Розробка та обгрунтування створення нового підприємства

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.


Нажми чтобы узнать.
скачати

ВЕДЕННЯ
Підприємство в момент економічної реформи займає особливе місце і є основним економічним ланкою перебудови. Економічно утворилося, нове економічне мислення набуває важливого значення у здійсненні реформи управління економікою. Вони покликані сприяти формуванню підприємливості та діловитості, широкій участі сільських жителів в управлінні виробництвом, зміцнення дисципліни праці, вміння вибирати оптимальні рішення, підвищувати ефективність суспільного виробництва.
Ефективність сільськогосподарського сировинного комплексу визначається: якістю отриманих ресурсів, прискоренням науково - технічного прогресу, удосконаленням планування, і зміцненням господарського розрахунку.
Саме тому всі сільгосп підприємства переводять на повний господарський розрахунок. Тим самим створюють умови для економічної зацікавленості в поліпшенні кінцевих результатів праці.
В умовах ринкової економіки підприємство є основним виробничим ланкою народного господарства. Воно обумовлене юридично, економічно, технічно, організаційно.
Підприємство стало самостійним у всіх відносинах і працює за принципом господарського розрахунку. Своє функціонування і життєдіяльність на ринку розраховує тільки на свої ресурси і можливості.
У підприємства з'явилося багато додаткових турбот і обов'язків. Воно мусить знати внутрішнє середовище і нею керувати, зовнішнє середовище і під неї підстроюватися, вживатися, вирішувати свої проблеми з виплатами в місцеві та державні бюджети, враховувати свій дохід і ефективно його використовувати. Досягти успіхів у підприємництві не можливо без ризику якщо керівник сільській - господарського підприємства не йде на ризик то він врешті-решт зазнає банкрутства. У менеджменті підприємець не йде на ризик вважається небезпечним для організації.
У виробництві ризик існує:
1. Виробничий - це ризик з правом на реалізацію продукції, обсягів виробництва, зростанням матеріальних витрат, виплатою податків і штрафів.
2. Комерційний.
3. Фінансовий.
4. Кредитний.
За програмою "Індустріально - інвестиційного розвитку на 2006 - 2015рр." Середньорічні темпи обробної промисловості повинні скласти 6,5% продуктивності праці повинна зрости до 2015р. в три рази, а енергоємність ВВП знижена в два рази.
Для забезпечення цієї Програми розробляється система заходів: створення в країні підприємницького клімату, щоб Приватний сектор був
зацікавлений у створенні продукту з високою доданою вартістю, а сам цей продукт був експортований.
Програма індустріального розвитку маючи на увазі аспекти грошово - кредитної, фіскальної, інвестиційної політики, словом, все, якісно нова постіндустріальне розвиток економіки Казахстану - це не данина моді чи світової тенденції, це ключове питання, яким буде Казахстан в майбутньому.
Успішна реалізація принципів економічної реформи багато в чому залежить від підготовки кадрів.
Курс "Організація агробізнесу" передбачає вивчення законів функціонування і розвитку суспільного господарства. З одного боку, це техніка і технологія обробітку, а з іншого боку - наукова організація праці та управління - це і визначає ефективність використання матеріально технічної бази виробництва сільськогосподарських культур.

БІЗНЕС - ПЛАН
Бізнес - план - це основний плановий документ підприємницької діяльності. Основним інструментом планування є техніко-економічне обгрунтування: норма, нормативи, показники. Бізнес - план повинен мати головну мету підприємства та заходи щодо виконання донної мети. Точного вимоги при складанні плану немає. Розділів може бути від 6 до 12. Існують наступні вимоги до бізнес-плану:
- Бізнес - план повинен бути професійно складений з використанням досягнень науки і техніки, передової технології. Повинен бути зрозумілим, простим, коротким і доступним.
- Бізнес - план повинен бути розділений на розділи для того, щоб будь-який перевіряючий або партнер по бізнесу легко міг знайти необхідну інформацію.
- Бізнес - план повинен бути ретельно перевірений головним бухгалтером, головним економістом і фахівцями, обов'язково аудиторською перевіркою.
- Бізнес - план, його екземпляри повинні бути строго регламентовані і знаходяться у відповідальних осіб.

