Облік грошових коштів на рахунках в банку

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.


Нажми чтобы узнать.
скачати

Білоруський державний університет інформатики і радіоелектроніки
КАФЕДРА МЕНЕДЖМЕНТУ
Реферат
На тему:
"Облік грошових коштів на рахунках в банку"
МІНСЬК, 2009

Введення

У процесі функціонування підприємств виникають господарські зв'язки, що оформляються і закріплюються контрактами (договорами), згідно з якими одне підприємство виступає постачальником товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), а інше - їх одержувачем (споживачем), а значить, і платником.
Крім того, у підприємства виникають взаємини з персоналом з оплати праці, з бюджетом по податках, позабюджетними фондами та фондом соціального захисту та іншими організаціями та особами. Всі ці розрахунки в основному здійснюються в грошовій формі.
Між підприємствами, установами та організаціями розрахунки, як правило, проводяться в безготівковій формі. Безготівкові розрахунки здійснюються шляхом перерахування (переказу) грошових коштів з рахунку платника на рахунок одержувача за допомогою різних банківських операцій (кредитних і розрахункових), що заміщають готівкові гроші в обігу. При цьому посередником при розрахунках між підприємствами та організаціями виступають установи банків, обслуговуючих їх.
Банком є ​​установи, створені для залучення грошових коштів і розміщення їх на умовах повернення, платності і терміновості. Банк є юридичною особою.
Банківська система нашої республіки складається з Національного та комерційних банків. Відносини між банками і клієнтами грунтуються на договірних засадах. Клієнти самостійно обирають банки і можуть виробляти всі види банківських операцій в одному чи кількох банках.

