не тільки контрольні, але й консультаційні функції.

аудиторська фірма - audit company незалежна контрольно-ревізійна організація, єдиним статутним предметом діяльності якої є надання аудиторських послуг - зовнішнього аудиту.

Предметом перевірки є загальний стан економіки підприємства, дотримання законності здійснюваних господарських операцій, збереження грошових коштів і матеріальних цінностей, правильність і достовірність ведення бухгалтерського обліку та звітності з фінансових, кредитних і розрахункових операціях. Результати перевірки оформляються аудиторським висновком, в якому відображаються: стан звітів і балансів, виявлені недоліки в порядку ведення бухгалтерського обліку та фінансової звітності, а також порушення законодавства при здійсненні господарсько-фінансових операцій, які завдали або можуть завдати шкоди інтересам власника економічного суб'єкта, держави і третіх осіб. Цей документ має юридичне значення для всіх юридичних і фізичних осіб, органів державної влади, місцевого самоврядування, а також судових. Аудиторський висновок за результатами перевірки, проведеної за дорученням державних органів, прирівнюється до висновку експертизи, призначеної відповідно до процесуального законодавства. У сучасних умовах багато аудиторські фірми виконують не тільки контрольні, але й консультаційні функції.

аукціон - auction market спосіб продажу деяких товарів або їхніх партій з публічного торгу в заздалегідь встановлений час у певному місці;

система торгівлі цінними паперами через брокерів або агентів на біржі.

1. Більш поширений у міжнародній, ніж внутрішній, торгівлі спосіб продажу товарів лотами або окремими предметами, при якому товар (або зразки його) виставляється для огляду потенційними покупцями. Загальні умови продажу визначаються продавцем. Аукціонний торг починається з оголошення номера лота або предмета і відправною ціни. Покупцем вважається особа, що запропонувала в ході проведення аукціону найвищу ціну. За правилами деяких аукціонів покупець має право доручити адміністрації аукціону за особливу плату забезпечити відправку товарів у вказане покупцем місце. При аукціонному продажу, на відміну від звичайної, відсутня відповідальність продавця за якість проданого товару.

2. Форма примусового продажу майна несправного боржника, а також реалізація товарів, не затребуваних у термін від транспортних і складських підприємств.

3. Спосіб приватизації.

аукціон міжнародний - спосіб продажу окремих партій товарів чи предметів, які по черзі виставляються для огляду і вважаються проданими тому з присутніх покупців, який запропонував найвищу ціну.

Аукціонний торг починається з оголошення номера партії товару (лота) або предмета і відправною ціни. Присутні покупці роблять свої пропозиції ціни, набавляя не нижче встановленої для даного товару мінімальної надбавки. На деяких міжнародних аукціонах встановлено право покупця доручати (за особливу плату) адміністрації аукціону відправку товарів у вказане покупцем місце. Загальною умовою всіх міжнародних аукціонів є відсутність відповідальності продавця за якість виставленого для огляду товару. Відомі аукціони: у Санкт-Петербурзі (по хутрі), Москві (кінний), Лондоні, Нью-Йорку, Монреалі, Амстердамі, Калькутті, Коломбо.

Б

баланс бюджетних установ - бухгалтерський баланс, що характеризує стан засобів бюджетних установ, його витрати, джерела коштів.

баланс доходів і витрат - фінансовий план об'єднання, підприємства, міністерства, відомства.

Є основною організацією фінансових відносин, формування та використання грошових коштів з метою розширеного відтворення і матеріального заохочення трудових колективів.

баланс народного господарства - система економічних таблиць і показників, що характеризують основні пропорції, масштаби, темпи і результати розширеного відтворення і взаємозалежних з методології та методиці розробки.

баланс платіжний - співвідношення грошових платежів, що у дану країну з-за кордону і всіх її платежів за кордон протягом певного періоду часу (рік, квартал, місяць).

баланс по виконанню бюджету - бухгалтерський баланс, що характеризує спрямування бюджетних коштів і джерела їх утворення на певну дату.

баланс фінансовий зведений - система фінансових показників, що характеризують найважливіші пропорції формування та використання фінансових ресурсів народного господарства за певний період.

баланс, балансовий звіт - balance sheet короткий фінансовий звіт, що відображає природу і величину активів компанії, її зобов'язань та капіталу на певну дату.

Являє собою двосторонню таблицю, ліва (або верхня) частина якої - актив - містить відомості про склад і розміщення капіталу, а права (або нижня) - пасив - показує джерела його утворення (див. активи і пасиви). Актив включає показники основного і оборотного капіталу, а пасив характеризує структуру та розмір власного і залученого капіталу (див. також порівняльна таблиця балансів). Внутрішній баланс, найбільш детальний, використовується правлінням для планування та управління діяльністю компанії і контролю за роботою філій. Зовнішній баланс разом з іншими формами зовнішньої звітності (звіт про прибутки і збитки, про фінансове становище, доповідь правління компанії) є повним і відкритим джерелом інформації про діяльність компанії. Представляється до державних податкових та керівні органи, фондові біржі, розсилається акціонерам, публікується в спеціальних довідниках. З метою збереження комерційної таємниці в балансі компаній широко застосовуються офіційно дозволені угруповання статей та узагальнення (див. стислий баланс). Баланси великих об'єднань типу "Дженерал моторс", контролюючих десятки і сотні компаній, представляють собою зведений баланс, складений на основі даних консолідованих компаній.

безвідкличний і безумовний трансферт - irrevocable and unconditional transfer трансферт, який не може бути відкликаний відправником і який не обмежений ніякими умовами.

безробіття - явище, коли частина економічно активного населення не може застосувати свою робочу силу, стає "зайвим" населенням, резервною армією праці.

бухгалтер - accountant, book-keeper особа, що веде торговельні та облікові книги з дотриманням правил бухгалтерії. Особа, відповідальна за фінансовий облік і звітність. В англійській і німецькій мовах "book-keeper" і "buchhalter" буквально означають "тримачі книг", тобто бухгалтерських книг. За визначенням одного англійського довідника, основне завдання бухгалтера - вести звітність у суворій відповідності з законом так, щоб не ухилятися від податків, але по можливості уникати їх. Асоціацією бухгалтерів і аудиторів СНД розроблена чотирирівнева система професійної підготовки бухгалтерів - від бухгалтера-рахівника до бухгалтера-аудитора. На закордонних документах, підписаних бухгалтерами, латинські літери після їх прізвищ позначають кваліфікацію бухгалтера (наприклад, "С.А." означає "член асоціації інституту бухгалтерів-експертів" (не плутати з "С / А", що відповідає посаді "головний бухгалтер" ), а А.С.I.А. - член асоціації дипломованих бухгалтерів і т.п.). Фінансову звітність на фірмах перевіряють аудитори.

бик (бики) - bull (bulls) спекулянт, який купує акції в розрахунку на підйом цін на них до рівня, що забезпечує їх майбутній продаж з прибутком (грає на підвищення). Жаргонне, але досить поширена назва біржових маклерів, що грають на підвищення курсу цінних паперів і валют, а також цін товарів. Укладають термінові угоди на купівлю, розраховуючи, що до моменту її виконання курс (ціна товару) підвищиться. Таким чином, при правильному прогнозі "бики" отримують прибуток від курсової різниці (пор. ведмеді).

бюджет - кошторис грошових доходів і витрат. Формується на рівні держави, підприємства, організації, сім'ї і т.д. Державний бюджет приймається вищим законодавчим органом країни.

бюджет на нульовій основі - складається щоразу заново, без урахування вже проведених витрат по раніше прийнятих програм, їх пропорцій, пріоритетів.

бюджетна дисципліна - обов'язковий для всіх підприємств, установ, організацій та посадових осіб порядок перерахування платежів до бюджету та витрачання бюджетних асигнувань.

бюджетна дотація - див дотація.

бюджетна ініціатива - право членів парламенту вносити зміни в представлений урядом проект бюджету. Парламенти низки країн позбавлені цього права.

бюджетна класифікація - budget classification систематизована економічна група доходів і видатків бюджету за однорідними ознаками, що визначається природою державного бюджету. Основні види бюджетної класифікації в розвинених країнах:

1) міністеріальная (по відомствах);

2) предметна або галузева (характерна для Великобританії);

3) економічна (за господарськими ознаками або виробничими елементами: капіталовкладення, заробітна плата, дотації тощо);

4) змішана (зазвичай поєднання відомчої та галузевої);

5) цільова (по загальнонаціональних економічних і соціальних програм). Часто складається з таких розділів, як оборона, транспорт, промисловий розвиток.

бюджетний розпис - визначення доходів і витрат бюджету по підрозділах бюджетної класифікації; головний документ, на підставі якого здійснюється виконання бюджету.

бюджетна система - сукупність всіх бюджетів країни.

бюджетна статистика - 1) статистика державного бюджету - найважливіший розділ фінансової статистики;

2) статистика сімейних бюджетів - складова частина соціальної статистики.

бюджетне планування - планомірний процес складання, розгляду, затвердження та виконання бюджету.

бюджетне доручення - документ, що застосовується при перекладі відкритих кредитів головними або нижчестоящими розпорядниками кредитів підвідомчим установам.

бюджетне право - частина фінансового права, його ведучий інститут; сукупність встановлюваних державою загальнообов'язкових норм, що визначають основи бюджетного устрою країни, складання, розгляду, затвердження та виконання державного бюджету і бюджетів, що входять до бюджетної системи держави.

бюджетне пристрій - організація і принципи побудови бюджетної системи, її структура, взаємозв'язок між окремими ланками.

бюджетне фінансування - надання в безповоротній порядку коштів з державного бюджету підприємствам, установам, організаціям для повного або часткового покриття їх витрат.

