додати матеріал


Складання і використання бізнес плану

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.


Кафедра маркетингу

До У Р З Про У А Я Р А Б Про Т А

З МАРКЕТИНГУ
НА ТЕМУ:
«Складання та використання бізнес-плану»

Москва - 2003

Зміст

 
REF _Ref50369249 \ * MERGEFORMAT Введення
REF _Ref50367301 \ * MERGEFORMAT 1. Цілі і завдання бізнес-планування
REF _Ref50369319 \ * MERGEFORMAT 2. Особливості бізнес-планування в Росії і за кордоном
REF _Ref50369328 \ * MERGEFORMAT 3. Аналіз стану, можливостей та джерел фінансування торгової фірми
REF _Ref50369335 \ * MERGEFORMAT 4. Розрахунок передбачуваної ефективності проекту. Питання ризику і гарантії
REF _Ref50369350 \ * MERGEFORMAT 5. Розробка проекту бізнес-плану
REF _Ref50369356 \ * MERGEFORMAT Висновок
REF _Ref50369359 \ * MERGEFORMAT Список використаної літератури
 


Введення


Центральною ланкою організації будь-якої справи є планування. Воно дозволяє вибрати найбільш раціональний і ефективний спосіб досягнення цілей. Пророблений і узгоджений план є засобом, за допомогою якого можна контролювати, виробляти і управляти бізнесом. Звичайно, бізнес-плани не дають повної гарантії успіху, але планування дозволяє підготуватися до різних несподіванок. Бізнес-план це документ, який описує всі основні аспекти майбутнього підприємства, показує, яким чином його керівники збираються досягти своїх цілей, аналізує всі проблеми, з якими доведеться зіткнутися, визначає способи вирішення цих проблем. Тому, правильно складений бізнес-план, в кінцевому рахунку, відповідає на питання: чи варто взагалі вкладати гроші в цю справу і чи принесе вона прибуток? Бізнес-план дозволяє помилятися тільки на папері, а не в справі, так як дає шанс попередити помилки шляхом продуманих дій. Бізнес-план систематично оновлюється. До нього вносяться зміни, пов'язані як зі змінами, що відбуваються всередині фірми, на ринку, де діє фірма, так і в економіці в цілому. Бізнес-план, як правило, становить кожна фірма. Зовсім молода компанія створює бізнес-план, щоб встати на ноги і знайти кошти для розвитку справи. Невелика компанія має потребу в бізнес-плані, так як їй потрібна впевненість, що вона виживе у найнебезпечніші перші два роки свого існування. Великої компанії бізнес-план необхідний для того, щоб виробити єдиний погляд
на майбутнє. Бізнес-план збільшить шанси будь-якої компанії на успіх.

1. Цілі і завдання бізнес-планування


Основною метою бізнес-планування є планування господарської діяльності фірми на найближчий і віддалені періоди відповідно до потреб ринку і можливостей отримання необхідних ресурсів.
Бізнес-планування допомагає підприємцю вирішити наступні основні завдання:
- Визначити конкретні напрямки діяльності фірми, цільові ринки і місце фірми на цих ринках;
- Сформулювати довготривалі і короткострокові цілі фірми, стратегію і тактику їх досягнення. Визначити осіб, відповідальних за реалізацію стратегії;
- Вибрати склад і визначити показники товарів і послуг, які будуть запропоновані фірмою споживачам. Оцінити виробничі і торгові витрати по їх створенню і реалізації;
- Виявить відповідність наявних кадрів фірми, умов мотивації їхньої праці вимогам, що пред'являються для досягнення поставлених цілей;
- Визначити склад маркетингових заходів фірми по вивченню ринку, рекламі, стимулюванню продажів, ціноутворенню, каналам збуту і др.;
- Оцінити фінансове становище фірми і відповідність наявних фінансових і матеріальних ресурсів можливостям досягнення поставлених цілей;
- Передбачити труднощі, «підводні камені», які можуть перешкодити практичному виконанню бізнес-плану.
Основне завдання бізнес-планування полягає в тому, щоб дати картину перспектив розвитку фірми тобто відповісти на найважливіше для бізнесмена питання: чи варто вкладати гроші в цю справу, чи принесе вона доходи, які окуплять всі витрати і сили засобів.
Бізнес-планування визначає цілі і завдання, які необхідно вирішити підприємству, як в найближчому майбутньому, так і на перспективу.
Цінність бізнес-планування визначається тим, що воно:
• дає можливість визначити життєздатність проекту в умовах конкуренції;
• містить орієнтир, як має розвиватися проект (підприємство);
• служить важливим інструментом отримання фінансової підтримки від зовнішніх інвесторів.
У наш час бізнес-план ставати для підприємця все більш важливим документом. Жодна компанія не зможе висловити мету свого існування або отримати фінансування без грамотно розробленого бізнес-плану. Якщо ви не представите грамотний бізнес-план, ніхто не буде серйозно розглядати вашу ідею.
Інвестори хочуть побачити бізнес-план доводить, що над ідеєю добре попрацювали і підприємець ретельно продумав і спланував всі дії, які необхідно вжити для здійснення ідеї і перетворення її в успішно функціонуючу програму.
Бізнес-план призначений для вашого інвестора або банкіра, а також величезну користь він приносить і вам. Докладний і продуманий бізнес-план, можливо, є найкращим інструментом, який допоможе досягти довгостроковий цілей.
Бізнес-планування допомагає:
- Приймати важливі ділові рішення
- Докладно ознайомитися з фінансовою стороною вашої справи
- Отримувати важливу інформацію з вашої індустрії та маркетингу
- Передбачити й уникати перешкод, які часто зустрічаються у схожому бізнесі
- Поставити конкретні завдання, здійснення яких буде свідчити про зроблене прогресі
- Розширюватися в нових і перспективних галузях
- Бути більш переконливим при пошуку фінансування
Існує вісім різних причин, які визначають характер бізнес-планування в залежності від того, для кого воно призначене (відповідно, всі вони переслідують різні цілі):
1. Бізнес-план для себе. Це свого роду самоконтроль: що необхідно для відкриття справи? Чи достатньо реалістична ідея?
2. Бізнес-план для отримання кредиту. До недавнього часу російський підприємець для отримання кредиту в банку міг представити лише двосторінкові ТЕО (техніко-економічне обгрунтування), яке, втім, не було вирішальним для прийняття банком або іншою фінансовою організацією рішення про надання кредиту. Вирішальними ж були особисті зв'язки, рекомендації, а також обізнаність банкірів про стан справ кредитоотримувача (як правило, підприємці брали кредити в банках, клієнтами яких вони були). Останнім часом все більше і більше російських банків вимагають від підприємців бізнес-план для підприємства остаточного рішення про видачу (або не видачі) кредиту.
3. Бізнес-план для залучення коштів сторонніх інвесторів. Інвесторами виступають: венчурні інвестиційні фонди, приватні інвестори або публічна емісія акцій. Якщо ви залучаєте кошти за рахунок публічної емісії акцій вашої компанії, бізнес-план, що містить відомості про фірму, про стратегію маркетингу, продажів, виробництва і про фінансові перспективи, допоможе вам успішніше продати компанію інвесторам. У міру того, як російський фондовий ринок розвивається і стабілізується, бізнес-плани будуть набувати все більшого значення для здійснення публічної емісії цінних паперів (і у всій видимості, стануть основою проспекту емісії). Російська практика має мало прецедентів створення та відкритого поширення бізнес-планів в якості допоміжного інструменту публічної емісії.
4. Бізнес-план для спільного підприємства або стратегічного альянсу з іноземним партнером. Іноземні компанії, переживши ейфорію перших років перебудови, тепер з більшою обережністю підходять до оцінки потенційного партнера по спільному підприємству. І грамотний бізнес-план дає впевненість іноземному партнеру в серйозності вашої справи.
5. Бізнес-план для укладення великого контракту.
6. Бізнес-план для залучення нових співробітників. У наші роки важко переманити професіоналів з інших фірм, навіть пообіцявши їм більш високі заробітки. Опис майбутньої діяльності фірми дає потенційному співробітнику інформацію про перспективність і стабільності пропонованої роботи.
7. Бізнес-план для об'єднання з іншою компанією. Він допоможе побачити вигідність операції: позитивні і негативні сторони спільної діяльності.
8. Бізнес-план для реорганізації справи і оптимизирования операцій. У міру того, як невеликі компанії ростуть, з'являється необхідність створення стратегічної (або тактичної - залежно від ситуації) концепції розвитку. Бізнес-план, в розробці якого беруть участь ваші партнери по бізнесу та ключові співробітники, допоможе вам виробити цю концепцію і, що важливіше, дозволить вам виробити цю концепцію, дозволить вашим партнерам більш чітко усвідомити мету і конкретні завдання, що стоять на шляху реалізації цієї концепції .

