додати матеріал


приховати рекламу

Митні злочину як загроза економічній безпеці стра

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

КАФЕДРА КРИМІНАЛЬНОГО ПРАВА І КРИМИНОЛОГИИ

До У Р З Про У А Я Р А Б Про Т А

з кримінального права
на тему: «Митні злочину як загроза
економічної безпеки країни »
Виконала:
студентка екстернату
заочного навчання
... ... ... ... ... ....
Перевірив:
... ... ... ... ... ....

... ... ... ... ... .., 2007


П л а н
Введення
1. Економічна безпека країни. Роль митних органів у її забезпеченні
2. Характеристика митних злочинів. Теоретичні та практичні основи застосування кримінального законодавства
2.1. Контрабанда
2.2. Незаконний експорт технологій
2.3. Неповернення на територію РФ культурних цінностей
2.4. Неповернення з-за кордону коштів в іноземній валюті.
2.5. Ухилення від сплати митних платежів
3.Заключеніе, додаток
Бібліографічний матеріал

Введення

Однією з основ успішного економічного і соціального розвитку будь-якої держави є нормальне функціонування його зовнішньої економічної діяльності (ЗЕД).
Особливе значення цієї діяльності полягає в тому, що вона вносить величезний внесок у модернізацію всіх галузей господарства, у створення потужної матеріальної бази суспільства і, в кінцевому рахунку, сприяє повному задоволенню життєвих потреб її громадян.
Найважливішим завданням зовнішньої економічної політики будь-якого держави була і залишається завдання всебічного розвитку і розширення зовнішньої торгівлі, вдосконалення механізму виробничого та інших видів співробітництва з іншими країнами, без чого неможливо здійснення політичних і соціально-економічних перетворень, досягнення світових показників продуктивності праці, насичення внутрішнього ринку необхідними товарами в достатній кількості і високої якості, зміцнення і захист зовнішньоекономічних інтересів. Причому, рішення цього завдання, багато в чому, залежить не тільки від успішного проведення таких перетворень, але і від надійного правового забезпечення діяльності держави у сфері зовнішньоекономічних зв'язків.
Історичний аналіз кримінального та митного законодавства радянської держави підтверджує, що протягом усього періоду його існування це законодавство не виконувало в достатній мірі свого завдання щодо забезпечення нормального функціонування названої галузі народного господарства.
Лібералізація ЗЕД, розпочата в СРСР у середині 80-х років, створила об'єктивні умови для вільного переміщення через державний кордон юридичними і фізичними особами великої кількості товарно-матеріальних цінностей, але одночасно з цим породила сприятливе середовище для контрабандної та іншої злочинної діяльності багатьох суб'єктів, що здійснюють зовнішньоекономічні зв'язки з іншими країнами.
Розпад Радянського Союзу як єдиного державного утворення і оголошення колишніми союзними республіками повного суверенітету посилили цю ситуацію, тому що спричинили за собою важку економічну кризу у новоутворених незалежних державах і практично зруйнували їх ЗЕД. У зв'язку з цим, колишні союзні республіки, навіть увійшли у новостворене Співдружність Незалежних Держав (СНД), були поставлені перед необхідністю самостійно виходити на зовнішній ринок, витрачати конвертовану валюту на закупівлі продукції, раніше надходила їм у порядку міжреспубліканських поставок.
Все це вкрай негативно відбилося на їх ЗЕД, що грає благотворну роль у стабілізації всієї економіки. До кінця 1991 року зовнішня торгівля виявилася практично паралізованою. Експорт товарів в порівнянні з 1990р. скоротився на 32%, а імпорт - на 44% [1].
Природно, що настільки катастрофічне становище, що склалося у зовнішній торгівлі країн колишнього СРСР, в тому числі і Російської Федерації, призвело до значного збільшення дефіциту всілякої товарної продукції і викликало неминучий ріст її контрабандного ввезення, а також вивезення сировинних ресурсів і країни.
Так, після скасування монополії на зовнішню торгівлю, з Росії стали щорічно нелегально вивозитися до 20% всієї видобутої нафти, 34% мінеральних добрив, витікає на Захід і осідає в іноземних банках 18-20 млрд. доларів [2].
Поряд з традиційними товарами масового споживання - промисловими виробами, продуктами харчування, алкогольними напоями і т.д. - Предметами нелегального ввезення в Росію і вивезення з неї є: озброєння, стратегічні матеріали, виробничі відходи, шкідливі для навколишнього середовища, отруйні, отруйні та радіоактивні речовини, наркотики і наркотичні засоби тощо, що не тільки порушує нормальну ЗЕД РФ, а й завдає непоправної шкоди державній, громадській, екологічної безпеки, здоров'ю та моральності населення.
У зв'язку з цим, у російської держави в особі його законодавчих органів з'явилася нагальна необхідність у розробці та впровадженні в життя не тільки нової програми по боротьбі з названими злочинами, але й нового законодавства, що відповідає духу часу.
Виниклі в цьому аспекті проблеми, певною мірою, були зняті вступом в дію нового Кримінального Кодексу Російської Федерації 1996 р . (КК РФ), численні проекти якого тривалий час обговорювалися в комітетах і комісіях вищого законодавчого органу країни.
Але як показав юридичний аналіз статей названого КК РФ, спрямованих на захист ЗЕД держави та інших господарюючих суб'єктів, від злочинних посягань, ці норми виявилися недостатньо науково проробленими, у зв'язку з чим мають суттєві похибки правового характеру, без усунення яких їх застосування не може дати потрібного ефекту в боротьбі зі злочинами у сфері зовнішньоекономічних зв'язків, у тому числі і у сфері митного законодавства.
У Росії триває формування митного законодавства, що відповідає вимогам ринкової економіки. З 1 січня 2004 року вступив у дію новий Митний Кодекс Російської Федерації (ТК РФ), з прийняттям якого митне законодавство Росії стає одним з найбільш розвинених і прозорих у світі. Воно в значній мірі враховує основні принципи чинного європейського Митного Кодексу. У ТК РФ реалізована, зокрема, західна концепція управління ризиками, що націлює митницю не на суцільний контроль рухаються через неї товарів, а на вибірковий контроль, пов'язаний з ризиками для загальної безпеки, здоров'я громадян, інтелектуальної власності і т.д. У новому ТК РФ закладені також принципи Кіотської конвенції щодо спрощення процедур, що дозволяють прискорити входження Росії до Світової організації торгівлі (СОТ).
З моменту прийняття ТК РФ в 1993 році, розвиток митного законодавства відбувалося, як правило, шляхом видання митними організаціями підзаконних нормативно-правових актів, кількість яких перевищила кілька тисяч. Це призвело до надмірної заплутаності митно-правових норм і до виникнення серйозних протиріч між ними, з одного боку, з нормами чинного цивільного, податкового, фінансового та іншого законодавства РФ з іншого боку.
Оскільки багато питань про відповідальність за митні злочини, що здійснюються в РФ в теорії кримінального права і в кримінальному законодавстві залишаються невирішеними, в даній роботі зроблена спроба з сучасних позицій юридичної науки здійснити всебічне дослідження сутності злочинів, що посягають на суспільні відносини та економічну безпеку країни, що складаються в процесі здійснення зовнішньоекономічних зв'язків з іншими державами, а також проаналізувати концепцію навчання про склади досліджуваних злочинів.

