Організація касової роботи в банку Процес кредитування клієнтів банку та його етапи

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.


Нажми чтобы узнать.
скачати

Міністерство освіти Російської Федерації

ТАГАНРОЗЬКИЙ ІНСТИТУТ УПРАВЛІННЯ ТА ЕКОНОМІКИ


Контрольна робота

з дисципліни

Бухгалтерський облік у комерційних банках.

Тема: Організація касової роботи в банку. Процес кредитування клієнтів банку та його етапи.

Виконав (а):

Група: БЗС-24

Номер залікової книжки: 04-244

Перевірив (а):

Таганрог, 2006

ПЛАН:

  1. Введення

  2. Організація касової роботи в банку

3. Робота з готівкою при обслуговуванні населення. Порядок здійснення операцій з готівкою при обслуговуванні юридичних осіб

  1. Процес кредитування клієнтів банку та його етапи

    1. Кредитний договір, умови кредитної угоди

    2. Оцінка кредитоспроможності клієнта

    3. Короткострокове кредитування

    4. Довгострокове кредитування

    5. Організація споживчого кредиту

    6. Міжбанківський кредит

  2. Висновок

  3. Практичне завдання

  4. Список літератури

  1. Введення.

Комерційні банки виконують функції, необхідні для забезпечення діяльності господарюючих суб'єктів. У Росії в даний час існує дворівнева структура банку. До першого рівня відноситься Центральний банк з регіональними управліннями відповідних суб'єктів Федерації. До другого рівня відносяться комерційні банки та інші кредитні установи. Комерційні банки здійснюють такі операції: розрахункові, вкладні, кредитні, касові та ін Для здійснення переказу грошових коштів клієнтів банки встановлюють між собою кореспондентські відносини.

Перехід України до ринкової економіки змінює і банківську систему розрахунків. В даний час виникла конкурсна середовище в сфері банківських послуг та комерційний банк повинен запропонувати своєму клієнтові комплекс банківських послуг, при цьому отримати дохід, що дозволяє забезпечувати останні технології та технічні засоби для надання банківських послуг.

Здійснюючи нагляд за діяльністю комерційних банків, Центральний банк, виходячи з інтересів потенційних вкладників і клієнтів банку, створює сприятливі умови та правила роботи в банку.

Банківська система в Росії регулюється наступними нормативними актами: Федеральними законами - «Про банки і банківську діяльність» і «Про Центральний банк РРФСР (Банку Росії)» від 2 грудня 1990 року зі змінами та доповненнями, внесеними законами РРФСР.

Ці документи містять норми, які дозволяють організаціям і банкам раціонально організовувати кредитні, розрахункові відносини, захищати свої права та інтереси, передбачати взаємні зобов'язання та відповідальність.

Банк - це комерційна установа, що є юридичною особою, якій на підставі ліцензії, виданої Центральним банком, передбачені наступні права:

- Залучати грошові кошти та цінні папери і від свого імені розміщувати їх на умови зворотності, терміновості і платності;

- Здійснювати розрахунково-касове обслуговування клієнтів банку;

- Фінансувати капітальні вкладення за дорученням власників;

- Випускати, купувати, продавати і зберігати платіжні документи та цінні папери;

- Видавати поручительства і гарантії;

- Здійснювати купівлю та продаж іноземної валюти, дорогоцінних металів, каміння та виробів з них;

- Надавати брокерські, трастові та консультаційні послуги.

Мета даної контрольної роботи: розглянути і вивчити організацію касової роботи в банку, роботу з готівкою при обслуговуванні населення, порядок здійснення операцій з готівкою при обслуговуванні юридичних осіб, а також процес кредитування клієнтів банку та його етапи.

  1. Організація касової роботи в банку

Касове обслуговування є однією з найважливіших функцій банків. У кругообігу готівкових грошей, що забезпечують товарообмін, банк є вихідним і кінцевим пунктом руху грошей. У сферу обігу готівку гроші потрапляють з банку у формі виплати заробітної плати і для інших розрахунків готівкою і у вигляді виручки повертаються в банк. Товарообмін може позначати конкретних суб'єктів-учасників:

  1. підприємства, які не мають постійної виручки готівкою;

  2. підприємства, що мають постійну готівково-грошову виручку;

  3. банки.

Перші з них об'єктивно потребують в готівці для здійснення платежів, здійснених за готівковий розрахунок: оплата праці, витрати на відрядження, господарські витрати і т.д. У двох перших виникає потреба в перекладі виручки в безготівкову форму для здійснення платежів з розрахункових рахунків, зберігання та обліку виручки в банку.