2. Особливості бізнес-планування в Росії і за кордоном


Бізнес-планування - явище нове в економіці Росії, незважаючи на те, що багато понять ринкової економіки вже увійшли в ділове життя і практику наших підприємств (організацій). З розвитком ринку в Росії необхідність бізнес-планування стала настільки очевидною, що вже в 1994 - 1995 рр.. їх застосування стає масовим явищем.
Бізнес-планування в Росії має свої особливості:
- Мінливі економічні відносини ставлять керівників перед необхідністю самим прораховувати свої майбутні кроки і вчитися вести боротьбу з конкурентами;
- З'являється нове покоління керівників, які не були керівниками комерційних організацій, і вони погано уявляють весь коло що їх економічних проблем, особливо в ринковій економіці;
- Російські підприємці повинні навчитися обгрунтовувати свої заявки, доводячи інвесторам, що вони можуть прорахувати всі аспекти використання інвестицій не гірше бізнесменів з інших країн.
Однак російські підприємці часто не мають необхідної професійної підготовки для написання бізнес-планів. У них великий досвід планової і прогнозної роботи, розробок ТЕО, оцінок економічної ефективності проектів. Але сучасна ситуація вимагає зміщення акценту з виробничою сторони проектів на ринкову. Необхідні оцінка платоспроможного попиту на продукцію, стан конкуренції, аналіз економічної і фінансової стійкості і результативність.
Економічна та соціальна ситуація, в якій працюють російські підприємства, часто не дозволяють їм здійснювати пряме використання зарубіжних методичних розробок при складанні бізнес-планів. Необхідна їх адаптація до реальних господарським, соціальним, правовим і іншим умовам нашої країни.
Умови новонароджуваного ринку диктують необхідність використання загальноприйнятої в інших країнах практики просування підприємницьких проектів для інвестування. На жаль, російська специфіка інвестиційного клімату навіть ускладнює процедури розробки бізнес-планів та обліку в них ряду важко передбачуваних факторів.
До них можна віднести рівні інфляції, що розрізняються для оцінюваних у бізнес-плані показників (наприклад: загальна інфляція, інфляція на збут, на собівартість продукції, на заробітну плату, на основні фонди і т.д., плаваючі банківські та податкові ставки, переклад рублевих показників у тверді валюти, проблеми оплати поставок з-за кризи неплатежів, недостатність інформаційних і статичних даних)
У місці з тим, зарубіжний досвід і поки ще недостатній досвід вітчизняних підприємств показують, що навіть в умовах перехідного періоду скласти бізнес-плани змушує саме життя, піддається економічних та правових дій.
Функціонування в ній передбачає необхідність розробки бізнес-плану для одержання фінансування проекту. У кризових же умовах перехідного періоду бізнес-план підприємства повинен, перш за все, вирішувати завдання поліпшення його фінансового стану або фінансового оздоровлення (санування).
Багато бізнесменів, простудіювавши багато закордонним книг з розробки бізнес-планів і сміливо слідували викладеним у них рекомендацій і порад, зіткнулися з не зазначеними в них, та й не відомими на Заході труднощами. Ділове планування в Росії має ряд особливостей. Спеціальна література, в якій розглядаються різні методичні питання розробки бізнес-проектів, бізнес-планів та бізнес-довідок, в основному перекладна. У ній докладно викладаються питання бізнес-планування стосовно фірмам, які працюють за законами розвиненої ринкової економіки. У вітчизняних підприємств поки що немає великого досвіду розробки питань бізнес-планування, та й ринкові відносини ще дуже далекі від бажаного рівня. Умови, в яких працюють російські підприємства, часто не дозволяють їм при складанні бізнес-планів безпосередньо використовувати зарубіжні методичні розробки. Необхідна їх адаптація до реальних господарським, соціальним, правовим і інших ситуацій.
Американська специфіка. Слід пам'ятати, що при перенесенні будь-яких зарубіжних рекомендацій на російський грунт необхідна їх коригування з урахуванням російських реалій. Найбільш істотними рекомендуються такі аспекти.
Перший аспект. Для американця підприємницька діяльність асоціюється з такими поняттями, як свобода, незалежність, самореалізація і, якщо завгодно, честь. В Америці підприємництво є, перш за все, способом життя і тільки потім способом заробляти гроші. У США для підприємця початок власної справи означає різке зниження рівня життя в перший період, в порівнянні з рівнем при продовженні роботи в чужій фірмі.
Як наслідок багато підприємців віддають перевагу американський термін «бізнес» російському поняттю «справу».
Американський керівник схильний настільки сильному тиску конкуренції та ринкових механізмів, що фактично постійно знаходиться під контролем. Його діяльність визначається тим, наскільки вірно він здатний оцінити вплив цих факторів на його фірму, і в меншій мірі залежить від особистих прагнень і симпатій.
Різному в США і Росії ставлення до бухгалтерського обліку. У Росії облік - це насамперед засіб задовольнити цікавість контролюючої інстанції, в США - інструмент для кращого розуміння свого бізнесу і пошуку шляхів збільшення його прибутковості. Основним питанням, хвилюючим західного підприємця, є живучість бізнесу. Вона визначається в першу чергу співвідношенням між вартістю активів і сумарними зобов'язаннями, тобто балансом, що докорінно відрізняється від звичного нам балансу, як співвідношення витрат і доходів.
Другий аспект - гарантія того, що в касі завжди будуть готівкові кошти (це питання особливо хвилює західних підприємців). Мається на увазі не протиставлення готівкових та безготівкових грошей, якого в Америці немає, а відмінність між тим, що вам заплатили, і тим, що ще повинні заплатити.
Третій аспект - віддача від капіталу. Якщо гроші вкладені в свою справу, американець не відчуває морального задоволення без впевненості в тому, що вони принесуть більший дохід, чол якщо б вони були поміщені в банк, витрачені на акції або пущені в зростання будь-яким іншим із загальнодоступних способів. Тому скрупульозно підраховується повернення капіталовкладень, причому повернулися вважаються і ті кошти, які доводиться негайно реінвестувати в справу.
Початківець американський підприємець знаходиться в унікальних умовах в тому сенсі, що держава йому надає всіляку підтримку. Це в першу чергу інформаційне обслуговування і консультування. У Росії необхідно компенсувати відсутність державних послуг власною активністю. До речі, іноземні організації, готові давати консультації і навіть надавати матеріальну підтримку, починають поступово проникати і в Росію.

