Недержавні пенсійні фонди в РФ Сучасний стан Перспективи розвитку

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.


Нажми чтобы узнать.
скачати

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ
Філія державного освітнього закладу вищої професійної
освіти «Кемеровський Державний університет»
(ПФ Ким ГУ)
НЕДЕРЖАВНІ ПЕНСІЙНІ ФОНДИ У РФ. СУЧАСНИЙ СТАН. ПЕРСПЕКТИВИ РОЗВИТКУ
Курсова робота
по «Фінансів»
студентки денного відділення групи Ф-06-2
Набокова Юлія Валеріївна
науковий керівник:
Кондрашов В.Ю.
робота захищена
«»_______ 20___г.
з оценкой_________
Прокоп'євськ 2008

ЗМІСТ
ВСТУП
1 ПОНЯТТЯ І СУТНІСТЬ НЕДЕРЖАВНИХ ПЕНСІЙНИХ ФОНДІВ
1.1 Федеральний закон "Про недержавні пенсійні фонди"
1.2 Цілі та завдання розвитку системи недержавного пенсійного забезпечення
1.3 Склад учасників системи недержавного пенсійного забезпечення в Кемеровській області
2 Про фінансовий потенціали НЕДЕРЖАВНИХ ПЕНСІЙНИХ ФОНДІВ
3 РОЛЬ НЕДЕРЖАВНИХ ПЕНСІЙНИХ ФОНДІВ В СУЧАСНІЙ пенсійної системи Росії
ВИСНОВОК
Список використаної літератури

ВСТУП
Недержавні пенсійні фонди (НПФ) представляють собою форму некомерційної організації соціального забезпечення. Основні види їх діяльності - здійснення добровільного додаткового пенсійного забезпечення, обов'язкового пенсійного та професійного пенсійного страхування населення.
Добровільне додаткове пенсійне забезпечення. Недержавне пенсійне забезпечення в усьому світі є одним з найважливіших елементів соціального забезпечення співробітників, поряд із заробітною платою, преміями і винагородою за період роботи, медичним страхуванням тощо
Однак заробітна плата забезпечує сьогоднішній рівень життя працівника та орієнтована на такі потреби, як безпечне житло, їжа, підтримання соціального рівня, опіка близьких і т.п., в той час як пенсія є матеріальною основою забезпечення їх же, але в майбутньому. Умовно кажучи, пенсія являє собою плату за сьогоднішній працю працівника, але відкладену на майбутнє. Трудящі громадяни в даний час зовсім не уявляють, яку пенсію вони будуть отримувати через 3-5 років, не кажучи про 10-15, причому розмір пенсії практично не зв'язується з їхніми вчорашніми, сьогоднішніми і завтрашніми трудовими зусиллями.
Розмір цієї майбутньої плати та умови її отримання істотно впливають на мотивацію працівників уже сьогодні, за посередництвом лояльності по відношенню до свого роботодавця і уряду.
Організація на російських підприємствах систем додаткового пенсійного забезпечення своїх працівників не має методичного забезпечення, необхідного для нормального функціонування пенсійних схем. Зокрема, багато керівників, в тому числі великих російських підприємств, недостатньо поінформовані про сутність і можливості додаткового пенсійного забезпечення. Деякі керівники вітчизняних підприємств вважають, що пенсійне забезпечення, здійснюване в рамках корпоративних пенсійних схем, вигідно для працівників і абсолютно марно для підприємств і що корпоративна пенсійна схема обходиться підприємствам вкрай дорого.
В існуючих економічних умовах підприємства стикаються з проблемою: як організувати професійну підготовку молодих працівників? Не секрет, що закономірно відбувається поступове старіння кваліфікованого персоналу і його «природне» вибування у зв'язку з виходом на пенсію. У подібній ситуації керівництво підприємства змушене йти на певні витрати з підготовки молодих фахівців або запрошувати кваліфікований персонал з боку. Однак як у першому, так і в другому випадку керівник не застрахований від того, що завтра кваліфікований працівник не піде з підприємства. Найпростіший спосіб, який дозволяє уникнути цього, підвищення заробітної плати, однак він пов'язаний з великими витратами.
Створення пенсійної програми і участь керівників підприємств у фінансуванні недержавного пенсійного фонду дозволяє вирішити дану проблему з меншими витратами для підприємства.
Переваги від впровадження на підприємстві пенсійної програми проявляться не тільки в майбутньому, вона може принести чималу користь роботодавцю вже сьогодні. По-перше, при врахуванні інтересів роботодавця і працівника пенсійна програма сприяє підвищенню трудової дисципліни та зацікавленості працівників у довгострокових результати своєї праці. Її правилами передбачені положення, відповідно до яких працівник може позбутися права на пенсійне забезпечення частково або повністю, якщо вирішить поміняти роботу і звільнитися з підприємства всупереч волі його керівництва. Ця втрата буде тим відчутнішим, чим більше у працівника строк участі у пенсійній програмі (розмір корпоративної пенсії зазвичай залежить від цього терміну).
По-друге, при вмілому управлінні пенсійна програма може виявитися інструментом для вирішення ряду фінансових та управлінських завдань, що постають перед керівництвом підприємства. З огляду на те, що пенсійні зобов'язання щодо термінів порівнянні з термінами людського життя, керівник підприємства може підбирати структуру інвестування коштів, акумульованих пенсійною схемою, виходячи з перспектив розвитку підприємства. Отже, створення системи корпоративного пенсійного забезпечення дозволяє вирішити ряд проблем підприємства до обопільної вигоди працівника і роботодавця.

1 ПОНЯТТЯ І СУТНІСТЬ НЕДЕРЖАВНИХ ПЕНСІЙНИХ ФОНДІВ
1.1 Федеральний закон "Про недержавні пенсійні фонди"
Недержавний пенсійний фонд - некомерційна організація, яка акумулює грошові кошти і використовує їх для виплат пенсій та допомог своїм учасникам. Кожен пенсійний фонд працює згідно регламентованих Законодавством власними правилами і є самостійною юридичною і фінансовою організацією, яка, як правило, в пряму не пов'язана з державною системою пенсійного забезпечення населення.
Метою створення фонду є здійснення ним недержавного соціального забезпечення. Фонд відповідно до мети створення може виконувати наступні види діяльності:
Ø діяльність з недержавного пенсійного забезпечення учасників фонду відповідно до договорів недержавного пенсійного забезпечення;
Ø діяльність у якості страховика по обов'язковому пенсійному страхуванню відповідно до ФЗ "Про обов'язкове пенсійне страхування в Російській Федерації" і договорами про обов'язкове пенсійне страхування;
Ø діяльність у якості страховика з професійного пенсійному страхуванню відповідно до федерального закону і договорами про створення професійних пенсійних систем.
Перераховані види діяльності відносяться до виключної діяльності, яка може здійснюватися лише спеціальним суб'єктом, створеним в якості недержавного пенсійного фонду в порядку, визначеному гл. 2 коментованого Закону. Фонд створюється спеціально і виключно для здійснення діяльності з пенсійного забезпечення і страхування і не може займатися ніякою іншою підприємницькою діяльністю.
Діяльність фонду з недержавного пенсійного забезпечення здійснюється на добровільних засадах. Вкладники мають право на свій розсуд укладати пенсійні договори на користь учасників з будь-яким недержавним пенсійним фондом. Саме пенсійний договір визначає розмір і порядок внесення до фонду вкладником пенсійних внесків, за рахунок яких буде здійснюватися виплата учаснику недержавної пенсії. Предметом пенсійного договору є здійснення фондом недержавного пенсійного забезпечення учасника, що включає в себе акумулювання пенсійних внесків, розміщення і організацію розміщення пенсійних резервів, облік пенсійних зобов'язань фонду, призначення та виплату недержавних пенсій учасникам фонду.
