Оборотні кошти комерційного підприємства

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.


Нажми чтобы узнать.
скачати

РЕФЕРАТ
за курсом "Економіка комерційного підприємства"
за темою: "Оборотні кошти комерційного підприємства"

1. Сутність, склад і структура оборотних коштів комерційного підприємства

Під фінансовими ресурсами розуміють грошові кошти, що знаходяться у розпорядженні комерційних підприємств, включаючи наявні у них резерви грошових коштів.
Фінансові ресурси, вкладені в основні фонди, називаються основними засобами, а авансовані в оборотні фонди та кошти називаються оборотними засобами.
Оборотні кошти комерційного підприємства займають провідне місце в сукупності всіх активів, у зв'язку з цим задача оптимального управління ними є основною.
Фінансові ресурси, авансовані в оборотні кошти, утворюють оборотний капітал.
Оборотний капітал (або оборотні активи) представляють собою сукупність майнових цінностей торгового підприємства, які обслуговують поточну господарську діяльність і повністю споживаються протягом одного торгівельно-виробничого циклу. До них відносяться майнові цінності з терміном використання до одного року і грошові кошти.
До оборотних активів (засобів) підприємства торгівлі належать:
запаси товарів готової продукції, матеріалів, малоцінних і швидкозношуваних предметів (МШП);
грошові кошти (в касі, на розрахунковому та валютному рахунках підприємства та інші);
дебіторська заборгованість довгострокового і короткострокового характеру;
короткострокові фінансові вкладення (включаючи цінні папери).
Оборотні засоби - це перш за все вартісна категорія. Будучи вартістю в грошовій формі, вони не витрачаються, не споживаються, а авансуються в оборотні фонди і фонди обігу і роблять безперервний кругообіг, в процесі якого змінюють форму вартості (грошова - товарна - грошова) і обслуговують процес товарного обігу.
Авансування - одна з відмінних рис оборотних коштів. Тимчасовим критерієм авансування оборотних коштів є не квартальний і річний обсяг фондів, а один кругообіг, після якого вони відшкодовуються і вступають у наступний кругообіг.
Структура оборотних коштів комерційних підприємств залежить від типу, товарної спеціалізації і рівня насиченості ринку товарною масою.
У загальному обсязі всіх фінансових коштів комерційного підприємства до 80% складають оборотні кошти, вкладені в товарні запаси.
У роздрібній торгівлі структура оборотних коштів виглядає наступним чином:
товарні запаси - 66%;
МШП - 0,1%;
грошові кошти - 31%;
розрахунки з дебіторами - 2%.
Структура оборотних коштів будь-якого підприємства залежить від його фінансового стану на конкретну дату, дотримання фінансово - розрахункової дисципліни.
Оборотні кошти торгової фірми формуються за сет власних позикових і залучених джерел фінансування.
У практиці обліку і планування оборотних коштів вони поділяються:
за принципом організації їх планування і фінансування на нормовані і ненормовані;
за джерелами формування на власні, позикові та залучені.
До нормованих оборотних коштів відносяться: товарні запаси, грошові кошти в касі, виробничі запаси (сировина, матеріали, паливо, напівфабрикати), малоцінні і швидкозношувані предмети, витрати майбутніх періодів.
Розмір нормованих оборотних коштів знаходиться у безпосередній залежності від обсягу товарообороту та швидкості обігу товарів.
Фінансовим планом встановлюються певні норми запасів цих коштів у межах мінімально необхідних для здійснення торговельної діяльності.
До ненормованих оборотних засобів належать грошові кошти на розрахунковому та інших рахунках, кошти в розрахунках з дебіторами, товари відвантажені і на відповідальному зберіганні.
Ненормованими ці кошти називаються тому, що вони не нормуються, у фінансовому плані не передбачаються нормативи залишків цих коштів.
Джерелами покриття ненормованих оборотних коштів зазвичай є інші пасиви і засоби тимчасово вільних спеціальних фондів.
Розмір оборотних коштів комерційного підприємства залежить від багатьох факторів. Основними з них є:
Обсяг і асортиментна структура товарообігу.
Умови і частота завозу товару.
Організація комерційної роботи.
Організація і форми розрахунків з постачальниками товарів.
В умовах розвитку ринкових відносин важливе значення має правильна організація оборотних коштів, вміле керування ними та підвищення ефективності їх використання.