3. Аналіз стану, можливостей та джерел фінансування торгової фірми

 
В умовах панування ринкових відносин планування бізнесу найтіснішим чином пов'язане з передбаченням можливостей збуту підприємницького продукту на ринку товарів і послуг. Щоб прогнозні оцінки підприємця найбільш відповідали реальній ситуації майбутнього попиту і обсягу продажів, слід ретельно дослідити, вивчити і проаналізувати ринок збуту підприємницького продукту, тобто людей, які купують товар підприємства або користуються його послугами. Необхідно тримати під контролем коло споживачів. Тоді фірма завжди може вирішити: залишатися на цьому ринку або покинути його. Поява на ринку або відхід з нього належить до числа найбільш важливих стратегічних рішень і вимагає ретельного розрахунку.
Аналіз ринку повинен привести до висновків про те, де, кому, в якому обсязі підприємець зможе продавати продукт своєї діяльності і що доведеться робити для забезпечення запланованого обсягу продажів.
Також ми повинні дізнатися про конкуренцію на ринку, на якому планується надходження нашої продукції. У рівні конкуренції потрібно: провести реалістичну оцінку сильних і слабких сторін конкуруючих товарів і послуг і назвати торгові підприємства, визначити джерело інформації, що вказують на те, які товари є найбільш конкурентоспроможними, порівняйте конкуруючі товари або послуги за базисною ціною, обслуговування та іншими ознаками.
Для визначення джерел фінансування торгової фірми необхідно відповісти на наступні питання:
- Обсяг необхідних коштів
- Терміни повернення коштів
Практично тут мова повинна йти про те, яку частку необхідних коштів можна і потрібно отримати у формі кредиту, а яку краще залучити у вигляді пайового капіталу. Основний момент тут полягає в тому, що банкіри намагаються зменшити свій ризик, вважаючи, що нести його повинні власники підприємства та акціонери. Тому фінансування через кредити краще для проектів, пов'язаних з розширенням діючих підприємств, коли є матеріальне забезпечення цих кредитів.
Для проектів ж, які пов'язані зі створенням нового підприємства, кращим є пайовий або акціонерний капітал. Для таких проектів залучення кредитів просто навіть небезпечно. Справа в тому, що кредитна угода обов'язково включає жорстку схему платежів, що забезпечують повернення боргу і відсотків по кредиту протягом певного терміну. Для нових підприємств це може виявитися не під силу, тому що доходи від реалізації наростають поступово. У такій ситуації навіть перспективні проекти, здатні в майбутньому принести великі прибутки, можуть збанкрутувати. Кошти ж, отримані від партнерів або акціонерів, позбавлені цих недоліків. Нове підприємство в перші роки може взагалі не платити дивіденди, і це не викличе заперечення акціонерів, якщо прибуток не проїдається, а інвестується в розвиток фірми.
Крім того, далеко не всі як знову організовувані, так і вже діючі підприємства потребують інвестицій, кредит або позику. Багато хто з них обходяться вкладами засновників і доходами від своєї діяльності. Звернення за зовнішньою допомогою - це крайній випадок, коли внутрішніх джерел для інвестування недостатньо. Зовнішня допомога повинна залучатися лише в тому випадку, коли за рахунок внутрішніх джерел покривається не менше 1 / 3 загальної потреби в інвестиції.