бюджетні воти - розділ бюджету, за яким парламент затверджує (вотірует) державні витрати.

бюджетні документи - відбивають доходи бюджету та асигнування з нього. Поділяються на планові, оперативні та звітні.

бюджетні кредити - кошти, що надаються за затвердженого бюджету на фінансування певних видів витрат; мають строго цільове призначення.

бюджетні обстеження - вибіркові обстеження бюджетів сімей робітників, службовців, колгоспників та пенсіонерів.

бюджетні витрати - див державні витрати.

див. бюджетна класифікація.

бюджетні установи - установи невиробничої сфери (соціально-культурні, органи державної влади та державного управління, оборони, суди, прокуратура), які отримують всі необхідні кошти з державного бюджету.

бюджетний рік - період в 12 місяців, протягом якого здійснюється виконання державного бюджету.

бюджетний дефіцит - перевищення витрат з державного бюджету над доходами; є одним з факторів розвитку інфляційного процесу; показник кризового стану державних фінансів.

бюджетний закон - загальнодержавний законодавчий акт, що встановлює бюджет на конкретний період, терміни і порядок його дії, основні призначення по бюджетних ресурсів і бюджетних асигнувань.

бюджетний контроль - органічна складова частина державного фінансового контролю, за допомогою якого в процесі складання проекту бюджету, його розгляду і затвердження, виконання бюджету і складання звіту про його виконання перевіряється освіту, розподіл і використання бюджетних коштів.

бюджетний період - термін, протягом якого діє затверджений бюджет.

бюджетний процес - регламентований законодавством порядок складання, розгляду, затвердження та виконання державного та місцевих бюджетів.

бюджетний облік - бухгалтерський облік виконання бюджету і кошторисів витрат бюджетних установ; складова частина єдиної системи народногосподарського обліку.

У

валовий дохід - новостворена працею вартість, яка включає заробітну плату і чистий дохід; визначається як різниця між виручкою і матеріальними витратами на виробництво.

валовий національний продукт (ВНП) - gross national product (GNP) - сукупна вартість кінцевої продукції та послуг, створених як всередині країни (ВВП - валовий внутрішній продукт), так і за її межами. Таким чином, ВНП = ВВП + сальдо розрахунків з зарубіжними країнами. Якщо взяти за базу відліку національний дохід, структура валового національного продукту буде виглядати так: ВНП = національний дохід + амортизація основного капіталу + непрямі податки. Розраховується трьома методами: 1) за доходами, 2) за витратами; 3) методом доданої вартості (виробничим). З першого методу підсумовуються всі доходи приватних осіб, акціонерних товариств, держави від підприємницької діяльності. За другим враховуються витрати на особисте споживання, державні закупівлі, капіталовкладення і сальдо зовнішньої торгівлі. Виробничий метод означає підсумовування вартості умовно чистої продукції всіх сфер економіки.

валові капіталовкладення - gross investment - загальні капіталовкладення в економіку протягом певного періоду (частіше усього року). Включають інвестиції на реновацію і чисті капіталовкладення. (Див. автономні капіталовкладення і індуковані капіталовкладення.)

валовий внутрішній продукт - узагальнюючий економічний показник статистики, висловлює сукупну вартість кінцевих товарів і послуг, створених усередині країни, у ринкових цінах. Розраховується трьома методами: по доходах, по видатках і методом доданої вартості.

валовий оборот - сумарна вартість всіх видів продукції, вироблених за звітний період. Включає вартість готових виробів, напівфабрикатів власного виробітку, незавершеного виробництва і робіт промислового характеру незалежно від подальшого використання.

валовий суспільний продукт - вартість матеріальних благ, створених суспільством за певний період (звичайно за рік) і призначених для задоволення всієї сукупності потреб.

валюта - currency - 1) грошова одиниця країни і її тип (золота, срібна, паперова); 2) грошові знаки іноземної держави, які використовуються в міжнародних розрахунках (іноземна валюта); 3) національні лічильні одиниці та платіжні засоби (СДР, екю і т . д.).

В даний час для більшості країн характерна грошова система, яка базується на паперовій валюті. Паперові гроші є знаками золота, заміщаючи його у функціях засобу обігу і засобу платежу. Роль загального еквівалента продовжує виконувати золото. У залежності від режиму використання валюта підрозділяється на конвертовану (оборотну), яка вільно обмінюється на іншу іноземну валюту (наприклад, долар США, марка ФРН, французький франк та ін); частково конвертовану валюту, тобто оборотну не по всіх валютних операцій або не для всіх власників; неконвертовану (замкнуту), що функціонує в межах однієї країни. Повністю оборотними називаються валюти країн, у законодавстві яких практично відсутні валютні обмеження. Ці валюти обмінюються без спеціальних дозволів на будь-які інші. До них відносяться: долар США, Канади, валюта країн ЄС, Швейцарії, Японії, Швеції та ін Такі валюти (особливо долар США) використовуються для створення валютних резервів - див резервна валюта (ключова валюта). Частково конвертованими є валюти країн, в яких зберігаються валютні обмеження, особливо для резидентів, щодо певного кола валютних операцій. До неконвертованих відносяться валюти тих країн, в яких діють різні обмеження і заборони як для резидентів, так і для нерезидентів, що стосуються ввезення і вивезення національної та іноземної валюти, валютного обміну, продажу і покупки валюти і валютних цінностей, застосовуються множинні курси та інші заходи валютного регулювання. Відрізняються також поняття: валюта векселя, валюта платежу, валюта угоди (ціни). Крім того, в міжнародному платіжному обороті застосовується валюта клірингу, коли країни відкривають один одному рахунки в будь-якої грошової одиниці (національної чи третьої країни).

валютний ризик - небезпека валютних втрат, пов'язаних із застосуванням курсу іноземної валюти по відношенню до національної валюти при проведенні зовнішньоторговельних, кредитних, валютних операцій, операцій на фондових і товарних біржах; виникає при наявності відкритої валютної позиції.

валютний ринок - (currency market) система стійких економічних та організаційних відносин з операцій купівлі-продажу іноземних валют і платіжних документів в іноземних валютах. На валютному ринку здійснюється широке коло операцій по зовнішньоторговельних розрахунках, туризму, міграції капіталів, операції зі страхування валютних витрат, диверсифікації валютних резервів і переміщення валютної ліквідності, різні заходи валютного втручання і т.д. В якості головних суб'єктів валютного ринку виступають великі транснаціональні банки. Роль тих чи інших валют на валютному ринку визначається їх місцем у міжнародних господарських зв'язках, велика частина операцій припадає на долари США, а також марки ФРН, англійські фунти стерлінгів, японську ієну, французький і швейцарський франки. Останнім часом в обіг включаються і міжнародні платіжні засоби СДР, ЕКЮ. Територіальні валютні ринки звичайно прив'язані до великих банківських і валютно-біржових центрів (Лондон, Париж, Нью-Йорк, Токіо і т.д.). Для валютного ринку характерні два основних види операцій: спот - негайна поставка валюти; форвард - валюта поставляється на термін через обумовлений час (місяць і більше) за узгодженим на момент операції курсом.

позабюджетні кошти - кошти держави, що мають цільове призначення і не включаються до державного бюджету.

позавиробничі витрати - витрати, пов'язані з реалізацією виробленої продукції, які входять в повну собівартість продукції понад її виробничої собівартості.

зовнішньоторговельна політика - система економічних, організаційних, політичних заходів щодо розвитку зовнішньоторговельних відносин даної країни або групи країн; включає визначення обсягів географічної та товарної структури експорту та імпорту.

зовнішні позики - основна форма міжнародного кредиту.

зовнішній державний борг - заборгованість держави по непогашених зовнішніми позиками і не виплачених відсотків по ним. Зовнішній державний борг складається із заборгованості даної держави міжнародним і державним банкам, урядам, приватним іноземним банкам і ін Поточний зовнішній державний борг - той, за яким термін сплати настає в поточному або найближчому бюджетному році; капітальний - той, за яким термін платежу ще не настав.

зовнішній борг держави - ​​загальна сума заборгованості держави по непогашених зовнішніми позиками і не виплачених відсотків по ним. Розрізняють: капітальний державний (заборгованість, по якій термін платежу ще не настав) та поточний (за яким термін сплати настає в даному чи найближчому бюджетному році).

внутрішній оборот - переміщення матеріальних цінностей усередині об'єднання, підприємства, організації.

внутрішньогосподарські резерви - можливість збільшення випуску продукції і зниження її собівартості, зростання продуктивності праці, поліпшення якості виробів в результаті кращого використання виробничого потенціалу.

тимчасова страхова рента - регулярний дохід, що виплачується страховою установою застрахованій особі протягом певного числа років; різновид особистого страхування.

Г

блакитні фішки - blue chips - звичайні акції найбільш відомих великих компаній, що зарекомендували себе високими показниками одержуваних доходів і виплачуваних дивідендів, результатами діяльності, перевищують середній рівень.

державне банкрутство - повна або часткова відмова держави від платежів за зовнішніми та внутрішніми боргами; найбільш яскрава форма прояву кризи державних фінансів.

державне споживання - частина валового національного продукту, що витрачається державою на утримання державного апарату і здійснення його функцій.

державний устрій - 1) поняття, що охоплює широке коло питань: соціально-економічні та політичні основи держави, основи правового статусу його громадян, територіальний устрій держави, система державних органів, 2) у вузькому сенсі - внутрішнє територіальний поділ унітарного або федеративної держави на складові частини , взаємини між ними і державою в цілому; 3) існує міжнародна форма державного устрою - конфедерація.

