додати матеріал


приховати рекламу

Організація міжбанківських розрахунків

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Недержавний освітній заклад вищої професійної освіти
Академія управління "ТИСБИ"
Заочне економічне відділення
Кафедра "Банківська справа"

Випускна кваліфікаційна робота

На тему: "Організація міжбанківських розрахунків на прикладі ЗАТ ВТБ-24"
Роботу виконала
Студентка гр. ЗЕ-62Б
Шитова І.А.
Науковий керівник
К.е.н., професор Дашина Є.І.
Казань, 2010р.

Зміст
Введення
1. Теоретичні та методологічні аспекти міжбанківських розрахунків
1.1 Визначення та сутність міжбанківських розрахунків
1.2 Основні принципи організації міжбанківських розрахунків
1.3 Нормативно-правові основи організації міжбанківських розрахунків
2. Організація міжбанківських розрахунків ЗАТ ВТБ
2.1 Коротка економіко-організаційна характеристика банку ЗАТ ВТБ-24
2.2 Оцінка ефективності економічної діяльності в ЗАТ ВТБ-24
2.3 Розрахунок показників, що характеризують ефективність міжбанківських розрахунків ЗАТ ВТБ-24
3. Напрями вдосконалення організації міжбанківських розрахунків ЗАТ ВТБ-24
3.1 Закордонна практика організації міжбанківських розрахунків
3.2 Рекомендації щодо підвищення ефективності здійснення міжбанківських розрахунків ЗАТ ВТБ-24
Висновок
Список літератури
Програми

Введення
Організація міжбанківських розрахунків є однією з центральних проблем розвитку банківської справи в сучасних економічних умовах.
У нашій країні відбувся перехід до платіжної системи, загальноприйнятою у світовій практиці. Дана система охоплює розрахунки між підприємствами (у нефінансовому секторі економіки), між банками, а також іншими кредитно-фінансовими інститутами (у фінансовому секторі). Відбувається бурхливий розвиток в області застосування нових прогресивних форм безготівкових розрахунків населення (в особистому секторі).
Не тільки впровадження, але і регулювання нових розрахунків пов'язане з великими труднощами економічного, організаційного та технічного характеру. Зокрема, освоєння останніх форм міжбанківських розрахунків пов'язано зі складним процесом реорганізації установ колишніх державних спеціальних банків у самостійні комерційні банки; розвитком Центральним банком РФ власної філіальної мережі, призначеної для здійснення міжбанківських розрахунків; з перебудовою системи емісійно-касового регулювання. Серйозно позначається і відсутність досвіду в організації таких розрахунків.
У грошових розрахунках і платежах, що проводяться банками, знаходять своє втілення майже всі види економічних відносин у сучасному суспільстві. Це, у свою чергу, не можливо без взаємних розрахунків між банками, що обумовлено широким розгалуженням господарських зв'язків, великий територіальної віддаленістю підприємств, а також деякими іншими чинниками. По суті, лише на основі розрахунків між різними банками та їхніми філіями, можливо завершити розрахунки у веденні бізнесу.
Певна частина міжбанківських розрахунків служить для економічних зв'язків самих кредитних і фінансових інститутів. Наприклад, при розміщенні грошових коштів у формі депозитів і кредитів, отримання від нього кредитів у порядку рефінансування, при переобліку векселів один в одного та в центральному банку, купівлі та продажу цінних паперів, у тому числі державних, при наданні дотацій, субвенцій та бюджетних позичок . Міжбанківські розрахунки опосредуют і різні види зовнішніх економічних зв'язків, що з'являються в процесі експорту-імпорту товарів і послуг, капіталів і міграції робочої сили.
Міжбанківські розрахунки - це метод банківських зв'язків, застосовуваний в основному при обслуговуванні торгових відносин і включає в себе сукупність різноманітних форм співробітництва між банками. У свою чергу, міжбанківські розрахунки реалізовуються шляхом кореспондентських відносин.
Кореспондентські відносини - традиційна форма банківських зв'язків, яка використовується в основному при обслуговуванні зовнішньої торгівлі і включає в себе сукупність всіх можливих форм співпраці між банками. Встановлення кореспондентських відносин між двома банками передбачає укладання кореспондентської угоди. Це означає, що банки, обмінявшись контрольними документами (альбомами зразків підписів осіб, уповноважених підписувати банківську документацію і ключем для ідентифікації телеграфного листування), виконують різні операції за дорученням один одного в рамках встановлених один одному лімітів на проведення тих чи інших операцій. Кореспондентське угода містить у собі всі умови і порядки, на підставі яких будуть будуватися взаємини банків.
Примноження обсягів міжнародних банківських операцій, розширення їх видів при синхронному збільшення ризиків за аналогічними операціями викликали трансформацію традиційних поглядів на кореспондентські відносини. Якщо раніше банки відводили кореспондентським відносинам другорядну, виключно технічну роль, то зараз вони розглядаються банками як інструмент зменшення ризиків за операціями, а також як важливе джерело отримання додаткового прибутку.
У рамках кореспондентської угоди проводяться акцепти тратт, акредитивні операції, видача гарантій, виплата переказів, інкасування документів і т.п. Для зручності розрахунків банки-кореспонденти відкривають один одному кореспондентські рахунки в різних валютах. Для торгових партнерів наявність кореспондентських відносин між банками експортера і імпортера грає важливу роль, оскільки дозволяє здійснювати без затримок міжнародні розрахунки і уникати включення в них третіх банків (і таким чином уникати додаткових витрат).
Предметом дослідження в дипломній роботі виступає організація міжбанківських розрахунків та їх подальше вдосконалення. Об'єктом дослідження в роботі є ЗАТ ВТБ 24.
Актуальність роботи зумовлена ​​тим, що змінився традиційний погляд на кореспондентські відносини завдяки збільшенню обсягів міжбанківських операцій, розширення їх видів при одночасному збільшенні ризиків за схожими операціями. Кілька років тому банки відводили кореспондентським відносинам другорядну роль, а в сучасних економічних умовах вони розглядаються банками як інструмент зниження ризиків за операціями, і одночасно як важливе джерело отримання додаткового прибутку.
Мета роботи - розглянути організацію міжбанківських розрахунків та їх подальше вдосконалення на прикладі ЗАТ ВТБ 24.
У зв'язку з метою випускної кваліфікаційної роботи були поставлені наступні завдання:
- Дати визначення та сутність міжбанківських розрахунків;
- Описати основні принципи організації міжбанківських розрахунків;
- Розглянути нормативно-правові основи організації міжбанківських розрахунків;
- Дати коротку економіко-організаційну характеристику банку ЗАТ ВТБ-24;
- Оцінити ефективність економічної діяльності в ЗАТ ВТБ-24;
- Розрахувати показники, що характеризують ефективність міжбанківських розрахунків ЗАТ ВТБ-24;
- Розглянути зарубіжну практику організації міжбанківських розрахунків;
- Дати рекомендації щодо підвищення ефективності здійснення міжбанківських розрахунків ЗАТ ВТБ-24.
Теоретичну та методологічну базу випускний кваліфікаційної роботи склали: законодавство Російської Федерації про банки і банківську діяльність, інструктивні матеріали Центрального Банку і Міністерства фінансів Російської Федерації. Також були використані матеріали періодичної преси, вітчизняна та зарубіжна економічна і правова література, матеріали офіційного інтернет-сайту Банку Росії, статистична інформація про діяльність низки кредитних установ.

1. Теоретичні та методологічні аспекти міжбанківських розрахунків
1.1 Визначення та сутність міжбанківських розрахунків
В умовах існування безлічі комерційних банків та їх філій в економіці країни об'єктивно необхідним є встановлення взаємних зв'язків між ними, які реалізуються через систему кореспондентських відносин. Кореспондентські відносини, виражаючи певну ступінь довіри між банками-кореспондентами, опосередковує реалізацію взаємних доручень банків. Кореспондентськими відносинами передбачається великий набір взаємних банківських послуг. Міжбанківські розрахунки, будучи одним з видів відносин між банками, пов'язані в основному з виконанням доручень клієнтів банків з переведення грошових коштів на рахунки, відкриті в інших банках (оплата товарів, послуг і робіт, здійснення нетоварних платежів), а також власних операцій банку. До організації міжбанківських розрахунків пред'являються високі вимоги з точки зору чіткості їх проведення, скорочення часу і трудомісткості здійснення. [24, с. 413]
Взаємні розрахунки між банками здійснювалися до останнього часу з використанням системи межфіліальних оборотів (МФО). Ця система розрахунків між банками дозволяло досить ефективно проводити облік та контроль даних операцій і відображала процес перерозподілу коштів між установами банків у рамках єдиного банку, що діє на основі державної власності. Зміна форми власності в банківській справі - створення акціонерних та пайових банків - зажадало розмежування власності й у сфері розрахунків між банками. [30, с. 198]
Діюча система міжбанківських розрахунків базується на здійсненні платежів через кореспондентські рахунки комерційних банків, відкриті в установах Центрального банку Російської Федерації - розрахунково-касових центрах (РКЦ), а також кореспондентські рахунки банків, відкриті на основі прямих кореспондентських угод між банками.
Основною функцією розрахунково-касових центрів є проведення міжбанківських розрахунків з відкриттям кореспондентських рахунків банків, а також проведення емісійно-касових і деяких інших операцій. Кожному РКЦ присвоєно номер, який має наступну структуру:
· 1-й розряд - код Росії;
· 2-й і 3-й розряди - код республіки, краю, області на території Російської Федерації;
· 4-й і 5-й розряди - номер РКЦ, що складається з 2-го і 3-го розряду їх тризначних умовних номерів;
· 6-й і 8-й розряди мають значення 000 (для головного РКЦ - 001, для інших установ Банку Росії - 002). [28, с. 19]
Кореспондентські рахунки комерційним банкам відкриваються в РКЦ за місцем знаходження комерційного банку. Кожному комерційному банку може бути відкритий лише один кореспондентський рахунок в одному РКЦ.
Для відкриття кореспондентського рахунку банк представляє в РКЦ заяву на відкриття рахунку, картка зразків підписів та печатки (два примірники). Філії комерційного банку може бути відкритий кореспондентський субрахунок у РКЦ за місцем його перебування з дозволу установи Банку Росії за місцем знаходження комерційного банку.
Кореспондентські відносини між РКЦ та комерційним банком оформляються кореспондентськими угодою. Плата за розрахункове обслуговування комерційних банків не стягується. Відсотки на залишки коштів на кореспондентському рахунку в РКЦ не нараховуються.
Кореспондентські рахунки комерційних банків в РКЦ відкриваються на балансовому рахунку 161 "Кореспондентські рахунки комерційних банків та інших кредитних установ в установах Центрального банку РФ" (30102 "Кореспондентські рахунки кредитних організацій банку Росії"). Кожному комерційному банку і філії присвоєно умовний номер, який складається з восьми розрядів: [28, с. 24]
· 1-5-й розряди відповідають 1-5-му розрядами номера РКЦ, обслуговуючого банк або його філія;
· 6-8-й розряди - умовний номер банку або його філії, де 6-й розряд - ознака банку.
Номер кореспондентського рахунку банку або його філії складається наступним чином: [28, с. 25]
· 1-й розряд - ознака банку;
· 2-й і 3-й розряди - номер особового рахунку зі значенням 00;
· 4-6-й розряди - номер балансового рахунку банку;
· 7-й розряд - контрольний ключ кореспондентського рахунку;
· 8-й і 9-й розряди - дві останні розряду тризначного умовного номера банку.
Платежі з кореспондентських рахунків (субрахунків) комерційних банків (їх філій) у РКЦ здійснюються в межах залишку на кореспондентському рахунку (субрахунку). Списання грошей здійснюється на основі платіжного доручення банку. Підкріплення кореспондентських рахунків здійснюється за допомогою зарахування на них коштів, що надходять на адресу банку і його клієнтів, залучення міжбанківських кредитів, у тому числі отримання кредитів Центрального банку Росії, зарахування інкасованої банком грошової виручки. Джерелом підкріплення кореспондентського субрахунка філії банку може бути також переказ коштів з кореспондентського рахунку банку.
Банки забезпечують своєчасне надходження на свій кореспондентський рахунок (субрахунок) коштів у розмірах, необхідних для проведення платежів. При нестачі коштів на кореспондентському рахунку (субрахунку) в РКЦ платежі з кореспондентського рахунку здійснюються у встановленій черговості списання коштів, а неоплачені документи поміщаються у картотеку прострочених; комерційному банку направляється повідомлення про суми неоплачених документів. При наявності у комерційного банку картотеки прострочених документів протягом п'яти днів Центральний банк РФ висуває вимоги до комерційного банку про поповнення залишку коштів на кореспондентському рахунку в РКЦ. При невиконанні цих вимог до комерційного банку можуть бути застосовані санкції аж до відкликання ліцензії на здійснення банківських операцій. [31, с. 214]
При відсутності або недостатності коштів на кореспондентському рахунку банку йому може бути наданий централізований кредит для здійснення невідкладних платежів з дозволу керівника Головного територіального управління Банку Росії. Право на отримання такого кредиту мають комерційні банки, що дотримуються встановлені Центральним банком РФ економічні нормативи і виконують обов'язкові резервні вимоги. Кредит надається комерційному банку на термін до семи робочих днів у розмірі, що не перевищує 25% коштів комерційного банку, перерахованих у фонд обов'язкових резервів на основі укладання з комерційним банком кредитної угоди. За користування даним кредитом встановлена ​​процентна ставка в розмірі 1,2 облікової ставки Центрального банку.
Вивірка розрахунків по кореспондентському рахунку комерційного банку в РКЦ проводиться щомісячно на підставі відомостей перевірки стану розрахунків.
Новим Планом рахунків бухгалтерського обліку для відображення операцій банку по кореспондентському рахунку в РКЦ передбачається використовувати рахунок 30102 "Кореспондентські рахунки кредитних організацій Банку Росії".
Існують два варіанти організації міжбанківських розрахунків за допомогою кореспондентських рахунків: децентралізований, заснований на кореспондентських відносинах комерційних банків один з одним, і централізований, при якому розрахунки між банками проводяться через їх кореспондентські рахунки, що відкриваються в ЦБР.
У нашій країні міжбанківські розрахунки орієнтуються на другий варіант. Проведення розрахунків між банками здійснюють спеціально створювані для цих цілей органи ЦБР - розрахунково-касові центри (РКЦ). В РКЦ за місцем знаходження правлінь комерційних банків відкриваються кореспондентські рахунки банків.
Філії банків мають кореспондентські рахунки типу субрахунків. Для відкриття кореспондентських рахунків комерційні банки представляють: заяву на відкриття рахунку, копію зареєстрованого статуту (засвідчена нотаріально), зразки підписів перших осіб банку та відбитка печатки банку. Одночасно з відкриттям рахунку укладається договір про кореспондентські відносини з РКЦ ЦБР, де передбачаються права, обов'язки обох сторін та відповідальність за виконання взятих зобов'язань. [27, с. 134]
Третя умова стандартизації фінансової інформації - терміновість. Біржова і фінансова інформація за своїм змістом є поточною, швидко змінюється, оперативно відображає події, що відбуваються на ринку. Угоди на сучасному фінансовому ринку полягають практично моментально, ринкова інформація слідом за кон'юнктурою може змінюватися в лічені секунди. У цих умовах вимоги, що пред'являються до інформації, особливо суворі щодо терміновості.
При прийнятті суб'єктом рішень щодо дій на фінансовому ринку, однією з умов є повнота і достовірність інформації про ринкову кон'юнктуру, фінансової спроможності контрагентів, умов укладання угод і т.д. Особливість цієї інформації полягає в тому, що вона не вимагає жорсткої стандартизації. Головною характеристикою цієї інформації є повнота і достовірність при істотному зниженні вимог до терміновості.
Така інформація, як правило не застаріває протягом досить тривалого часу. Як приклад можна навести інформацію, яку становлять відомості про кредитну історію фірми, динаміці її прибутку за певний проміжок часу та інші неустаревающіе дані.
Такого роду інформація є свого роду індикативну базу стану ринку і положення його окремих учасників. На відміну від інформації, яка виступає в ролі продуктивної сили на фінансовому ринку, інформація, що виконує допоміжну роль, є лише подготавливающей реальні економічні дії суб'єктів ринку.
Ці два види інформації різняться також і за ступенем доступності. Інформація першого типу доступна і використовується в операціях тільки того кола економічних суб'єктів, які безпосередньо в них залучені і роблять реальні економічні дії. Така інформація поширюється виключно за допомогою приватних комунікаційних систем. Прикладом такої системи може послужити система міжнародних міжбанківських розрахунків SWlFT. Принцип дії системи полягає в тому, що банки-учасники за допомогою виділених каналів зв'язку зв'язуються один з одним і передають відомості про проведені платежі. На підставі даної інформації здійснюються операції по зарахуванню-списанню ресурсів у банках-учасниках системи між якими здійснюються розрахунки.
Так як в даний час ЗАТ ВТБ 24 у своїй діяльності здійснює міжбанківські розрахунки в системі SWIFT 1, то в роботі вже дана характеристика даної системи, опис її переваги і недоліків. Безпосередньо на їх основі буде дано пропозицію щодо переходу на систему SWIFT 2, і пояснено, чому банк перейшов на цю систему.
Робота в мережі SWIFT надає користувачам ряд переваг.
· Надійність передачі повідомлень, що забезпечується побудовою мережі, спеціальним порядком передачі й прийому повідомлень за рахунок "гарячого" резервування кожного з елементів мережі.
· Мережа гарантує повну безпеку багаторівневої комбінацією фізичних, технічних і організаційних методів захисту, забезпечує повну схоронність і таємність переданих відомостей.
· Скорочення операційних витрат у порівнянні з телексного зв'язком. Наприклад, вартість одного стандартного повідомлення (до 325 байт) не залежить від відстані, а висока інтенсивність обмінів знижує вартість настільки, що вона виявляється нижче вартості аналогічних передач по телексу і телеграфу.
· Швидкий спосіб передачі повідомлень в будь-яку точку світу; час доставки повідомлення складає 20 хв., Його можна скоротити до 1-5 хв. (Термінове повідомлення), що перекриває показники окремих каналів зв'язку. Повідомлення досягає адресата значно швидше за рахунок скорочення проміжних етапів в мережі. Так, аналогічна передача по телеграфу займає близько 90 хв. У випадку, коли відправник комутував з одержувачем (режим on-line), передача даних відбувається менш ніж за 20 с.
· Оскільки всі платіжні документи надходять в систему в стандартизованому вигляді, то це дозволяє автоматизувати обробку даних і підвищити в кінцевому підсумку ефективність роботи банку. Фіксація виконаних транзакцій дає можливість повного контролю (аудиту) всіх, хто йшов розпоряджень і щоденного автоматизованого формування звіту по них, окрім цього, долаються мовні бар'єри і зменшуються відмінності в практиці проведення банківських операцій.
· У зв'язку з тим, що міжнародний і кредитних оборот все більше концентруються на користувачах SWIFT, підвищується конкурентоспроможність банків-членів SWIFT.
· SWIFT гарантує своїм членам фінансовий захист, тобто якщо з вини суспільства протягом доби повідомлення не досягло адресата, то SWIFT бере на себе всі прямі і непрямі витрати, які поніс клієнт через це запізнення.
Головним недоліком SWIFT з точки зору користувачів є дорожнеча вступу. Витрати банку ВТБ-24 при вступі до SWIFT склали 160-200 тис. дол Як недоліки можна також назвати певною мірою сильну залежність внутрішньої організації від дуже складної технічної системи (небезпека збоїв і інші технічні проблеми). В якості ще одного недоліку можна назвати скорочення можливостей користування платіжними кредитом (на час пробігу документа), тобто скорочується період між дебетом і кредитом рахунків, на яких відбивається даний переклад. Так само вадами стали:
1. У силу морального технологічного зносу система стала більш доступною для проведення диверсій і проникнення в мережу.
2. Система стала більш трудомісткою і часто стали виникати збої в її програмі, які уповільнювали процес переказу грошових коштів.
3. З'явилася проблема перевантаженості системи при проведенні міжнародних банківських операцій
До певного часу SWIFT-1 ефективно справлялася з покладеними на неї завданнями. Однак зростання числа користувачів, трафіку по мережі і моральне старіння обладнання призвели до необхідності розробки та впровадження нової мережної архітектури. Перехід до SWIFT-2 почався в кінці 2004 р. і до 2009 р. був повністю завершений, причому всі роботи велися таким чином, що користувачі мережі не відчували ніякого негативного впливу на свою роботу.
У SWIFT-2 використовуються більш продуктивні процесори та мережеве обладнання, здатні підтримувати збільшення трафіку протягом ряду років, і набагато більш досконале програмне забезпечення. Як і в SWIFT-1, в SWIFT-2 використовуються два рівноправних пов'язаних між собою і працюють без участі людини операційних центру (в Нідерландах і США). Для гарантії відмовостійкості всі їх системи дубльовані. Крім того, для дублювання самих систем в стані готовності підтримуються ще два операційних центру в головних центрах компанії.
У силу специфічних вимог, що пред'являються до конфіденційності переданої фінансової інформації, мережу SWIFT 2 забезпечує високий рівень захисту повідомлень. SWIFT 2 використовує широкий діапазон профілактичних та наглядових заходів для забезпечення цілісності та конфіденційності її мережевого трафіку, безперебійного забезпечення доступності її послуг користувачам.
Забезпеченню безпеки сприяє системний підхід, в рамках якого для забезпечення інтегральної безпеки системи приділяється увага всіх компонентів: програмного забезпечення, терміналів, технічної інфраструктури, персоналу, приміщень. При цьому враховується повний спектр ризиків - від захисту від шахрайства до мінімізації вразливості фізичних ресурсів від наслідків неавторизованого доступу і навіть природних і техногенних катастроф. Розробкою і посиленням заходів безпеки в системі відає Управління генерального інспектора. Крім цього, періодично проводяться перевірки зовнішніми аудиторами безпеки.
У SWIFT 2 існує суворий поділ відповідальності між користувачами та компанією за підтримання безпеки. Користувач відповідає за правильну експлуатацію, за фізичний захист терміналів, модемів і ліній зв'язку до пункту доступу і правильне оформлення повідомлень. Вся інша відповідальність лежить на SWIFT2, яке відповідає за безперервне функціонування мережі, за захист від несанкціонованого доступу до неї, за захист пересилаються на всі види впливів після пункту доступу.
Один з важливих елементів забезпечення безпеки - фізична безпека приміщень. Доступ у всі будівлі SWIFT 2 суворо контролюється; в операційних центрах персонал має право пересуватися тільки в певних зонах. Розроблено спеціальні інструкції на випадок вторгнення, пожежі, збоїв харчування і т.д. Пункти доступу, що працюють без участі персоналу, контролюються спеціальними системами, які стежать за входом в приміщення, за станом навколишнього середовища і станом обладнання.
Для захисту терміналів передбачено розмежування доступу користувачів на основі паролів. SWIFT 2 пред'являємо суворі вимоги до процедури підключення терміналів до мережі. З метою забезпечення безпеки термінал може бути автоматично відключений самої системи у тому випадку, якщо виявлена ​​перешкода, перервана лінія, виявлені неодноразові помилки при передачі, повідомлення пронумеровано неправильним номером і ін Системою ведеться файл, де автоматично фіксуються всі відключення терміналу, для того. Щоб виявити лінії низької якості і некваліфіковане обслуговування терміналів.
Для захисту повідомлень при їх передачі лініями зв'язку до пункту доступу рекомендується використовувати схему підключення за допомогою спеціальних пристроїв шифрування, узгоджених зі SWIFT.
Безпека комунікацій SWIFT2 забезпечується шифруванням всіх повідомлень, переданих з міжнародних лініях зв'язку, що робить їх недоступними третім особам. Повідомлення запам'ятовуються й у зашифрованому вигляді, тому й персонал не може їх прочитати без спеціального допуску.
Захищеної є і сама архітектура системи (два операційних центру), в системі широко використовується резервування апаратних засобів. Всі канали зв'язку працюють тільки із зашифрованою інформацією, а доступ до телекомунікаційного обладнання суворо обмежений.
Передані повідомлення захищаються від можливої ​​втрати при збої в роботі устаткування, оскільки в центрах обробки інформації зберігаються копії всіх переданих повідомлень, а факт отримання кожного з них підтверджується індивідуально. При виникненні будь-яких сумнівів користувач може запросити копію будь-якого відправленого на його адресу повідомлення. Враховуючи використання ряду додаткових заходів, включаючи апаратні засоби захисту каналів зв'язку, мережа забезпечує надійний захист інформації від несанкціонованого доступу, втрати або спотворення. Безпрецедентні заходи безпеки, які використовуються в мережі SWIFT 2, і багаторазове резервування технічних засобів дозволили до теперішнього часу уникнути будь-яких серйозних аварійних ситуацій в мережі SWIFT і її несанкціонованого використання.
Таким чином, економічна доцільність використання SWIFT2 в системі міжбанківських відносин означає надання швидкого і зручного обміну інформацією між банками і фінансовими інститутами, розташованими по всьому світу, більш ефективне використання грошових коштів за рахунок прискорення проведення платежів та отримання підтверджень, збільшення продуктивності системи взаєморозрахунків, підвищення рівня банківської автоматизації, зменшення ймовірності помилок. За підсумками всього вищесказаного доцільно підсумувати основні рекомендації щодо вдосконалення міжбанківських розрахунків для банку ВТБ-24. Банку ВТБ-24 необхідно підтримувати свою ліквідність на рівні, що забезпечує безперебійне і в повному обсязі проведення розрахунків з іншими банками. Банк повинен у будь-який момент зуміти задовольнити вимоги своїх клієнтів про зняття грошей з рахунків і здійснення платежів за їх дорученням. Також необхідний постійний взаємний контроль синхронності та повної ідентичності проведених сум за рахунками клієнтів в банках і за коррахунками банків в РКЦ (або в банках-кореспондентах), а також по рахунках і по балансах власне самих учасників розрахунків - комерційних банків-кореспондентів при розрахунках їх між собою, а також при розрахунках між РКЦ. Ще один принципово важливий момент - контроль технологічних ризиків при проведенні міжбанківських розрахунків. Важливим моментом є підтримання оптимального залишку коштів на кореспондентському рахунку кредитної організації та дотримання нормативів ліквідності балансу банку ВТБ-24.