4. Розрахунок передбачуваної ефективності проекту. Питання ризику і гарантії


Передбачувану ефективність проекту характеризує фінансовий план. Фінансовий план є найважливішою складовою частиною ділового плану. Основні пункти фінансового плану: обсяг продажів, прибуток, оборот капіталу, собівартість і т.д. Фінансовий план складається на 3-5 років і включає в себе: план доходів і витрат, план грошових надходжень і платежів, балансовий план на перший рік.
При складанні фінансового плану аналізується стан готівки, стійкість підприємства, джерела та використання коштів. У висновку визначається точка самоокупності. Прогноз точки самоокупності повинен дати відповідь на питання про те, скільки одиниць продукції або послуг потрібно буде продати або якого обсягу продажів досягти, щоб доходи підприємства збігалися з його витратами, тобто щоб підприємство окупилося.
Фінансовий план складається з трьох частин:
1. Зведений прогноз доходів і витрат, принаймні, на перші три роки, причому дані за перший рік мають бути представлені у місячній розбивці. Він включає такі показники, як очікуваний обсяг продажу, собівартість реалізованих товарів і різні статті витрат. Знаючи ставки прибуткового податку, можна отримати прогноз чистого прибутку підприємства після відрахування податків. Основним джерелом доходів більшості підприємств є продаж. Саме продажу визначають всі інші аспекти діяльності підприємства, тому складання фінансового плану починається з прогнозування продажу. Основою для такого прогнозу служить план маркетингу.
Для складання планів доходів і витрат на перший рік необхідно розрахувати обсяги продажів по місяцях. Дані для подібних розрахунків можна отримати зі спеціальних досліджень ринку, з прогнозів або досвідченим шляхом. Для складання прогнозу використовуються такі методи як опитування споживачів, опитування торговельних працівників, консультації з експертами, аналіз тимчасових рядів.
Обсяги продажів у нових підприємців зазвичай наростають поступово, а собівартість реалізованої продукції може "скакати" і в деякі місяці бути непропорційно високою. Все буде залежати від ситуації, що складається в той чи інший момент на ринку.
План доходів і витрат повинен містити такі оцінки всіх статей непрямих (накладних, загально фірмових) витрат по місяцях першого року. Необхідно передбачити в плані всі можливі статті витрат і правильно спланувати їх динаміку по місяцях.
Витрати на заробітну плату будуть залежати від чисельності співробітників та їх спеціальностей. Відомості про те, скільки і яких фахівців потрібно, беруться з організованого плану. Розширення справи може вже в перші місяці існування підприємства вимагати збільшення чисельності зайнятих. Витрати на оплату праці повинні бути заздалегідь передбачені і включені в план доходів і витрат. У плані доходів і витрат слід передбачити і видатки на підвищення заробітної плати працюючим співробітникам.
У перші місяці освоєння нового ринку значно вищі витрати на відрядження, виплати комісійних, представницькі витрати тощо
Зі зростанням фірми зростають витрати на страхування, на рекламу, на участь у виставках, на оренду додаткових складських приміщень. Все це повинно знайти відображення в плані доходів і витрат. Умови страховки можна з'ясувати безпосередньо у тій страховій компанії, в якій підприємство застраховане, а величину виплат можна визначити в залежності від виду страховки та стану справ на підприємстві до того чи іншого моменту. Додавання нових площ збільшить витрати на оренду. Якщо планується закупити нове обладнання, то це відіб'ється в прирості амортизаційних відрахувань.
Крім планів доходів і витрат в розбивці по місяцях першого року, плани доходів і витрат повинні містити прогнозні дані на кінець другого і третього року. При прогнозуванні експлуатаційних витрат на другий і третій рік рекомендується почати з тих статей, видатки за якими, ймовірно, не буде змінюватися. Витрати за такими статтями, як амортизаційні відрахування, плата за електрику, газ і т.д., оренда, страховка і відсоток на капітал, неважко підрахувати, виходячи з обсягу продажів (доходів) на другий і третій рік. Витрати на рекламу, на заробітну плату і податки можна визначити як частку від чистого прибутку за відповідний рік.
Якщо фінансовий план покаже, що при таких витратах можна отримати прибуток, підприємство має шанси на успіх.
2. У фінансовий план входить прогноз грошової готівки. Такий прогноз складається також на три роки, з місячною розбивкою даних по першому році. Різні рахунки оплачуються в різні терміни, тому визначення потреб у готівки є важливим моментом, особливо для першого року. Доходи можуть сильно відрізнятися з місяць у місяць, та й гроші, виручені від продажу, надходять на банківський рахунок підприємства не миттєво, а з деяким кроком, тому, навіть якщо продукція розходиться добре, може виникнути необхідність в короткострокових позиках для покриття сторонніх витрат. Наприклад, для виплати заробітної плати або за комунальні послуги.
Гроші в касі або на банківському рахунку підприємства - це не те ж саме, що прибуток. Прибуток - це різниця між доходами і витратами, а грошова готівка - це різниця між реальними грошовими надходженнями і виплатами. Змінюється обсяг грошової готівки тільки тоді, коли підприємство фактично одержує платіж або саме проводить виплату. Наприклад, погашення боргу підприємства не відображається в витратах, хоча зменшує суму готівки. А амортизація основних фондів - це витрати, які знижують прибуток, але не впливають на суму готівки.
Одна з головних проблем, що стоять перед будь-яким підприємством - це правильне планування грошової готівки. Часто-густо цілком рентабельні підприємства зазнають банкрутство тільки через те, що в потрібний момент у них не вистачило грошей. Отже, якщо підприємець судить про свій успіх з прибутку, він ризикує сильно помилитися, особливо якщо при цьому приріст готівки від'ємний.
Прогноз готівки будується на підставі плану грошових надходжень і виплат. План грошових надходжень і виплат складається на основі плану доходів і витрат з поправкою на очікувані лаги. Якщо для якогось місяця виявиться, що виплати перевищують надходження, підприємець повинен заздалегідь подбати, і взяти на цей період гроші в борг. Якщо в іншому місяці грошові надходження перевищать виплати, то зайві гроші можна віддати в короткострокову позику або покласти на банківський рахунок до того часу, коли виплати знову будуть перевищувати надходження.
Самий складний момент у прогнозуванні грошової готівки - це визначення розмірів надходжень і виплат по місяцях. Для цього доводиться будувати речення, щоб грошей завідомо вистачало на оплату рахунків протягом усього періоду становлення підприємства. На основі таких припущень можна оцінити розміри грошових надходжень і платежів по місяцях і прикинути, коли і скільки грошей буде потрібно брати в борг.
План грошових надходжень і виплат, як і план доходів і витрат, будується на певних припущеннях, які представлялися реалістичними на момент складання прогнозу, але з часом можуть і не справдитися. У цьому випадку в плани необхідно внести відповідні корективи. Всі пропозиції та допущення повинні бути чітко сформульовані в тексті ділового плану, щоб потенційний інвестор зміг зрозуміти, як була отримана та чи інша цифра.
3. Третім розділом фінансового плану є прогноз активів і пасивів підприємства на кінець року, тобто балансовий план. У цьому плані відбиваються активи і пасиви підприємства, кошти, вкладені у розвиток виробництва самим підприємцем та його партнерами, і нерозподілений прибуток.
До складання балансового плану на кінець першого року приступають, коли складені плани доходів і витрат і план грошових надходжень і виплат.
Балансовий план відображає стан справ на підприємстві до кінця першого року його існування. Він являє собою рахунок активів і пасивів, різницю (сальдо) яких дає оцінку власного капіталу підприємства.
Активи - це все, що утворює майно підприємства і має вартість. Активи поділяються на ліквідні і неліквідні. Ліквідні активи - це ті, які утворюють оборотний капітал, неліквідні - основний капітал. Ліквідні активи включають грошові кошти, а також все те, що може бути звернено у гроші або спожито в процесі виробництва за період, що не перевищує одного року. Неліквідні активи - це матеріальне майно з тривалим терміном служби (обладнання, будівля, споруди, земля).
Пасиви - це грошові зобов'язання підприємства перед кредиторами. Зобов'язання бувають короткостроковими, які повинні бути погашені протягом року, і довгостроковими. Різниця між вартістю активів і пасивів (вартість майна підприємства за вирахуванням його зобов'язань) є власний капітал підприємства. До власного капіталу належать кошти, вкладені партнерами, і прибуток, що залишається після відрахувань (нерозподілений прибуток).
Таким чином, доходи підприємства збільшують його активи й власний капітал, а витрати зменшують власний капітал і (або) збільшують пасиви або зменшують активи.
При створенні підприємства підприємець повинен знати, коли буде отримано перший прибуток. Для цього робиться прогноз точки самоокупності. Прогноз точки самоокупності дає відповідь на питання, скільки одиниць продукції або послуг необхідно буде продати, щоб доходи підприємства збігалися з його витратами, тобто щоб підприємство окупилося. Така інформація дозволяє оцінити, скільки грошей потрібно, щоб підтримати нове підприємство на початковому етапі його існування. З планів доходів і витрат відомо, коли підприємство почне отримувати прибуток, але це не крапка самоокупності. Щоб підприємство окупилося, його зобов'язання, іменовані постійними або фіксованими витратами, повинні бути повністю покриті з надходжень. Тому під точкою самоокупності розуміють такий стан, коли різниця між усіма витратами і доходами дорівнює нулю.
Після того, як підприємство окупиться, продаж кожної наступної одиниці продукції буде приносити прибуток, якщо ціна на неї не опуститися нижче її собівартості.
Якою б не була ціна, якщо вона вища за собівартість, кожна продаж приносить прибуток, яку можна пустити на покриття фіксованих витрат. Як тільки прибутку накопичиться достатньо, щоб покрити фіксовані витрати, підприємство досягне самоокупності.
До фіксованим витратам відносяться витрати на амортизацію, заробітну плату адміністративного персоналу, орендну плату і страхування. Витрати на придбання сировини та матеріалів, торгові витрати, заробітна плата виробничих робітників вважаються змінними.
У підприємницькій діяльності завжди існує небезпека того, що цілі, поставлені в плані, можуть бути повністю або частково не досягнуто.
Кожен новий проект неминуче зіштовхується на своєму шляху з певними труднощами, загрозливими його здійснення. Для підприємця дуже важливо вміти передбачити подібні труднощі й заздалегідь розробити стратегії їх подолання. Необхідно оцінити ступінь ризику і виявити ті проблеми, з якими може зіткнутися бізнес. Головні моменти, пов'язані з ризиком проекту, повинні бути описані просто і об'єктивно. Загроза може виходити від конкурентів, від власних прорахунків у сфері маркетингу і виробничої політики, помилок у підборі керівних кадрів. Небезпека може становити також технічний прогрес, який здатний миттєво «зістарити» будь-яку новинку.
Корисно заздалегідь виробити стратегію поведінки і запропонувати шляхи виходи з імовірних ризикованих моментів у разі їх раптового виникнення. Наявність альтернативних програм і стратегій в очах потенційного інвестора буде свідчити про те, що підприємець знає про можливі труднощі й заздалегідь до них готовий.
З усього переліку ризиків особлива увага приділяється фінансово-економічним ризикам, класифікація і вплив яких відображені в прикладеній таблиці 4.1.1.
Табл. 4.1.1
Фінансово-економічні ризики
Види ризиків
Негативний вплив на прибуток
Нестійкість попиту
Падіння попиту із зростанням цін
Поява альтернативного продукту
Зниження попиту
Зниження цін конкурентів
Зниження цін
Збільшення виробництва у конкурентів
Падіння продажів або зниження цін
Зростання податків
Зменшення чистого прибутку
Платоспроможність споживачів
Падіння продажів
Зростання цін на сировину, матеріали, перевезення
Зниження прибутку через зростання цін
Залежність від постачальників, відсутність альтернативи
Зниження прибутку через зростання цін
Недолік оборотних коштів
Збільшення кредитів

