Оподаткування підприємств на практиці

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.


Нажми чтобы узнать.
скачати

 

Оподаткування підприємств на практиці

 

 

 

Введення

В даний час податки є невід'ємною частиною фінансових систем практично всіх держав світу, їх вивчення необхідно і важливо в сучасній ринковій економіці.

У РГР була реалізована поставлена ​​мета - отримання навичок розрахунку обов'язкових податкових зобов'язань підприємства за окремими податковими періодами. У рамках контрольної роботи була вивчена законодавча база за чинною умовної податковій системі, яка включає в себе 4 податки (за завданням):

Були розраховані величини податкових зобов'язань по кожному з податків з усіх звітних періодів протягом одного календарного року. Результати представлені у вигляді таблиць.

 

 

Штатний розпис підприємства

ПІБ

Посада

Оклад

1

Іванов І.І.

Директор

5961

2

Петров П.П.

Заступник директора

4851

3

Сидоров С.С.

Головний бухгалтер

4801

4

Степанова С.С.

Завідувач складом

1601

5

Семенов С.С.

Начальник цеху

3771

6

Сергєєва С.С.

Майстер

2631

7

Гаврилов Г.Г.

Робочий

1601

8

Александрова О.А.

Робочий

1601

9

Алексєєв А.А.

Робочий

1581

10

Федорова Ф.Ф.

Робочий

1581

Разом

29980

Єдиний соціальний податок

Стаття 235. Платники податків

1. Платниками податків податку визнаються особи, що проводять виплати фізичним особам:

- Організації;

- Індивідуальні підприємці;

- Фізичні особи, не визнані індивідуальними підприємцями;

Стаття 236. Об'єкт оподаткування

1. Об'єктом оподаткування для платників податку, зазначених в абзацах другому і третьому підпункту 1 пункту 1 статті 235 цього Кодексу, визнаються виплати та інші винагороди, що нараховуються платниками податків на користь фізичних осіб за трудовими і цивільно-правовими договорами, предметом яких є виконання робіт, надання послуг (за винятком винагород, виплачуваних індивідуальним підприємцям), а також за авторськими договорами.

Стаття 237. Податкова база

1. Податкова база платників податків, зазначених в абзацах другому і третьому підпункту 1 пункту 1 статті 235 цього Кодексу, визначається як сума виплат і інших винагород, передбачених пунктом 1 статті 236 цього Кодексу нарахованих платниками податків за податковий період на користь фізичних осіб.

2. Платники податків, зазначені в підпункті 1 пункту 1 статті 235 цього Кодексу, визначають податкову базу окремо кожній фізичній особі з початку податкового періоду після закінчення кожного місяця наростаючим підсумком.

Стаття 240. Податковий і звітний періоди

Податковим періодом визнається календарний рік.

Звітними періодами з податку зізнаються перший квартал, півріччя і дев'ять місяців календарного року.

Стаття 241. Ставки податку

1. Якщо інше не передбачено пунктом 2 цієї статті, для платників податку, зазначених у підпункті 1 пункту 1 статті 235 цього Кодексу, за винятком виступаючих як роботодавців платників податків - сільськогосподарських товаровиробників і родових, сімейних громад нечисленних народів Півночі, що займаються традиційними галузями господарювання, застосовуються такі ставки :

Податкова база на кожного окремого працівника наростаючим підсумком з початку року

 

 

Федеральний бюджет

Фонд соціального страхування Російської Федерації

Фонди обов'язкового медичного страхування

Разом

Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування

Територіальні фонди обов'язкового медичного страхування

1

2

3

4

5

6

100000 рублів

28,0 відсотка

4,0 відсотка

0,2 відсотка

3,4 відсотка

35,6 відсотка

Від 100001 до 300000 рублів рубля

28000 рублів + 15,8 відсотка з суми, що перевищує 100000 рублів

4000 рублів + 2,2 відсотки з суми, що перевищує 100000 рублів

200 рублів + 0,1 відсотки з суми, що перевищує 100000 рублів

3400 рублів + 1,9 відсотки з суми, що перевищує 100000 рублів

35600 рублів + 20,0 відсотка з суми, що перевищує 100000 рублів

Від 300001 рубля ДО 600000 рублів

59600 рублів + 7,9 відсотка з суми, що перевищує 300000 рублів

8400 рублів +1,1 відсотка із суми, що перевищує 300000 рублів

400 рублів + 0,1 відсотки з суми, що перевищує 300000 рублів

7200 рублів + 0,9 відсотки з суми, що перевищує 300000 рублів

75600 рублів + 10,0 відсотка з суми, що перевищує 300000 рублів

Понад 600000 рублів

83300 рублів + 2,0 відсотки з суми, що перевищує 600000 рублів

11700 рублів

700 рублів

9900 руб

105600 рублів + 2,0 відсотки з суми, що перевищує 600000 рублів

 

Розрахунок ЕСН за січень - грудень:

 

Щомісячний ЕСН

Місяць

Січень

Февр

Березень

Квітень

Травень

Червень

Липень

Серпень

Сент

Жовтні

Лист

Грудень

ЕСН

13341

13341

13341

13341

13341

13341

13341

13341

13341

13341

13341

13341

 

 

 

 

 

 

 

 

Розрахунок ЕСН за січень 2002

ПІБ

Посада

Дохід

Оклад

РКФ

Разом

Фед. Бюджет

ФСС

ФФОМС

ТФОМС

Разом

Іванов І. І.

Директор

7451,25

5961

1490,25

7451,25

2086,35

298,05

14,9025

253,3425

2652,645

Петров П. П.

Зам. Директора

6063,75

4851

1212,75

6063,75

1697,85

242,55

12,1275

206,1675

2158,695

Сидоров С. С.

Головний бухгалтер

6001,25

4801

1200,25

6001,25

1680,35

240,05

12,0025

204,0425

2136,445

Степанова С. С.

Зав. Складом

2001,25

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Семенов С. С.

Начальник цеху

4713,75

3771

942,75

4713,75

1319,85

188,55

9,4275

160,2675

1678,095

Сергєєва С. С.

Майстер

3288,75

2631

657,75

3288,75

920,85

131,55

6,5775

111,8175

1170,795

Гаврилов Г. Г.

Робочий

2001,25

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Александрова А. А.

Робочий

2001,25

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Алексєєв А. А.

Робочий

1976,25

1581

395,25

1976,25

553,35

79,05

3,9525

67,1925

703,545

Федоров Ф. Ф.

Робочий

1976,25

1581

395,25

1976,25

553,35

79,05

3,9525

67,1925

703,545

Разом

 

37475

29980

7495

37475

10493

1499

74,95

1274,15

13341,1

 

 

 

Розрахунок ЕСН за лютий 2002

ПІБ

Посада

Дохід

Оклад

РКФ

Разом

Фед. Бюджет

ФСС

ФФОМС

ТФОМС

Разом

Іванов І. І.

Директор

14902,5

5961

1490,25

7451,25

2086,35

298,05

14,9025

253,3425

2652,645

Петров П. П.

Зам. Директора

12127,5

4851

1212,75

6063,75

1697,85

242,55

12,1275

206,1675

2158,695

Сидоров С. С.

Головний бухгалтер

12002,5

4801

1200,25

6001,25

1680,35

240,05

12,0025

204,0425

2136,445

Степанова С. С.

Зав. Складом

4002,5

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Семенов С. С.

Начальник цеху

9427,5

3771

942,75

4713,75

1319,85

188,55

9,4275

160,2675

1678,095

Сергєєва С. С.

Майстер

6577,5

2631

657,75

3288,75

920,85

131,55

6,5775

111,8175

1170,795

Гаврилов Г. Г.

Робочий

4002,5

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Александрова А. А.

Робочий

4002,5

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Алексєєв А. А.

Робочий

3952,5

1581

395,25

1976,25

553,35

79,05

3,9525

67,1925

703,545

Федоров Ф. Ф.

Робочий

3952,5

1581

395,25

1976,25

553,35

79,05

3,9525

67,1925

703,545

Разом

 

74950

29980

7495

37475

10493

1499

74,95

1274,15

13341,1

 

 

 

 

 

 

Розрахунок ЕСН за березень 2002 р.

ПІБ

Посада

Дохід

Оклад

РКФ

Разом

Фед. Бюджет

ФСС

ФФОМС

ТФОМС

Разом

Іванов І. І.

Директор

22353,75

5961

1490,25

7451,25

2086,35

298,05

14,9025

253,3425

2652,645

Петров П. П.

Зам. Директора

18191,25

4851

1212,75

6063,75

1697,85

242,55

12,1275

206,1675

2158,695

Сидоров С. С.

Головний бухгалтер

18003,75

4801

1200,25

6001,25

1680,35

240,05

12,0025

204,0425

2136,445

Степанова С. С.

Зав. Складом

6003,75

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Семенов С. С.

Начальник цеху

14141,25

3771

942,75

4713,75

1319,85

188,55

9,4275

160,2675

1678,095

Сергєєва С. С.

Майстер

9866,25

2631

657,75

3288,75

920,85

131,55

6,5775

111,8175

1170,795

Гаврилов Г. Г.

Робочий

6003,75

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Александрова А. А.

Робочий

6003,75

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Алексєєв А. А.

Робочий

5928,75

1581

395,25

1976,25

553,35

79,05

3,9525

67,1925

703,545

Федоров Ф. Ф.

Робочий

5928,75

1581

395,25

1976,25

553,35

79,05

3,9525

67,1925

703,545

Разом

 

112425

29980

7495

37475

10493

1499

74,95

1274,15

13341,1

 

 

 

 

 

Розрахунок ЕСН за квітень 2002 р.

ПІБ

Посада

Дохід

Оклад

РКФ

Разом

Фед. Бюджет

ФСС

ФФОМС

ТФОМС

Разом

Іванов І. І.

Директор

29805

5961

1490,25

7451,25

2086,35

298,05

14,9025

253,3425

2652,645

Петров П. П.

Зам. Директора

24255

4851

1212,75

6063,75

1697,85

242,55

12,1275

206,1675

2158,695

Сидоров С. С.

Головний бухгалтер

24005

4801

1200,25

6001,25

1680,35

240,05

12,0025

204,0425

2136,445

Степанова С. С.