Висновок
У Росії міжбанківські розрахунки здійснюються здебільшого через розрахунково-касові центри Банку Росії і на них припадає близько 70% загального обсягу платежів. Платіжна система Банку Росії є дворівневою, що включає внутрішньо-і міжрегіональний рівні. Під внутрішньорегіональних платежами маються на увазі платежі між платником і одержувачем, що знаходяться на території одного регіону, під міжрегіональними платежами - платежі між платником і одержувачем, що знаходяться на території різних регіонів.
При здійсненні міжбанківських розрахунків між комерційними банками різних регіонів розрахунки ускладнюються, оскільки в даному колі замість одного беруть участь два підрозділи Банку Росії, з'являється відповідно додаткова ланка в розрахунках - це розрахунки між підрозділами Банку Росії. Значно прискорити розрахунки через розрахункову мережу Банку Росії дозволив введення повноформатного електронного документообігу в системі многорейсовой обробки платежів кредитних організацій, установ Банку Росії та їх клієнтів. Під многорейсовой обробкою платежів розуміється проведення декількох рейсів прийому, обробки та виконання пакетів електронних документів протягом робочого дня, результатом яких є безвідкличний переказ коштів по рахунках учасників розрахунків у рамках даної системи.
Міжбанківські розрахунки - це спосіб банківських зв'язків, що використовується в основному при обслуговуванні торгових відносин і включає в себе сукупність всіх можливих форм співпраці між банками. У свою чергу, міжбанківські розрахунки здійснюються шляхом кореспондентських відносин.
Практичний досвід ВТБ-24 електронних розрахунків виявив не тільки перевага цих видів розрахунків, але і ряд проблем, серйозно знижують їх ефективність. Проблеми обумовлені, головним чином, недостатністю законодавчих актів по електронних системах фінансових розрахунків і відсутністю єдиних нормативних документів, регулюючих кореспондентську банківську діяльність в області основних операційних вимог до системи розрахунків:
· Програмного забезпечення розрахунків;
· Використання коштів автоматизації і засобів зв'язку;
· Захисту інформації;
· Управління ризиками та ряд інших.
Встановлення кореспондентських відносин між двома банками передбачає укладання кореспондентської угоди, що означає, що банки, обмінявшись контрольними документами, виконують різні операції за дорученням один одного в межах встановлених один одному лімітів на проведення тих чи інших операцій. Кореспондентське угода містить у собі всі умови і порядки, на підставі яких будуть будуватися взаємини банків.
Для торгових партнерів наявність кореспондентських відносин між банками експортера і імпортера має велике значення, оскільки дозволяє здійснювати без затримок міжнародні розрахунки і уникати включення в них третіх банків (і тим самим уникати додаткових витрат).
Збільшення обсягів міжнародних банківських операцій, розширення їх видів при одночасному збільшенні ризиків за подібним операціям викликали зміну традиційних поглядів на кореспондентські відносини. Якщо раніше банки відводили кореспондентським відносинам другорядну, чисто технічну роль, то в даний час вони розглядаються банками як інструмент зниження ризиків за операціями, важливе джерело отримання додаткового прибутку. Значення кореспондентських відносин зросла у зв'язку з тим, що банки, виступаючи одночасно позичальниками і кредиторами, самі є найбільшими споживачами банківських послуг.
У зв'язку з наявними труднощами розрахунків між банками країни важливими в даний час представляються розробка та експлуатація міжбанківських електронних мереж та можливість їх підключення до загальної мережі ЦБ РФ. Це дозволить прискорити розрахунки між комерційними банками, підвищити достовірність переданої інформації. [50]
Отже, підкресливши, що діяльність глобальних інвестиційних банків надзвичайно диверсифікована, перерахуємо основні напрямки діяльності ВТБ-24, які дозволять у подальшому вдосконалити організацію міжбанківських розрахунків:
· Андеррайтинг;
· Управління активами великих інституціональних клієнтів;
· Управління активами приватних осіб;
· Управління державним боргом різних країн, не оформленим у вигляді цінних паперів;
· Купівля-продаж за свій рахунок і за рахунок клієнта на ринках корпоративних цінних паперів;
· Брокерсько-дилерська діяльність з державними цінними паперами різних країн;
· Трейдинг на ринках FOREX;
· Торгівля деривативами (опціони, ф'ючерси) на фінансових і товарних ринках;
· Хеджування.
Перевагами прямих кореспондентських відносин є прискорення розрахунків, економія витрат, можливість застосовувати нові види банківських послуг, встановлення довірчих відносин. Дана форма здійснення розрахунків відрізняється можливістю забезпечення максимальної швидкості виробництва розрахунків, а також мінімальною кількістю осіб, що беруть участь при проведенні однієї розрахункової операції.
Недоліками виступають, по-перше, те, що вона менш схильна до контролю з боку Банку Росії, а значить, пов'язана з ризиками фінансової надійності контрагентів і вимагає їх кваліфікованого аналізу, що веде до додаткових витрат. По-друге, відволікаються кошти банку, так як необхідний позитивний залишок на рахунку, і якщо кореспондентські рахунки відкриті в багатьох банках, сума залишку достатньо велика. За підсумками всього вищесказаного доцільно підсумувати основні рекомендації щодо вдосконалення міжбанківських розрахунків для банку ВТБ-24. Банку ВТБ-24 необхідно підтримувати свою ліквідність на рівні, що забезпечує безперебійне і в повному обсязі проведення розрахунків з іншими банками. Банк повинен у будь-який момент зуміти задовольнити вимоги своїх клієнтів про зняття грошей з рахунків і здійснення платежів за їх дорученням. Також необхідний постійний взаємний контроль синхронності та повної ідентичності проведених сум за рахунками клієнтів в банках і за коррахунками банків в РКЦ (або в банках-кореспондентах), а також по рахунках і по балансах власне самих учасників розрахунків - комерційних банків-кореспондентів при розрахунках їх між собою, а також при розрахунках між РКЦ. Ще один принципово важливий момент - контроль технологічних ризиків при проведенні міжбанківських розрахунків. Важливим моментом є підтримання оптимального залишку коштів на кореспондентському рахунку кредитної організації та дотримання нормативів ліквідності балансу банку ВТБ-24. Таким чином, якщо раніше встановлення кореспондентських відносин припускала отримання чисто технічної можливості проведення розрахунків з тим чи іншим банком, забезпечувало певні гарантії чіткості та своєчасності здійснення розрахунків, зниження ризиків неплатежів, конкурентоспроможність наданих банком послуг, то тепер в рамках кореспондентських відносин стає можливим отримання додаткового прибутку , зокрема, шляхом отримання оперативної інформації про рухи коштів на кореспондентських рахунках.

Список літератури
1) Законодавчі акти
1. Цивільний кодекс Російської Федерації (частина перша).
2. Цивільний кодекс РФ стаття 819 (частина друга)
3. Федеральноий закон "Про акціонерні товариства" від 26. 12. 1995 р. № 208-ФЗ, (у редакції федеральних законів від 13. 06. 1996 р. № 65-ФЗ, 24. 05. 1999 р. № 101-ФЗ, 07. 08. 2008-р. № 120-ФЗ ).
4. Федеральний Закон "Про банки і банківську діяльність" № 395-1 від 02.12.90 (З останніми оновленнями від 28.09.2009)
5. Про Центральний банк Російської Федерації: Федеральний закон від 10 липня 2002р. № 86-ФЗ (в ред. Від 10.01.09)
2) Нормативні акти
6. Положення про безготівкові розрахунки в РФ від 23 грудня 2002року (в ред. Вказівок ЦБРФ від 03.03.2003 N 1256-У, від 11.06.2004 N 1442-У).
7. Положення № 266-П від 24 грудня 2004 р. "Про емісії банківських карт і про операції, що здійснюються з використанням платіжних карт" від 10 квітня 2005
3) Підручники, монографії, дисертації
8. Баканов М.І. і проф. Шеремет А.Д. Економічний аналіз. / Підручник. - М, "Фінанси і статистика", 2007р.
9. Батракова Л.Г. Аналіз процентної політики комерційного банку: Навчальний посібник. - М.: Логос, 2002. - 152 с.
10. Бочаров В.В. Фінансовий аналіз. Навчальний посібник. С-Петербург. 2009, 341 с.
11. Буєвич С.Ю., Корольов О.Г. Аналіз фінансових результатів банківської діяльності: Навчальний посібник. - М.: КНОРУС, 2004, 160 с.
12. Беррі Нансі Комп'ютерні мережі: М: Binom Pudlishers, 2008р.
13. Валенцова Н.І. / Лаврушин О.І. Банківські ризики, М.: КноРус, Видання 2-е, 2008, 232с.
14. Витрянский В.В. Договори банківського вкладу, банківського рахунку та банківські розрахунки. - М.: стаус, 2006. - 556 с.
15. Голубович А.Д. Управління банком; організаційні структури, персонал і внутрішні комунікації. М.: МЕНАТЕПІНФОРМ, 2005, 378 с.
16. Гроші. Кредит. Банки. Під ред. проф. С.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2006.
17. Долан Е.Дж., Кемпбелл К.Д., Кемпбелл Р.Дж. Гроші, банківська справа і грошово-кредитна політика. - М-Л: два-три, 2007.
18. Ерпилева М. Ю. Міжнародне банківське право. Навчальний посібник. Вид. Справа, М. - 2006р.
19. Жарковський Є.П. Фінансовий аналіз діяльності комерційного банку видавництво ОМЕГА-Л, 2008.
20. Жуков Є.Ф. Загальна теорія грошей і кредиту. - М.: Банки і біржі, 2005.
21. Калтирін А.В. Діяльність комерційних банків. Навчальний посібник / видання 2-е доповнене і переработанное.Ростов-на-дону, "Фенікс", 2009, 400 с.
22. Кордемский Б.А. Математика вивчає випадковості. - М: Освіта, 2005.
23. Королькевич В.А. Дилінг та цінні папери. Англо-російський словник термінів і визначень. - М: Ось-89, 2005.
24. Лаврушин О.І. Гроші кредит банки. М.: КноРус, Видання 7-е, 2008, 516 с.
25. Роуз Б.М. Банківський менеджмент. М.: Дело ЛТД, 2006, 345 с.
26. Роуз П. С. Банківський менеджмент. Надання фінансових послуг. - М.: Справа, 2005, 134 с.
27. Рудакова О.С. Банківські електронні послуги - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2007.
28. Сидельникова Л.В. "Бухгалтерський облік в комерційних банках" - М.: Буквиця, 2006.
29. Теорія фінансів підприємств: навчальний посібник. - М: Фінанси і статистика, 2007, 362 с.
30. Управління активами і пасивами банку: практичний посібник / За ред. А.Є. Кулакова. - М.: Видавнича група "БДЦ-прес", 2004. - З 256
31. Фінансовий менеджмент банку: Навчальний посібник для вузів / Масленченков Ю.С. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 399 с.
32. Шевчук Д. О. Банківські операції. Принципи. Контроль. Прибутковість. Ризики. - М.: ГроссМедіа: РОСБУХ, 2007
33. Шевчук Д. А. Кредити фізичним особам. - М.: АСТ: Астрель, 2008.
34. Шевчук Д. А. Основи банківської справи: Конспект лекцій. - Ростов-на-Дону: Фенікс, 2007.
35. Шеремет А.Д. Фінансовий розбір в комерційному банку. М.: Фінанси і статистика, 2006, 324 с.
36. Ширинська З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинська Н.Е. Бухгалтерський облік і операційна техніка в банках / Підручник. - М., 2005
37. Шишкін О.К., С.С. Вартанян, В.А. Мікрюков "Бухгалтерський облік і фінансовий аналіз на комерційних підприємствах" М: Инфра-М, 2007
38. Шкрябін С.М. "Банківська справа" / Підручник - М., 2008р.
39. Щербакова Г.М. Аналіз та оцінка банківської діяльності (на основі звітності, складеної за російським і міжнародним стандартам). - М.: Вершина, 2006.-464с.
4) Статті з періодичних видань та інтернет ресурси
40. Денисов І. Про побудову торговельних систем на російському фондовому ринку. - М: журнал "Ринок цінних паперів" № 7, 2009.
41. Звєрєв А.В. Проблеми розвитку російської банківської системи і заходи щодо їх подолання / / Гроші і кредит, 2008, № 12, с.10-18
42. Князєва М. Шлях Росії. - М: журнал "Будь здоровий № 5", 2009.
43. Любушин І.П. Функціональний підхід до аналізу фінансового стану організації / / Економічний аналіз: теорія і практика. - 2006. - № 6. - С. 2-5.
44. Шевчук Д. Безготівкові розрахунки в електронній формі / / Фінансова газета, 31 (867) -33 (868) / 2008.
45. Шевчук Д. Кредитування бізнесу в умовах фінансової нестабільності / / Фінансова газета, 1 / 2009.
46. Шевчук. Д. Загальні фонди банківського управління та фондовий ринок / / Фінансова газета, 39 (823) / 2009.
47. http://www.risk-manage.ru/research/paying_system/foreign/ - Інтернет-журнал "Ризиковий менеджмент в Росії";
48. http://www.reglament.net/bank/raschet/2006_1_article_1_print.htm - інформаційний портал банківської інформації;
49. http://www.podrobnee.ru/microuho/disk1/Economics/ek_d_70.htm - "Економікс" електронна економічна бібліотека;
50. http://www.eusi.ru/lib/titorenko_avtomatisirovannye_informazionnye_tehnologii_v/7.shtml - Стаття А.С. Титоренко "Автоматизовані інформаційні технології";
51. http://www.vtb24.ru/kazan/personal/transfers/ - офіційний сайт ВТБ-24;
52. http://www.vtb24.ru/kazan/personal/transfers/systems/vtb24-sprint/ - офіційний сайт ВТБ-24;
53. http://www.vtb24.ru/kazan/personal/transfers/letters/ - офіційний сайт ВТБ-24;
54. http://credit.ucoz.ru/index/0-270 - Кредитний портал;
55. http://cbr.ru/credit/transparent.asp - інформаційний банківський портал "ЦБРоссія"
56. http://cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=450000036 - інформаційний банківський портал "ЦБРоссія"
57. http://www.bibliofond.ru/view.aspx?id=5049 - електронна бібліотека;
58. http://market-pages.ru/plategsistema/8.html - інтернет-газета "Мркетінг";
59. http://www.cognoscere.ru/napravleniya-konsaltinga/zarubezhnyj-opyt.html/2 - банківський портал, стрічка новин.
60. http://www.vtb24.ru/about/ratings/ - офіційний сайт ВТБ-24;
61. http://www.vtb24.ru/about - офіційний сайт ВТБ-24;
62. http://vtbmagazine.ru/number_detail.asp?aid=843 - офіційний сайт ВТБ-24;
63. http://businesscom.ru - Інформаційний портал підтримки заходів для ділового співтовариства;
64. http://investmarket.ru - портал кредитних продуктів;
65. http://e3.prime-tass.ru - Інтернет-журнал Е3;
66. http://www.vtb24.ru/annualreport2009 - офіційний сайт ВТБ-24;
67. http://www.rbk.ru/rating/ - інформаційний банківський портал "РБК".