Пенсійний договір укладається у письмовій формі, істотними умовами якого, згідно зі ст. 12 коментованого Закону, є:
Ø найменування сторін;
Ø відомості про предмет договору;
Ø положення про права й про обов'язки сторін;
Ø положення про порядок і про умови внесення пенсійних внесків;
Ø вид пенсійної схеми;
Ø пенсійні підстави;
Ø положення про порядок виплати недержавних пенсій;
Ø положення про відповідальність сторін за невиконання своїх зобов'язань;
Ø терміни дії і припинення договору;
Ø положення про порядок і про умови зміни і розірвання договору;
Ø положення про порядок врегулювання спорів;
Ø реквізити сторін.
Пенсійний договір укладається на безстроковий термін і може бути розірваний за рішенням суду, за бажанням вкладника, а також у разі ліквідації організації-вкладника, або з вини фонду (припинення дії ліцензії фонду, ліквідація фонду), або у зв'язку із смертю учасника до настання пенсійних підстав. Припинення сплати пенсійних внесків вкладником не може бути причиною розірвання пенсійного договору. При розірванні пенсійного договору фонд зобов'язаний виплатити вкладникові викупну суму або перевести її в інший фонд.
Підставою для здійснення фондом діяльності в якості страховика по обов'язковому пенсійному страхуванню є укладений застрахованою особою та фондом договір обов'язкового пенсійного страхування. Договір укладається у письмовій формі в порядку, визначеному гл. X.1 коментованого Закону. Істотними умовами договору про обов'язкове пенсійне страхування є предмет договору та інформація про застраховану особу.
Предметом договору про обов'язкове пенсійне страхування є здійснення фондом діяльності страховика по обов'язковому пенсійному страхуванню, що включає акумулювання та облік коштів пенсійних накопичень, організацію їх інвестування, призначення та виплату застрахованій особі накопичувальної частини трудової пенсії при настанні пенсійних підстав, а у встановлених випадках здійснення виплати правонаступникам застрахованої особи.
Діяльність фонду в якості страховика з професійного пенсійного страхування включає в себе акумулювання коштів пенсійних накопичень, інвестування коштів пенсійних накопичень, облік коштів пенсійних накопичень застрахованих осіб, призначення та виплату професійних пенсій застрахованим особам. Професійна пенсійна система створюється шляхом укладення договору роботодавця з фондом. Після прийняття рішення про створення додаткової професійної пенсійної системи вона стає обов'язковою і не може бути ліквідована за рішенням її засновників.
Професійна пенсійна система повинна забезпечувати виплату пенсій, а не одноразових сум і координуватися з державною пенсійною системою по відношенню до видів пенсій та умов їх призначення.
Прикладом професійної пенсійної системи є система недержавного пенсійного забезпечення працівників освіти РФ, що здійснюється з метою підвищення рівня пенсійного забезпечення і зацікавленості в результатах праці. Професійне пенсійне забезпечення здійснюється відповідно до законодавства РФ і Положенням про професійну систему на підставі договору про недержавне пенсійне забезпечення, що укладається роботодавцями системи освіти РФ і самими працівниками з недержавним пенсійним фондом. Передбачено здійснення недержавного пенсійного забезпечення працівників освіти у трьох видах:
Ø обов'язкове недержавне пенсійне забезпечення, яке регулюється чинним законодавством в області додаткового пенсійного забезпечення;
Ø обов'язкове пенсійне страхування (накопичувальна частина трудової пенсії), яке регулюється чинним законодавством;
Ø добровільне недержавне пенсійне забезпечення, яке регулюється цим Положенням, Галузевою тарифною угодою та чинним законодавством в області додаткового пенсійного забезпечення.
Фінансування недержавного пенсійного забезпечення передбачено здійснювати на основі накопичувального принципу за рахунок пенсійних внесків роботодавців системи освіти, працівників, а також доходу, отриманого від розміщення пенсійних резервів.
Фонд після отримання ліцензії на здійснення діяльності з пенсійного забезпечення та пенсійного страхування має право здійснювати діяльність з недержавного пенсійного забезпечення. Недержавне пенсійне забезпечення є додаткове пенсійне забезпечення, здійснюється недержавними пенсійними фондами. Недержавне пенсійне забезпечення є необов'язковим, додатковим по відношенню до державного і здійснюється у формі додаткових пенсійних систем окремих організацій і у формі особистого пенсійного забезпечення громадян, виробляють накопичення коштів на своє додаткове пенсійне забезпечення в недержавних пенсійних фондах.
Недержавне пенсійне забезпечення здійснюється на підставі укладених договорів недержавного пенсійного забезпечення. Цей договір являє собою угоду між фондом та вкладником фонду, відповідно до якого вкладник зобов'язується сплачувати пенсійні внески до фонду, а фонд зобов'язується виплачувати учаснику (учасникам) фонду недержавну пенсію.
Фонд може здійснювати діяльність з недержавного пенсійного забезпечення незалежно від інших видів діяльності - обов'язкового пенсійного страхування або професійного пенсійного страхування.
Право на здійснення діяльності в якості страховика по обов'язковому пенсійному страхуванню у фонду виникає після отримання ліцензії на здійснення діяльності з пенсійного забезпечення та пенсійного страхування, реєстрації в ФСФР Росії страхових правил, реєстрації в ФСФР Росії в якості страховика по обов'язковому пенсійному страхуванню.
Діяльність фонду з обов'язкового пенсійного страхування здійснюється на підставі договору про обов'язкове пенсійне страхування, що укладається між фондом і застрахованою особою. За цим договором фонд зобов'язаний при настанні пенсійних підстав здійснювати призначення і виплату застрахованій особі накопичувальної частини трудової пенсії або виплати його правонаступників.
Фонди здійснюють діяльність у якості страховика по обов'язковому пенсійному страхуванню незалежно від здійснення діяльності з недержавного пенсійного забезпечення та за професійною пенсійному страхуванню.
Діяльність з недержавного пенсійного страхування та діяльність з недержавного пенсійного забезпечення не залежать один від одного. Однак на момент подачі в ФСФР Росії заяви про намір здійснювати діяльність з обов'язкового пенсійного страхування в якості страховика фонд повинен мати досвід роботи по здійсненню недержавного пенсійного забезпечення не менше двох років.
Діяльність фонду в якості страховика з професійного пенсійного страхування не залежить від діяльності фонду з недержавного пенсійного забезпечення та по обов'язковому пенсійному страхуванню і може здійснюватися окремо. Діяльність з професійного пенсійного страхування здійснюється фондом відповідно до укладеного договору про створення професійної пенсійної системи.

1.2 Цілі та завдання розвитку системи недержавного пенсійного забезпечення
Основним завданням розвитку системи недержавного пенсійного забезпечення в Кемеровській області є підвищення рівня життя і соціального захисту населення області.
1.2.1 Соціальні цілі:
Ø проведення в Кемеровській області державної соціальної політики з реформування пенсійної системи, створення багаторівневої системи пенсійного забезпечення;
Ø формування і розвиток нових ринкових інститутів і механізмів соціального захисту громадян;
Ø поступове збільшення ролі додаткових механізмів пенсійного забезпечення громадян, зокрема недержавних пенсійних фондів;
Ø впровадження нових форм і методів недержавного пенсійного забезпечення різних соціальних груп населення;
Ø залучення до системи недержавного пенсійного забезпечення Кемеровській області працівників підприємств усіх форм власності, в тому числі працівників бюджетної сфери.
1.2.2 Фінансова мета:
створення стійкого джерела фінансування, що дозволяє здійснювати довгострокові фінансові проекти.
1.2.3 Інвестиційні цілі:
Ø координація регіональних інвестиційних потоків;
Ø інвестування пенсійних активів в регіональні проекти, орієнтовані на вирішення соціальних завдань, розвиток виробництва та інфраструктури з певними фінансовими гарантіями з боку органів державної влади;
Ø створення системи недержавного пенсійного забезпечення в Кемеровській області дозволить хоча б частково вирішити стратегічну проблему, пов'язану зі створенням великого внутрішнього інвестора в економіці Кемеровської області.
