Організація роботи та техніко-економічна характеристика Приморського відділення Ощадбанку Росії

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.


Нажми чтобы узнать.
скачати

Введення
Ця курсова роботи є актуальною в силу своєї новизни, перспективності та загальної значущості.
Ощадний Банк Російської Федерації - найстаріший банк Росії і єдиний банк, що зберіг свою структуру після розпаду СРСР.
У 1998 році Ощадбанк Росії вніс істотний внесок у подолання світової фінансової кризи та подальшу соціально-економічну стабілізацію і тим самим - у підготовку умов для економічного зростання в 1999 році.
Динамічність і стійкість роботи банку в період світової фінансової кризи і після нього отримали оцінку на міжнародному рівні: Сбербанк Росії включений до списку найбільших компаній Східної Європи за 1999 рік, підготовлений газетою Financial Times; міжнародне рейтингове агентство Fitch IBCA в квітні 2000 року підвищило довгостроковий і короткостроковий рейтинги Ощадбанку Росії.
Приміром, Північно-Західному банку Ощадбанку Росії з дня заснування 168 років. Він офіційно створений 30 жовтня 1841 під Іменним указом імператора Миколи про заснування в Росії ощадних кас "з метою доставляння недостатнім всякого звання людям коштів до заощадження вірним і вигідним способом". При цьому мінімальний розмір вкладу 50 коп., Максимальний - 300 рублів, одноразово дозволено вносити не більше 10 рублів.
В даний час (2008-2009 рр..) Північно-Західний Банк Ощадбанку Росії зміцнив свої позиції на ринку споживчого кредитування. Кредитний портфель Банку в 2007 р . становив понад 87 млрд. рублів і збільшився за рік у 1,5 рази. Відповідно зараз кредитний портфель Банку складає понад 131 млрд. рублів.
АКБ «Ощадбанк Росії» - один з найпоширеніших, матеріально стійких і фінансово-розвинених Банків Росії. Входить до числа великих регіональних банків країни, будучи лідером на ринку банківських послуг.
Ощадбанк сьогодні грає дуже важливу роль у сфері інвестицій в реальний сектор економіки, будучи основним інвестором у сфері матеріального виробництва промислових підприємств по всій країні.
Офіси та підрозділи Банку знаходяться по всій країні і практично в кожному місті.
Приморське відділення № 8635 Ощадбанку Росії у м. Владивосток об'єднує 67 додаткових офісів по роботі з фізичними та юридичними особами. Структура Банку відповідає функціям, виконання яких передбачено Статутом Банку. Необхідний їх набір: розрахункові, касові, кредитні, депозитні операції, операції з цінними паперами, валютні операції і т.п. Для виконання перерахованих операцій у банку створюються відповідні відділи з аналогічними назвами.
У Приморському відділенні Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток трудиться більше 1600 чоловік. У даній роботі форми і системи оплати праці у Відділенні Ощадбанку будуть розглянуті на прикладі Управління (чисельність співробітників - 39 осіб).
Метою даної курсової роботи є:
1. Розгляд та вивчення структури роботи банку (його відділів і трудових функцій даних відділів);
2. Вивчення форми і системи оплати праці співробітникам Банку;
3. Проведення аналізу якісного складу персоналу та зміни структури персоналу Управління Відділенням Банку, а також проведення загального аналізу витрат з оплати праці та аналізу використання робочого часу;
4. Виявлення показників, що впливають на фонд оплати праці та ін
В якості вихідної матеріальної бази у даній курсовій роботі були використані: Положення ЦБР від 5 грудня 2002 р . N 205-П "Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації" (з наст. Зм. Від 11 квітня 2005 р .), Підручники з Банківської справи та інші навчальні матеріали.

1. Організація роботи Приморського відділення № 8635 Ощадбанку Росії
Приморське відділення № 8635 Ощадбанку Росії у м. Владивосток об'єднує 67 додаткових офісів по роботі з фізичними та юридичними особами, з яких 44 розташовані у м. Владивостоці, 10 - у м. Артемі і Надеждинської районі, 5 - у Битва на озері районі, 8 - у Шкотовском районі.
Структура Банку відповідає функціям, виконання яких передбачено Статутом Банку. Необхідний їх набір: розрахункові, касові, кредитні, депозитні операції, операції з цінними паперами, валютні операції і т.п. Для виконання перерахованих операцій у банку створюються відповідні відділи з аналогічними назвами.
Заступники і головний бухгалтер курирують відділи по сфері компетенції, знижуючи тим самим навантаження Голови. Кожен відділ має строго певні завдання, які вирішуються в строго визначеному порядку.
Відділ економічного аналізу та кредитування концентрує всю роботу з формування кредитного портфеля, кредитування клієнтів, контролю за забезпеченістю позичок, аналізу кредитних операцій та фінансової діяльності банку. Організовує роботу банку у сфері безготівкових розрахунків бухгалтерія, яка здійснює повне обслуговування за розрахунковими, поточними та позичковим рахунках клієнтів, операції з інших банківських рахунків.
Відділ цінних паперів здійснює прийом, зберігання, облік цінних паперів, дозволяючи банку отримувати за цю роботу певну комісійну винагороду.
Відділ зовнішньоекономічних зв'язків здійснюють операції за рахунками клієнтів в іноземній валюті, а також встановлює курс купівлі та продажу готівкової іноземної валюти в касі банку.
Відділ вкладних операцій здійснює роботу з населенням по прийому і видачі вкладів.
У функції юридичного відділу (служба інформаційної безпеки) входить захист інтересів банку в суді, юридична перевірка договорів.
Відділ автоматизації забезпечує комплекс технічних засобів для електронної обробки даних, вивчення і впровадження нових програмних продуктів.
Операційна каса здійснює прийом та видачу готівки, працює з готівковою іноземною валютою.
Оформленням і веденням трудових книжок, особових справ працівників банку займається інспектор з кадрів.
Служба внутрішнього контролю підпорядковується безпосередньо Голові Правління Банку та здійснює контроль за роботою всіх підрозділів (дотримання кошторису витрат, правильність документообігу, повнота оформлення кредитних досьє і т.д.).
У Приморському відділенні Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток трудиться більше 1600 чоловік. У даній роботі форми і системи оплати праці у Відділенні Ощадбанку будуть розглянуті на прикладі Управління (чисельність співробітників - 39 осіб).