державні доходи - доходи держави, які використовуються ним для здійснення своїх функцій.

державний борг - сума заборгованості по випущених і непогашених державних позиках (включаючи нараховані за ними відсотки): залежно від ринку розміщення, валюти, позики та інших характеристик державний борг підрозділяється на внутрішній і зовнішній.

державний кредит - сукупність кредитних відносин, у яких однією зі сторін є держави, а кредиторами або позичальниками - фізичні та юридичні особи.

Д

декларація - declaration - заява про доходи для сплати податку; перелік товарів для сплати митних зборів. Якщо з декларацією виступає держава, партія, міжнародна організація, під нею розуміється офіційне проголошення цими суб'єктами основних принципів (наприклад, декларація прав). Як юридичний термін англійське "declaration" може означати "позовну заяву". (Див. також декларація про довірче характер власності і заява по головному основи позову.) Митна декларація - це документ, який містить відомості про переміщуваний через кордон вантаж, включаючи експортовані та імпортовані товари, пасажирський багаж, ручну поклажу, цінності і валюту (див. митна декларація по відходу (приходу), митна декларація капітана, декларація про неоподатковуваних митом транзитних вантажів та попередня митна декларація). (Див. також податкова декларація. Декларація у зв'язку з гостьовими візами до Австралії - див віза. Декларація вантажного судна - див маніфест.)

грошова одиниця - monetary unit - встановлений у законодавчому порядку грошовий знак; один з елементів національної грошової системи.

грошова маса в обігу - кількісна характеристика руху грошей на певну дату і за певний період.

грошова політика - див грошово-кредитна політика.

грошова реформа - monetary reform - повне або часткове перетворення грошової системи, що проводиться державою з метою упорядкування та зміцнення грошового обігу. Здійснюється різними методами в залежності від економічного стану країни, ступеню знецінення грошей, політики держави. Може супроводжуватися вилученням з обігу всіх або частини знецінених паперових знаків і заміни їх новими грошима (паперовими або металевими), зміною валютного курсу, переходом від однієї грошової системи до іншої і т.п. До грошової реформи відноситься і часткову зміну грошової системи, наприклад, зміна найменування грошей, порядку емісії і забезпечення банкнот, масштабу цін і т.п. Для впорядкування грошового обігу використовуються різні методи: дефляція; нуліфікації грошей; деномінація, девальвація і ревальвація. Часткові перетворення, що проводяться методами деномінації і девальвації, не завжди іменуються грошовими реформами.

грошовий обіг - money circulation - рух грошей в готівковій та безготівковій формах, що обслуговує кругообіг товарів, а також нетоварні платежі та розрахунки у господарстві.

грошові доходи населення - основна форма особистих доходів населення.

дефіцит - збиток, недолік в готівки проти рахунку. У бюджеті - перевищення витрат над доходами.

дефіцитне фінансування - спосіб державно-монополістичного регулювання економіки шляхом навмисного перевищення державних витрат над доходами; наслідок цього - бюджетний дефіцит.

дефляційна політика - сукупність регулюючих заходів уряду в галузі державних фінансів і грошово-кредитній сфері, що мають на меті стримування інфляції та оздоровлення платіжного балансу за допомогою зниження ділової активності та уповільнення економічного зростання.

дефляція - deflation - 1) штучне вилучення з обігу надлишкової грошової маси; проводиться урядом країни з метою зниження темпів інфляції шляхом збільшення податків, підвищення облікової ставки, продажу державних грошових паперів і т.д.; 2) спад. Уповільнений падіння або уповільнений зростання цін на грошово-кредитному ринку; супроводжується зниженням випуску продукції і зростанням безробіття.

добровільне страхування - одна з форм страхування; на відміну від обов'язкового виникає тільки на основі добровільно договору, що укладається між страховиком і страхувальником.

довгострокові борги - позики з тривалими термінами погашення.

довгостроковий кредит - надається у вигляді позик банку і окремими кредитними інститутами небанківського типу на тривалий термін (від 5 років і більше).

додаткова премія у страхуванні - additional premium - додатковий страховий внесок, який сплачується страхувальником за включення за погодженням із страховиком у загальні умови страхування додаткових ризиків або за страхування ризиків з підвищеною небезпекою. Наприклад, в страхування рідких вантажів може включатися додатковий ризик витоку, в страхування суден - військовий ризик, ризик за зміну району плавання або рейсу і т.п. Зазвичай обчислюється у відсотках до загальної страхової вартості застрахованого об'єкта і нараховується понад основного тарифу.

додатковий бюджет - складається з витрат, що виникли в поточному бюджетному році після затвердження бюджету.

дотація - subsidy - грошові кошти, видані в безповоротній порядку із державного бюджету. Застосовується як форма санації підприємств, надання фінансової підтримки підприємствам оборонного комплексу та малоприбутковою сфер застосування капіталу (галузі інфраструктури та ін), організаціям невиробничої сфери (наука і культура) і т.п. (Пор. з субвенцією).

дотація нижчестоящим бюджетам - грошові кошти, які передаються з вищестоящого бюджету у твердій сумі і безповоротно для остаточного збалансування нижчестоящих бюджетів у разі перевищення їхніх витрат над доходами.

дохід - гроші чи матеріальні цінності, отримані від виробничої, комерційної, посередницької та іншої діяльності; національний дохід - новостворена вартість у масштабі господарства всієї країни; чистий дохід - різниця між вартістю продукції за цінами її реалізації і повною собівартістю.

доходи майбутніх періодів - доходи, отримані об'єднанням, підприємством у звітному періоді, але які відносяться до діяльності в наступних періодах.

доходи бюджету від реалізації - державного майна надходять до бюджету грошові кошти від реалізації окремих видів державного майна: конфіскованого, спадкового, безхазяйного.

дочірнє суспільство - дочірня компанія, філія головний акціонерної компанії, що знаходиться під контролем материнського товариства. Контроль забезпечується за допомогою скупки акцій дочірньої компанії на основі системи участі. Зберігає юридичну самостійність, і в разі збитків або її банкрутства материнська компанія (материнське товариство) відповідальність не несе. Дочірні компанії, у свою чергу, розпоряджаються підлеглими їм "внучатим компаніями", перерозподіляючи частину прибутку на свою користь. За британським праву компанія "Б" вважається дочірньою по відношенню до компанії "А", якщо "Б" є членом "А", а остання контролює склад правління "Б". (Див. холдингова компанія.). У російсько-англійських словниках поняття "дочірня компанія" іноді відповідає "affiliated company". Це неточно. Судячи з англійським довідників, поняття "affiliated company" слід відносити до "сестринським", тому що компанії цього типу мають загальну власність і контролюються одними і тими ж власниками акцій.

Е

одиниця оподаткування - див елементи податку.

одиниця страхової суми - кількісно виражена частина страхової суми, що служить основою для встановлення тарифів та обчислення платежів страхувальників на основі законів про обов'язкове страхування або договорів добровільного страхування.

одноразовий страховий внесок - платіж за договором довгострокового страхування життя за весь термін його дії замість періодичних річних (щомісячних) внесків.

З

позику державний - позика, що робиться державою для покриття будь-яких витрат (наприклад, військовий позику) або проведення тих чи інших заходів, на що в держави не вистачає коштів.

позичальник - borrower loan debtor mutuary - один із суб'єктів кредитних відносин, одержувач кредиту, який гарантує повернення тимчасово запозиченої вартості.

закриття бюджетних кредитів - припинення права розпорядників кредитів витрачати бюджетні асигнування, передбачені за кошторисами поточного року.

запас - provision (провізія) - бухгалтерський термін, що означає утримувану на рахунку підприємства суму грошей на покриття вимушених цільових витрат (амортизацію, реновацію, поповнення фондів), а також за зобов'язаннями, величина яких невідома заздалегідь.

запасні фонди у страхуванні - фонди грошових коштів, що використовуються для виплати страхового відшкодування в тих випадках, коли вони не покриваються страховими платежами поточного року.

золотий запас - централізований запас золота в злитках і монетах у розпорядженні фінансових органів держави або міжнародних валютно-кредитних організацій.

І

вилучення грошей з обігу - елемент емісійно-касового регулювання, характерною рисою якого є перерахування грошей з оборотної каси Центрального банку в резервні фонди.

майнове страхування - property insurance - галузь страхування, в якій об'єктом страхових відносин виступає майно в різних видах: будівлі, споруди, худобу, посіви сільськогосподарських культур, предмети домашнього вжитку та ін Одним з видів майнового страхування є транспортне. Його об'єктами служать як самі транспортні засоби (судна, літаки, автомобілі і т.д.), так і транспортовані ними вантажі (разом чи порізно) (див. каско і страхування вантажів). Це може бути майно, що перебуває у власності страхувальника, а також у його володінні, користуванні та розпорядженні. Отже, страхувальниками можуть бути не тільки власники, але й інші юридичні та фізичні особи, що несуть відповідальність за його збереження. У разі виникнення збитків при майновому страхуванні виплачується не страхова сума (як при особистому страхуванні), а страхове відшкодування. (Див. також страхування на випадок пожежі, страхування від поломки, умова страхування "зі складу на склад".) Майнове страхування відрізняється як від особистого (при якому стосунки страховика і страхувальника не пов'язані з яким-небудь майном), так і від страхування відповідальності (де відносини, хоч і виникають, як правило, на основі використання певного майна, але їх зміст не залежить від вартості цього майна).