Програми
Додаток 1. Кредитні організації-резиденти, в яких відкриті кореспондентські та інші рахунки кредитної організації - емітента
Повне фірмове найменування
Скорочене фірмове найменування
Місцезнаходження
ІПН
БИК
N кор.счета в Банку Росії, найменування підрозділу Банку Росії
№ рахунку в обліку кредитної організації-емітента
№ рахунку в обліку банку контрагента
Тип рахунку
Банк ВТБ (відкрите акціонерне товариства)
ВАТ Банк ВТБ
190000, Санкт-Петербург, вул. Велика Морська, 29
7702070139
044525187
30101810700000000187 в ОПЕРУ МГТУ
30110840700001000188
30110840100009000188
30110810400001000188
30110978300001000188
30110826300001000188
30110756700001000188
30110840000002000188
30109840255550000142
30109840555550000143
30109810255550000091
30109978755550000116
30109826055550000007
30109756855550000005
30109840800000000966
Кореспондентський
Кореспондентський
Кореспондентський
Кореспондентський
Кореспондентський
Кореспондентський
Кореспондентський
Банк розвитку і зовнішньоекономічної діяльності (Зовнішекономбанк)
Зовнішекономбанк
107996, Москва,
ДСП-6,
пр-т Академіка Сахарова, д. 9
7750004150
044525060
30101810500000000060 в ОПЕРУ МГТУ
30110С45000001000823
30109C45825465012205
Кореспондентський
Банк розвитку і зовнішньоекономічної діяльності (Зовнішекономбанк)
Зовнішекономбанк
107996,
Москва, ГСП-6
пр-т Академіка
Сахарова, 9
7750004150
044525060
30101810500000000060
в ОПЕРУ МГТУ
30110840900001000823
30110810600001000823
30109840725465012205
30109810425465012205
Кореспондентський
Кореспондентський
Відкрите акціонерне товариство "Банк ВТБ Північно-Захід"
ВАТ "Банк ВТБ Північно-Захід"
191011, Санкт-Петербург, Невський пр., д. 38
7831000010
044030791
30101810200000000791 в ГРКЦ ГУ Банку Росії по Санкт-Петербургу
30110810300001003586
30110840600001003586
30110978200001003586
30109810291000000241
30109840001000000100
30109978601000000100
Кореспондентський
Кореспондентський
Кореспондентський

Додаток 2. Кредитні організації-нерезиденти, в яких відкриті кореспондентські та інші рахунки кредитної організації - емітента.
Повне фірмове найменування
Місцезнаходження
ІПН
БИК
N кор.счета в Банку Росії, найменування підрозділу Банку Росії
№ рахунку в обліку кредитної організації-емітента
№ рахунку в обліку банку контрагента
Тип рахунку
Deutsche Bank AG
Taunusanlage 12, 60262, Frankfurt am Main, Germany
-
-
-
30114978400001002781
100 9475252 00
Кореспондентський
Deutsche Bank Trust Company Americas
60 Wall Street, New York, NY, 10005, USA
-
-
-
30114840100001003668
100 9475252 00
Кореспондентський
Citibank NA
111 Wall Street New York, NY 10043 USA
-
-
-
30114840800001000136
36086416
Кореспондентський
UBS AG
45 Bahnhofstrasse, 8098 Zurich, Switzerland
-
-
-
30114756700001005626
30114840700001005626
30114392300001005626
30114826300001005626
30114978300001005626
30114036200001005626
30114124400001005626
30114554300001005626
0230-35985.05T
0230-35985.70R
0230-35985.71H
0230-35985.72G
0230-35985.73P
0230-35985.74K
0230-35985.75J
0230-35985.76U
Кореспондентський
Кореспондентський
Кореспондентський
Кореспондентський
Кореспондентський
Кореспондентський
Кореспондентський
Кореспондентський
JP Morgan Chase Bank
270 Park Avenue New York, NY 10017, USA
-
-
-
30114840700001002658
400938618
Кореспондентський
Commerzbank AG
Kaiserplatz 60261 Frankfurt am Main, Germany
-
-
-
30114840400001000073
30114978000001000073
30114978400009000073
4008866923/00 USD
4008866923/01 EUR
400886804400
Кореспондентський
Кореспондентський
Кореспондентський
VTB Bank (Deutschland) AG
Walter-Kolb-Strasse 13, D-60594 Frankfurt / Main, Germany
-
-
-
30114978400001004420
0104157391 EUR
Кореспондентський

Додаток 3. Рівень рентабельності банку
Дата
Бал. прибуток (млн. крб.)
Дохід (млн. крб.)
Ур (%)
31.12.07
23987
319762
7,5
31.12.08
56635
894126
6,3
31.12.09
129071
2147603
6,01
Ур = Пр / дох.
Через кореспондентські рахунки банки здійснюють весь коло операцій, пов'язаних з обслуговуванням своєї клієнтури, а також операції самого банку як господарського суб'єкта. Для установи банку кореспондентський рахунок - це свого роду "розрахунковий" рахунок, на ньому зберігаються всі кошти комерційного банку (як власні, так і не використані ним гроші своїх клієнтів, а також невикористані гроші, отримані в позику від інших кредитних установ).
Серед недоліків розрахунків за міжбанківськими кореспондентських рахунках можна виділити наступні фактори: [58]
· Розгалужена система обумовлює розпорошення коштів по численних банкам-кореспондентам. Розрахункові операції носять локальний характер, проводяться одним банком за дорученням і за рахунок іншого, тому, наприклад, для кореспондентських відносин з тисячею банків потрібно відкрити тисячі рахунків. Для середнього банку це неприйнятно. До того ж управління засобами веде до необхідності обмежувати загальну кількість коррахунків;
· Розрахунки за міжбанківськими коррахунками менш піддаються контролю з боку центрального банку, а значить, і більш схильні до ризику. Партнерство між банками в процесі кореспондентських відносин пов'язано з ризиками фінансової надійності контрагентів і вимагає кваліфікованого аналізу результатів їх діяльності;
· Згідно з Федеральним законом "Про банки і банківську діяльність" комерційний банк повинен щомісяця повідомляти в Банк Росії про знову відкритих коррахунках на території РФ і за кордоном.
Важливо відзначити, що зазначені недоліки відсутні при відкритті рахунків у підрозділах центрального банку, що має мережею коррахунків з усіма комерційними банками і надійність якого, по суті, не обмежена.
У цілому ж система розрахунків через взаємні коррахунки банків менш ефективна в порівнянні з глобальною валовий системою на базі РКЦ у зв'язку з розрізненістю коррахунків і слабкою взаємодією між основними банками (банками, що мають міжбанківські розрахункові центри). Кореспондентські банківські зв'язки, діючи паралельно з останнім і доповнюючи її, вносять свій внесок у підвищення ефективності російської платіжної системи. [32, с. 332]
Розрахунки між банком та його філіями виробляються в порядку, встановленому банком, і не відображаються по кореспондентському рахунку банку та кореспондентським субрахунку філії. Для обліку розрахунків банки використовують активно-пасивний балансовий рахунок 890 "Розрахунки між установами одного банку".
Для обліку поточних взаємних розрахунків між філіями одного комерційного банку в новому Плані рахунків бухгалтерського обліку передбачається відкрити рахунки:
· 30301 "Розрахунки з філіями, розташованими в Російській Федерації" (пасивний);
· 30302 "Розрахунки з філіями, розташованими в Російській Федерації" (активний);
· 30303 "Розрахунки з філіями, розташованими за кордоном" (пасивний);
· 30304 "Розрахунки з філіями, розташованими за кордоном" (активний). [35, с. 257]
Розрахунки між клієнтами, які мають рахунки в одній установі банку, проводяться цим установою, минаючи кореспондентські рахунки та рахунки внутрішньобанківських розрахунків, шляхом списання та зарахування коштів за рахунками клієнтів.
Розрахунки між банками, що обслуговуються регіональними центрами автоматизації Центрального банку РФ, здійснюються у формі так званих прямих розрахунків між учасниками. У цьому випадку розрахунки між прямими учасниками виробляються у формі заліку з використанням активно-пасивного балансового рахунку 871 "Взаємні розрахунки між установами банків, що обслуговуються одним обчислювальним центром" (30209 "Взаємні розрахунки по заліку вимог одногородних банків та їх установ") без відображення кожної проведеної операції на кореспондентському рахунку в РКЦ. В кінці дня сальдо кожного особового рахунку учасника прямих розрахунків на балансовому рахунку 871 (30209) закривається і відображається на його кореспондентському рахунку в РКЦ. Комерційні банки, що мають прострочену заборгованість по кореспондентському рахунку протягом п'яти днів, не можуть бути учасниками взаєморозрахунків з використанням рахунку 871 (30209). [35, с 246]
Комерційні банки можуть відкривати кореспондентські рахунки один у одного. Для відкриття в іншому комерційному банку кореспондентського рахунку банк подає копію установчого договору, копію статуту, копію свідоцтва про реєстрацію, копію банківської ліцензії, картка зразків підписів та печатки (два примірники), довідку з ДПІ та укладає кореспондентський договір, а також тарифна угода. Облік операцій за прямими кореспондентськими відносин між банками здійснюється на балансових рахунках 167 "Кореспондентські рахунки в рублях у комерційних банків-резидентів" "Ностро" (активний) і 168 "Кореспондентські рахунки в рублях для комерційних банків-резидентів" "Лоро" (пасивний). Банкам-нерезидентам може бути відкритий кореспондентський рахунок в рублях на балансовому рахунку 632 "Кореспондентські рахунки банків-нерезидентів у гривнях" "Лоро" (пасивний). [35, 278]
Новим Планом рахунків бухгалтерського обліку для відображення операцій за прямими кореспондентськими відносин між банками передбачається використання рахунків 30110 "Кореспондентські рахунки в кредитних організаціях-кореспондентах" (активний) і 30109 "Кореспондентські рахунки кредитних організацій-кореспондентів" (пасивний). Для обліку розрахунків з банками-нерезидентами передбачається використовувати пасивний рахунок 30111 "Кореспондентські рахунки банків-нерезидентів" і активний рахунок 30112 "Кореспондентські рахунки в банках-нерезидентах". [36, с. 97]
Порядок здійснення операцій по кореспондентських рахунках банків визначається кореспондентським угодою. При відсутності чи нестачі коштів на кореспондентському рахунку банк-кореспондент поміщає неоплачені документи у картотеку прострочених. Проте новим Планом рахунків передбачена можливість відображення в обліку овердрафту за кореспондентським рахунком: за розрахунками з банками-резидентами - на рахунку 31301 "Кредит, отриманий при нестачі коштів на кореспондентському рахунку (" овердрафт ") за розрахунками з банками-нерезидентами - на рахунку 31401" Кредит, отриманий у порядку розрахунків за кореспондентським рахунком ("овердрафт ")".[ 36, с. 101]