1. Економічна безпека держави.
Роль митних органів у її забезпеченні.

Як показує світовий досвід, забезпечення економічної безпеки - це гарантія незалежності країни, умова стабільності й ефективної життєдіяльності суспільства, досягнення успіху. Це пов'язано з тим, що економіка представляє собою одну з найголовніших сторін діяльності суспільства, держави й особистості, і, отже, поняття національної безпеки неможливо без оцінки життєздатності економіки, її міцності при можливих зовнішніх і внутрішніх загроз. Тому забезпечення економічної безпеки належить до числа найважливіших національних пріоритетів.
В даний час у науці не існує єдиного і загальноприйнятого розуміння економічної безпеки. Аналіз визначень, вироблених різними вченими, дозволяє їх визначити в дві основні групи. Першу групу становлять визначення, що характеризують економічну безпеку як стан захищеності від загроз. Зокрема, найважливішою складовою національної безпеки держави є економічна безпека. Вона означає надійний захищеність національних, державних інтересів у сфері економіки від зовнішніх і внутрішніх загроз, забезпечену всіма необхідними засобами та інститутами держави, включаючи силові структури. Другу групу складають визначення, що характеризують економічну безпеку як якісну характеристику економічної системи, що визначає її здатність підтримувати нормальні умови життєдіяльності населення, стійке забезпечення ресурсами розвитку народного господарства, а також послідовну реалізацію національно-державних інтересів Росії.
На мою думку, найбільш повно відображає сутність економічної безпеки визначення її як здатності держави і економіки забезпечувати ефективне задоволення суспільних потреб на національному і міжнародному рівнях.
Іншими словами, економічна безпека являє собою сукупність внутрішніх і зовнішніх умов, що сприяють ефективному динамічному зростанню національної економіки, її здатності задовольняти потреби суспільства, держави, забезпечувати конкурентноздатність на зовнішніх і внутрішніх ринках, що гарантує від різного виду погроз і втрат.
Економічна безпека держави є складним і багатоплановим конструкцією. Будучи частиною системи національної безпеки, вона одночасно становить основу для формування всіх вхідних в її структуру елементів: військової, технологічної, продовольчої та екологічної безпеки. Слід зазначити, що економічна безпека держави має забезпечуватися, насамперед, ефективністю самої економіки. При цьому забезпечення економічної безпеки країни не є прерогативою якого-небудь одного відомства або служби. Вона повинна підтримуватися всією системою державних органів, всіма ланками і структурами економіки.
Розглянемо більш детально роль митних органів у забезпеченні економічної безпеки держави.
Основний напрямок митних органів щодо забезпечення економічної безпеки держави, полягає у впливі на всіх учасників ЗЕД, який спонукає їх дотримуватися встановлених митно-правові норми.
Засоби і методи, якими митні органи забезпечують економічну безпеку і захист економічних інтересів держави, можна розділити на дві групи:
1. Засоби правового регулювання та методи правоохоронної діяльності - митні органи використовують правове примус, санкції, заходи захисту відповідно до чинного законодавства, користуючись владними повноваженнями, що дозволяють припиняти спроби порушення законності.
2. Засоби і методи економічного регулювання зовнішньоторговельних відносин, до яких відносять тарифне і нетарифне регулювання.
Таким чином, митне регулювання, що застосовується митними органами з метою забезпечення економічної безпеки в сфері ЗЕД, включає в себе цілий комплекс правових, економічних, організаційних та інших заходів, а також програм, що застосовуються з метою забезпечення захисту економічних інтересів держави, оптимізації процесів розвитку та забезпечення ефективності торговельно-економічних відносин.