2. Техніко-економічна характеристика Приморського Відділення Ощадбанку Росії № 8635 в м. Владивостоці

2.1. Аналіз організації оплати праці

Заробітна плата - це винагорода в грошовій або натуральній формі, яка повинна бути виплачена роботодавцем найманому працівникові за роботу, виконану у звітному періоді.
У Відділенні Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток прийнята погодинна оплата праці. Заробітна плата нараховується відповідно до штатного розкладу, табелями обліку використання робочого часу і розпорядженнями керівника про преміювання працівників, надання чергової відпустки, звільнення працівника.
Згідно з Трудовим кодексом, всім працівникам Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток в обов'язковому порядку надаються щорічні відпустки тривалістю 28 календарних днів. До відпустки кожному працівникові відповідно до колективного договору виплачується матеріальна допомога в розмірі посадового окладу.
Обов'язок із ведення всіх документів по кадровому складу підприємства покладено на відділ кадрів.
У процесі діяльності підприємства ведеться оформлення співробітників, застосовуються типові форми документів:
· При прийомі і звільненні;
· З обліку особистого складу.
На працюють у всіх відділеннях заведені особові картки, ведуться трудові книжки, відділом кадрів перевіряється відповідність застосовуваних окладів працівників, встановлених у штатному розкладі, по кожному підрозділу ведуться табелі робочого часу.
Ведення первинного обліку за уніфікованим формам поширюється на юридичних осіб усіх форм власності, які здійснюють діяльність у галузях народного господарства. Так, з обліку особистого складу використовуються такі форми:
Наказ (розпорядження) про прийом на роботу - складається на кожного члена трудового колективу працівником відділу кадрів або особою, відповідальною за прийом працівників. У ньому вказується розряд працівника, його оклад, випробувальний термін. Після цього наказ візується у відповідній службі з метою підтвердження окладу та її відповідності зі штатним розкладом і підписується керівником організації. З наказом знайомлять знову прийнятого працівника під його розписку.
Особова картка - заповнюється на кожного працівника в одному екземплярі. У її розділах містяться загальні відомості про працівника (прізвище, ім'я, по батькові, дата і місце народження, освіта тощо), відомості про військовий облік, призначення і переміщення, підвищення кваліфікації, перепідготовки, відпустці, атестації та додаткові відомості.
Наказ (розпорядження) про переведення на іншу роботу - складається у двох примірниках у відділі кадрів при оформленні переведення працівника з одного підрозділу в інший. Один примірник залишається у відділі кадрів, другий передається в бухгалтерію. Наказ візується керівниками відповідних структурних підрозділів і підписується керівником організації.
Наказ (розпорядження) про надання відпустки - застосовується для оформлення щорічної відпустки та відпусток інших видів. Містить всі необхідні відомості для розрахунку відпускних сум і утримань.
Наказ (розпорядження) про припинення трудового договору (контракту) - складається у двох примірниках у відділі кадрів і підписується керівником підрозділу організації та її керівником. У ньому вказують причину і підставу звільнення.
По обліку використання робочого часу та розрахунків з персоналом з оплати праці застосовуються: табель обліку використання робочого часу та розрахунку заробітної плати, табель обліку використання робочого часу. Необхідно відзначити, що табельний облік охоплює всіх працівників організації. Кожному з них присвоюється певний табельний номер, який вказується у всіх документах з обліку праці та заробітної плати. Сутність табельної обліку залежить від щоденної реєстрації явки працівників на роботу, звільнення з роботи, всіх випадків запізнень і неявок із зазначенням їх причини, а також годин простою і годин понаднормової роботи.
Підставою для прийому на роботу в Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток є наказ (розпорядження) Керуючого Відділенням. На кожного працівника організації заповнюється особиста картка, в якій містяться загальні відомості про працівника: прізвище, ім'я, по батькові, дата і місце народження, відомості про призначення і переміщення, відпустці.
Система оплати праці в Відділенні Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток організована відповідно зі структурою організації. Є тверде штатний розклад, затверджене Радою Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток. Воно є підставою для прийому на роботу. Відповідно до нього і твердими окладами проводиться облік і нарахування основного числа працівників організації.
Основним зведеним документом щодо обчислення заробітної плати є розрахункова відомість. Підставою для складання розрахункової відомості служать наступні первинні документи:
- Табель обліку використання робочого часу;
- Довідки-розрахунки на окремі вила доплат, сум додаткової заробітної плати та допомог з тимчасової непрацездатності;
- Виконавчі листи і заяви працівників на різні відрахування і утримання із заробітної плати;
- Платіжні відомості або видаткові касові ордери на видані аванси.
У платіжній відомості Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток вказані показники, пов'язані з видачею заробітної плати на руки: П.І.Б., сума до видачі, розписка в отриманні.
Закрита платіжна відомість і реєстр не виданої заробітної плати передаються касиром в бухгалтерію Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток. Після їх перевірки бухгалтер виписує видатковий касовий ордер на суму виданої заробітної плати, оформляє і передає його в касу для складання звіту касира.
При виплаті заробітної плати кожному співробітникові видається розрахунковий листок, який містить реквізити: нараховано, утримано і до видачі.
Виплата відпускних та розрахунку при звільненні оформляється або видатковими ордером, або платіжною відомістю.
Також у Відділенні Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток ведуться наступні документи: Податкова картка з обліку доходів та податку на доходи фізичних осіб, Індивідуальна картка обліку сум нарахованих виплат та інших винагород, а також сум нарахованого єдиного соціального податку. У цих документах відбиваються індивідуально по кожному працівникові суми єдиного соціального податку.
Утримання - це сума, що утримується з нарахованої заробітної плати, відповідно до нормативних або інших встановлених законом документів. Діючі утримання і відрахування можна підрозділити на дві групи: обов'язкові, що діють для всіх або для переважної більшості співробітників, і індивідуальні, тобто застосовувані для окремих співробітників і в окремі періоди.
До обов'язкових утримань відносяться: утримання податку на доходи фізичних осіб у дохід федерального бюджету і бюджетів суб'єктів РФ, утримання за виконавчими документами.
При визначенні податкової бази по НДФЛ враховуються всі доходи платника податку, отримані ним як у грошовій, так і в натуральній формах, або право на розпорядження якими в нього виникло, а також доходи у вигляді матеріальної вигоди.
У соотв. до ст. 235 НК РФ, Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток є платником Єдиного соціального податку.
Єдиний соціальний податок (внесок) - податок, зараховуються до Федеральний бюджет і державні позабюджетні фонди - Пенсійний фонд Російської Федерації, Фонд соціального страхування Російської Федерації і фонди обов'язкового медичного страхування Російської Федерації (фонди) - і призначений для збору коштів на реалізацію права громадян на державне пенсійне та соціальне забезпечення та медичну допомогу.
Відділення Ощадбанку України № 8635 в м. Владивосток виплачує ЕСН за такими ставками:
при податковій базі на кожне физ.лицо наростаючим підсумком з початку року менш 280000 крб. - 26%;
280001 - 600000 крб. - 72800 руб. + 10% з суми, що перевищує 280000 крб.
Заробітна плата на підприємстві розраховується наступним чином:
Оклад + ДВ-коефіцієнт (30%) + Районний коефіцієнт (20%).