Зав. Складом

8005

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Семенов С. С.

Начальник цеху

18855

3771

942,75

4713,75

1319,85

188,55

9,4275

160,2675

1678,095

Сергєєва С. С.

Майстер

13155

2631

657,75

3288,75

920,85

131,55

6,5775

111,8175

1170,795

Гаврилов Г. Г.

Робочий

8005

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Александрова А. А.

Робочий

8005

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Алексєєв А. А.

Робочий

7905

1581

395,25

1976,25

553,35

79,05

3,9525

67,1925

703,545

Федоров Ф. Ф.

Робочий

7905

1581

395,25

1976,25

553,35

79,05

3,9525

67,1925

703,545

Разом

 

149900

29980

7495

37475

10493

1499

74,95

1274,15

13341,1

 

 

Розрахунок ЕСН за травень 2002

ПІБ

Посада

Дохід

Оклад

РКФ

Разом

Фед. Бюджет

ФСС

ФФОМС

ТФОМС

Разом

Іванов І. І.

Директор

37256,25

5961

1490,25

7451,25

2086,35

298,05

14,9025

253,3425

2652,645

Петров П. П.

Зам. Директора

30318,75

4851

1212,75

6063,75

1697,85

242,55

12,1275

206,1675

2158,695

Сидоров С. С.

Головний бухгалтер

30006,25

4801

1200,25

6001,25

1680,35

240,05

12,0025

204,0425

2136,445

Степанова С. С.

Зав. Складом

10006,25

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Семенов С. С.

Начальник цеху

23568,75

3771

942,75

4713,75

1319,85

188,55

9,4275

160,2675

1678,095

Сергєєва С. С.

Майстер

16443,75

2631

657,75

3288,75

920,85

131,55

6,5775

111,8175

1170,795

Гаврилов Г. Г.

Робочий

10006,25

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Александрова А. А.

Робочий

10006,25

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Алексєєв А. А.

Робочий

9881,25

1581

395,25

1976,25

553,35

79,05

3,9525

67,1925

703,545

Федоров Ф. Ф.

Робочий

9881,25

1581

395,25

1976,25

553,35

79,05

3,9525

67,1925

703,545

Разом

 

187375

29980

7495

37475

10493

1499

74,95

1274,15

13341,1

 

 

 

Розрахунок ЕСН за червень 2002

ПІБ

Посада

Дохід

Оклад

РКФ

Разом

Фед. Бюджет

ФСС

ФФОМС

ТФОМС

Разом

Іванов І. І.

Директор

44707,5

5961

1490,25

7451,25

2086,35

298,05

14,9025

253,3425

2652,645

Петров П. П.

Зам. Директора

36382,5

4851

1212,75

6063,75

1697,85

242,55

12,1275

206,1675

2158,695

Сидоров С. С.

Головний бухгалтер

36007,5

4801

1200,25

6001,25

1680,35

240,05

12,0025

204,0425

2136,445

Степанова С. С.

Зав. Складом

12007,5

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Семенов С. С.

Начальник цеху

28282,5

3771

942,75

4713,75

1319,85

188,55

9,4275

160,2675

1678,095

Сергєєва С. С.

Майстер

19732,5

2631

657,75

3288,75

920,85

131,55

6,5775

111,8175

1170,795

Гаврилов Г. Г.

Робочий

12007,5

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Александрова А. А.

Робочий

12007,5

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Алексєєв А. А.

Робочий

11857,5

1581

395,25

1976,25

553,35

79,05

3,9525

67,1925

703,545

Федоров Ф. Ф.

Робочий

11857,5

1581

395,25

1976,25

553,35

79,05

3,9525

67,1925

703,545

Разом

 

224850

29980

7495

37475

10493

1499

74,95

1274,15

13341,1

 

 

 

 

Розрахунок ЕСН за липень 2002 р.

ПІБ

Посада

Дохід

Оклад

РКФ

Разом

Фед. Бюджет

ФСС

ФФОМС

ТФОМС

Разом

Іванов І. І.

Директор

52158,75

5961

1490,25

7451,25

2086,35

298,05

14,9025

253,3425

2652,645

Петров П. П.

Зам. Директора

42446,25

4851

1212,75

6063,75

1697,85

242,55

12,1275

206,1675

2158,695

Сидоров С. С.

Головний бухгалтер

42008,75

4801

1200,25

6001,25

1680,35

240,05

12,0025

204,0425

2136,445

Степанова С. С.

Зав. Складом

14008,75

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Семенов С. С.

Начальник цеху

32996,25

3771

942,75

4713,75

1319,85

188,55

9,4275

160,2675

1678,095

Сергєєва С. С.

Майстер

23021,25

2631

657,75

3288,75

920,85

131,55

6,5775

111,8175

1170,795

Гаврилов Г. Г.

Робочий

14008,75

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Александрова А. А.

Робочий

14008,75

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Алексєєв А. А.

Робочий

13833,75

1581

395,25

1976,25

553,35

79,05

3,9525

67,1925

703,545

Федоров Ф. Ф.

Робочий

13833,75

1581

395,25

1976,25

553,35

79,05

3,9525

67,1925

703,545

Разом

 

262325

29980

7495

37475

10493

1499

74,95

1274,15

13341,1

 

 

 

Розрахунок ЕСН за серпень 2002

ПІБ

Посада

Дохід

Оклад

РКФ

Разом

Фед. Бюджет

ФСС

ФФОМС

ТФОМС

Разом

Іванов І. І.

Директор

59610

5961

1490,25

7451,25

2086,35

298,05

14,9025

253,3425

2652,645

Петров П. П.

Зам. Директора

48510

4851

1212,75

6063,75

1697,85

242,55

12,1275

206,1675

2158,695

Сидоров С. С.

Головний бухгалтер

48010

4801

1200,25

6001,25

1680,35

240,05

12,0025

204,0425

2136,445

Степанова С. С.

Зав. Складом

16010

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Семенов С. С.

Начальник цеху

37710

3771

942,75

4713,75

1319,85

188,55

9,4275

160,2675

1678,095

Сергєєва С. С.

Майстер

26310

2631

657,75

3288,75

920,85

131,55

6,5775

111,8175

1170,795

Гаврилов Г. Г.

Робочий

16010

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Александрова А. А.

Робочий

16010

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Алексєєв А. А.

Робочий

15810

1581

395,25

1976,25

553,35

79,05

3,9525

67,1925

703,545

Федоров Ф. Ф.

Робочий

15810

1581

395,25

1976,25

553,35

79,05

3,9525

67,1925

703,545

Разом

 

299800

29980

7495

37475

10493

1499

74,95

1274,15

13341,1

 

 

 

 

 

 

Розрахунок ЕСН за вересень 2002

ПІБ

Посада

Дохід

Оклад

РКФ

Разом

Фед. Бюджет

ФСС

ФФОМС

ТФОМС

Разом

Іванов І. І.

Директор

67061,25

5961

1490,25

7451,25

2086,35

298,05

14,9025

253,3425

2652,645

Петров П. П.

Зам. Директора

54573,75

4851

1212,75

6063,75

1697,85

242,55

12,1275

206,1675

2158,695

Сидоров С. С.

Головний бухгалтер

54011,25

4801

1200,25

6001,25

1680,35

240,05

12,0025

204,0425

2136,445

Степанова С. С.

Зав. Складом

18011,25

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Семенов С. С.

Начальник цеху

42423,75

3771

942,75

4713,75

1319,85

188,55

9,4275

160,2675

1678,095

Сергєєва С. С.

Майстер

29598,75

2631

657,75

3288,75

920,85

131,55

6,5775

111,8175

1170,795

Гаврилов Г. Г.

Робочий

18011,25

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Александрова А. А.

Робочий

18011,25

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Алексєєв А. А.

Робочий

17786,25

1581

395,25

1976,25

553,35

79,05

3,9525

67,1925

703,545

Федоров Ф. Ф.

Робочий

17786,25

1581

395,25

1976,25

553,35

79,05

3,9525

67,1925

703,545

Разом

 

337275

29980

7495

37475

10493

1499

74,95

1274,15

13341,1

 

 

 

Розрахунок ЕСН за жовтень 2002 р.

ПІБ

Посада

Дохід

Оклад

РКФ

Разом

Фед. Бюджет

ФСС

ФФОМС

ТФОМС

Разом

Іванов І. І.

Директор

74512,5

5961

1490,25

7451,25

2086,35

298,05

14,9025

253,3425

2652,645

Петров П. П.

Зам. Директора

60637,5

4851

1212,75

6063,75

1697,85

242,55

12,1275

206,1675

2158,695

Сидоров С. С.

Головний бухгалтер

60012,5

4801

1200,25

6001,25

1680,35

240,05

12,0025

204,0425

2136,445

Степанова С. С.

Зав. Складом

20012,5

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Семенов С. С.

Начальник цеху

47137,5

3771

942,75

4713,75

1319,85

188,55

9,4275

160,2675

1678,095

Сергєєва С. С.

Майстер

32887,5

2631

657,75

3288,75

920,85

131,55

6,5775

111,8175

1170,795

Гаврилов Г. Г.

Робочий

20012,5

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Александрова А. А.

Робочий

20012,5

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Алексєєв А. А.

Робочий

19762,5

1581

395,25

1976,25

553,35

79,05

3,9525

67,1925

703,545

Федоров Ф. Ф.

Робочий

19762,5

1581

395,25

1976,25

553,35

79,05

3,9525

67,1925

703,545

Разом

 

374750

29980

7495

37475

10493

1499

74,95

1274,15

13341,1

 

 

 

 

Розрахунок ЕСН за листопад 2002

ПІБ

Посада

Дохід

Оклад

РКФ

Разом

Фед. Бюджет

ФСС

ФФОМС

ТФОМС

Разом

Іванов І. І.

Директор

81963,75

5961

1490,25

7451,25

2086,35

298,05

14,9025

253,3425

2652,645

Петров П. П.

Зам. Директора

66701,25

4851

1212,75

6063,75

1697,85

242,55

12,1275

206,1675

2158,695

Сидоров С. С.