Роль банку з цих позицій можна визначити як посередника: задовольняє потребу в готівці підприємств, які не мають постійної готівки; організовує зберігання, перерахунок та зарахування на рахунки виручки підприємств, що здійснюють свою діяльність за готівкові рублі. Але сфера грошового обігу в силу об'єктивних економічних законів підлягає регулюванню і жорсткої регламентації з боку держави.

Основні аспекти такого регулювання законодавчо закріплені «Порядку ведення касових операцій» і є обов'язковим для всіх суб'єктів, незалежно від форм власності та виду діяльності. Цим порядком роль банку визначена не тільки, як організатора готівково-грошового обігу, але і як контролера процесу.

Грошовий обіг - рух грошей у готівковій формі, що обслуговує кругообіг товарів, а також нетоварні платежі та розрахунки у господарстві.

Операції по зарахуванню грошової виручки на рахунки у банку та видачі готівкових коштів на різні цілі в банківській практиці визначені як касові операції і бувають прибуткові та видаткові. Сума власної потреби визначається підприємством самостійно. Після затвердження банк є касовим нормативом - нормою витрати готівки з виручки даного підприємства. Ліміт залишку каси і норма витрачання готівки з виручки - касові нормативи, що дозволяють раціонально організовувати грошовий обіг, виключити зустрічні перевезення, забезпечити своєчасність розрахунків готівкою. Дотримання вимог «подвійного запису за рахунками» досягається разнохарактерность рахунків, що беруть участь в бухгалтерських проводках по зарахуванню виручки на рахунок Дт каса - Кт розрахунковий рахунок клієнта. У списки підприємств, які мають постійну грошову виручку готівкою, лідирують торгівля, видовищні підприємства і т.д. Отримати готівку гроші в банку може будь-яка юридична або фізична особа, клієнти банку, якщо на їх рахунку є необхідна сума. Наявність залишку на рахунку клієнта - обов'язкова умова витратно-касових операцій. Основним принципом організації грошового обороту є цільове використання готівкових грошових коштів. Дотримання цього принципу знаходить відображення в обов'язковому повідомленні клієнта про направлення одержуваної суми в банк. В останньому він перевіряє достовірність даного повідомлення. Про мету отримання готівкових грошей органи повідомляють у грошовому чеку. Найбільшу частину видаткових операцій банку становлять видача коштів на заробітну плату та інші види оплати праці. Заробітна плата - терміновий платіж, тобто видається за терміном, визначеним адміністрацією підприємства за погодженням з банком. Одночасно з отриманням заробітної плати здійснюється перерахування податків та інших утримань із заробітної плати.

Структура витратних і прибуткових касових операцій банку фіксується в банківській відомості «Облік касових операцій». Така відомість ведеться всіма банками. Центральним Банком РФ встановлено п'ятиденний звітність по цій відомості, що дозволяє йому визначити емісійний результат і виробити емісійну політику надалі. Центральний Банк і розрахунково-касовий центр також здійснює касове обслуговування. Не стосовно до розрахунково-касового центру Центрального Банку мова може йти про емісійно-касовому обслуговуванні і емісійно-касові операції. Відмінною особливістю формування касових результатів розрахунково-касового центру є можливість залучення грошових коштів з грошових сховищ - резервних фондів, що являє собою не просто повернення грошей в обіг за рахунок виручки, а залучення додаткових грошових ресурсів, тобто емісію. Недолік касових ресурсів розрахунково-касового центру поповнюється тільки за рахунок перерахування коштів з резервних фондів «підкріплення каси розрахунково-касового центру» за спеціальним дозволом Центрального Банку РФ.

Готівкові гроші здаються в денні і вечірні каси банку інкасаторами і в об'єднані каси при підприємствах державного комітету зв'язку Росії для перерахування на рахунки банку на основі договору, укладеного клієнтом з банком.

Поточний контроль ведеться по контрольних відомостями за касовим обліку, а наступний - у ході перевірок банком дотримання підприємствами «Вимоги про порядок ведення касових операцій».

Відповідно до указу Президента Російської Федерації від 25.05.1994 р. № 1006 «Про здійснення комплексних заходів щодо своєчасного та повного внесення до бюджету податків та інших обов'язкових платежів» при недотриманні умов роботи з готівкою, а також недотриманні порядку ведення касових операцій в Російській Федерації підприємствами, органи застосовують такі заходи фінансової відповідальності:

1. За здійснення розрахунків готівкою з іншими підприємствами понад установлений ліміт - штраф у двократному розмірі суми платежу.

