Прискорення оборотності грошових коштів

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

МОСКОВСЬКИЙ ІНСТИТУТ ЕКОНОМІКИ, МЕНЕДЖМЕНТУ І ПРАВА ФІЛІЯ У М. Пенза
Факультет: економіки і фінансів
Контрольна робота
Дисципліна: Фінансовий менеджмент
Тема: Прискорення оборотності грошових коштів
Виконав: студент заочного відділення
Гр. БС-2 Абузярову Г.З.
Перевірив: к. пов. н., доц. Чуфістов О.Е.
м. Пенза, 2008

Зміст
Введення
1. Прискорення оборотності грошових коштів
Висновок
Список використаних джерел

Введення
Гроші часто називають мовою ринку, оскільки саме з їх допомогою здійснюється кругообіг товарів та ресурсів. Звертаючись як товар, гроші формують свій специфічний ринок, який необхідний для нормального функціонування економіки підприємства і в цілому.
Грошовий оборот - це рух грошей в готівковій та безготівковій формах, що обслуговує реалізацію товарів, а також нетоварні платежі та розрахунки. Економічна природа грошей припускає безперервність їх обігу. У силу цього тимчасово вільні грошові кошти повинні акумулюватися в грошово-кредитних установах і перетворюватися на інвестиції.
Грошовий оборот може здійснюватися тільки в двох сферах: готівкової і безготівкової.
Готівково-грошовий обіг - це рух готівкових грошей. Воно обслуговується банкнотами, розмінною монетою і паперовими грошима (казначейськими квитками).
Безготівковий обіг - це рух грошей безготівкового обороту. Даний оборот становить значну частину грошового обороту країни. Обслуговується безготівковий оборот банківськими депозитами, грошами на розрахункових, поточних, бюджетних рахунках з використанням платіжних доручень, платіжних вимог, інкасових доручень, чеків, акредитивів, банківських карток.
Безготівкові розрахунки мають важливе економічне значення в прискоренні оборотності коштів, скорочення готівкових грошей в обігу, зниження витрат обігу.
Прискорення оборотності грошових потоків пов'язано з пошуком резервів скорочення обороту грошових коштів. Перш за все, це прискорення інкасації грошових коштів за рахунок скорочення грошових активів в касі; скорочення розрахунків з готівкою, так як такі платежі збільшують готівкові гроші в касі; зменшення розрахунків з постачальниками за допомогою акредитивів, чеків, передоплати, оскільки це відволікає на тривалий період грошові активи з обороту.

1. Прискорення оборотності грошових коштів
Функція грошей як засобу обігу і платежів передбачає наявність купівлі-продажу в момент здійснення господарської операції. Готівковий грошовий обіг здійснюється за допомогою розмінних монет, паперових грошей (казначейських квитків) і банкнот (банківських квитків). Проте готівкові гроші - це історично йде функція розрахунків, поступається місце безготівковим грошовим розрахункам.
Готівкові і безготівкові грошові розрахунки тісно пов'язані між собою, але на сьогоднішній період готівковий оборот в більшості розвинених країн становить від 10% до 25%. Організація грошових розрахунків з використанням безготівкових грошей набагато переважно платежів готівкою, оскільки мають місце прискорення руху грошових коштів, прискорення оборотності оборотного капіталу і економія на витратах звернення.
Безготівкові розрахунки ведуться шляхом перерахування (переказу) грошових коштів з рахунку платника на рахунок одержувача за допомогою різних банківських операцій. Фінансові ресурси підприємства знаходяться в постійному русі. Управління цим рухом і складе одну з головних функцій фінансового менеджменту. Цей процес тісно пов'язаний з прискоренням розрахунків і наявністю грошових мас в обігу. Способи впливу на величину і динаміку грошових потоків тісно пов'язані з системою розрахунків та їх формами.
