додати матеріал


Податкова декларація Розрахунок величини

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Федеральне агентство з освіти

Російської Федерації

Нижегородський державний університет

імені Н.І. Лобачевського

Економічний факультет

Кафедра маркетингу і підприємницької діяльності

Контрольна робота

З дисципліни: «Податкова система»

На тему: «Податкова декларація»

Нижній Новгород 2009 рік.

Громадянин Соколов уклав трудовий договір з ТОВ «Промінь», яке і стало місцем основної роботи Соколова. Потім Соколов подав в ТОВ «Промінь» заяву про надання стандартних вирахувань.

Протягом календарного року ТОВ «Промінь» нарахувало Соколову доходи чотирьох видів. (Таблиця 1)

Таблиця 1.

Доходи за основним місцем роботи (р.)

Місяць

Заробітна плата (код доходу - 2000)

Цінний подарунок (код доходу - 2720)

Матеріальна допомога (код доходу - 2760)

Дивіденди (код доходу - 1010)

1

23200




2

23200




3

23200

8990



4

23200




5

31900



17400

6

31900


13050


Любимов має двох дітей: 10 і 19 років. Старша дитина - студент вузу денною (очною) форми навчання.

Потрібно розрахувати величину ПДФО, утримані податковим агентом і доходів гр. Соколова в кожному місяці, а так само суми до видачі. Розрахунок виконати спочатку для 2005, а потім для 2006 року.

РІШЕННЯ:

Розрахунок ПДФО виконується щомісячно наростаючим підсумком з початку року.

За ставкою 13% оподатковуються: заробітна плата (код доходу - 2000), матеріальна допомога (код доходу - 2720), цінний подарунок (код доходу - 2760).

Для 2005 року результат розрахунку ПДФО з доходів, які оподатковуються за ставкою 13%, наведено в таблиці 2.1. У головці таблиці наведено деякі пояснення до розрахунку величин у відповідних стовпцях. Розрахунок ПДФО по місяцях наведено після таблиці.

Валовий дохід ВД 13% - це підсумкова сума оподатковуваних за ставкою 13% доходів трьох перерахованих вище видів.

Наведемо більш детальні розрахунки за шість місяців 2005 р

Січень:

ВД 13% = 23200 р. (Це дохід з кодом 2 000, отриманий за трудовим договором).

З таблиці 2 випливає, що до доходу з кодом 2 000 можна було б застосувати лише професійний вирахування з кодом 403, якщо б дохід був отриманий за договором цивільно-правового характеру. Отже, відрахування видів 4 і 5 не застосовуються і

СД 13% = ВД 13% - 0 = 23200р.,

Тобто зарплата за трудовим договором не відноситься до частково оподатковуваним доходам.

Не виконується умова СД 13% ≤ 20 000 грн.:

(23200 ≤ 20 000) = «Брехня»,

У 103 не надається

Тому відповідно до таблиці 2 та п. 1 ст. 218 НК РФ у січні Любимову надаються стандартні відрахування на підставі його письмової заяви та документів, що підтверджують право на такі податкові вирахування:

У 101 = 600 р. * 2 = 1 200 р. (Одній дитині не виповнилося 18 років, а другий - студент вузу денної форми навчання, і йому ще не виповнилося 24 роки).

ОД 13% = СД 13% - (У 103 + В 101) = 23200р. -1200 Р.) = 22 000 р.

ПДФО не окр = 22000 * 13% = 2860 р. = ПДФО = ПДФО РМ

Видано за січень: Д до вид = 23200 - 2860 р. = 20340 р.

Лютий:

ВД 13% = 23200 р. + 23200р. = 46400 р. (За два місяці - січень і лютий);

СД 13% = ВД 13% - (На 501 + В 503) = 46 400 р.. - (0 +0) = 46 400 р.

З січня не виконується умова: СД 13% ≤ 20000 р

Не виконується умова:

СД 13% ≤ 40 000 р. (Тобто 46400 р. ≤ 40 000 грн. = «Брехня»), тому не надається стандартний вирахування 101.

ОД 13% = СД 13% - (У 103 + В 101) = 46400-1200 = 45200 р

ПДФО не окр = 45200 * 13% = 5876 р. = ПДФО

ПДФО РМ = ПДФО - ПДФО січня = 5876 р. - 2860 р. = 3016 р. (Податок за лютий).

Видано за лютий: Д до вид = 23200 - 3016 р. = 7864 р.