1.2.4 Інтереси організацій:
Ø вирішення проблеми закріплення кваліфікованих професійних кадрів;
Ø можливість матеріального стимулювання окремих категорій працівників, які зробили найбільший внесок у розвиток організацій;
Ø спрямування частини акумульованих коштів на фінансування внутрішньовиробничих проектів, що дозволить поліпшити становище організації, створить передумови для зростання виробництва і в кінцевому підсумку позначиться на становищі працюючих.
1.2.5 Інтереси працівників:
збереження постійного та гарантованого доходу при втраті працівником працездатності з причини настання інвалідності або старості.
Система недержавного пенсійного забезпечення в Кемеровській області являє собою єдину систему відносин і заходів щодо формування обов'язкових та добровільних пенсійних резервів і накопичень, їх розміщення та інвестування в економіку Кемеровської області, обліку пенсійних прав учасників і застрахованих, виплати обов'язкових та додаткових пенсій учасникам, застрахованим особам.
Система недержавного пенсійного забезпечення в Кемеровській області складається з підсистем, що формуються в залежності від вигодонабувачів:
Ø підсистема недержавного пенсійного забезпечення працівників установ, що фінансуються за рахунок коштів обласного бюджету;
Ø підсистема недержавного пенсійного забезпечення працівників бюджетної сфери муніципальних утворень;
Ø підсистема недержавного пенсійного забезпечення працівників недержавних підприємств;
Ø підсистема недержавного пенсійного забезпечення індивідуальних вкладників - жителів Кемеровської області.
Об'єднуються в системі недержавного пенсійного забезпечення в Кемеровській області підсистеми формуються на підставі договорів між вкладниками - фізичними та юридичними особами та НПФ. Для участі у програмі недержавного пенсійного забезпечення працівників бюджетної сфери недержавного пенсійного фонду відбирається на конкурсній основі.
Створення та функціонування підсистем недержавного пенсійного забезпечення в Кемеровській області відбувається на підставі федерального і регіонального законодавства, договорів недержавного пенсійного забезпечення між вкладниками і недержавними пенсійними фондами, внутрішніх нормативних актів вкладників - юридичних осіб.
1.3 Склад учасників системи недержавного пенсійного забезпечення
Учасники системи виконують контролюючі, управлінські, що фінансують, інвестиційні та облікові функції.
Склад учасників системи недержавного пенсійного забезпечення в Кемеровській області:
Ø представницькі органи - Рада народних депутатів Кемеровської області, представницькі органи місцевого самоврядування;
Ø виконавчі органи державної влади Кемеровської області, органи місцевого самоврядування;
Ø недержавні пенсійні фонди. Діяльність недержавного пенсійного фонду в рамках системи недержавного пенсійного забезпечення полягає в акумулюванні пенсійних внесків, розміщенні пенсійних резервів, обліку пенсійних зобов'язань, призначення і виплату недержавної пенсії. Крім того, у якості страховика по обов'язковому пенсійному страхуванню недержавного пенсійного фонду акумулює кошти пенсійних накопичень, організовує інвестування коштів пенсійних накопичень, веде облік коштів пенсійних накопичень застрахованих осіб, призначає і виплачує накопичувальну частину трудової пенсії застрахованим особам;
Ø вкладники фонду - юридичні або фізичні особи, які є сторонами пенсійного договору і перераховують пенсійні внески на користь призначених ним учасників.
Вкладником на користь працівників, що фінансуються за рахунок коштів бюджету Кемеровської області, є Адміністрація Кемеровської області, вона є стороною пенсійного договору і перераховує пенсійні внески з коштів обласного бюджету.
Вкладником на користь працівників бюджетної сфери муніципальних утворень при наявності відповідних договорів з недержавними пенсійними фондами є органи місцевого самоврядування.
Вкладником на користь працівників комерційних підприємств є роботодавці, які уклали договір недержавного пенсійного забезпечення з недержавними пенсійними фондами та перераховують внески за своїх працівників відповідно до пенсійної програмою підприємства;
Ø керуюча компанія - акціонерне товариство або товариство з обмеженою відповідальністю, створене відповідно до законодавства Російської Федерації, що має ліцензію на здійснення діяльності з управління інвестиційними фондами, пайовими інвестиційними фондами та недержавними пенсійними фондами. Здійснює управління пенсійними резервами фонду на підставі укладеного договору;
Ø учасники - фізичні особи - громадяни Російської Федерації, яким у силу укладеного між вкладниками і фондом пенсійним договором повинні вироблятися або виробляються виплати недержавних пенсій. Учасник може виступати вкладником на свою користь;
Ø депозитарій - акціонерне товариство або товариство з обмеженою відповідальністю, створене відповідно до законодавства Російської Федерації, що має ліцензію на здійснення депозитарної діяльності та ліцензію на діяльність спеціалізованого депозитарію інвестиційних фондів і недержавних пенсійних фондів. Здійснює діяльність із зберігання сертифікатів цінних паперів або обліку і переходу прав на цінні папери.

2 Про фінансовий потенціали НЕДЕРЖАВНИХ ПЕНСІЙНИХ ФОНДІВ
У більшості розвинених країн частка державної пенсії в сукупному пенсійне забезпечення громадян становить не більше 40-50%. Решта 50-60% забезпечуються приватними пенсійними системами. Розвиток у Росії недержавної пенсійної інфраструктури могло б допомогти вирішити завдання підвищення явно недостатнього значення коефіцієнта заміщення заробітної плати пенсією, що становить на сьогоднішній день близько 25%. Згідно ж рекомендації Міжнародної організації праці допомоги по старості повинні відшкодовувати типовому одержувачу не менше 40% загальної суми втрачених загальних доходів).
Поданим Федеральної служби з фінансових ринків, в даний час в Росії зареєстровано 247 НПФ, причому лише 218 фондів реально здійснюють діяльність з недержавного пенсійного забезпечення. Тільки 187 фондів мають чисельність учасників, що перевищує 1000 чол. 127 фондів зареєстрували заяви про намір здійснювати діяльність з обов'язкового пенсійного страхування в якості страховика і, відповідно до заявний порядком, має право здійснювати цю діяльність. Однак реально функції страховиків по обов'язковому пенсійному страхуванню. Тобто укладання відповідних договорів, акумулювання та інвестування коштів пенсійних накопичень, ведення пенсійних рахунків накопичувальної частини трудової пенсії і т. п., виконують лише 106 фондів, причому, тільки у 72 з них чисельність застрахованих осіб перевищує 1000 чол.
Загальна чисельність учасників з недержавного пенсійного забезпечення складає в даний час 6,6 млн. чол., Застрахованих осіб з обов'язкового пенсійного страхування, формують пенсійні накопичення в НПФ, - 3,6 млн. чол.
Обсяг власних коштів, якими володіє система НПФ, складає 628,5 млрд. руб., Причому кошти майна, призначеного для забезпечення статутної діяльності фондів, становлять 96,1 млрд. руб., Кошти пенсійних резервів - 484,9 млрд. руб., кошти пенсійних накопичень - 42,6 млрд. руб. Обсяги цих коштів в порівнянні з показниками бюджету Пенсійного фонду РФ, тільки дохідна частина якого в 2008 р. передбачається у розмірі 2,6 трлн. руб., представляються явно недостатніми. Очевидно, що говорити про паритетне формуванні пенсії громадян з державних і приватних джерел поки ще рано.