Грошові кошти підприємств, організацій і установ відповідно до законодавства підлягають обов'язковому зберіганню в банках, за винятком виручки, витрачання якої визначається лімітами, встановленими банками за погодженням з керівниками підприємств. У касах підприємств також можуть зберігатися готівка в межах встановлених лімітів.
Традиційними формами безготівкових розрахунків на паперових носіях є:
1. розрахунки платіжними дорученнями;
2. розрахунки по акредитиву;
3. розрахунки чеками;
4. розрахунки по інкасо.
Крім того, в даний час широко поширені електронні платежі, які включають в себе:
1. розрахунки з використанням електронних платіжних доручень;
2. розрахунки з використанням пластикових карток.
Кожна форма безготівкових розрахунків передбачає використання певних розрахункових документів.
Розрахунки платіжними дорученнями - найпоширеніша форма безготівкових розрахунків.
Платіжним дорученням є розпорядження власника рахунку банку (платника) обслуговуючому його банку перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку.
Платіжними дорученнями можуть відбуватися перерахування грошових коштів за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги до бюджетів всіх рівнів і в позабюджетні фонди, при розміщенні або повернення кредитів (позик) або депозитів і сплату відсотків по них, в інших цілях, передбачених законодавством або договором.
Відповідно до умов основного договору платіжні доручення можуть використовуватися для попередньої оплати товарів, робіт, послуг або для періодичних платежів.
Платіжні доручення приймаються банком незалежно від наявності грошових коштів на рахунку платника. При відсутності або недостатності коштів платника, а також, якщо договором банківського рахунку не визначені умови оплати розрахункових документів понад наявні на рахунку грошових коштів, платіжні доручення вкладаються у картотеку по позабалансовому рахунку 90902 «Розрахункові документи, не сплачені в строк». Вони оплачуються по мірі надходження коштів до черговості, встановленої законодавством.
Допускається часткова оплата платіжних доручень з картотеки по позабалансовому рахунку 90902. При цьому банк використовує платіжний ордер встановленої форми.
Банк зобов'язаний інформувати платника на його вимогу про виконання платіжного доручення не пізніше наступного робочого дня після звернення платника до банку, якщо інший термін не передбачений договором банківського рахунку.
Платіжне доручення є універсальним розрахунковим документом, застосовується для проведення всіх видів товарних і нетоварних платежів, використовується як на паперових носіях, так і в електронному вигляді. В даний час електронні платіжні доручення передаються за єдиною розрахункової мережі Банку Росії, по локальних розрахунковим мереж комерційних банків і за системою «клієнт - банк», якщо є надійна комп'ютерний зв'язок з клієнтом.
Наступною формою безготівкового розрахунку є акредитив, який представляє собою умовне грошове зобов'язання, прийняте банком-емітентом за дорученням платника, зробити платежі на користь одержувача коштів за пред'явленням останнім документів, відповідних умовам акредитива, або надати повноваження іншому (виконуючому) банку здійснити такі платежі.
Банки можуть відкривати такі види акредитивів:
1) покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані);
2) відзивні і безвідзивні (можуть бути підтвердженими).
При відкритті покритого (депонованого) акредитива банк-емітент перераховує за рахунок коштів платника або наданого йому кредиту суму акредитива (покриття) у розпорядження виконуючого банку на весь термін дії акредитива.
При відкритті непокритого (гарантованого) акредитива банк-емітент надає виконуючому банку право списувати кошти з ведеться в нього кореспондентського рахунку в межах суми акредитива. Порядок списання грошових коштів з кореспондентського рахунку банку-емітента з гарантованого акредитиву визначається за угодою між банками.
Відзивним акредитивом є така, що може бути змінений або анульований банком-емітентом на підставі письмового розпорядження платника без попереднього узгодження з одержувачем коштів і без будь-яких зобов'язань банку-емітента перед одержувачем коштів після відкликання акредитива.
Безвідкличний акредитивом визнається такий, що може бути скасований тільки за згодою одержувача коштів. На прохання банку-емітента виконуючий банк може підтвердити безвідкличний акредитив (підтверджений акредитив). Безвідкличний акредитив, підтверджений виконуючим банком, не може бути змінений або скасований без згоди виконуючого банку. Порядок надання підтвердження по безвідкличного підтвердженого акредитиву визначається за угодою між банками.