2. За неоприбуткування в касу готівки - штраф у трикратному розмірі неоприбуткованої суми.

3. За недотримання діючих умов зберігання вільних грошових коштів, перебування у касах готівки понад встановлених лімітів - штраф у трикратному розмірі понадлімітної касової готівки.

На керівників підприємств, які допустили зазначені порушення, накладаються адміністративні штрафи в 50-кратному розмірі встановленої законодавством РФ мінімальної оплати праці.

Розгляд справ про адміністративне правопорушення та накладення штрафів виробляється Державною податковою службою за відомостями, представленим банком з перевірки касових дисциплін і умов роботи з готівкою. Суми штрафів зараховуються до федеральний бюджет.

Для оприбуткування всіх надійшли в банк готівкових грошей і виконання видаткових операцій банк має зворотний касу. Усі що надійшли до закінчення операційного дня готівка повинні бути оприбутковані в оборотну касу і зараховані на відповідні рахунки в той же робочий день.

Установи банку здійснюють контроль за встановленими термінами видачі заробітної плати, що забезпечує безперебійне і своєчасне задоволення обгрунтованих вимог господарства на видачу їм грошей. Для регулювання касових ресурсів банки складають календар видачі заробітної плати та інших видів оплати праці робітників і службовців. До початку кожного робочого дня відділом грошового обігу визначається величина виплат готівки з каси банку. У кінці робочого дня книги запису сум невитрачених ресурсів касир видаткової каси здає завідувачу касою.

3. Робота з готівкою при обслуговуванні населення. Порядок здійснення операцій з готівкою при обслуговуванні юридичних осіб.

Прийом платежів і внесків від населення, виплата страхових та інших сум населенню. Надання індивідуальних сейфів населенню в тимчасове користування. Оформлення трастових, заставних, консалтингових та інших операцій з населенням. Оформлення прийому платежів та інші розрахунково-касові операції з обслуговування населення.

Розвиток банківських операцій сприяє диверсифікації ризиків, одержання прибутку з інших джерел, покращує структуру балансу банку, його ліквідність, але при надмірному розширенні може призвести до ослаблення менеджменту, зростання собівартості операції, зниження прибутковості банку.

В умовах інфляції і економічної нестабільності клієнти зацікавлені в інвестуванні вільних грошових коштів, навіть на порівняно невеликий період. До цих операцій належать:

1. Розподіл коштів, що надходять від боржників клієнта, серед службовців, постачальників, податкових служб та акціонерів, прагнення таким чином, максимально використовувати переваги тимчасового резерву, уникаючи при цьому штрафів за прострочення платежу.

2. Інвестування будь-яких тимчасово виникають надлишків грошових коштів у внески, що приносять відсотки, або інші короткострокові дохідні операції.

3. Ведення облікової документації по всіх грошовим операціях.

4. Управління взаємовідносинами клієнта з іншими банками.

5. Прогнозування майбутніх потоків грошових коштів та ін

Багато банків на Заході здійснюють певну страхову діяльність в інтересах своїх клієнтів (страхування кредиту).

До операцій з обслуговування населення відносяться:

1) Система електронних розрахунків.

2) Пластикові картки.

3) Операції за допомогою банкоматів.

4) Електронні системи розрахунків у торговельних організаціях.

5) Системи банківського обслуговування клієнтів вдома і робочому місці.

Операції, які можна здійснювати за допомогою кредитних карток:

- Купівля товарів;

- Оплата послуг;

- Отримання готівкових грошових коштів у вигляді позики або авансу від будь-якого банку - члена системи, в якій функціонують картки даного виду.

Один з видів послуг, що надається за допомогою кредитних карт, - це безкоштовне страхування від нещасних випадків під час подорожей.

Раз на місяць власник картки отримує відомості (звіт про рух коштів на його рахунку, деталізують дати й вартість вироблених покупок, отримання готівкових грошових коштів у вигляді авансу). Умови надання споживчого кредиту, в тому числі кредитних карток, в різних банках і країнах різні.

4.Процесс кредитування клієнтів банку та його етапи.

4.1.Кредітний договір, умови кредитної угоди.

Кредитний договір, укладений між банком і позичальником, визначає правові та економічні умови кредитної угоди.