інвентаризація - inventory inventory taking stock-taking - періодична перевірка наявності значаться на балансі об'єднання, підприємства, організації, установи цінностей, їх збереження і правильності зберігання, зобов'язань і прав на отримання коштів, а також ведення складського господарства і реальності даних обліку. Інвентаризація матеріальних цінностей, їх збереження і правильності зберігання оформляється інвентарної описом, де вказуються: належність майна, його основні ознаки, технічний стан, кількість і оцінка. Проведення інвентаризації обов'язково перед складанням річної бухгалтерської звітності (див. бухгалтерський облік), при передачі майна в ОРЕНДУ, викуп, продажу, а також перетворення державного або муніципального підприємства в акціонерне товариство чи товариство, при ліквідації підприємства, встановлення фактів розкрадань і в разі пожежі або стихійних лих.

інвентаризація майна - облік майна з виявленням його приналежності, описом його основних ознак і визначенням технічного стану, а також оцінка цього майна.

інвестиції - investment - довгострокові вкладення приватного чи державного капіталу у різні галузі національної (внутрішні інвестиції) або зарубіжної (закордонні інвестиції) економіки з метою отримання прибутку. Інвестиції поділяються на фінансові та реальні.

Фінансові інвестиції - вкладення у фінансові інститути, тобто вкладення в акції, облігації та інші цінні папери, випущені приватними компаніями або державою, а також в об'єкти тезаврації, банківські депозити.

Реальні інвестиції - вкладення в основний капітал і на приріст матеріально-виробничих запасів.

інфляція - inflation - знецінення грошей, що виявляється перш за все в загальному і нерівномірному зростанні цін на товари і послуги. Відбувається порушення закону грошового обігу, що викликається диспропорціями в процесі суспільного відтворення та економічною політикою монополій і держави. Сучасна інфляція являє собою складне багатофакторне явище, обумовлене комплексом причин, породжених політикою і практичними діями національних і транснаціональних корпорацій, емісійних та комерційних банків, а також держави. Виражається в підвищенні загального рівня цін і супроводжується зниженням купівельної спроможності. Найважливіші причини інфляції: дефіцит держбюджету, для покриття якого випускаються державні цінні папери або просто паперові гроші; товарний дефіцит (у тому числі з-за монопольного положення низки виробників, що дозволяє їм компенсувати зниження випуску товарів високими цінами); перевищення зростання заробітної плати над зростанням продуктивності праці; нестача інвестиційних ресурсів і тривалість строків освоєння капіталовкладень; висока питома вага в інвестиціях вкладень в інфраструктуру та ін Розрізняють галопуючу інфляцію, коли ціни ростуть стрімко і стрибкоподібно (див. гіперінфляція), і повзучу, при якій ціни зростають постійно, але поступово.

До

скарбниця - сукупність фінансових ресурсів держави.

казначейська емісія - government issue - випуск в обіг казначейських квитків і державних цінних паперів, здійснюваний казначейством та іншими державними фінансовими органами з метою покриття бюджетного дефіциту.

казначейство - treasury - міністерство фінансів або спеціальний державний фінансовий орган, до функцій якого входять складання проекту державного бюджету і його виконання, управління державним боргом, а також емісія державних цінних паперів.

Якщо наведений англійський еквівалент пишеться з малої літери, воно означає "казначейство", якщо з великої і з певним артиклем (the Treasury) - "міністерство фінансів" або "державне казначейство" спеціальний державний фінансовий орган, до функцій якого входить складання проекту держбюджету і його виконання, управління державним боргом, а також емісія державних цінних паперів. При виконанні бюджету організовує збір податків, мита та інших доходів до бюджету, відкриває бюджетні кредити і надає кошти відповідно до затверджених асигнувань.

квота у страхуванні - 1) частка участі страховика в страхуванні певного об'єкта (ризику), страхується одночасно кількома страховиками в порядку співстрахування; 2) частка участі, перестрахувальника в перестрахуванні певного об'єкта. Оформляється різними формами перестрахувальних договорів.

книга державного боргу - форма обліку державних внутрішніх та в окремих випадках - зовнішніх позик.

кошик споживча - набір споживчих товарів, кількість і вартість яких використовується для розрахунку індексів зростання цін.

непрямий податок - hidden tax - податок на товари та послуги, що встановлюється у вигляді надбавки до ціни чи тарифу.

На відміну від прямих податків безпосередньо не пов'язаний з доходом (майном) платника податків. Непрямі податки діють у формі акцизів (у т.ч. податків з обороту та податку на додану вартість), митних зборів та ін

короткострокові позики - див державні позики.

кризи економічні - одна з фаз (криза, депресія, пожвавлення, підйом) циклу виробництва, що виявляється в різкому спаді обсягів виробництва в результаті перевиробництва товарів в порівнянні з платоспроможністю.

Кризи економічні носять тимчасовий характер і повторюються періодично.

Л

лізинг - leasing - довгострокова оренда машин і устаткування, транспортних засобів, споруд та ін; орендна форма експорту машин та обладнання; форма кредитування експорту товарів тривалого користування. Лізингова компанія купує обладнання та надає його в оренду на кілька років фірмі-орендарю, яка поступово погашає заборгованість у міру використання майна (див. також фінансові компанії). Лізингові операції здійснюються не тільки спеціалізованими компаніями, а й великими комерційними банками (див. також фінансові компанії). Після закінчення терміну лізингового контракту можливі наступні варіанти: покупка майна орендарем за залишковою вартістю (у цьому випадку право власності переходить до нового власника), що дає можливість отримати необхідне сучасне обладнання без значних одноразових витрат (пор. з рентинг); пролонгація терміну; повернення матеріальних цінностей лізингової компанії (банку). Для придбання машин і устаткування лізингові компанії використовують власні і позикові кошти. Міжнародним лізинг називається у випадках, коли орендодавець і орендар знаходяться у різних країнах. Найбільший розвиток він отримав у сфері оренди літаків і суден. Часто лізинговий контракт укладається одночасно з фрахтовим (див. фрахтування), що гарантує зайнятість судна тривалий час.

ліквідність - liquidity - рухливість активів підприємств, фірм, банків, що припускає можливість безперебійної оплати в строк кредитно-фінансових зобов'язань і законних грошових вимог. Розрізняють ліквідність банків і фірм. Ліквідність банку - здатність забезпечити своєчасне погашення зобов'язань, тобто ступінь відповідності активів і пасивів банку за обсягами і термінами. Визначається збалансованістю активів і пасивів балансу банку, ступенем відповідності строків розміщених активів і залучених банком пасивів. Підвищення ліквідності передбачає зниження прибутковості банківської установи у зв'язку зі збільшенням частки ліквідних активів. Під ліквідними активами розуміються легко реалізовані засоби - короткострокові державні папери, поточні рахунки, готівка і т.п. Ліквідність фірми - співвідношення величини її заборгованості і ліквідних засобів, тобто коштів, які можуть бути використані для погашення боргу: готівка, депозити в банку, державні цінні папери, реалізовані елементи оборотного капіталу і т.д. Визначення оптимального рівня ліквідності банків - досить складне завдання, оскільки чим він вищий, тим нижча рентабельність банку. Це пов'язано з тим, що активи у вигляді готівкових грошей чи, скажімо, коштів на рахунках до запитання не приносять або майже не приносять доходів. (Див. також онкольний кредит). Ліквідність фірм залежить від величини заборгованості та обсягу ліквідних коштів: готівкових грошових коштів, ресурсів на рахунках у банках, цінних паперів і легко реалізованих елементів оборотного капіталу.

ліквідність банків - здатність банків забезпечити своєчасне виконання своїх зобов'язань.

ліквідність ринку - liquidity - здатність фондового ринку поглинати розумну кількість (купувати або продавати) цінних паперів при розумних зміни ціни останніх. Ліквідність є однією з найбільш важливих характеристик ринку.

ліміт видач - гранична сума кредиту, яка може бути надана позичальнику в планованому періоді.

ліміт фінансування капіталу - гранична сума грошових коштів, що виділяються замовнику на фінансування державних капітальних вкладень.

ліміт ціни - price limit - максимально допустимий зміна цін на ринку протягом торгового сезону; може також позначати обумовлену ціну на замовлення брокерові з обмеженими умовами; на ринку термінових угод ліміти встановлюються учасниками і можуть змінюватися залежно від умов ринку.

ліцензія - license - дозвіл компетентного органу на заняття певною діяльністю або виконання специфічних операцій в рамках останньої. До найбільш важливим відносяться два типи ліцензій:

1) дозвіл, що видається компетентними державними органами на провадження певних видів діяльності, в т.ч. зовнішньоторговельних операцій, операцій з цінними паперами і т.д.

2) надання іншій юридичній або фізичній особі права використовувати захищені патентами винаходи, технології і т.д. Патентна ліцензія видається на винахід, за якого подано заявку на патент або отриманий цей документ. Так звані безпатентні ліцензії видаються на технічні досягнення (у тому числі ноу-хау), які за законами цієї країни не можуть охоронятися патентом, або на винаходи, на які з яких-небудь причин заявка на отримання охоронного документа не подано. Вартість патентної ліцензії зазвичай вище безпатентних. Основні види ліцензії цієї категорії: проста, виняткова і повна. При простій ліцензії ліцензіар надає ліцензіату право використовувати винахід у встановлених договором межах, але зберігає за собою право застосовувати його на тій же території, а також надає ліцензію на таких же умовах необмеженому колу осіб (ліцензіат не має права видавати субліцензії). Виняткова ліцензія, на відміну від простої, надає виключне право на використання винаходу у встановлених договором межах; власник патенту у цьому випадку відмовляється від самостійного його застосування на цій території та надання ліцензії іншим особам. При повній ліцензії (ця форма використовується порівняно рідко) надається право використовувати всі засновані на патенті права протягом терміну дії патенту. По підставах і в порядку, передбаченому в законі, СУД або орган державного управління може за клопотанням заінтересованої особи встановити примусову ліцензію дати дозвіл на використання запатентованого винаходу на визначених ним умовах. Примусова ліцензія видається, наприклад, коли винахід не використовується або використовується недостатньо (з точки зору держави) або це пов'язано з інтересами оборони країни. Примусова ліцензія встановлюється також у тих випадках, коли винахід має особливо важливе значення для держави, але з патентовласником не була досягнута домовленість про видачу ліцензії.