ЦІЛІ І ЗАВДАННЯ ПІДПРИЄМНИЦЬКОЇ ​​УГОДИ
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Узагальнене резюме, План дій
основні параметри і організаційно-
і показники бізнес - плану. ні заходи.
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Характеристики продуктів, Ресурсне забезпечення-
товару, послуг, що надаються чення угоди.
споживачеві.
Аналіз і оцінка кон'юнктури Ефективність
ринку збуту, попиту, обсяг угоди.
продажів.
У першому розділі "Цілі і завдання підприємницької угоди" вказується головна мета підприємницького бізнесу - отримання доходів.
В умовах ринкової економіки кінцевий результат підприємства отриманий в результаті купівлі - продажу. У результаті операції вирішуються такі завдання:
- Соціальні завдання (подолання дефіциту товарів, поліпшення морально-психологічного клімату, ріс оплати праці)
- Підвищення статусу підприємства.
- Зарубіжні контракти.
- Благодійність підприємства.
У другому розділі "Узагальнене резюме" містяться основні параметри і показники бізнес - плану.
Коротка характеристика продукції, що випускається (робіт, послуг та терміни закінчення робіт). Характеристики керівників та організація підприємства.
У третьому розділі "Характеристика продуктів товарів, послуг, що надаються підприємцям" - характеристика моделей, товарів, досвідчені зразки виробів зазначаються цінні відомості про споживача. У четвертому розділі "Аналіз і оцінка кон'юнктури ринку збуту, попиту, обсягу продажів" - будь-яка організація повинна бути кон'юнктурно здатної для цього підприємства повинні проводити аналіз ринку збуту, об'єму продажів, проводити оцінку кон'юнктурності підприємства.
У п'ятому розділі "Програма дій і організаційні заходи" - передбачена маркетингова діяльність - це проходження ринку, вивчення споживача, вплив зовнішніх і внутрішніх факторів, вивчення цінової політики, встановлення каналів розповсюдження товарів, і планове стимулювання. Організаційні заходи: оплата праці, набори та оцінка кадрів, облік і контроль.
У шостому розділі "Ресурсне забезпечення угоди" містяться джерела матеріальних, трудових, фінансових ресурсів, а так само інформаційна база з застосуванням комп'ютера.
У сьомому розділі "Ефективні операції" - це кінцевий результат підприємницької угоди: дохід підприємства, рентабельність, оцінка фінансового стану підприємства.

ОСНОВНА ЧАСТИНА
                         
1.1 Розрахунок виробничої програми
Таблиця 1 - Виробнича програма
Найменування продукції
Договірна
ціна за одиницю,
тис. тг.
Програма
У натуральних величинах
У грошовому вимірі, тис. тенге
Продукція
Промислового
призначення
5,8
3400
13968
Виробнича програма підприємства являє собою плановані обсяги виробництва реалізації продукції. Обсяги виробництва в умовах ринкової економіки прогнозуються після оцінки потенційної ємності ринку і потенційної суми продажів. У курсовому проекті величина обсягу виробництва є однією з вихідних величин у завдання на курсовий проект.
Щоб визначити обсяг виробництва і реалізацію продукції потрібно кожній фірмі проводити маркетингові дослідження. Завдання управління маркетингом полягає у впливі на рівень, час і характер попиту таким чином, щоб це допомагало організації стоять перед нею цілей.
Організація виробляє уявлення про бажаний рівень попиту на свої товари. У будь-якому окремо взятий момент часу рівень реального попиту може бути нижче бажаного, відповідати йому або перевищувати його.
Існують п'ять основних підходів, на основі яких комерційні організації ведуть свою маркетингову діяльність: концепція вдосконалення виробництва, концепція вдосконалення товару, концепція інтенсифікації комерційних зусиль, концепція маркетингу, концепція соціально - етичного маркетингу.
Кожна фірма зацікавлена ​​в ефективному управлінні своєю маркетингової діяльності. Зокрема їй потрібно знати як аналізувати ринкові можливості, відбирати підходящі цільові ринки, розробляти ефективний комплекс маркетингу й успішно управляти перетворенням у життя маркетингових зусиль.
Аналіз повинен розкривати ряд привабливих з точки зору фірми ринкових можливостей. Кожна зажадає більш глибокого вивчення перш ніж на ній зупиняться як на черговому цільовому ринку. Щоб переконається в достатній привабливості, що відкриваються, фірмі потрібно буде провести більш ретельну оцінку поточного і майбутнього попиту. При позитивному результаті на наступному етапі проводяться сегментування ринку для виявлення груп споживачів і потреб, які фірма може задовольнити найкращим чином. Сегмент ринку складається із споживачів, що однаково реагують на один і той самий набір спонукальних стимулів маркетингу. Фірма може зупинитися на обслуговуванні одного або декількох сегментів ринку. Стосовно до кожного з них фірма повинна вирішити, яку саме позицію вона хоче в ньому зайняти. Їй слід вивчити позиціонування на цільовому ринку марочних товарів конкурентів з точки зору властивостей, які є, на думку споживачів, найбільш важливими. Крім того, слід оцінити обсяг попиту на можливі поєднання властивостей товару. Потім належить вирішити, що саме створювати.
Прийнявши рішення щодо ринкового позиціонування, фірма розробляє для його підтримки комплекс маркетингу. Комплекс маркетингу - це поєднання чотирьох складових: товару ціни, методи поширення і методів стимулювання. Фірмі належить ухвалити рішення про загальної суми асегнованій на маркетинг, про розподіл цих асигнувань по складовим комплексам маркетингу і в рамках кожної з цих складових.
Для виконання всієї цієї маркетингової роботи фірмі необхідно створити чотири системи - маркетингові інформації, планування маркетингу, організація служби маркетингу і маркетингового контролю.