2. Характеристика митних злочинів. Теоретичні та практичні основи застосування кримінального законодавства.
Злочини у митній сфері часто називають митними злочинами. Кримінальний кодекс РФ передбачає відповідальність за п'ять видів митних злочинів:
1. Контрабанда (ст. 188 КК РФ).
2. Незаконний експорт технологій, науково-технічної інформації та послуг, що використовуються при створенні зброї масового знищення, озброєння і військової техніки (ст. 189 КК РФ).
3. Неповернення на територію РФ предметів художнього, історичного, археологічного надбання народів РФ і зарубіжних країн (ст. 190 КК РФ).
4. Неповернення з-за кордону коштів в іноземній валюті (ст. 193 КК РФ).
5. Ухилення від сплати митних платежів (ст. 194 КК РФ).
Розглянемо докладніше кожну з перерахованих вище злочинів.
2.1. Контрабанда (ст. 188 КК РФ)
Контрабанда, як кваліфіковане правопорушення, з'явилася в XIV-XVI ст., Коли для здійснення контролю над провозом товарів і стягнення мита та інших зборів, встановлених державою, на сухопутному кордоні й у морських портах були створені спеціальні державні установи - митниці. Будь-яке порушення встановлених законом та іншими нормативними актами правил провезення товарів і цінностей через кордон, з приховуванням їх від контролю з боку митниць, стало іменуватися контрабандою [3].
Згідно з сучасним кримінальним законодавством РФ, контрабандою визнається:
1. Переміщення через митний кордон Російської Федерації, досконале крім або з приховуванням від митного контролю, або з обманним використанням документів або засобів митної ідентифікації, або пов'язана з недекларированием або недостовірним декларуванням:
а) товарів чи інших предметів;
б) наркотичних засобів, психотропних, сильнодіючих, отруйних, отруйних, радіоактивних або вибухових речовин, озброєння, вибухових пристроїв, вогнепальної зброї або боєприпасів, ядерної, хімічної, біологічної та інших видів зброї масового ураження, матеріалів і устаткування, які можуть бути використані при створенні зброї масового ураження і щодо яких встановлено спеціальні правила переміщення через митний кордон РФ, стратегічно важливих сировинних товарів і культурних цінностей, щодо яких встановлено спеціальні правила переміщення через митний кордон Російської Федерації;
2. Діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, вчинені неодноразово або посадовою особою з використанням свого службового становища, або з застосуванням насильства до особі, яка здійснює митний контроль.
3. Діяння, передбачені частинами першою, другою або третьою цієї статті, вчинені організованою групою.
Об'єкт контрабанди. При незаконному переміщенні через митний кордон РФ товарів і предметів порушується порядок державного регулювання ЗЕД, який в себе включає загальний, а у випадку окремої групи товарів і предметів - спеціальний порядок переміщення їх за кордон. Злочинами, пов'язаними з контрабандою, заподіюється шкода, або створюється загроза її заподіяння:
- Економічної безпеки (при незаконному вивезенні стратегічно важливих сировинних товарів);
- Громадської безпеки (при незаконному переміщенні наркотичних засобів, психотропних та інших речовин, вогнепальної зброї і т. д.);
- Національної безпеки Росії, безпеки світового співтовариства (при незаконному вивезенні або ввезенні зброї масового ураження, а також матеріалів і обладнання, які використовуються при його створенні);
- Інтересам культури (при контрабанді культурних цінностей).
Важливе правове значення для характеристики об'єкта контрабанди та злочини в цілому має предмет злочину. У залежності від нього законодавець виділяє два види контрабанди, диференціюючи покарання за них.
В якості предмета контрабанди першого виду названі будь-які товари та інші предмети, що знаходяться у вільному обороті: промислові та продовольчі товари, предмети господарсько-побутового призначення, валюта, валютні цінності, ювелірні вироби, транспортні засоби, алкогольні напої, тютюнові вироби та ін
В якості предмета другого виду контрабанди даний вичерпний перелік товарів та інших предметів, вилучених повністю або частково з вільного цивільного обігу (наркотичні засоби [4], психотропні, сильнодіючі, отруйні, отруйні, радіоактивні або вибухові речовини [5], озброєння, вибухові пристрої, вогнепальну зброю або боєприпаси, ядерну, хімічну, біологічну та інші види зброї масового ураження [6]), а також щодо яких встановлено спеціальні правила переміщення через митний кордон (наркотичні засоби, сильнодіючі та отруйні речовини [7], матеріали та обладнання, які можуть бути використані при створенні зброї масового ураження [8], стратегічно важливі сировинні товари [9], культурні цінності).
Об'єктивна сторона контрабанди полягає у переміщенні через митний кордон Російської Федерації, тобто у вивезенні з території Росії (експорті) або ввезенні на її територію (імпорт), зазначених у ч. 1 або 2 ст. 188 КК РФ, товарів чи інших предметів будь-яким способом, включаючи пересилання у міжнародних поштових відправленнях, використання трубопровідного транспорту та ліній електропередач. Як правило, контрабанда здійснюється у формі активних дій, але не виключені випадки вчинення її і шляхом злочинної бездіяльності. Такі ситуації виникають, коли злочин виконується зусиллями кількох співучасників, у тому числі в складі організованої групи, де роль окремих співучасників може бути не пов'язана з вчиненням дій щодо безпосереднього переміщення товарів через митний кордон.
Закінченим злочином контрабанду належить вважати з того моменту, коли товари чи інші предмети були фактично переміщені через митний кордон Росії, тобто були ввезені на її митну територію або вивезені з неї на територію іншої держави, вільної митної зони або на вільний склад.
При контрабанді можливі стадії приготування (крім охоплюваній ч. 1 ст. 188 КК, оскільки згідно з п. 2 ст. 30 воно кримінально не карається) і замаху. Як приготування до контрабанди належить розглядати, наприклад, дії по незаконному отриманню ліцензії на вивезення стратегічно важливих сировинних товарів, наркотичних засобів, свідоцтва на вивезення культурних цінностей, обладнання схованок, схиляння інших осіб до спільного вчинення контрабанди та інші дії, спрямовані на створення умов для вчинення даного злочину.
Відповідно до примітки до ст. 188 КК РФ контрабанда визнається вчиненою у великому розмірі (ч. 1), якщо вартість переміщених товарів перевищує 200 мінімальних розмірів оплати праці (МРОТ).
Суб'єктами контрабанди можуть бути фізичні особи, які досягли 16-річного віку, незалежно від громадянства. В якості спеціальних суб'єктів одного з кваліфікованих видів контрабанди визнаються посадові особи, які вчинили злочин з використанням свого службового становища.
Суб'єктивна сторона контрабанди характеризується умисною формою вини. Прямий умисел - особа усвідомлює, що незаконно переміщує через митний кордон РФ відповідні предмети, передбачає небезпеку своїх дій і бажає такого результату. У передбачених законом випадках винний повинен також усвідомлювати відповідні обтяжуючі обставини (ч. 3 та 4 ст. 188 КК), стадію здійснення злочинного наміру (ст. 30 КК), факт скоєння злочину у співучасті з іншою особою (ст. 33 КК).
Контрабанда предметів при наявності непрямого умислу не може служити підставою для визнання в скоєному наявності всіх ознак складу злочину.
Наприклад: обвинувачуваний В. намагався вивезти з приховуванням від митного контролю ряд предметів, які згодом були визнані історико-культурними цінностями. Обвинувачений пояснив, що він припускав, що книги XVIII століття можуть мати історичну або культурну цінність, але не вважав, що саме ці книги мають таку цінність [10].
При відсутності прямого умислу особа не може бути притягнуто до кримінальної відповідальності за контрабандну діяльність. Такі особи діють, як правило, через недбалість, або зовсім при відсутності провини в кримінально-правовому сенсі, тобто, коли особа використовується «втемну».
Мотиви і мета при контрабанді правового значення для кваліфікації злочину не мають, проте з'ясування справжніх мотивів і цілей контрабанди має велике значення, так як вони повинні враховуватися судом при призначенні покарання. Найчастіше, мотив і мета при контрабанді носять корисливий характер, бажання і прагнення збагатитися незаконним шляхом.
Кваліфікується контрабанда за двома видами. Перший вид кваліфікованої контрабанди (ч.3 ст.188 КК) включає такі ознаки, як вчинення її неодноразово або посадовою особою з використанням свого службового становища, а також застосування насильства до особі, яка здійснює митний контроль. Другий вид кваліфікованої контрабанди включає більш тяжкий ознака - вчинення злочину організованою групою.
Неодноразовість означає - вчинення особою, одноосібно або спільно з іншими особами, протиправних дій два рази або більше, якщо за раніше скоєний злочин воно не було, у встановленому законом порядку, звільнено від кримінальної відповідальності, або судимість за раніше скоєний особою злочин не було погашено або знята.
Вчинення контрабанди службовою особою з використанням свого службового становища означає, що виконавцями злочину можуть бути службовці державного або муніципального органу (підприємства, установи, організації), які є представниками влади, або виконують виконавчо-розпорядчі або адміністративно-господарські функції постійно, тимчасово або за спеціальним дорученням . Отже, суб'єктами кваліфікованого виду контрабанди можуть бути посадові особи, в обов'язки яких входить здійснення контрольних функцій та інших вимог митного законодавства. Перш за все, це посадові особи митних органів, контрольно-пропускних пунктів прикордонної служби, а також посадові особи, діяльність яких пов'язана з постійним переміщенням товарів, транспортних засобів, інших предметів через митний кордон (капітани морських суден, начальники залізничних поїздів, директора міжнародних виставок і тощо), посадові особи - представники вищих органів державної влади (федеральних і суб'єктів Федерації), які перетинають кордон у зв'язку з виконанням службових обов'язків.
Для кваліфікації контрабанди за ознакою застосування насильства до особі, яка здійснює митний контроль, важливо встановити наявність не тільки самого факту насильства та його виду (фізичного чи психічного), але і ступінь насильства. Фізичне насильство може полягати у нанесенні одного удару або безлічі ударів - побоїв, а також може спричинити за собою завдання різного ступеня тяжкості шкоди здоров'ю потерпілого, що охоплюється складом контрабанди. Психічне насильство полягає в загрозі заподіяння фізичного насильства, незалежно від ступеня його тяжкості.
Вчинення контрабанди організованою групою визнається найбільш небезпечним видом даного злочину, що тягне найсуворіше покарання. Вказана обставина має місце, коли у вчиненні контрабанди беруть участь два або більше особи, які заздалегідь домовилися про місце, час, спосіб вчинення злочину, домовилися виконувати однакові ролі - були співвиконавцями злочину або розподілили між собою злочинні функції. Незважаючи на наявність у таких випадках виконавців злочину, посібників, організаторів - дії кожного з них кваліфікуються за ч.4 ст. 188 КК РФ.
Ознакою організованої групи при контрабанді, поряд з розподілом ролей між її учасниками, є також її стійкість, тобто, наявність у всіх учасників групи єдиного умислу на вчинення ряду злочинів або одного, але вимагає тривалої підготовки.
Покарання за контрабанду за статтею 188 КК РФ передбачено:
- За частиною першою - у вигляді позбавлення волі на строк до п'яти років;
- За частиною другою - у вигляді позбавлення волі на строк від трьох до семи років з конфіскацією майна або без такої.
Більш суворе покарання може бути призначене за кваліфіковані види злочину:
- За частиною третьою - позбавлення волі на строк від п'яти до десяти років з конфіскацією майна або без такої;
- За частиною четвертою - позбавлення волі на строк від семи до дванадцяти років з конфіскацією майна.
Соціальний склад осіб, які вчинили контрабанду
інші 4%
робочі 15%
особи, без
службовці 26%
постійного
джерела доходів
43%
підприємці
без утворення юридичної особи
12%