особисті податки - найважливіша форма прямого оподаткування, при якій податком обкладається прибуток платника податків з урахуванням наданих пільг.

пільга - надання будь-яких переваг, часткове звільнення від встановлених загальних правил, обов'язків і т.д. (Наприклад, податкова пільга з прибуткового податку громадян - повне або часткове звільнення від сплати прибуткового податку чи пониження обчислюється суми податку).

пільговий період кредиту - відстрочку початку погашення кредиту після його повного використання.

пільги з оподаткування - часткове або повне звільнення від оподаткування фізичних і юридичних осіб, пільги встановлюються за категоріями платників та за видами діяльності.

Н

податок - tax обов'язковий платіж, що стягується державою в різних формах з фізичних та юридичних осіб до державного та місцевого бюджетів. (Див. також паушальна сума; податкове законодавство; зрівняльний податок; доходи, що підлягають обкладенню податком; податковий ценз і вільний від податків.)

податок на додану вартість (ПДВ) - value added tax - непрямий податок на товари та послуги; різновид податку з обороту. Податкова база: вартість, додана на кожній стадії виробництва і реалізації товару. Додана вартість включає заробітну плату з нарахуваннями, амортизацію, відсоток за кредит, прибуток, витрати на електроенергію, транспорт, рекламу та ін У ціну входить загальна сума податку на додану вартість, внесена підприємцем на всіх стадіях просування товару до споживача. Форма вилучення до бюджету частини доданої вартості, створюваної на всіх стадіях виробництва і визначається як різниця між вартістю реалізованих товарів, робіт і послуг та вартістю матеріальних витрат, віднесених на витрати виробництва та обігу. Іншими словами, в оподатковуваний оборот включається не вся виручка від реалізації товарів або послуг, а лише додана вартість на кожній стадії виробництва і реалізації (зарплата, нарахування на неї, амортизація, прибуток).

податок прибутковий - income tax прямий податок на отримувані юридичними і фізичними особами доходи; залежить від розмірів доходів; іноді називається податком на прибуток.

податок прямій - direct tax встановлюється на доходи і майно приватних осіб, а також на спадщину і відрахування на соціальне страхування.

податок зі спадщини і дарування - податок з рухомого і нерухомого майна фізичної та юридичної особи, що переходить від одного власника до іншого за правом спадкування, або переданого у вигляді дару.

податок з обороту - sales tax (turnover tax) один з основних видів непрямих податків; універсальний акциз, що стягується з обороту товарів, вироблених всередині країни (в деяких державах - з товарів іноземного виробництва). Податок з обороту стягується з вартості валового обороту підприємства; обкладаються переважно товари масового споживання та послуги підприємств сфери обслуговування. Існує два методи справляння податку з обороту: одноразовий (оплачується в одній з ланок виробництва або торгівлі) та багаторазовий (оплачується на кожній стадії просування товару до споживача). Різновид податку з обороту - податок на додану вартість.

податкова декларація - tax return (tax declaration) офіційну заяву платника податку про отримані ним за минулий період доходів і розповсюджуються на них податкових знижки та пільги. На основі податкової декларації і діючих ставок оподаткування фінансові органи контролюють величину податку, що підлягає сплаті. Зазвичай на основі податкової декларації обкладаються доходи підприємців (від торгово-виробничої діяльності) та осіб вільних професій.

податкова квота - див елементи податку.

податкова політика - система заходів, що проводяться державою у сфері податків.

податкова різниця - суми недоплат або переплат з податку з обороту, що утворюються у організацій, які сплачують податок за середніми відсотками.

податкова система - сукупність податків, що стягуються в державі, а також форм і методів їх побудови. Включає прямі і непрямі податки.

податкова ставка - tax rate див. елементи податку. Розмір податку на одиницю оподаткування: грошову одиницю доходу (якщо це, наприклад, доходи від грошового капіталу), одиницю земельної площі, виміру товару і т.д. Податкова ставка, виражена у відсотках до доходу платника податку, зазвичай називається податкової квотою.

Основні види:

1. Тверді - встановлюються в абсолютній сумі на одиницю (іноді весь об'єкт) оподаткування незалежно від розмірів доходів (див. реальні податки.)

2. Пропорційні - діють в однаковому відсотку до доходу без урахування його величини. (Див. пропорційне оподаткування).

3. Прогресивні - зростають у міру зростання оподатковуваного доходу. (Див. прогресивне оподаткування).

податкове законодавство - revenue laws сукупність юридичних норм, що встановлюють види податків у даній державі, порядок їх справляння та регулюють відносини, пов'язані з виникненням, зміною та припиненням податкових зобов'язань; інститут фінансового права.

У ході розширення і поглиблення інтернаціоналізації виробництва виникають різного роду суперечності між податковими законодавствами країн, що співробітничають. Нерідко діяльність однієї фірми потрапляє під подвійне оподаткування: і країни іноземного інвестора, і приймаючої країни. Аналогічне становище складається і для фізичних осіб, коли громадяни однієї країни, що мають власність або отримують дохід з іншої, потрапляють під подвійну податкову юрисдикцію. Таким чином, подвійне оподаткування призводить до того, що доходи, які добуваються юридичними або фізичними особами в одній країні і перевозяться потім в іншу країну (підприємницькі прибутку, дивіденди, відсотки, роялті і т.д.), обкладаються податками в обох країнах відповідно до їх законодавством. Однак оскільки подвійне оподаткування не сприяє розвитку торгових та інших відносин між країнами, то для його усунення приймаються або односторонні заходи, або полягають двосторонні і багатосторонні податкові угоди. До багатостороннім відносяться, зокрема, Генеральна угода про тарифи й торгівлю (ГАТТ), податкова конвенція країн Андського пакту, директиви Ради ЄЕС з податкових питань, що мають обов'язкову силу для членів цієї організації.

податкові пільги - tax incentives часткове або повне звільнення фізичних або юридичних осіб від сплати податків. Найбільш поширені такі види податкових пільг: неоподатковуваний мінімум доходів; виключення з оподатковуваного доходу деяких витрат платників податків; вилучення з оподаткування певних видів доходів; відрахування із суми податку (податковий кредит); повернення раніше сплачених податків (податкові амністії); повне звільнення від сплати деяких податків і т.д.

податкові витрати - метод аналізу податкової політики, що полягає в підрахунку податкових пільг, передбачених законом.

податкові збирачі - юридичні та фізичні особи, на яких державою покладено обов'язок збирати податки.

податковий період - див період оподаткування.

платники податків - юридичні та фізичні особи, на які законом покладено обов'язок сплачувати податки.

національний борг - national debt термін, застосовуваний офіційною статистикою Великобританії для позначення заборгованості центрального уряду за емітованими ним державним позикам. Становить основну частину загальнодержавного боргу (близько 80%). Національний борг включає урядові і гарантовані урядом облігаційні позики, казначейські векселі, неринкові зобов'язання, зовнішній борг, частина якого оплачується в іноземній валюті.

національний дохід - national income частина вартості сукупного суспільного продукту, що залишається після відшкодування спожитих засобів виробництва; узагальнюючий показник економічного розвитку країни. В умовах товарного виробництва національний доход у вартісному вираженні виступає як новостворена вартість за певний період часу (звичайно за рік). У самому загальному вигляді принцип обчислення національного доходу, що використовується у більшості зарубіжних країн і забезпечує порівнянність даних, полягає в підсумовуванні всіх доходів, отриманих від будь-якої діяльності (виробничої та невиробничої), що включають заробітну плату, промислову та торговий прибуток, відсоток і земельну ренту. Характеристика процесу виробництва, розподілу і використання національного доходу дається в системі національних рахунків.

носій податку - див елементи податку.

Про

знецінення грошей - deprecation of money - падіння купівельної спроможності грошей по відношенню до товарів (внутрішнє знецінення) або зниження їх валютного курсу (зовнішнє знецінення). Виникає у зв'язку з підвищенням товарних цін (оптових і особливо роздрібних) і зниженням курсу національної валюти по відношенню до іноземної.

оподатковувані доходи - частина валового доходу юридичних і фізичних осіб, що підлягає обкладенню податком.

оподатковуваний оборот - оборот по реалізації товарів, по яким збільшується податок з обороту.

оборотні фонди - частина виробничих фондів об'єднань, підприємств, організацій, цілком споживається в одному виробничому циклі і повністю переносить свою вартість на виготовлений продукт.

оборотний капітал - circulating capital - current capital floating capital - live capital - trading capital, working capital. Англійські еквіваленти, буквально означають "текучий", "живий", що "працює", образно і точно виражають суть цього виду капіталу. (Див. також позиковий капітал)

П

планування - один з економічних методів управління, який виступає як основний засіб використання товариством економічних законів у процесі господарювання. Основними методами планування є: балансовий і нормативний. Розрізняються: поточне планування, перспективне планування і цільове планування.