2.2. Аналіз чисельності та складу працівників

Аналіз розрахунків з персоналом з оплати праці займає одне з центральних місць у всій системі економічного аналізу доходів і витрат будь-якої організації, в тому числі кредитної. Заробітна плата є основним джерелом доходів працівників Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток.
Аналізу господарської діяльності належить важлива роль в удосконаленні організації заробітної плати, забезпечення її прямої залежності від кількості та якості праці, виробничих результатів. У процесі аналізу виявляються резерви для створення необхідних ресурсів зростання і вдосконалення оплати праці, запровадження прогресивних форм оплати праці працівників, забезпечується систематичний контроль за мірою праці і споживання.
При аналізі даних, що стосуються фонду оплати праці та використання робочого часу, широко використовуються різні індексні показники. Аналіз використання фонду заробітної плати починають з розрахунку абсолютного і відносного відхилення фактичної його величини від планової.
Основними завданнями аналізу розрахунків з персоналом з оплати праці є:
- Перевірка ступеня обгрунтованості застосовуваних форм і систем оплати праці;
- Визначення розмірів та динаміки середньої заробітної плати окремих категорій і професій працівників;
- Виявлення відхилень в чисельності працівників і в середній заробітній платі на витрату фонду зарплати;
- Вивчення ефективності застосовуваних систем преміювання;
- Дослідження темпів росту заробітної плати, їх співвідношення з темпами продуктивності праці;
- Забезпечення випереджаючого зростання продуктивності праці порівняно з підвищенням його оплати;
- Виявлення і мобілізація резервів підвищення ефективності використання фонду заробітної плати.
Штат співробітників Управління Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток налічує 39 осіб, з них 8 чол. - Різного рівня управлінський персонал, 18 чол. - Фахівці різних категорій, 13 чол. - Обслуговуючий персонал (операційно-касові працівники, секретарі-друкарки, оператори ПЕОМ, водії, прибиральники приміщень).
Дані, що характеризують зміну чисельності персоналу Управління Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток, представлені в таблиці 1.
Таблиця 1 - Аналіз зміни чисельності персоналу Управління № 07 Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток в 2006-2008 рр..
Найменування показника
Чисельність, чол.
Темп росту,%
2006
2007
2008
2007 до 2006
2008 до 2007
2008 до 2006
Середньооблікова чисельність співробітників. У т.ч.
41
40
39
97,6
97,5
95,1
управлінський персонал
10
9
8
90,0
88,9
80,0
фахівці
19
19
18
100,0
94,7
94,7
обслуговуючий персонал
12
12
13
100,0
108,3
108,3
Таким чином, чисельність персоналу Управління Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток в 2006-2008 рр.. скоротилася з 41 до 39 чол., тобто на 4,9%. Зміна чисельності співробітників відбулося за рахунок скорочення чисельності управлінського персоналу на 2 чол., Спеціалістів - на 1 чол., І збільшення чисельності обслуговуючого персоналу на 1 чол.
Зміна чисельності персоналу Управління Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток в 2006-2008 рр.. представлено на рис. 1.
\ S
Рис. 1. Зміна чисельності персоналу Управління Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток в 2006-2008 рр..
Аналіз складу і структури персоналу необхідний для визначення і подальшого розвитку кадрового потенціалу кредитної організації.
Аналіз структури персоналу за категоріями співробітників (управлінський персонал, фахівці, обслуговуючий персонал) подано в таблиці 2.
Таблиця 2 - Аналіз структури персоналу за категоріями співробітників Управління Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток в 2006-2008 рр.. (У%)
Найменування показника
2006
2007
2008
Управлінський персонал
24,4
22,5
20,5
Фахівці
46,3
47,5
46,2
Обслуговуючий персонал
29,3
30,0
33,3
Таким чином, в структурі персоналу за 2006-2008 рр.. скоротилася частка управлінського персоналу і фахівців, і збільшилася частка обслуговуючого персоналу.
Більш наочно зміна структури персоналу Управління Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток за категоріями співробітників в 2006-2008 рр.. представлено на рис. 2.
\ S
Рис. 2. Зміна структури персоналу Управління Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток в 2006-2008 рр..
Аналіз якісного складу персоналу за віком та рівнем освіти представлений в таблиці 3.
Таблиця 3 - Аналіз якісного складу персоналу Управління Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток в 2006-2008 рр.. (У%)
Найменування показника
2006
2007
2008
Співробітники (працівники), вік яких становить менше 25 років
25,9
26,31
26,96
Співробітники (працівники), вік яких становить від 25 до 35 років
25,31
25,54
25,68
Співробітники (працівники), вік яких становить від 35 до 55 років
23,54
23,48
23,52
Співробітники (працівники), вік яких становить понад 55 років
25,25
24,67
23,84
Разом:
100
100
100
що мають середню і / або повну загальну освіту
38,47
32,73
26,28
мають початкову і / або середню професійну освіту
42,32
46,56
49,68
мають вищу професійну освіту
14,78
15,51
17,52
мають фундаментальну наукову, професійну освіту
4,43
5,20
6,52
Зміна структури персоналу представлено графічно на рис. 3 та 4.
\ S
Рис. 3.3. Вікова структура персоналу Управління Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток
Таблиця 3 і малюнок 3 дозволяють зробити висновок про те, що в структурі персоналу підприємства зростає частка молодого персоналу (до 35 років), у той час як відсоток співробітників, вік яких становить понад 55 років, скорочується.
\ S
Рис. 4. Структура персоналу Управління Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток за рівнем освіти
Малюнок 4 дозволяє зробити висновок про те, що в структурі персоналу Управління Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток істотно збільшилася частка співробітників, які мають освіту вище середнього. Частка співробітників, що мають тільки середню освіту, скорочується, що дозволяє зробити висновок про підвищення кваліфікації персоналу.
Таким чином, якісний склад персоналу Управління Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток за три роки значно покращився.
Для характеристики руху персоналу розраховують і аналізують динаміку наступних показників:
коефіцієнт обороту по прийому робочих (Кпр)
;
коефіцієнт обороту з вибуття (Кв):
;
коефіцієнт плинності кадрів (Кт):
;
коефіцієнт сталості складу персоналу підприємства (Кпс):
.
Порівняльний аналіз цих показників подано в таблиці 4.
Таблиця 4 - Аналіз показників руху персоналу Управління Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток за 2006-2008 рр..
Найменування показника
2006
2007
2008
Відхилення
2007 від 2006
2008 від 2007
2008 від 2006
Середньооблікова чисельність персоналу, чол.
41
40
39
-1
-1
-2
Прийнято на роботу, чол.
1
0
1
-1
1
0
Звільнено за власним бажанням, чол.
2
1
2
-1
1
0
Найменування показника
2006
2007
2008
Відхилення
2007 від 2006
2008 від 2007
2008 від 2006
Звільнено за порушення трудової дисципліни, чол.
0
0
0
0
0
0
Чисельність пропрацювали весь рік, чол.
39
39
36
0
-3
-3
Коефіцієнт обороту з прийому робочих,%
2,44
0,00
2,56
-2,44
2,56
0,13
Коефіцієнт обороту з вибуття,%
4,88
2,50
5,13
-2,38
2,63
0,25
Коефіцієнт плинності кадрів,%
4,88
2,50
5,13
-2,38
2,63
0,25
Коефіцієнт сталості складу персоналу підприємства,%
95,12
97,50
92,31
2,38
-5,19
-2,81
Зміна коефіцієнтів руху персоналу відображено на рис. 5.
\ S
Рис. 5. Коефіцієнти руху персоналу Управління Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток в 2006-2008 рр..
Таким чином, при скороченні середньооблікової чисельності персоналу в 2007 р . скоротилися, а в 2008 р . - Збільшилися коефіцієнти обороту з вибуття та плинності кадрів, що, в цілому, негативно характеризує трудові ресурси кредитної організації. У 2008 році збільшилася кількість прийнятих на роботу і звільнених співробітників. У всі періоди дорівнює нулю число звільнених за прогули. У 2008 р . відбулося скорочення коефіцієнта сталості складу персоналу, що також є негативним економічним фактом.
У цілому, якісний склад персоналу Управління Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток за 2006-2008 рр.. значно покращився. Тим не менш, показники руху персоналу мають негативну тенденцію зміни.

2.3. Аналіз використання робочого часу

Повноту використання трудових ресурсів кредитної організації можна оцінити за кількістю відпрацьованих днів і годин одним працівником за аналізований період часу, а також за рівнем використання фонду робочого часу (табл. 5).
Таблиця 5 - Аналіз використання робочого часу працівників Управління Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток в 2007-2008 рр..
Найменування показника
2007
2008
Відхилення
план
факт
від минулого року
від плану
Середньорічна чисельність працівників (ЧР)
40
40
39
-1
-1
Відпрацьовано за рік одним працівником:
0
0
днів (Д)
220
220
210
-10
-10
годин (Ч)
1727
1749
1638
-89
-111
Середня тривалість робочого дня (П), ч.
7,85
7,95
7,8
-0,05
-0,15
Фонд робочого часу, ч.
69080
69960
63882
-5198
-6078
У тому числі надурочно відпрацьований час, ч.
2072,4
1609,1
1149,9
-922,5
-459,2
Згідно таблиці, загальний фонд робочого часу в 2008 році скоротився в порівнянні з 2007 роком на 5198 годин, в тому числі надурочно відпрацьований час зменшилася на 922,5 годин. Крім цього, відбулося скорочення середньої тривалості робочого дня в порівнянні з плановим показником на 0,05 години і значенням 2007 року - на 0,15 години. Також скоротилася кількість відпрацьованих одним працівником днів на 10 днів у порівнянні з торішнім, і плановим показниками, і кількість відпрацьованих одним співробітником годин - на 89 у порівнянні з минулим роком і на 111 у порівнянні із запланованим.
Більш наочно зміна показників використання робочого часу представлено на рис. 6 і 7.
\ S
Рис. 6. Показники використання робочого часу в розрахунку на
одного співробітника
\ S
Рис. 7. Зміна фонду робочого часу (у тому числі надурочно відпрацьований час)
У цілому, показники використання фонду робочого часу погіршилися в порівнянні з минулим роком, і план з ним не виконаний за рахунок скорочення середньої тривалості робочого дня і зменшення кількості відпрацьованих одним співробітників днів. Фактичний фонд робочого часу менше планового на 6078 год Вплив факторів на його зміну можна встановити способом абсолютних різниць:
(Ч.) - скорочення фонду робочого часу за рахунок скорочення чисельності працівників;
(Ч.) - скорочення фонду робочого часу за рахунок кількості відпрацьованих одним працівником днів;
(Ч.) - скорочення фонду робочого часу за рахунок тривалості робочого дня.
Найбільший вплив на зміну фонду робочого часу зробило скорочення кількості відпрацьованих одним працівником днів.