1.2 Основні принципи організації міжбанківських розрахунків
Проведення безготівкових розрахунків в економічній діяльності між постачальниками і споживачами продукції визначає взаємні розрахунки між банками. Міжбанківські розрахунки виникають тоді, коли платник і одержувач коштів обслуговуються різними банками, а також при взаємному кредитуванні банків. Міжбанківські розрахунки являють собою сукупність розрахунків між кредитними установами і між їхніми філіями. Обидва рівня міжбанківських розрахунків мають як спільні риси, так і певні відмінності. Дані види взаємовідносин кредитних установ різняться за формою організації і за економічним змістом.
Організаційні відмінності полягають у тому, що при розрахунках між кредитними організаціями реалізуються відносини економічно відокремлених суб'єктів, а міжфіліальні розрахунки здійснюються в межах одного банку. Найбільш суттєвим є розбіжність у цих видах розрахунків за їх економічним змістом. Внутрішній зміст розрахунків між кредитними установами і межфіліальних розрахунків характеризується кордоном платежу, способом взаємовідносин учасників і технікою здійснення розрахунків. Під кордоном платежу розуміється кількість грошових коштів, максимально можливих до перекладу. При межфіліальних операціях таку кількість фактично не обмежена. Платежі між кредитними організаціями можуть здійснюватися лише в рамках, наявних в останніх грошових коштів. [38, с. 218]
Юридично незалежні учасники розрахунків - кредитні організації - самостійно визначають джерела і шляхи розміщення грошових коштів. Отже, міжбанківські відносини можуть виникати тільки на договірних засадах. Міжфіліальні відносини, в тому числі і розрахункові, будуються на єдиних правил, прийнятих головним банком для всіх його підрозділів. Відмінності до техніки побудови розрахункових операцій між банками випливають із способу їх взаємин. Філії одного банку досить жорстко обмежені у виборі способів проведення платежу.
Здійснення міжбанківських розрахунків передбачає переказ грошових коштів між відокремленими банківськими установами. Виконання перекладної операції відбувається в рамках встановлених правил, обов'язкових для всіх сторін, що беруть участь у цій операції. Так, організація міжбанківських розрахунків базується на специфічні відносини, що виникають між банками - кореспондентські відносини. При проведенні міжбанківських розрахунків вживаються три основні методи.
Перший метод полягає у списанні та зарахуванні коштів по рахунках, відкритим банками в центральному банку. Другий метод включає проведення міжбанківських платежів за рахунками НОСТРО та ЛОРО, які відкриваються банками один в одного на двосторонній основі. Третій метод полягає в тому, що розрахунки між банками здійснюються через рахунки, відкриті або в банку-кореспонденті, що є третьою стороною, або в спеціалізованій розрахункової або клірингової організації. Використання названих методів проведення міжбанківських платежів зумовлено структурою платіжної системи, характерної для всіх країн з дворівневою банківською системою. У число основних учасників платіжної системи входять центральний банк, комерційні банки та небанківські установи. [21, с. 263]
У Росії міжбанківські розрахунки через коррахунки здійснюються з 1991 р. З усього різноманіття підсистем міжбанківських розрахунків можна представити в укрупненому вигляді такі підсистеми, застосовувані кожним комерційним банків Росії.
1. Валові (брутто) розрахунки:
· Через РКЦ;
· При прямих кореспондентських відносинах з банками.
2. Неттінг (кліринг) - розрахунки всередині Росії через:
· РКП в порядку експерименту;
· Розрахункові центри великих банків по деякому обсягу платежів;
· Клірингові центри по деякому обсягу платежів;
· Головний банк з іншими філіями банку (міжфіліальні розрахунки). [19, с. 145]
Незважаючи на те, що порядок розрахунків в кожній з підсистем має суттєві відмінності і особливості, вони базуються на єдиних принципах. Основними вимогами до розрахунків є достатня їх оперативність і передбачуваність платежів, висока надійність, безпека, економічна ефективність та широке розмаїття відповідно до потреб користувачів. Міжбанківські розрахунки здійснюються згідно з принципами, які властиві системі безготівкових розрахунків у цілому, однак їх прояв в розрахунках між банками має певну специфіку.
Оскільки банки є початковим і кінцевим ланкою в ланцюзі розрахунків між різними економічними суб'єктами, їх неможливо було б завершити, якби не існувала система розрахунків між самими банками. У зв'язку з цим величезне значення для організації міжбанківських розрахунків має принцип підтримки банками своєї ліквідності на рівні, що забезпечує безперебійне і в повному обсязі проведення розрахунків з іншими банками. Банк повинен у будь-який момент зуміти задовольнити вимоги своїх клієнтів про зняття грошей з рахунків і здійснення платежів за їх дорученням. Він прагне поєднати отримання прибутку, яка потребує заморожування активів на відносно довгий термін, з гарантією надійності та ліквідності. Відсутність коштів на кореспондентському рахунку банку та незбалансованість його ліквідності навіть протягом нетривалого часу може викликати серйозні негативні наслідки, яскравий приклад чого - вибухнула в 90-ті роки двадцятого століття глибока економічна криза, що характеризувався неплатоспроможністю більшості російських підприємств. Тому банку необхідно здійснювати управління своєю ліквідністю, що диктує необхідність своєчасного надходження коштів на коррахунку і раціонального їх використання. [17, с. 153]
Дотримання розглянутого принципу міжбанківських розрахунків є запорукою запобігання платіжних ризиків (ризиків неліквідності і кредитних ризиків), які найбільш небезпечні для економіки, якщо вони переростають в системні ризики.
Велике значення має і принцип контролю правильності здійснення міжбанківських розрахунків. Специфіка його і особлива роль полягає в постійному взаємному контролі синхронності та повної ідентичності проведених сум: [34, с 14]
1. по рахунках клієнтів у банках і за коррахунками банків в РКЦ (або в банках-кореспондентах),
2. по рахунках і по балансах власне самих учасників розрахунків - комерційних банків-кореспондентів при розрахунках їх між собою, а також при розрахунках між РКЦ.
У міру розвитку міжбанківських розрахунків, особливо великого поширення міжбанківського клірингу, множиться значення принципу контролю технологічних ризиків, також відображає особливість цих розрахунків.
Загальним принципом організації міжбанківських розрахунків є принцип безумовного платежу за міжбанківськими зобов'язаннями. Надаючи платіжні послуги своїм клієнтам, комерційні банки виступають у ролі фінансових посередників. Погодившись здійснювати платіжні операції своїх клієнтів, банки беруть на себе зобов'язання по міжбанківських платежів і розрахунків. Ці зобов'язання в більшості випадків пов'язані зі згодою платника на списання коштів з його рахунку в обумовлений термін. Проте списання сум заборгованості з податкових платежів, позовами, розглянутим в арбітражному суді, може бути реалізовано з кореспондентського рахунку в безакцептному порядку.
Платіж за зобов'язаннями має два аспекти, особливо важливих при здійсненні міжбанківських розрахунків: остаточність платежу і необхідність підтвердження його виконанні. Остаточність платежу служить гарантією завершення розрахункової операції. При наявності такої гарантії виключається ймовірність того, що угода не буде завершена.
Найбільш важливим принципом міжбанківських розрахунків є платіж у межах коштів кореспондентського рахунку. Цей принцип полягає у підтримці оптимального залишку коштів на кореспондентському рахунку кредитної організації та дотримання нормативів ліквідності балансу банку.
З принципом платежу в межах залишку коштів на кореспондентському рахунку тісно пов'язане поняття "управління готівкової позицією банку". Під управлінням готівкою розуміються операції, здійснювані банком з метою регулювання призначених для платежів активів і контролю над цими активами. [28, с. 169]
Актуальність дотримання принципу платежу в межах залишку коштів на кореспондентському рахунку пояснюється тим, що проведення банком ризиковану політику в області активних операцій цілком може призвести до виникнення системного ризику, який через канали міжбанківських відносин викличе ланцюгову реакцію, поширившись на інші банки і вразивши інші сфери економіки регіонів і країни в цілому.
Таким чином, наявні принципи міжбанківських розрахунків допомагають кредитним організаціям своєчасно і в повному обсязі проводити розрахункові операції, перекази платежів по системах кореспондентських рахунків.
Для осмислення порядку організації міжбанківських розрахунків важливо знати і розуміти економічний зміст кореспондентського рахунку банку. Кореспондентський рахунок, по суті, виконує ті ж функції, що і розрахунковий рахунок підприємства, але з урахуванням специфіки діяльності банку. На рахунку (головним чином в РКЦ) зберігаються тимчасово вільні власні та залучені кошти комерційних банків. Коло розкритих тут операцій досить широкий.
По-перше, це операції з кредитно-розрахункового, касового та іншого обслуговування клієнтури самого банку: перерахунку та стягнення грошових коштів, обумовлених купівлею-продажем товарів і послуг, розрахунків з бюджетом по сплаті податків, зборів і мит, позабюджетними фондами, страховими компаніями по всіма видами страхування. Частина операцій обумовлена ​​прийомом і видачею клієнтами готівкових грошей для виплати заробітної плати та премій працюючим і для адміністративно-господарських витрат.
По-друге, це операції з міжбанківськими позиками і депозитами, з цінними паперами, з купівлі-продажу валют, перерахуванню резервних вимог.
По-третє, це власне господарські операції банку, наприклад платежі в бюджет і позабюджетні фонди, управлінські витрати та ін Слід враховувати, що кожен банк може мати не один коррахунок, а декілька.
У зв'язку з цим всі викладені вище види операцій розподіляються між усіма рахунками банку. Характер і число рахунків залежать від того, в яких підсистемах міжбанківських розрахунків задіяний комерційний банк. Організація кореспондентських відносин у банках здійснюється відповідними відділами, управліннями або секторами у складі операційно-розрахункових центрів. Величезне значення має управління банком своїми коррахунками, що представляють, по суті, основу його господарської діяльності. [14, с. 431]
У Російській Федерації розрахунки між банками здійснюються через розрахунково-касові центри, створені Центральним банком РФ в республіках, краях, областях, містах і районах. Крім того, банківські операції з розрахунків можуть проводитися і за кореспондентськими рахунками банків, що відкривається ними один в одного на основі міжбанківських угод. Розрахунково-касовий центр виступає в якості посередника в переказі грошових коштів при використанні першого методу міжбанківських розрахунків. Другий метод проведення розрахунків між кредитними організаціями базується на відкритті ними взаємних кореспондентських рахунків або встановлення прямих кореспондентських відносин. [21, с. 317]
Процес встановлення кореспондентських відносин поділяється на три етапи:
· Вибір банку-кореспондента;
· Підготовка необхідних для відкриття кореспондентського рахунку документів;
· Розробка та підписання кореспондентського договору.
Вибір кореспондента починається з аналізу потоків платежів клієнтів та виявлення регіонів чи міст, куди ці платежі в основній своїй масі спрямовані. Важливим моментом є оцінка обсягів надходжень на кореспондентський рахунок банку в РКЦ платежів з цікавлять регіонів.
Облік зустрічних потоків платежів необхідний для оперативного підтримки залишку знову відкривається кореспондентського рахунку та для створення сприятливих умов проведення взаємозаліків міжбанківських зобов'язань. Друга стадія встановлення кореспондентських відносин полягає в обміні банківськими документами та інформацією про фінансове становище сторін. На цьому етапі проводиться попередня оцінка ступеня ризику розміщення коштів на рахунку в банку-кореспонденті на основі балансових даних партнера. Стандартна процедура включає в себе перевірку відповідності показників ліквідності балансу на останню звітну дату нормативним вимогам, встановленим Банком Росії. Завершальною стадією встановлення кореспондентських відносин є підписання кореспонденті до го договору та відкриття на балансі кредитних організацій кореспондентських рахунків.
Зміст кореспондентського договору визначає всі подальші взаємини сторін. Предмет кореспондентського договору визначає: [24, с. 424]
· Порядок відкриття і закриття рахунків;
· Перелік необхідних документів;
· Операції, що проводяться по кореспондентських рахунках;
· Режим кореспондентського рахунку;
· Технологію електронного обміну інформацією.
Порядок здійснення операцій, а також права та обов'язки сторін регламентують правила і графік списання та зарахування коштів за рахунками, встановлюють документообіг, можливість надання розрахункового кредиту, порядок звірки залишків рахунків, необхідність дотримання банківської таємниці. Окремо обговорюються розмір і порядок оплати послуг банку щодо проведення операцій по рахунку кореспондента, а також умови нарахування відсотків на кредитний залишок рахунку. Нарешті, відповідальність сторін відбивається у договорі у вигляді штрафів і пені за несвоєчасне виконання доручень кореспондента і його клієнтів по зарахуванню або сплату коштів з рахунку кореспондента.
1.3 Нормативно-правові основи організації міжбанківських розрахунків
Нормативно-правова база, яка регламентує принципи і порядок здійснення міжбанківських розрахунків в Російській Федерації, є досить великою, що пов'язано з тим, що видані документи постійно допрацьовуються і уточнюються з урахуванням мінливих економічних умов. Нормативно-правова база регулювання розрахункових відносин включає в себе досить широке коло джерел: [57]
· Цивільний Кодекс РФ;
· Федеральні закони "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)", "Про банки і банківську діяльність";
· Положення Банку Росії "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації", "Про правила обміну електронними документами між Банком Росії, кредитними організаціями (філіями) та іншими клієнтами Банку Росії при здійсненні розрахунків через розрахункову мережу Банку Росії", "Про Довідник банківських ідентифікаційних кодів учасників розрахунків, які здійснюють платежі через мережу Центрального Банку Росії (Банку Росії) "," Про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами в Російській Федерації ";
· Листи і вказівки Банку Росії, що регламентують окремі питання здійснення розрахунків.
Якщо платник і одержувач обслуговуються в різних кредитних організаціях, то для того, щоб грошові кошти могли бути зараховані на рахунок одержувача, кредитна організація, яка обслуговує платника, повинна перерахувати ці кошти в кредитну організацію, яка обслуговує даний рахунок одержувача. При цьому в міжбанківських розрахунках можуть брати участь і філії кредитних організацій.
Потреба в міжбанківських розрахунках також виникає при проведенні кредитними організаціями розрахункових операцій за власними зобов'язаннями.
Розрахункові операції з перерахування грошових коштів через кредитні організації (філії) можуть здійснюватися: [18, с. 67]
1) з використанням кореспондентських рахунків (субрахунків), відкритих в Банку Росії, тобто через розрахункову мережу (розрахунково-касові центри) Банку Росії.
Для проведення розрахункових операцій кожна кредитна організація, розташована на території РФ і має ліцензію Банку Росії на здійснення банківських операцій, відкриває за місцем свого знаходження один кореспондентський рахунок у підрозділі розрахункової мережі Банку Росії.
Кредитна організація також має право відкрити на ім'я кожної філії за місцем його знаходження один кореспондентський субрахунок у підрозділі розрахункової мережі Банку Росії, за винятком філій, що обслуговуються в одному підрозділі розрахункової мережі Банку Росії з головним кредитною організацією або іншим філією кредитної організації. У цьому випадку розрахункові операції здійснюються через кореспондентський рахунок головний кредитної організації або кореспондентський субрахунок іншої філії кредитної організації, відкриті в Банку Росії див. п. 1.2 ч. II Положення Банку Росії від 3 жовтня 2002 р. N 2-П "Про безготівкові розрахунки в Російської Федерації ". [6]
2) з використанням рахунків учасників розрахунків, відкритих в небанківських кредитних організаціях, які здійснюють розрахункові операції (наприклад, клірингових організаціях).
Кліринг являє собою систему економічних відносин, за яких грошові претензії (дебіторська заборгованість) учасників погашаються їх же грошовими зобов'язаннями (кредиторська заборгованість) без використання реальних грошей або з їх мінімальним використанням. Отже, кліринг можна розглядати як одну з форм проведення безготівкових розрахунків юридичних і фізичних осіб за товари (послуги), цінні папери, засновану на заліку їх взаємних вимог і зобов'язань.
Зосередження платежів при кліринг дозволяє істотно знизити баланс платежів і загальну суму звертаються платіжних засобів, розширити сферу безготівкового обороту і полегшити розрахунки. За допомогою клірингу спрощуються, здешевлюються і прискорюються розрахунки, зберігається що готівка, що, в кінцевому рахунку, сприяє підвищенню рівня стабільності і ліквідності учасників розрахунків.
Кліринг в банківській сфері може відбуватися і в середині країни, так і між країнами (міжнародний валютний кліринг). Організація міжбанківського клірингу в кожній країні залежить від історичних особливостей розвитку банківської системи, моделі її побудови, ступеня концентрації та централізації банківської справи, політики центрального банку у сфері грошово-кредитного регулювання економіки. [41, с. 11]
Клірингові операції класифікуються за двома ознаками:
· За періодичністю їх проведення;
· За складом учасників.
По періодичності проведення взаємозаліків кліринг може бути разовим чи постійно діючим. Разовий кліринг проводиться епізодично в міру накопичення дебіторсько - кредиторської заборгованості. Постійно діючий - здійснюється періодично незалежно від стану грошових зобов'язань і грошових претензій учасників.
За складом учасників кліринг здійснюється або між двома юридичними (фізичними) особами, або між їх групами, об'єднаними за галузевим чи територіальним ознаками.
Організація клірингу варіюється в залежності від того, чи є банки-учасники взаємозаліків самостійними юридичними особами або вони входять до складу одного й того ж банку. У першому випадку банки зазвичай обмінюються між собою чеками, векселями та іншими борговими зобов'язаннями клієнтів, доплачуючи лише різницю в спеціально створюваних для розрахунків організаціях. При внутрибанковском кліринг всі розрахунки, пов'язані з необхідністю переведення грошей клієнтом одного філії клієнтові іншого філії одного банку на підставі різних розрахункових документів, здійснюються шляхом віднесення цих сум на адресу головного офісу, кліринговий відділ якого і виробляє залік по філіях власної системи. [44, с . 31]
У залежності від сфери застосування міжбанківський кліринг може бути:
· Локальним, що означає проведення взаємозаліків між банками одного регіону, або між банками певної групи, або між філіями одного банку;
· Загальнодержавним, який передбачає залік взаємних вимог банківських клієнтів у межах однієї країни.
У свою чергу, специфіка зазначених видів міжбанківського клірингу виявляється в способах їх проведення. Можна виділити кліринг, який чинять:
· Через установи Центрального банку РФ і найбільші комерційні банки;
· Через спеціальні міжбанківські організації - розрахункові (клірингові) палати;
· Через кліринговий відділ (розрахунковий центр) головного банку.
Кліринг можливий при наявності господарських чи інших зв'язків між його учасниками, якщо ці зв'язки носять характер взаємних грошових відносин. Ці зв'язки повинні бути або взаємними, або послідовними. При взаємних господарських зв'язках руху вартості від одного учасника до іншого протистоїть зустрічний рух вартості від другого учасника до першого. При цьому виді господарських зв'язків взаємні грошові зобов'язання і грошові претензії одного учасника по відношенню до іншого є відповідно грошовими претензіями та грошовими зобов'язаннями другого за відношенню до першого. [41, с. 12]
На практиці взаємні господарські зв'язки зустрічаються рідше, ніж послідовні, при яких відбувається односторонній рух вартості через ряд економічно відокремлених учасників суспільного виробництва. У результаті подібного руху вартості має місце і обмежене напрямок грошових розрахунків. Кліринг можливий, якщо на базі господарських зв'язків сформується послідовний ланцюг грошових розрахунків. Важливим моментом є те, що кожен з учасників клірингу повинен бути ланкою цього ланцюга і ці ланки зобов'язані бути пов'язані між собою, з одного боку, грошовими зобов'язаннями, а з іншого - грошовими претензіями.
Найбільш результативним є багатосторонній кліринг, коли його учасники мають грошові зобов'язання і вимоги у відносинах з багатьма іншими учасниками. Припустимо, що між учасниками клірингу було проведено безліч операцій, документи за якими пред'явлено в кліринговий центр для заліку та відображені за негрошових особових рахунках. У зарубіжній практиці такі рахунки називаються "транзитний рахунок-позиція" і являють собою відношення суми пред'явлених до заліку боргів до суми взаємно погашених. [39, с. 348]
Таким чином, при організації клірингу гроші як засіб обігу не беруть участь, а наявні як міра вартості, яка проявляється в цінах товарів, робіт і послуг, фіксованих обслуговуванням сфери обігу, що, у свою чергу, скорочує загальну потребу підприємства у власних оборотних коштах і забезпечує економію кредитних ресурсів банків.
Центральний банк РФ спільно з групою комерційних банків провів дослідження можливостей здійснення міжбанківського клірингу в нових умовах господарювання. У результаті було вироблено тимчасове положення про кліринговому установі.
Положення передбачало, що клірингова установа створюється на основі будь-якої форми власності і здійснює свою діяльність на комерційній основі. Діяльність клірингової установи визначається його статутом і здійснюється на основі ліцензії, що видається Центральним банком РФ. Засновниками клірингової установи можуть бути комерційні банки, Центральний банк РФ та інші юридичні і фізичні особи, за винятком органів влади, політичних організації і спеціалізованих громадських фондів. Організацією клірингових розрахунків можуть займатися і спеціальні (внебанковские) структури - клірингові установи (клірингові центри, клірингові розрахункові палати). Метою створення таких закладів є проведення клірингових розрахунків не тільки між місцевими банками. У сферу їхньої діяльності включаються також і міжрегіональні розрахунки. [24, с. 461]
3) з використанням рахунків межфіліальних розрахунків, відкритих усередині однієї кредитної організації, тобто через внутрішньобанківську розрахункову систему.
Цей спосіб використовується для здійснення розрахунків між особами, рахунки яких відкриті в різних філіях однієї кредитної організації або в головний кредитної організації та її філії.
Під рахунками міжфілійних розрахунків розуміються балансові рахунки, що відкриваються в кредитних організаціях та її філіях для обліку взаємних розрахунків. Рахунки межфіліальних розрахунків не є банківськими рахунками в сенсі, що використовується в цивільному та податковому законодавстві. [28, с. 15]
У загальну систему міжбанківських розрахунків входять розрахунки між філіями одного банку, так звані міжфіліальні розрахунки. Ці розрахунки пов'язані переважно з кореспондентськими відносинами між комерційними банками. Взаємні розрахунки між філіями комерційного банку поділяються на два види. Перший - пов'язаний з переміщенням ресурсів, а другий охоплює всі інші операції, включаючи розрахункові, що здійснюються за дорученнями клієнтів.
Розрахунки між РКЦ по операціях комерційних банків, а також за їх власними операціями здійснюються через систему міжфілійних оборотів. На балансі ЦБР відкриваються два рахунки за міжбанківськими розрахунками: "Початкові міжфіліальні обороти" і "Відповідні міжфіліальні обороти". Розрахунковий центр, який почав операцію за розрахунками (початковий провід), умовно називається філією А, а прийняв документи до відповідного проводу - філією Б. [36, с. 18]
Операції банків здійснюються на підставі спеціальних документів - авізо (офіційне повідомлення про виконання розрахункової операції). Вони можуть бути дебетовими або кредитовими (залежно від змісту операції).
Правильність здійснення розрахунків РКЦ підтверджується збігом початкових і відповідних оборотів в процесі квитовка, тобто зіставлення кожного відповідного проводу з початковим. Контроль за правильністю здійснення розрахунків між господарськими органами здійснюють комерційні банки та їх установи. У необхідних випадках залучаються РКЦ та рци Банку Росії.
Діяльність РКЦ тісно пов'язана і прямо залежить від якості роботи обчислювальних центрів (ОЦ). В даний час комерційні банки мають можливість використовувати для автоматизації своєї діяльності як централізовану систему обробки інформації, так і різні варіанти локальних мереж або поєднання обох цих систем.
Централізована система обробки інформації (через ПЦ) має один недолік: відносно низьку швидкість здійснення розрахункових операцій. Проблеми проведення розрахунків пов'язані також з рівнем технічної оснащеності РКЦ. Крім того, сама методика цих розрахунків сформована з використанням великої кількості паперових носіїв інформації, що призводить до помилок і затримок у поштовому обороті між РКЦ. Уповільнення платежів вельми негативно відбивається на фінансовому стані підприємства, формуванні доходної частини бюджету, призводить до ускладнення взаємовідносин комерційних банків з їх клієнтами. [27, с. 65]
Ведення картотеки несплачених розрахункових документів до рахунку межфіліальних розрахунків не допускається див. п. 2.5 ч. III Положення Банку Росії від 3 жовтня 2002 р. N 2-П "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації". [6]
Крім того, кредитним організаціям (філіям) дозволяється здійснювати транзитні розрахункові операції. У цьому випадку платежі здійснюються однією кредитною організацією (філією) за дорученням іншої кредитної організації (філії) у третю кредитну організацію (філія), де і відкрито рахунок отримувача коштів.
Маршрут платежу (спосіб міжбанківських розрахунків) вибирається платником при оформленні розрахункових документів, виходячи з наявних у обслуговуючої його кредитної організації можливостей.