2 ПЛАН ВИРОБНИЦТВА
Головне завдання цього розділу - довести вашим потенційним партнерам, що ви будете в змозі реально виробляти потрібну кількість товарів у потрібні терміни та з необхідною якістю. Для цього необхідно відповісти на багато питань, в числі яких питання про необхідні виробничих площах, потреби і устаткування та інших основних фондах, а також про необхідної величини оборотних коштів.
2.1 Розрахунок вартості основних виробничих фондів підприємства
Обсяг капітальних витрат в основні фонди складається з вартості:
- Виробничого обладнання
- Енергетичного обладнання
- Передавальні пристрої
- Транспортних засобів
- Інструментів і пристосувань
- Виробничого та господарського інвентарю
- Інших основних фондів.
У розрахунках приймається, що вартість усіх будівель є вихідною базою для визначення вартості всіх інших вище зазначених елементів основних фондів.
Розміри виробничих площ можуть бути визначені в залежності від технологічної трудомісткості продукції, що випускається. Питому норму виробничих приміщень слід прийняти в розмірі 4-6 кв.м на 1000 нормо-годин. Площі допоміжних будівель приймаються в розмірі 30%, а адміністративних 15% від виробничих. Вартість будівель визначається в залежності від їх обсягу. Вартість 1м будинку приймається за сформованими в даний період величинам.

Таблиця 2 - Розрахунок вартості будівель
Назва будівель
Виробнича площа, м 2
Висота, м
Об'єм будівлі,
м 3
Вартість 1 м , Тенге
Загальна
вартість, тис. тенге
1. Виробничі
441
6
2646
1800
4762
2. Допоміжні
132
4
528
1700
897,6
3. Адміністративні
66
3
198
1500
297
РАЗОМ:
5974,4
Загальна вартість основних виробничих фондів (ОПФ) визначається виходячи зі співвідношення:
ОПФ = (С зд / УЗД) * 100%, тис. тг (1)
ОПФ = 5456/50% * 100% = 10912 тенге
де: Сзд-загальна вартість будівель
Узд - питома вага будівель у загальній вартості ОПФ (приймаємо 50%)
Вартість виробничого обладнання приймається в розмірі 50% вартості будівель. Вартість інших основних фондів визначається за такою структурою (% від загальної вартості ОПФ):
- Енергетичне обладнання - 6%
- Передавальні пристрої - 3%
- Споруди - 7%
- Транспортні засоби - 6%
- Інструменти й пристосування - 3%

Таблиця 3 - Структура основних фондів
Види основних фондів
Структура,%
Вартість, тис.тенге
1.Проізводственние будівлі
40
4777,8
2. Допоміжні будівлі
6,6
786,4
3. Адміністративні будівлі
3,3
393
4. Виробниче обладнання
25
2978,7
5. Енергетичне обладнання
6
715
6. Передавальні пристрої
3
357,4
7. Споруди
7
834
8. Транспортні засоби
6
714,9
9. Інструменти і пристосування
3
357,4
Разом:
100
11914,8
Витрати на використання основних фондів у виробництві відносяться на статті непрямих витрат (таблиця 4)
Таблиця 4 - Розподіл вартості основних фондів за статтями
непрямих витрат, тис. тенге
Види основних фондів
Зміст устаткування
Загальноцехові витрати
Загальновиробничі витрати
1.Проізводственние будівлі
3344,4
1433,3
2. Допоміжні будівлі
393,2
393,2
3.Адміністратівние будівлі
393,2
4. Споруди
667,2
166,8

Продовження таблиці 4
Види основних фондів
Зміст устаткування
Загальноцехові витрати
Загальновиробничі витрати
5. Виробниче обладнання
2234
744,7
6. Енергетичне обладнання
714,9
7. Передавальні пристрої
214,5
143
8. Транспортні засоби
500,4
143
71,5
9. Інструменти і пристосування
53,6
3039
РАЗОМ:
3002,5
6454,2
2458
Розподіл вартості основних фондів за статтями непрямих витрат умовно приймаємо:
1. Зміст устаткування:
- Виробниче обладнання - 75%
- Передавальні пристрої - 60%
- Транспортні засоби - 70%
- Інструменти та пристосування - 15%
2. Загальноцехові витрати:
- Виробничі будівлі - 70%
- Допоміжні будинки - 50%
- Споруди - 30%
- Виробниче обладнання -25%
- Енергетичне обладнання - 100%
- Передавальні пристрої - 40%
- Транспортні засоби - 20%
- Інструменти та пристосування - 85%
3. Загальновиробничі витрати:
- Виробничі будівлі - 30%
- Допоміжні будинки - 50%
- Адміністративні будівлі - 100%
- Споруди - 20%
- Транспортні засоби - 10%
Розмір річних амортизаційних відрахувань визначається виходячи з вартості основних фондів і норм амортизації.
При виконанні курсового проекту використовуються наступні усереднені норми амортизаційних відрахувань за видами основних фондів (відповідно до податкового законодавства Республіки Казахстан):
- Будівлі та споруди - 15%
- Транспортні засоби-10%
- Інструменти й пристосування - 18%
У тому числі за кошторисами непрямих витрат
Загальновиробничі витрати
Сума, тис. тг
66
15
20
7
6,5
Норма,%
5
5
5
5
10
Вартість ОПФ, тис. тг
1323
315
416
152
65
2272
Загальноцехові витрати
Сума, тис. тг
167,2
19,7
14,3
111,7
57,2
11,4
14,3
54,7
Норма,%
5
5
5
15
8
8
10
18
Вартість ОПФ, тис. тг
3344,5
393,2
667,2
744,7
714,9
143
143
303,9
6454,3
Зміст устаткування
Сума, тис. тг
335,1
17,2
50
9,7
Норма,%
15
8
10
18
Вартість ОПФ, тис. тг
2234
214,5
500
53,6
3002,5
Вартість ОПФ, тг
4777,8
786,4
393,2
834
2978,7
714,9
357,4
714,9
357,4
11914,8
Види основних фондів
Виробничі
будівлі
Допоміжні
будівлі
Адміністративні
будівлі
Споруди
Виробниче
обладнання
Енергетичне
обладнання
Передавальні пристрої
Транспортні средствас
Інструменти і
пристосування
Разом
Таблиця 5 - Розподіл фондів по кошторисах непрямих витрат
Підпис: Таблиця 5 - Розподіл фондів по кошторисах непрямих витрат SHAPE \ * MERGEFORMAT