При розгляді питання фінансової забезпеченості системи НПФ слід звернути увагу на таку обставину. Велика частина фондів (115 НПФ) здійснює діяльність на підставі ліцензій, дія яких відповідно до п. 4 ст. 7 Федерального закону «Про недержавні пенсійні фонди» припинитися 1 липня 2009 р. Для отримання нової ліцензії ці НПФ повинні будуть відповідати ряду нових формальних вимог, зокрема, сукупний внесок засновників кожного фонду повинен становити не менше 30 млн. руб., А величина грошової оцінки майна для забезпечення статутної діяльності фонду повинна становити не менше 50 млн. руб. Такі вимоги до фінансових показників фондів встановлені в грудні 2007 р. і, в числі інших заходів, спрямовані на підвищення фінансової стійкості системи НПФ. Дійсно, держава в особі органів законодавчої та виконавчої влади не може залишити без уваги питання надійності цієї частини пенсійної системи країни, оскільки неможливість виконання фондами прийнятих зобов'язань по пенсійному забезпеченню у випадку виникнення здатна викликати велику соціальну напруженість. Таким чином, законодавство спочатку встановлює надзвичайно високий рівень коштів фонду для забезпечення статутної діяльності і розглядає наявність цих коштів як додаткову гарантію надійності виконання НПФ прийнятих пенсійних зобов'язань. Згідно з Федеральним законом «Про недержавні пенсійні фонди», «фонд відповідає за своїми зобов'язаннями всім належним йому майном», в тому числі освіченою за рахунок засновницьких внесків. При цьому, звичайно, використання фондом для виконання пенсійних зобов'язань майна, призначеного для забезпечення статутної діяльності, може розглядатися як крайній захід, застосовна лише в умовах повної неможливості виконання зобов'язань за рахунок будь-яких інших власних ресурсів НПФ.
У зарубіжній практиці зазвичай засновник пенсійного фонду бере на себе роль гаранта його економічної стійкості і при необхідності вносить кошти для покриття виниклого дефіциту у випадку, якщо результати діяльності фонду виявляться гіршими спочатку передбачуваних. Проте в нашій країні ні для якої організації, навіть великої, не можна гарантувати, що вона буде здатна здійснювати фінансову підтримку заснованого їй НПФ протягом періоду, який можна порівняти за тривалістю з періодом дії пенсійних договорів. Таким чином, гарантійні кошти повинні бути внесені одноразово при установі пенсійного фонду.
Проте новації можуть мати і негативні наслідки. З числа НПФ, дію ліцензій яких припиняється в 2009 р., зазначеним вимогам в даний час не відповідає 91 фонд. Загальна чисельність учасників цих фондів складає 755,9 тис. чол., Застрахованих осіб з обов'язкового пенсійного страхування - 79,6 тис. чол., сукупний обсяг пенсійних резервів дорівнює 7,5 млрд. руб., пенсійних накопичень - 1,5 млрд. руб. Хоча частка цих фондів в сумарних показниках системи НПФ не так велика, тим не менш, призупинення їх роботи негативно позначиться на пенсійних перспективи сотень тисяч громадян. Крім того, важливо розуміти, що значна частина цих фондів - місцевого значення, та припинення їх діяльності надовго зробить скрутним здійснення недержавного пенсійного забезпечення в регіонах, де великі НПФ почнуть працювати ще не скоро. Залишається сподіватися, що за що залишився до терміну припинення дії ліцензій час такі фонди в основному ще зможуть збільшити ресурсну базу до необхідних обсягів, хоча тут слід зазначити, що в сукупності їм необхідно залучити понад 1,5 млрд. руб. засновницьких внесків і наростити розміри майна для здійснення статутної діяльності більш ніж на 3,1 млрд. руб., а також те, що 54 НПФ необхідно буде збільшити сукупний внесок засновників більше ніж у два рази, 57 фондам - ​​збільшити розмір майна для здійснення статутної діяльності більш ніж у два рази. Очевидна неможливість такого різкого нарощування коштів для здійснення статутної діяльності фондів призведе до застосування відповідних правових санкцій, порушення прав і інтересів сотень тисяч застрахованих осіб, можливо, - до втрати системою НПФ суспільної довіри.
Надмірність встановлених вимог до фінансових показників пенсійних фондів найбільш очевидна при порівнянні названих вимог з аналогічними, що висуваються до організацій, найбільш тісно взаємодіє з НПФ в процесі роботи останніх із засобами пенсійних резервів та пенсійних накопичень, тобто керуючих компаній і конкретно тих з них, які в силу специфіки здійснюваної діяльності так і називаються - «управляючі компанії інвестиційних фондів, пайових інвестиційних фондів і недержавних пенсійних фондів». Для зазначених організацій навіть не законом, а підзаконним актом - листом Федеральної служби з фінансових ринків - на сьогоднішній день встановлено норматив достатності власних коштів (аналог майна для здійснення статутної діяльності НПФ) у розмірі 30 млн. крб., А з 1 січня 2009 - у розмірі 40 млн. крб. Невідповідність вимог до НПФ та їх керуючим компаніям очевидно. Необхідно пам'ятати, що фонди не наділені правом самостійного інвестування коштів пенсійних накопичень і суттєво обмежені в праві самостійного розміщення коштів пенсійних резервів. Таким чином, процес інвестування пенсійних ресурсів як такий фактично виведений з-під контролю НПФ, які, таким чином, обмежені в можливості протидії інвестиційним ризикам - найбільш істотного увазі ризиків, властивих пенсійній сфері. У відношенні НПФ можна говорити лише про ризик зловживань при переміщенні коштів, що становлять пенсійні ресурси. Для запобігання вказаних зловживань цілком достатньою представляється існуюча схема управління пенсійними ресурсами під контролем спеціалізованого депозитарію і регулюючих органів. Ризики ж інвестиційного характеру присутні в діяльності керуючих компаній і повинні страхуватися комплексом заходів у носінні цих організацій, тим більше, що кожна з керуючих компаній може працювати із засобами необмеженого числа НПФ.
Проблематичність збільшення вкладів засновників у Н ПФ пов'язана ще і з тією обставиною, що відповідно до закону ці вклади передаються в НПФ без права відкликання і без можливості їх компенсування засновникам в якій-небудь іншій формі (на відміну від керуючих компаній, які є комерційними організаціями і в їх якості засновуються саме з метою отримання прибутку). Нерозв'язність цієї проблеми при створенні нових та посилення ресурсної бази діючих фондів настільки очевидна і значуща, що у зв'язку з її існуванням чиряк фахівців пенсійної сфери виникла думка про допустимість комерціалізації діяльності НПФ, необхідності зміни організаційно-правової форми організацій пенсійного забезпечення і страхування і т. д . Ця позиція, (умовно, відображає інтереси юридичних осіб-засновників фондів, і реалізація цих ідей могла б сприяти подальшому розвитку недержавної пенсійної системи, але в зовсім іншій якості. З урахуванням спочатку соціальної спрямованості створення та діяльності НПФ питання про їх комерціалізації є надзвичайно спірним . Набагато більш доцільним уявлялося б поставлення більш гнучкого підходу при пред'явленні формальних вимог до фінансових показників фондів, запровадження різних рівнів цих вимог НПФ різного призначення, посилення стійкості недержавної пенсійної системи в більшій мірі за рахунок підвищення надійності керуючих компаній і т.д.
Деякою надмірністю формальних вимог до фінансових показників фондів частково пояснюється недостатність темпів розвитку системи НПФ у попередньому періоді. У таблиці наведені значення деяких характеристик системи за 2004-2008 рр.. поданим Інспекції недержавних пенсійних фондів та Федеральної служби з фінансових ринків. З цих даних видно, що розміри залучених в систему пенсійних ресурсів зростають випереджаючими темпами по відношенню до розмірів майна для здійснення статутної діяльності НПФ. Число ж самих фондів за цей період не тільки не збільшилася, а навіть зменшилася. Очевидно, що законодавчі новації грудня 2007 ще більш загальмують розвиток системи.
І, нарешті, не можна не відзначити, що нарощувати ресурсну базу системі НПФ доводиться в умовах світової фінансової кризи. У зв'язку з експортною орієнтацією російської економіки і недостатньою розвиненістю її фінансових ринків стан економік провідних держав світу не могло не зробити сильного впливу на Росію. Опубліковані результати діяльності вітчизняних керуючих компаній за перший квартал поточного року та попередні підсумки півріччя не дають приводу для оптимізму, хоча їх і не можна назвати критичними.
Крихкість символічного інвестиційного портфеля за результатами року цілком може обернутися реальними втратами для інвесторів, у тому числі НПФ.
Розміри власного майна недержавних пенсійних фондів у період 2004-2008 рр..