5. Розробка проекту бізнес-плану


У даній роботі я пропоную розглянути бізнес-план, який був складений мною для ТОВ «Галант» з реалізації промислових товарів через роздрібну торговельну мережу.
Обробивши літературу різних авторів з написання бізнес - плану я вибрала нижченаведений план:
1. Резюме
2. Характеристика підприємства
3. Опис товарів і послуг
4. Оцінка ринку збуту і рівня конкуренції
5. Стратегія маркетингу
6. Плановий обсяг продажів
7. Організаційний план
8. Фінансовий план
5.1. Резюме
ТОВ «Галант» розташоване в районі станції метро "Річковий вокзал», в зручному для під'їзду на громадському транспорті місці. Його унікальність полягає, перш за все, в місці розташування: це частина міста, яка традиційно використовувалася для організації торгівлі, місце перетину найважливіших міських магістралей (МКАД, Ленінградське напрямок і третє транспортне кільце), що ведуть з аеропортів «Шереметьєво-1», «Шереметьєво-2 »і підмосковних Хімок до Москви. Таке вигідне розташування забезпечує підприємству постійну клієнтуру.
Основним напрямком діяльності ТОВ «Галант» є продаж промислових товарів населенню та надання додаткових послуг. Принциповою відмінністю, і одночасно найважливішою конкурентною перевагою, буде те, що товари, пропоновані споживачам, будуть не дорожче аналогічних, що реалізовуються в інших магазинах і на оптових ринках. Крім того, магазин приваблює покупців великим асортиментом якісного товару і високим рівнем сервісу.
ТОВ «Галант» працює з 9 до 20 годин. У суботу та неділю з 10 до 18.
Підприємство "Галант" є суспільство з обмеженою відповідальністю і веде свою діяльність на основі Цивільного кодексу РФ, прийнятого Держдумою РФ від 21.10.94 р. і схваленого Радою Федерації. Товариство є юридичною особою і діє на основі Статуту, має власне майно, самостійний баланс і розрахунковий рахунок.
ТОВ "Галант" створено приватним індивідуальним підприємством на основі приватної власності. Розмір статутного капіталу - 25 000 рублів.
ТОВ «Галант» має ліцензію на здійснення роздрібної торгівлі Г.Н.І.
 

5.2. Характеристика підприємства
Табл. 5.2.1

п \ п
Найменування показника
Од-и вимірювання
Значення показників
Минулий рік
Плановий рік

1

2

3

4

5


6


7




8

9


10

11

12


13

Товарообіг (з ПДВ)

Товарообіг мінімально допустимий (з ПДВ)
Валовий дохід (з ПДВ)

ПДВ

Прибуток до оподаткування

Рентабельність продажів (прибуток / товарообіг)

Рентабельність основного капіталу або основних засобів (прибуток / вартість основних фондів)

Чисельність працюючих

Середньомісячна з / п одного працюючого за минулий рік
Фонд накопичення

Фонд споживання

Рівень витрат обігу у% до обороту

% Торгової надбавки

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.


%


%




чол.

руб.


%

%

%


%


53 205 467



10 587 885

1 764 648

1 400 000


2,6


24,6




7

7 209,3


70

30

13,55


19,9

78 163 852

53 205 449

15 554 607

2372737 *

3 000 000


3,8


52,9 **




9

7 822,3


70

30

12,58


19,9
* - Враховано зниження ПДВ з 2004 року з 20% до 18%.
** - Досить приваблива картина вийшла внаслідок не переоцінки основних фондів для мінімізації податку на майно.

5.3. Опис товарів і послуг
Магазин «Галант» пропонує асортимент наступних товарів:
- Чоловіча, жіноча та дитячий одяг
- Взуття
- Галантерея
У порівнянні з аналогічними товарами, що вже є на ринку, наш товар перевершує їх за якістю, одночасно маючи такі ж ціни.
Ми маємо справу з постачальниками, давно зарекомендували себе як надійні партнери, завжди поставляють якісний товар у потрібній кількості і в точно встановлені терміни.
Продавці нашого магазину виступають у ролі консультантів - вони надають допомогу покупцям у пошуку та виборі товарів.
Стратегія підприємства:
- Освоєння нового виду послуг - хімічна чистка на базі досконалого обладнання із застосуванням високоефективних технологій.
- Підгонка одягу клієнтів.
- Замовлення товарів за каталогом.
Важливо, що магазин - точка роздрібної торгівлі, що пропонує свої послуги практично всім соціальним верствам населення. Саме тому розширення асортименту, крім усього іншого, - елемент залучення покупців з різним рівнем доходу і різними потребами. Це дозволяє утримати існуючих споживачів і залучити нових, в яких підприємство особливо зацікавлене.
Плани підприємства різноманітні, але всі вони підпорядковані одній меті розширення комплексу послуг і максимальне задоволення запитів покупців.
5.4. Оцінка ринку збуту і рівня конкуренції
В умовах панування ринкових відносин планування бізнесу найтіснішим чином пов'язане з передбаченням можливостей збуту підприємницького продукту на ринку товарів і послуг. Щоб прогнозні оцінки підприємця найбільш відповідали реальній ситуації майбутнього попиту і обсягу продажів, слід ретельно дослідити, вивчити і проаналізувати ринок збуту підприємницького продукту, тобто людей, які купують товар підприємства або користуються його послугами.
Аналіз майбутнього ринку збуту - це один з найважливіших етапів підготовки бізнес-планів, і на таку роботу не можна жаліти ні коштів, ні сил, ні часу. Досвід показує, що невдача більшості провалених згодом комерційних проектів, була пов'язана саме із слабким вивченням ринку і переоцінкою його ємності.
Підприємство зацікавлене в споживачах, які куплять товар за ціною, що забезпечує отримання прибутку в достатньому обсязі і протягом тривалого періоду для того, щоб фірма могла існувати і розвиватися.
Значить, першим завданням буде визначення свого ринку. Пошук цільового ринку здійснюється шляхом логічних міркувань на тему: «Хто зацікавлений в товарах і послугах підприємства?»
Почнемо зі своєї сьогоднішньої клієнтури або з того, хто міг би стати нашим покупцем:
1. Яким ми представляємо свій ринок збуту товарів:
2. Аналіз та оцінка конкурентів:
Табл. 5.4.2.