3. План по праці та кадрам
3.1 Розрахунок чисельності працівників за категоріями
Першим етапом розрахунку чисельності працівників є вибір режиму роботи. Відповідно до законодавства робочий тиждень не повинна перевищувати 40 годин. При п'ятиденному робочому тижні тривалість робочого дня становить 8 годин.
Час, який може бути відпрацьовано одним робочим протягом планового періоду, називається ефективним фондом робочого часу і визначається розрахунком.
Таблиця 6 - Розрахунок ефективності фонду робочого часу одного робітника
Показники
За звітом за минулий рік
План
1. Календарний фонд часу, дні
366
365
2. Загальна к-ть неробочих днів в тому числі:
а. святкові
б. вихідні
9
104
9
104
3. Кількість робочих днів
253
252
4. Невихід на роботу, дні у тому числі:
а. чергові відпустки (у межах 18-24 дн.)
б. додаткова відпустка (1-3 дні)
в. хвороби (прийняти рівним 3% від раб. днів)
р. кількість неявок по іншим, дозволеним законодавством причин (приймаємо 1% від запланованого, раб. днів)
21
2
7,56
2,53
21
2
7,56
2,53
5. Ефективний фонд часу, дні
220
219
6. Тривалість робочого дня, час
8
8
7. Внутрішньозмінні втрати, годину (0,1)
0,1
0,1
8. Середня тривалість робочого дня (час зміни-втрати)
8
8
9. Ефективний фонд часу одного робітника на рік, годину
1772
1774

Розрахунок чисельності основних виробничих робітників здійснюється за формулою:
Чрс = Тпл.тех / Фпл * Квн, людина (2)
Чрс = 2400 * 36,7 / 1774 * 0,836 = 59 чоловік
де; Т пл.тех - планова технологічна трудомісткість
Фпл - ефективний фонд робочого на рік, годину
Квн - планований відсоток виконання норм виробітку
(Часу) робочим (рекомендується застосовувати в межах 0,836-1,2)
Чисельність основних виробничих робітників з урахуванням різних умов праці (визначається в таблиці 7).
Таблиця 7 - Розподіл робітників з урахуванням умов праці
Умови праці
%
Кількість
робочих
Загальна трудомісткість
Нормальні умови
70
41
61656
Важкі
умови
20
12
17616
Особливо
Тяжелие10
10
6
8808
РАЗОМ:
100%
59
88080
Таблиця 8 - Пайова розподіл робітників за розрядами
Розряди
1
2
3
4
5
6
Частка
0,01
0,06
0,13
0,37
0,27
0,16
РАЗОМ:
1,0
1,07
1,15
1,24
1,33
1,43

Таблиця 9 - Чисельність робітників за розрядами
Умови праці
1
2
2
3
3
4
4
5
5
6
6
Середній
розряд
коефі-
цент
Нормальні
0,41
2,46
5,33
15,1
11,07
6,5
4,2
1,26
Важкі
0,12
0,72
1,56
4,44
3,24
1,92
4,2
1,26
Особливо важкі
0,06
0,36
0,78
2,22
1,2
0,96
4,2
1,26
РАЗОМ:
0,59
3,54
7,67
21,76
15,51
9,38
4,2
1,26
Середньозважений тарифний коефіцієнт визначається за формулою:
                                         Кт. Ср = ΣКiх * Чрсi / ΣЧрс (3)
Де: Кi - коефіцієнт i-ro розряду (визначається за тарифною сіткою)
Чр С - чисельність робітників відрядників, що мають даний коефіцент
Середній розряд робітників визначається за формулою:
Рср = РМ = (КСР - Км / Кб - Км) (4)
де: Км і Kб - відповідно мінімальний і максимальний з
двох суміжних із середнім тарифним коефіцієнтом
Рм - розряд
КСР - середній тарифний коефіцент
Кількість працівників інших категорій промислово-виробничого персоналу визначається у відсотках від чисельності основних робітників.