Кредитний договір є юридичним документом, всі пункти якого обов'язкові для виконання сторонами, його уклали. Правовий характер кредитного договору обумовлена ​​відповідними статтями Цивільного кодексу Російської Федерації, частина друга.

Сутність правових відносин, відображених у кредитному договорі, Цивільний кодекс Російської Федерації формулює наступним чином: за кредитним договором банк-кредитор зобов'язується надати грошові кошти позичальникові у розмірі та на умовах, передбачених договором, а позичальник зобов'язується повернути отриману суму і сплатити відсотки за неї. Кредитний договір укладається письмово, він регулює економічні умови кредитної угоди, зумовленої специфікою позичальника і виду позики. Відповідно існує система кредитних інструментів, що відбивають специфіку кредитного договору. Банк вдається до різних способів захисту від кредитного ризику, закріпленим у договорі:

    1. встановлення підвищеної плати за кредит;

    2. використання гарантії для повернення кредиту;

    3. організація поточного і наступного контролю за позичальником.

Основні вимоги до змісту і форми кредитного договору:

  1. Міцна правова основа.

  2. Термін договору.

  3. Взаємозацікавленості кожної зі сторін один в одному.

  4. Сума.

  5. Порядок видачі та погашення позики.

  6. Рівень плати за користування позикою.

  7. Спосіб забезпечення повернення кредиту.

Головним недоліком сучасної російської практики використання кредитних договорів є їх формалізм (формальний підхід до складання кредитного договору), про що свідчить значний обсяг пролонгованих (продовжених) і прострочених позик.

В економічному плані кредитні договори не містять дієвих заходів щодо запобігання відстрочки платежу по основному боргу і відсотків за кредит, у правовому відношенні кредитні договори не дозволяють забезпечити повернення виданих позик.

Основною причиною економічної слабкості кредитних договорів є низький рівень аналітичної роботи в період розгляду кредитної заявки.

Більшість клієнтів, що звертаються в банк за отриманням позики, є в ретельному аналізі їх правового статусу, достовірності поданих документів, характеру бізнесу, міцності зв'язку з постачальниками і покупцями, фінансового стану і перспектив надходження грошової виручки, стану обліку та звітності. Без проведення ретельного і глибокого аналізу моральних і духовних якостей позичальника, його кредитоспроможність навіть короткостроковий кредит схильний високому ризику неповернення.

4.2. Оцінка кредитоспроможності клієнта.

Фінансовий стан в економічному житті визначається за рівнем рентабельності і часткою забезпеченості власними коштами. Відповідно до цих критеріїв виділяють три групи підприємств з різним ступенем ризику несвоєчасного повернення кредиту:

  1. Бездоганне фінансовий стан.

  2. Задовільний фінансовий стан.

  3. Незадовільний фінансовий стан.

За наявністю і якістю забезпечення всі підприємства діляться на чотири групи ризику:

  1. Бездоганне забезпечення.

  2. Достатнє забезпечення.

  3. Важко оцінюване забезпечення.

  4. Недолік забезпечення.

З точки зору фінансового стану, можна виділити три групи підприємств, що розрізняються. За рівнем рентабельності і наявності власних коштів:

1. Бездоганне стан, тобто частка власних коштів та рівень рентабельності вище середньогалузевого показника.

2. Задовільний стан, тобто відповідний показник на рівні середньогалузевого.

3. Незадовільний стан, тобто відповідний показник нижче середньогалузевого.

Виходячи їх наявності та якості забезпечення розрізняються чотири групи:

    1. Бездоганне забезпечення, до якого слід віднести депозитні вклади, легко реалізовані цінні папери, відвантажені товари, валютні цінності, готову продукцію на складі або товари, що користуються високим попитом.

    2. Достатнє забезпечення, тобто переважання ліквідності коштів другого або третього класу.

    3. Важко оцінюване забезпечення, наявність сум витрат виробництва напівфабрикату або продукції, попит на які коливається, і некотируваних цінних паперів.

Найменший ризик повернення кредиту мають підприємства, що належать до першого типу. У відношенні цього типу підприємств доцільно вважати основною формою повернення кредиту виручку, від реалізації без юридичного оформлення гарантії.

Кредитування підприємств, що мають незадовільний фінансовий стан і відносяться до першого типу внаслідок наявності бездоганного забезпечення, доцільно здійснювати під заставу майна. Для підприємств другого типу доцільно використовувати заставу товарно-матеріальних цінностей з урахуванням якості забезпечення.

Для підприємств третього типу доцільно використовувати як заставу, так і гарантію.