п / п
Характеристика конкуруючої продукції
Основні конкуренти
Перший
Друга
ТОВ «Галант»
1.
Товарообіг, руб. з урахуванням ПДВ
40 000,0
50 000,0
53 205, 5
2.
Займана частка ринку,%
20,0
25,0
26,6
3.
Фінансове становище (рентабельність),%
19,0
21,0
24,6
4.
Рівень обслуговування
середній
середній
високий
5.
Якість продукції
низьке
високе
Висока
6.
Реклама
здійснюється
здійснюється
не здійснюється
7.

Привабливість зовнішнього вигляду

стандартні. упаковка
відсутня
стандартні. упаковка
8.
Час діяльності підприємства, років
1
10
5
Виходячи з представлених даних таблиці основним конкурентом ТОВ "Галант" є другою конкурент, тому що він займає велику частку на ринку 25% проти 20% першого конкурента. Крім того, одним з факторів, що визначають основного конкурента є час діяльності його на ринку. І з цієї точки зору перевага віддається також другий конкуренту, так як він на ринку вже 10 років проти 1 року першого конкурента.
Повертаючись до ТОВ «Галант», ми бачимо «втрати ринку збуту» внаслідок економії коштів на рекламу.
5.5. Стратегія маркетингу
Підприємець повинен зробити все можливе, щоб планований обсяг продажів виявився реальним. Значить треба переглянути в бізнес-плані заходи, що забезпечують просування товарів на ринок і придбання його покупцями.
Дії, спрямовані на активізацію процесу продажу товарів, називаються маркетингом. Так що розділ бізнес-плану, присвячений маркетингу, містить програму дій фірми із забезпечення просування товарів на ринку збуту і всесвітньому розширенню кола покупців. Розглянемо основні види маркетингових зусиль зі створення сприятливих умов для продажу товарів.
До основних елементів маркетингу відносять:
1) Схема розповсюдження товарів
Цілі і стратегія маркетингу з продажу конкретних товарів, проникненню на конкретні ринки, залучення нових покупців.
На моєму підприємстві це буде вже знайомий, раніше пропонований товар на усталеному ринку.
2) Стратегія ціноутворення
Методика визначення ціни на товари:
- Висока якість - висока ціна
- Низькі витрати - низька ціна
Можлива ціна визначається:
- Собівартістю продукції
- Ціною конкурентів
- Особливими достоїнствами товару або його високими якостями - максимальна ціна за екологічно чистий товар.
У даній роботі можлива ціна визначається собівартістю продукції. Підприємство збирається знизити витрати обігу за рахунок того, що приміщення, в якому розташований магазин, є власністю власника підприємства, і частина податків не буде входити в собівартість.
Цінова політика підприємства "Галант" відображена в таблиці 5.5.2., З аналізу якої можна зробити висновок, що сутність цінової політики даного підприємства полягає у витісненні конкурента за рахунок зниження ціни.

Табл. 5.5.2.
Цінова політика ТОВ «Галант»

п / п
Постановка питання при дослідженні об'єкта або метод його аналізу
Характеристика та оцінка фактичного стану справ
Прогноз положення справ, оцінка його показниками і дії щодо його поліпшення
1.
Наскільки ціни відображають витрати вашого підприємства, конкурентоспроможність товару, попит на нього
У повній мірі. Рівень витрат середньоринковий
Збережеться в повній мірі. Постійний аналіз структури витрат та їх оптимізація.
2.
Яка ймовірна реакція на підвищення (зниження) ціни?
Попит еластичний, зниження ціни веде до зростання обсягів продажів.
При збереженні якості товару, «еластичність» прагне до 1.
3.
Як оцінюють покупці рівень цін на товари вашого підприємства?
Рівень цін прийнятний
При збереженні якості товару, ціна стане вторинним критерієм.
4.
Як ставляться покупці до встановленими цінами?
Позитивно
Позитивно, навіть при збільшенні в разі обгрунтованості.
5.
Чи використовуються підприємством (фірмою) політика стимулюючих цін?
Передбачається
Можлива опрацювання додаткових заходів, при жорсткості конкуренції.
6.
Як діє підприємство, коли конкуренти змінюють ціни?
Проводиться аналіз кон'юнктури ринку, визначаються можливі причини подібних дій конкурентів, вживаються заходи для зниження можливих втрат.

Аналогічні дії, і, крім того, можуть проводитися переговори з конкурентами.

3) Реклама
Необхідно сформулювати цілі реклами, величину коштів, необхідних для реклами.
Витрати на рекламу - це витрати підприємства щодо цілеспрямованого інформаційного впливу на споживача для просування продукції на ринках збуту.
Підприємство планує здійснювати продуману рекламу своєї діяльності. З цією метою використовуватиметься радіомовлення, преса, зовнішня реклама, фірмові пакети, упаковка, виготовлення рекламних сувенірів.

Табл. 5.5.3.
Кошторис витрат на рекламу та благодійність на планований рік
№ п \ п
Найменування рекламного
заходи
Сума в
рублях
1

2

3
4
Розміщення в засобах масової інформації
Виготовлення пакетів і рекламної атрибутики з фірмовими знаками
Рекламні щити
Виїзна торгівля на благодійних ярмарках
440 050

360 040

320 010

400 010
РАЗОМ:
1 520 110

4) Методи стимулювання продажів
Дається характеристика різноманітних стимулюючих засобів, що сприяють вчиненню покупки: лотереї, купони для покупки зі знижкою, дисконтні карти, приз за покупку на певну суму, продаж на виплат і т.д.
Крім безпрецедентною рекламної акції, ТОВ «Галант» планує випускати 1 раз на місяць купони для покупки зі знижкою. Також при покупці товарів більш ніж на 5 000 рублів буде видаватися дисконтна карта, який дає право на знижку в 3% при таких покупках. З наступного року з'являється, правда поки без окремого продавця-консультанта, міні-відділ з торгівлі дитячими іграшками.
У планах висновок ексклюзивної угоди з підприємством з хімічного чищення речей «Лана» про надання знижок на свої послуги для одягу, придбаної в нашому магазині. Крім того, ведуться переговори з «Банком Москви» про можливість кредитування наших клієнтів.
5) Формування громадської думки
Розробка заходів щодо систематичного створення сприятливого відношення до підприємства і товарах широких мас населення, включаючи органи самоврядування.
Ці заходи планується здійснювати через ЗМІ, за допомогою розпродажу малоліквідних залишків товару за зниженими цінами для малозабезпечених верств населення на благодійних ярмарках.
5.6. Плановий обсяг продажів

Основне завдання розділу - показати своїм потенційним партнерам, що підприємство в змозі реально досягти наміченого обсягу продажів.