Березень:

ВД 13% = 46400 р. + 23 200 р. + 8990 р. = 78590р. (За три місяці - січень, лютий і березень, плюс цінний подарунок (код доходу - 2720));

СД 13% = ВД 13% - (На 501 + В 503) = 78590р. - (2 000 +0) = 76 590 р.

З січня місяця не виконується умова СД 13% ≤ 20 000 р.

З лютого не виконується умова: СД 13% ≤ 40 000

ОД 13% = СД 13% - (У 103 + У 101) = 76590-1200 = 75390р

ПДФО не окр = 75390 * 13% = 9800,7 р

ПДФО = 9801 р.

ПДФО РМ = ПДФО - ПДФО лютого = 9801 р. - 5876 р. = 3925 р. (Податок за березень).

Видано за березень: Д до вид = 23200 - 3925 р. = 19275 р.

Квітень, травень аналогічно.

Червень:

ВД 13% = 178 640 (ВД за шість місяців: січень - червень);

У 501 = 2 000 грн.;

У 503 = 2000 р., Тому що сума матеріальної допомоги 13050> 2000

СД 13% = ВД 13% - (На 501 + В 503) = 178640 - (2 000 р. +2 000 р.) = 174640 р.

ОД 13% = СД 13% - (У 103 + У 101) = 174640 р. - 1200 = 173440 р.

(За січень - червень)

ПДФО не окр = 173440 р. * 13% = 22547 = ПДФО

ПДФО РМ = ПДФО - ПДФО січень - травень = 22547 р. - 16964 р. = 5583 р. (Податок за червень).

Видано за червень: Д до вид = (31900 р. + 13 050 грн.) - 5583 р. = 39367 р.

Для 2006 року результат розрахунку ПДФО з доходів, які оподатковуються за ставкою 13%, наведено в таблиці 2.1. У головці таблиці наведено деякі пояснення до розрахунку величин у відповідних стовпцях. Розрахунок ПДФО по місяцях наведено після таблиці.

Наведемо більш детальні розрахунки за 2006 р.

Січень

ВД 13% = 23200 р. (Це дохід з кодом 2 000, отриманий за трудовим договором).

З таблиці 2 випливає, що до доходу з кодом 2 000 можна було б застосувати лише професійний вирахування з кодом 403, якщо б дохід був отриманий за договором цивільно-правового характеру. Отже, відрахування видів 4 і 5 не застосовуються і

СД 13% = ВД 13% - 0 = 23200р.,

Тобто зарплата за трудовим договором не відноситься до частково оподатковуваним доходам.

Не виконується умова СД 13% ≤ 20 000 грн.:

(23200 ≤ 20 000) = «Брехня»,

У 103 не надається

Тому відповідно до таблиці 2 та п. 1 ст. 218 НК РФ у січні Любимову надаються стандартні відрахування на підставі його письмової заяви та документів, що підтверджують право на такі податкові вирахування:

У 101 = 600 р. * 2 = 1 200 р. (Одній дитині не виповнилося 18 років, а другий - студент вузу денної форми навчання, і йому ще не виповнилося 24 роки).

ОД 13% = СД 13% - (У 103 + В 101) = 23200р. -1200 Р.) = 22 000 р.

ПДФО не окр = 22000 * 13% = 2860 р. = ПДФО = ПДФО РМ

Видано за січень: Д до вид = 23200 - 2860 р. = 20340 р.

Лютий:

ВД 13% = 23200 р. + 23200р. = 46400 р. (За два місяці - січень і лютий);

СД 13% = ВД 13% - (На 501 + В 503) = 46 400 р.. - (0 +0) = 46 400 р.

З січня не виконується умова: СД 13% ≤ 20000 р

Не виконується умова:

СД 13% ≤ 40 000 р. (Тобто 46400 р. ≤ 40 000 грн. = «Брехня»), тому не надається стандартний вирахування 101.

ОД 13% = СД 13% - (У 103 + В 101) = 46400-1200 = 45200 р

ПДФО не окр = 45200 * 13% = 5876 р. = ПДФО

ПДФО РМ = ПДФО - ПДФО січня = 5876 р. - 2860 р. = 3016 р. (Податок за лютий).

Видано за лютий: Д до вид = 23200 - 3016 р. = 7864 р.

Березень:

ВД 13% = 46400 р. + 23 200 р. + 8990 р. = 78590р. (За три місяці - січень, лютий і березень, плюс цінний подарунок (код доходу - 2720));

СД 13% = ВД 13% - (На 501 + В 503) = 78590р. - (4 000 +0) = 74 590 р.