Підприємства четвертого типу доцільно кредитувати або під гарантії фінансово стійкою організації, або уклавши договір страхування. Ці підприємства мають підвищеними ризиками несвоєчасного повернення кредиту. Тому банк повинен приділяти особливу увагу аналізу фінансового стану і відповідного забезпечення.

Короткострокове кредитування.

Для отримання кредиту підприємство має подати такі документи:

  1. Заяву.

  2. Техніко-економічне обгрунтування потреби в кредиті.

  3. План доходів і витрат на квартал, рік.

  4. Копії документів, що підтверджують мету кредиту.

  5. Можливість його погашення.

  6. Ліцензії на вид діяльності.

  7. Баланс: річний і на останню звітну дату, завірений Державною податковою службою.

  8. Звіт про фінансові результати.

  9. Проект кредитного договору.

  10. Договір застави або договір гарантії або поручительства, виписки про обороти за розрахунковими рахунками за останні 3-6 місяців.

  11. План-прогноз грошових потоків на період кредиту.

  12. Довідка про отримання кредитів в інших банках.

  13. Довідка про повідомлення податкового органу про свій намір відкрити в банку позичковий рахунок.

Вирішуючи питання про надання кредиту, банк повинен орієнтуватися на максимальний розмір ризику, що припадає на одного позичальника, акціонера, а також пам'ятати про те, що великий кредит (тобто перевищує 5% капіталу банку) може бути виданий тільки з дозволу правління або на підставі рішення періодично скликуваного кредитного комітету банку. Кредити на пільгових умовах можуть надаватися при компенсації банку витрат, пов'язаних із застосуванням знижених відсотків, за рахунок коштів органів, що приймають таке рішення, відповідно до вказівки Центрального Банку Російської Федерації.

До видів з короткострокового кредитування можна віднести:

1. Бланковий (довірчий) кредит.

2. Контокоретний кредит.

3. Вексельний кредит.

4. Кредити під поручительства третіх осіб.

5. Кредит під банківську гарантію.

6. Кредит на виплату заробітної плати.

7. Кредит під заставу цінних паперів.

Кожен з перелічених видів має свої особливості в процедурі укладення кредитного договору та договору про заставу.

Довірчий кредит не має конкретного забезпечення і надається першокласним по кредитоспроможності клієнтів. Після настання терміну позичка стягується з розрахункового рахунку позичальника.

Контокоретний кредит використовується для раціоналізації платіжного обороту господарських органів для покриття негативного сальдо клієнта, видається підприємцям з високим ступенем кредитної репутації, а також під заставу. Це найбільш дорогий кредит, коли банк бере ще й зворотний комісію.

Вексельний кредит поділяється на представницькою і векселедательский.

Представницькою кредит:

    1. обліковий;

    2. податковий.

Облік - це купівля їх банком. Ссда під заставу векселів відрізняється від обліку векселів тим, що власність на вексель банку не переуступаются і позика видається на 60 - 90%% нижче номінальної вартості векселя. Вексель передають у банк на підставі акту прийому передачі із заставним індосаментом (сума в заставу або сума в забезпечення). Позичковий рахунок в даному випадку є рахунком до запитання, безстроковість позики надає банку право в будь-який момент зажадати повного або часткового погашення, а також додаткового забезпечення.

Векселедательский кредит - для підприємства, що виступає в ролі покупця, при нестачі оборотних коштів для розрахунків з постачальниками. Банк укладає з клієнтами договір, відповідно до якого позичальник як кредит отримує пакет власних векселів банку-кредитора на загальну суму, зазначену в договорі, виписаних банком на нього. Банки, хоча і не використовують свої кредитні ресурси, але обмежені рамками нормативу ліквідності, встановленого Центральним банком Російської Федерації.

Кредити під поруку видаються ссудозаемщику, якщо поручитель є платоспроможним. У договорі поруки він засвідчує свою згоду на безспірне списання коштів з його розрахункового рахунку.

Кредит на виплату заробітної плати - особливий вид кредиту. Він надається господарюючим суб'єктам при тимчасовому недоліку коштів у них на розрахунковому рахунку, з причин, незалежних від їхньої роботи. На окремому позичковому рахунку спрямовується на оплату зарплати на термін 30 - 90 днів.