платіжний баланс - balance of payments - співвідношення сум платежів, зроблених за кордоном, і надходжень, отриманих даною країною з-за кордону, за певний період: являє собою кількісне і якісне вираження масштабів, структури і характеру зовнішньоекономічних зв'язків держави. У платіжний баланс, як правило, включаються платежі і надходження по зовнішньоторговельних операціях (торговий баланс), послуг, неторговими операціями, відсотки за кредитами, доходи та платежі з інвестицій. Сукупність цих операцій називають поточними операціями, а їх підсумкове сальдо сальдо платіжного балансу по поточних операціях. Платіжний баланс включає також рух капіталів: інвестицій і кредитів. Рух валютних резервів відображає міжнародні валютні операції. Платіжний баланс є активним, якщо країна отримала з-за кордону платежів на більшу суму, ніж зробила. При зворотному співвідношенні платіжний баланс пасивний.

прибутковий податок - income tax - основний вид прямих податків, що стягується з доходів фізичних та юридичних осіб (заробітної плати, прибутку і т.д.). Ставки прибуткового податку, як правило, прогресивні. Оподатковуваний дохід визначається шляхом вирахування з фактично отриманого доходу встановлених законом знижок і пільг. У залежності від системи оподаткування розрізняють глобальний і шедулярная прибутковий податок. У першому випадку оподатковується податком дохід у цілому за вирахуванням встановлених законом знижок і пільг. Шедулярная прибутковий податок сплачується за розділами (шедула), відповідають різним джерелам доходів, і складається з основного і додаткового. Основний податок є пропорційним, а додатковий - прогресивним. Глобальний прибутковий податок має набагато більшого поширення. Відповідно до законодавства більшості країн не підлягають обкладенню податком розглядаються: амортизаційні відрахування (див. амортизація); кошти, що направляються до благодійних установ; прибуток, що спрямовується на капітальні вкладення і науково-дослідні цілі. Податкові знижки в сфері промислового виробництва поширюються на доходи від виснажених надр, від підприємств, поглинених великими корпораціями, дрібних, малорентабельних або збиткових і т.д. Ставки прибуткового податку будуються, як правило, за складною прогресії.

споживчий кошик - полягає в реєстрації цін і наявності в торгівлі групи товарів, найбільш повно відображають сформований споживчий стандарт (звичний для середнього покупця набір товарів і послуг).

прямі податки - assessed taxes - direct taxes - податки, що стягуються державою безпосередньо з доходів або майна платника податків (прибутковий податок, податок на прибуток корпорацій, податок зі спадщин і дарувань, майнові податок і т.д.). Розрізняються на реальні та особисті. До особистих податків належать: прибутковий податок, податок на приріст капіталу, податок зі спадщин і дарувань, подушний податок. (Пор. з непрямі податки.)

прямі витрати - витрати, безпосередньо пов'язані з виробництвом окремих видів продукції, робіт, послуг, і прямо відносяться на їх собівартість. Поряд із накладними витратами характеризують угруповання виробничих витрат за способом включення їх до собівартості продукції.

Р

витрати майбутніх періодів - витрати, вироблені об'єднаннями, підприємствами, організаціями в звітному періоді, не підлягають включенню до собівартості продукції (послуг) у наступні місяці або роки.

витрати на утримання апарату - витрати грошових коштів на утримання органів державної влади, державного управління, суду, прокуратури та ін Включають фонд заробітної плати працівників апарату управління, що складає більшу частину витрат, витрати на відрядження працівників апарату управління та інші витрати, пов'язані з роботою апарату управління - так звані інші витрати.

реальні податки - real (estate) taxes - прямі податки, якими оподатковуються окремі види майна платника податків (земля, будинок, фабрика, цінні папери). Включають в себе: поземельний, побудинкових та промисловий (див. кадастр). Як правило, відносяться до місцевого, а не державному оподаткуванню і стягуються з оціночної вартості нерухомості за вирахуванням певних видів витрат (наприклад, на ремонт) і не залежать від розміру доходу (тверда ставка). Але податок на цінні папери, який теж входить в реальні податки, стягується державою, причому не з фізичних осіб, а з акціонерних компаній, як податок на емісію акцій, облігацій та інших цінних паперів.

резидент - resident - у податковому праві особа, що має постійне місцеперебування в даній країні; за британським праву - особа, що живе в країні постійно або значний період часу, або має в ній постійне житло. Фізична особа розглядається як резидент, якщо проживає в країні понад 6 місяців в даному податковому році або має там "центр своїх життєвих або ділових інтересів", або задовольняє іншому критеріям, встановленим внутрішнім законодавством цієї країни. Для юридичної особи при цьому враховується час його утворення, реєстрації (див. зареєстрована контора), місцезнаходження "центру управління" (див. головна контора компанії) та інші аналогічні критерії. На осіб, визнаних резидентами даної країни, поширюється принцип "необмеженої податкової відповідальності", відповідно до якого вони підлягають оподаткуванню в цій країні по всіх прийнятих тут нормам і платять податки з доходів з будь-яких джерел, включаючи закордонні. Для нерезидентів існує лише "обмежена податкова відповідальність": вони зобов'язані платити податки тільки з доходів, що походять з джерел в даній країні. Розбіжність поняття "резидент" у різних країнах може призводити до того, що одне і те ж особа отримує цей статус у двох або більше країнах (пор. з доміциль). Вирішення спірних ситуацій здійснюється на основі норм внутрішнього права кожної країни або на умовах відповідних міжнародних податкових угод. Буває, що поняття "резидент", що застосовується в цивільному торговому та інших галузях права, не збігається з його значенням в податковому законодавстві навіть в межах однієї країни. (Див. іноземець-резидент, тобто проживає в країні іноземець, і особа, що тимчасово перебуває в країні.)

ринок - market - сукупність економічних відносин, які складаються в сфері обміну з приводу реалізації товару. Сфера товарно-грошового обміну на основі реального попиту та конкурентної пропозиції. З точки зору територіальних меж ринку і його масштабів розрізняють місцеві, національні та світовий ринок з внутрішньої угрупованням по регіонах та об'єктам купівлі-продажу. Специфічною сферою є ринок позичкового капіталу, де інструменти угод - векселі, депозитні сертифікати, цінні папери, банківські акцепти (існує ринок акцептованих платіжних документів). Грошовий ринок короткострокового кредиту. На ринку капіталів формується попит і пропозиція на середньостроковий та довгостроковий позичковий капітал. Ринок капіталів включає в себе іпотечний ринок і ринок цінних паперів, де здійснюється емісія і купівля-продаж цінних паперів.

санація - clearing up (finances) - financial assistance - система заходів, що проводяться для запобігання банкрутству великих підприємств (трестів, банків і т.д.), звичайно з допомогою найбільших банків або держави. Учасники санації призначаються арбітражним судом. Вони укладають угоду про її тривалість, розподіл відповідальності перед кредиторами і т.п. Якщо санація пройшла успішно, суд припиняє провадження справи про неспроможність боржника. В іншому випадку виноситься рішення про відкриття конкурсного виробництва. З наведених англійських еквівалентів другий (financial assistance) означає "фінансову допомогу" і є відносно точним для трактування санації за казахстанському законодавству.

збори - обов'язкові платежі підприємств, організацій, установ і окремих осіб за послуги, надані їм державними органами.

збори митні - додаткові збори, стягнуті понад митних зборів. До митним зборів належать: статистичний збір, марочний збір, збір за складування та збереження товарів, збір за право вивезення товару зі складу митниці, збір за пломбування, штемпелювання посилок і т.д.

вільні економічні зони - (СЕЗ) free economic zones - обмежені території, в яких діють особливо пільгові економічні умови для іноземних та національних підприємців: митні, орендні, податкові, валютні, візові, трудові та т.п. Цілі створення ВЕЗ: активізація зовнішньоекономічної діяльності, збільшення прямих іноземних інвестицій, прискорене основу нової технології та управлінського досвіду, скорочення витрат на придбання імпортної техніки, розширення виробництва конкурентоспроможної на світовому ринку продукції споживчого та виробничого призначення. Поняття і статус економічних зон у різних країнах істотно відрізняються один від одного. Це проявляється навіть у назвах: у Коста-Ріці, Заїрі, Сенегалі вони називаються промисловими вільними зонами, в Йорданії і Венесуелі - промисловими зонами, в Китаї - особливими економічними зонами, у Кенії, Нігерії, Пакистані, Перу, Філіппінах, Тайвані - зонами стимулювання експорту. Різні і пільги, надані національними законодавствами у ВЕЗ. У Мексиці іноземні компанії, розташовані у ВЕЗ, звільняються від ввізних зборів (повністю або частково) на обладнання, запчастини та сировину строком на 10 років від початку діяльності компанії, якщо останні виробляють товари, що не виготовляються в Мексиці. У Гватемалі гарантується: повне звільнення від всіх імпортних мит і зборів на устаткування,, інструменти та матеріали, що використовуються в ВЕЗ; звільнення від податку на прибуток, отриманий в результаті діяльності у цій зоні, строком на 15 років; звільнення від податку на власність на перші 5 років, а від прибуткового податку - на 12 років. У СЕЗ Туреччини крім митних і податкових пільг дозволяється протягом перших десяти років діяльності даного підприємства не дотримуватися законодавчі норми, пов'язані з страйк, локаут і вирішення конфліктів. Протягом цього періоду всі конфліктні ситуації підлягають розгляду Вищого арбітражного комітету.

зведення бюджетів - об'єднання окремих видів бюджетів в державному бюджеті.

кошторис бюджетної установи - основний плановий документ для фінансування установ, організацій невиробничої сфери з державного бюджету; визначає обсяг, цільове направлення і поквартальний розподіл бюджетних асигнувань на всі витрати даної установи

кошторис витрат на виробництво - загальний звід планових витрат об'єднання, підприємства в грошовому виразі на виробництво продукції, виконання робіт і надання послуг непромислового характеру для своїх господарств і сторонніх організацій.