Таблиця 10 - Розподіл працівників за категоріями
Категорія працівників
%
Кількість працівників, чол
Допоміжні робітники
40
24
Керівники
5
3
Фахівці
12
7
МОП
3
1
РАЗОМ:
60%
35
Розподіл керівників і фахівців за розрядами:
- Директор 18-21 розряд
- Заступник директора 15-18Р
- Начальники відділів 11 -1 3р
- Начальники ділянок 10-12р
- Майстри 7-10р
- Інші фахівці
- З вищою освітою 9 р.
- Фахівці із середньою освітою - 7
3.2. Розрахунок фонду заробітної плати виробничих
робочих
Таблиця 11 - Розрахунок заробітної плати за тарифом виробничих робітників
Робочі умови праці
Середній тарифний розряд
Трудомісткість на програму, чол-годинник
Годинні тарифні ставки, тг
Фонд заробітної плати за тарифом, тис.тг
Виробничі робітники з норм. умовами
4
61656
70
4315
Важкими умовами
5
17616
75
1321
Особливо важкими
6
8808
79
696
РАЗОМ:
88080
6332
SHAPE \ * MERGEFORMAT

Таблиця 12 - Розрахунок річного фонду заробітної плати виробничих робітників
Підпис: Таблиця 12 - Розрахунок річного фонду заробітної плати виробничих робітників


Річний
фонд ЗП
64325
19692
10374
94392
Доповніть-
льная ЗП
Тис.тг
53
16
8
78
%
10
10
10
Разом основний фонд ЗП
5307
1625
856
7788
Доплати
Районний коефіцієнт 15%
15%
129
40
21
190
Премія 20%
863
264
139
1266
ФЗП за тарифом, тис.тг
4315
1321
696
6332
Робочі умови праці
Виробничі
Робітники з норм. умовами
Важкими умовами
Особливо важкими
РАЗОМ:
Доплати: премія 20-30%, районний коефіцієнт 15-20% від тарифного фонду. Основний фонд заробітної плати складається з тарифного фонду та доплат. Відсоток додаткової заробітної плати: беремо з таблиці 6, кількість відпусток плюс інші неявки ділимо на кількість робочих днів і множимо на 100. Основний фонд заробітної плати визначається: фонд заробітної плати за тарифом плюс районний коефіцієнт.
Річний фонд заробітної плати визначаємо основний фонд заробітної плати плюс доплата заробітної плати. Доплата заробітної плати визначається: основний фонд заробітної плати множимо на дванадцять.
3.2.1 Планування Фонду заробітної плати допоміжних робітників
Праця допоміжних робітників оплачується за почасово-преміальною системою:
ЗПТ = Тст.ср * Чрв * Фе, тис. тг (5)
ЗПТ = 70 * 24 * 177,4 = 2980 тис. тенге
Де: Тст.ср - середньогодинна тарифна ставка допоміжних робітників (середній розряд допоміжних робітників - 4);
Чрв - середньооблікова чисельність допоміжних робітників;
Фе - ефективний річний фонд робочого часу, год;
Фонд заробітної плати допоміжних робітників розраховується укрупненим методом за формулою:
ФЗПт = ЗПТ * Кпр * Кдзп * КОЗП, тис.тг (6)
ФЗПт = 2980 * 1,21 * 1,1 * 1,2 = 4760 тис. тенге
Де: ЗП Т - заробітна плата допоміжних робітників по тарифу.
Кпр - коефіцієнт, що враховує відрахування із заробітної
платі (1, 21)
Кдзп - коефіцієнт додаткової заробітної плати (1,1)
КОЗП коефіцієнт преміювання (1,2)

Таблиця 13 - Обчислення соціального податку
Підпис: Таблиця 13 - Обчислення соціального податку
Сума соціального податку
11309
3465
1828
16602
Дохід оподатковуваний податком
56549
17329
9140
Дохід неоподатковуваний податком
Екологія 1, 5МРП
805896
235872
117936
Річний МРП
53726
15724
78624
Пенсія 10%
64325
19692
10374
Річний фонд ЗП, тг
64325
19692
10374
Категорії працівників
Виробничі робітники.
Важкі умови праці
Особливо важкі умови праці
РАЗОМ:
3.2.2 Фонд заробітної плати керівників, фахівців і МОП
Оплата праці керівників, фахівців і МОП здійснюється за окладний системі.
Фонд заробітної пати визначається для кожної категорії (розряду) що працюють по формулі:
ФЗП i = (Омес i + Пр i) * 12 * Чр i * Кр, тис. тг (7)
де: ФЗП i - фонд заробітної плати i - категорії (розряду) працюю
щих, тенге
Омес i - середньомісячний посадовий оклад, тг
12 - кількість місяців у році
Чр i - кількість працівників i - категорії (розряду) за штатним
розкладом, чол
Кр - районний коефіцієнт
Премія для керівників і спеціалістів встановлюється у розмірі 25-30% окладу, для МОП - 10-15%.
Таблиця 14-Розрахунок заробітної оплати керівників, фахівців і МОП
Посади
Розряд
Тарифний коефіцієнт
Кількість працівників чол
Посадовий оклад. тис. тг
Премія.
Пр, тис. тг.
Річний фонд ЗП.
Директор
18
3,41
1
40
8
576
Заст. дир.
15
2,74
1
30
6
432
Нач.отдела
12
2,20
1
23
4,6
331
Спеціальн.
5-7
1,43
1
11
1,1
145
Механік
9
1,78
3
17
2,5
704
Майстер
7
1,54
3
13
1,9
538
МОП
1
9
0,9
119
Середньомісячна заробітна плата визначається по кожній категорії працюючих, і за підсумком за формулою:
ЗПср = ФЗП / (12 * Чр), тис. тг (8)
де: ФЗП - фонд заробітної плати даної категорії працівників, тг
Чр-чисельність працівників категорії