Кредит під заставу цінних паперів - під заставою можуть виступати будь-які цінні папери на нетривало короткий термін, застава цінних паперів і передача їх банку, де перевіряється якість цінних паперів, тобто дійсність і платоспроможність відповідно до Федерального закону «Про ринок цінних паперів», та можливість їх реалізації на вторинному ринку цінних паперів, наявність цінних паперів ринкової вартості, тобто котирування на фондовій біржі, реєстр кредиту, називається цінний папір, встановлена ​​в певному відсотку від їх заставної вартості. Цей відсоток визначається ступенем ризику для банку за кожною цінному папері.

Довгострокове кредитування.

Банк, що має великим статутним капіталом, може надавати довгострокові кредити. Це більш ризиковані позики, тому банк йде на довгострокове кредитування при розробці позичкової політики виходячи з власних міркувань:

  1. Утримати галузь як клієнта.

  2. Отримати додатковий прибуток.

Об'єктами довгострокового кредитування можуть бути:

  1. Капітальні вкладення підприємств на витрати по будівництву, реконструкції і технічного переозброєння виробничого і соціального призначення.

  2. Придбання техніки, обладнання, транспортних засобів і будівель.

  3. Створення спільних підприємств.

Довгострокові позички вигідні дрібним і великим підприємствам. Позичальник може використовувати довгострокову позику, плануючи погасити її через кілька років за рахунок реалізації позики, виграючи на різниці процентних ставок.

Для отримання кредиту клієнт представляє техніко-економічне обгрунтування (ТЕО), в якому докладно вказуються мета, розрахунок витрат, підкріплене договірними відносинами постачальника до зазначених обсягів вартості та термінами поставки. Необхідно представити очікуваний розрахунок доходів. Ці дані є вихідною базою для визначення ефективності позики і реальних термінів її окупності.

Банк не приймає до кредитування збиткові, низькорентабельні та некомерційні проекти.

Процентна ставка встановлюється на договірній основі (твердою і мінливою у зв'язку із змінами ставки Центрального Банку), на яку впливають такі чинники:

  1. Витрати залучення коштів.

  2. Ступінь ризику.

  3. Термін погашення позики.

  4. Витрати з оформлення та контролю.

  5. Ставки інших банків.

  6. Ставки на ринку цінних паперів.

  7. Характер відносини між банком і позичальником.

  8. Норма прибутку, яка може бути отримана при інвестуванні в інші активи.

Видача довгострокових позик може здійснюватися одноразово або поетапно в міру виконання будівельно-монтажних робіт. Конкретні терміни і періодичність погашення довгострокових позик залежать від наступних факторів:

  1. Окупність витрат.

  2. Платоспроможність, фінансовий стан і інші показники позичальника.

  3. Кредитний ризик.

  4. Необхідність прискорення оборотності кредитних ресурсів.

  5. Інші фактори.

Банк спостерігає за ходом будівництва та цільовим використанням позики. У разі порушення договірних відносин банк застосовує економічні санкції.

При довгостроковому кредитуванні застосовуються заставні форми, такі як, наприклад, іпотека - застава основних засобів або заставу нерухомості. Нормативний документ про іпотеку прийнятий Урядом від 22.12.1993 «Основні положення про заставу нерухомого майна». Предмет іпотеки повинен належати заставодавцю на праві власності або повного господарського відання. Основні положення про заставу нерухомого майна передбачають укладення договору про іпотеку у вигляді заставної і нотаріально засвідчують договір про іпотеку. Набирає договір чинності з моменту його державної реєстрації прав на нерухоме майно.

Організація споживчого кредиту.

Кредитування споживчих позик здійснюється Ощадбанком на основі тих же самих принципів, які відносяться і до інших видів кредитування:

1. Терміновість.

2. Платність.

3. Зворотність.

4. Забезпеченість.

Важливим критерієм при видачі позик є платоспроможність позичальника. В даний час надається два види споживчих позичок:

1. на поточні цілі.

2. на витрати капітального характеру.

В якості забезпечення ощадбанк приймає:

1) Поручительства громадян, які мають постійний дохід (два поручителя);

2) Поручительства платоспроможних підприємств (два поручителя);

3) Ліквідні цінні папери;

4) Квартири, дачні будиночки, земельні ділянки.

Кредит видається в сумі 10000 $, але не більше 10 місячних зарплат позичальнику. Видача кредиту на витрати капітального характеру регулюється Положенням «Про житлові кредити», затвердженим Указом Президента № 1180 від 10.06.1994 р. Ощадбанк видає кредит на придбання, будівництво, реконструкцію об'єктів нерухомості на термін до 10 років і суму до 35000 $. Кредит надається за наявності:

1) земельної ділянки під забудову;

2) рішення районної адміністрації.