Роздрібний товарообіг - основний економічний показник роботи торгового підприємства. Він характеризує обсяг діяльності підприємства,
від нього залежить обсяг валового доходу і прибутку. Також він істотно впливає на грошовий обіг у країні і на стійкість валюти, тому що грошовий обіг, в основному, пов'язано з обслуговуванням роздрібного товарообороту.
Розрізняють методи планування роздрібного товарообороту:
- Економіко-статистичний
- Економіко-математичний
- Нормативний
Фактори, що впливають на роздрібний товарообіг:
1. Сформований рівень споживання та реалізації товарів, його залежність від покупних фондів населення.
2. Рівень виробництва окремих товарів, зміни структури товарних ресурсів.
3. Співвідношення товарного і не товарного споживання.
Аналіз роздрібного товарообігу проводиться за аналітичними показниками:
- Відсоток зростання товарообігу
- Відсоток приросту товарообігу
- Товарні запаси на початок і на кінець періоду
- Частка товарообігу в товарообігу регіону або боля товарообігу по конкретних товарних групах у загальному товарообігу
- Товарообіг у розрахунку на 1 кубометр торгової площі
- Товарообіг на одну людину
- Товарооборачиваемости
Обсяг продажів визначається різними методами:
1. З урахуванням ємності ринку і частки споживчого товариства або підприємства в загальному обсязі продажів товарів
2. З урахуванням грошових доходів населення
3. Виходячи з завдання отримання певного прибутку
4. Виходячи із суми оборотних коштів
5. З урахуванням пропозиції товарів
6. Виходячи з можливого обсягу продажу окремих груп товарів

У даній роботі я зупиняюся на двох методах:
1 метод - з урахуванням ємності ринку та частки підприємства в загальному обсязі продажів товарів
У минулому році частка підприємства на ринку становила:

З урахуванням прогнозованого зростання частки товарообігу на ринку передбачається, що вона складе (тільки за рахунок реклами):
А план = А прош.год + DА = 26,6% + 10% = 36,6%
Виходячи з цього, плановий товарообіг складе 36,6% від місткості ринку:
Т общ.план = 36,6% х Т общ.регіона = 36,6% х 200 020,7 = 73 207,6 тис.руб.
Цей метод буде коректний за умови збереження в поточному році загальної ємності ринку на рівні попереднього року, проте згідно з прогнозами в наступному році купівельна спроможність населення збільшиться на 5-10% (без урахування інфляції).
2 метод - виходячи із завдання отримання певного прибутку
Планується прибуток у сумі 3 000 000 крб.
Цей метод розрахунку заснований на поділі витрат обігу на умовно-постійні та змінні витрати.
Умовно - постійні - це ті витрати загальна сума яких не залежить від кількості виробленої / проданої продукції (накладні витрати: плата за оренду приміщень, заробітна плата апарату управління, плата за користування кредитами банку).
Змінні - це ті витрати, загальна сума яких залежить від кількості продукції, що випускається (витрати на матеріал, заробітна плата найманих робітників).
За даними минулого року на підприємстві склався рівень валового доходу 19,90%, в тому числі рівень змінних витрат 7,88%. Значить рівень валового доходу для покриття витрат і формування прибутку дорівнює:
У ¢ вд = УВС - уперся. = 19,90% - 7,88% = 12,02%
Таким чином, рівень постійних витрат обертання дорівнює 12,02% (або виходячи з досвіду минулого року з урахуванням збільшених комунальних платежів 6395295 крб.). Для того, щоб покрити ці витрати, необхідний мінімальний товарообіг у сумі:
При цьому мінімальний товарооборот будуть відшкодовані всі витрати обігу, але не буде ні копійки прибутку, тобто рентабельність (Р) буде дорівнює 0,00%.
Для того щоб отримати плановану прибуток у сумі 3 000 000 крб. необхідний товарообіг:

На підставі виконаних розрахунків заповню таблицю 5.6.2.
Табл. 5.6.2
Продаж товарів населенню на планований рік по підприємству «Галант»
Показники
Од виміру
Минулий
рік
Плановий
рік
Темпи зростання
(%)
Роздрібний
товарообіг
руб.
53 205 467
1. 78 163 852
2. 73 207 568
+ 46,9
+ 37,6
Чисельність населення, що обслуговується

чол.
23 641
31 009
29 043
+ 31,2
+ 22,9
Товарообіг на одного жителя
руб.
2 250,6
2 520,7
+ 12,0
Тобто основна ставка робиться не на очікування підвищення купівельної спроможності населення (хоча згідно з прогнозами Уряду РФ таке очікується - тому ми розглядаємо більш оптимістичний варіант), а на залучення додаткових клієнтів шляхом перетягування їх від конкурентів і з відкритих ринків (які згідно постанови уряду Москви підлягають закриття в поточному році) більш привабливим сервісом і співвідношенням ціна / якість. Збільшення товарообігу на одного жителя пов'язано тільки з очікуваною інфляцією (12%).
Табл. 5.6.3.
Індекси сезонності
Січень
0,716
Лютий
1,003
Березень
1,146
Квітень
0,694
Травень
0,972
Червень
1,049
Липень
1,104
Серпень
1,114
Вересень
1,005
Жовтень
0,905
Листопад
1,095
Грудень
1,197

Табл. 5.6.4.
Обсяг продажів по місяцях на планований рік



5.7. Організаційний план
У цьому розділі розглядається характеристика організаційної структури підприємства (персонал, система управління підприємством, кадрова політика).
Розглянутий магазин «Галант» - приватне підприємство. Управління ТОВ «Галант» здійснює директор.
До складу основних функціональних обов'язків директора входять:
- Організація робіт і взаємодія виробничих структур підприємства
- Забезпечення виконання перспективних і поточних планів
- Забезпечення прибуткової роботи підприємства відповідно до розроблених ним програм розвитку підприємства
- Забезпечення дотримання трудового законодавства, норм і правил за умовами праці та охорони праці працівників.
Юридичне оформлення підприємства передбачає реєстрацію його статуту в Державних органах, отримання ліцензії у разі необхідності, на ті види діяльності, якими займається підприємство, дотримання чинного законодавства про найм на роботу, якщо застосовується працю інших осіб, а також інструкцій та відповідних вимог до якості товару.
У магазині «Галант» працюють директор, Гл.бухгалтер, зав.секціі, продавець-консультант - 4 чол., Продавець - касир, водій-експедитор-вантажник.
Табл. 5.7.1.
Професія
Форма залучення
Заробітна плата
Тип оплати праці

Директор
Контракт
11 000
оклад
Гл.бухгалтер
Контракт
9 094
відрядна
Зав секції
Контракт
7 389
відрядна
Продавець-консультант
Контракт
6 612,5
відрядна
Продавець - касир
Контракт
5 998
відрядна
Водій-експедитор-вантажник
Контракт
5 054
погодинна

Річний фонд оплати праці (ФОП) становить: місячний ФОП * 12 місяців + премія рік .= (17 500 +10 637 +8 642 +7 980 +7 980 +6 646 +5 600) х 12 + 64 985 = 844 805.
Табл. 5.7.2.
Розрахунки відрахувань на соц.нужди і в позабюджетні фонди
Фонд з / п на місяць

64 985
Фонд з / п річний

779 820
Премія річна

64 985
Фонд оплати праці

844 805
ЄСП
35,6%
300 751
Податок на травматизм
1,8%
15 206
Всього
37,4%
315 957


Організаційна структура ТОВ «Галант»
Директор

Гол. Бух.