Головний бухгалтер

66013,75

4801

1200,25

6001,25

1680,35

240,05

12,0025

204,0425

2136,445

Степанова С. С.

Зав. Складом

22013,75

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Семенов С. С.

Начальник цеху

51851,25

3771

942,75

4713,75

1319,85

188,55

9,4275

160,2675

1678,095

Сергєєва С. С.

Майстер

36176,25

2631

657,75

3288,75

920,85

131,55

6,5775

111,8175

1170,795

Гаврилов Г. Г.

Робочий

22013,75

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Александрова А. А.

Робочий

22013,75

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Алексєєв А. А.

Робочий

21738,75

1581

395,25

1976,25

553,35

79,05

3,9525

67,1925

703,545

Федоров Ф. Ф.

Робочий

21738,75

1581

395,25

1976,25

553,35

79,05

3,9525

67,1925

703,545

Разом

 

412225

29980

7495

37475

10493

1499

74,95

1274,15

13341,1

 

 

 

Розрахунок ЕСН за грудень 2002 р.

ПІБ

Посада

Дохід

Оклад

РКФ

Разом

Фед. Бюджет

ФСС

ФФОМС

ТФОМС

Разом

Іванов І. І.

Директор

89415

5961

1490,25

7451,25

2086,35

298,05

14,9025

253,3425

2652,645

Петров П. П.

Зам. Директора

72765

4851

1212,75

6063,75

1697,85

242,55

12,1275

206,1675

2158,695

Сидоров С. С.

Головний бухгалтер

72015

4801

1200,25

6001,25

1680,35

240,05

12,0025

204,0425

2136,445

Степанова С. С.

Зав. Складом

24015

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Семенов С. С.

Начальник цеху

56565

3771

942,75

4713,75

1319,85

188,55

9,4275

160,2675

1678,095

Сергєєва С. С.

Майстер

39465

2631

657,75

3288,75

920,85

131,55

6,5775

111,8175

1170,795

Гаврилов Г. Г.

Робочий

24015

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Александрова А. А.

Робочий

24015

1601

400,25

2001,25

560,35

80,05

4,0025

68,0425

712,445

Алексєєв А. А.

Робочий

23715

1581

395,25

1976,25

553,35

79,05

3,9525

67,1925

703,545

Федоров Ф. Ф.

Робочий

23715

1581

395,25

1976,25

553,35

79,05

3,9525

67,1925

703,545

Разом

 

449700

29980

7495

37475

10493

1499

74,95

1274,15

13341,1

Податок на доходи фізичних осіб

Нарахування Податку на доходи фізичних осіб регламентується Главою 23 НК РФ "Податок на доходи фізичних осіб"

Стаття 207. Платники податків

Платниками податків податку на доходи фізичних осіб визнаються фізичні особи, які є податковими резидентами Російської Федерації, а також фізичні особи, які отримують доходи від джерел у Російської Федерації, які не є податковими резидентами Російської Федерації.

Стаття 208. Доходи від джерел в Російській Федерації та доходи від джерел за межами Російської Федерації

1. Для цілей цієї глави до доходів від джерел у Російської Федерації ставляться:

1) дивіденди і відсотки, отримані від російської організації, а також відсотки, отримані від російських індивідуальних підприємців і (або) іноземної організації у зв'язку з діяльністю її постійного представництва в Російській Федерації

2) страхові виплати при настанні страхового випадку, отримані від російської організації та (або) від іноземної організації у зв'язку з діяльністю її постійного представництва в Російській Федерації

3) доходи, отримані від використання в Російській Федерації авторських чи інших суміжних прав

4) доходи, отримані від здачі в оренду або іншого використання майна, що у Російської Федерації

5) доходи від реалізації:

нерухомого майна, що у Російської Федерації;

в Російській Федерації акцій або інших цінних паперів, а також часток участі в статутному капіталі організацій;

прав вимоги до російської організації або іноземної організації у зв'язку з діяльністю її постійного представництва на території Російської Федерації;

іншого майна, що у Російської Федерації і належить фізичній особі;

6) винагороду за виконання трудових чи інших обов'язків, виконану роботу, надану послугу, вчинення дії в Російській Федерації. При цьому винагорода директорів та інші аналогічні виплати, одержувані членами органу управління організації (ради директорів або іншого подібного органу) - податкового резидента Російської Федерації, місцем знаходження (управління) якої є Російська Федерація, розглядаються як доходи, отримані від джерел у Російської Федерації, незалежно від місця, де фактично виконувалися покладені на цих осіб управлінські обов'язки або звідки робилися виплати зазначених винагород

7) пенсії, допомоги, стипендії та інші аналогічні виплати, отримані платником податку відповідно до чинного російського законодавства або отримані від іноземної організації у зв'язку з діяльністю її постійного представництва в Російській Федерації

Стаття 209. Об'єкт оподаткування

Об'єктом оподаткування визнається дохід, отриманий платниками податків:

1) від джерел в Російській Федерації та (або) від джерел за межами Російської Федерації - для фізичних осіб, які є податковими резидентами Російської Федерації;

2) від джерел у Російської Федерації - для фізичних осіб, які не є податковими резидентами Російської Федерації.

Стаття 210. Податкова база

1. При визначенні податкової бази враховуються всі доходи платника податку, отримані ним як у грошовій, так і в натуральній формах, або право на розпорядження якими в нього виникло, а також доходи у вигляді матеріальної вигоди, що визначається відповідно до статті 212 цього Кодексу.

Якщо з доходу платника податків за його розпорядженням, за рішенням суду чи інших органів виробляються які-небудь утримання, такі утримання не зменшують податкову базу.

2. Податкова база визначається окремо по кожному виду доходів, у відношенні яких встановлено різні податкові ставки.

3. Для доходів, щодо яких передбачена податкова ставка, встановлена ​​пунктом 1 статті 224 цього Кодексу, податкова база визначається як грошове вираження таких доходів, що підлягають оподаткуванню, зменшених на суму податкових вирахувань, передбачених статтями 218-221 цього Кодексу, з урахуванням особливостей, встановлених цією главою.

Якщо сума податкових відрахувань в податковому періоді виявиться більше суми доходів, щодо яких передбачена податкова ставка, встановлена ​​пунктом 1 статті 224 цього Кодексу, підлягають оподаткуванню, за цей самий податковий період, то стосовно до цього податкового періоду податкова база приймається рівною нулю. На наступний податковий період різниця між сумою податкових відрахувань у цьому податковому періоді та сумою доходів, щодо яких передбачена податкова ставка, встановлена ​​пунктом 1 статті 224 цього Кодексу, підлягають оподаткуванню, не переноситься, якщо інше не передбачено цим розділом.

4. Для доходів, щодо яких передбачені інші податкові ставки, податкова база визначається як грошове вираження таких доходів, що підлягають оподаткуванню. При цьому податкові відрахування, передбачені статтями 218-221 цього Кодексу

5. Доходи (витрати, прийняті до відрахування відповідно до статей 218-221 цього Кодексу) платника податків, виражені (номіновані) в іноземній валюті, перераховуються в рублі за курсом Центрального банку Російської Федерації, встановленому на дату фактичного отримання доходів (на дату фактичного здійснення витрат) .

Стаття 216. Податковий період

Податковим періодом визнається календарний рік.

Стаття 218. Стандартні податкові відрахування

1. При визначенні розміру податкової бази відповідно до пункту 2 статті 210 цього Кодексу платник податків має право на одержання наступних стандартних податкових вирахувань:

податкове вирахування в розмірі 400 рублів за кожний місяць податкового періоду поширюється на ті категорії платників податків, які не перераховані в підпунктах 1-2 пункту 1 цієї статті, і діє до місяця, в якому їх дохід, обчислений наростаючим підсумком з початку податкового періоду (щодо якого передбачена податкова ставка, встановлена ​​пунктом 1 статті 224 цього Кодексу) працедавцем, що надає даний стандартний податкові відрахування, перевищив 20000 рублів. Починаючи з місяця, в якому зазначений дохід перевищив 20000 рублів, податкове вирахування, передбачений цим підпунктом, не застосовується

4) податкове вирахування в розмірі 300 рублів за кожний місяць податкового періоду поширюється на кожну дитину у платників податків, на забезпеченні яких перебуває дитина, які є батьками або подружжям батьків, опікунами чи піклувальниками, і діє до місяця, в якому їх дохід, обчислений наростаючим підсумком з початку податкового періоду (проти якого передбачена податкова ставка, встановлена ​​пунктом 1 статті 224 цього Кодексу) працедавцем, що надає даний стандартний податкові відрахування, перевищив 20000 рублів. Починаючи з місяця, в якому зазначений дохід перевищив 20000 рублів, податкове вирахування, передбачений цим підпунктом, не застосовується.

Стаття 224. Податкові ставки

1. Податкова ставка встановлюється в розмірі 13 відсотків, якщо інше не передбачено цією статтею.

Стаття 225. Порядок обчислення податку

1. Сума податку при визначенні податкової бази відповідно до пункту 3 статті 210 цього Кодексу обчислюється як відповідна податкової ставкою, встановленою пунктом 1 статті 224 цього Кодексу, процентна частка податкової бази.

Сума податку при визначенні податкової бази відповідно до пункту 4 статті 210 цього Кодексу обчислюється як відповідна податковій ставці відсоткова частка податкової бази.

2. Загальна сума податку являє собою суму, отриману в результаті складання сум податку, обчислених відповідно до пункту 1 цієї статті.

3. Загальна сума податку обчислюється за підсумками податкового періоду стосовно всіх доходів платника податку, дата отримання яких відноситься до відповідного податкового періоду.

4. Сума податку визначається в повних рублях. Сума податку менш 50 копійок відкидається, а 50 копійок і більше округлюються до повного рубля.

При розрахунку ПДФО були заповнені розрахункові відомості по кожному місяцю.

Щомісячна нарахована і виплачена з каси максимально можлива заробітна плата працівникам

Місяць

Січень

Февр

Березень

Квітень

Травень

Червень

Липень

Серпень

Сент

Жовтні

Лист

Грудень

Зар.плата

33123

33123

33071

32915

32915

32915

32863

32863

32863

32707

32603

32603

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Розрахункова відомість за січень 2002

ПІБ

Посада

Оклад

р / к 25%

разом нарахування.