кошторис зведена - в змішаних цінах складається для об'єктів, що споруджуються за кордоном, то є кошторис у внутрішніх цінах і в інвалюті.

кошторисна фінансування - надання грошових коштів з державного бюджету для покриття витрат установ невиробничої сфери, як правило, не мають власних доходів.

змішані банки - 1) банки з участю іноземного капіталу; 2) напівдержавні банки з участю державного і приватного капіталу.

ставка - rate - встановлений розмір нарахувань. Наприклад, ставка страхового платежу - розмір платежу по майновому і особистому страхуванню, що встановлюється на один об'єкт (особа річ), одиницю страхової суми, одиницю вартості майна або за іншими ознаками; ставка податку з обороту може встановлюватися в абсолютних сумах з одиниці товару або у відсотках до обороту від його реалізації.

субвенція - subvention - вид грошової допомоги місцевим органам влади з боку держави; на відміну від дотації надається на фінансування певного заходу і підлягає поверненню у випадку порушення її цільового використання.

субсидія - допомогу у грошовій або натуральній формі, що надається державою за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів, а також спеціальних фондів юридичним та фізичним особам, місцевим органам влади, іншим державам.

суб'єкт податку - див елементи податку.

Т

мито - грошовий збір, що стягується державою через мережу митних установ з товарів, майна та цінностей при перетині ними кордону країни. Існують ввізні, вивізні і транзитні мита. Ставки митної політики містяться у митних тарифах, де наводиться список оподатковуваних ними товарів.

У

статутний капітал - ownership capital - організаційно-правова форма капіталу, величина якого визначається статутом чи договором про заснування підприємств (фірм) в різних галузях економіки. Він включає: номінальну вартість випущених акцій, суму вкладень державних коштів або приватних пайових внесків. У статутний капітал входить вартість основних і оборотних коштів. Статутний капітал відображається в пасиві балансу.

статутний фонд - сукупність матеріальних і грошових коштів, наданих засновниками в постійне розпорядження підприємства.

облік позабюджетних коштів - див позабюджетні кошти.

Ф

федеральний бюджет - бюджет центрального уряду в державах, що мають федеративну форму державного устрою.

фінансування - financing - забезпечення необхідними фінансовими ресурсами поточних витрат і капітальних вкладень; здійснюється за рахунок власних коштів підприємства (компанії) або держави, залучених, позикових коштів та ін

фінансова дисципліна - обов'язковий для всіх об'єднань, підприємств і т.д. та посадових осіб порядок здійснення фінансової діяльності.

фінансова політика - financial policy - складова частина економічної політики, сукупність заходів держави з організації та використання фінансів для здійснення своїх функцій і завдань; проявляється в системі форм і методів мобілізації фінансових ресурсів, їх розподіл між соціальними групами населення, галузями діяльності та регіонами країни, в фінансовому законодавстві, в структурі державних доходів і витрат. Фінансова політика взаємопов'язана з грошово-кредитною політикою.

фінансова система - сукупність фінансових відносин, що існують у рамках даної суспільно-економічної формації; у вузькому сенсі - система фінансових установ держави

фінансове планування - здійснюване державою планомірне управління процесами управління, створення, розподілу і використання грошових ресурсів; складова частина народно-господарського планування.

фінансове право - сукупність правових норм, що регулюють суспільні відносини, що складаються в процесі фінансової діяльності держави, юридичних і фізичних осіб. Велике місце у фінансовому праві займає регулювання формування і виконання державного бюджету, доходів, витрат і бюджетного фінансування, кредитування, розрахунків і грошового обігу і т.д.

фінансовий стан - financial position - забезпеченість або незабезпеченість підприємства (компанії) необхідними коштами для здійснення нормальної господарської діяльності та своєчасного проведення розрахунків. Може характеризуватися як стійкий і нестійкий.

фінансові норми і нормативи - у фінансовому плануванні - показники, що відображають мінімальні, середні або максимально граничні величини, що регулюють освіту, розподіл і перерозподіл фінансових ресурсів.

фінансові відносини - органічна складова частина виробничих відносин; висловлюють економічні зв'язки у грошовій формі між державою й окремими суб'єктами господарювання.

фінансові резерви - грошові ресурси, резервовані державою, органами управління, об'єднаннями, підприємствами і господарськими організаціями для забезпечення непередбачених витрат та спеціальних потреб.

фінансові ресурси - сукупність фондів грошових коштів, що знаходяться в розпорядженні держави, підприємства, організації; створюються в процесі розподілу і перерозподілу сукупного суспільного продукту і національного доходу.

фінансовий рік - період, протягом якого діє затверджений бюджет.

фінансовий інструмент - financial instrument - будь-який тип фінансового зобов'язання.

фінансова криза - глибокий розлад державних фінансів, що виникло в умовах загальної кризи.

фінанси - finance - економічна категорія, що відображає економічні відносини в процесі створення і використання фондів грошових коштів; виникли в умовах регулярного товарно-грошового обміну у зв'язку з розвитком держави і його потреб у ресурсах.

фіскальна монополія - див державна фіскальна монополія.

фіскальна політика - див фінансова політика.

фіскальні доходи - доходи державної казни.

фонд - 1) запас, накопичення, капітал; 2) грошові або матеріальні засоби, призначені для певних цілей, що мають певні призначення; 3) організація, установа для надання матеріальної допомоги.

фонд відшкодування - частина сукупного суспільного продукту, що використовується для відновлення спожитих у процесі виробництва предметів і засобів праці.

фонд накопичення - accumulation fund - частина національного доходу, що спрямовується на розширення відтворення і розвиток матеріальної бази невиробничої сфери, на приріст запасів і резервів в економіці країни.

фонд споживання - consumption fund - частина національного доходу, призначена для задоволення потреб населення і змісту організацій невиробничої сфери.

фондомісткість - див використання основних фондів.

фондовіддача - див використання основних фондів.

фонди обігу - сукупність матеріальних і грошових ресурсів, що функціонують у сфері обігу та обслуговують процес обміну.

форма кредиту - конкретні прояви руху позичкового фонду суспільства. Кредит може виступати в грошовій або товарній формі.

Ц

ціна - price - грошове вираження вартості товару, величина якої в кінцевому рахунку визначається суспільно необхідними витратами праці на його виробництво і реалізацію. На ціну впливають також чинники, які діють у сфері обігу (кон'юнктурні коливання на ринку, тобто зміна попиту і пропозиції, інфляційне знецінення грошей). Ціна покупця і продавця (bid and asked): найбільша ціна - яку, за заявою дилера, він готовий сплатити за цінний папір або товар; найменша ціна - за якою з цього часу продавці згодні продати цінний папір або товар. Одне з істотних умов договору. Використовується також для визначення суми договору або грошового зобов'язання сторони відшкодувати збитки або сплатити неустойку (у випадках, коли сторона порушила договір чи заподіяла шкоду).

ціна споживання - витрати покупця на придбання і використання товару протягом нормативного періоду його експлуатації.

ціна виробництва - перетворена форма вартості, яка лежить в основі ринкових цін на товари в умовах товарного виробництва, де ціна товару визначається його вартістю.

цінні папери - securities - грошові або товарні документи, що об'єднуються загальним ознакою - необхідністю пред'явлення для реалізації виражених в них майнових прав: права на отримання певної грошової суми, частки прибутку в акціонерному товаристві, на отримання товару і т. п. Цінні папери розрізняють, по -перше, за природою втілених у них майнових прав, а по-друге, за способом легітимації правомочного на папір особи.

Залежно від виду прав розрізняють:

1. Грошові документи, які засвідчують права або відносини позики власника документа по відношенню до особи, видало такий документ; можуть існувати у формі відособлених документів або записів на рахунках. До цінних паперів відносяться акції та облігації акціонерних товариств, боргові зобов'язання держави, а також похідні цінні папери (опціони, ф'ючерси, варанти та ін.) Цінні папери приносять їх власникам дохід у вигляді відсотка (облігації) або дивіденду (акції).

2. (Юрідіч.) Грошові і товарні документи, що об'єднуються загальним для них ознакою - необхідністю пред'явлення для реалізації виражених в них майнових прав. Крім перерахованих вище, до них відносяться: купони до облігацій, векселі, чеки, депозитні сертифікати, коносаменти, складські свідоцтва та ін

3. Папери, що закріплюють право участі в якій-небудь компанії, наприклад, акції, сертифікати на акції. У залежності від способу легітимації особи як суб'єкта права розрізняють: папери на пред'явника, іменні та ордерні. Представницькою цінний папір - документ, із змісту або форми якого випливає, що володіння їм дає відомі права; боржник не тільки може, але зобов'язаний надати виконання за цим документом, не вимагаючи інший легітимації власника (звичайно, якщо немає підозр, що власник незаконний). У іменний папері позначені суб'єкт права (в деяких країнах для легітимації власника необхідно також занесення його імені в спеціальну книгу). Права з іменних паперів передаються в порядку загальногромадянської цесії. Для поступки права з ордерної папери на ній потрібно зробити індосамент і передати її новому обличчю. Ордерна папір передбачає обов'язок боржника виконати зобов'язання вказаною в цьому документі особі або, за наказом останнього, новому суб'єкту, який, у свою чергу, вправі через аналогічного наказу передати документ далі. Власник ордерної папери легітимізується як пред'явленням документа, так і безперервну низку індосаментів, причому безперервність визначається за суто формальними ознаками: необхідно, щоб під кожним індосаментом стояв підпис особи, зазначеного в попередній написи в якості індосата (індоссатора). Функції ордерних паперів можуть виконувати не тільки коносаменти, векселі, чеки, а й інші папери.