Кредит надається за наявності договору купівлі-продажу відповідно до Положення «Про житлові кредити», де сума не повинна перевищувати 70% вартості придбання житла. Для визначення кредитоспроможності банк вивчає місячні доходи і витрати фізичної особи, позичальника. До витрат відносяться:

  1. Довідка з місця роботи з вказівкою зарплати і утримань по ній.

  2. Книжка за розрахунками за квартплату і комунальні платежі.

  3. Документи, що підтверджують дохід по вкладам у банк та інші документи, що підтверджують дохід (дивіденди по акціях).

До споживчих кредитах відноситься кредит ломбарду (під заставу предметів особистого користування) для населення. Важливим джерелом позик фізичним особам є кредитні картки. Кредитні картки припускають участь трьох сторін:

  1. банку-емітента кредитної картки;

  2. власника;

  3. торгової організації, що приймає кредитні картки в якості платіжного засобу за товари та послуги.

Для отримання кредитної картки клієнт банку має перерахувати, встановлену банком суму. Оплата товарів і послуг кредитною карткою може бути проведена і при відсутності коштів на рахунку клієнта, тобто за рахунок банківського кредиту. Банк за свої послуги стягує певний відсоток від суми кожної операції.

Міжбанківський кредит.

Практично всі банки час від часу можуть користуватися міжбанківським кредитом (МБК) або надавати його.

Залучення міжбанківського кредиту може здійснюватися двома способами:

  1. Самостійно.

  2. Через фінансових посередників.

Банк-позичальник зобов'язується подати кредитору передбачені договірні документи:

  1. Розрахунок економічних документів.

  2. Баланс банку.

  3. Забезпечення.

І несе перед банком відповідальність всім своїм майном і в разі реорганізації або ліквідації повинен погасити заборгованість. Банк-кредитор залишає можливість переглянути процентну ставку у зв'язку зі зміною облікової політики Центрального Банку і офіційними змінами індексів інфляції. У разі порушення договору банк-кредитор у праві стягнути заборгованість за міжбанківськими кредитами в безспірному порядку. Облік операцій, пов'язаних з міжбанківським кредитом, здійснюється в балансі КБ на активному рахунку 320 «Кредити представлені банкам». У балансі банку-позичальника на пасивному рахунку 313 «Кредити, отримані кредитними організаціями від кредитних організацій» при виникненні простроченої заборгованості сума переноситься з 320 на активний рахунок 32401 «Прострочена заборгованість за кредитами, представленим банком», несплачені відсотки відображаються на активному рахунку 32501 «Прострочені відсотки по кредитах, наданих банкам », а в банку, що отримав міжбанківський кредит, - відповідно на пасивному рахунку 31702 і 31802.

Продаж ресурсів може здійснюватися як юридичними, так і фізичними особами, однак позичальниками міжбанківського кредиту стають тільки кредитні організації:

  • Банки;

  • Брокерські контори;

  • Фондові біржі;

  • Фінансові будинку.

Позичальники повинні представити на аукціон висновок аудиторської організації про свою кредитоспроможність. Організації, що бажають взяти участь в аукціоні, повинні подати заявку на участь, в якій вказується сума, термін передачі (залучення) коштів, процентна ставка, особливі умови розміщення, довірені особи.

Ефективність ресурсного регулювання при міжбанківському кредиті залишається низькою, в наслідок відсутності електронної системи розрахунків. Дозволяє проводити активні розрахункові операції в лічені секунди.

5. Висновок.

Банки в Росії не залежні від органів державної влади при прийнятті ними рішень щодо проведення банківських операцій. Банки не відповідають за зобов'язаннями держави, а держава не відповідає за зобов'язаннями банку. Банки діють на підставі свіх статутних документів. Кожен комерційний банк здійснює свою діяльність на підставі ліцензії, яка видається Центральним банком Росії.

Комерційні банки зобов'язані дотримуватися встановлених Банком Росії економічні нормативи:

- Мінімальний розмір статутного капіталу;

- Граничне співвідношення між розміром статутного капіталу банку і сумою його активів з урахуванням оцінки ризику;

- Показники ліквідності балансу;

- Мінімальний розмір обов'язкових резервів, що розміщуються в банку Росії;

- Максимальний розмір ризику на одного позичальника;

- Обмеження розмірів валютного і курсового ризиків;

- Обмеження використання залучених депозитів для придбання акцій юридичних осіб.