2.2. Незаконний експорт або передача сировини, матеріалів, обладнання, технологій, науково-технічної інформації, незаконне виконання робіт (надання послуг), які можуть бути використані при створенні зброї масового знищення, озброєння і військової техніки (ст. 189 КК РФ)
Статтею 189 чинного КК РФ передбачає відповідальність за незаконний експорт технологій, науково-технічної інформації та послуг, які можуть бути використані при створенні зброї масового ураження, засобів її доставки, озброєння і військової техніки і щодо яких встановлено спеціальний експортний контроль.
Згідно охороняється кримінальним законом РФ, незаконний експорт - експорт, здійснюваний з порушенням законів та інших нормативних актів РФ. Незаконним буде, наприклад, експорт, здійснюваний з порушенням вимог, що містяться у Переліку окремих видів сировини, матеріалів, устаткування, технологій і науково-технічної інформації, які можуть бути застосовані при створенні озброєння і військової техніки, а також, у Положенні про порядок контролю за експортом з РФ такого роду сировини, матеріалів, устаткування, технологій і науково-технічної інформації, які затверджені розпорядженням Президента РФ від 11 лютого 1994р. № 74-рп [11].
Регулюється експорт технологій подвійного призначення за кордон Федеральними законами РФ «Про військово-технічне співробітництво РФ з іноземними державами» від 19 липня 1998 р ., «Про експортний контроль» від 19 липня 1999 р ., «Про основи регулювання зовнішньоекономічної діяльності» від 08 грудня 2003 р ., Та іншими нормативними актами.
З їх змісту вбачається, що законним експортом визнається дозволений компетентними державними органами вивезення товарів, робіт, послуг, результатів інтелектуальної діяльності, а також виключних прав на них з митної території РФ без зобов'язання їх зворотного ввезення на цю територію.
Практично, експорт товарів, технологій подвійного призначення, включених у відповідні списки, здійснюється тільки за разовими ліцензіями, що видаються уповноваженим державним органом виконавчої влади РФ про можливість експорту по кожній конкретній угоді з країною-імпортером на постачання кожного предмета експорту.
Причому, експортовані товари подвійного призначення підлягають обов'язковому митному оформленню в установленому порядку.
Характерно, що в міжнародних договорах, що встановили порядок передачі в зарубіжні країни товарів подвійного призначення, передбачено письмове зобов'язання імпортера про те, що предмет експорту буде використовуватися виключно в мирних цілях, не реекспортуватиметься або передаватися в будь-яких цілях іншому суб'єкту без письмового дозволу експортера.
Крім того, у зазначених договорах передбачається право перевірки і контролю російською стороною використання предмета експорту суворо за прямим призначенням і документального підтвердження виконання цієї умови.
Таким чином, законний експорт товарів, технологій подвійного призначення за кордон полягає в наданні митним органам для контролю: по-перше, самих предметів експорту подвійного призначення, по-друге, відповідних документів, що дають право на вивезення цих предметів за кордон, а саме: договору з іноземним партнером про постачання йому предметів подвійного призначення для використання їх у не військових цілях, висновків уповноваженого державного органу виконавчої влади про можливість такого вивезення обумовлених предметів експорту, ліцензії на їх вивезення за кордон конкретному іноземному партнеру.
Якщо експортер представляє митним органам вищевказані документи, то вони служать підставою безперешкодного пропуску через митний кордон за межі РФ товарів, технологій, науково-технічної інформації, які можуть бути використання при створенні зброї масового знищення, озброєння і військової техніки.
Експорт стає незаконним, коли він здійснюється в обхід експортного контролю, тобто з порушенням вищевказаних вимог.
Своє конкретне вираження незаконний експорт знаходить у наданні експортером митним органам Російської Федерації відповідних документів, отриманих незаконним шляхом, що дає формальне право особі, яка є суб'єктом ЗЕД, на вивезення товарів подвійного призначення в країну, що не включена до списку держав, в яких дозволений експорт такої продукції, або неналежного іноземному партнеру, або товарів, не передбачених міжнародним договором про їх експорті з Російської Федерації за кордон і т.п.
Об'єктом злочину є встановлений порядок здійснення ЗЕД, що включає в себе державну монополію на експорт окремих видів товарів і порядок переміщення їх через митний кордон Росії.
Предметом злочину є технології, науково-технічна інформація та послуги, які можуть бути використані при створенні зброї масового ураження, засобів її доставки, озброєння і військової техніки.
Об'єктивна сторона злочину полягає у незаконному експорті, тобто, у вчиненні дій з вивезення в одне або декілька держав технологій, науково-технічної інформації та послуг вищеназваного характеру з митної території Росії за кордон. Незаконними відповідно до даної норми визнаються дії особи, вчинені з порушенням встановленого спеціального експортного контролю.
Отже, способи вчинення злочину знаходяться в прямій залежності як від характеру предмета посягання (його матеріального носія), так і від особливостей порушення спеціального експортного контролю.
Злочин визнається закінченим з моменту фактичного вивезення з порушенням спеціального експортного контролю (що включає і митне оформлення) хоча б одного з названих предметів за межі митної території Росії, або з моменту надання послуги за межами Росії.
Ознаки можливості використання технологій, науково-технічної інформації та послуг при створенні зброї масового знищення, озброєння і військової техніки та наявності у відношенні зазначених технологій, науково-технічної інформації та послуг спеціального експортного контролю є взаємодоповнюючими, що означає - відсутність одного з них - значить відсутність складу аналізованого злочину в цілому.
Склад злочину - формальний.
Суб'єктами незаконного експорту визнаються фізичні, осудні особи, які досягли 16-річного віку, незалежно від громадянства. З урахуванням особливостей даного злочину ними можуть бути посадові особи або представники підприємств-виробників, експортних організацій, уповноважені на здійснення таких операцій. За надання послуг такого характеру, оскільки злочин відбувається за межами Росії, кримінальної відповідальності за статтею 189 КК РФ підлягають тільки громадяни РФ або особи без громадянства, які постійно проживають в Росії.
Суб'єктивна сторона злочину характеризується умисною формою вини. Особа усвідомлює, що незаконно, тобто з порушенням спеціального експортного контролю та встановленого порядку митного оформлення, вивозить з митної території Росії за її межі технології, науково-технічну інформацію або надає послуги закордонним виробникам; усвідомлює, що вони можуть бути використані при створенні зброї масового ураження або засобів її доставки, або озброєння та військової техніки і бажає вчинити ці дії. Мотиви та цілі на кваліфікацію злочину впливу не мають, але можуть враховуватися при призначенні покарання.
Покарання за незаконний експорт альтернативне: або у вигляді штрафу в розмірі від семисот до тисячі МРОТ або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від семи місяців до одного року, або у вигляді позбавлення волі на строк від трьох до семи років.
2.3. Неповернення на територію РФ предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів РФ і зарубіжних країн (ст. 190 КК РФ).
Введення в російське законодавство кримінальної відповідальності за неповернення на територію РФ культурних цінностей, що підлягають обов'язковому поверненню, обумовлено порятунком національного надбання народів Росії від розкрадання та втрати, які з переходом нашої країни до ринкових відносин придбали небачений розмах.
Незважаючи на вжиті заходи протидії, небувалий вивезення і неповернення на територію Росії не слабшає, що приводить до дуже тривожного результату. У цьому плані дуже показовий, наприклад, такий приголомшливий факт: до 1992 р . за кордоном, зокрема, незаконно виявилося 80% іконописних творів з 30 млн. ікон, зареєстрованих у 1980 р . [12]
Безумовно, неповернення культурних цінностей, вивезених з РФ, порушує її право власності, володіння або розпорядження предметами, які є всенародним надбанням Росії або зарубіжних країн. Але це кінцевий результат досконалого злочину. Однак у таких випадках завжди, в першу чергу, безпосередньо порушується порядок повернення культурних цінностей з країни, в яку вони вивезені законно і на певний термін, обвинувачений у відповідному договорі чи угоді та із зобов'язанням повернення їх на територію РФ.
Предметом злочину можуть бути не всякі культурні цінності, а лише ті рухомі предмети, які підпадають під дію ст. 6, 7 і 9 ФЗ «Про вивезення і ввезення культурних цінностей» від 15 квітня 1993 р ., Належать до особливо цінних об'єктів культурної спадщини РФ або зарубіжних країн і взяті під особливу охорону нашою державою як національне надбання.
Оскільки слово «надбання» означає неподільну приналежність тих чи інших об'єктів матеріального світу кому-небудь [13], слід вважати, що предметом досліджуваного злочину слід вважати культурні цінності (річ, виріб, твір і т.п.), які перебувають у власності або володінні РФ, а також будь-якої юридичної або фізичної особи, але являють собою особливу загальнолюдську цінність, у зв'язку з чим і є надбанням народів РФ або зарубіжних країн.
Відповідно до ст. 7 цього закону до культурних цінностей віднесені: унікальні твори живопису, рідкісні рукописи і документальні пам'ятники, архіви, включаючи фото, аудіо, кіно, відеоматеріали, рідкісні музичні інструменти, поштові марки, інші філателістичні матеріали окремо або в колекціях, старовинні монети, ордени, медалі , печатки та інші предмети колекціонування, рідкісні колекції та зразки флори і фауни, археологічні знахідки значущі та інші предмети, що представляють інтерес для історії, культури, науки, у тому числі їх копії, взяті державою на особливий облік і охорону.
Наведений перелік далеко не вичерпний, тому що на підставі експертного дослідження культурними цінностями можуть бути визнані будь-які інші рухомі предмети, друковані, рукописні документи, археологічні знахідки і т.п.