Среднемесечная зар. Плата ЗП ср, тис.тг
11
19
49
19
11
109
Фонд зар. Плати з отч. ФЗП про, тис.тг
2447
5603
1783
1590
133
11556
Відрахування, ОЗП, тис.тг
17
0,8
0,2
0,2
0,01
18
Фонд зар. Плати, ФЗП, тис.тг
7,9
476
1562
1387
119
3551
Додаткова зар., ЗПдоп, тис.тг
0,078
1780
223
175
11
2189
Осн. зар. пл. ЗПосн, тис.тг
7,79
2980
1339
1212
0,11
5539
Чисельність раб., Чол
59
24
3
7
1
94
Категорії працівників
1. Основні робочі
2.Вспомогательние робочі
3. Керівники
4.Спеціалісти
5.МОП
РАЗОМ:
Таблиця 15 - План по праці та заробітної плати
Підпис: Таблиця 15 - План по праці та заробітної плати










Таблиця 16 - Розподіл коштів, що спрямовуються на оплату праці працівників за статтями непрямих витрат (тис. тг)
Категорія працівників
Статті непрямих витрат
Зміст устаткування
25% від ФЗП, тис. тг
Цехові витрати
60% від ФЗП, тис. тг.
Загальновиробничі
витрати
15% від ФЗП, тис. тг.
1. Допоміжні робітники
1401
3362
840
2. Керівники
3362
840
3. Фахівці
3362
840
4. МОП
1121
4483
РАЗОМ
1401
11207
7003
Розподіл на оплату праці здійснюється в процентному відношенні від фонду заробітної плати з відрахуваннями.

4 ПЛАН ПО СОБІВАРТОСТІ ПРОДУКЦІЇ
Собівартість промислової продукції складається з прямих і непрямих витрат.
Прямі витрати включають в себе:
- Витрати на сировину й основні матеріали
- Зворотні відходи (віднімаються)
- Витрати на допоміжні матеріали
- Витрати на напівфабрикати (покупні)
- Витрати на електроенергію
- Основну та додаткову заробітну
плату основних виробничих
робітників з відрахуваннями
- Непрямі витрати включають в себе:
- Витрати на утримання устаткування
- Цехові витрати
- Загальновиробничі витрати
- Позавиробничі витрати
4.1 Прямі витрати
Вартість сировини і основних матеріалів визначається виходячи з норм витрат на одиницю продукції і цін, наведених у завданні.

Таблиця 17 - Розрахунок вартості матеріалів
Матеріали
Витрата матеріалів
На одне виріб
На весь випуск
Норма, кг / од
Ціна, тг / кг
Кількість, од
Сума, тис.тг
А
19,7
96
47280
4525
Б
9,4
250
22560
5633
У
2,2
488
5280
2579
РАЗОМ:
12737
Умовно приймемо: що відходи складають 10-15% від ваги основних матеріалів. При складанні калькуляції вартості відходів віднімається із загальних витрат на матеріали. Ціни відходів прийняти в розмірі 3-5% ціни матеріалів.
Таблиця 18 - Розрахунок вартості відходів
матеріали
На одне виріб
На весь випуск
Кількість, кг
Ціна,
тг / кг
Кількість,
кг
Сума, тис. тг
А
1,97
3
4728
13
Б
0,94
7
2256
17
У
0,22
15
528
8
РАЗОМ
38

Вартість напівфабрикатів визначається на підставі норм, наведених у завданні, в розрахунку на величину продукції. Вартість допоміжних матеріалів приймається в розмірі 5-8% вартості основних матеріалів.
Витрати на електроенергію для виробничих цілей визначаються виходячи з розрахунку 3000-5000 кВт / год на рік на одного робітника і діючих тарифів на електроенергію.
Основна і додаткова заробітна плата основних виробничих робітників з відрахуваннями визначається на підставі розрахункових даних з праці і заробітної плати.
4.2 Непрямі витрати
Непрямі витрати визначаються складанням комплексних кошторисів.
Таблиця 19 - Кошторис витрат на утримання обладнання
Статті витрат
Порядок розрахунку
Сума, тис. тг
1, Амортизація обладнання
Таблиця 5
а. обладнання
307
б. передавальних пристроїв
16
в. Транспортних засобів
46
м. інструменту та інвентарю
8
2. Поточний ремонт основних фондів
5% вартості ОПФ
137
3. Заробітна плата допоміжних робітників
Таблиця 15
1400
4. Інші витрати
2% суми п. 1-3 таблиці 18
38
РАЗОМ по кошторису
1952

Таблиця 20 - Кошторис цехових витрат
Статті витрат
Порядок розрахунку
Сума, тис.тг
1. Заробітна плата цехового персоналу:
Таблиця 15
а. керівників
3361
б. фахівців
3361
в. допоміжних робітників
3361
р. МОП
1120
2. Амортизація основних фондів:
Таблиця 5
а. будівлі та споруди
180
б. обладнання
154
в. інші основні фонди
73
3. Споруди і поточний ремонт приміщень
2% вартості будівлі
68
4. Утримання та поточний ремонт устаткування та інших осн. фондів
3-5% вартості обладнання та інших основних фондів
56
5.Охрана праці
2-3% річного фонду заробітної плати робітників
67
6. Витрати на винахідництво і раціоналізацію
1000 на одного робітника
59
7.Ізнос інструменту та інвентарю
1000 на одного робітника
24
8. Інші витрати
2-3% сум перерахованих витрат за статтями таблиця 19
237
РАЗОМ:
12121