Кожен акредитив призначений для розрахунків тільки з одним одержувачем коштів, причому одержувач може відмовитися від використання акредитива до закінчення терміну його дії, якщо можливість такої відмови передбачена умовами акредитива.
Платіж по акредитиву проводиться в безготівковому порядку шляхом перерахування суми акредитиву на рахунок отримувача коштів. Допускаються часткові платежі по акредитиву.
Акредитивна форма розрахунків відрізняється складністю і тривалістю документообігу, високою собівартістю витрат на відкриття та ведення акредитива, необхідністю перевірки автентичності та товарності документів, що пред'являються в банк одержувачем. Крім того, при відкритті депонованого акредитива сума попередньо знімається з рахунку платника і зберігається на окремому рахунку в банку одержувача. При цьому відсотки за акредитивний рахунок не нараховуються, навіть якщо він не був використаний. Тому платник змушений відволікати свої ліквідні кошти, нести інфляційні втрати. В даний час в Росії акредитивна форма розрахунків практично не використовується.
Розрахунковий чек - це цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю. Чекодавцем є юридична особа, яка має грошові кошти в банку, якими він має право розпоряджатися шляхом виставлення чеків.
Чек оплачується платником за рахунок грошових коштів чекодавця, причому останній не має права відкликати чек до закінчення встановленого строку для його пред'явлення до оплати.
Чекова форма розрахунків має як позитивні, так і негативні сторони.
З одного боку, кошти можуть бути зараховані на рахунок чекодержателя без затримки в день пред'явлення чека в банк - протягом 10 днів з дня виписки. Платіж гарантується шляхом попереднього депонування коштів чекодавця на окремому рахунку чи використанню банківської гарантії.
З іншого боку, завжди є ймовірність розкрадання або підробки чека, виписки чека без покриття, тобто при відсутності коштів на рахунку чекодавця. Тому платник по чеку зобов'язаний упевнитися в його автентичності. Порядок відшкодування збитків, що виникли внаслідок оплати платником підробленого, викраденого або втраченого чека, регулюється законодавством.
В даний час чекова форма розрахунків поступово поступається місцем електронним платежах.
Розрахунки по інкасо являють собою банківську операцію, за допомогою якої банк-емітент за дорученням і за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів здійснює дії щодо одержання від платника платежу. Для здійснення розрахунків по інкасо банк-емітент має право залучати інший банк (виконуючий банк).
Розрахунки по інкасо проводяться на підставі платіжних вимог, які можуть оплачуватися за розпорядженням платника (з акцептом) або без його розпорядження (в безакцептному порядку), і інкасових доручень, які оплачуються без розпорядження платника (у безспірному порядку).
Платіжні вимоги та інкасові доручення пред'являються одержувачем коштів (стягувачем) до рахунку платника через банк, що обслуговує отримувача коштів (стягувача).
Банк-емітент, який прийняв на інкасо розрахункові документи, приймає на себе зобов'язання доставити їх за призначенням. Дане зобов'язання, а також порядок і терміни відшкодування витрат з доставки розрахункових документів відображаються в договорі банківського рахунка з клієнтом.
Надійшли у виконуючий банк платіжні вимоги та інкасові доручення реєструються і перевіряються у встановленому порядку.
Розрахункові документи, оформлені з порушенням вимог, підлягають поверненню одержувачу (стягувачу).
Розрахункові документи, для оплати яких потрібна попередня згода платника, направляються йому для акцепту.