1. Облік грошових коштів

Основними завданнями обліку грошових коштів і розрахунків є:
своєчасне і правильне документування операцій по руху грошових коштів і розрахунків;
забезпечення збереження грошових коштів і цінних паперів в касі підприємства;
контроль за витрачанням грошових коштів суворо за цільовим призначенням;
своєчасне і точне ведення розрахунків з дебіторами і кредиторами, періодичне проведення інвентаризацій грошових коштів і розрахунків.
Національний банк Республіки Білорусь, керуючись чинним законодавством, встановив єдиний порядок відкриття в банках республіки рахунків юридичним особам незалежно від організаційно-правових форм та форм власності, органам державної влади та управління, громадським об'єднанням, нерезидентам, індивідуальним підприємцям, а також фізичним особам.
Відкриття інших рахунків, визначених Планом рахунків бухгалтерського обліку, здійснюється банками самостійно. Рахунки можуть відкриватися за виданими в установленому порядку дорученнями підприємств, підприємців, фізичних осіб.
Банки відкривають організаціям, підприємцям розрахункові (поточні) та інші рахунки. До них відносяться депозитні, кореспондентські, субрахунка, контокорентні, а також рахунки в іноземній валюті (включаючи спеціальні) і ін
Відкриття інших рахунків здійснюється банками самостійно з урахуванням вимог законодавства РБ.
Банки не вправі відмовити підприємству, його відокремленому підрозділу, виділеного підприємством на окремий баланс, підприємцю, фізичній особі в розрахунково-касовому обслуговуванні, якщо це передбачено Статутом банку та має відповідну ліцензію НБ РБ.
Для оформлення відкриття (переоформлення раніше відкритих) поточних (розрахункових) та інших рахунків у банку видаються наступні документи:
1. Заява на відкриття рахунку (форма № 0401025). При цьому нерезиденти крім передбачених формою заяви реквізитів вказують тип рахунку.
2. Копія документа про реєстрацію (перереєстрацію) підприємства, підприємця (свідоцтво про реєстрацію, виписка з рішення місцевого органу управління, Міністерства юстиції Республіки Білорусь і т.д.). Зазначені копії повинні бути засвідчені нотаріально або реєструючим органом.
Нерезиденти представляють в банк копію документа, що підтверджує статус іноземного підприємства або підприємця, засвідчену належним чином, з перекладом на білоруський (російська) мова (наприклад, виписку з торговельного реєстру країни походження тощо).
3. Два примірники копій установчих документів, встановлених законодавством для власника рахунку, причому на одному з них повинен бути проставлений штамп реєструючого органу, а інший засвідчений нотаріально або реєструючим органом. При цьому уповноважений працівник банку робить відмітку про відкриття поточного рахунку із зазначенням його номера, дати відкриття та порядку функціонування (найменування рахунку) на обох екземплярах, після чого один примірник, на якому проставлений штамп реєструючого органу, повертається власнику рахунку, а другий залишається у банку у справі з оформлення рахунку клієнта. Фермерські господарства представляють в банк нотаріально посвідчену копію акта на користування землею, що видається відповідним місцевим органом управління.
Нерезиденти представляють засвідчену в установленому порядку копію Статуту (Положення, Агрімента тощо) з перекладом на білоруський (російська) мова, довіреність на представлення інтересів нерезидента, оформлену у встановленому порядку.
4. Дублікат повідомлення про присвоєння облікового номера платника податків.
Відкриття декількох рахунків у банку по одному дублікату повідомлення про присвоєння Унн, відкриття рахунків за копіями, ксерокопиям дубліката повідомлення про присвоєння Унн не допускається. Також не допускається внесення будь-яких змін в дублікат повідомлення про присвоєння Унн при відкритті рахунку. Дублікат повідомлення про присвоєння облікового номера платника податків дійсний до закриття рахунку в банку.
Довідка органів Фонду соціального захисту населення Міністерства праці та соціального захисту РБ про реєстрацію як платника обов'язкових страхових внесків та інших платежів в органах Фонду.
Картка із зразками підписів посадових осіб (підприємця), які мають право розпоряджатися рахунком, і відбитка печатки власника рахунку, що містить реквізити, передбачені формою № 0401026, засвідчена нотаріально.
Якщо банку необхідні додаткові екземпляри, вони засвідчуються головним бухгалтером банку або особою, уповноваженою керівником банку, після звірення з основним примірником картки і відповідного підпису в реквізиті "Інші відмітки" про звірення з основним примірником картки та додаткового посвідчення не вимагають.
При відкритті тимчасового рахунку для формування статутного фонду засновникам (учасникам) створюваних комерційних і некомерційних організацій для акумулювання грошових коштів видається картка із зразками підписів засновників (учасників), які мають право розпоряджатися рахунком.
При проведенні розрахунків з використанням електронних розрахункових документів видається картка відкритого ключа перевірки підпису, засвідчена підписом (підписами) і печаткою власника (власників) особистого ключа підпису.
Не вимагається подання копій установчих документів та документів про реєстрацію (перереєстрацію), зазначених у пунктах 2 і 3, наступним організаціям та установам:
а) Адміністрації Президента Республіки Білорусь, апарату Ради Міністрів Республіки Білорусь, Національному банку Республіки Білорусь, місцевим виконавчим і розпорядчим органам;
б) установам і організаціям, що фінансуються з республіканського та місцевих бюджетів;
в) міністерствам, іншим республіканським органам державного управління;