сукупний доход

утримання

ПН 13%

разом удерж.

сума до видачі

нал. вирахування

нал. база

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

Іванов І.І.

директор

5961

1490,25

7451,25

7451,25

400

7051,25

916,6625

916,6625

6534,5875

2

Петров П.П.

заступник директора

4851

1212,75

6063,75

6063,75

400

5663,75

736,2875

736,2875

5327,4625

3

Сидоров С.С.

головний бухгалтер

4801

1200,25

6001,25

6001,25

400

5601,25

728,1625

728,1625

5273,0875

4

Степанова С.С.

завідувач складом

1601

400,25

2001,25

2001,25

400

1601,25

208,1625

208,1625

1793,0875

5

Семенов С.С.

начальник цеху

3771

942,75

4713,75

4713,75

400

4313,75

560,7875

560,7875

4152,9625

6

Сергєєва С.С.

майстер

2631

657,75

3288,75

3288,75

400

2888,75

375,5375

375,5375

2913,2125

7

Гаврилов Г.Г.

робочий

1601

400,25

2001,25

2001,25

400

1601,25

208,1625

208,1625

1793,0875

8

Александрова О.А.

робочий

1601

400,25

2001,25

2001,25

400

1601,25

208,1625

208,1625

1793,0875

9

Алексєєв А.А.

робочий

1581

395,25

1976,25

1976,25

400

1576,25

204,9125

204,9125

1771,3375

10

Федорова Ф.Ф

робочий

1581

395,25

1976,25

1976,25

400

1576,25

204,9125

204,9125

1771,3375

 

разом

 

29980

7495

37475

37475

4000

33475

4351,75

4351,75

33123,25

Розрахункова відомість за лютий 2002

ПІБ

Посада

Оклад

р / к 25%

разом нарахування.

сукупний доход

утримання

ПН 13%

разом удерж.

сума до видачі

нал. вирахування

нал. база

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

Іванов І.І.

директор

5961

1490,25

7451,25

14902,5

400

7051,25

916,6625

1833,325

6534,5875

2

Петров П.П.

заступник директора

4851

1212,75

6063,75

12127,5

400

5663,75

736,2875

1472,575

5327,4625

3

Сидоров С.С.

головний бухгалтер

4801

1200,25

6001,25

12002,5

400

5601,25

728,1625

1456,325

5273,0875

4

Степанова С.С.

завідувач складом

1601

400,25

2001,25

4002,5

400

1601,25

208,1625

416,325

1793,0875

5

Семенов С.С.

начальник цеху

3771

942,75

4713,75

9427,5

400

4313,75

560,7875

1121,575

4152,9625

6

Сергєєва С.С.

майстер

2631

657,75

3288,75

6577,5

400

2888,75

375,5375

751,075

2913,2125

7

Гаврилов Г.Г.

робочий

1601

400,25

2001,25

4002,5

400

1601,25

208,1625

416,325

1793,0875

8

Александрова О.А.

робочий

1601

400,25

2001,25

4002,5

400

1601,25

208,1625

416,325

1793,0875

9

Алексєєв А.А.

робочий

1581

395,25

1976,25

3952,5

400

1576,25

204,9125

409,825

1771,3375

10

Федорова Ф.Ф

робочий

1581

395,25

1976,25

3952,5

400

1576,25

204,9125

409,825

1771,3375

 

разом

 

29980

7495

37475

74950

4000

33475

4351,75

8703,5

33123,25

Розрахункова відомість за березень 2002 р.

ПІБ

Посада

Оклад

р / к 25%

разом нарахування.

сукупний доход

утримання

ПН 13%

разом удерж.

сума до видачі

нал. вирахування

нал. база

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

Іванов І.І.

директор

5961

1490,25

7451,25

22353,75

0

7451,25

968,6625

2801,9875

6482,5875

2

Петров П.П.

заступник директора

4851

1212,75

6063,75

18191,25

400

5663,75

736,2875

2208,8625

5327,4625

3

Сидоров С.С.

головний бухгалтер

4801

1200,25

6001,25

18003,75

400

5601,25

728,1625

2184,4875

5273,0875

4

Степанова С.С.

завідувач складом

1601

400,25

2001,25

6003,75

400

1601,25

208,1625

624,4875

1793,0875

5

Семенов С.С.

начальник цеху

3771

942,75

4713,75

14141,25

400

4313,75

560,7875

1682,3625

4152,9625

6

Сергєєва С.С.

майстер

2631

657,75

3288,75

9866,25

400

2888,75

375,5375

1126,6125

2913,2125

7

Гаврилов Г.Г.

робочий

1601

400,25

2001,25

6003,75

400

1601,25

208,1625

624,4875

1793,0875

8

Александрова О.А.

робочий

1601

400,25

2001,25

6003,75

400

1601,25

208,1625

624,4875

1793,0875

9

Алексєєв А.А.

робочий

1581

395,25

1976,25

5928,75

400

1576,25

204,9125

614,7375

1771,3375

10

Федорова Ф.Ф

робочий

1581

395,25

1976,25

5928,75

400

1576,25

204,9125

614,7375

1771,3375

 

разом

 

29980

7495

37475

112425

3600

33875

4403,75

13107,25

33071,25

Розрахункова відомість за квітень 2002 р.

ПІБ

Посада

Оклад

р / к 25%

разом нарахування.

сукупний доход

утримання

ПН 13%

разом удерж.

сума до видачі

нал. вирахування

нал. база

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

Іванов І.І.

директор

5961

1490,25

7451,25

29805

0

7451,25

968,6625

3770,65

6482,5875

2

Петров П.П.

заступник директора

4851

1212,75

6063,75

24255

0

6063,75

788,2875

2997,15

5275,4625

3

Сидоров С.С.

головний бухгалтер

4801

1200,25

6001,25

24005

0

6001,25

780,1625

2964,65

5221,0875

4

Степанова С.С.

завідувач складом

1601

400,25

2001,25

8005

400

1601,25

208,1625

832,65

1793,0875

5

Семенов С.С.

начальник цеху

3771

942,75

4713,75

18855

400

4313,75

560,7875

2243,15

4152,9625

6

Сергєєва С.С.

майстер

2631

657,75

3288,75

13155

400

2888,75

375,5375

1502,15

2913,2125

7

Гаврилов Г.Г.

робочий

1601

400,25

2001,25

8005

400

1601,25

208,1625

832,65

1793,0875

8

Александрова О.А.

робочий

1601

400,25

2001,25

8005

400

1601,25

208,1625

832,65

1793,0875

9

Алексєєв А.А.

робочий

1581

395,25

1976,25

7905

400

1576,25

204,9125

819,65

1771,3375

10

Федорова Ф.Ф

робочий

1581

395,25

1976,25

7905

400

1576,25

204,9125

819,65

1771,3375

 

разом

 

29980

7495

37475

149900

2800

34675

4507,75

17615

32967,25

Розрахункова відомість за травень 2002

ПІБ

Посада

Оклад

р / к 25%

разом нарахування.

сукупний доход

утримання

ПН 13%

разом удерж.

сума до видачі

нал. вирахування

нал. база

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

Іванов І.І.

директор

5961

1490,25

7451,25

37256,25

0

7451,25

968,6625

4739,3125

6482,5875

2

Петров П.П.

заступник директора

4851

1212,75

6063,75

30318,75

0

6063,75

788,2875

3785,4375

5275,4625

3

Сидоров С.С.

головний бухгалтер

4801

1200,25

6001,25

30006,25

0

6001,25

780,1625

3744,8125

5221,0875

4

Степанова С.С.

завідувач складом

1601

400,25

2001,25

10006,25

400

1601,25

208,1625

1040,8125

1793,0875

5

Семенов С.С.

начальник цеху

3771

942,75

4713,75

23568,75

0

4713,75

612,7875

2855,9375

4100,9625

6

Сергєєва С.С.

майстер

2631

657,75

3288,75

16443,75

400

2888,75

375,5375

1877,6875

2913,2125

7

Гаврилов Г.Г.

робочий

1601

400,25

2001,25

10006,25

400

1601,25

208,1625

1040,8125

1793,0875

8

Александрова О.А.

робочий

1601

400,25

2001,25

10006,25

400

1601,25

208,1625

1040,8125

1793,0875

9

Алексєєв А.А.

робочий

1581

395,25

1976,25

9881,25

400

1576,25

204,9125

1024,5625

1771,3375

10

Федорова Ф.Ф

робочий

1581

395,25

1976,25

9881,25

400

1576,25

204,9125

1024,5625

1771,3375

 

разом

 

29980

7495

37475

187375

2400

35075

4559,75

22174,75

32915,25

Розрахункова відомість за червень 2002

ПІБ

Посада

Оклад

р / к 25%

разом нарахування.

сукупний доход

утримання

ПН 13%

разом удерж.

сума до видачі

нал. вирахування

нал. база

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

Іванов І.І.

директор

5961

1490,25

7451,25

44707,5

0

7451,25

968,6625

5707,975

6482,5875

2

Петров П.П.

заступник директора

4851

1212,75

6063,75

36382,5

0

6063,75

788,2875

4573,725

5275,4625

3

Сидоров С.С.

головний бухгалтер

4801

1200,25

6001,25

36007,5

0

6001,25

780,1625

4524,975

5221,0875

4

Степанова С.С.

завідувач складом

1601

400,25

2001,25

12007,5

400

1601,25

208,1625

1248,975

1793,0875

5

Семенов С.С.

начальник цеху

3771

942,75

4713,75

28282,5

0

4713,75

612,7875

3468,725

4100,9625

6

Сергєєва С.С.

майстер

2631

657,75

3288,75

19732,5

400

2888,75

375,5375

2253,225

2913,2125

7

Гаврилов Г.Г.

робочий

1601

400,25

2001,25

12007,5

400

1601,25

208,1625

1248,975

1793,0875

8

Александрова О.А.

робочий

1601

400,25

2001,25

12007,5

400

1601,25

208,1625

1248,975

1793,0875

9

Алексєєв А.А.