2. Організація міжбанківських розрахунків ЗАТ ВТБ-24
2.1 Коротка економіко-організаційна характеристика банку ЗАТ ВТБ-24
Банк ВТБ 24 - один з найбільших учасників російського ринку банківських послуг. Ми входимо до міжнародної фінансової групи ВТБ і спеціалізуємося на обслуговуванні фізичних осіб, індивідуальних підприємців і підприємств малого бізнесу.
Мережа банку формують 500 філій і додаткових офісів в 69 регіонах країни. Ми пропонуємо клієнтам основні банківські продукти, прийняті в міжнародній фінансовій практиці.
У числі наданих послуг: випуск банківських карт, іпотечне та споживче кредитування, автокредитування, послуги дистанційного управління рахунками, кредитні картки з пільговим періодом, строкові вклади, оренда сейфових осередків, грошові перекази. Частина послуг доступна нашим клієнтам у цілодобовому режимі, для чого використовуються сучасні телекомунікаційні технології.
Основним акціонером ВТБ 24 є ВАТ Банк ВТБ (+98,93% акцій). Статутний капітал ВТБ24 становить 50,6 млрд рублів, розмір власних коштів (капіталу) - 96,6 млрд рублів.
Колектив банку дотримується цінностей і принципів міжнародної фінансової групи ВТБ. Одна з головних завдань групи - підтримання та вдосконалення розвиненої фінансової системи Росії.
Діяльність ВТБ24 здійснюється відповідно до генеральною ліцензією Банку Росії № 1623 від 13.07.2000 р. [61]
Позиції ВТБ24 в міжнародних рейтингах [60].
Fitch Ratings за міжнародною шкалою
· Довгостроковий рейтинг - BBB, прогноз "Негативний".
· Короткостроковий рейтинг - F3.
· Національний довгостроковий рейтинг - ААА (rus), прогноз "Стабільний".
· Дата присвоєння 27.07.2006 р.
· Дата підтвердження 20.04.2009.
Moody's Investors Service
· Довгостроковий рейтинг депозитів в іноземній валюті - Baa1, прогноз "Стабільний".
· Короткостроковий рейтинг депозитів в іноземній валюті - Prime-2, прогноз "Стабільний".
· Довгостроковий рейтинг депозитів в місцевій валюті - Baa1, прогноз "Стабільний".
· Короткостроковий рейтинг депозитів в місцевій валюті P-2, прогноз "Стабільний".
· Рейтинг фінансової стійкості - D-, прогноз "Стабільний".
· Рейтинг за національною шкалою - Aaa.ru, прогноз "Стабільний".
· Дата присвоєння 11.07.2006 р.
· Дата підтвердження 24.02.2009 р.
Standard & Poor's
· Кредитний рейтинг - ВВВ, прогноз "Негативний".
· Короткостроковий рейтинг - А3, прогноз "Негативний".
· Рейтинг за національною шкалою - ruAAA.
· Дата присвоєння 24.08.2006 р.
· Дата підтвердження 08.12.2008 р.
Журнал Forbes щорічно публікує огляд російського банківського ринку та рейтинг ста провідних кредитних організацій в країні. Особливий інтерес представляє позиція банку в категорії "вища надійність". Як і в минулому році, перший у списку 2009 року - Ощадбанк. У цій категорії залишилася незмінною і позиція ВТБ - він як і раніше займає друге місце в рейтингу. У першу п'ятірку увійшли також Россельхозбанк, Банк Москви і ВТБ 24.
ВТБ24 підвів підсумки діяльності за 11 місяців 2009 року. Згідно зі звітом за російськими стандартами бухгалтерського обліку (РСБО), з січня по листопад банк отримав чистий прибуток у розмірі 2770 млн руб. (До оподаткування - 3,91 млрд руб.). При цьому динаміка нарощування прибутку цього року стабільно залишається позитивною: у листопаді банк заробив 996 млн руб. чистого прибутку.
З початку 2009 року відбулося суттєве зростання активів ВТБ24, які збільшилися на 17% і досягли 704 100 000 000 руб. При цьому портфель роздрібних кредитів ВТБ24 збільшився до грудня на 4,9 млрд руб. Зростання кредитного портфеля фізичних осіб забезпечили, головним чином, кредити готівкою, кредитні картки та автокредити [62].
ВТБ 24 співпрацює з об'єктами регіональної інфраструктури в області кредитування малого бізнесу. Зокрема, активно використовується механізм взаємодії з уповноваженими організаціями, що виступають поручителями по кредитах для малого бізнесу - в цьому напрямку банк працює з Фондом сприяння кредитуванню малого бізнесу Москви і більш ніж з 20 регіональними організаціями.
Ще два-три роки тому на ринку діяли всього два-три великих банки, а також ряд регіональних, які спеціалізувалися на даному напрямку. На сьогоднішній день, на цей сегмент ринку активно виходять великі мережеві банки. Своєрідним каталізатором цього стала програма, яка розвивається в рамках групи Внешторгбанка з 2004 року. Її подальший розвиток відбувається у Внешторгбанку 24, для якого робота з кредитування малого бізнесу - одне із стратегічних напрямків розвитку.
З збільшилася активністю банків загострилася і конкуренція. Сигнал другого за величиною банку був важливий. Але крім цього, помінялося уявлення і самих банків щодо кредитування малого бізнесу як про високоризикованому напрямку. З урахуванням диверсифікації портфеля, яка виникає при кредитуванні малого бізнесу, та застосування певних технологій оцінки позичальника, видача кредитів малому бізнесу є не більш ризикованою, ніж будь-який інший вид кредитування. Напрацьована на нинішній день статистика ВТБ 24 це підтверджує: квоти дефолтів, списання та прострочена заборгованість по портфелю - вони мінімальні у багатьох банків, які працюють у цьому сегменті ринку [63].
Ринок кредитування малого бізнесу буде рости, і цей висновок випливає з аналізу очевидних фактів. На сьогодні в Росії частка малих підприємств у валовому продукті становить близько 12%. Така ж приблизно і частка зайнятості. А в більшості країн цей показник набагато вище - від 50% до 70%. Можна сміливо припустити, що при спостерігається сьогодні в країні макроекономічну динаміку, частка малого підприємництва буде поступово підтягуватися до світових. Відповідно, і ринок кредитування буде різко зростати.
Одна з проблем малого підприємця - застави. У ВТБ 24 досить гнучкий підхід до застав. У багатьох малих підприємств часто немає необхідного фіксованого застави у вигляді основних засобів або нерухомості. Тому також беруться до уваги оборотні кошти, торговельне обладнання, а за зовсім невеликим кредитами розміром до 850 тис. руб. на сьогоднішній день банк кредитує взагалі без застави. ВТБ 24 кредитує виключно під бізнес. Бізнес повинен існувати, працювати, підтверджуючи свою здатність погасити кредит. У банку є в наявності певні технології, за якими кредитні експерти оцінюють бізнес позичальника, його реальні грошові потоки. Експерти допомагають позичальникові, консультують його, тому що багато хто вперше приходять за кредитом у банк.
На сьогоднішній день російський бізнес набагато менш прозорий, якщо порівнювати його зі світовою практикою. Схожа ситуація і в багатьох латиноамериканських країнах, і в Східній Європі. Однак рівень прозорості сьогодні помітно зростає, в чималому ступені і за рахунок того, що банки відвойовують клієнтів у "сірого" та "чорного" ринків. Тому що коли фірма кредитується в банку, то отримуєш "білі" гроші, іншого варіанту не існує. Тому робота банків апріорі веде до підвищення рівня цивілізованості російського бізнесу [64].
Попит з боку малих підприємств величезний. За оцінками експертів, в цілому його обсяги оцінюються в $ 25-30 млрд. Задоволений попит, тобто сьогоднішній кредитний ринок малого бізнесу в країні - $ 6-8 млрд. Тобто абсолютно очевидно, що попит значно випереджає пропозицію. При цьому попит досить різний, і ВТБ 24 розробляє різні кредитні продукти. Деякі досить нові і незвичні для російського банківського ринку.
Серед "новинок" продуктового ряду хотілося б відзначити спеціальні кредити для мікрофінансових організацій. На сьогоднішній день на ринку працюють різні споживчі кооперативи, фонди та інші компанії, які займаються мікрокредитуванням - середній обсяг розмір кредиту, як правило, не перевищує $ 1 тис.). І тут дуже перспективною виявляється спільна робота з такими організаціями, коли банк їх кредитує. Адже для банків давати кредит в 10-20 тисяч рублів, аналізуючи бізнес і проводячи всі необхідні банківські процедури - нерентабельно. Саме тому банку цікаво фінансування таких мікрофінансових організацій на базі аналізу якості їхнього кредитного портфеля. Видаються кредити по $ 100-200 тис., а вони в свою чергу перетворюють ці гроші в кредити, умовно кажучи, по 30 тис. крб.
Якщо говорити про фінансування "під ідею", фінансування стартового бізнесу, то широко відомо, що з точки зору банку це - дуже ризиковано. Проектне фінансування в області малого бізнесу непросто навіть уявити. Тут, швидше, місце для венчурних фондів, що беруть участь в капіталі стартують підприємств. Однак зараз у ВТБ 24 опрацьовується пілотний проект з фінансування стартового бізнесу в складі своєрідного потрійного союзу. Стратегічний партнер, зацікавлений у розвитку бізнесу в певній галузі, місцева адміністрація і банк ВТБ 24.
Наприклад, у разі хлібопекарського бізнесу, коли оптовий постачальник сировини для виготовлення хлібобулочних, кондитерських виробів зацікавлений у розвитку мережі малих точок безпосередньо на місцях, де ці кондитерські вироби будуть випікати і продавати, місцева адміністрація, зацікавлена ​​у розвитку певного напряму і готова розділити ризики з банком з кредитування стартують бізнесменів. За таких умов банк готовий входити в ці проекти [65].
Крім того, у банку підписані угоди про співпрацю у сфері підтримки малого та середнього підприємництва з уповноваженими структурами ряду російських регіонів. Відповідно до умов угод, Внешторгбанк 24 надає кредити суб'єктам малого підприємництва під поручительство уповноважених регіональних організацій, які відшкодовують до 90% від вартості покупки поруки. Таке поручительство є платним, але сума його покупки підприємцю відшкодовується за рахунок коштів федерального бюджету, отриманих суб'єктом Федерації на державну підтримку підприємництва. За такою схемою також може кредитуватися і стартап - стартовий етап створення бізнесу. Подібні угоди вже підписані з Ленінградської, Архангельської областями, республікою Удмуртія, а найближчим часом будуть підписані ще з низкою російських регіонів, у тому числі і з Республікою Татарстан.
Основні труднощі, з якими стикаються малі підприємства, - це брак оборотних коштів, недостатність ресурсів на придбання нового обладнання або приміщення. В основному такі питання вирішуються за допомогою спеціалізованого банківського кредиту. За кордоном давно існують чітко налагоджені схеми фінансового сприяння малому бізнесу, але в нашій країні до останнього часу з цим було досить важко.
У минулому році другий за величиною банк країни - "Внешторгбанк" - розробив і впровадив спеціальну програму кредитування малого бізнесу, що стартувала у столиці, а потім і по всій Росії. А з літа 2005 року естафету у реалізації цієї програми перехопив його дочірній банк - "Внешторгбанк" 24.
На сьогоднішній день Внешторгбанк 24 є лідером у кредитуванні малого та середнього бізнесу багато в чому завдяки тому, що пропоновані їм умови істотно спрощують життя підприємцям. Створюючи особливі кредитні продукти для малого бізнесу, ВТБ 24 врахував основні проблеми потенційних позичальників і розробив два спеціалізованих види кредитів:
· Мікрокредити;
· Кредити на розвиток бізнесу.
Скориставшись будь-яким з даних пропозицій банку, малі підприємства-позичальники отримують кошти в необхідному обсязі, не втрачаючи часу, так як заявка на отримання кредиту розглядається дуже оперативно.
Надаючи якісні послуги для підприємств малого бізнесу, ВТБ 24 намагається зробити свої ресурси як можна більш доступними для позичальників. Кредитні технології банку весь час удосконалюються, формальні процедури спрощуються, розширюється і список можливого заставного майна. Все це веде до того, що кількість звернень малих підприємців з кожним місяцем стрімко збільшується. Як відзначають фахівці, властиве раніше недовіру малого бізнесу до банківських послуг відходить у минуле.
Кредитування малого і середнього бізнесу є однією з пріоритетних послуг ВТБ 24, тому отримати у цьому банку кошти на розвиток бізнесу досить просто.
Одне з основних напрямків роботи ВТБ 24 - грошові перекази та платежі. Грошові кошти переводяться як на території Російської Федерації, так і за її межі.
За допомогою ВТБ 24 можна оформити банківський переказ, у тому числі переказ без відкриття рахунку. Крім того, відділення ВТБ24 можуть виступати в якості точок обслуговування популярних систем Western Union, "ВТБ 24 - Спринт" та "Анелік". [51]
Потреба перевести гроші в інше місто країни або за кордон виникає досить часто. Важливо, щоб гроші потрапили точно за адресою, в строк і без зайвих формальностей. Система "ВТБ24 - Спринт" робить переказ грошей між фізичними особами простою, зручною та недорогий операцією.
Система банківських грошових переказів "ВТБ24 - Спринт" обслуговується філіями та додатковими офісами ВТБ24, а також агентськими мережами банків-учасників, кількість яких постійно збільшується. Система переказів ВТБ24 нараховує більше 1 100 пунктів в Росії та країнах СНД.
Система "Анелік" - це міжнародна система банківських грошових переказів для фізичних осіб (без відкриття поточних рахунків). Система успішно працює і розвивається з січня 1997 року, представлена ​​в більш ніж 90 країнах світу. Якщо необхідно перевести гроші в інше місто або країну, то можна скористатися послугами системи "Анелік" в офісах ВТБ24.
Всі дії з переведення (відправлення, виплата, зміна даних перекладу, анулювання) можливі тільки при пред'явленні документа, що посвідчує особу (паспорт, посвідчення особи офіцера, військовий квиток тощо) при зверненні відправника / отримувача переказу, або документа, що посвідчує особу, і довіреності при зверненні довірених осіб.
Сума переказу може бути виражена лише цілим числом; мінімальна сума переказу в рублях РФ - 100 рублів. Мінімальна разова сума переказу в іноземній валюті становить 1 (один) долар США або 1 (один) євро;
Вартість послуги складає: [52]
· 3% від суми переказу в іноземній валюті (крім окремих напрямів);
· 2% від суми переказу в рублях (але не менше 30 рублів);
Плата за переказ стягується згідно з діючими тарифами тільки з відправника переказу і при виплаті переказу комісія з одержувача не стягується. Відправлений переказ може бути виплачений одержувачу протягом 15 хвилин при відправленні переказу по мережі філій / додаткових офісів ВТБ24, від двох до 24 банківських годин по агентської мережі.
Відправник самостійно повідомляє одержувачу унікальний номер грошового переказу та адресу пункту, в який він направлений.
Переказ може бути виплачений при повідомленні одержувачем унікального номеру переказу і при пред'явленні документа, що посвідчує особу (довіреності і документа, що засвідчує особу, при зверненні довірених осіб).
Переклади не можуть бути здійснені на цілі, пов'язані з підприємницькою, інвестиційною діяльністю або придбанням прав на нерухоме майно.
2.2 "Оцінка ефективності економічної діяльності в ЗАТ ВТБ-24"
ЗАТ ВТБ24 володіє унікальними системами оцінки кредитоспроможності позичальників-фізичних осіб, власними розробками в області ризик-менеджменту і управління витратами. Пріоритетним напрямком за результатами діяльності за 2009 рік залишаться інвестиції в інформаційні технології, що дозволяють створити оперативну середу взаємодії з клієнтами, знизити операційні витрати, домогтися конкурентної переваги.
Відомості про створення та отриманні ВТБ 24 охорони основних об'єктів інтелектуальної власності, про основні напрями і результати використання основних ВТБ 24 об'єктах інтелектуальної власності містяться в річних і квартальних звітах, які відкрито викладаються на сайт банку.
ВТБ 24 є правовласником Свідоцтва на товарний знак (знак обслуговування) № 377324: зареєстрований у Державному реєстрі товарних знаків обслуговування Російської Федерації 20 квітня 2009 Термін дії реєстрації спливає 23 січня 2018 За товарним знакам "ВТБ 24" і "VTB 24" - відповідно до ліцензійним договором № 07-08 від 29.05.2008 ВТБ 24 передано право невиключного користування на товарні знаки "ВТБ 24" і "VTB 24" від ВАТ Банк ВТБ.
Аналіз тенденцій розвитку у сфері основної діяльності ВТБ 24 є надто важливим для розуміння ефективності економічної діяльності банку.
Основні тенденції розвитку банківського сектору за 5 останніх завершених фінансових років або за кожний завершений фінансовий рік, а також основні чинники, що впливають на стан банківського сектора - предмет детального розбору при аналізі ефективності економічної діяльності.
Останні роки характеризуються динамічним розвитком як економіки Росії в цілому, так і банківського сектора зокрема.
Але економічне становище залишається недостатньо стійким у зв'язку з постійними коливаннями цін на світових ринках сировини і енергоносіїв, а також кризовими явищами, що розвиваються на світових фінансових ринках. Зокрема, дані тенденції стосовно до російської банківської системи вилилися в повномасштабну кризу ліквідності в третьому кварталі 2008 року.
До позитивних тенденцій розвитку банківської системи відносяться:
1. Посилення кредитної орієнтації російської банківської системи.
За період з 01.01.2004 активи банківського сектора виросли на 400% і склали на 01.11.2009 - 27 999,4 млрд. крб. [66]
За розглянутий період кредити, видані російськими кредитними організаціями підприємствам і населенню, росли швидше, ніж активи в цілому, перевищивши за станом на 01.11.2009 - 16 566,8 млрд. крб., В результаті чого частка цих кредитів зросла з 46,4% до 59,2%. [66]
При цьому усередині кредитування, який становить основу активних операцій російських банків, спостерігається перерозподіл кредитів реальному сектору на користь кредитів, наданих фізичним особам. За розглянутий період обсяг кредитів, наданих кредитними організаціями населенню, в рублевому вираженні збільшився в 12,0 разів (при загальному зростанні кредитування в 6,7 разів) і склав на 01.11.2009 3 593,5 млрд. руб. У результаті, частка кредитів фізичним особам в банківських активах досягла 12,8% проти 5,4% на 01.01.2004. [66]
2. Збільшення ролі депозитів фізичних осіб у ресурсній базі російських банків.
На тлі наростання кризи ліквідності основними джерелами залучення російських банків стають депозити фізичних осіб (їх частка становить приблизно 24,3% від усіх пасивів банківської системи), а також кошти на рахунках підприємств, яка склала 12,7%. [45]
До негативних факторів розвитку банківської системи можна віднести:
· Розвиток кризових явищ на світових фінансових ринках і вплив їх на російський ринок;
· Обмежені ресурсні можливості банків, перш за все, дефіцит середньострокових і довгострокових пасивів;
· Недостатньо високий рівень довіри до банків з боку населення.
Основні фактори, що впливають на стан банківського сектора. У період з 2004 по другий квартал 2008 року російська банківська система розвивалася досить високими темпами, що істотно перевищують темпи зростання російської економіки. За розглянутий нами період сукупні активи російських банків виросли в 5,0 разів і склали на 01.01.2009 - 28 022,3 млрд. руб. Капітал російських банків на 01.01.2009 склав 3,81 трлн. руб. [66]
Такі результати були досягнуті в результаті впливу наступних основних факторів:
· Зростання російської економіки (за 1 півріччя 2008 р., в порівнянні з відповідним періодом 2007 р., темп зростання ВВП склав 8,2%, промислового виробництва - 5,8%), що веде до збільшення попиту на кредитні ресурси з боку реального сектора одночасно зі збільшенням залишків на їх поточних і депозитних рахунках;
· Підвищення доходів, схильності до заощаджень і купівельної спроможності населення (середньорічний темп зростання реальних доходів населення за 2001-2005 рр.. Составіл10, 6%), що сприяє зростанню банківських депозитів фізичних осіб з одного боку і попиту населення на кредитні ресурси з іншого боку. Реальні доступні грошові доходи (доходи за винятком обов'язкових платежів, скоректовані на індекс споживчих цін) за 1 півріччя 2008р. в порівнянні з відповідним періодом 2007р., за оцінкою, збільшилися на 6,9%.
Ситуація значно погіршала в 2 півріччі 2008 р. у зв'язку з наростаючими кризовими явищами на світових фінансових ринках. Зокрема:
· Нестабільна ситуація в грошовій сфері, збільшення темпів зростання інфляції (річний індекс споживчих цін підвищився з 11,9% в 2007 р. до 13,3% у 2008 р.), що тягне за собою подорожчання фінансових ресурсів і зменшення реальних доходів населення;
· Дестабілізація курсу рубля щодо долара США, який залишається основною російської зовнішньоторговельної валютою (на 01.07.2008 - 23,40 руб. / дол., На 31.12.2008 - 29,38 руб. / дол.)
· Відтік іноземного капіталу з російської економіки, як спекулятивного, так і інвестиційного;
· Істотне падіння основних індексів російського фондового ринку.
Починаючи з 2 півріччя 2009 р., намітилася позитивна тенденція у розвитку банківського сектора, пов'язана з частковим подоланням кризових явищ в економіці. Так, величина капіталу кредитних організацій на 01.11.2009 досягла 4,6 трлн. руб., перевищивши значення на початок 2009 року в 1,21 рази.
Сталося подальше нарощення депозитної бази: величина залучених банками депозитів фіз. осіб зросла з 5,91 трлн. руб. на початок 2009 року, до 6,8 трлн. руб. на 01.11.2009р. і показала приріст 15,1% протягом аналізованого проміжку часу.
Обсяг наданих кредитів залишився практично на тому ж рівні (19880000000000. Руб. На 01.01.2009р. Та 19820 млрд. Руб. На 01.11.2009р.), Однак у структурі наданих коштів суттєво збільшилася частка простроченої заборгованості (з 2 , 1% на 01.01.2009р., до 5,07% на 01.11.2009р.) і сталося зниження величини портфеля кредитів, наданих фізичним особам - з 4,0 трлн. руб. до 3,6 трлн.руб. за розглянутий період, що обумовлено посиленням вимог ряду банків до якості видаваних кредитів. Зниження частково компенсовано посиленням ролі кредитів, що видаються малому і середньому бізнесу, а також міжбанківських.
Результати діяльності ЗАТ ВТБ 24 відповідають динаміці показників банківської системи та основних конкурентів. Розвиток ВТБ 24 характеризується динамічним зростанням активів, капіталу та кредитного портфеля.
Найбільші банки Росії за 9 місяців 2009 року - 6-е місце за чистими активами. [67]
Самі філіальні банки - 11-е місце на 25.08.2009. [67]
2-е місце в рейтингу "Банки-лідери за кількістю банкоматів на 01.07.2009.". [67]
Самі "пластикові" - 4-е місце за кількістю пластикових карт в обігу на 01.07.2009. [67]
Самі споживчі банки - 1-е місце за обсягом виданих беззаставних кредитів на кінець 1 півріччя 2009 року. [67]
Кращі банки на ринку кредитування малого і середнього бізнесу в 1 півріччі 2009 року - 6 місце за обсягом виданих кредитів. [67]
Самі іпотечні банки в 1 півріччі 2009 року - 2-е місце. [67]
Самі автокредитні банки в 1 півріччі 2009 року - 3-е місце. [67]
Найприбутковіші та ефективні банки в 2008 році - 8-е місце, при цьому балансовий прибуток Банку за рік виросла в 4,9 рази. [67]
До основних причин, які обгрунтовують позитивну динаміку діяльності ВТБ 24, можна віднести:
· Професіоналізм менеджменту;
· Активну політику розширення на російському ринку роздрібних фінансових послуг;
· Високий ступінь інтеграції ВТБ 24 у групу ВТБ;
· Сприятливу економічну ситуацію.
Серед факторів та умов, які позитивно впливають на діяльність ВТБ 24 і на результати такої діяльності слід відзначити: формування в останні роки нового сегменту ринку - кредитування населення, зростання довіри населення до банківського сектору і збільшення реальних грошових доходів населення.
До зовнішніх факторів, що робить стримуючий вплив на діяльність ВТБ 24 можна віднести високу конкуренцію на ринку роздрібних послуг, високі ризики кредитування, невирішеність ряду питань заставного законодавства, недостатньо високий рівень фінансової культури населення та його довіри до кредитних організацій.
Зазначені фактори пов'язані зі стабільністю макроекономічної і політичної ситуації в країні і планування тривалості їх дії на середньострокову перспективу досить важко.
Запорукою ефективного використання даних факторів і обмеження їх можливого негативного впливу на діяльність організації є:
· Професіоналізм менеджменту ВТБ 24,
· Проведення виваженої та продуманої політики з управління активами та пасивами,
· Оперативне відстеження ринкової ситуації і своєчасне внесення необхідних змін до планів фінансово-економічної діяльності,
· А також подальше вдосконалення процедур ризик-менеджменту, що використовуються при видачі і супроводі кредитних продуктів.
Серед істотних подій та факторів, які можуть мати негативний вплив на результати діяльності емітента, слід зазначити наступні:
· Дестабілізація політичної ситуації в країні;
· Уповільнення реалізації економічних реформ і економічний спад;
· Уповільнення процесу реформування банківської системи;
· Подальше посилення конкуренції на ринку роздрібних послуг, у тому числі з боку кредитних організацій, що входять до складу міжнародних фінансових груп;
· Збільшення темпів зростання індексу споживчих цін;
· Істотне зниження вартості світових цін на енергоносії, що призводить до незбалансованості державного бюджету і, як наслідок, веде до уповільнення темпів економічного зростання;
· Зниження рівня ліквідності банківської системи та погіршення умов зовнішніх запозичень, пов'язане з виведенням капіталів з ринків, що розвиваються.
Поява найближчим часом на ринку роздрібних послуг нових великих кредитних організацій, що володіють розгалуженою філіальною мережею, малоймовірно, однак, посилення конкуренції з боку існуючих гравців цього ринку цілком імовірно.
Основними конкурентами ВТБ 24 є кредитні організації, що входять до ТОР-30 і що займають лідируючі позиції на ринку роздрібних послуг.
Зокрема, основними конкурентами ВТБ 24 є:
· На ринку споживчого кредитування: Сбербанк Росії ВАТ, ВАТ "Банк Москви", ЗАТ "Банк Російський Стандарт" і ВАТ АКБ "Росбанк";
· На ринку автокредитування: Сбербанк Росії ВАТ, ВАТ АКБ "Росбанк", ЗАТ ЮніКредіт Банк, ТОВ "Русфінансбанк", ЗАТ "Райффайзенбанк";
· На ринку кредитних карт: Сбербанк Росії ВАТ, ВАТ "АЛЬФА-БАНК", ЗАТ "Банк Російський Стандарт" і ЗАТ "Сітібанк";
· На ринку приватних вкладів: Сбербанк Росії ВАТ, ВАТ "Банк Москви", ВАТ АКБ "Росбанк", Газпромбанк (ВАТ) і ЗАТ "Райффайзенбанк".
· На ринку кредитування середнього та малого бізнесу: Сбербанк Росії ВАТ, КМБ-Банк (ЗАТ), ВАТ "Уралсиб", ВАТ "Російський Сільськогосподарський банк" і ВАТ "МДМ-Банк".
Основними факторами конкурентоспроможності ВТБ 24 є:
· Висока ступінь інтеграції до групи ВТБ і спеціалізація ВТБ 24 у групі на роздрібному банківському бізнесі;
· Наявність хорошого потенціалу зростання на російському ринку роздрібних фінансових послуг;
· Висока ступінь капіталізації;
· Наявність високих рейтингів надійності всіх основних міжнародних рейтингових агентств;
· Доступ до запозичень на міжнародному ринку капіталу;
· Клієнтоорієнтованість, зручний режим роботи і наявність широкої мережі продажу в усіх регіонах Російської Федерації;
· Гнучка тарифна політика та широкий вибір послуг, що надаються, кількість яких постійно збільшується;
· Простота, зручність і оперативність прийняття рішень при наданні споживчих кредитів;
· Економія, зумовлена ​​зростанням обсягів надаваних послуг.
Стабільність банківського сектора економіки, як і фінансова стабільність кожної кредитної організації, залежить від стабільності економічної і політичної ситуації в країні, рівня інфляції, а також ситуації на світових фінансових і сировинних ринках. ВТБ 24 приділяє велику увагу проведенню збалансованої політики управління активами і пасивами при мінімізації банківських ризиків шляхом врахування всіх чинників, що впливають на результат діяльності.
Прибутковість є справжнім показником успішності роботи банку і залежить від багатьох факторів, серед яких якість його активів, накладні витрати і контроль над ними, доходи банку і податкова політика.
Протягом року підбиваючи підсумки, банк оцінює свою діяльність і визначає, спрацював він з прибутком або збитками. У залежності від виявлених фінансових результатів банк коригує свою кредитну та тарифну політики, інші питання банківської діяльності. Від глибини цього аналізу залежать перспективи конкурентоспроможності банку та його місце на ринку.
Зовнішнім вираженням результатів роботи банку, за який або період часу, що призводить до втрат мул чистого прибутку, є дані про його витрати і доходи. Доходи банку відображаються на рахунках 960, 966 і 969. Аналіз доходів банку за 2008р. і 2009р. об'єднані в нижченаведену таблицю.
Таблиця 2.2.1. Структура доходів банку.
Дата
Дохід від операційної роботи (млн. руб. /%)
Дохід від валютних операцій (млн. руб. /%)
Дохід від операцій з цінними паперами, млн. руб. (%)
Інші доходи
(%)
Дохід за все
(Млн. крб.)
31.12.08
272153 (85)
23441 (7,3)
6102 (2)
5,7
319762
31.12.09
657632 (74)
119901 (13,4)
44687 (5)
7,6
894126
01.02.10
854896 (58)
224512 (15,5)
152462 (10)
16,5
1452850
Витрати банку відображаються на рахунках 970,971 і 979 і також зведені в таблицю.
Таблиця 2.2.2. Структура витрат банку.
Дата
Операційні витрати (%)
Витрати з цінних паперів (%)
Експлуатаційні витрати (%)
З / п і матеріальне заохочення персоналу (%)
Інші витрати (%)
Витрати всього (млн. крб.)
31.12.08
73,0
0,7
1,2
0,5
24,6
259214
31.12.09
53,0
9,0
2,4
0,9
34,7
777545
01.02.10
59,0
11,2
3,6
1,6
24,6
1323779
Як видно основну частину доходів і витрат складають отримані і виплачені відсотки. У 2009р. зросла частка інших витрат.
Прибутковість банківських операцій можна оцінити за середньою доходної маржі (різниці середніх ставок по активних і пасивних операціях). Але, оскільки, повних даних по цих операціях немає, то оцінку середньої дохідної маржі можна отримати з балансу. Для цього потрібно співвіднести прибуток банку з обсягом його активних операцій. Тут ми виходимо з того, що основну частину доходів і витрат складають отримані і виплачені відсотки. Отже, середня дохідна маржа наближено буде визначатися співвідношенням:
Мi = Пр / А * 100%
За даними трьох балансів проводимо розрахунок середньої дохідної маржі і зводимо результат.
Таблиця 2.2. 3. Середня дохідна маржа
Дата
Бал. прибуток (млн. крб.)
Активи (млн. крб.)
Середня дохідна маржа (%)
31.12.93
23987
986714
2,4
31.12.94
56635
5252068
1,0
01.07.95
129071
6525172
2,0
Таким чином, коефіцієнт рентабельності (відношення прибутку і загальної суми активів) або як його ще називають коефіцієнт прибутковості активів (Return on Assets - ROA) цілком задовільний. Діапазон значень цього коефіцієнта в Росії для нормально функціонуючого банку становить: 2-4,5%. А в банках США цей показник знаходиться в межах 0,6-1,1%.
Значення рентабельності можна деталізувати, зіставляючи дохід від операційної діяльності та загальну суму виданих кредитів. Дохід від операційної діяльності складає за 2008р. - 703238 млн. руб. За результатами аналізу активу сума виданих кредитів - 2317493 млн. крб. Прибутковість кредитних операцій - 30%.
Також одним з основних показників рентабельності є співвідношення прибутку банку до його капіталу, або як його прийнято називати у міжнародній практиці коефіцієнт прибутковості капіталу (Return on Equity - ROE). Це співвідношення дозволяє визначити ефективність управління власними коштами.
ROE = Пр / Капітал
У нашому випадку, використовуючи рекомендації ЦБ, капітал банку визначений у сумі: на 31.12.2008р. - 177793 млн. руб., На 01.02.2010р. - 238713 млн. руб. Отже, ROE в 2009р. = 0,31; а в 2010р. ROE = 0,54. Рентабельність капіталу банку має досить широкий діапазон значень, при яких можлива нормальна діяльність банку. Для російських банків - це 1,5-80%. За міжнародними стандартами - 10-20%.
Ефективність роботи банку по вкладенню ресурсів можна визначити як співвідношення прибутку і працюючих активів. Цей коефіцієнт називають ще реальним рівнем рентабельності. Це пов'язано з тим, що активи зменшуються на суму іммобілізованих, тобто що не приносять прибуток, активів.
R реал. = Пр. / А раб.
Результати розрахунків зводимо в таблицю.
Таблиця 2.2.4. "Реальна рентабельність банку"
Дата
Бал. прибуток (млн. крб.)
Активи працюючі (млн. крб.)
R реал. (%)
31.12.07
23987
444551
5,3
31.12.08
56635
2255765
2,5
31.12.09
129071
3204688
4,0