г) кас взаємодопомоги при профкомах;
д) релігійним організаціям. При відкритті рахунків релігійні громади повинні подати довідку обласного (Мінського міського) виконавчого комітету про реєстрацію Статуту (Положення). Релігійні об'єднання, центри, управління і створювані ними релігійні братства, монастирі, місії, духовні навчальні заклади представляють довідку Державного комітету у справах релігії та національностей РБ про реєстрацію Статуту (Положення);
е) гастролюючим видовищним організаціям;
ж) аматорським клубам, виділеним на самостійний баланс. Зазначені клуби при відкритті рахунку у установа банку клопотання організації-засновника про відкриття рахунку та Положення, затверджене установчої конференції або загальними зборами засновників;
з) оздоровчо-спортивним, оздоровчим та інших таборах;
і) підприємствам, створеним на підставі законів РБ, декретів та указів Президента РБ, постанов Ради Міністрів РБ.
При відкритті вкладного (депозитного) рахунку підприємства, підприємці подають до банку, де відкрито поточний рахунок, заяву, дублікат повідомлення про присвоєння Унн і довідку Фонду соціального захисту населення (крім підприємців). У разі відкриття депозитного рахунку в іншому банку крім вищевказаних документів підприємства представляють в банк копію документа про реєстрацію (перереєстрацію) підприємства підприємця, два примірники копій установчих документів, причому на одному з них повинен бути проставлений штамп реєструючого органу, а інший засвідчений нотаріально або реєструючим органом , картку зі зразками підписів посадових осіб, які мають право розпоряджатися рахунком. Підприємці представляють всі вищевказані документи, крім копій установчих документів та довідки Фонду соціального захисту населення.
Фізичні особи при відкритті депозитного рахунку в офіційній грошовій одиниці РБ представляють заяву та паспорт або документ, що його замінює.
При відкритті карт-рахунку підприємство, підприємець представляють в банк заяву на відкриття рахунку, дублікат повідомлення про присвоєння Унн, довідку Фонду соціального захисту населення та картку із зразками підписів посадових осіб, які мають право розпоряджатися рахунком, засвідчену нотаріально.
Підприємець представляє заяву на відкриття рахунку, дублікат про присвоєння Унн та картку із зразками підписів.
Спеціальні рахунки для акумулювання грошових коштів громадян відкриваються підприємствам при поданні заяви на відкриття рахунку, копії документа про реєстрацію (перереєстрацію) підприємства, двох примірників копій установчих документів - на одному з них повинен бути проставлений штамп реєструючого органу, а інший засвідчений нотаріально або реєструючим органом, дубліката повідомлення про присвоєння Унн, довідки Фонду соціального захисту населення, картки із зразками підписів посадових осіб, які мають право розпоряджатися рахунком, а підприємцям - при поданні вищезазначених документів, за винятком двох примірників копій установчих документів, довідки Фонду соціального захисту населення, якщо в обраному банку немає рахунків клієнта.
Субрахунки в банках відкриваються в офіційній грошовій одиниці РБ:
Підприємству, його відокремленому підрозділу, виділеного підприємством на окремий баланс, підприємцю у випадках, передбачених законодавством РБ. Вони призначаються для зарахування грошових коштів, здійснення безготівкових розрахункових операцій, що випливають з статутної діяльності підприємства або індивідуального підприємця. Для відкриття субрахунка в банку, де є поточний рахунок підприємства, підприємця, представляють в банк заяву на відкриття субрахунка, дублікат повідомлення про присвоєння Унн і довідку Фонду соціального захисту населення (крім підприємців). Підприємці представляють тільки заяву на відкриття субрахунки і дублікат повідомлення про присвоєння Унн. Для відкриття субрахунка в банку, де немає рахунків підприємства, представляються крім вищевказаних документів копія документа про реєстрацію (перереєстрацію) підприємства, два примірники копій установчих документів та картки із зразками підписів. Підприємці представляють заяву на відкриття рахунку, дублікат повідомлення про присвоєння Унн, копію документа про реєстрацію (перереєстрацію) і картки із зразками підписів.
Відокремленим структурним підрозділам підприємств, які не мають окремого балансу і розташованим поза місцем знаходження підприємства (в іншому населеному пункті), за клопотанням підприємства і вирішенню банку, в якому відкрито поточний рахунок підприємства, можуть відкриватися субрахунки для акумуляції виручки.
Для відкриття рахунків професійним спілкам (комітетам) до банку подаються такі документи:
а) для профспілок, які не займаються підприємницькою діяльністю: лист вищестоящої організації з підтвердженням того, що даний профспілка не займається підприємницькою діяльністю і має право зберігати грошові кошти в банках; постанову (витяг із постанови) керівного республіканського органу відповідного профспілки про створення організаційної структури та наділення її правами юридичної особи; заяву на відкриття рахунку (форма № 0401025), дублікат повідомлення про присвоєння облікового номера платника податків, довідка Фонду соціального захисту населення, картка із зразками підписів (форма № 0401026);
б) для профспілок, які займаються підприємницькою діяльністю, подається лист вищестоящої організації з підтвердженням того, що даний профспілка займається підприємницькою діяльністю і має право зберігати грошові кошти в банку, а також заяву (форма № 0401025), два примірники копій установчих документів, дублікат повідомлення про присвоєння облікового номера платника податків, довідка Фонду соціального захисту населення, картка із зразками підписів посадових осіб (форма № 0401026).