централізація - зосередження чого-небудь в одному місці, в одних руках, в одному центрі. Централізація капіталу - зростання розмірів капіталу шляхом об'єднання кількох капіталів або поглинання одного іншим.

центральний (емісійний) банк - central issuing house - організація, створювана урядом для регулювання повелася грошової маси та обмінного курсу валюти і наділена монопольним правом випуску банкнот. Основна ланка грошово-кредитної системи. Здійснює керівництво всією кредитною системою країни, веде фінансові операції уряду, зберігає тимчасово вільні кошти і обов'язкові резерви комерційних та інших банків, надає їм у разі необхідності кредити для підтримки їх ліквідності, володіє монопольним правом емісії банкнот, є головним провідником кредитно-грошової політики держави. У США носить назву Федеральної резервної системи.

Е

експорт - вивезення за кордон товарів, проданих іноземному покупцеві і призначених для продажу на іноземному ринку. До експорту відносяться також вивіз товарів для переробки їх в іншій країні, перевезення товарів транзитом через іншу країну, вивіз привезених з іншої країни товарів для продажу їх в третій країні (реекспорт) і ін

експортована інфляція - інфляція, що переноситься з одних країн в інші через механізм міжнародних економічних відносин, які впливають на грошовий обіг, платоспроможний попит і ціни.

екстраполяція - метод наукового дослідження, що полягає у поширенні висновків, отриманих з спостереження над однією частиною явища, на іншу частину його. Наприклад, припущення про існування в майбутньому тих же тенденцій в економіці, як в минулому періоді, є екстраполяцією.

елементи податку - визначаються законодавчими актами держави принципи побудови та організації справляння податків; відображають їх соціально-економічну сутність.

емісія - issue - emission - 1) випуск в обіг грошових знаків у всіх формах; веде до збільшення грошової маси в обігу. Основні форми емісії: емісія кредитних грошей - банкнот; депозитно-чекова емісія; емісія цінних паперів;

2) будь-який вид цінних паперів компанії або процес розподілу таких паперів.

емісія грошей - випуск в обіг грошових знаків у всіх формах, веде до збільшення грошової маси в обігу.

трансферт - transfer передача - цей термін може означати різні операції:

1. Це доставка акціонерного сертифікату від брокера продавця брокеру покупця з юридичним переходом права власності, що зазвичай відбувається протягом декількох днів.

2. Трансферт означає реєстрацію в книгах корпорації переходу права власності на акції, що здійснюються агентом по трансферту акцій.

Після запису імені покупця в книзі реєстрації дивіденди, повідомлення про збори акціонерів, довіреності, фінансові звіти і вся інша інформація, що направляється емітентом власникам цінних паперів, надсилається безпосередньо новому власнику.

3. Переказ іноземної валюти або золота з однієї країни в іншу.

Бланковий трансферт - документ, підписаний власником, про передачу права власності на іменні цінні папери без вказівки, на чию користь вони передаються.

корпорація (компанія) - corporation (company) - комерційна організація, що має статус юридичної особи і в цьому сенсі окрема від її власників. Останні не відповідають своїм майном за борги корпорації (принцип обмеженої відповідальності).

Сукупність осіб, що об'єдналися для досягнення будь-якої мети і утворюють самостійний суб'єкт права - юридична особа.

Термін "корпорація" найбільш характерний для англо-американського права. У США існують публічні корпорації, до яких належать, наприклад, муніципалітети. Американські приватні корпорації відповідають акціонерним товариствам в європейських країнах.

реорганізація - перевлаштування, перебудова, перетворення; реорганізація юридичної особи, припинення юридичної особи (об'єднання, злиття корпорацій і т.д.) без ліквідації справ і майна.

ліквідація товариства - припинення діяльності товариства або за рішенням загальних зборів акціонерів, або за рішенням суду.

Ф

фінанси - finance - економічна категорія, що відображає економічні відносини в процесі створення і використання фондів грошових коштів; виникли в умовах регулярного товарно-грошового обміну у зв'язку з розвитком держави і його потреб у ресурсах.

фінансовий звіт компанії (ФОК) - financial report of company - в капіталістичних країнах обов'язкова форма звітності, передбачена законом для всіх форм компаній з обмеженою відповідальністю. У фінансовий звіт компанії входять, як правило, загальний баланс компанії, звіт про прибутки і збитки та доповідь керівництва компанії. Всі ці документи у вигляді ФОК щорічно подаються на розгляд і затвердження пайовиками або акціонерами компаній. Для публічних корпорацій (акціонерних компаній) фінансовий звіт повинен супроводжуватись укладанням зовнішніх аудиторів і разом з ним публікуватися в пресі. У ряді країн потрібно також складання звіту про філії та участі в капіталі інших компаній, але частіше такі відомості включаються у доповідь керівництва компанії. Правила складання загального балансу і звіту про прибутки та збитки регулюються торговим правом. Доповідь керівництва компанії повинен включати загальний огляд діяльності компанії за звітний період, відомості про структуру капіталовкладень, власних фондах і резервах, заборгованості компанії, чисельність і склад персоналу, програму діяльності на майбутній період і проект розподілу отриманих прибутків або погашення збитків. Всі компанії зобов'язані складати баланс та подавати фінансову звітність податковим органам. Складання цих документів регулюється нормами податкового права, і вони можуть відрізнятися від норм, передбачених торговим правом для фінансового звіту компанії.

фінансовий інструмент - financial instrument - будь-який тип фінансового зобов'язання.

фінансова система - сукупність фінансових відносин, що існують у рамках даної суспільно-економічної формації; у вузькому сенсі - система фінансових установ держави

фінансовий рік - період, протягом якого діє затверджений бюджет.

фінансові компанії (будинку) - financial company, finance houses - кредитно-фінансові установи, які спеціалізуються на кредитуванні окремих галузей або наданні певних видів кредитів, проведення фінансових операцій. Найбільшого поширення набули в США, Канаді, Великобританії. Поділяються на три види:

1. Фінансові компанії з кредитування продажу в розстрочку товарів тривалого користування. На відміну від фірм, що надають споживчий кредит, скуповують зобов'язання споживачів у роздрібних торговців і дилерів зі знижкою (зазвичай до 10%). При продажу товару продавець стягує з покупця початковий внесок готівкою (як правило, близько 10% ціни товару). Залишок боргу покупець виплачує регулярними внесками - частіше щомісячними. Стягнуті з клієнтів ставки значно вище, ніж по звичайних, банківських позиках.

2. Фінансові компанії, що обслуговують систему комерційного кредиту, наданого промисловими фірмами один одному при відвантаженні товарів. Авансують фірму, що відвантажив товар, отримуючи право вимоги до боржника.

3. Фінансові компанії, що спеціалізуються на наданні дрібних позичок індивідуальним позичальникам (під високий відсоток). Основні джерела ресурсів фінансових компаній - термінові депозити (звичайно 3 - і 6-місячні). Вони акумулюють грошові кошти промислових і торговельних фірм, деяких фінансових установ (рідше - населення), виплачуючи більш високий відсоток, ніж банки. Почали впроваджуватися у сфери прокату і торгово-комісійних операцій. У Великобританії фінансовою компанією називається також інвестиційне установа, яка купує цінні папери підприємств якоїсь однієї галузі: машинобудування, суднобудування, кіноіндустрії, транспорту і т.д., але частіше - добувній (спеціалізація за видами сировини, наприклад, каучуку, олова, міді) .

фінансові норми і нормативи - у фінансовому плануванні - показники, що відображають мінімальні, середні або максимально граничні величини, що регулюють освіту, розподіл і перерозподіл фінансових ресурсів.

фінансові відносини - органічна складова частина виробничих відносин; висловлюють економічні зв'язки у грошовій формі між державою й окремими суб'єктами господарювання.

фінансові показники - financial indexation - планові, звітні або розрахункові дані, що характеризують різні сторони діяльності, пов'язаної з утворенням і використанням грошових фондів і нагромаджень підприємств, організацій і т.д.

фінансові резерви - грошові ресурси, резервовані державою, органами управління, об'єднаннями, підприємствами і господарськими організаціями для забезпечення непередбачених витрат та спеціальних потреб.

фінансові результати - financial results - виражений у грошовій формі економічний підсумок господарської діяльності підприємства, організації і т.д. в цілому і його окремих підрозділів. Визначається шляхом складання витрат з отриманими доходами; основні показники, що характеризують фінансові результати - прибутки або збитки. Визначаються, як правило, за підсумками роботи за рік по всіх видах діяльності. Може розраховуватися і за більш короткий період, за окремими видами продукції, робіт, послуг, за основними та іншим видам діяльності.

фінансові ресурси - сукупність фондів грошових коштів, що знаходяться в розпорядженні держави, підприємства, організації; створюються в процесі розподілу і перерозподілу сукупного суспільного продукту і національного доходу.

фінансова політика - financial policy - складова частина економічної політики, сукупність заходів держави з організації та використання фінансів для здійснення своїх функцій і завдань; проявляється в системі форм і методів мобілізації фінансових ресурсів, їх розподіл між соціальними групами населення, галузями діяльності та регіонами країни, в фінансовому законодавстві, в структурі державних доходів і витрат. Фінансова політика взаємопов'язана з грошово-кредитною політикою.

Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Фінанси, гроші і податки | Шпаргалка
243.8кб. | скачати


Схожі роботи:
Словник менеджера
Хозарський словник Бершадського
Короткий релігієзнавчий словник
Словник економічних термінів
Словник термінів і скорочень
Словник біблійних термінів
Словник політологічних понять
Словник понять з маркетингу
Що таке електронний словник
© Усі права захищені
написати до нас
Рейтинг@Mail.ru