З січня місяця не виконується умова СД 13% ≤ 20 000 р.

З лютого не виконується умова: СД 13% ≤ 40 000

ОД 13% = СД 13% - (У 103 + У 101) = 74590-1200 = 73390р

ПДФО не окр = 73390 * 13% = 9540,7 р

ПДФО = 9541 р.

ПДФО РМ = ПДФО - ПДФО лютого = 9541 р. - 5876 р. = 3665 р. (Податок за березень).

Видано за березень: Д до вид = 23200 - 3655 р. = 19537 р.

Квітень і травень аналогічно.

Червень:

ВД 13% = 178 640 (ВД за шість місяців: січень - червень);

У 501 = 4000 р.;

У 503 = 4000 р., Тому що сума матеріальної допомоги 13050> 4000

СД 13% = ВД 13% - (На 501 + В 503) = 178640 - (4 000 р. +4 000 р.) = 170640 р.

ОД 13% = СД 13% - (У 103 + У 101) = 170640 р. - 1200 = 169440 р.

(За січень - червень)

ПДФО не окр = 169440 р. * 13% = 22027,2 = ПДФО окр = 22027

ПДФО РМ = ПДФО - ПДФО січень - травень = 22027 - 16704 р. = 5323 р. (Податок за червень).

Видано за червень: Д до вид = (31900 р. + 13 050 грн.) - 5323 р. = 39627

Розрахунок ПДФО з дивідендів, оподатковуються за ставкою 9%, представлений у таблиці 3.

Таблиця 3.

Розрахунок ПДФО з дивідендів, оподатковуються за ставкою 9%.

Місяць

Наростаючим підсумком з початку року

Податок за розрахунковий місяць


Валовий дохід

Сукупний дохід (= гр.2)

Оподатковуваний дохід (= гр. 3)

Податок з незакругленими (гр.4 * 9%)

Податок (округлений)



ВД 9%

СД 9%

ОД 9%

ПДФО неокр

ПДФО

ПДФО РМ

1

2

3

4

5

6

7

5

17400

17400

17400

1566

1566

1566

Наведемо більш детальні розрахунки за травень.

ВД 9% = 17400 р. (Дивіденди); СД 9% = 17400 р. (Відрахування виду 5 відсутні);

Стандартні відрахування застосовуються тільки до доходів, оподатковуваним по ставці 13%.

ОД 9% = 17400 р. ; ПДФО неокр = 17400 р. * 9% = 1566 р.

ПДФО = 1566 р.

ПДФО РМ = 1566 р. (Податок з дивідендів за травень)

Д ДИВ ЗА РМ = 17400 р. - 1566 р. = 15834 р. (Видано дивідендів у травні).

У березні звітного року гр. Соколов уклав договір цивільно-правового характеру на виконання робіт з ТОВ «Грім». Нараховано в березні за договором 14 000 р. (Код доходу 2010), сума документально підтверджених витрат у зв'язку з виконанням робіт за договором склала 6 000 грн. (Код вирахування 403). Місцем основної роботи гр. Соколова є ТОВ «Промінь».

Потрібно розрахувати величину ПДФО, утриману в ТОВ «Грім».

РІШЕННЯ:

Результати розрахунку податку наведено в таблиці 4.

СД 13% = ВД 13% - У 403 = 14 000 грн. - 8 000 р. = 8 000 грн., Тому що відповідно до п. 2 ст. 221 особи, які отримали доходи від виконання робіт (надання послуг) за договорами цивільно-правового характеру, мають право на отримання професійних податкових відрахувань у сумі фактично вироблених ними і документально підтверджених витрат, безпосередньо пов'язаних з виконанням цих робіт (наданням послуг).

У 103 = 0; У 101 = 0, оскільки заява про надання стандартних вирахувань подано в ТОВ «Промінь».

Громадянин Соколов за перші 6 місяців поточного року одержував доходи від двох організацій:

- ТОВ «Луч»

- ТОВ «Грім»

З липня по грудень гр. Соколов отримував доходи від підприємницької діяльності (таблиця 5). Спеціальні податкові режими не застосовувалися.

Таблиця 5.

Документально підтверджені доходи і витрати від підприємницької діяльності гр. Соколова.