2. Показники ефективності використання оборотних коштів

Однією з важливих завдань управління оборотними коштами є підвищення ефективності їх використання і перш за все шляхом прискорення оборотності.
Чим швидше оборотність оборотних коштів, тим менше потреба в кредитах, відповідно менше витрати обігу, більший прибуток за рахунок зниження витрат за користування банківськими кредитами, по зберіганню товарних запасів, втрат товарів і ін
Ефективність використання оборотних коштів характеризують такі показники:
Оборотність оборотних коштів, яка вимірюється тривалістю одного обороту в днях і кількістю оборотів оборотних коштів за аналізований період (коефіцієнт оборотності).
Розмір необхідних обігових коштів тісно пов'язаний з обсягом товарообігу і швидкістю їх оборотності. Чим більше товарообіг, тим більше потрібно оборотних коштів і навпаки.
Тривалість одного обороту в днях вимірюється за формулою:
Про д = С о / Р дн або Про дн = (1)
де, З - середній залишок коштів за аналізований період, тис. руб.; Р дн - одноденний роздрібний товарообіг за собівартістю, тис. руб.; Д - кількість днів в амортизаційному періоді; Р - товарообіг за період.
Коефіцієнт оборотності (К о), може бути обчислений двома способами:
К о = Р ф / З о; (2)
К о = t / Про д; (3)
де, Р ф - фактичний товарообіг за аналізований період по собівартості, t - кількість днів в аналізованому періоді, Про д - оборотність оборотних коштів, в днях; С о - середній залишок оборотних коштів в аналізованому періоді, тис. руб.
Прискорення оборотності оборотних коштів підприємства дозволяє йому істотно знизити потребу в них, тому що між швидкістю обороту та розміром цих коштів існує оборотно-пропорційна залежність.
Суму оборотних коштів, що вивільняються в процесі прискорення обороту можна розрахувати за формулою:
Е ос = О ф-О о * Р дн (4)
де Е ос - досягається сума економії оборотних коштів; Про ф - фактична оборотність в днях; Про о - оборотність в попередньому періоді, в днях; Р дн. - одноденний обсяг реалізації за аналізований період.
2. Коефіцієнт ефективності використання оборотних коштів, що обчислюється як відношення суми прибутку (П) до середньої суми оборотних коштів (С о) за аналізований період:
Ке = П / С о, (5)
Цей показник характеризує величину прибутку, отриману на одиницю оборотних коштів.
3. Коефіцієнт фондовіддачі, обчислюється за формулою:
К ф. о = Р ф / С о, (6)

де, Р ф - фактичний товарообіг у роздрібних цінах.
Характеризує величину товарообігу, отриману на рубль оборотних коштів.
4. Коефіцієнт фондомісткості (завантаження) оборотних коштів (Кз) визначається за формулою:
К з = С о / Р ф (7)
Він показує величину оборотних коштів, що припадають на рубль товарообігу. Чим менше коефіцієнт завантаження, тим вище ефективність використання оборотних коштів, менше потреба в них.
Для того щоб підвищити ефективність використання оборотних коштів, необхідно використовувати наступні шляхи прискорення оборотності оборотних коштів.
вдосконалення товароруху і нормалізація розміщення оборотних коштів;
вдосконалення розрахунків з постачальниками і покупцями;
прискорення обороту грошових коштів за рахунок інкасації торгової виручки і лімітування грошових коштів у касах підприємства;
мінімізація запасів господарських матеріалів, МШП, інвентарю, витрат майбутнього періоду;
недопущення дебіторської заборгованості.