2.4. Загальний аналіз витрат з оплати праці

Аналіз витрат з оплати праці займає одне з центральних місць у всій системі економічного аналізу доходів і витрат організації. Заробітна плата є основним джерелом доходів працівників Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток, як і будь-якого іншого підприємства.
Трудові доходи працівника визначаються його особистим трудовим внеском з урахуванням кінцевих підсумків діяльності підприємства або фірми. Вони регулюються податками і обмежуються максимальними розмірами. Мінімальний розмір заробітної плати встановлюється законодавством.
У таблиці 6 наводяться показники розміру заробітної плати в рублях, відповідні категоріям працівників підприємства.
Таблиця 6 - Склад місячного фонду оплати праці Управління Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток
Посада (спеціальність, професія), розряд, клас (категорія) кваліфікації
Кількість штатних одиниць
Тарифна ставка (оклад) та ін, руб.
Надбавки, руб.
Заробітна плата включаючи надбавки
Всього, руб (гр.5 + гр.6 + гр.7 + гр.8) x гр.4
ДВ коефіцієнт 30%
районний коефіцієнт 30%
Керуючий
1
16250
4875
4875
26000
26000
Секретар
1
5000
1500
1500
8000
8000
Заступник Керуючого
1
10000
3000
3000
16000
16000
Спеціаліст відділу кадрів
1
10000
3000
3000
16000
16000
Старший бухгалтер
2
8750
2625
2625
14000
14000
Головний бухгалтер
1
10000
3000
3000
16000
16000
Бухгалтер
3
7500
2250
2250
12000
36000
Контролер-касир
5
5000
1500
1500
8000
8000
Старший касир
1
7500
2250
2250
12000
12000
Економіст
2
7500
2250
2250
12000
24000
Старший економіст
2
8750
2625
2625
14000
14000
Програміст
1
8750
2625
2625
14000
14000
Начальник відділу
1
10000
3000
3000
16000
16000
Інспектор
6
8750
2625
2625
14000
84000
Посада (спеціальність, професія), розряд, клас (категорія) кваліфікації
Кількість штатних одиниць
Тарифна ставка (оклад) та ін, руб.
Надбавки, руб.
Заробітна плата включаючи надбавки
Всього, руб (гр.5 + гр.6 + гр.7 + гр.8) x гр.4
ДВ коефіцієнт 30%
районний коефіцієнт 30%
Контролер-оператор
7
6250
1875
1875
10000
10000
Водій-кур'єр
2
6250
1875
1875
10000
20000
Прибиральниця
1
3750
1125
1125
6000
6000
Завідувач господарством
1
8750
2625
2625
14000
14000
Разом
39
284000
474000
Фонд заробітної плати може включати в себе змінну і постійну частини. Змінна частина являє собою фонд заробітної плати за відрядними розцінками і премії за високі виробничі результати.
Перш за все, зазначені види оплат залежать від обсягу виконаних робіт. Чим він більший, тим більше оплати нараховується робітникам. Об'ємний чинник діє спільно зі структурним, тобто зі зміною питомих ваг окремих видів робіт, що мають більшу чи меншу трудомісткість і відповідно оплату за одиницю продукції, що призводить до зміни нарахованої оплати праці відрядника. Третім чинником, який впливає на змінну частину оплати праці є пряма оплата праці за одиницю виробу або за одиницю обсягу робіт, яка, у свою чергу, залежить від трудомісткості і часовий оплати праці, що змінюються під впливом факторів науково-технічного прогресу і поліпшення організації праці.
У постійну частину фонду заробітної плати входять заробітна плата робітників-почасовиків, спеціалістів і службовців, молодшого обслуговуючого персоналу, а також всі види доплат. Величина змінної частини фонду оплати праці залежить від обсягу реалізації послуг, його структури, питомої трудомісткості і рівня середньогодинної оплати праці. Величина постійної частини залежить, в основному, від чисельності працівників і середньої заробітної плати за відповідний період часу. Середньорічна заробітна плата фахівців, службовців і молодшого обслуговуючого персоналу залежить від кількості відпрацьованого часу за аналізований період і середнього розміру окладу.
Фонд оплати праці працівників Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток не має змінної частини.
Аналіз фонду оплати праці може зводитися до порівняння, скільки коштів зароблено за напрямами витрачання, передбаченим у кошторисі, і які суми фактично виплачені.
Економія по фонду заробітної плати виходячи з установленого нормативу залишається в розпорядженні підприємства і може використовуватися для встановлення надбавок до заробітної плати за високу кваліфікацію та досягнення в роботі. Це підвищує значення аналізу заробітної плати з точки зору використання її результатів для того, щоб фактично домогтися економії по фонду.
Абсолютна економія або перевитрата фонду заробітної плати визначається без урахування виконання ступеня виконання виробничої програми шляхом зіставлення фактичного і планового фондів, як різниця між ними. Однак таке зіставлення може правильно характеризувати загальне використання фонду зарплати тільки в тому випадку, коли план за доходами виконано на 100%. Як відомо, чисельність та фонд заробітної плати деяких категорій працюючих (службовців, молодшого обслуговуючого персоналу і інше) безпосередньо не пов'язані з обсягом виробничої програми. Чисельність ж і фонд зарплати, наприклад, робітників залежить від ступеня виконання плану по доходах від банківських операцій. Тому в тих випадках, коли фактичні показники по доходах від банківських операцій відхиляються від планових, виявляється відносна економія або перевитрата фонду.
Відносна економія або перевитрата заробітної плати визначається з урахуванням ступеня виконання виробничої програми шляхом вирахування з фактичного фонду зарплати планового фонду, наведеного у відповідності з фактичним виконанням плану по доходах від банківських операцій.
Таблиця 9 - Аналіз використання фонду оплати праці
Показники
План на 2008 р .
Фактично в 2008 р .
Відхилення від плану (+,-)
Виконання плану,%
Доходи від банківських операцій (тис. крб.)
45308
46750
1442
103,18
Фонд оплати праці (тис. крб.)
5790
5688
-102
98,24
Середньооблікова кількість працівників (чол.)
40
39
-1
97,50
Середньорічна заробітна плата одного працівника, тис. руб.
144,75
145,85
1,10
100,76