Нерезиденти при відкритті рахунків в офіційній грошовій одиниці Республіки Білорусь представляють в банк заяву (форма № 0401025), копію документа про реєстрацію (перереєстрацію) підприємства, два примірники копій установчих документів, дублікат повідомлення про присвоєння Унн, картку зі зразками підписів (форма № 0401026) . Крім вищевказаних документів зобов'язані представляти документ, який підтверджує згоду Національного (Центрального) банку своєї держави на відкриття рахунку.
Філії, представництва та інші відокремлені підрозділи, виділені юридичними особами-нерезидентами на окремий баланс і розташовані на території РБ, подають такі документи: заяву на відкриття рахунку (форма № 0401025); дублікат повідомлення про присвоєння облікового номера платника податків; довідку Фонду соціального захисту населення; картку із зразками підписів посадових осіб (форма № 0401026); документ, який підтверджує згоду Національного (Центрального) банку своєї держави на відкриття рахунку, якщо це передбачено угодою про організацію розрахунків, укладеною між національними (центральними) банками; положення про філію або представництво, затверджене юридичною особою - нерезидента; копію дозволу Міністерства закордонних справ РБ на відкриття представництва.
Дипломатичні представництва, консульські установи іноземних держав і представництва міжнародних організацій, правовий статус яких визначається договорами РБ, відкриваючи рахунки на території Республіки Білорусь, представляють: заяву на відкриття рахунку (форма № 0401025); картки із зразками підписів посадових осіб (форма № 0401026); документ, що підтверджує їх правовий статус у Республіці Білорусь.
Керівники представництв, а також представники підприємств-нерезидентів представляють також документ (довіреність), що підтверджує їх повноваження.
Відкриття рахунку для збору коштів на благодійні та інші цілі (лікування приватних осіб, проведення культурно-масових заходів тощо) проводиться при поданні в установу банку таких документів: заяви на відкриття рахунку від імені зацікавленої особи, в якому вказуються мета відкриття та термін дії рахунку, необхідна сума, порядок використання коштів (напрям, повернення невикористаної суми); документа, який підтверджує необхідність збору коштів на лікування громадян у формі висновків, виданого Міністерством охорони здоров'я, підписаного міністром, головним бухгалтером та завіреного гербовою печаткою; на проведення інших благодійних заходів - клопотання відповідного зацікавленого органу (фонду), підписаного керівником та головним бухгалтером. При закритті такого рахунку залишок коштів переводиться в установу банку на рахунок його власника або витрачається відповідно до доручення зацікавленої особи, про що останнє вказує їм у заяві.
Тимчасовий рахунок відкривається будується підприємству на термін до повного пуску підприємства в експлуатацію; для формування статутного фонду засновникам (учасникам) створюваних організацій для акумуляції грошових коштів; для зарахування та подальшого переказу грошових коштів у разовому порядку, передбачених законодавством РБ; для зарахування та подальшого переказу грошових коштів для поповнення статутного фонду підприємства до розмірів, передбачених законодавством; іноземному інвестору при створенні підприємства для формування статутного фонду. Після державної реєстрації підприємства (або сформування статутного фонду) на підставі заяви клієнта тимчасовий рахунок закривається і в загальному порядку йому відкривається поточний рахунок. Він також відкривається для формування статутного фонду створюваного підприємства.
Відкриття рахунку ліквідаційної комісії проводиться шляхом переоформлення рахунку ліквідованого підприємства на ім'я ліквідаційної комісії (або уповноваженого органу). При цьому в банку видаються: заяву, підписану головою ліквідаційної комісії; рішення засновників (учасників) або органу, уповноваженого на те установчими документами підприємства, суду або інших органів у випадках, передбачених законодавчими актами про ліквідацію підприємства; картка із зразками підписів довірених осіб, що мають право розпоряджатися рахунком, затверджена органом, який прийняв рішення про ліквідацію підприємства. При ліквідації додатково подається інформація реєструючого органу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб і індивідуальних підприємців про те, що дане підприємство знаходиться в процесі ліквідації.
Рахунки в банках відкриваються на підставі дозвільного підпису керівника банку або іншої уповноваженої особи на заяві клієнта.

Література

1. Скориков А.П. Бухгалтерський облік на виробничому підприємстві, Мн.: Вища школа 2004р., 430 с.
2. Сащеко П.М. Теорія бухобліку, Мн: БГЕУ, 2004 р., 150с.
3. Саленко М.П. Бухгалтерський облік і статистична звітність, Мн.: Нове знання, 2005 р. 290 с.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Банк | Реферат
36.2кб. | скачати


Схожі роботи:
Бухгалтерський облік грошових коштів на рахунках в банку
Облік руху грошових коштів на рахунках в банку
Аудит грошових коштів на рахунках в банку
Облік грошових коштів на розрахункових рахунках
Облік грошових коштів на спеціальних рахунках в банках
Облік операцій у валюті та рухів грошових коштів на рахунках і в кас
Облік грошових коштів в касі і на рахунках підприємства аналіз наявності
Облік операцій у валюті та рухів грошових коштів на рахунках і в касах підприємства
Облік грошових коштів в касі і на рахунках підприємства аналіз наявності та ефективності їх використання
© Усі права захищені
написати до нас
Рейтинг@Mail.ru