Таблиця
Рік
2004
2005
2006
2007
2008
Число НПФ, які представили звітність
257
270
261
256
240
Сумарні розміри майна для здійснення статутної діяльності НПФ (млрд. руб.)
31,5
42,5
59,6
91,4
96,5
Сумарні розміри пенсійних резервів НПФ (млрд. руб.)
89,6
169,8
277,4
405,2
472,9
Сумарні розміри коштів пенсійних накопичень НПФ (млрд. руб.)
-
-
2,0
10,0
26,8
Сумарні розміри власного майна НПФ (млрд. руб.)
125,6
215,8
344,3
514,8
603,1

3 РОЛЬ НЕДЕРЖАВНИХ ПЕНСІЙНИХ ФОНДІВ В СУЧАСНІЙ пенсійної системи Росії
Вересень 1992р. вважається місяцем створення системи недержавного пенсійного забезпечення - 16.09.1992 р. Президент Російської Федерації підписав Указ № 1077 «Про недержавні пенсійні фонди», що заклав правову основу для діяльності приватних організацій соціального забезпечення, вже на той час існували в Росії в самих різних організаційно-правових формах. П'ятнадцятої річниці цієї події були присвячені численні заходи, в тому числі науково-практичного характеру, що проходили у вересні-жовтні поточного року. Одним з найбільш помітних серед них стало проведення Першої щорічної конференції «Розвиток пенсійної системи Росії», в роботі якої брали участь співробітники недержавних пенсійних фондів, керуючих компаній та інших організацій, що працюють у пенсійній сфері, а також представники державних структур. Промовці на цих заходах фахівці не обмежилися констатацією того, що в країні до теперішнього часу склалася і реально функціонує система недержавних пенсійних фондів (НПФ), що виконує ряд найважливіших соціально-економічних функцій. Цей факт вже ні в кого не викликає сумнівів. Однак був сформульований також ряд проблем, що мають місце в сучасній російській пенсійної системи в цілому і в системі НПФ зокрема.
Виступаючи на вищезгаданій конференції, Голова Ради НП «Національна асоціація недержавних пенсійних фондів» (НП «НАПФА») К.С. Похмуро »констатував, що за період пенсійного реформування, тобто протягом п'яти років, індивідуальний коефіцієнт заміщення заробітної плати пенсією знизився в середньому від порядку 40% до приблизно 25%. Хоча однією з основних цілей пенсійної реформи називався перехід до страхового принципу формування пенсій, в даний час у структурі трудової пенсії її базова частина зростає випереджаючими темпами порівняно зі страховою частиною і, таким чином, у наявності фактичний відхід від зазначеного принципу. Обидві ці проблеми не можуть бути вирішені в рамках виключно державної пенсійної системи без збільшення ставок єдиного соціального податку, у зв'язку з чим розвиток недержавних форм пенсійного забезпечення набуває особливої ​​актуальності. Що ж являє собою сучасна система Н ПФ, основний інструмент реалізації приватно-державного партнерства у пенсійній сфері?
На сьогоднішній день здійснюють діяльність 256 НПФ, зареєстрованих в 45 суб'єктах Російської Федерації. Їхні сумарні власне майно становить близько 544,4 млрд. руб. При цьому кошти пенсійних резервів фондів (з недержавного пенсійного забезпечення) перевищують 431,3 млрд. руб., Кошти пенсійних накопичень (з обов'язкового пенсійного страхування), передані в НПФ, становлять понад 19,9 млрд. руб. Чисельність учасників НПФ з недержавного пенсійного забезпечення перевищила 6,5 млн. осіб, з них близько 1 млн. людей вже отримують недержавні пенсії. Число громадян застрахованих осіб з обов'язкового пенсійного страхування, які довірили свої пенсійні накопичення НПФ, наближається до 1,9 млн. чоловік. Ці цифри наочно показують, що діяльність НПФ, навіть у, так би мовити, початкової і основної сфері - недержавне пенсійне забезпечення, поки ще не вийшла на прийнятний рівень. Хоча абсолютні показники, що характеризують роботу фондів на цьому напрямку, досягли значних величин, відносні показники демонструють недостатність пропозиції послуг НПФ з недержавного пенсійного забезпечення. Ними охоплені поки тільки близько 7,5% економічно активного населення країни.
Таке явно недостатній розвиток недержавного пенсійного забезпечення в нашій країні визначається, насамперед, відсутністю в суспільстві страхової культури, традиції турботи у працездатному віці про матеріальне забезпечення на старість. Хоча пенсійні договори, за якими громадяни виступають вкладниками на свою користь чи на користь найближчих родичів, і не можна вже назвати рідкістю в масштабах країни кількість таких договорів вкрай незначно. Суттєво більш широке поширення набули укладені на користь працівників пенсійні договори, вкладниками за якими є юридичні особи. Проте, за оцінкою Федеральної служби з фінансових ринків, не більше 10% колективних договорів містять положення про обов'язок роботодавця обслуговувати корпоративну пенсійну програму, оскільки будь-які нормативно-правові акти не наказують організаціям займатися недержавним пенсійним забезпеченням працівників. У зв'язку з цим обговорюється питання про внесення відповідних норм до Трудового кодексу РФ.
Однією з основних причин, по яких корпоративні пенсійні програми не отримали необхідної розповсюдження, є надмірне оподаткування на всіх стадіях організації недержавного пенсійного забезпечення. Пенсійні внески можуть бути включені юридичною особою-вкладником до складу витрат на оплату праці, але лише в певних межах. Пенсійні внески, що перевищують 12% від суми витрат на оплату праці, до складу витрат не включаються і, відповідно, платяться з прибутку організації після оподаткування податком на прибуток. Причому діє на сьогодні редакцією Податкового кодексу РФ вводиться обмеження, відповідно до якого пенсійні внески можуть бути віднесені до витрат лише в тому випадку, якщо пенсійний договір передбачає «виплату пенсій до вичерпання коштів на іменному рахунку учасника, але протягом не менше п'яти років» . Чим керувалися автори цієї норми, не дозволяючи віднесення до витрат пенсійних внесків за договорами, які передбачають довічні пенсії (принципово інші порівняно з пенсіями до вичерпання коштів на іменному пенсійному рахунку учасника), залишилося невідомим. На щастя, Федеральним законом від 24.07.2007 р. у відповідну статтю вноситься поправка, що усуває цю безглуздість і роздільна віднесення до витрат внесків за пенсійними договорами, які передбачають довічні пенсії, але діяти ця поправка почала тільки з 01.01.2008 р.
До теперішнього часу не дозволена спірна ситуація, пов'язана з правомірністю оподаткування єдиним соціальним податком пенсійних внесків на користь конкретних працівників. Позиція податкових органів у більшості випадків така, що ці внески вважаються виплатами на користь фізичних осіб і в якості таких підлягають обкладенню єдиним соціальним податком. Таким чином, внески для забезпечення недержавних пенсій служать об'єктом обкладення податком для забезпечення пенсій державних. Спроби роботодавців оскаржити таке трактування податкових норм приводили до арбітражних рішень, як на користь платників податків, так і на користь податкових органів. Ця невизначеність, безумовно, не сприяє розвитку недержавного пенсійного забезпечення.
Значною новацією 2007 р. є надання вже згадуваним Федеральним законом від 24.07.2007 р. громадянам-вкладникам за пенсійними договорами на свою користь чи на користь найближчих родичів соціального податкового вирахування з податку на доходи фізичних осіб на суму пенсійних внесків (але не більше 100 тис . руб. в рік). Умовою надання зазначеного податкового вирахування є подання платником податків письмової заяви, податкової декларації та підтверджуючих документів. Незважаючи на необхідність доведення платником податків своїх прав, наявність такої можливості послужить стимулом для громадян при укладенні пенсійних договорів. Ця норма також почала діяти з 01.01.2008.