При цьому план по доходах від банківських операцій був перевиконаний на 3,18%, що при скороченні чисельності працівників говорить про підвищення продуктивності праці.
Скорочення фонду оплати праці на 102 тис. руб. було викликано скороченням чисельності працівників на 1 чол. При цьому середньорічна заробітна плата одного працівника Управління Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток підвищилася на 0,76%, що в абсолютному вираженні склало 1,1 тис. руб.
Витрати на розвиток персоналу не входять до витрат з оплати праці, тим не менш, вивчивши їх порівняльну динаміку, можна зробити висновки про те, наскільки Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток цікавило в матеріальному заохоченні розвитку своїх співробітників.
Таблиця 10 - Аналіз витрат на розвиток персоналу
Найменування показника
2006
2007
2008
Відхилення
2007 від 2006
2008 від 2007
2008 від 2006
Середньооблікова чисельність працівників, чол.
41
40
39
-1
-1
-2
Частка співробітників, які мають вищу професійну освіту,%
14,78
15,51
17,52
0,73
2,01
2,74
Обсяг грошових коштів, спрямованих на оплату праці, тис. руб., Всього
5211
5330,4
5688
119,4
357,6
477
в розрахунку на 1 працівника
127,10
133,26
145,85
6,16
12,59
18,75
Обсяг грошових коштів, спрямованих на соц. забезпечення, тис. руб., всього
469
480
512
11
32
43
у розрахунку на 1 працівника
11,44
11,99
13,13
0,55
1,13
1,69
Обсяг грошових коштів, спрямованих на преміювання, тис. руб., Всього
1303
1333
1422
30
89
119
Найменування показника
2006
2007
2008
Відхилення
2007 від 2006
2008 від 2007
2008 від 2006
у розрахунку на 1 працівника
31,77
33,32
36,46
1,54
3,15
4,69
Обсяг грошових коштів, спрямованих на навчання, тис. руб., Всього
573
586
626
13,13
39,34
52,47
у розрахунку на 1 працівника
13,98
14,66
16,04
0,68
1,38
2,06
Загальний обсяг витрачених коштів, руб., Всього
7556
7729
8248
173
519
692
у розрахунку на 1 працівника
184,29
193,23
211,48
8,94
18,25
27,19
Зміна витрат на розвиток персоналу в розрахунку на одного працівника відображено на рис. 9.
\ S Рис. 9. Витрати на розвиток персоналу в розрахунку на одного працівника, тис. руб.
Таким чином, спостерігається позитивна динаміка по всіх статтях витрат на розвиток персоналу.