Якщо зазначені предмети переміщуються до іншої країни, то тільки тимчасово і в суворо визначених законом цілях: по-перше, для реставраційних робіт або наукових досліджень, по-друге, у зв'язку з різноманітною артистичною діяльністю; і по-третє, в інших необхідних для Російської Федерації випадках і на обумовлений сторонами строк, після закінчення якого вони повинні бути повернені його власнику, якщо встановлений термін не буде продовжено у відповідному договорі чи іншому угоді (ст. 27 Закону).
Культурні цінності, віднесені до особливо цінних об'єктів культурної спадщини народів РФ вивезення (навіть тимчасовому) з Росії не підлягають, у зв'язку з чим, предметом аналізованого злочину бути не можуть.
Тимчасове вивезення культурних цінностей в рамках міжнародного співробітництва Росії з іншими державами здійснюється музеями, архівами, бібліотеками, іншими юридичними і фізичними особами для організації виставок, здійснення реставрації, наукових досліджень, у зв'язку з театральною та іншої артистичної діяльністю, і в інших необхідних цілях.
Порядок тимчасового вивезення культурних цінностей із зобов'язанням їх зворотного ввезення в обумовлений термін суворо регламентований Законом України «Про вивезення і ввезення культурних цінностей» та іншими нормативними актами.
Клопотання власників культурних цінностей або уповноважених ними осіб про тимчасовий вивіз розглядають і видають свідоцтво на право їх тимчасового вивезення відповідні відділи та управління Міністерства культури РФ та підвідомчі ним установи.
Якщо клопотання про тимчасовий вивіз стосується культурних цінностей, що містять дорогоцінні метали та дорогоцінні камені, архівних матеріалів або зброї, що є культурною цінністю, то свідоцтво на право тимчасового вивезення видається за погодженням відповідно з Комітетом з дорогоцінним металам РФ, Державної архівної служби Росії та МВС РФ.
Відповідальність за даний злочин встановлена ​​з метою збереження культурної спадщини народів Росії, а також з метою захисту культурних цінностей від незаконного вивозу і передачі прав власності.
Об'єктом злочину є монополія держави на переміщення предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів РФ і зарубіжних країн, а не монополія держави на володіння і розпорядження ними, як вважають деякі автори [14]. Права фізичних та юридичних осіб - власників культурних цінностей, в таких випадках обмежені чинним законодавством не повною мірою, а лише в частині права переміщення культурних цінностей за межі території РФ. Право володіння і користування ними державою не монополізовано.
Об'єктивна сторона злочину виражається в злочинній бездіяльності особи, а саме, в неповерненні у встановлений законом термін на територію РФ предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів РФ і зарубіжних країн.
Причому, бездіяльність особи визнається злочинним лише у випадках наявності у нього об'єктивної і суб'єктивної можливості виконати взяті на себе зобов'язання. Якщо ж бездіяльність була зумовлена, наприклад, стихійним лихом (тимчасово вивезені культурні цінності згоріли під час пожежі галереї, де вони експонувалися тощо) або важкою хворобою особи, то воно не карається, оскільки стало наслідком непереборної сили.
Злочин визнається закінченим з моменту закінчення встановленого терміну тимчасового вивезення культурних цінностей.
Суб'єкт злочину - загальний, тобто їм може бути фізична, осудна особа, яка досягла 16-річного віку, незалежно від громадянства.
Суб'єктами злочину можуть бути працівники музеїв, архівів, бібліотек та інших державних і муніципальних сховищ культурних цінностей, уповноважені на їх тимчасове вивезення, представники юридичних осіб, що не входять в систему державних і муніципальних органів, і приватні громадяни - власники тимчасово вивезених культурних цінностей, або їх представники. Якщо представники власників культурних цінностей скоюють злочин за змовою з власниками, останні підлягають кримінальній відповідальності за співучасть.
Суб'єктивна сторона злочину характеризується виною у формі прямого умислу. Винний усвідомлює, що встановлений термін тимчасового вивезення культурних цінностей закінчився, але, всупереч ухваленому на себе договором-зобов'язанням про їх повернення, не робить і не бажає робити дій з їх зворотного ввезення на територію Росії.
Мотиви та цілі на кваліфікацію скоєного не впливають, оскільки можуть бути будь-якими. Але вони підлягають з'ясуванню, оскільки враховуються при призначенні покарання, яке передбачено у вигляді позбавлення волі на строк до 8 років з конфіскацією майна або без такої.
2.4. Неповернення з-за кордону коштів в іноземній валюті (ст. 193 КК РФ).
Основним джерелом придбання іноземної валюти різними установами і організаціями, незалежно від їх організаційно-правової форми власності, зареєстрованими в установленому порядку на території Росії, є ЗЕД.
У результаті ЗЕД, обов'язковому зарахуванню на рахунки резидентів в уповноважених банках підлягає: експортна та інша валютна виручка резидентів за кордоном, а також доходи в інвалюті, пов'язані з експортом товарів, протягом 30 днів з дати здійснення платежу в будь-якій формі.
Під експортної валютної виручкою розуміється сума валютних надходжень від експорту товару (в тому числі у формі авансових перекладів - передоплати), тобто зовнішньоторговельна валютна ціна за вирахуванням витрат в валюті, пов'язаних з продажем на експорт (комісійних, транспортних і т. д. ).
Діючий механізм валютного контролю за надходженням експортної виручки виходить з того, що експортер зобов'язаний забезпечити зарахування валютної виручки від експорту на свої валютні рахунки в уповноважених банках РФ. Зарахування експортної виручки в інвалюті на інший рахунок можливо тільки за наявності в експортера спеціального дозволу ЦБ РФ.
Порядок переведення і пересилання валютних цінностей з Російської Федерації нерезидентами і правила проведення ними валютних операцій встановлюються Центральним Банком РФ спільно з Міністерством фінансів РФ або самостійно.
Неповернення з-за кордону коштів в іноземній валюті, як правило, відбувається шляхом їх приховування. Практиці відомі різні способи приховування іноземних валютних коштів, що підлягають обов'язковому перерахуванню на рахунки в уповноважені банки.
Найбільш поширений спосіб приховування валютної виручки від експорту товарів - це фальсифікація документів, необхідних для проведення експортної операції (внесення неправдивих відомостей в паспорт угоди або облікову картку митно-банківського контролю та ін) [15].
Статтею 193 КК РФ передбачено кримінальну відповідальність за неповернення у великому розмірі з-за кордону керівником організації коштів в іноземній валюті, що підлягають відповідно до законодавства РФ обов'язковому перерахуванню на рахунки в уповноважений банк РФ. Діяння, передбачене цією статтею, визнається вчиненим у великому розмірі, якщо сума неповернених коштів в іноземній валюті перевищує десять тисяч мінімальних розмірів оплати праці.
Суспільна небезпека даного злочину полягає в тому, що ним порушується встановлений порядок здійснення валютних операцій, чим підривається стабільність валютного ринку, фінансові інтереси Росії, оскільки в бюджет держави не надходять значні суми виручки в іноземній валюті. Нерідко приховування коштів в іноземній валюті пов'язане з такими злочинами, як ухилення від сплати податків (ст.ст. 198, 199 КК РФ), незаконний обіг дорогоцінних металів, природних дорогоцінних каменів, перлів (ст. 191 КК РФ), розкрадання.
Метою статті 193 КК РФ є кримінально-правова охорона фінансово-господарських інтересів держави, встановленого порядку проведення валютних операцій і стабільність валютного ринку.
Аналіз юридичної літератури дозволяє зробити висновок, що серед російських учених немає єдиної думки щодо об'єкта даного злочину. Так, наприклад, Т.Ю. Погосян вважає об'єктом злочину суспільні відносини у сфері фінансової діяльності держави, що виникають у сфері валютного регулювання і валютного контролю [16].
В.Є. Мельникова до об'єкта злочину відносить суспільні відносини, що складаються в сфері державного регулювання ЗЕД, розрахунки за якою здійснюються в іноземній валюті [17].
П.М. Панченко дещо розширює сферу об'єкта посягання злочину і відносить до нього «встановлений законом порядок обігу коштів в іноземній валюті, фінансові інтереси держави, відносини у сфері фінансової діяльності держави, а саме, грошово-кредитна, банківська та податкова системи РФ» [18].
Резюмуючи наведені висловлювання, можна зробити висновок, що об'єкт аналізованого злочину - суспільні відносини, що складаються в сфері державного регулювання ЗЕД, в частині здійснення валютних операцій.
Предметом злочину є іноземна валюта (іноземні грошові знаки - банкноти, казначейські білети, монети, що знаходяться в обігу, а також вилучені з обігу, але підлягають обміну), кошти на рахунках у грошових одиницях іноземних держав і в міжнародних грошових або розрахункових одиницях, цінні папери в іноземній валюті - платіжні документи (чеки, облігації) та інші боргові зобов'язання, а також кошти в іноземній валюті, що надходять на користь резидентів в якості дару, пожертвувань, благодійних внесків та інші надходження неторгового характеру, оскільки вони підлягають зарахуванню на рахунки резидентів в уповноважених банках.
Відповідно до чинного валютного законодавства РФ, переказ іноземної валюти на рахунки уповноважених банків повинен бути здійснений протягом 180 днів з дати здійснення платежу по поточних валютних операціях, в будь-якій формі на користь резидента.
Валютний контроль за надходженням в Російську Федерацію валютної виручки від експортних товарів здійснюється органами валютного контролю (Центральний банк РФ, Федеральна Митна Служба РФ (ФМС), Уряд РФ) і агентами валютного контролю (уповноважені банки, управління валютного контролю ФМС, відділи валютного контролю РТУ і митниць).
Основними документами такого контролю є паспорт угоди (ПС), що оформляється експортером в уповноваженому банку за кожним укладеним ним контрактом, і облікова картка (КК), що складається ФМС РФ по кожній з вироблених відвантажень.
Об'єктивна сторона злочину виражається в неповерненні у великому розмірі коштів в іноземній валюті, що підлягають відповідно до законодавства РФ обов'язковому перерахуванню на рахунки в уповноважений банк РФ.