Незважаючи на те, що НПФ і керуючі компанії зобов'язані забезпечити схоронність коштів пенсійних резервів та їх приріст темпами, принаймні, що перевищують інфляцію, за пенсійними договорами, укладеними з вкладниками - юридичними особами, частина доходу від розміщення пенсійних резервів, що перевищує дохід, розрахований виходячи із ставки рефінансування Центрального банку РФ, підлягає обкладенню податком на прибуток організацій. Але такий порядок оподаткування визначено лише для засобів пенсійних резервів, врахованих не на солідарних пенсійних рахунках. Якщо ці кошти розміщуються на солідарних рахунках, тобто у випадку застосування солідарних пенсійних схем, не припускають персоніфікацію пенсійних резервів на етапі накопичення, обкладенню податком на прибуток підлягає весь дохід від розміщення пенсійних резервів.
Нарешті, на стадії пенсійних виплат кошти, що виплачуються пенсіонерам, підлягають обкладенню податком на доходи фізичних осіб, якщо відповідний пенсійний договір укладено вкладником - юридичною особою (іншим роботодавцем) або фізичною особою на користь іншої особи. Очевидно, що ситуація, коли пенсійні виплати за договором, укладеним, наприклад, чоловіком на користь дружини, обкладаються податком на доходи фізичних осіб, виглядає безглуздо. Однак принципово проти оподаткування на етапі пенсійних виплат фахівці пенсійної сфери в цілому не заперечують. Але доцільний відмова від оподаткування пенсійних коштів на етапі внесення внесків та розміщення пенсійних резервів, відповідно до звичайної практики в розвинених зарубіжних країнах. Необхідні офіційні роз'яснення з питання правомірності справляння єдиного соціального податку з сум персоніфікованих пенсійних внесків. Вкрай бажано повне звільнення частини доходу від розміщення пенсійних резервів, що спрямовується на поповнення цих резервів, від обкладення податком на прибуток організацій. І абсолютно необхідним видається відмова від дестімуліруюшіх податкових заходів щодо солідарних пенсійних схем.
У 2007 р. відбулися найважливіші події, що стосуються іншої сфери діяльності Н ПФ - обов'язкового пенсійного страхування.
Рішення про допуск Н ПФ до участі в обов'язковому пенсійному страхуванні, прийняте органами державного управління в 2003 р., було сприйнято фондами з великим ентузіазмом. Багато хто з них оголосили про своє бажання стати страховиками з цього виду пенсійного страхування і відповідно до заявний порядком отримали таке право. В даний час дозволу на здійснення обов'язкового пенсійного страхування мають 124 НПФ, тобто майже половина від загальної їх кількості. Реальну ж діяльність в цій області здійснюють лише 91 з них, причому лише у 54 фондів чисельність застрахованих осіб перевищує 1000 чол. Хоча, як уже було сказано, загальне число громадян, що вибрали НПФ в якості страховика по обов'язковому пенсійному страхуванню, наближається до 2 млн. чоловік, а розміри переданих в НПФ пенсійних накопичень - до 20 млрд. руб., Цей вид діяльності фондів не розвинувся в тією мірою, якої вимагає його важливість з точки зору державних інтересів.
Причин, за якими обов'язкове пенсійне страхування, здійснюване НПФ, розвивається недостатньо інтенсивно, - декілька. Діяльність у цій сфері для більшості фондів є збитковою. Витрати на неї далеко не завжди покриваються тією частиною доходу від інвестування коштів пенсійних накопичень, яка відповідно до Федерального закону «Про недержавні пенсійні фонди» може бути відрахована фондом на формування майна, призначеного для забезпечення статутної діяльності. І якщо ще кілька років тому НПФ дійсно розраховували на отримання значних сум таких відрахувань, то на сьогоднішній день діяльність багатьох фондів з обов'язкового пенсійного страхування позиціонується ними в основному як показник надійності НПФ, можливість надання організаціям і громадянам повного пакету пенсійних послуг і мотивується іншими подібними іміджевими міркуваннями.
Не можна обійти увагою і той факт, що рішення з найважливіших питань регламенту діяльності НПФ в якості страховика по обов'язковому пенсійному страхуванню приймаються органами державного управління вкрай повільно. Так, передбачений Федеральним законом «Про недержавні пенсійні фонди» нормативний акт Уряду, що визначає порядок виплати фондом коштів пенсійних накопичень померлої застрахованої особи його правонаступників, ухвалений лише в листопаді 2007 р. В результаті тут склалася дуже гостра ситуація. За деякими даними, близько 22 тис. чоловік, що є правонаступниками померлих застрахованих осіб, у зв'язку з відсутністю названого нормативного документа до цього часу не могли отримати ці кошти. Крім того, у Федеральному законі «Про трудові пенсії в Російській Федерації» та інших законах відсутні положення, що дозволяють однозначно визначити розмір призначається застрахованій особі накопичувальної частини трудової пенсії при настанні пенсійних підстав. Мабуть, передбачається заповнити цей правовий пробіл за той час, який ще залишається до початку масового виходу на пенсію громадян, які мають право на призначення накопичувальної частини трудової пенсії. Хоча в даному питанні Пенсійного фонду Російської Федерації і НПФ виявляються в однаковому положенні, для НПФ ця проблема дещо більш актуальна, тому як активних громадян при прийнятті рішення про передачу коштів своїх пенсійних накопичень в НПФ цікавлять всі аспекти формування та виплати майбутніх пенсій, і наявність такої неясності не сприяє підвищенню довіри до фондів як страховикам.
Не втрачає актуальності проблема, пов'язана з надмірно складним порядком надходження страхових внесків до НПФ. Як відомо, внески, що сплачуються Щомісяця страхувальниками, надходять до Пенсійного фонду Російської Федерації. На підставі звітності, що подається страхувальниками за підсумками року, ці кошти персоніфікуються. Після цього кошти застрахованих осіб, які заявили про бажання передати пенсійні накопичення в НПФ, направляються у відповідні фонди. Таким чином, кошти пенсійних внесків до надходження в НПФ перебувають у русі від півроку до півтора років. За оцінками, за цей час до 5% названих засобів губляться безслідно. Крім того, протягом вказаного терміну НПФ позбавлені можливості здійснювати свій обов'язок і право на управління цими коштами. Крім видимого ущемлення прав застрахованих осіб, які виявили свою волю на передачу пенсійних накопичень в НПФ, для самих фондів це означає ще й втрату права на нарощування ресурсної бази за рахунок відповідної частини інвестиційного доходу.
Нарешті, не можна не згадати і скасування з 01.01.2005р. фінансування накопичувальної частини трудової пенсії для осіб середньої вікової категорії (чоловіки з 1953 по 1966 і жінки з 1957 по 1966 р. народження) - одного з найбільш економічно активних верств населення після трьох років формування таких накопичень. Це рішення до цих пір викликає подив як у громадян, права яких були проігноровані, так й у співробітників Н ПФ, що працюють на ринку обов'язкового пенсійного страхування. Разом з тим, у зв'язку з цією подією у громадян, позбавлених права формувати пенсійні накопичення, підвищився інтерес до недержавного пенсійного забезпечення. Взагалі ж, саме реалізація фондами обов'язкового пенсійного страхування привернула увагу безлічі роботодавців і до іншого виду пенсійних послуг, що надаються НПФ, що можна вважати виключно корисним для розвитку недержавної пенсійної сфери в умовах надзвичайно низької інформованості суспільства у цих питаннях.