Зав. секції

Водій-експедитор-вантажник

Продавець-консультант - 4 чол.

Продавець -
касир


5.8. Фінансовий план
У цьому розділі бізнес - плану розглядається питання фінансового забезпечення діяльності підприємства та використання наявних грошових коштів.
5.8.1. Розрахунок валового доходу від реалізації товарів
Основним джерелом валового доходу є торгові надбавки. Розрахунок торговельних надбавок проводиться двома методами:
1. методом техніко-економічних розрахунків
2. методом екстраполяції
Розрахунок валового доходу методом техніко-економічних розрахунків проводиться в наступному порядку:
1. Визначається% торгової надбавки на роздрібну ціну товару
2. Встановлюється сума валового доходу
Відсоток торгової надбавки визначається:
Н.р.ц. =
Н.о.ц. х 100%
Н.о.ц. + 100%

де,
Н.р.ц. - Надбавка на роздрібну ціну.
Н.о.ц. - Відсоток надбавки на відпускну ціну, встановлену постачальником.
Для того, щоб визначити середню торговельну надбавку, потрібно знати основні групи товарів та їх питома вага в загальному товарообігу, а так само торговельну надбавку, встановлену на цей товар нашим постачальником.
Табл. 5.8.1.
№ п \ п
Група товарів
Питома вага в річному товарообороті%
Торг. надбавка постачальн. %
1
2
3
4
Сорочки чоловік.
Блузи
Взуття дружин.
Інші
30
25
25
30
25
24
26
23

Середня торгова надбавка на ціну реалізації складе:
Н.о.ц. =
30х25 + 25х24 + 25 * 26 + 20 * 23
= 24,85%
100
Н.р.ц. =
24,85 х100
= 19,9%
24,85 +100

Таким чином, валовий дохід складе 19,90% від планового товарообігу.
Сума валового доходу в плановому році складе:
В.д. = Н.р.ц. х Товарообіг план
В.д. = 19,90% х 78 163 852 = 15 554 607 руб.
5.8.2. Планування витрат обігу
Витрати підприємства пов'язані з виробництвом і реалізацією продукції називаються витратами. Розрізняють:
1. Витрати підприємства на закупівлю товарів, коли кошти авансуються і постійно перебувають в обороті підприємства і відшкодовуються за рахунок власного і оборотного капіталу.
2. Капітальні вкладення в розширене відтворення основних фондів як одноразові витрати, що відшкодовуються за рахунок власних коштів, довгострокових кредитів банків та інших позикових коштів.
3. Поточні витрати з організації торговельного процесу, які відображаються в ціні товарів і відшкодовуються в результаті отримання виручки.
Слід мати на увазі, що витрати займають значне місце в торговельні надбавки. Тому, скорочення витрат обігу є вагомим чинником:
- Збільшення величини торгової надбавки, тим самим зниження рівня ціни та підвищення попиту за рахунок залучення додаткових покупців
- Збільшення прибутку, тому що при незмінному розмірі надбавок створюється можливість більше коштів направляти на накопичення.
До складу витрат включаються витрати підприємств торгівлі, що виникають в процесі руху товарів до споживачів, витрати, пов'язані з випуском і реалізацією продукції власного виробництва і продаж покупних товарів у підприємствах громадського харчування.
Номенклатура статей витрат обігу та виробництва підприємств торгівлі та громадського харчування:
1. Транспортні витрати
2. Витрати на оплату праці
3. Відрахування на соц.нужди
4. Витрати на оренду та утримання будівель, споруд, приміщень, обладнання та інвентарю
5. Амортизація основних засобів
6. Витрати на ремонт основних засобів
7. Знос санітарної та спец.одяг, столової білизни, посуду, приладів та інших малоцінних і швидко зношуються предметів
8. Витрати на паливо, газ, електроенергію для виробничих потреб
9. Витрати на зберігання, підробіток, подсортировку і упаковку товарів
10. Витрати на рекламу
11. Витрати з оплати відсотка за користування позикою
12. Втрати товарів і технологічні відходи
13. Витрати на тару
14. Інші витрати
У курсовій роботі я розраховую прямим рахунком витрати обігу за 4 статтями, а решта приймаю укрупнено в зв'язку з відсутністю необхідної інформації. Всі витрати зводжу у Табл. 5.8.2.

Табл. 5.8.2.
Витрати обігу на планований рік
№ п \ п
Найменування статті витрат
Сума в руб.
1
Витрати на оплату праці
844 805
2

Відрахування на соц.нужди і в позабюджетні фонди
315 957
3
Витрати на рекламу
1 520 110
4
Амортизація основних засобів
262 710
5
Інші статті
6 889 130
6
Загальна сума витрат
9 832 712
7
Рівень витрат обігу у% до обороту
12,58

Амортизація основних засобів - це грошове вираження зносу.
Розрахунок амортизації основних засобів за рік виробляю за нормами амортизації. Норми амортизації встановлюють по кожній групі основних засобів і враховують їх конструктивні особливості згідно з постановою уряду РФ № 1 від 1.01.2002 «Про класифікацію основних засобів, що включаються в амортизаційні групи».
Табл. 5.8.3.
Основні засоби підприємства
№ п \ п
Найменування
основних засобів
Вартість
балансу
Норма
амортизації
Сума
амортизації
1
Будинки
4 200 000
2,5%
105 000
2
Торгово-технологічне обладнання
1 050 000
12,5%
131 250
3
Інші основні фонди
420 000
6,3%
26 460

РАЗОМ


262 710
Вартість основних фондів 5670 000руб.
2.8.3. Розподіл прибутку підприємства
Прибуток - це перевищення доходів від продажу товарів над виробничими витратами.
Прибуток є одним з найважливіших показників діяльності підприємства. Вона виконує дві основні функції:
1. Характеризує кінцеві фінансові результати діяльності підприємства і розмір його грошових накопичень.
2. Є головним джерелом фінансування витрат на виробничий і соціальний розвиток підприємства.
Частина прибутку після сплати податків та обов'язкових платежів спрямовується на розвиток підприємства (Фонд нагромадження - 70%), а частина на соціальні програми (Фонд споживання - 30%) тобто на оздоровлення колективу, на житлове та культурно - побутове будівництво.

Висновок

Виходячи з представлених даних, можна зробити наступні висновки:
· В планованому періоді (2004 р) має місце зростання
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Маркетинг, реклама и торгівля | Курсова | 204.9кб. | скачати

Схожі роботи:
Складання і використання бізнес-плану
Складання бізнес плану
Складання бізнес-плану
Складання бізнес-плану ТОВ Юлана
Методика складання бізнес плану підприємства
Складання бізнес плану ЗАТ RosPlastMetal
Складання бізнес плану ЗАТ RosPlastMetal 2
Складання бізнес плану ТОВ Юлана
Методика складання бізнес плану інвестиційного проекту
© Усі права захищені
написати до нас
Рейтинг@Mail.ru