робочий

1581

395,25

1976,25

11857,5

400

1576,25

204,9125

1229,475

1771,3375

10

Федорова Ф.Ф

робочий

1581

395,25

1976,25

11857,5

400

1576,25

204,9125

1229,475

1771,3375

 

разом

 

29980

7495

37475

224850

2400

35075

4559,75

26734,5

32915,25

Розрахункова відомість за липень 2002 р.

ПІБ

Посада

Оклад

р / к 25%

разом нарахування.

сукупний доход

утримання

ПН 13%

разом удерж.

сума до видачі

нал. вирахування

нал. база

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

Іванов І.І.

директор

5961

1490,25

7451,25

52158,75

0

7451,25

968,6625

6676,6375

6482,5875

2

Петров П.П.

заступник директора

4851

1212,75

6063,75

42446,25

0

6063,75

788,2875

5362,0125

5275,4625

3

Сидоров С.С.

головний бухгалтер

4801

1200,25

6001,25

42008,75

0

6001,25

780,1625

5305,1375

5221,0875

4

Степанова С.С.

завідувач складом

1601

400,25

2001,25

14008,75

400

1601,25

208,1625

1457,1375

1793,0875

5

Семенов С.С.

начальник цеху

3771

942,75

4713,75

32996,25

0

4713,75

612,7875

4081,5125

4100,9625

6

Сергєєва С.С.

майстер

2631

657,75

3288,75

23021,25

0

3288,75

427,5375

2680,7625

2861,2125

7

Гаврилов Г.Г.

робочий

1601

400,25

2001,25

14008,75

400

1601,25

208,1625

1457,1375

1793,0875

8

Александрова О.А.

робочий

1601

400,25

2001,25

14008,75

400

1601,25

208,1625

1457,1375

1793,0875

9

Алексєєв А.А.

робочий

1581

395,25

1976,25

13833,75

400

1576,25

204,9125

1434,3875

1771,3375

10

Федорова Ф.Ф

робочий

1581

395,25

1976,25

13833,75

400

1576,25

204,9125

1434,3875

1771,3375

 

разом

 

29980

7495

37475

262325

2000

35475

4611,75

31346,25

32863,25

Розрахункова відомість за серпень 2002

ПІБ

Посада

Оклад

р / к 25%

разом нарахування.

сукупний доход

утримання

ПН 13%

разом удерж.

сума до видачі

нал. вирахування

нал. база

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

Іванов І.І.

директор

5961

1490,25

7451,25

59610

0

7451,25

968,6625

7645,3

6482,5875

2

Петров П.П.

заступник директора

4851

1212,75

6063,75

48510

0

6063,75

788,2875

6150,3

5275,4625

3

Сидоров С.С.

головний бухгалтер

4801

1200,25

6001,25

48010

0

6001,25

780,1625

6085,3

5221,0875

4

Степанова С.С.

завідувач складом

1601

400,25

2001,25

16010

400

1601,25

208,1625

1665,3

1793,0875

5

Семенов С.С.

начальник цеху

3771

942,75

4713,75

37710

0

4713,75

612,7875

4694,3

4100,9625

6

Сергєєва С.С.

майстер

2631

657,75

3288,75

26310

0

3288,75

427,5375

3108,3

2861,2125

7

Гаврилов Г.Г.

робочий

1601

400,25

2001,25

16010

400

1601,25

208,1625

1665,3

1793,0875

8

Александрова О.А.

робочий

1601

400,25

2001,25

16010

400

1601,25

208,1625

1665,3

1793,0875

9

Алексєєв А.А.

робочий

1581

395,25

1976,25

15810

400

1576,25

204,9125

1639,3

1771,3375

10

Федорова Ф.Ф

робочий

1581

395,25

1976,25

15810

400

1576,25

204,9125

1639,3

1771,3375

 

разом

 

29980

7495

37475

299800

2000

35475

4611,75

35958

32863,25

Розрахункова відомість за вересень 2002

ПІБ

Посада

Оклад

р / к 25%

разом нарахування.

сукупний доход

утримання

ПН 13%

разом удерж.

сума до видачі

нал. вирахування

нал. база

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

Іванов І.І.

директор

5961

1490,25

7451,25

67061,25

0

7451,25

968,6625

8613,9625

6482,5875

2

Петров П.П.

заступник директора

4851

1212,75

6063,75

54573,75

0

6063,75

788,2875

6938,5875

5275,4625

3

Сидоров С.С.

головний бухгалтер

4801

1200,25

6001,25

54011,25

0

6001,25

780,1625

6865,4625

5221,0875

4

Степанова С.С.

завідувач складом

1601

400,25

2001,25

18011,25

400

1601,25

208,1625

1873,4625

1793,0875

5

Семенов С.С.

начальник цеху

3771

942,75

4713,75

42423,75

0

4713,75

612,7875

5307,0875

4100,9625

6

Сергєєва С.С.

майстер

2631

657,75

3288,75

29598,75

0

3288,75

427,5375

3535,8375

2861,2125

7

Гаврилов Г.Г.

робочий

1601

400,25

2001,25

18011,25

400

1601,25

208,1625

1873,4625

1793,0875

8

Александрова О.А.

робочий

1601

400,25

2001,25

18011,25

400

1601,25

208,1625

1873,4625

1793,0875

9

Алексєєв А.А.

робочий

1581

395,25

1976,25

17786,25

400

1576,25

204,9125

1844,2125

1771,3375

10

Федорова Ф.Ф

робочий

1581

395,25

1976,25

17786,25

400

1576,25

204,9125

1844,2125

1771,3375

 

разом

 

29980

7495

37475

337275

2000

35475

4611,75

40569,75

32863,25

 

 

 

Розрахункова відомість за жовтень 2002 р.

 

 

 

 

 

ПІБ

Посада

Оклад

р / к 25%

разом нарахування.

сукупний доход

утримання

ПН 13%

разом удерж.

сума до видачі

нал. вирахування

нал. база

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

Іванов І.І.

директор

5961

1490,25

7451,25

74512,5

0

7451,25

968,6625

9582,625

6482,5875

2

Петров П.П.

заступник директора

4851

1212,75

6063,75

60637,5

0

6063,75

788,2875

7726,875

5275,4625

3

Сидоров С.С.

головний бухгалтер

4801

1200,25

6001,25

60012,5

0

6001,25

780,1625

7645,625

5221,0875

4

Степанова С.С.

завідувач складом

1601

400,25

2001,25

20012,5

0

2001,25

260,1625

2133,625

1741,0875

5

Семенов С.С.

начальник цеху

3771

942,75

4713,75

47137,5

0

4713,75

612,7875

5919,875

4100,9625

6

Сергєєва С.С.

майстер

2631

657,75

3288,75

32887,5

0

3288,75

427,5375

3963,375

2861,2125

7

Гаврилов Г.Г.

робочий

1601

400,25

2001,25

20012,5

0

2001,25

260,1625

2133,625

1741,0875

8

Александрова О.А.

робочий

1601

400,25

2001,25

20012,5

0

2001,25

260,1625

2133,625

1741,0875

9

Алексєєв А.А.

робочий

1581

395,25

1976,25

19762,5

400

1576,25

204,9125

2049,125

1771,3375

10

Федорова Ф.Ф

робочий

1581

395,25

1976,25

19762,5

400

1576,25

204,9125

2049,125

1771,3375

 

разом

 

29980

7495

37475

374750

800

36675

4767,75

45337,5

32707,25

Розрахункова відомість за листопад 2002

ПІБ

Посада

Оклад

р / к 25%

разом нарахування.

сукупний доход

утримання

ПН 13%

разом удерж.

сума до видачі

нал. вирахування

нал. база

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

Іванов І.І.

директор

5961

1490,25

7451,25

81963,75

0

7451,25

968,6625

10551,288

6482,5875

2

Петров П.П.

заступник директора

4851

1212,75

6063,75

66701,25

0

6063,75

788,2875

8515,1625

5275,4625

3

Сидоров С.С.

головний бухгалтер

4801

1200,25

6001,25

66013,75

0

6001,25

780,1625

8425,7875

5221,0875

4

Степанова С.С.

завідувач складом

1601

400,25

2001,25

22013,75

0

2001,25

260,1625

2393,7875

1741,0875

5

Семенов С.С.

начальник цеху

3771

942,75

4713,75

51851,25

0

4713,75

612,7875

6532,6625

4100,9625

6

Сергєєва С.С.

майстер

2631

657,75

3288,75

36176,25

0

3288,75

427,5375

4390,9125

2861,2125

7

Гаврилов Г.Г.

робочий

1601

400,25

2001,25

22013,75

0

2001,25

260,1625

2393,7875

1741,0875

8

Александрова О.А.

робочий

1601

400,25

2001,25

22013,75

0

2001,25

260,1625

2393,7875

1741,0875

9

Алексєєв А.А.

робочий

1581

395,25

1976,25

21738,75

0

1976,25

256,9125

2306,0375

1719,3375

10

Федорова Ф.Ф

робочий

1581

395,25

1976,25

21738,75

0

1976,25

256,9125

2306,0375

1719,3375

 

разом

 

29980

7495

37475

412225

0

37475

4871,75

50209,25

32603,25

Розрахункова відомість за грудень 2002 р.

ПІБ

Посада

Оклад

р / к 25%

разом нарахування.

сукупний доход

утримання

ПН 13%

разом удерж.

сума до видачі

нал. вирахування

нал. база

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

Іванов І.І.

директор

5961

1490,25

7451,25

89415

0

7451,25

968,6625

11339,575

6482,5875

2

Петров П.П.

заступник директора

4851

1212,75

6063,75

72765

0

6063,75

788,2875

9295,325

5275,4625

3

Сидоров С.С.

головний бухгалтер

4801

1200,25

6001,25

72015

0

6001,25

780,1625

8685,95

5221,0875

4

Степанова С.С.

завідувач складом

1601

400,25

2001,25

24015

0

2001,25

260,1625

3006,575

1741,0875

5

Семенов С.С.

начальник цеху

3771

942,75

4713,75

56565

0

4713,75

612,7875

6960,2

4100,9625

6

Сергєєва С.С.

майстер

2631

657,75

3288,75

39465

0

3288,75

427,5375

4651,075

2861,2125

7

Гаврилов Г.Г.