Слід сказати також про ситуацію, що складається в галузі інвестування пенсійних накопичень, яка багатьом фахівцям представляється загрозливою. Мова йде про надмірну обмеженості переліку активів, у які відповідно до Федерального закону «Про інвестування коштів для фінансування накопичувальної частини трудової пенсії в Російській Федерації» можуть бути вкладені кошти пенсійних накопичень. У зв'язку з цією обмеженістю об'єктів інвестування обсяги коштів пенсійних накопичень вже стають порівняними з обсягами ринків дозволених активів, тим більше що на цих ринках здійснюють діяльність та інші фінансові інститути. У кінцевому рахунку, це веде до переоціненість дозволених активів. Виступаючи з доповіддю по цій темі на Першій щорічній конференції «Розвиток пенсійної системи Росії» ПА. П'янков, член Ради НП «НАПФА» і голова його Комітету з питань інвестиційної діяльності НПФ, висловився в тому сенсі, що зазначене обмеження переліку активів було виправдано на початковому етапі діяльності фондів як страховиків по обов'язковому пенсійному страхуванню, але в даний час НПФ лихоманить разом з фондовим ринком, оскільки кошти їх усіх вкладені практично в одні і ті ж папери. У перспективі ситуація буде лише погіршуватися, оскільки обсяги пенсійних коштів (пенсійних резервів та пенсійних накопичень) щорічно збільшуються. Звідси випливає висновок про необхідність освоєння тих фінансових ринків, де виявляться переваги «довгих» пенсійних грошей з термінами вкладення в десятки років, але такі інструменти або не представлені, або не дозволені. На жаль, у владних структурах немає розуміння економічної сутності цих коштів, які повинні використовуватися не в біржових спекуляціях, а в інфраструктурних проектах і які будуть окупатися через 10-15-20 років. І якщо раніше проблема не стояла так гостро у зв'язку з невеликими обсягами пенсійних коштів на ринку, то тепер ситуація змінюється кардинально, Причому більшою мірою проблема стосується коштів пенсійних накопичень, оскільки перелік активів для розміщення коштів пенсійних резервів дещо ширше. По засобах ж пенсійних накопичень для багатьох НПФ прогнозується негативна прибутковість за підсумками поточного фінансового року, при тому що й НПФ і керуючі компанії здійснювали цілком професійний менеджмент цих коштів.
У числі нововведень 2007 р., пов'язаних з обов'язковим пенсійним страхуванням, слід назвати норму Федерального закону «Про додаткові заходи державної підтримки сімей, які мають дітей», відповідно до якої кошти материнського (сімейного) капіталу можуть спрямовуватися жінками на формування накопичувальної частини трудової пенсії. У зв'язку з обмеженістю переліку напрямів, за якими можуть використовуватися ці кошти, можна не сумніватися, що вибір на користь пенсійного страхування буде затребуваний і НПФ отримають ще одне джерело поповнення коштів пенсійних накопичень в своєму управлінні.
Але головною новацією року, безумовно, стала ініціатива Президента щодо створення стимулу для громадян застрахованих осіб до формування пенсійних накопичень добровільними додатковими страховими внесками шляхом державного співфінансування пенсійних накопичень за рахунок федерального бюджетного Фонду національного добробуту. До справжнього моменту конфігурація цього нового виду пенсійного страхування не оформлена будь-якими нормативно-правовими актами, проте в ході інтенсивних дискусій і нормотворчої роботи намітилися її загальні контури, а проект федерального закону «Про додаткові страхові внески на накопичувальну частину трудової пенсії та державної підтримки формування пенсійних накопичень »прийнятий Державною Думою в першому читанні. Передбачається, що схема співфінансування буде реалізовуватися в рамках обов'язкового пенсійного страхування на основі модифікації вже існуючого механізму добровільного вступу громадян у відповідні правовідносини. При цьому зберігаються всі основні умови «звичайного» обов'язкового пенсійного страхування - сплата страхових внесків за участю роботодавця до Пенсійного фонду Російської Федерації, можливість заявного вибору застрахованими особами керуючої компанії для розміщення коштів пенсійних накопичень або НПФ для здійснення їх загального менеджменту в чинному порядку, а також відмова від зробленого раніше вибору або його зміну і т. д. Не викликає сумнівів необхідність визначення мінімально допустимої величини додаткового страхового внеску, а також граничної величини внеску, обліковується при визначенні суми державного співфінансування. Згідно з названим проектом федерального закону, розмір державного внеску визначається за підсумками кожного року і передбачається рівним сумі додаткових страхових внесків, сплачених за минулий рік застрахованою особою, але не більше 10 000 руб. Передбачено заходи, що заохочують продовження трудової діяльності застрахованими особами після настання у них пенсійних підстав - у цьому випадку державний внесок передбачається рівним потроєною сумі додаткових страхових внесків застрахованої особи за рік, але не більше 30 000 руб. Крім того, враховані неодноразово висловлювалися пропозиції про участь у співфінансуванні також і роботодавців. Проект закону передбачає можливість внесення ними на користь своїх працівників додаткових страхових внесків.
Умови, на яких передбачається здійснювати додаткове пенсійне страхування, дійсно дуже привабливі для громадян. Проте завдання, яке воно покликане вирішити, не обмежується тільки лише підвищенням рівня життя майбутніх пенсіонерів. Не менше значення має залучення громадян до використання добровільних форм пенсійного страхування і забезпечення, виховання в суспільстві страхової культури. У цьому світлі передбачуване проектом закону обмеження строку прийняття застрахованою особою рішення про участь у додатковому пенсійному страхуванні п'ятьма роками, а терміну державної участі у співфінансуванні пенсійних накопичень застрахованої особи десятьма роками не повинно викликати подиву і виглядає цілком виправданим.
Зрозуміло, для того щоб додаткове пенсійне страхування почало функціонувати, необхідно не тільки прийняття відповідного федерального закону і внесення коректив в пов'язані правові акти, але і розробка значного числа нормативних актів, що регламентують самостійне перерахування додаткових страхових внесків застрахованими особами, перерахування роботодавцем додаткових страхових внесків за своїх працівників, порядок формування Пенсійним Фондом Російської Федерації заявки про переказ коштів державного бюджету для співфінансування пенсійних накопичень та ін Необхідно також визначити порядок оподаткування податком на доходи фізичних осіб у зв'язку з додатковими пенсійними внесками (на загальну думку, на цю суму застрахованим особам повинен надаватися податковий відрахування) і вирішити інші питання оподаткування. Тим не менш, передбачається, що все це буде зроблено не пізніше середини 2008 р. і з цього часу додаткове пенсійне страхування почне реалізовуватися.
Федеральний закон «Про недержавні пенсійні фонди» в редакції, створеної 10.01.2003, крім діяльності з недержавного пенсійного забезпечення та діяльності в якості страховика по обов'язковому пенсійному страхуванню, відносить до виняткових видів діяльності НПФ також і «діяльність у якості страховика з професійного пенсійному страхуванню Згідно з федеральним законом і договорами про створення професійних пенсійних систем ». Однак процес створення професійних пенсійних систем, в рамках яких передбачалося реалізувати права громадян на пільгове пенсійне забезпечення у зв'язку з особливими умовами праці, до теперішнього часу залишається без руху. Проекти федеральних законів «Про обов'язкових професійних пенсійних системах в Російській Федерації» і «Про страховий внесок на фінансування обов'язкових професійних пенсійних систем» були прийняті в першому читанні Державною Думою в 2002 р. і з тих пір не розглядалися.
Наявність положення п. 3 ст. 27 Федерального закону «Про трудові пенсії в Російській Федерації», за яким особам, які пропрацювали за станом на 01.01.2003 на відповідних видах робіт менше половини терміну, необхідного для призначення пенсії відповідно до названим законом, «встановлюються професійні пенсії, регульовані відповідним федеральним законом », в умовах відсутності цих двох вищеназваних законів призвело до того, що багато громадян не могло реалізувати свої права на дострокове призначення пенсії. По одному з таких випадків Конституційний Суд Російської Федерації прийняла Ухвала від 13.10.2006 № 471-0, відповідно до якого до прийняття закону, що регулює професійні пенсії, продовжує діяти колишній порядок дострокового призначення трудових пенсій відповідно до п. 1 статті 27 Федерального закону «Про трудові пенсії в Російській Федерації». Таким чином, на сьогоднішній день в області професійних пенсій остаточно зафіксовано відсутність реформ. Результатом цього є фінансування пільгових пенсій за рахунок загальної маси страхових внесків з обов'язкового пенсійного страхування, хоча такі витрати не враховані в тарифних розмірах цих внесків. Залишається лише сподіватися, що держава, яка проголосила соціально-орієнтовану внутрішню політику, не залишить це найважливіше питання без вирішення.