Конкретизовано об'єктивна сторона аналізованого злочину виражається у приховуванні у великих розмірах валютних коштів, що підлягають обов'язковому зарахуванню на валютні рахунки підприємств (організацій, установ) - резидентів в уповноважених банках. Приховування може виражатися в будь-яких навмисних діях (бездіяльності), в тому числі, наприклад: в невідображення в документах операцій з валютою, в заниженні валютних коштів, що підлягають зарахуванню, у приховуванні валютної виручки від інкасації, в тому числі в сейфах і інших місцях, в незаконному переведенні валютних коштів або виплаті їх за фіктивними договорами, в незаконному розміщенні валютних коштів за кордоном і т.д.
Прикладом цього можуть служити матеріали кримінальної справи стосовно директора державного унітарного авіапідприємства «Пермські авіалінії» Грачова. Останній уклав ряд договорів про надання експортних послуг з іноземними замовниками на виконання чартерних рейсів до Німеччини, Іспанії, Греції, Туреччини, Арабські Емірати та інші країни. Однак, всупереч укладеним договорам, експортна виручка надходила не на розрахунковий рахунок в уповноваженому російському банку, а на рахунки інших іноземних підприємств. У результаті таких угод, як встановило слідство, за кордоном залишилося 1,6 млн. доларів. Дії Грачова були кваліфіковані за ст. 193 КК РФ і ч.1 ст. 285 КК РФ [19].
Склад злочину - формальний, а це означає, що він визнається закінченим з моменту незарахування валютних коштів у великому розмірі на рахунок підприємства (організації, установи) в уповноваженому банку РФ. Зрозуміло, поважні причини такого незарахування можуть свідчити про відсутність складу даного злочину.
Суб'єкт злочину - спеціальний, а саме: керівники їх заступники (наділені відповідними повноваженнями) підприємств (організацій, установ), незалежно від форм власності. У разі, якщо винний є посадовою особою державного підприємства (установи, організації), то можлива кваліфікація вчиненого додатково за ст. 285 (зловживання посадовими повноваженнями).
Суб'єктивна сторона характеризується виною у формі прямого умислу, тобто, особа усвідомлює, що вчиняє дії (бездіяльність), направленння на приховування валютних коштів, і бажає цього. Мотиви і цілі можуть бути при цьому різними. На кваліфікацію скоєного вони не впливають, але можуть враховуватися при призначенні покарання, яке передбачено у вигляді позбавлення волі на строк до трьох років.
2.5. Ухилення від сплати митних платежів (ст. 194 КК РФ).
Можна стверджувати, що саме зі скасуванням тотальній монополії держави на зовнішню торгівлю і переходом Російської Федерації у зовнішньоекономічній діяльності на ринкові відносини, широке розповсюдження, поряд з контрабандою, отримало ухилення від сплати митних платежів, економічний збиток від якого, за оцінками міжнародних експертів та митних органів , становить від 14 до 20 млрд. доларів на рік [20].
Тому цілком виправданими з'явилися посилення державних заходів протидії ухиленню від сплати митних платежів та встановлення за його вчинення кримінальної відповідальності.
Характерно, що, незважаючи на уявну простоту, в кримінально-правовій науці немає єдиного розуміння сутності цього складу злочину і однозначно не визначено його місце в сфері економічної діяльності РФ, що і викликає в юридичній літературі жваві дискусії і суперечки.
Одні вчені відносять ухилення від сплати митних платежів до податкових злочинів, оскільки ці платежі є різновидом податків, в кінцевому рахунку, його фінансової діяльності [21].
Інші, в тому числі й автор даної роботи, вважають, що це діяння слід відносити до групи митних злочинів, тому що мова в даному випадку йде про ухилення саме і тільки митних платежів у сфері його ЗЕД [22].
Друга точка зору краще, оскільки вона пов'язує ухилення від сплати різних платежів (мит, податків, зборів тощо) виключно з митною діяльністю, і зокрема, з переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон РФ.
Відповідно до ТК РФ до числа митних платежів відносяться:
- Митні податки: мито [23], податок на додану вартість [24], акцизи [25];
- Митні збори: за митне оформлення, за зберігання товарів, за митне супроводження товарів, за видачу ліцензій та відновлення дії ліцензій, за видачу кваліфікаційного атестата фахівця з митного оформлення і поновлення дії атестата;
- Інші митні платежі: за інформування та консультування, за прийняття попереднього рішення, за участь у митних аукціонах.
Перераховані вище, несплачені митні платежі визнаються предметом злочину, якщо їх сума перевищує одну тисячу МРОТ.
Конкретні розміри (ставки), а також порядок нарахування кожного з названих видів митних платежів визначається законом РФ «Про митний тариф», Митним кодексом РФ і іншими нормативними актами.
Статтею 194 чинного КК РФ встановлено диференційована відповідальність:
- За ухилення від сплати митних платежів у великому розмірі (ч.1 ст.194);
- За те саме діяння, вчинене неодноразово (ч.2 ст. 194).
Об'єктом даного злочину визнається встановлений порядок справляння податків як складової частини фінансової системи.
Предметом злочину є митні платежі, які стягуються в установленому порядку при переміщенні товарів та інших предметів через митний кордон РФ, і в інших випадках, передбачених Митним Кодексом РФ.
Об'єктивна сторона злочину виражається як у діях, спрямованих на ухилення від сплати митних платежів, так і в бездіяльності - несплаті платежів у встановлені терміни. Оскільки диспозиція ст.194 бланкетна, то для з'ясування конкретних способів здійснення злочину необхідно звернутися до статей Митного кодексу, в яких міститься їх опис.
Такі дії можуть бути вчинені наступними способами:
1. Заявою у митній декларації чи інших документах, необхідних для митних цілей, недостовірних відомостей: про митний режим, митної вартості, країну походження товарів і транспортних засобів, їх ціною; інші відомості, що дають підстави для звільнення від сплати митних платежів або заниження їх розмірів.
2. Надання митному органу документів, що містять недостовірні відомості про проведену оплату або про забезпечення сплати митних платежів.
3. Відгуком платником платіжних документів з перерахування банком грошових коштів на рахунки митних органів.
4. Приховуванням платником рахунків у банках та інших кредитних установах, на яких є кошти, необхідні для сплати митних платежів, і т.п.
Несплата митних платежів з незалежних від волі платника обставинам, позбавивши його можливості внести митні платежі у встановлені терміни, об'єктивної сторони даного злочину не утворює (наприклад, за підробленою авізовке з рахунку були зняті всі кошти).
Для відповідальності за ст. 194 КК РФ не має значення, від сплати одного або декількох видів митних платежів ухилилося обличчя. Важливо, однак, щоб сума несплачених митних платежів в обох випадках відповідала критерію великого розміру, що відповідає критерію перевищення однієї тисячі МРОТ. Якщо ж ця сума утворюється в результаті несплати декількох видів митних платежів, то для кримінальної відповідальності необхідно довести, що несплата цих видів платежів охоплювалася єдиним наміром винного.
Момент закінчення розглянутого злочину обумовлений характером діяння, спрямованого на ухилення від сплати митних платежів, і способом його здійснення. У залежності від цього злочин визнається закінченим або з моменту закінчення терміну, відстрочки або розстрочки сплати митних платежів, або з моменту фактичного користування і розпорядження товаром в інших цілях, ніж ті, щодо яких були надані пільги з митних платежів, або з моменту прийняття митним органом рішення про відстрочку, розстрочку чи звільнення від сплати митних платежів у повному обсязі або частково, а так само, про повернення сплачених митних платежів, заснованого на наданні йому платником недостовірних відомостей, документів, що містять недостовірні відомості, або після вчинення ним інших незаконних дій з ухилення від сплати митних платежів.
Суб'єктом даного злочину може бути досягла 16-річного віку, осудна приватне чи посадова особа, що переміщує, який декларує, представляє і пред'являє для митного оформлення товари чи інші предмети від свого імені або представляє інтереси інших осіб. Відповідно до ТК РФ до числа суб'єктів даного злочину можуть бути віднесені: декларант, брокер, фахівці з митного оформлення, власник митного складу або складу тимчасового зберігання, магазину безмитної торгівлі або керівники юридичних осіб.
Особи, які придбали у власність або у володіння незаконно ввезені (без сплати встановлених митних платежів) товари та транспортні засоби, якщо їм було відомо про це в момент придбання, підлягають відповідальності за співучасть у даному злочині.
Суб'єктивна сторона даного злочину характеризується умисною формою вини: особа усвідомлює, що ухиляється від сплати митних платежів у великому розмірі і бажає цього, тобто спрямовує свої зусилля на здійснення усвідомленого ним суспільного небезпечного діяння.
Несплата митних платежів у встановлені терміни з необережності, злочини не утворює, але тягне за собою адміністративну відповідальність за порушення митних правил. Така ж відповідальність настає і в разі умисного ухилення від сплати митних платежів не в крупному розмірі.
Встановлено відповідальність за кваліфікований вид ухилення від сплати митних платежів у великому розмірі, якщо воно вчинене неодноразово. Неодноразовість, має місце, по-перше, якщо кожен із злочинів суб'єкту епізодів ухилення від сплати митних платежів у великому розмірі представляє самостійний злочин, не охоплюється єдиним наміром, і, по-друге, якщо за раніше вчинений злочин особу не було у встановленому порядку звільнено від кримінальної відповідальності або судимість за раніше вчинений ним злочин не була погашена або знята.
Ухилення від сплати митних платежів карається штрафом в розмірі від п'ятисот до семисот МРОТ або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від п'яти до семи місяців або обов'язковими роботами на строк від ста двадцяти до ста вісімдесяти годин.
За неодноразове вчинення даного злочину розмір штрафу може становити від семисот до тисячі МРОТ або заробітку або іншого доходу засудженого за період від семи місяців до одного року, а також альтернативно передбачений арешт на строк до шести місяців або позбавлення волі на строк до двох років.