робочий

1601

400,25

2001,25

24015

0

2001,25

260,1625

2653,95

1741,0875

8

Александрова О.А.

робочий

1601

400,25

2001,25

24015

0

2001,25

260,1625

2650,7

1741,0875

9

Алексєєв А.А.

робочий

1581

395,25

1976,25

23715

0

1976,25

256,9125

2562,95

1719,3375

10

Федорова Ф.Ф

робочий

1581

395,25

1976,25

23715

0

1976,25

256,9125

7177,7875

1719,3375

 

разом

 

29980

7495

37475

449700

0

37475

4871,75

58984,088

32603,25

Податок на додану вартість

Нарахування Податку на додану вартість регламентується Главою 21 НК РФ "Податок на додану вартість" ФЗ від 31.12.01 № 196-ФЗ

Стаття 143. Платники податків

Платниками податків податку на додану вартість зізнаються

організації;

індивідуальні підприємці;

Стаття 146. Об'єкт оподаткування

1. Об'єктом оподаткування зізнаються такі операції:

1) реалізація товарів (робіт, послуг) на території Російської Федерації, в тому числі реалізація предметів застави і передача товарів (результатів виконаних робіт, надання послуг) за угодою про надання відступного або новації, а також передача майнових прав

В цілях цієї глави передача права власності на товари, результатів виконаних робіт, надання послуг на безоплатній основі визнається реалізацією товарів (робіт, послуг);

2) передача на території Російської Федерації товарів (виконання робіт, надання послуг) для власних потреб, витрати на які не приймаються до відрахування (у тому числі через амортизаційні відрахування) при обчисленні податку на прибуток організацій

3) виконання будівельно-монтажних робіт для власного споживання;

4) ввезення товарів на митну територію Російської Федерації.

Стаття 153. Податкова база

1. Податкова база при реалізації товарів (робіт, послуг) визначається платником податку згідно з цією главою залежно від особливостей реалізації вироблених ним або придбаних на стороні товарів (робіт, послуг).

При передачі товарів (виконання робіт, надання послуг) для власних потреб, визнаних об'єктом оподаткування відповідно до статті 146 цього Кодексу, податкова база визначається платником податку згідно з цією главою.

При ввезенні товарів на митну територію Російської Федерації податкова база визначається платником податку згідно з цією главою і митним законодавством Російської Федерації.

При застосуванні платниками податків при реалізації (передачі, виконання, надання для власних потреб) товарів (робіт, послуг) різних податкових ставок податкова база визначається окремо по кожному виду товарів (робіт, послуг), які оподатковуються за різними ставками. При застосуванні однакових ставок податку податкова база визначається сумарно за всіма видами операцій, які оподатковуються за цією ставкою

2. При визначенні податкової бази виторг від реалізації товарів (робіт, послуг) визначається виходячи з всіх доходів платника податку, пов'язаних з розрахунками з оплати зазначених товарів (робіт, послуг), отриманих ним в грошовій і (або) натуральної формах, включаючи оплату цінними паперами.

3. При визначенні податкової бази виручка (витрати) платника податку в іноземній валюті перераховується в рублі за курсом Центрального банку Російської Федерації відповідно на дату реалізації товарів (робіт, послуг) або на дату фактичного здійснення витрат.

Стаття 154. Порядок визначення податкової бази при реалізації товарів (робіт, послуг)

1. Податкова база при реалізації платником податку товарів (робіт, послуг), якщо інше НЕ передбачено цією статтею, визначається як вартість цих товарів (робіт, послуг), обчислена виходячи з цін, що визначаються відповідно до статті 40 цього Кодексу, з урахуванням акцизів (для підакцизних товарів і підакцизного мінерального сировини) і без включення до них податку та податку з продажів

2. При реалізації товарів (робіт, послуг) за товарообмінними (бартерними) операціями, реалізації товарів (робіт, послуг) на безоплатній основі, передачу права власності на предмет застави заставодержателю при невиконанні забезпеченого заставою зобов'язання, передачі товарів (результатів виконаних робіт, наданні послуг) при оплаті праці в натуральній формі податкова база визначається як вартість зазначених товарів (робіт, послуг), обчислена виходячи з цін, що визначаються в порядку, аналогічному передбаченому статтею 40 цього Кодексу, з урахуванням акцизів (для підакцизних товарів і підакцизного мінерального сировини) і без включення до них податку та податку з продажів

Стаття 163. Податковий період

1. Податковий період (у тому числі для платників податків, виконуючих обов'язки податкових агентів, далі - податкові агенти) встановлюється як календарний місяць, якщо інше не встановлено пунктом 2 цієї статті

2. Для платників податків (податкових агентів) з щомісячними протягом кварталу сумами виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) без урахування податку та податку з продажів, не перевищують один мільйон рублів, податковий період встановлюється як квартал

Стаття 164. Податкові ставки

1. Оподаткування проводиться у разі податкової ставці 0 відсотків при реалізації:

1) товарів (за винятком нафти, включаючи стабільний газовий конденсат, природного газу, що експортуються на території держав - учасниць Співдружності Незалежних Держав), вивезених у митному режимі експорту за умови подання до податкових органів документів, передбачених статтею 165 цього Кодексу

2) робіт (послуг), безпосередньо пов'язаних з виробництвом і реалізацією товарів, зазначених у підпункті 1 цього пункту.

2. Оподаткування проводиться у разі податкової ставці 10 відсотків при реалізації:

1) продовольчих товарів:

2) товарів для дітей:

3) періодичних друкованих видань, за винятком періодичних друкованих видань рекламного або еротичного характеру

4) медичних товарів вітчизняного та зарубіжного виробництва:

3. Оподаткування проводиться у разі податкової ставці 20 відсотків у випадках, не зазначених в пунктах 1, 2 і 4 цієї статті

Стаття 166. Порядок обчислення податку

1. Сума податку при визначенні податкової бази відповідно до статей 154-159 і 162 цього Кодексу обчислюється як відповідна податковій ставці відсоткова частка податкової бази, а при роздільному обліку - як сума податку, отримана в результаті складання сум податків, що обчислюються окремо як відповідні податковими ставками процентні частки відповідних податкових баз.

2. Загальна сума податку при реалізації товарів (робіт, послуг) являє собою суму, отриману в результаті складання сум податку, обчислених відповідно до порядку, встановленого пунктом 1 цієї статті.

3. Загальна сума податку не обчислюється платниками податків - іноземними організаціями, які не перебувають на обліку в податкових органах як платника податків. Сума податку при цьому обчислюється податковими агентами окремо по кожній операції з реалізації товарів (робіт, послуг) на території Російської Федерації відповідно до порядку, встановленого пунктом 1 цієї статті

4. Загальна сума податку обчислюється за підсумками кожного податкового періоду стосовно до всіх операцій, що визнаються об'єктом оподаткування відповідно до підпунктів 1-3 пункту 1 статті 146 цього Кодексу, дата реалізації (передачі) яких відноситься до відповідного податкового періоду, з урахуванням всіх змін, які збільшують або зменшують податкову базу у відповідному податковому періоді

Стаття 171. Податкові відрахування

1. Платник податків має право зменшити загальну суму податку, обчислену відповідно до статті 166 цього Кодексу, на встановлені цією статтею податкові відрахування.

2. Відрахуванням підлягають суми податку, пред'явлені платникові податків і сплачені ним при придбанні товарів (робіт, послуг) на території Російської Федерації або сплачені платником податків при ввезенні товарів на митну територію Російської Федерації в митних режимах випуску для вільного обігу, тимчасового ввезення та переробки за межами митної території стосовно

1) товарів (робіт, послуг), придбаних для здійснення операцій, визнаних об'єктами оподаткування відповідно до цього розділу, за винятком товарів, передбачених пунктом 2 статті 170 цього Кодексу

2) товарів (робіт, послуг), придбаних для перепродажу.

3. Відрахуванням підлягають суми податку, сплачені відповідно до статті 173 цього Кодексу покупцями - податковими агентами. Право на зазначені податкові відрахування мають покупці - податкові агенти, які перебувають на обліку в податкових органах і виконує обов'язки платника податків відповідно до цієї глави. Податкові агенти, які здійснюють операції, зазначені в пункті 4 статті 161 цього Кодексу, не мають права на включення до податкові відрахування сум податку, сплачених за цими операціями.

Щомісячні операції, здійснювані на підприємстві

Найменування господарської операції

Сума

1

Придбано матеріали

120481

Без ПДВ

100401

ПДВ

20080

2

Реалізована вся вироблена продукція з отриманням грошових коштів на РС

347148

Без ПДВ

289290

ПДВ

57858

3

Сплачено заборгованість постачальнику за поставлені матеріали

120481

Щомісячний ПДВ

ПДВ

Січень

Лютий

Березень

Квітень

Травень

Червень

Липень

Серпень

Сент

Жовтні

Лист

Грудень

Нарахований

57858

57858

57858

57858

57858

57858

57858

57858

57858

57858

57858

57858

Взято в залік

20080

20080

20080

20080

20080

20080

20080

20080

20080

20080

20080

20080

До суперечить

слена

37778

37778

37778

37778

37778

37778

37778

37778

37778

37778

37778

37778

 

 

Податок на майно

 

Нарахування податку на майно підприємства регламентується Главою 25 НК РФ "Податок на майно підприємства" ФЗ від 31.12.02. р. № 196-ФЗ і Закон "Про податок на майно підприємств" ФЗ від 10.01.03 р. № 8-ФЗ

Платники податків. Платниками податків податку на майно підприємства є підприємства, установи та організації, які вважаються юридичними особами за законодавством РФ.

Об'єкт оподаткування. Податком обкладаються основні засоби, нематеріальні активи, запаси і витрати, що знаходяться на балансі платника. Основні засоби, нематеріальні активи враховуються за залишковою вартістю.

Податкова база. Для цілей оподаткування визначається середньорічна вартість майна підприємства.

Податковий період. Сума податку обчислюється та вноситься до бюджету поквартально наростаючим підсумком, а в кінці року провадиться перерахунок.

Податкові ставки. Граничний розмір податкової ставки на майно не може перевищувати 2 відсотків від бази оподаткування.