При відсутності або недостатності коштів на рахунку платника і при відсутності в договорі банківського рахунку умови про оплату розрахункових документів понад наявні на рахунку грошових коштів платіжні вимоги, акцептовані платником, платіжні вимоги на безакцептне списання грошових коштів та інкасові доручення (з доданими у встановлених законодавством випадках виконавчими документами) вкладаються у картотеку по позабалансовому рахунку 90902 «Розрахункові документи, не сплачені в строк» ​​із зазначенням дати поміщення в картотеку, про що виконуючий банк зобов'язаний сповістити банк-емітент, направивши йому повідомлення встановленої форми не пізніше наступного робочого дня. Банк-емітент доводить повідомлення про постановку в картотеку до клієнта - отримувача коштів.
Розрахункові документи оплачуються по мірі надходження грошових коштів на рахунок платника у черговості, встановленої законодавством. Допускається часткова оплата платіжних вимог, інкасових доручень, що знаходяться в картотеці по позабалансовому рахунку 90902, шляхом використання платіжного ордера встановленої форми.
У разі невиконання або неналежного виконання доручення клієнта щодо отримання платежу на підставі платіжного вимоги або інкасового доручення банк-емітент несе перед ним відповідальність згідно із законодавством.
Інкасова форма розрахунків не тільки відрізняється складністю документообігу, але й не дає гарантії платежу. Ведення двох картотек розрахункових документів: переданих платнику для акцепту і не оплачених у зв'язку з відсутністю коштів на рахунку - вимагає додаткових витрат з боку банку. Тому платіжні вимоги застосовуються рідко. Інкасові доручення використовуються, як правило, податковими органами для стягнення податкової заборгованості та інших обов'язкових платежів до бюджету і в позабюджетні фонди.
Найбільш зручною формою здійснення розрахунків є банківські (пластикові) картки, емітовані банками.
Корпоративна банківська карта дозволяє їх власникові здійснювати операції по рахунку юридичної особи. Держателем такої карти є співробітник організації, який уповноважений здійснювати операції по рахунку.
Юридичним особам банк-мітент може видавати банківські картки таких типів:
1. Розрахункова корпоративна карта - банківська карта, використання якої дозволяє власникові, уповноваженому юридичною особою, розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунку юридичної особи, в межах витратного ліміту, встановленого банком-емітентом у відповідності до умов договору з клієнтом, згідно з переліком дозволених операцій.
2) Кредитна корпоративна карта - банківська карта, використання якої дозволяє власникові, уповноваженому юридичною особою, здійснювати операції в розмірі наданої банком-емітентом кредитної лінії і в межах витратного ліміту, встановленого банком-емітентом у відповідності до умов договору з клієнтом, згідно з переліком дозволених операцій .
Юридичні особи - резиденти можуть здійснювати з використанням корпоративних карток безготівкові операції на підприємствах торгівлі (послуг), а також операції з отримання готівки грошових коштів у наступних випадках:
1) отримання готівкових грошових коштів у валюті Російської Федерації для розрахунків, пов'язаних з господарською діяльністю юридичної особи на території Російської Федерації, а також для оплати витрат, пов'язаних з відрядженням працівників відповідних юридичних осіб у межах Російської Федерації;
2) безготівкова оплата витрат у валюті Російської Федерації, пов'язаних з відрядженням працівників відповідних юридичних осіб, у межах Російської Федерації;
3) безготівкові операції на території Російської Федерації, пов'язані з основною господарською діяльністю юридичної особи, у валюті Російської Федерації;
4) безготівкова оплата у валюті Російської Федерації витрат представницького характеру на території Російської Федерації;
5) безготівкова оплата витрат, пов'язаних з відрядженням працівників відповідних юридичних осіб в іноземні держави, в іноземній валюті;
6) безготівкова оплата представницького характеру в іноземній валюті за межами Російської Федерації;
7) отримання готівкових грошових коштів в іноземній валюті за межами Російської Федерації для оплати витрат, пов'язаних з відрядженням працівників відповідних юридичних осіб до іноземних країн.
Забороняється використання корпоративних карток для виплати заробітної плати та інших виплат соціального характеру.