. Висновок.
У даній роботі зроблена спроба з сучасних позицій юридичної науки здійснити докладне дослідження сутності злочинів, що посягають на суспільні відносини та економічну безпеку країни, що складаються в процесі здійснення зовнішньоекономічних зв'язків з іншими державами, а також проаналізувати концепцію навчання про склади досліджуваних злочинів.
Складається економічна обстановка в Росії показала, що успішна реалізація кримінально-правового захисту економічних, політичних, культурних відносин можлива тільки за умови науково розробленої, чітко вивіреної та вихідної з існуючих реалій кримінальної політики, що відображає як найближчу, так і більш віддалену перспективу.
Кримінальна політика у сфері боротьби з митними злочинами покликана визначати не тільки основні напрямки, цілі та засоби боротьби з протиправними посяганнями, але і її форми і методи, роль і місце органів, які займаються правозастосовчою практикою.
Боротьба зі злочинами, вчиненими в митній сфері, з урахуванням їх великої суспільної небезпеки, повинна вестися всіма передбаченими законом засобами і, зрозуміло, тільки в рамках закону.
У роботі показано, що митне регулювання, що застосовується з метою забезпечення економічної безпеки, включає в себе цілий комплекс правових, організаційних та інших заходів, що застосовуються з метою забезпечення захисту економічних інтересів держави, оптимізації процесів розвитку та забезпечення ефективності торговельно-економічних відносин.
Докладно охарактеризовано та класифіковано за видами митні злочину з точки зору сучасного кримінального та митного законодавства РФ із застосуванням практики.
Проведене дослідження в даній курсовій роботі дозволяє зробити висновок про необхідність наукової доопрацювання понять і змістів митних злочинів, знову введених в Кримінальний Кодекс РФ, тому що недостатньо чітке формулювання їх составів у практиці правоохоронних органів нерідко призводить до помилок при кваліфікації злочинів і призначення покарань. Більш того, нерозмірність тяжкості вчиненого та притягнення до кримінальної відповідальності осіб, в діях яких відсутній склад злочину - грубо порушує конституційні права громадян, завдає шкоди престижу держави, що є гарантом дотримання законності.