 

Розрахуємо нараховану амортизацію по основних засобах і нематеріальних активів:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Будівля заводоуправління

Місяць

Амортизаційні відрахування

Накопичений знос

Залишкова вартість

1

12500

12500

2987500

2

12500

25000

2975000

3

12500

37500

2962500

4

12500

50000

2950000

5

12500

62500

2937500

6

12500

75000

2925000

7

12500

87500

2912500

8

12500

100000

2900000

9

12500

112500

2887500

10

12500

125000

2875000

11

12500

137500

2862500

12

12500

150000

2850000

 

 

Будівля цеху

Місяць

Амортизаційні відрахування

Накопичений знос

Залишкова вартість

1

8333,3

8333,3

991666,7

2

8333,3

16666,7

983333,3

3

8333,3

25000

975000

4

8333,3

33333,3

966666,7

5

8333,3

41666,7

958333,3

6

8333,3

50000

950000

7

8333,3

58333,3

941666,7

8

8333,3

66666,7

933333,3

9

8333,3

75000

925000

10

8333,3

83333,3

916666,7

11

8333,3

91666,7

908333,3

12

8333,3

100000

900000

 

Обладнання

Місяць

Амортизаційні відрахування

Накопичений знос

Залишкова вартість

1

20000

20000

980000

2

20000

40000

960000

3

20000

60000

940000

4

20000

80000

920000

5

20000

100000

900000

6

20000

120000

880000

7

20000

140000

860000

8

20000

160000

840000

9

20000

180000

820000

10

20000

200000

800000

11

20000

220000

780000

12

20000

240000

760000

 

 

 

Нематеріальні активи

Місяць

Амортизаційні відрахування

Накопичений знос

Залишкова вартість

1

291,7

291,7

49708,3

2

291,7

583,3

49416,7

3

291,7

875

49125

4

291,7

1166,7

48833,3

5

291,7

1458,3

48541,7

6

291,7

1750

48250

7

291,7

2041,7

47958,3

8

291,7

2333,3

47666,7

9

291,7

2625

47375

10

291,7

2916,7

47083,3

11

291,7

3208,3

46791,7

12

291,7

3500

46500

 

Розраховуємо податок на майно за середньорічної вартості майна

На 01.01.02

На 01.04.02

На 01.07.02

На 01.10.02

На 01.01.03

Основні засоби за залишковою вартістю

5000000

4877500

4755000

4632500

4510000

Будівля заводоуправління

3000000

2962500

2925000

2887500

2850000

Будівля цеху

1000000

975000

950000

925000

900000

Обладнання

1000000

940000

880000

820000

760000

Основні засоби

5000000

5000000

5000000

5000000

Будівля заводоуправління

3000000

3000000

3000000

3000000

Будівля цеху

1000000

1000000

1000000

1000000

Обладнання

1000000

1000000

1000000

1000000

Нарахована амортизація

122500

245000

367500

490000

Будівля заводоуправління (5%)

37500

75000

112500

150000

Будівля цеху (10%)

25000

50000

75000

100000

Устаткування (24%)

60000

120000

180000

240000

Нематеріальні активи за залишковою вартістю

50000

49125

48250

47375

46500

Нематеріальні активи

50000

50000

50000

50000

Нарахована амортизація по НА (7%)

875

1750

2625

3500

Незавершені капітальні вкладення

550000

550000

550000

550000

550000

Залишок материлов

2000000

2030120

2060240

2090360

2120480

Прихід

301203

602406

903609

1204812

Витрата

271083

542166

813249

1084332

Незавершене виробництво

2500000

2500000

2500000

2500000

2500000

Вартість майна

10100000

10006745

9913490

9820235

9726980

Середньорічна вартість майна на звітну дату

2513343

5003373

7470088

9913490

Ставка податку на майно

2%

Податок на майно

50267

100067

149402

198270

Нараховано за попередній період

0

50267

100067

149402

Сума що підлягає до сплати

50267

49800

49335

48868

Податок на прибуток

Нарахування Податку на прибуток організації регламентується Главою 25 НК РФ "Податок на прибуток організації" ФЗ від 31.12.01 № 196-ФЗ

Стаття 246. Платники податків

Платниками податків податку на прибуток організацій визнаються:

російські організації;

іноземні організації, що здійснюють свою діяльність у Російській Федерації через постійні представництва і (або) одержують доходи від джерел в Російській Федерації.

Стаття 247. Об'єкт оподаткування

Об'єктом оподаткування з податку на прибуток організацій визнається прибуток, отриманий платником податку.

Прибутком зізнається:

1) для російських організацій - отримані доходи, зменшені на величину зроблених витрат;

2) для іноземних організацій, що здійснюють діяльність у Російській Федерації через постійні представництва, - отримані через ці постійні представництва доходи, зменшені на величину зроблених цими постійними представництвами витрат;

3) для інших іноземних організацій - доходи, отримані від джерел в Російській Федерації.

Стаття 248. Порядок визначення доходів. Класифікація доходів

1. До доходів з метою цієї глави відносяться:

1) доходи від реалізації товарів (робіт, послуг) і майнових прав (далі - доходи від реалізації);

2) позареалізаційні доходи.

Стаття 249. Доходи від реалізації

1. В цілях цієї глави доходом від реалізації визнаються виручка від реалізації товарів (робіт, послуг) як власного виробництва, так і раніше придбаних,

2. Виручка від реалізації визначається виходячи з усіх надходжень, пов'язаних з розрахунками за реалізовані товари (роботи, послуги) або майнові права, виражені в грошовій і (або) натуральній формах.

 

 

Стаття 250. Позареалізаційні доходи

В цілях цієї глави позареалізаційними доходами зізнаються доходи, не зазначені в статті 249 цього Кодексу.

Стаття 252. Витрати. Угруповання витрат

1. В цілях цієї глави платник податку зменшує отримані доходи на суму зроблених витрат

Витратами зізнаються обгрунтовані й документально підтверджені витрати, здійснені (понесені) платником податків.

Під обгрунтованими витратами розуміються економічно виправдані витрати, оцінка яких виражена в грошовій формі.

Під документально підтвердженими витратами розуміються витрати, підтверджені документами, оформленими відповідно до законодавства Російської Федерації. Витратами визнаються будь-які витрати за умови, що вони зроблені для здійснення діяльності, спрямованої на одержання доходу.

2. Витрати в залежності від їх характеру, а також умов здійснення та напрямків діяльності платника податку поділяються на витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією, і позареалізаційні витрати.

Стаття 253. Витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією

1. Витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією, включають в себе:

1) витрати, пов'язані з виготовленням (виробництвом), зберіганням і доставкою товарів, виконанням робіт, наданням послуг, придбанням і (або) реалізацією товарів (робіт, послуг, майнових прав);

2) витрати на утримання та експлуатацію, ремонт і технічне обслуговування основних засобів та іншого майна, а також на підтримку їх в справному (актуальному) стані;

3) витрати на освоєння природних ресурсів;

4) витрати на наукові дослідження та дослідно-конструкторські розробки;

5) витрати на обов'язкове і добровільне страхування;

6) інші витрати, пов'язані з виробництвом і (або) реалізацією.

2. Витрати, пов'язані з виробництвом і (або) реалізацією, поділяються на:

1) матеріальні витрати;

2) витрати на оплату праці;

3) суми нарахованої амортизації;

4) інші витрати.

Стаття 255. Витрати на оплату праці

У витрати платника податку на оплату праці включаються будь-які нарахування працівникам у грошовій і (або) натуральної формах, стимулюючі нарахування і надбавки, компенсаційні нарахування, пов'язані з режимом роботи або умовами праці, премії та одноразові заохочувальні нарахування, витрати, пов'язані з утриманням цих працівників, передбачені нормами законодавства Російської Федерації, трудовими договорами (контрактами) і (або) колективними договорами

Стаття 256. Амортизується майно

Амортизируемим майном в цілях цієї глави визнаються майно, результати інтелектуальної діяльності та інші об'єкти інтелектуальної власності, які знаходяться у платника податків на праві власності (якщо інше не передбачено цією главою), використовуються ним для отримання доходу та вартість яких погашається шляхом нарахування амортизації. Амортизируемим майном визнається майно зі строком корисного використання більше 12 місяців і первісною вартістю більше 10000 рублів

Стаття 274. Податкова база

1. Податковою базою для цілей цієї глави визнається грошове вираження прибутку, обумовленою відповідно до статтею 247 цього Кодексу, підлягає оподаткуванню.

2. Податкова база по прибутку, що обкладається за ставкою, відмінною від ставки, зазначеної в пункті 1 статті 284 цього Кодексу, визначається платником податків окремо. Платник податку веде окремий облік доходів (витрат) за операціями, за яким відповідно до цієї глави передбачено відмінний від загального порядок обліку прибутку та збитку 3. Доходи і витрати платника податків з метою цієї глави враховуються в грошовій формі.

3. При визначенні податкової бази прибуток, що підлягає оподаткуванню, визначається наростаючим підсумком з початку податкового періоду.

Стаття 284. Податкові ставки

1. Податкова ставка встановлюється в розмірі 24 відсотків. При цьому:

сума податку, обчислена по податковій ставці в розмірі 6 відсотків, зараховується до федерального бюджету;

сума податку, обчислена за податковою ставкою у розмірі 16 відсотків, зараховується до бюджетів суб'єктів Російської Федерації;

сума податку, обчислена за податковою ставкою у розмірі 2 відсотків, зараховується до місцевих бюджетів.

Законами суб'єктів Російської Федерації передбачена цим пунктом ставка податку може бути знижена для окремих категорій платників податків стосовно податків, що зараховуються до бюджетів суб'єктів Російської Федерації. При цьому зазначена ставка не може бути нижчою 12 відсотків.

Стаття 285. Податковий період. Звітний період

1. Податковим періодом з податку визнається календарний рік.

2. Звітними періодами з податку зізнаються перший квартал, півріччя і дев'ять місяців календарного року.

Стаття 286. Порядок обчислення податку та авансових платежів

1. Податок визначається як відповідна податковій ставці відсоткова частка податкової бази, яка визначається відповідно до статті 274 цього Кодексу.