2.5. Факторний аналіз показників, що впливають на фонд оплати праці
На величину абсолютного відхилення фактичного обсягу фонду заробітної плати від планового значення впливають два фактори:
- Зміна среднесписочного числа працівників;
- Зміна середньорічної зарплати на одного середньооблікового працівника.
Користуючись даними таблиці 11, визначимо впливу цих факторів на суму абсолютного відхилення (перевитрати) від планового фонду.
Таблиця 11 - Факторний аналіз фонду оплати праці Управління Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток
Показники
План на 2008 р .
Фактично в 2008 р .
Відхилення від плану (+,-)
Виконання плану,%
Доходи від банківських операцій (тис. крб.)
45308
46750
1442
103,18
Фонд оплати праці (тис. крб.)
5790
5688
-102
98,24
Середньооблікова кількість працівників (чол.)
40
39
-1
97,50
Середньорічна заробітна плата одного працівника, тис. руб.
144,75
145,85
1,10
100,76
Зміна среднесписочного числа працівників. Для визначення його впливу на фонд оплати праці виявлене відхилення від планової чисельності працівників множиться на середньорічну планову заробітну плату среднесписочного числа працівників.
Середньорічна заробітна плата одного працівника за планом становить 144,75 тис. руб., А фактична - 145,85 тис. руб.
Середньооблікова кількість працівників скоротилася на 1 чол.
Для визначення впливу зміни чисельності працівників на фонд оплати праці відхилення від планової чисельності працівників множать на передбачену планом середньорічну заробітну плату:
-1 · 144,75 = -144,75 тис. руб.
За діючою методикою для визначення впливу зміни середньорічної заробітної плати на фонд оплати праці суму відхилення від передбаченої планом середньорічної зарплати одного працівника множать на фактичну в звітному періоді середньооблікова кількість працівників.
В Управлінні Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток середньорічна заробітна плата одного працівника в звітному періоді збільшилася в порівнянні з планом на 1,1 тис. руб. У результаті цього фонд оплати збільшився на 42,9 тис. руб. (1,1 · 39), або абсолютна сума економії складає 42,9 тис. руб.
Таким чином, з розглянутих факторів на фонд оплати праці один чинник (середньооблікова кількість працівників) надав негативний вплив, а другий (зміна середньорічної заробітної плати) - позитивний вплив.
У результаті цього впливу сума абсолютного відхилення (збільшення) фонду оплати праці склала 102 тис. руб.
На наступному етапі аналізу необхідно виявити конкретні причини, що вплинули на виникнення економії фонду оплати праці.
На відміну від абсолютного відхилення, на відносне відхилення фонду оплати праці впливають три чинники:
- Зміна среднесписочного числа працівників;
- Зміна середньорічної зарплати;
- Відсоток виконання плану з банківських послуг та операцій.
Методика визначення впливу зміни середньоспискової кількості працівників на відносне відхилення ідентична методиці визначення його впливу на абсолютне відхилення. У результаті відсутності зміни среднесписочного числа працівників даний фактор ніяк не вплинув на зміну обсягу видатків з оплати праці.
Методика визначення впливу зміни середньорічної заробітної плати на відносне відхилення також ідентична методиці визначення його впливу на абсолютне відхилення. За нашими розрахунками, під впливом збільшення середньорічної заробітної плати на 1,1 тис. руб. обсяг видатків з оплати праці підвищився на 42,9 тис. руб.:
(Тис. крб.)
Відсоток виконання плану за обсягом виробництва послуг. Для визначення ступеня впливу цього чинника на відносне відхилення фонду оплати праці збільшується на відсоток перевиконання плану по доходах від банківських операцій, і отриманий результат ділиться на 100:
Відносне відхилення фонду оплати праці за рахунок виконання плану по доходах від банківських операцій складе:
(Тис. крб.) - Економія. Тобто отримане значення говорить про те, що при таких темпах зростання обсягу банківських операцій витрати з оплати праці повинні були скласти на 286,122 тис. руб. більше фактичного значення за 2008 рік.
Сукупний вплив двох факторів на відносне відхилення фонду оплати праці становить:
(Тис. крб.) - Тобто економія.
З розрахунків видно, що відносне відхилення фонду оплати праці в більшій мірі залежить від ступеня виконання плану по доходах від банківських операцій.
У процесі аналізу використання фонду оплати праці важливе значення має встановлення відповідності між темпами зростання продуктивності праці (середньорічний вироблення на одного працюючого або основного працівника) і темпами зростання середньорічної заробітної плати одного працюючого або основного працівника. Для розширеного відтворення і отримання прибутку потрібно, щоб темпи зростання продуктивності праці випереджали темпи зростання оплати. Якщо такий принцип не дотримується, то відбуваються перевитрата заробітної плати, підвищення собівартості послуг і відповідно зменшення суми прибутку.
Оцінка темпів зростання продуктивності праці із зростанням середньої заробітної плати здійснюється у відсотках шляхом їхнього зіставлення. Отримані результати (відхилення) характеризують величину випередження чи відставання.
При аналізі визначають і зіставляють:
Плановані темпи зростання продуктивності і середньої зарплати до попереднього року.
Фактичні темпи зростання продуктивності і середньої заробітної плати по відношенню до попереднього року.
Фактичні темпи зростання до плану.
Таблиця 12 - Співвідношення темпів приросту продуктивності праці і середньої заробітної плати
Показники
Фактично за 2007 рік
2008
План 2008 р .,% До 2007. році
Фактично в 2008 р .,%
план
факт
До 2007 року
До плану
Середньорічна виробіток на одного працюючого, руб.
767,28
1132,69
1198,72
147,62
156,23
105,83
Середня заробітна плата одного працюючого, руб.
130,01
144,75
145,85
111,34
112,18
100,76

Згідно з даними, представленим у таблиці 12, Управління Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток запланував підвищення середньорічної виробітку одного працюючого на 47,62% при збільшенні темпів зростання середньорічної заробітної плати на 11,34%. План середньорічний вироблення і середньорічної заробітної плати одного працюючого був перевиконаний на 5,83% і 0,76% відповідно.
Таким чином, проведений аналіз дозволяє зробити такі висновки.
У структурі персоналу Управління Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток зростає частка молодого персоналу (до 35 років), у той час як відсоток співробітників, вік яких становить понад 55 років, скорочується. У структурі персоналу Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток істотно збільшилася частка співробітників, які мають освіту вище середнього. Частка співробітників, що мають тільки середню освіту, скорочується, що дозволяє зробити висновок про підвищення кваліфікації персоналу.
При скороченні середньооблікової чисельності персоналу в 2007 і 2008 рр.. збільшилися коефіцієнти обороту з вибуття та плинності кадрів, що, в цілому, негативно характеризує трудові ресурси Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток. Збільшилося число прийнятих на роботу і число звільнених співробітників. Кількість звільнених за прогули співробітників у всіх періодах було дорівнює нулю. У 2007-2008 рр.. відбулося скорочення коефіцієнта сталості складу персоналу, що є негативним економічним фактом.
Загальний фонд робочого часу в 2008 році скоротився в порівнянні з 2007 роком на 5198 годин, в тому числі надурочно відпрацьований час зменшилася на 922,5 годин. Крім цього, відбулося скорочення середньої тривалості робочого дня в порівнянні з плановим показником на 0,05 години і значенням 2007 року - на 0,15 години. Також скоротилася кількість відпрацьованих одним працівником днів на 10 днів у порівнянні з торішнім, і плановим показниками, і кількість відпрацьованих одним співробітником годин - на 89 у порівнянні з минулим роком і на 111 у порівнянні із запланованим.
У 2007-2008 рр.. спостерігається позитивна динаміка по всіх статтях витрат на розвиток персоналу. При цьому показники продуктивності праці мають тенденцію зростання, що дозволяє судити про зростаючу ефективності витрат на оплату праці працівників Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток. Тим не менш, ефективність витрат на оплату праці може бути підвищена за рахунок заходів щодо зниження плинності кадрів і більш повного використання фонду робочого часу.