У світовій банківській практиці коефіцієнт реальної рентабельності знаходиться в межах 0,05-2,2%. Отримані значення ефективності можна віднести на рахунок продуманої кредитної політики та специфіки російського ринку банківських послуг.
Частка прибутку в доходах банку показує ефективність управління витратами банку та ефективність податкової політики банку. Цей показник називають ще рівнем рентабельності банку.
\ S
Рис. 2.2.1 Рівень рентабельності ВТБ-24
Як видно рівень рентабельності банку в 2009р. знизився, що можна пов'язати з високими темпами інфляції і як наслідок зростанням вартості операційних витрат, пов'язаних з подорожчанням пасивів.
Даний вид фінансового експрес-аналізу відноситься до поточного зовнішнього аналізу і є в силу сформованих причин обмеженим в джерелах інформації, основним з яких є офіційно публікується баланс. Тим не менш, проведення даного аналізу дуже часто практикується в комерційних банках і фактично є самодостатнім підставою для прийняття рішення про встановлення ліміту за операціями з конкретним банком.
Аналіз балансу банку дозволяє визначити загальний стан ліквідності і прибутковості банку, виявити структуру власних і залучених коштів на певну дату і за певний період. При цьому головною при проведенні аналізу звітності банку є завдання очищення балансу, тому що визначити справжню величину активів за даними балансу та інших форм офіційної звітності представляється досить складним. З іншого боку, суми капіталу, кредитів, депозитів чи статутного фонду також можуть бути штучно завищені. І навіть такий більш-менш достовірний показник, як сума балансового прибутку, отриманого банком, може не відповідати дійсної її величині внаслідок прагнення банку до досягнення зниженого оподаткування.
При проведенні поточного зовнішнього експрес-аналізу використовуються:
· Методи групування (балансових рахунків банку),
· Порівняння (порівнюються та аналізуються величини згрупованих рахунків за станом на різні звітні дати, визначаються причини виникнення змін та наслідки їх впливу на фінансові показники банку)
· І метод коефіцієнтів (розраховуються питомі ваги балансових підгруп у загальній сумі залучених та розміщених коштів, визначається кількісна взаємозв'язок між різними статтями і розділами балансу).
Стосовно до аналізу балансів банку ВТБ 24 можна зробити наступні висновки. Частка власних коштів у пасивах банку має тенденцію до підвищення, що сприятливо позначається на надійності банку. Так, розглядаючи відношення власних коштів та залучених депозитів (коефіцієнт покриття ризику дострокового вилучення), можна відзначити збільшення цього показника з 27% у 2009р. до 35% у лютому 2010р. Також виграшно виглядає коефіцієнт покриття власними коштами кредитних ризиків банку, що виріс з 14% у 2009р. до 16% в 2010р. Виконання з певним "резервом міцності" нормативів Н1 і Н3 (достатність капіталу) є ще одним підтвердженням доброї захищеності банку на випадок якихось криз на ринку.
Збільшення частки платних довгих пасивів у 2010р. в загальній структурі залучених коштів (особливо за борговими паперами банку) веде до подорожчання вартості ресурсів. Однак при цьому полегшує управління пасивами та, що найголовніше, робить можливим проведення активних операцій з більш довгими, а значить більш дохідними інструментами, тому середня дохідна маржа банку не постраждала і навіть зросла на 1%.
Побоювання викликає хіба що висока питома вага (40%) зобов'язань до запитання (клієнтські залишки + залишки на "лоро" рахунках) у загальному обсязі зобов'язань. Але аналіз коефіцієнтів поточної ліквідності (ліквідні активи / зобов'язання до запитання = 41%) дозволяє з досить високим ступенем ймовірності сподіватися на нормальне (або, принаймні, без катастрофічних наслідків для стану банку) дозвіл проблеми раптового відтоку клієнтських коштів.
Збільшення вкладення в такі високо ліквідні активи, як державні цінні папери (ДЦП), з 2,3% в 2009р. (Частка в сумарних активах) до 6,75% у лютому 2010р. дуже сприятливо позначилося як на рівні поточної ліквідності банку, так і в цілому на його надійності. І те, що при цьому не дуже сильно змінився обсяг запозичень у клієнтів (від фіз. Осіб та установ), говорить про наявність у банку хорошої (в сенсі її об'ємності) ресурсної бази. Зростання темпу і обсягу вкладень в ДЦП говорить про те, що ця база має тенденцію до розширення. Те, що банк активно працює на ринку МБК, виступаючи при цьому нетто-кредитором, саме по собі непогано і також свідчить про відсутність у банку проблем з наявністю коштів. Інша справа, що така активність підсилює залежність банку від благонадійності контрагентів і стабільності ринку МБК. Але в даному випадку ця ступінь залежності некритична, тим більше резерви на покриття збитків становлять майже 14% від суми активів, пов'язаних з підвищеним ризиком.
Говорячи ще раз про ліквідність банку, можна згадати виконання банком нормативів Н6 і особливо Н7. Останнє свідчить про наявність у банку певних резервів для Вашого ліквідних активів у більш прибуткових операціях.
Аналізуючи фінансові результати роботи банку в 2008р. - 2009р. необхідно сказати наступне. Навіть до кінця лютого 2010р. банк показує результати, значно перевищують річні показники минулих років. Так, балансовий прибуток зросла в річному численні на 86%. Але якщо абсолютне зростання показників прибутковості банку можна віднести на слідство інфляційних процесів, то зростання середньої дохідної маржі на 1% прямо вказує на підвищення ефективності використання ресурсів у 2009р. Також більш ніж у півтора рази зросло значення ROE (прибутковість капіталу), що можна віднести на добре продуману політику використання співвідношення власних і залучених коштів банку.
І, нарешті, показник, однозначно вказує на значне зростання ефективності роботи банку в 2009р. - Коефіцієнт реального рівня рентабельності банку (показує ефективність вкладень банку), виріс тільки в порівнянні з 2008р. з 2,5 до 4%.
Все це дозволяє визначити роботу банку як досить успішну, а фінансовий стан його активів і пасивів як цілком задовільний.
2.3 Розрахунок показників, що характеризують ефективність міжбанківських розрахунків ЗАТ ВТБ-24
Банк ВТБ 24 активно працює на ринку міжбанківських кредитів і депозитів. Серед його партнерів не тільки російські, але й зарубіжні банки і підприємства. Виконання банком своїх зобов'язань забезпечується всіма його активами, включаючи нерухоме майно. Усі підрозділи банку розміщуються у власних офісних приміщеннях, оснащених відповідно до вимог Банку Росії і сучасними стандартами міжнародного банківського обслуговування.
Оскільки банк постійно взаємодіє з іншими банками, виникає необхідність в надійних системах для обміну фінансовою інформацією і здійснення взаєморозрахунків. Існують два підходи до побудови таких систем:
· Побудова системи передачі міжбанківських повідомлень і фінансової інформації на основі загальнодоступних комп'ютерних мереж;
· Організація спеціалізованої системи на основі спеціальних корпоративних комп'ютерних мереж.
Очевидною перевагою другого підходу є підвищення надійності та безпеки передачі даних. У більшості країн є свої власні системи міжбанківських комунікацій. Існує глобальна міжнародна система SWIFT, що ставить певні вимоги до форматів передачі даних. В даний час розробляються комплексні рішення для взаємодії БС філіального рівня з БС Корпоративного рівня. При цьому вирішуються такі завдання:
· Здійснюються платежі в національній валюті (усі види файлів проходять через Внутрішній Банківський розрахунковий центр); валютні перекази. Повністю підтримуються всі формати платіжних файлів та інформаційних повідомлень, що функціонують в клірингової і BISS платіжних системах РБ; формати SWIFT-повідомлень; формати звітних форм НБ РБ.
· Формується звітність в стандарті НБ РБ;
· Збір аналітичної інформації щодо діяльності філії;
· Включає в себе функції криптозахисту, транспортної доставки, системи контролю доставки на основі квитанцій;
· Автоматизація роботи оператора з обслуговування інформаційного обміну БС філіального рівня - БС Корпоративного рівня (платежі, звітність, інформаційний обмін).
Акредитив - це умовне грошове зобов'язання, прийняте банком (банком-емітентом) за дорученням платника, зробити платежі на користь одержувача коштів за пред'явленням останнім документів, відповідних умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку (виконуючому банку) здійснити такі платежі.
ВТБ24 пропонує використовувати акредитивну форму розрахунків у російських рублях для забезпечення безпеки таких операцій:
· Купівля або продаж квартири, дачі, будинку або іншої нерухомості;
· Купівля або продаж товару;
· Виконання робіт (надання послуг).
ВТБ24 здійснює операції з покритими (депонованими) акредитивами в рублях РФ при безготівкових розрахунках на території Російської Федерації між платниками
· Фізичними особами (резидентами / нерезидентами)
· Іполучателямі - фізичними / юридичними особами / індивідуальними підприємцями (резидентами / нерезидентами).
При виставленні клієнтом покритого (депонованого) акредитива банк-емітент перераховує кошти платника або надані йому позикові кошти в розпорядження виконуючого банку на весь термін, до моменту виконання акредитива.
Безготівкова форма розрахунків, яка дозволяє платнику і одержувачу самостійно визначити умови розрахунків за акредитивом (перелік документів, що підтверджують виконання зобов'язань продавцем (одержувачем коштів по акредитиву).
Мінімізація ризиків для обох сторін по угоді. При розрахунках за акредитивом банк-емітент (банк, що діє за дорученням платника) зобов'язується зробити платежі на користь одержувача коштів за подання останнім документів, відповідних всім умовам акредитиву, що гарантує:
· Повний контроль руху грошових коштів з боку банку-емітента та виконуючого банку;
· Ретельну перевірку експонованих документів незалежними і компетентними банківськими фахівцями;
· Проведення розрахунків за угодою безпосередньо після надання у виконуючий банк документального підтвердження виконання умов акредитива отримувачем платежу.
Надійність і швидкість розрахунків: при відкритті покритого акредитива банк-емітент перераховує грошові кошти (покриття) з рахунку платника в розпорядження виконуючого банку, що гарантує отримання грошових коштів одержувачем незалежно від фінансового стану платника на момент проведення розрахунків.
Акредитив відокремлений і незалежний від основного договору, укладеного сторонами. Це означає, що сторона-продавець після передачі стороні покупцю товарів (виконання робіт, надання послуг) одержить належні їй грошові кошти навіть у разі, якщо сторона-покупець після прийому товарів (робіт, послуг) у продавця припинить своє існування.
Можливість зміни умов, анулювання акредитива при зміні умов угоди (наприклад, у випадку збільшення суми угоди, у разі скасування угоди і т. п.).
Для відкриття акредитива необхідно звернутися в додатковий офіс або філія ВТБ 24, де слід:
· Узгодити умови відкриття акредитива;
· Відкрити банківський рахунок і зарахувати на нього грошові кошти для розрахунків по акредитиву;
· Укласти додаткову угоду до договору банківського рахунку, що визначає зобов'язання сторін і порядок роботи з документами за акредитивом;
· Оформити заяву на відкриття акредитива.
Одержувачу коштів по акредитиву необхідно:
· Звернутися до виконуючого банку;
· Відкрити у виконуючому банку банківський рахунок одержувача;
· Оформити заяву одержувача.
Для отримання грошових коштів одержувач подає до виконуючого банку опис документів (для одержувача - фізичної особи), реєстр рахунків (для одержувача - юридичної особи, індивідуального підприємця) і передбачені умовами акредитива документи. Документи повинні бути представлені отримувачем коштів у межах терміну дії акредитива з урахуванням термінів, зазначених в умовах акредитива. [53].
Таблиця 2.3.1. Аналіз міжбанківських розрахунків ЗАТ ВТБ 24 у млн. крб.
Найменування платежів
періоди
Відхилення
2007
2008
2009
2007
до 2008
2009
до 2008
Розрахунки усередині міста
150
152
154
2
2
Розрахунки усередині республіки
300
330
350
30
20
Розрахунки усередині регіону
320
340
335
20
- 0,5
Розрахунки усередині країни
400
425
440
25
15
Розрахунки з країнами СНД
348
354
342
6
- 12
Міжнародні розрахунки
450
470
485
20
15
Отже, з таблиці 2.3.1. видно, що за 2008 рік банк зміцнив свої позиції і збільшив обсяг міжбанківських розрахунків. Однак у 2009 році за всередині регіональним розрахунками і розрахунках із країнами СНД показник абсолютного відхилення є негативним, відхилення по країнам СНД було пов'язано з важкою політичною обстановкою в цих країнах.
Потім наведено розрахунок економічної ефективності міжбанківських розрахунків. Так як ЗАТ ВТБ 24 є комерційною фінансово-кредитної структурою, то відповідно головною метою його роботи є отримання прибутку.
Таблиця 2.3.2. Розрахунок прибутковості міжбанківських розрахунків за період з 2007 по 2009рр.
Найменування платежів
періоди
Розрахунок доходу
Комерц. інтерес банку
2007
2008
2009
2007
2008
2009
Розрахунки усередині міста
150
152
154
4,5
4,6
4,62
0,03
Розрахунки усередині РТ
300
330
350
12
13,2
14
0,04
Розрахунки усередині регіону
320
340
335
12,8
13,6
13,4
0,04
Розрахунки усередині країни
400
425
440
20
21,2
22
0,05
Розрахунки з країнами СНД
348
354
342
20,8
21,2
20,5
0,06
Міжнародні розрахунки
450
470
485
36
37,6
38,8
0,08
разом
1,968
2,071
2,106
106,4
111,4
113,3
Отже, з таблиці 2.3.2. видно, що розрахунки економічно обгрунтовані і мають позитивну тенденцію, тобто прибуток від операцій зростає за періодами. Істотно на зростання прибутку не відбилася динаміка за розрахунками всередині регіону і з країнами СНД.
Далі в роботі розрахована рентабельність міжбанківських розрахунків. Рентабельність є економічною категорією, яка характеризує ефективність, динамічність і комерційні зусилля. Характеризує саму ефективність і стійкість операцій.
За 2007 рік показник рентабельності становив:
R = (1.968/106.4 * 100) * 100 = 17.8%