У цілому ж можна сказати, що впровадження в пенсійну сферу страхових принципів фінансування проводиться державними структурами не завжди послідовно і з акцентом в основному на права застрахованої особи, а не обов'язки страхувальника. Широку популярність здобуло Ухвала Конституційного Суду Російської Федерації від 10.07.2007 № 9-П, яким встановлено, що несплата роботодавцем-страхувальником страхових внесків з обов'язкового пенсійного страхування до Пенсійного фонду Російської Федерації на користь працівників - застрахованих осіб не є підставою для призначення останнім трудових пенсій в зниженому розмірі. Несплачена сума страхових внесків підлягає перерахуванню до Пенсійного фонду Російської Федерації за рахунок коштів федерального бюджету.
У зв'язку з цим особливої ​​актуальності набуває питання підвищення соціальної відповідальності роботодавця, не вирішується одними лише заходами податкового Контролю. Масова несплата страхових внесків здатна зруйнувати систему обов'язкового пенсійного страхування. Але, як було показано, одне тільки обов'язкове пенсійне страхування не здатне забезпечити прийнятний коефіцієнт заміщення заробітної плати пенсією. Роботодавець повинен бути зацікавлений у створенні корпоративних пенсійних систем. Ці системи, крім вирішення кадрових завдань і стимулювання зацікавленості персоналу в результатах праці, в певних умовах можуть стати для підприємств також і джерелом довгострокових інвестицій. Виходячи з досвіду країн з розвиненою економікою, можна припустити, що від подальшого розвитку НПФ, як однієї з форм колективного інвестування, багато в чому залежить прогрес вітчизняної економіки. Збільшення припливу коштів в економіку, створюючи умови для економічного зростання, призведе до кращого наповнюваності державного бюджету та поліпшення фінансування, в тому числі і соціальних програм.
Треба сказати, що керівники підприємств і організацій цілком розуміють значення пенсійних фондів. У зв'язку з цим система НПФ зазнає в даний час структурні перетворення. Крім абсолютно нормального очищення ринку від фондів, не здатних з тих чи інших причин до здійснення діяльності, є також тенденція до укрупнення фондів та їх об'єднання. Причому в середовищі фахівців НПФ існує думка про необхідність законодавчого збільшення розмірів коштів, що повинні вноситися засновниками НПФ при їх створенні, для підвищення надійності фондів. Оскільки і на сьогоднішній день сукупний внесок засновників фонду має становити значну суму - 30 млн. крб., Яка передається в НПФ без можливості її компенсування засновникам у будь-якій формі, є також думка про допустимість комерціалізації діяльності НПФ (на сьогоднішній день є некомерційними організаціями ), необхідності зміни організаційно-правової форми організацій пенсійного забезпечення і страхування і т. д. Думки ці, безумовно, відображають інтереси юридичних осіб - засновників фондів і в зв'язку з цим повинні розглядатися з точки зору доцільності їх реалізації для цілей недержавного пенсійного забезпечення та обов'язкового пенсійного страхування. З урахуванням спочатку соціальної спрямованості створення і діяльності НПФ, питання про їх комерціалізації є надзвичайно спірним. Що стосується пропозицій про збільшення нормативних розмірів сукупного внеску засновників фондів, до них слід поставитися з великою обережністю. При всій важливості заходів щодо зміцнення надійності НПФ, встановлення цієї величини на заборонному рівні надзвичайно ускладнить створення нових фондів, у тому числі в тих регіонах, де до цього часу діяльність НПФ не здійснюється. Можливо, слід законодавчо розділити пенсійні фонди на кілька категорій, встановивши для них наростаючі рівні формальних вимог щодо матеріального забезпечення діяльності і, відповідно, збільшуються обсяги прав по роботі у пенсійній сфері. У цьому випадку на ринку знайдеться місце і великим НПФ, що діють у масштабах всієї країни, і невеликим фондам, вирішальним соціальні завдання окремих підприємств.
ВИСНОВОК
За допомогою розвитку недержавних пенсійних фондів вирішуються завдання реформування пенсійної системи Росії, є ряд моментів, привабливі для підприємств, роботодавців і працівників. Це, перш за все часткове, а іноді й повне, фінансування додаткової пенсії роботодавцем. У зв'язку з цим, недержавна пенсія обходиться людині помітно дешевше, ніж при повному фінансуванні пенсії власними внесками. Інакше кажучи, участь у пенсійному фонді рівнозначно отриманню відкладеної частини заробленої плати з відповідними накопиченнями інвестиційного доходу. Тому умови наявності недержавного пенсійного забезпечення стає важливим моментом при виборі місця роботи.
Що стосується керівників підприємств, то створення та участь у фінансуванні недержавного пенсійного фонду (НПФ) дозволяє скоротити плинність кваліфікованих кадрів і зменшити витрати на їх підготовку, або навпаки, сприяти омолодженню колективу.
Існує ще один, може бути самий привабливий сьогодні для роботодавця, момент - можливість власного інвестиційного кредитування з резерву коштів, накопиченого в недержавному пенсійному фонді через різні схеми реінвестування.
Система недержавного пенсійного забезпечення населення в Кемеровській області дозволить:
Ø істотно підвищити рівень соціального захисту населення, створити необхідні гарантії соціального спокою в суспільстві;
Ø сформувати необхідні пенсійні резерви для реалізації довгострокових економічних проектів;
Ø створити умови для формування реального джерела додаткової пенсії крім державної;
Ø надати реальний вплив на процеси відтворення і розвитку економіки Кемеровської області;
Ø створити нові робочі місця через реалізацію інвестиційних проектів.

Список використаної літератури
Нормативно-правові документи
1 Федеральний закон від 10 січня 2003 No 14-ФЗ «Про внесення змін і доповнень до Федерального закону« Про недержавні пенсійні фонди »»
2 Федеральний закон від 24 липня 2002 року No 111-ФЗ «Про інвестування коштів для фінансування накопичувальної частини трудової пенсії в Російській Федерації» Опис книг
3 Сайкін В., Дмитрієв М., Севастьянова В. та ін Нова модель пенсійного забезпечення / / Людина і праця. 2001. No5. С. 25.
5 «Все що Ви хочете знати про недержавні пенсійні фонди» Михайлов А.В. Мудрак В.І. Видавництво «Граля» Москва 2001год
Опис статей
6 Російський статистичний щорічник Федеральна служба державної статистики. Офіційне видання Росстат Москва 2004
7 «Соціальне становище та рівень життя населення Росії» Росстат Москва 2001 - 2004 роки
Серпня Просвітницький журнал з соціальних питань «Соціальний захист» Пенсійне забезпечення № 1 (154) Січень 2005 Стаття Недержавні фонди: «Надійність важливіше доходу»
9 Просвітницький журнал з соціальних питань «Соціальний захист» Пенсійне забезпечення № 2 (155) лютий 2005 рік. Стаття Недержавні фонди: «Що заважає інвестиціям»
10 Журнал «Фінанси» № 10 2008 року. Стаття про фінансовий потенціал недержавних пенсійних фондів.
11 ВЦВГД ВСЕРОСІЙСЬКИЙ ЦЕНТР ВИВЧЕННЯ ГРОМАДСЬКОЇ ДУМКИ http://www.wciom.ru/
12 ФОМ ФОНД ГРОМАДСЬКА ДУМКА http://www.fom.ru/
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Фінанси, гроші і податки | Курсова
139.3кб. | скачати


Схожі роботи:
Недержавні пенсійні фонди
Недержавні пенсійні фонди 2
Недержавні пенсійні фонди в РФ Зарубіжний досвід
Недержавні пенсійні фонди в пенсійній системі Російської
Недержавні пенсійні фонди в пенсійній системі Російської Федерації та Республіки Комі
Інвестиційні фонди стан та перспективи розвитку
Сучасний стан адвокатури і перспективи її розвитку
Сучасний стан та перспективи розвитку суднобудування України
Сучасний стан та перспективи розвитку токсикології отруюю
© Усі права захищені
написати до нас
Рейтинг@Mail.ru