Таблиця 21 - Кошторис загальнозаводських витрат
Статті витрат
Порядок розрахунку
Сума, тис. тг
1. Заробітна плата керівників
Таблиця 15
8404
2. Заробітна плата
фахівців
Таблиця 15
8404
3. Амортизація будівель і споруд
Таблиця 5
108
4. Амортизація транспортних засобів
Таблиця 5
6
5. Утримання та поточний ремонт будівель і споруд
2% вартості будівель і споруд
44
6. Утримання та поточний ремонт транспортних засобів
3-5% вартості транспортних засобів
2
7. Канцелярські, поштово-телеграфні витрати
2000 тг на рік на одного управл. працівника
20
8. Інші витрати
2-3% суми 1-7П. таблиці 20
339
РАЗОМ:
*
17327

Таблиця 22 - Собівартість продукції
Статті витрат
Сума, тис. тг
Собівартість одиниці продукції
Структура собівартості,%
I. Матеріали:
а. Основні матеріали (за вирахуванням зворотних відходів)
1269
0,52
2,67
б. допоміжні матеріали
38
0,01
0,05
в. покупні напівфабрикати
198
0,08
0,41
р. електроенергія для технологічних цілей
4956
2,06
10,60
II. Оплата праці виробничих робітників:
а. основна
778,8
3,24
16,67
б. додаткова
77,7
0,03
0,15
III. Відрахування від ЗП
11,1
0,03
0,15
IV. Накладні витрати:
а. зміст і експлуатація обладнання
1952
0,81
4,16
б. цехові витрати
12121
5,05
25,99
Цехова собівартість
28410
11,83
60,88
в. загальнозаводські витрати
17327
7,21
37,10
Виробнича
собівартість
45737
19,05
98,04
р. позавиробничі витрати
914
0,38
1,95
Повна собівартість
46651
19,43
100%

5 РОЗРАХУНОК НОРМАТІВООБОРОТНИХ ЗАСОБІВ
Норматив оборотних коштів - це мінімальний плановий розмір оборотних коштів підприємства, постійно необхідний для його нормальної роботи. Розрахунок потреби оборотних засобів у грошовому вираженні по окремих елементах проводиться за формулою:
Н про = З ос / 360 * Н з, тг (9)
Н про = 14337/360 * 60 = 0,7
де: З ос - середньорічна вартість оборотних коштів, тг
Н з - норма запасу, дн
Норма запасу приймається 60-65 днів по всіх видах виробничих запасів основних і виробничих матеріалів, напівфабрикатів і т.д.
6 РОЗРАХУНОК ЦІНИ ВИРОБИ
У роботі використовуємо найбільш поширений метод ціноутворення «середні витрати плюс прибуток». Цей метод полягає в нарахуванні визначеної націнки на собівартість товару, за
формулою:
Ц = 3 * Р, тг (10)
де: 3 - повна собівартість одного виробу, тг
Р - коефіцієнт, що враховує рівень рентабельності виробництва (приймаємо 0,2-0,3)
Таблиця 23 - Розрахунок можливих варіантів ціни
Варіант
Собівартість од. вироби, тг
Рівень рентабельності, коеф.
Ціна, тг / од
1.
19,43
0,2
3,88
2.
19,43
0,25
4,85
3.
19,43
0,3
5,8

7 АНАЛІЗ БЕЗЗБИТКОВОСТІ
Реалізація будь-якого нового продукту, а особливо пов'язаного з виробничою діяльністю, вимагає великих грошових коштів. Тому в бізнес-плані необхідно зробити розрахунки, що показують орієнтовні терміни грошових коштів, а так як один з основних джерел повернення капіталу - чистий дохід, то в даному розділі бізнес-плану варто провести розрахунок умов досягнення беззбитковості проекту.
7.1 Розрахунок умов досягнення беззбитковості
Для аналізу беззбитковості проекту використовується графічний метод. З його допомогою можна знайти точку беззбитковості, тобто той обсяг виробництва і продажів, при якому крива, що показує зміни виручки від реалізації продукції (при заданому рівні цін) перетнеться з кривою показує зміну виручки від реалізації продукції. Подальше збільшення обсягу реалізації продукції призведе до появи прибутку. Для побудови графіка треба знати:
- Постійні та змінні витрати
- Обсяг випуску
- Змінні витрати в розрахунку на одиницю
продукції
- Обсяг продажів

Таблиця 24 - Вихідні дані для розрахунку критичного обсягу виробництва
Обсяг випуску продукції, од.
Постійні витрати, тис. тг. З пост
Змінні витрати, тис. тг. З перем.
Повна собівартість, тис. тг З
Можлива виручка при
різних варіантах цін, тис. тг
ДФ
Ціна 1
Ціна 2
Ціна 3
2400
14
10
47
9
12
14
Критичний обсяг виробництва визначається за формулою:
Q кр = З пост / (Ц - З пер), од (11)
Q кр1 = 14073 / (9312-9876) * 1000 = -564
Q КР2 = 14073 / (11640-9876) * 1000 = 7977
Q кр3 = 14073 / (13968-9876) * 1000 = 3439
де: З пост - постійні витрати, тг
В - виручка, тис. тг / од
3 пер - змінні витрати в розрахунку на одиницю продукції, тг
Виручка при критичному обсязі виробництва
визначається за формулою:
Д кр = С) кр * Ц, тг (12)
Абсолютний запас фінансової міцності:
                                      З фп а ~ Дф-Д кр, тг (13)
Відносний запас фінансової міцності:

  ЗФП о = (Дф-Окр) * ​​100/Дф,% (14)
Розрахунки проводяться для кожного варіанта ціни і оформляються у вигляді таблиці. Потім вибирається один варіант і за нього виробляються всі подальші розрахунки.
Таблиця 25 Розрахунок критичного обсягу виробництва
Варіант
Ціна, тг
Виручка, тис. тг
Критичний обсяг пр-ва, од.
Критична виручка, тис. тг
Запас фінансової міцності
Абсолютно., Тис. тг
Відносить. %
1
3,88
9,3
2
4,85
12
7977
39
27
51,35
3
5,8
14
3439
20
6
42,79
Розрахунки критичного обсягу виробництва оформляються графічно.
7.2 Оцінка ефективності виробництва
Таблиця 26 Показники ефективності виробництва
Показники
Значення
1. Фондовіддача
0,12
2 Коефіцієнт оборотності оборотних коштів
1,0
3. Продуктивність праці, тг / чол а. одного працюючого
148
б. одного робочого
168
4. Собівартість од. продукції, тг / од
19,43
5. Витрати на од. продукції, тг / од
3
 
7.3 Оцінка термінів окупності
У рамках курсового проекту приймається, що необхідний капітал дорівнює вартості продуктивних фондів:
                                          Ю = З пф = З оф + Н об, тг (15)
Тоді термін окупності проекту можна визначити за такою формулою:
Т ок-К / П в, років (16)
де: К - капітальні вкладення, тг
Пв - валовий дохід, тг
Рентабельність капітальних вкладень оцінюється коефіцієнтом економічної ефективності:
Таблиця 27 - Техніко-економічні показники проекту
Найменування показників
Значення показників, тис. тг
1.Проізводственная програма в натуральних величинах
2.4
в грошових показниках
14
2.Доход від основної діяльності, тис. тг
12
3.Трудоемкость програми, нормо-годину
36,7
4.Вартість основних виробничих фондів, тис. тг
0,1
5. Виробнича площа, кв. м
189
6.Чісленность працівників, всього в тому числі
- Основні виробничі робітники
- Допоміжні робітники
- Керівники
- Фахівці
- МОП
94
59
24
3
7
1
7.Средній розряд основних робітників
5
8.Фонд ЗП, всього, тис. тг, в тому числі
- Основні виробничі робітники
- Допоміжні робітники
- Керівники
- Фахівці
- МОП
11556
2447
5603
1783
1590
133
9.Средняя заробітна плата
- Основні виробничі робітники
- Допоміжні робітники
- Керівники
- Фахівці
- МОП
11
19
49
19
11
10.Общая сума витрат на виконання виробничої програми, тис. тг
47
11.Себестоімость одиниці продукції, тг
19,43


ВИСНОВОК
При проектуванні бізнес - плану на нашому підприємстві видно, що чисельність працівників становила -94 осіб, з них основних виробничих робітників - 59 осіб, допоміжних робітників - 24 осіб, керівників - 3 осіб, спеціалістів - 8 осіб, молодшого обслуговуючого персоналу - 1 особа.
Фонд заробітної плати склав у основних виробничих робітників -2446 тисяч тенге, у допоміжних робітників - 5603 тисяч тенге, у керівників - 1783 тисяч тенге, у фахівців - 1590 тисяч тенге, у молодшого обслуговуючого персоналу - 1328 тисяч тенге. Загальна сума витрат на виконання виробничої програми склала -46651 тисяч тенге. Собівартість одиниці продукції 19 430 тенге.

СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ
1. Горфинкель В.Я. "Економіка підприємства" Підручник для вузів
М: Банки і біржі. ЮНИТИ, 1996 - 704с.
2. Герчикова І.М. Менеджмент М: ЮНИТИ, 1999р.
3. Кім І.Г., Тарапанова Т.С. "Як розробити бізнес - план" Вид. Алмати: вид. будинок, "LEM", 1998р.
4. Курс економіки: Підручник під редакцією Б.А. Рейс Берга - ИНФРА - М, 1997р.
5. Сафронов Н.А. "Економіка підприємства". Підручник М: "Юність"
6. Омарова С.К. "Маркетинг в агропромисловому виробництві". Навчальний посібник. - Алмати: Економіка, 2000. - 52с.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Маркетинг, реклама и торгівля | Курсова
397.3кб. | скачати


Схожі роботи:
Економічне обгрунтування створення нового підприємства
Техніко економічне обгрунтування створення нового підприємства
Техніко економічне обгрунтування рішення щодо створення нового підприємства
Техніко економічне обгрунтування рішення щодо створення нового виробництва 2
Техніко економічне обгрунтування рішення щодо створення нового виробництва
Техніко економічне обгрунтування ефективності будівництва нового підприємства
Зоогигиенические обгрунтування та розробка заходів щодо створення оптимального мікроклімату в
Техніко економічне обгрунтування створення підприємства
Економічне обгрунтування створення малого підприємства акціонерного типу
© Усі права захищені
написати до нас