Висновок
Аналіз витрат з оплати праці займає одне з центральних місць у всій системі економічного аналізу доходів і витрат організації. Заробітна плата є основним джерелом доходів працівників Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток, як і будь-якого іншого підприємства.
Трудові доходи працівника визначаються його особистим трудовим внеском з урахуванням кінцевих підсумків діяльності підприємства або фірми. Вони регулюються податками і обмежуються максимальними розмірами. Мінімальний розмір заробітної плати встановлюється законодавством.
Скорочення фонду оплати праці в 2008 році на 102 тис. руб. було викликано скороченням чисельності працівників на 1 чол. При цьому середньорічна заробітна плата одного працівника Управління Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток підвищилася на 0,76%, що в абсолютному вираженні склало 1,1 тис. руб.
У структурі персоналу Управління Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток зростає частка молодого персоналу (до 35 років), у той час як відсоток співробітників, вік яких становить понад 55 років, скорочується. У структурі персоналу Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток істотно збільшилася частка співробітників, які мають освіту вище середнього. Частка співробітників, що мають тільки середню освіту, скорочується, що дозволяє зробити висновок про підвищення кваліфікації персоналу.
При скороченні середньооблікової чисельності персоналу в 2007 і 2008 рр.. збільшилися коефіцієнти обороту з вибуття та плинності кадрів, що, в цілому, негативно характеризує трудові ресурси Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток. Збільшилося число прийнятих на роботу і число звільнених співробітників. Кількість звільнених за прогули співробітників у всіх періодах було дорівнює нулю. У 2007-2008 рр.. відбулося скорочення коефіцієнта сталості складу персоналу, що є негативним економічним фактом.
Загальний фонд робочого часу в 2008 році скоротився в порівнянні з 2007 роком на 5198 годин, в тому числі надурочно відпрацьований час зменшилася на 922,5 годин. Крім цього, відбулося скорочення середньої тривалості робочого дня в порівнянні з плановим показником на 0,05 години і значенням 2007 року - на 0,15 години. Також скоротилася кількість відпрацьованих одним працівником днів на 10 днів у порівнянні з торішнім, і плановим показниками, і кількість відпрацьованих одним співробітником годин - на 89 у порівнянні з минулим роком і на 111 у порівнянні із запланованим.
У 2007-2008 рр.. спостерігається позитивна динаміка по всіх статтях витрат на розвиток персоналу. При цьому показники продуктивності праці мають тенденцію зростання, що дозволяє судити про зростаючу ефективності витрат на оплату праці працівників Відділення Ощадбанку Росії № 8635 у м. Владивосток. Тим не менш, ефективність витрат на оплату праці може бути підвищена за рахунок заходів щодо зниження плинності кадрів і більш повного використання фонду робочого часу.

Список використаних джерел
1. Положення ЦБР від 5 грудня 2002 р . N 205-П "Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації" (з наст. Зм. Від 11 квітня 2005 р .)
2. Алексєєв Г. Від контакту до клієнта. / / Банківські технології. - 2004. - № 2. - С. 14-17.
3. Банківська справа: навч. для вузів / під ред. Г.Н. Бєлоглазова, Л.П. Кроливецкой. - М.: Фінанси і статистика, 2005. - 592 с.
4. Банківська справа: підручник / за ред. Г.Г. Коробової. М.: економіст -2005. - 751 с.
5. Банківська справа: підручник / за ред. О.І. Лаврушина .- М.: Фінанси і статистика, 2005. - 672 с.
6. Березнев А.С. Керування співвідношенням "ліквідність-прибутковість" в комерційних банках. / / Бухгалтерія і банки. - 2003. - № 4. - С.51-58.
7. Бондарева Ю., Шовіков С., Хаїров Р. Конкуренція на ринку банківських послуг. Думку аналітиків МАП РФ. / / Банківська справа. - 2004. - № 1. - С.9-14.
8. Бушуєв В. А. Комплексний аналіз фінансово-господарської діяльності в банку. / / Фінансовий бізнес. - 2004. - № 3. - С. 39-43.
9. Глушкова Н.Б. Банківська справа. М.: Академічний проект, 2005. - 432 с.
10. Горілий В.І. Облік та економічний аналіз діяльності комерційних банків. Учеб. посібник. У 2 ч. Ч. 2. Аналіз результатів діяльності комерційних банків. М: Видавництво ГУ ВШЕ, 2001
11. Гусарова О.І. Аналіз витрат комерційного банку. / / Аудиторські відомості. - 2003. - № 8. - С.57-60.
12. Жарковський Є.П. Банківська справа: підручник. М.: Омега-Л, - 2005. - 452 с.
13. Калтирін А. Діяльність комерційних банків: Навчальний посібник. М.: Фенікс. 2004. - 384 с.
14. Свиридов О.Ю. Банківська справа: Учеб. посібник. - Ростов-на-Дону: МарТ, 2004. - 416с.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Банк | Курсова
259.1кб. | скачати


Схожі роботи:
Економічна характеристика Чебоксарского відділення Ощадбанку Росії
Осінське відділення Ощадбанку Росії 1664 0056
Аналіз діяльності чуваської відділення Ощадбанку Росії
Аналіз кредитоспроможності позичальника та оцінка ризиків відділення Ощадбанку Росії
Кредитні операції комерційного банку на прикладі відділення Ощадбанку Росії
Оптимізація кредитного портфеля (на прикладі Красноярського Міського відділення Ощадбанку Росії №
Активні операції банку і управління ними на прикладі Удмуртського відділення № 8618 Ощадбанку Росії
Активні операції банку і управління ними на прикладі Удмуртського відділення 8618 Ощадбанку Росії
Організаційно-економічна характеристика Відділення Державного казначейства у Троїцькому районі
© Усі права захищені
написати до нас
Рейтинг@Mail.ru