Місяць

Валовий дохід (ставка податку 13%)

Відрахування з кодом 401

Сукупний дохід (гр.2 - гр.3)


ВД

У 401

СД

1

2

3

4

7

100 000

70 000

30 000

8

170 000

60 000

110 000

9

170 000

80 000

90 000

10

160 000

85 000

75 000

11

136 000

125 000

11 000

12

160 000

100 000

60 000

РАЗОМ

896 000

520 000

376 000

У серпні поточного року Соколов подав імовірну декларацію, в якій передбачуваний дохід (код 4 000) склав 600 000 р., Передбачуваний вирахування (код 401) - 400 000 р.

1) Потрібно обчислити суму ПДФО, що підлягає сплаті авансом з розбивкою за термінами сплати (ці дані вказуються в імовірною декларації);

Петров сплатив авансом ПДФО у суворій відповідності з зазначеними термінами.

У березні наступного року Соколов подав підсумкову декларацію.

2) Потрібно заповнити підсумкову податкову декларацію і, в тому числі, обчислити:

- Величину податку, обчисленого з підсумкової декларації за рік;

- Величину податку, сплаченого протягом року;

- Величину податку, що підлягає доплаті;

- Величину податку, що підлягає сплаті авансом, якщо передбачуваний, оподатковуваний за ставкою 13%, дохід і відрахування збігаються з фактичними відрахуваннями і доходом звітного року.

РІШЕННЯ 2005 р:

1) обчислимо суму ПДФО, що підлягає сплаті авансом з розбивкою за термінами сплати.

600 000 - 400 000 = 200 000 грн.

Податок авансом = 200 000 грн. * 13% = 26 000 грн.

15.10.2008. = 13 000 грн.

15.01.2009. = 13 000 грн.

2) ПДФО обчислений і сплачений за пів року 13% в «Лучр».

13% ТОВ «Промінь» = 22547 р.

ТОВ «Промінь» = 1 040 р.

9% ТОВ «Грім» = 1566 р.

Обчислені суми і утримані збігаються.

ПДФО за перше півріччя = 24633 р.

Доходи від п / п = 376000 * 13% = 48 880

Обчислимо СД за перші 7 місяців:

СД = 174640 р. + 8 000 р. + 30 000 р. = 212640 р.

СД = 212640 р.

(212 640 ≤ 40 000) = «Брехня»

Тому СД = ОД

СД січень-березень = 76590.

СД січень-червень = 174640 р. + 8 000 р. = 182640 р.

ОД січень-грудень = 173440 + 8 000 + 376 000 = 557 440 р.

ПДФО січень-грудень 13% = 557440 р. * 13% = 72467,2 р.

ПДФО розрахований

ПДФО Сплачений = 22547 р. + 1040 р. + 26 000 = 49 587 р.

72467-49587 = 22880

РІШЕННЯ 2006 р:

1) обчислимо суму ПДФО, що підлягає сплаті авансом з розбивкою за термінами сплати.

600 000 - 400 000 = 200 000 грн.

Податок авансом = 200 000 грн. * 13% = 26 000 грн.

15.10.2008. = 13 000 грн.

15.01.2009. = 13 000 грн.

2) ПДФО обчислений і сплачений за пів року 13% в «Промінь».

13% ТОВ «Промінь» = 22027 р.

ТОВ «Промінь» = 1 040 р.

9% ТОВ «Грім» = 1566 р.

Обчислені суми і утримані збігаються.

ПДФО за перше півріччя = 22027 +1040 +1566 = 24633

Доходи від п / п = 376000 * 13% = 48 880

Обчислимо СД за перші 7 місяців:

СД = 170640 р. + 8 000 р. + 30 000 р. = 208640 р.

СД = 208640 р.

(208 640 ≤ 40 000) = «Брехня»

Тому СД = ОД

СД січень-березень = 74590.

СД січень-червень = 170640 р. + 8 000 р. = 178640 р.

ОД січень-грудень = 169440 + 8 000 + 376 000 = 553 440 р.

ПДФО січень-грудень 13% = 553440 р. * 13% = 71947,2 р.

ПДФО розрахований

ПДФО Сплачений = 22027 р. + 1040 р. + 26 000 = 49 067 р.

71947-49067 = 22880

Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Фінанси, гроші і податки | Контрольна робота
53.5кб. | скачати


Схожі роботи:
Податкова декларація
Податкова декларація з податку на майно організації
Податки і оподаткування 2 Розрахунок величини
Розрахунок багаторічної величини річного стоку
Розрахунок величини відсотків і початкової суми кредиту
Денікін А І Декларація командування
Декларація незалежності США
Радянсько-японська декларація 1956
Декларація прав людини і громадянина 1793
© Усі права захищені
написати до нас
Рейтинг@Mail.ru