За 2008 рік показник рентабельності становив:
R = (2.071/111.4 * 100) * 100 = 18.6%
За 2009 рік показник рентабельності становив:
R = (2.106/111.3 * 100) * 100 = 18.6%
Отже, розрахунок рентабельності розрахунків показує, що збільшення показника спостерігається з 2007 по 2009 р, а потім у періоді 2009 року показник не змінився по відношенню до 2008 року. Тут можна зробити висновок, що на показник 2009 року мали вплив два фактори: 1 - зміна витрат, 2 - зміна показників за розрахунками всередині регіону і з країнами СНД (Таблиця 2.3.3.).
Таблиця 2.3.3. Розрахунок динаміки зміни міжбанківських розрахунків за 2007 по 2009рр.
Найменування платежів
Періоди
2007
2008
2009
2007 до 2008
2009 до 2008
2007 до 2008
2009 до 2008
Розрахунки усередині міста
150
152
154
101,3
101,3
1,33
1,33
Розрахунки усередині РТ
300
330
350
110
106,06
10
6,06
Розрахунки усередині регіону
320
340
335
106,2
98,5
6,25
- 1,5
Розрахунки усередині країни
400
425
440
106,3
103,5
6,3
3,52
Розрахунки з країнами СНД
348
354
342
101,7
96,6
1,72
- 3,4
Міжнародні розрахунки
450
470
485
104,4
103,2
4,4
3,2
разом
1,968
2,071
2,106
У ЗАТ ВТБ 24 відкриті кореспондентські рахунки (основні банки-кореспонденти див Приложении1).
Перерахувавши кореспондентські рахунки, відкриті в ЗАТ ВТБ 24, докладніше розглянемо операції проведені по них. Для цього розглянемо статистику здійснення міжбанківських платежів у ВТБ 24 за період з 01.09.09г по 30.12.09г по валюті Російські рублі.
Таблиця 2.3.4. Платежі через РКЦ
Вид проходження платежу
Від нас (кол. / сума)
На нас
1
Платежі через РКЦ
464
51567196 746
299
13 615 498 077
2
Банк ВТБ (відкрите акціонерне товариства)
498
4 665 893 096
292
2925715 137
3
Банк розвитку і зовнішньоекономічної діяльності (Зовнішекономбанк)
1
300000 000
1
300000 000
4
Відкрите акціонерне товариство "Банк ВТБ Північно-Захід"
3
785000 000
4
792671 811
Учасниками розрахунків через РКЦ, є кредитні організації Росії, які уклали договір про кореспондентські відносини з Банком Росії. Переклад і надходження грошових коштів здійснюється з кореспондентського рахунку. Надійшли від клієнтів банку розрахункові документи після їх контролю оформляються підписом економіста обліково-операційного відділу і штампом банку, а документи, що вимагають додаткового контролю, завіряються також підписом контролюючого працівника. Штамп банку містить найменування банку та номер установи банку.
За розрахунковими документами клієнтом здійснюється списання коштів з їх рахунків з віднесенням на кореспондентський рахунок банку.
Після списання коштів з рахунків клієнтів комерційний банк становить окреме платіжне доручення по кожній групі черговості платежів і по терміну платежу, до якої додаються два примірники розрахункових документів клієнтів та їх опис. У платіжному дорученні вказується термін платежу та його черговість. Зазначені документи направляються в РКЦ.
Економіст обліково-операційного відділу банку після перевірки правильності оформлення розрахункових документів підписує їх, ставить штамп комерційного банку та формує пачки перших, других і третіх примірників документів. По кожній пачці складається стрічка підрахунку, яка підписується при рівності підсумків.
Перші примірники документів передаються до відділу дистанційного зв'язку з обчислювальним центром, обслуговуючим РКЦ. Інформація за розрахунковими документами надходить в ЕОМ з ознаками програмного або ручного складання авізо. При передачі інформації по каналах зв'язку розрахункові документи розташовуються в електронному файлі з урахуванням черговості їх оплати та терміну платежу. Передача на оплату розрахункових документів за першими п'ятьма групами черговості платежів здійснюється комерційним банком у спеціальному сеансі зв'язку в узгоджене з обчислювальним центром час.
Оплата розрахункових документів, переданих у спеціальному сеансі зв'язку, здійснюється в межах коштів, наявних на кореспондентському рахунку. Залишок коштів на кореспондентському рахунку використовується для оплати розрахункових документів, переданих під час інших сеансів зв'язку. Документи, не сплачені у зв'язку з нестачею коштів на кореспондентському рахунку, враховуються в зазначеному вище порядку.
Після завершення передачі інформації в обчислювальний центр працівник банку звіряє підсумки сум переданих документів в обчислювальний центр і з описом розрахункових документів. Другі і треті примірники розрахункових документів разом з описом розрахункових документів направляються в РКЦ. Комерційні банки здійснюють операції у відповідь дроти по своєму кореспондентському рахунку і особових рахунках клієнтів лише на основі отриманої від РКЦ виписки з кореспондентського рахунку та примірників розрахункових документів клієнтів.
Платежі по кореспондентському рахунку відкритого в Банк ВТБ (відкрите акціонерне товариства).
Між ВТБ 24 і Банк ВТБ (відкрите акціонерне товариства) підписано договір на технічне обслуговування клірингових розрахунків між філіями ВТБ, відповідно до якого відкритий даний кореспондентський рахунок.
Основна функція кореспондентського рахунку відкритого у ВТБ - здійснення платежів на його філіальну мережу, внаслідок того, що філії ВТБ не мають кореспондентські рахунки в РКЦ. Всі міжбанківські платежі філій здійснюються за кор. рахунками відкритими в головному ВТБ.
Переклад і надходження грошових коштів здійснюється з кореспондентського рахунку №:
· 30110840700001000188
· 30110840100009000188
· 30110810400001000188
· 30110978300001000188
· 30110826300001000188
· 30110756700001000188
· 30110840000002000188.
Особливість даної схеми розрахунків полягає в тому, що платежі по кореспондентському рахунку здійснюються "день в день".
Платіжні документи, виписки по рахунку відправляються (приймаються) до (з) ВТБ в електронному вигляді в одно-сеансовом варіанті. Паперові додатки в банк - одержувач платежу не доставляються.
· З 9.00 до 13.30 здійснюється прийом і формування платіжних документів за кор. рахунку.
· До 14.00 здійснюється передача платіжних документів у ВТБ.
· О 16.30 Банк отримує виписку про надійшли на нього документів.
На кінець дня виводиться сальдо за рахунком.
Платежі за кор. рахунку відкритому в Банк розвитку і зовнішньоекономічної діяльності (Зовнішекономбанк).
Основні функції рахунку 30110С45000001000823 "кореспондентський рахунок" НОСТРО "відкритого в Банк розвитку і зовнішньоекономічної діяльності (Зовнішекономбанк) це:
· Проведення транзитних платежів на банки-кореспонденти Зовнішекономбанк;
· Проведення операцій з цінними паперами;
· Операції з конвертації коштів в іноземну валюту і назад.
За рахунком 30110С45000001000823 гроші зберігаються в іноземній валюті і виконуються основні операції:
· Здійснення банківських переказів у валюті;
· Конверсійні операції;
· Видача коштів готівкою.
Платежі за кор. рахунку відкритого в ТОВ "Банк ВТБ Північно-Захід".
Основні функції рахунку в ТОВ "Банк ВТБ Північно-Захід" аналогічні кор. рахунку відкритому в Внещекономбанке.
Основна відмінність полягає в тарифах за операціями в гривні, іноземних валютах та операцій з цінними паперами.