3. Планування потреби в оборотних коштах комерційного підприємства

Найбільш важливим етапом розробки балансу доходів і витрат є розрахунок потреби підприємства у власних оборотних коштах і їх приросту на кінець планованого періоду.
Розрахунок потреби у власних оборотних коштах здійснюється за наступною формулою:
(8)
де П сос - загальна потреба підприємства у власних оборотних коштах на планований період, руб.;
П тз - потреба підприємства у власних засобах, вкладених у товарні запаси на кінець планованого періоду, руб.;
П дс - потреба підприємства в грошових коштах у вигляді їх залишків у касі та грошових коштів у дорозі, руб.;
П па - потреба в інших активах підприємства - товарно-матеріальних цінностях, що забезпечуються власними засобами, руб.
Потреба у власних засобах, вкладених у товарні запаси, визначається виходячи з їх розрахункового нормативу і реальної частки (питомої ваги) власних коштів підприємства в ньому.
З урахуванням того, що в нинішніх умовах торгові підприємства відчувають брак власних оборотних коштів, їх частка в розрахунковому нормативі товарних запасів становить нижче 50%.
Тому величина власних оборотних коштів у товарних запасах може бути розрахована на основі наступної формули:
або (9)
де П тз - потреба у власних коштах, вкладених у товарні запаси;
Н тз - норматив товарних запасів у днях;
Р о - одноденний обсяг реалізації за собівартістю;
1 / 2, 1 / 3 - частка власних коштів підприємства в загальній сумі потреби в товарних запасах на планований період.
Розрахунок потреби в перехідні залишки грошових коштів у касі підприємства виникає у зв'язку з оплатою поточних витрат, видачею здачі покупцям.
Ліміт залишаються в касі підприємства готівкових грошових коштів встановлюється комерційним банком, що обслуговує підприємство, в певному розмірі з урахуванням строків здачі та порядку інкасації торгової виручки.
Як правило, цей розмір не перевищує половину одноденної виручки реалізації товарів за роздрібними цінами. Тому потреба в грошових коштах на ці цілі може бути визначена за формулою:
(10)
де П дс - потреба у грошових коштах у вигляді залишків у касі підприємства на планований період;
Р ос - одноденний планований обсяг реалізації товарів за роздрібними цінами.
Залишки грошових коштів у дорозі виникають унаслідок невідповідності або розриву тимчасового лага між здачею виручки інкасатору в кінці робочого дня і її нарахуванням на поточний рахунок підприємства на наступний день.
Тому розрахункова норма залишків грошових коштів у дорозі може бути, як правило, в межах одного дня.
Розрахунок потреби в інших товарно-матеріальних цінностях здійснюється по кожному їх елементу виходячи з необхідності їх наявності у майбутньому періоді.
Ця потреба забезпечується повністю власними ресурсами.
На торгових підприємствах складу інших активів включається: тара, малоцінні та швидкозношувані предмети, матеріали для господарських цілей (на підприємствах громадського (масового) живлення), витрати майбутніх періодів та ін
Визначення запасів за іншим активам (П па) здійснюється за елементами кожної статті на основі техніко-економічних розрахунків і методом прямого рахунку. Загальна потреба в них розраховується як сума вартості цих предметів за ринковими цінами.
У балансі доходів і витрат торговельного підприємства відображається не вся сума власних оборотних коштів на планований період, а тільки сума їх приросту в порівнянні з величиною власних оборотних коштів на початок планованого періоду за наступною формулою:
(11)
де П сос - сума приросту власних оборотних коштів на планований період, руб.;
П ССК - сума власних оборотних коштів на кінець планованого періоду, руб.;
П ССН - сума власних оборотних коштів на початок планованого періоду, руб.

Список використаної літератури

1. Альбеков О.У., Согомонян С.А. Економіка комерційного підприємства. Серія "Підручники, навчальні посібники". - Ростов н / Д: Фенікс, 2006.
2. Білоусова О.О., Валевич Р.П., Давидова Г.А., та ін Економіка підприємств торгівлі - Мн.: БГЕУ, 2007.
3. Байн В.Ф. Економіка підприємства і організація виробництва: Навч. посібник. - Мн.: БГУ, 2007.
4. Гіляровський Л.Т. Комплексний економічний аналіз господарської діяльності. Вид. "Проспект", 2006.
5. Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Економіка підприємства, ред. - ЮНИТИ, 2004.
6. Карлик А.Є., Добрин Г.Н., Бєлов А.М. Економіка організації (підприємства). Практикум., - Инфра-М, 2006.
7. Раицкий К.А. Економіка підприємства, Видавничо - торгова корпорація "Дашков і К", 2008.
8. Сафронов Н.А. Економіка організації (підприємства). - Економіст, 2006.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Міжнародні відносини та світова економіка | Реферат
28.8кб. | скачати


Схожі роботи:
Оборотні кошти підприємства
Оборотні кошти підприємства 2
Оборотні кошти підприємства
Оборотні кошти інвестиції підприємства
Оборотні кошти та оподаткування підприємства
Оборотні кошти автотранспортного підприємства
Основні фонди та оборотні кошти підприємства
Оборотні кошти підприємства поняття і структура
Оборотні кошти підприємства та зростання ефективності їх використання
© Усі права захищені
написати до нас
Рейтинг@Mail.ru