Очевидні переваги розрахунків за допомогою банківських карток полягає у високій швидкості їх проведення (суми списуються з рахунку платника і зараховуються на рахунок одержувача практично миттєво), можливості використання банківського кредиту, скорочення витрат на емісію, транспортування, зберігання та перерахування готівкових грошей. Платіжні карти портативні, їх складно підробити, у разі втрати або розкрадання рахунок блокується по першому заявою власника. Разом з тим розвиток банківських карток у Росії вимагає вдосконалення чинного законодавства, скорочення тіньового сектора економіки, додаткових інвестицій у банківську інфраструктуру (на створення комп'ютерних мереж, засобів захисту інформації). У перспективі електронні розрахунки з використанням банківських карт повинні зайняти гідне місце в платіжній системі Росії.

Висновок
Безготівковий грошовий оборот представляє собою частину грошового обороту, в якому рух грошових коштів здійснюється в безготівково-грошовій формі в порядку перерахування (переказу) грошових коштів з рахунку платника в банку на рахунок одержувача, шляхом заліки взаємних вимог, а також з використанням інших банківських операцій. Рух грошових коштів в безготівковій формі опосередковує зміну товарної форми вартості на грошову, грошової - на товарну, а також процеси розподілу і перерозподілу коштів.
Безготівковий грошовий оборот - це основний вид грошового обороту. На його частку доводиться близько 80% всіх платежів в економіці нашої країни. Безготівковий грошовий оборот охоплює: рух суспільного продукту; розподіл і перерозподіл національного доходу; платежі за товари, послуги та виконані роботи; платежі, пов'язані з формуванням доходів бюджету і здійсненням бюджетних видатків; інші платежі і надходження.
Переважна розвиток безготівкового грошового обороту порівняно з готівково-грошовим обігом пояснюється як об'єктивними причинами, так і свідомо проведеними державою заходами з метою створення раціональної системи грошових розрахунків і економії суспільних витрат обігу, оскільки швидкість руху грошей у безготівковому грошовому обігу значно вище швидкості руху грошей у готівковому грошовому обігу.
Заміщення розрахунків готівкою безготівковими платежами та його раціональна організація в умовах ринкової економіки має важливе значення для регулювання грошового обігу, освіти банківських ресурсів, організації кредитних відносин, контролю за роботою підприємств і скорочення витрат обігу, пов'язаних з грошовими розрахунками.
Список використаної літератури
1. Балабанов І.Т. Основи фінансового менеджменту: Навчальний посібник. - М.: Фінанси і статистика, 2001.
2. Брігхем Ю., Гапенскі Л. Фінансовий менеджмент: Пер. з англ. Під ред. В.В. Ковальова. СПб.: Економічна школа, 2003.
3. Кудіна М.В. Фінансовий менеджмент: Навчальний посібник. - М.: ИНФРА-М, 2004.
4. Фінансовий менеджмент: Підручник. / Под ред. д.е.н., проф. А. М. Ковальової. - М.: ИНФРА-М, 2004.
5. Фінансовий менеджмент: Підручник. / І.Я. Лукасевич. - М.: Ексмо, 2007.
6. Фінансовий менеджмент: Навчальний посібник. / Под ред. Ю.П. Аніскін. - М.: Омега-А, 2006.
7. Фмнанси та кредит: підручник. / М.Л. Денисова, Т.М. Ковальова. - М.: КНОРУС, 2006.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Фінанси, гроші і податки | Контрольна робота
42.4кб. | скачати


Схожі роботи:
Шляхи прискорення оборотності оборотних коштів
Показники і способи прискорення оборотності оборотних коштів
Розробка заходів прискорення оборотності запасів
Аналіз оборотності оборотних коштів підприємства
Шляхи вдосконалення оборотності оборотних коштів підприємства
Кругообіг оборотних коштів і шляхи його прискорення
Аналіз руху грошових коштів Поняття грошових
Аналіз руху грошових коштів Поняття грошових
Об рунтування напрямків прискорення обігу оборотних коштів підприємства
© Усі права захищені
написати до нас
Рейтинг@Mail.ru