2. Якщо інше не встановлено пунктами 4 і 5 цієї статті, сума податку за наслідками податкового періоду визначається платником податку самостійно.

Стаття 313. Податковий облік. Загальні положення

Платники податків обчислюють податкову базу за підсумками кожного звітного (податкового) періоду на основі даних податкового обліку

Податковий облік - система узагальнення інформації для визначення податкової бази по податку на основі даних первинних документів, згрупованих відповідно до порядку, передбаченого цим Кодексом.

Податковий облік здійснюється з метою формування повної та достовірної інформації про порядок обліку для цілей оподаткування господарських операцій, здійснених платником податку протягом звітного (податкового) періоду, а також забезпечення інформацією внутрішніх і зовнішніх користувачів для контролю за правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю обчислення і сплати до бюджету податку.

Стаття 322. Особливості організації податкового обліку амортизується майна

За основними засобами, введеним в експлуатацію до набрання чинності цієї глави, корисний термін їх використання встановлюється платником податку самостійно за станом на 1 січня 2002 року з урахуванням класифікації основних засобів, визначених Урядом Російської Федерації, і строків корисного використання по амортизаційних групах, установлених статтею 258 цього Кодексу

Незалежно від обраного платником податку методу нарахування амортизації по майну, введеному в експлуатацію до набрання чинності цієї глави, нарахування амортизації здійснюється виходячи із залишкової вартості зазначеного майна

Сума нарахованої за один місяць амортизації за вказаною майну визначається як

1) добуток залишкової вартості і норми амортизації (обчисленої виходячи з строку корисного використання), встановленої платником податку для зазначеного майна відповідно до пункту 5 статті 259 цього Кодексу, - при застосуванні нелінійного методу нарахування амортизації

2) добуток залишкової вартості, визначеної станом на 1 січня 2002 року, і норми амортизації (обчисленої виходячи з строку корисного використання), встановленої платником податку для зазначеного майна відповідно до пункту 4 статті 259 цього Кодексу,-при застосуванні лінійного методу нарахування амортизації

Амортизуються основні засоби, фактичний термін використання яких (термін фактичної амортизації) більше, ніж строк корисного використання зазначених амортизованих основних засобів, встановлений відповідно до вимог статті 258 цього Кодексу, на 1 січня 2002 року виділяти платником податку в окрему амортизаційну групу амортизується майна в оцінці за залишкової вартості, яка підлягає включенню до складу витрат з метою оподаткування рівномірно протягом терміну, визначеного платником податку самостійно, але не менше семи років з дати вступу цієї глави чинності.

Податковий облік Податку на прибуток за 1 квартал

Витрати

Рядок податкової декларації

Витрати для податкового обліку

Невраховуваних для податкового обліку

рахунок 44

рахунок 91

ст. 020 л2

112425

0

Зар. плата

112425

40023

0

Податок з ЗП

40023

50267

0

Майно

-

50267

271083

0

Витрата мат-лов

271083

122500

0

Аморт-ція ОС

122500

875

0

Аморт-ція НА

875

Разом

597173

0

546906

50267

 

 

 

Доходи

Рядок податкової декларації

Доходи для податкового обліку

Невраховуваних

рахунок 90

ст. 010 л2

867870

0

867870

Разом

867870

0

867870

 

Податковий облік Податку на прибуток за півріччя

Витрати

Рядок податкової декларації

Витрати для податкового обліку

Невраховуваних для податкового обліку

рахунок 44

рахунок 91

ст. 020 л2

224850

0

Зар. плата

224850

80047

0

Податок з ЗП

80047

100067

0

Майно

-

100067

542166

0

Витрата мат-лов

542166

245000

0

Аморт-ція ОС

245000

1750

0

Аморт-ція НА

1750

Разом

1193880

0

1093813

100067

 

Доходи

Рядок податкової декларації

Доходи для податкового обліку

Невраховуваних

рахунок 90

ст. 010 л2

1735740

0

1735740

Разом

1735740

0

1735740

 

 

 

Податковий облік Податку на прибуток за 3 квартали

Витрати

Рядок податкової декларації

Витрати для податкового обліку

Невраховуваних для податкового обліку

рахунок 44

рахунок 91

ст. 020 л2

337275

0

Зар. плата

337275

120070

0

Податок з ЗП

120070

149402

0

Майно

-

149402

813249

0

Витрата мат-лов

813249

367500

0

Аморт-ція ОС

367500

2625

0

Аморт-ція НА

2625

Разом

1790121

0

1640719

149402

 

Доходи

Рядок податкової декларації

Доходи для податкового обліку

Невраховуваних

рахунок 90

ст. 010 л2

2603610

0

2603610

Разом

2603610

0

2603610

 

Податковий облік Податку на прибуток за рік

Витрати

Рядок податкової декларації

Витрати для податкового обліку

Невраховуваних для податкового обліку

рахунок 44

рахунок 91

ст. 020 л2

449700

0

Зар. плата

449700

160092

Податок з ЗП

160092

198270

0

Майно

-

198270

1084332

0

Витрата мат-лов

1084332

490000

0

Аморт-ція ОС

490000

3500

0

Аморт-ція НА

3500

Разом

2385894

0

2187624

198270

 

Доходи

Рядок податкової декларації

Доходи для податкового обліку

Невраховуваних

рахунок 90

ст. 010 л2

3471480

0

3471480

Разом

3471480

0

3471480

 

 

Розрахунок податку на прибуток організації за 2002 р.

Показники

Код рядка

Сума

за 1 квартал

Сума

за півріччя

Сума за 9 місяців

Сума за рік

Доходи від реалізації

010

867870

1735740

2603610

3471480

Витрати, що зменшують суму доходів від реалізації

020

597173

1193880

1790121

2385894

Позареалізаційні доходи

030

Позареалізаційні витрати

040

в тому числі:

Збиток, що утворився при відступленні право вимоги

041

Разом прибуток (збиток) (рядок 010 - рядок 020 + рядок 030 - рядок 040)

050

270697

541860

813489

1085586

Доходи за операціями з цінними паперами, що оподатковуються за іншими ставками, а також доходи у вигляді дивідендів

060

Сума позитивного сальдо курсових різниць, що виникли з дати надходження іноземної валюти на рахунок підприємства

070

Позитивне сальдо від переоцінки цінних паперів за ринковою вартістю

071

Сума позитивного сальдо курсових різниць, що припадають на реалізовані державні цінні папери

072

Частина процентного доходу, що підлягає виключенню при погашенні державних цінних паперів, отриманих в результаті новацій

073

Сума прибутку за операціями з цінними паперами, що спрямовується на покриття збитку з цінних паперів, отриманим в результаті новації

074

Доходи від пайової участі в інших організаціях, а також відсотки по державних і муніципальних цінних паперів, податок з яких утримано податковим агентом

080

Прибуток, отриманий Банком Росії від здійснення діяльності, пов'язаної з виконанням ним функцій, передбачених Федеральним законом

090

Пільги, передбачені статтею 2 Федерального закону від 06.08.01 № 110-ФЗ:

Передбачені п. 4 ст.6 закону № 2116-1

100

Передбачені абз. 10 п.6 ст. 6 закону № 2116-1

110

Передбачені абз. 14 п.6 ст.6 закону № 2116-1

120

Передбачені абз. 27 п.6 ст.6 закону № 2116-1

130

Податкова база (рядок 050 - рядок 060 - рядок 070 - рядок 071 - рядок 072 ​​- рядок 073 - рядок 074 - рядок 080 - рядок 090 - рядок 100 - рядок 110 - рядок 120 - рядок 130)

140

270697

541860

813489

1085586

Сума збитку або частини збитку, отриманого у попередньому податковому періоді

150

Сума прибутку, виключається з податкової бази у зв'язку з наданням додаткових пільг

в тому числі:

До бюджету суб'єкта РФ

160

До місцевого бюджету

170

Податкова база для обчислення податку:

у федеральний бюджет (рядок 140 - рядок 150) + рядок 120 листа 05 + рядок 120 листа 06 + рядок 230 листа 07 + рядок 110 листа 10 + рядок 590 Лист 11

180

270697

541860

813489

1085586

до бюджету суб'єкта РФ (рядок 140 - рядок 150 - рядок 160) + рядок 120 листа 05 + рядок 120 листа 06 + рядок 230 листа 07 + рядок 110 листа 10 + рядок 590 Лист 11

190

270697

541860

813489

1085586

до бюджету суб'єкта РФ (з урахуванням положень абз. 5 п.1 ст. 284 НК)

191

270697

541860

813489

1085586

до місцевого бюджету (рядок 140 - рядок 150 - рядок 170) + рядок 120 листа 05 + рядок 120 листа 06 + рядок 230 листа 07 + рядок 110 листа 10 + рядок 590 Лист 11

200

270697

541860

813489

1085586

Ставка податку на прибуток - всього, (%)

210

24

24

24

24

в тому числі:

у федеральний бюджет

220

7,5

7,5

7,5

7,5

до бюджету суб'єкта РФ

230

14,5

14,5

14,5

14,5

до бюджету суб'єкта РФ (з урахуванням положень абз. 5 п.1 ст. 284 НК)

231

14,5

14,5

14,5

14,5

до місцевого бюджету

240

2

2

2

2

Сума обчисленого податку на прибуток - всього,

250

64967

130046

195237

260541

в тому числі:

у федеральний бюджет (рядок 180 * рядок 220 / 100)

260

20302

40640

61012

81419

до бюджету суб'єкта РФ (рядок 190 * рядок 230 / 100) + (рядок 191 * рядок 231 / 100)

270

39251

78570

117956

157410

до місцевого бюджету (рядок 200 * рядок 240 / 100)

280

5414

10837

16270

21712

 

 

Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Міжнародні відносини та світова економіка | Кодекс
665.7кб. | скачати


Схожі роботи:
Оподаткування підприємств застосовують спрощену систему оподаткування
Оподаткування підприємств 3
Оподаткування підприємств 4
Оподаткування підприємств 2
Оподаткування підприємств
Оподаткування підприємств
Оподаткування підприємств 4
Оподаткування торговельних підприємств
Оподаткування малих підприємств
© Усі права захищені
написати до нас
Рейтинг@Mail.ru