3. Напрями вдосконалення організації міжбанківських розрахунків ЗАТ ВТБ-24
3.1 Закордонна практика організації міжбанківських розрахунків
Стан платіжних систем розвинених країн Заходу на сучасному етапі характеризується високим рівнем технічної та технологічної оснащеності. Завдяки цьому дані платіжні системи відповідають найвищим стандартам швидкості та надійності здійснення розрахунків.
В даний час на роль лідера у сфері безготівкових розрахунків претендує міжнародна міжбанківська система передачі інформації та здійснення платежів SWIFT. Вона має ряд безумовних переваг. Це, перш за все чітка стандартизація, найвища ступінь надійності і швидкості передачі інформації. [12, с. 54]
Серед високотехнологічних світових електронних систем міжбанківських розрахунків можна також виділити FedWire - мережа Федеральної резервної системи США, Нью-Йоркську міжнародну платіжну систему розрахункових палат CHIPS, Лондонську автоматичну систему розрахункових палат CHAPS, японську систему міжбанківських безготівкових переказів Zengin.
FedWire - найбільш розгалужена комунікаційна банківська мережа, в ній беруть участь близько 5,5 тис. кредитно-фінансових організацій. Кошти на резервному рахунку банку-учасника обертаються протягом дня до 12 разів. На банківському рівні платіж відбувається практично в режимі реального часу. [25, с. 239]
Створення Нью-Йоркської міжнародної платіжної системи розрахункових палат CHIPS було викликано необхідністю враховувати швидкозростаючий обсяг розрахунків по міжнародним угодам. Оскільки вчинення всіх розрахунків у повному обсязі в єдиному центрі важко, система CHIPS розроблялася як система децентралізована. З усіх банків-учасників були обрані 12 найбільших для здійснення розрахунків між усіма іншими. Система CHIPS істотно відрізняється від інших, оскільки міжбанківські зобов'язання і вимоги не регулюються нею негайно після виставлення відповідних документів у вигляді електронних повідомлень, а накопичуються протягом робочого дня, після закінчення якого підводить баланс. Остаточні платежі здійснюються розрахунковими банками шляхом переказу коштів на резервних рахунках у Федеральному резервному банку Нью-Йорка по мережі FedWire.
Система CHIPS зручна тим, що всі здійснені протягом дня перекази коштів на суму близько $ 400 млрд зводяться до кількох остаточним платежах на суму порядку $ 4 млрд. [47]
Електронні системи міжбанківських розрахунків FedWire і CHIPS обслуговують понад 90% всіх міжбанківських внутрішніх розрахунків у США.
Англійська електронна система автоматизованих клірингових розрахунків CHAPS, що представляє собою системи перекладу кредиту протягом одного дня, пов'язує 12 банків, включаючи Bank of England. Банки, які отримують доручення на переказ коштів через дану систему, повинні надати кошти кредитуемой стороні протягом дня. Це забезпечує ефективність користування CHAPS для ділових і фінансових кіл.
Організація міжбанківського клірингу в кожній країні залежить від історичних особливостей розвитку її банківської системи, моделі її побудови, ступеня концентрації та централізації банківської справи, а також від політики центрального банку у сфері грошово-кредитного регулювання економіки. Отже, без її впровадження в структуру національних міжбанківських розрахунків немислима інтеграція в систему міжнародних фінансових операцій.
Широкі масштаби міжбанківського клірингу за кордоном обумовлені практичною неможливістю здійснити все зростаючий безготівковий платіжний оборот за допомогою індивідуальних розрахунків між кредитно-фінансовими інститутами. Наприклад, у ФРН безготівковий платіжний оборот склав у 1990р. 1.3 трлн. марок, у 2000р. - 4.5 трлн. марок, а в 2010р. - 11.7 трлн. марок (зростання відповідно у 3.5 та 2.6 рази). У США цей показник оцінюється в 1990р. - 12.3 трлн. доларів, у 2000р. - 64.2 трлн. доларів, а в 2010р. - 125 трлн. доларів. [50]
Організація міжбанківського розрахунку різна в залежності від того, чи є банки, які беруть участь у взаємних розрахунках, самостійними юридичними особами або ж вони входять у систему одного і того ж банку.
У першому випадку банки, як правило, обмінюються між собою чеками, векселями та іншими борговими зобов'язаннями клієнтів, доплачуючи лише різницю в спеціально створюваних для розрахунків організаціях. Це і є власне міжбанківський кліринг (кліринг у широкому сенсі).
У другому випадку, тобто при внутрибанковском кліринг (міжбанківському кліринг у звуженому його розумінні) всі розрахунки, пов'язані зі сплатою грошей клієнтом одного банківського філії клієнтові іншого філії того ж банку за допомогою різних розрахунково-платіжних документів (чеків, жиро-чеків та ін), виробляються віднесенням цих розрахунків на правління (головний контору) даного банку. Зазвичай кліринговий відділ головної контори і зводить всі розрахунки філій власної системи. Відповідно різниці, що підлягають сплаті чи отриманню філіями, не погашаються готівкою, а відображаються в пасивній або активної частини бухгалтерського балансу філій, або як борг філії правлінню, або як борг правління відповідного філії. Проблема організації внутрішньобанківського клірингу особливо актуальна для великих банківських монополій з широко розгалуженою філіальною мережею. [23, с. 89]
У залежності від сфери застосування міжбанківський кліринг може бути: локальним - між банками будь-якого регіону, або між банками певної банківської групи і (або) між філіями одного й того ж банку; і загальнонаціональним - в межах всієї країни. У свою чергу специфіка зазначених видів міжбанківського клірингу виявляється в способах їх проведення.
Виходячи з останнього критерію, можна виділити здійснюються кліринги:
· Через спеціальні міжбанківські організації - розрахункові (клірингові) палати та жироцентралі;
· Через установи центрального банку або найбільші комерційні банки;
· А при внутрибанковском кліринг, при розрахунках між відділеннями (філіями) - через кліринговий відділ головної контори банку.
Всі ці способи проведення міжбанківських клірингових розрахунків тісно взаємопов'язані. Кінцеве сальдо розрахунків у будь-якому випадку оплачується з кореспондентських рахунків комерційних банків, відкритих в центральному банку. Вибір способу для клірингу визначається міркуваннями швидкості і економічності. Банки зацікавлені у якнайшвидшому завершенні розрахунків, так як запізнення з инкассированием веде до втрати доходів банку і в ряді випадків - до незручностей для вкладників.
Широке поширення за кордоном отримали клірингові палати, основною функцією яких є залік грошових вимог і зобов'язань. До теперішнього часу діяльність більшості розрахункових палат автоматизована. Перш за все, потрібно відзначити здійснення цими палатами локального клірингу розрахунково-платіжних документів. Найбільшу роль розрахункові палати грають у Великобританії, США та інших країнах, де розвинене чекові звернення. Особливе місце серед них займає Лондонська розрахункова палата, через яку проходить щодня 7 млн. чеків більш ніж на 27 млн. фунтів стерлінгів, а також 2,35 млн. інших платежів на суму 790 млн. фунтів стерлінгів. Приміром, у США кожний федеральний резервний банк (їх всього 12) є одночасно і розрахункової палатою свого округу. Всього в США налічується 32 автоматичні палати ФРС (Федеральної Розрахункової Мережі) і, крім того, розрахункова палата Нью-Йорка. [17, с. 56]
Крім ФРС, подібні послуги надають і приватні мережі, такі, як Deluxe Data System, VISA, Chase Manhattan Bank. Послуги клірингових палат позбавляють комерційні банки від необхідності проведення чеків через центральний банк або банк-кореспондент, що прискорює процес інкасування. Прискорення, у свою чергу, сприяє підвищенню ступеня доступності грошових коштів. Даний фактор є головною причиною, за якою комерційні банки користуються послугами клірингових палат. Крім цього, використання клірингових палат знижує витрати на здійснення розрахунків, оскільки вони зобов'язані реєструвати тільки або активні, або пасивні клірингові баланси банків-учасників палати, про що інформується центральний банк або банк-кореспондент. [59]
Сутність розрахунків через клірингову палату полягає в наступному. Кожен банк, член розрахункової палати, щодня складає відомості чеків та векселів, зданих йому на інкасо клієнтами, окремо по кожному такому банку. Зазначені відомості разом з чеками і векселями направляються в клірингову палату. Там на підставі цього складається загальна розрахункова відомість, в якій визначається кінцеве сальдо обміну розрахунково-платіжними документами і виявляється, хто з банків боржник і хто - кредитор. Потім загальна розрахункова відомість направляється в центральний банк, а чеки і векселі - банкам, клієнтам яких вони видані. Згідно з даними отриманої відомості емісійний банк списує відповідні суми з відкритих в нього кореспондентських рахунків банків-кореспондентів. Не схвалені розрахунково-платіжні документи викреслюються з розрахункової відомості і повертаються безпосередньо банку, який представив чеки і векселі разом з мотивуванням відмови від оплати.
Якщо ж банк не є членом клірингової палати, то складені розрахункові відомості разом з чеками і векселями представляються у емісійний банк, який в цьому випадку виконує функції розрахункової палати. Після отримання відомостей центральний банк проводить відповідні операції по кореспондентських рахунках банків-боржників і кредиторів. Самі ж чеки і векселі направляються банкам-боржникам для списання грошей з поточних рахунків клієнтів, тобто безпосередніх боржників, згідно розрахунково-платіжними документами.
До локального клірингу можна віднести і широко поширені в ряді країн західної Європи (Австрії, Угорщини, Франції, ФРН, Швейцарії) так звані GIRO-системи (жироцентралі). Найбільш типові вони для ФРН. Жироцентралі не тільки проводять безготівкові розрахунки, але здійснюють пасивні та активні операції. Так, у ФРН вони залучають кошти ощадкас та інших кредитних установ, держави, земель і місцевих органів управління. Розміщення ж ресурсів жироцентралей проводиться шляхом надання довгострокових кредитів ощадкас, державі, землям і місцевим органам у формі комунальних та іпотечних позик. На практиці жироцентралі нерідко виконують функції муніципальних ощадних кас. Жтроцентралі створюються комерційними банками зазвичай у формі акціонерного товариства відкритого типу. Центральний банк країни також є, як правило, одним із засновників GIRO-систем. Його частка участі в капіталі жироцентралі пропорційна обсягу інформації, яку центробанк отримує з такої системи від комерційних банків відповідно до законодавства ой чи іншої країни. [23, с. 64]
Для здійснення міжнародних платежів ряд комерційних банків вдається до послуг міжнародних автоматизованих систем. Найбільш великою і відомою серед них є СВІФТ (SWIFT - Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications) - Асоціація міжнародних міжбанківських фінансових комунікацій, яка представляє собою автоматизовану систему здійснення міжнародних платежів через мережу комп'ютерів. Ця система була створена в 1973р. представниками 240 банків і почала функціонувати у 1977р. В даний час до цієї системи підключені провідні компанії світу, на їхню частку припадає 90% всіх світових платежів.
Через СВІФТ виробляються такі види банківських операцій, як перекази грошових коштів, інформація про стан рахунків у банках, підтвердження валютних угод, розрахунки за інкасо, акредитивами, торгівля цінними паперами, узгодження спірних фінансових питань, ведення електронних рахунків клієнтів і управління їх коштами. Головні переваги системи СВІФТ - швидкість операцій, захист від зловживання і помилок з допомогою шифрів, здешевлення вартості банківських операцій.
В останні десятиліття обсяг фінансових потоків між кредитними організаціями істотно зріс. У зарубіжній практиці вже існує досвід їх обробки шляхом впровадження електронних розрахункових систем, основною проблемою яких є великий обсяг денних овердрафтів. Наприклад, загальна величина денних овердрафтів в системі FedWire і CHIPS досягає $ 80 млрд, тобто 20% від денного обороту. Крім того, що накопичуються протягом операційного дня зобов'язання можуть істотно перевищувати власний капітал банку, що може викликати істотне підвищення рівня кредитного ризику клірингових систем.
Практично всі великі світові системи міжбанківських електронних розрахунків (CHIPS, FedWire, CHAPS) в якості основного механізму проведення розрахунків використовують неттінг - традиційний для банківських систем світу спосіб проведення великих міжбанківських платежів.
До недавнього часу неттінг володів рядом переваг над системою валових розрахунків з точки зору транзакційних витрат, але бурхливий розвиток нових інформаційних технологій звело нанівець зазначені переваги. Сучасний рівень комп'ютерних і комунікаційних систем і висока швидкість розвитку комерційного сегменту глобальної комп'ютерної мережі Інтернет зробили можливим впровадження систем валових розрахунків, що працюють в режимі реального часу. Їх поява значно знизило системний ризик банківського сектора, тому ці системи в багатьох країнах поступово витісняють неттінг. Сьогодні традиційні національні та міжнародні неттінг-системи (насамперед у США - CHIPS, Великобританії - CHAPS) стали здійснювати так званий неттінг з коротким циклом, тобто через невеликі проміжки часу. Крім того, в Європейському Союзі функціонують дві регіональні суперсистеми держав - членів ЄС - TARGET і Euro I, об'єднуючі системи валових розрахунків, що функціонують в режимі реального часу.
Платіжна система TARGET, реалізована центральними банками країн Європейського Союзу, є сукупністю систем ВРРВ центральних банків країн-учасниць, пов'язаних системою взаємопідключення.
Її створення не означало, що всі розрахунково-платіжні операції між країнами Європейського Союзу автоматично переключалися тільки на неї, а доступ до національних платіжних систем, до Європейської клірингової системі при Європейської банківської асоціації виявився закритий. Навпаки, за загальним визнанням експертів, система TARGET повинна постійно доводити свою життєздатність: з одного боку, в конкуренції, а з іншого - у тісній співпраці з альтернативними платіжними системами.
Представляється очевидним, що система TARGET представляє для нашої країни особливий інтерес, оскільки в її архітектурі можна провести ряд аналогій з платіжною системою Банку Росії.
При цьому необхідно взяти до уваги спеціалізацію TARGET як системи ВРРВ, призначеної для перекладу великих і термінових сум платежів. Що ж стосується масових платежів, то необхідно дотримуватися змістовної сторони проекту STEP2 Європейської банківської асоціації (ЕВА), а також ряду "внутрішніх" систем для масових платежів в євро в країнах - учасницях Європейського Союзу.
У вітчизняній банківській системі проблема спеціалізованого сервісу для різного типу платежів ще не отримала широкого поширення, але, на наш погляд, російські кредитні організації можуть, спираючись на зарубіжний досвід, запровадити відповідні банківські технології в практику проведення безготівкових розрахунків.
Досвід більшості країн Західної Європи, США та Японії показує, що там паралельно функціонують системи валових розрахунків і нетто-розрахунків, які доповнюють один одного і забезпечують надійне функціонування платіжної системи даних країн шляхом обмеження кредитного та системного ризиків та скорочення потреби в ліквідних коштах. Вважаємо, що даний успішний досвід може бути застосований і у вітчизняній банківській практиці.
Міцне місце в платіжних системах багатьох країн зайняли технології, засновані на застосуванні платіжних карт. Швидкість і доступність цього виду розрахунків стимулювали зростання споживчих витрат, що, у свою чергу, утримало економіку США від глибокої рецесії в 2001 році і сприяло її відновленню в наступні роки.
У 2009 році американці з допомогою платіжних карт провели платежі на суму $ 2,2 трлн, що становить 20% ВВП. На частку операцій, здійснених за допомогою платіжних карт, доводилося 52% від їх загальної кількості, в тому числі 21% склали операції по кредитних картах, а 31% - за дебетовими. Таким чином, в 2009 році при проведенні розрахунків американці використовували пластикові гроші більш ніж у половині випадків. Прибуток американських учасників "карткового" бізнесу склала близько $ 12 млрд. [67]
В даний час в світі діють кілька великих асоціацій банківських платіжних карт. Вони розробляють загальні правила, обов'язкові для всіх учасників системи, проводять аналіз операцій, акумулюють ресурси для реалізації новітніх технологій і створення гігантських комунікацій для швидкого і надійного обміну фінансовою інформацією.
Світовий ринок платіжних карт сьогодні розподілений між основними емітентами наступним чином: Visa International - більше 50%, MasterCard International - 30%, American Exdivss - 18%, Diners Club, JCB та інших - менше 2%.
\ S
Рис. 3.1.1 Світовий ринок платіжних карт
У Європі в обігу знаходяться більше 300 млн карток. У середньому на одного повнолітнього жителя Європи припадає 1,1 картки. Однак у частині поширеності карт по країнах Європи спостерігається значна диференціація. Найбільше їх у Великобританії - майже 2 карти на кожного повнолітнього. У Туреччині, Ірландії та Греції потенціал зростання числа карт ще великий: тут на одного повнолітнього жителя припадає менше 0,5 карти. Однак в останні роки цей показник по Європі помітно вирівнявся.
Історично склалося так, що у Великобританії, Ірландії та Греції велика питома вага кредитних карт, а в Швейцарії і Швеції в основному поширені дебетові карти. [48]
\ S
Рис. 3.1.2 Питома вага пластикових карт в Європейських країнах
У цілому ж в європейських країнах переважають дебетові карти - 53% всіх платіжних карт, на них припадають 45% всіх транзакцій і 35% вартості грошового обороту.
Більш значними для країн Європи є відмінності в інтенсивності використання карт. Вище за все ця інтенсивність у Данії та Фінляндії, де на одну карту в середньому припадає не менше однієї транзакції в тиждень. На третьому місці за цим показником Франція (за загальною кількістю транзакцій вона займає перше місце в Європі). В Італії ж на одну карту відбувається в середньому всього близько двох транзакцій на рік. Такий розкид відображає відмінності, як у "зрілості" національних платіжних систем, так і в можливостях їх подальшого розвитку.
Аналіз зарубіжних банківських технологій проведення безготівкових розрахунків показав, що більша відкритість для світового ринку західних платіжних систем зробила істотний вплив на розвиток платіжних систем в Росії. Більшість технологічних новацій останніх 10 років вітчизняні банки запозичили за кордоном (платіжна карта, електронна міжбанківська пошта, валові розрахунки в реальному часі, банк-клієнт, інтернет-банк і Телебанк). Таким чином, російські банки активно використовують позитивний досвід своїх зарубіжних колег, адаптуючи його до власної практики, що сприяє інтеграції вітчизняної банківської системи у світову економіку.
3.2 Рекомендації щодо підвищення ефективності здійснення міжбанківських розрахунків ЗАТ ВТБ-24
Банківська система покликана забезпечити ефективність розрахунків між господарюючими суб'єктами. Значна частина розрахунків носить міжбанківський характер і призначається для економічних зв'язків фінансово-кредитних органів. Міжбанківські розрахунки супроводжують всілякі види зовнішньоекономічних зв'язків. Банки між собою встановлюють кореспондентські відносини на договірній основі, коли для здійснення платежів і розрахунків операції ведуться одним банком за дорученням і за рахунок іншого банку. У сучасних умовах способи здійснення міжбанківських платежів не задовольняють сучасним вимогам.
Одним з видів кореспондентських відносин є розрахунки з взаємним відкриттям кореспондентських рахунків комерційних банків, відкритих головним чином в регіональних установах Центрального банку Російської Федерації (ЦБ РФ) - розрахунково-касових центрах (РКЦ), регіональних головних управліннях (РГУ) ЦБ РФ. По суті РКЦ - це відділення ЦБ РФ, що є елементами платіжної системи, головною функцією яких є переказ грошових коштів. Іншими словами, РКЦ служать посередниками в платежах і кредитах між комерційними банками (КБ).
За способом організації роботи банку через коррахунок в РКЦ ЦБ всі банки можна розділити на дві великі групи. Перша група - це банки, що використовують технологію так званих прямих розрахунків (регіональних, прискорених).
Технологія прямих розрахунків забезпечує проходження платежів між банками-учасниками цих розрахунків протягом одного операційного дня. У найбільш повному вигляді ця технологія реалізована в системі електронних платежів, яка експлуатується в банках України. Всі платежі, що надходять до банку в електронному вигляді, передаються кілька разів на день, що дозволяє ефективніше використовувати фінансові ресурси банку.
У Росії така технологія реалізована тільки на регіональному рівні і, до того ж, не у всіх регіонах, внаслідок цього російські банки можуть вести прямі розрахунки з банками виключно свого регіону. Міжрегіональні розрахунки здійснюються проводками по коррахунку аналогічно роботі банків другої групи.
Друга група - це банки, які не використовують технологію "прямих" розрахунків і працюють тільки через коррахунок. Вибір банком методу роботи по коррахунку визначається в основному можливостями, наданими банкам регіональними обчислювальними центрами. При цьому банк враховує всі переваги і недоліки того або іншого способу.
Проблема комплексної автоматизації міжбанківських розрахунків у Росії коштує сьогодні як ніколи гостро. Це пов'язано, в першу чергу, з необхідністю прискорити проходження платіжних документів по інстанціях. Продумана, а головне, реалізована концепція автоматизації дозволить вивільнити значні суми грошей, ніяк не використовуваних під час перебування в дорозі.
Центробанком Росії вживаються заходи по формуванню своєї розрахункової системи з застосуванням нових алгоритмів обліку та обробки інформації на базі електронних систем переказу грошових коштів.
Ідеальним можна було б вважати варіант прямих кореспондентських відносин між банками, при яких завдяки АІТ кожний платіжний документ відправляється від банку-відправника до банку-одержувача. Впровадження такої системи передбачає стикування транспортного рівня з функціонуючими в банках різноманітними автоматизованими банківськими системами (АБС).
В умовах відсутності можливостей швидкої модернізації системи міжбанківських розрахунків Банку Росії створення банками альтернативних міжбанківських систем, безумовно, правильний шлях. У перспективі бажано об'єднання цих систем під контролем Центрального банку за участю як можна більшого кола комерційних банків за типом Федеральної банківської резервної системи США.
Фірми-розробники автоматизованих банківських розрахунків прикладають значні зусилля для її вирішення. Проте багато залежить і від самих банків, тому як будь-яка система розробляється під конкретного клієнта. Автоматизація банківських розрахунків - основа для діяльності банку і необхідний чинник його конкурентоспроможності. Це розуміє більшість керівників банків. Але при існуючому в сучасних умовах різноманітті програмного забезпечення для автоматизації всіх видів діяльності банку зароджується проблема уніфікації та вироблення єдиних стандартів для нових програмних продуктів і заходів зі стикування вже створених.
Поки фірми, що тиражують свої системи, трудяться над вирішенням проблеми їх стикування, в Росії з'являються центри кореспондентських рахунків, за логікою роботи, що вельми нагадують кліринг. Це власні клірингові системи великих комерційних банків і міжбанківські розрахункові палати. Зокрема, є приклади реалізації безпаперовій технології обробки платіжних документів за рахунок застосування алгоритмів криптографічного шифрування інформації (у тому числі електронного підпису), які, по суті, є кліринговими центрами для відділень і філій. Всі зазначені банки працюють на власних автоматизованих системах.
Перевага клірингових центрів і розрахункових палат полягає в тому, що вони будуються на принципі залежність від комерційних банків (своїх засновників), які можуть нести як юридичну, так і економічну відповідальність перед учасниками розрахунків. Крім того, з апробування клірингових центрів відбувається формування цивілізованого ринку вільних капіталів.
Процес створення незалежних розрахунково-клірингових палат відбувається складніше, ніж створення таких же центрів при банках. З усіх палат реально функціонує (маючи необхідні ліцензії Банку Росії - технічну і банківську) тільки одна - Центральна розрахункова палата (ЦРП). У палати зараз понад 200 банків-кореспондентів. При цьому частка прямих проводок "Банк - Банк" по електронній системі через ЦРП становить 30-40%. Велика частина остаточних розрахунків йде через РКЦ.
У перспективі із збільшенням числа банків - учасників палати, проходження через систему ЦБ буде зведено до мінімуму, а розрахунки будуть здійснюватися день в день.
Таким чином, все більш актуальною стає необхідність вироблення зацікавленими організаціями (Центральним банком, банками, кліринговими центрами, розрахунковими палатами, фірмами-розробниками програмного забезпечення) єдиної концепції автоматизованої системи розрахунків в Росії з урахуванням міжнародних стандартів, рекомендованих Банком міжнародних розрахунків (Швейцарія).
У зв'язку з наявними труднощами розрахунків між банками країни важливими в даний час представляються розробка та експлуатація міжбанківських електронних мереж та можливість їх підключення до загальної мережі ЦБ РФ. Це дозволить прискорити розрахунки між комерційними банками, підвищити достовірність переданої інформації. [50]
Отже, підкресливши, що діяльність глобальних інвестиційних банків надзвичайно диверсифікована, перерахуємо основні напрямки діяльності ВТБ-24, які дозволять у подальшому вдосконалити організацію міжбанківських розрахунків:
1. андеррайтинг;
2. управління активами великих інституціональних клієнтів;
3. управління активами приватних осіб;
4. управління державним боргом різних країн, не оформленим у вигляді цінних паперів;
5. купівля-продаж за свій рахунок і за рахунок клієнта на ринках корпоративних цінних паперів;
6. брокерсько-дилерська діяльність з державними цінними паперами різних країн;
7. трейдинг на ринках FOREX;
8. торгівля деривативами (опціони, ф'ючерси) на фінансових і товарних ринках;
9. хеджування.
Функціонування сучасного фінансового ринку практично повністю забезпечується рухом інформації. У цих умовах фізична маса грошових коштів, виражена у формі готівки, або цінні папери, що існують у паперовій формі, займають досить незначну частку в загальному обсязі грошового обігу та обороту фондового ринку. Рух основної маси коштів і цінностей забезпечується шляхом передачі інформації про здійснені угоди, проведених розрахунках і платежах.
Виходячи з цього, ефективність ринку залежить від точності, швидкості і, що особливо важливо, відповідності інформації необхідним стандартам. Стандартизація фінансової інформації передбачає її відповідність ряду умов.
Першою умовою стандартизації є уніфікація форм представлення інформації. Навіть найпростіший платіжний документ повинен містити відомості встановленої форми про платника, одержувача, умови та призначення платежу. Оскільки в систему розрахунків може бути залучено достатньо велике число контрагентів, єдина форма подання інформації про рух коштів дозволяє добитися сумісності при оцінці та аналізі інформації.
Другою умовою стандартизації є уніфікація процесу обігу інформації. Уніфікація звернення полягає у визначенні способів і умов передачі і прийому інформації. В даний час основні масиви інформації передаються за допомогою електронної пошти, комп'ютерного зв'язку і т.д. Уніфікація в даному випадку полягає у виборі типу системи зв'язку, каналів, часу прийому-передачі інформації і т.д.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Банк | Диплом
492.8кб. | скачати


Схожі роботи:
Організація міжбанківських розрахунків 2
Організація і функціонування систем міжбанківських розрахунків в Україні
Організація і функціонування систем міжбанківських розрахунків в Україні
Облік міжбанківських розрахунків
Система міжбанківських розрахунків SWIFT
SWIFT в системі міжнародних міжбанківських розрахунків
SWIFT в системі міжнародних міжбанківських розрахунків
Економічна сутність і становлення міжбанківських кредитів і розрахунків
© Усі права захищені
написати до нас
Рейтинг@Mail.ru