Банки на договірній основі можуть здійснювати залучення і розміщення коштів, та інші операції, дозволені Центральним Банком.

Центральний Банк є головним банком Росії і підзвітний Верховній Раді Росії.

Банк Росії у своїй діяльності керується Федеральним законом «Про Центральному Банку РРФСР (Банку Росії)», іншими законами РРФСР і статутом Банку Росії.

Банк Росії виконує функції депозитарію і фіскального агента Уряду Росії з касового виконання бюджету і з обслуговування державного боргу Росії. Банк Росії представляє інтереси своєї країни в інших країнах, у міжнародних банках.

Банк Росії регулює курс рубля до грошових одиниць іноземних держав. Банк Росії управляє золото-валютними резервами країни. Банк Росії сприяє створенню умов для сталого функціонування банків, з метою підтримки стабільності грошово-кредитної системи.

Сьогодні новітні банківські технології дозволяють клієнту банку працювати зі своїми рахунками, не виходячи зі свого офісу. При цьому операції по зарахуванню і списанню коштів розпорядника рахунку банк здійснює протягом операційного дня в межах Росії і за кордоном. В даний час комерційний банк бореться і в сфері якості наданої клієнту послуги. Високий рівень відповідальності змушує підвищувати вимоги до персоналу банку. У комерційному банку повинні працювати фахівці своєї справи.

6.Практіческое завдання.

Фізична особа 24.09.2002р. внесло у вклад 58000 руб. на термін 120 днів під 16% річних. Дата видачі вкладу 23.01.2003 р. Виплата відсотків - після закінчення терміну вкладу.

Розрахувати нараховані відсотки за станом на 30.09., 31.10., 30.11., 31.12., І 22.01.2003 р. і зробити бухгалтерські проводки.

Внесок 58000 24.09.2002 р.

Виплата 23.01.2003 р. 16% річних

Строк вкладу 120 днів

Рішення:

16%. = 0,044% на день

365 днів

0,044% * 120 днів = 5,28% за 120 днів.

58000 * 5,28% = 3062,4 рублів (сума% за 120 днів)

Відсотки за станом на:

30.09.2002 (6 днів)

58000 * (0,044 * 6) = 153,12 руб.

31.10.2002 (38 днів)

58000 * (0,044 * 38) = 969,76 руб.

30.11.2002 (68 днів)

58000 * (0,044 * 68) = 1735,36 руб.

31.12.2002 (100 днів)

58000 * (0,044 * 100) = 2552,0 руб.

22.01.2003 (119 днів)

58000 * (0,044 * 119) = 3039,2 руб.

Висновок: Нараховані відсотки за станом на 30.09.2002 рівні 153,12 рублів, на 31.10.2002 - 969,76 рублів, на 30.11.2002 - 1735,36 рублів, на 31.12.2002 - 2552,00 рублів, на 22.01.2003 - 3039,2 руб .. Всього сума нарахованих відсотків за період 120 днів склала - 3062,4 рублів.

7.Спісок літератури.

ФЗ від 03.02.1996 р. «Про банки і банківську діяльність».

Положення від 25.03.1997 р. № 56 «Про порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях на території РФ. (Затв. Наказом ЦБ РФ від 25.03.1997 р. № 02-101).

Лист ЦБ РФ від 23.02.1995 р. № 26 «Про операції комерційних банків з векселями та зміни в порядку бухгалтерського обліку банківських операцій з векселями» (в ред. Листи ЦБ РФ № 414 від 21.02.1997 г.)

Жарковський Є., Арендс І., Банківська справа: Курс лекцій. М.: Омега-Л., 2002.

Козлова Е.П., Галаніна Е.Н. Бухгалтерський облік у комерційних банках. М: Фінанси і статистика, 2000.

Семенов С. К. Бухгалтерський облік і звітність кредитних організацій: Уч. сел. М: Іспит, 2002

Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Бухгалтерія | Контрольна робота
104.5кб. | скачати


Схожі роботи:
Організація касової роботи в банку Процес кредитування клієнтів б
Організація розрахунково-касового обслуговування клієнтів банку
Організація кредитування в комерційному банку
Організація кредитування юридичних осіб у комерційному банку
Організація кредитування фізичних осіб в комерційному банку
Організація роботи з VIP-клієнтами банку
Організація кредитної роботи в комерційному банку
Організація касової роботи в банках та операції з готівкою
Контроль у комерційному банку та його організація
© Усі права захищені
написати до нас
Рейтинг@Mail.ru