Додаток [26].
Злочини (ст. Кримінального кодексу)
зареєстровано злочинів протягом року
виявлено осіб, які вчинили злочини
засуджено осіб, які вчинили злочини
Роки
1997
1998
1999
2000
1997
1998
1999
2000
1997
1998
1999
2000
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Контрабанда (ст. 188)
3375
3525
3982
4371
1778
1654
1784
1662
1002
864
1181
1269
Незаконний експорт технологій, науково-технічної інформації та послуг, що використовуються при створенні зброї масового знищення, озброєння і військової техніки (ст. 189)
1
0
9
0
5
2
2
0
3
2
1
0
Неповернення на територію РФ предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів РФ і зарубіжних країн (ст.190)
4
0
2
1
5
3
0
0
0
1
0
1
Неповернення з-за кордону коштів в іноземній валюті (ст. 193)
28
68
171
232
6
4
13
65
0
1
3
1
Ухилення від сплати митних платежів (ст. 194)
906
799
1087
1363
133
159
165
178
33
21
70
75
Разом:
4314
4392
5251
5967
1927
1822
1964
1905
1038
889
1255
1346

Бібліографічний матеріал.
1. Конституція Російської Федерації. М. / / Вісті. 1996. 59 с.
2. САПП РФ. 1994. № 8. ст.591
3. Постанова Уряду РФ від 16 березня 1996р. № 278 «Положення про порядок ввезення в РФ наркотичних засобів, сильнодіючих і психотропних речовин».
4. Постанова уряду РФ від 10 березня 1994р. № 197 «Положення про порядок контролю за експортом з РФ окремих видів сировини, матеріалів, устаткування, технологій і науково-технічної інформації, які можуть бути застосовані при створенні озброєння і військової техніки».
5. Кримінальний Кодекс Російської Федерації 1996 р . М. / / Вид-во ОМЕГА-Л. 2005. 176с.
6. Митний Кодекс Російської Федерації. М. / / ТК Велбі. Вид-во Проспект. 2007. 272с.
7. Закон РРФСР від 06 грудня 1991р. «Про акцизах» / / Відомості РРФСР. 1991. № 52. ст.1872.
8. Закон РРФСР від 06 грудня 1991р. «Про податок на додану вартість» / / Відомості РРФСР. 1991. № 52. ст.1871.
9. Закон РФ від 21 травня 1993р. «Про митний тариф» / / Відомості РФ. 1993. № 23. ст.821.
10. Закон РФ від 20 травня 1993р. «Про зброю» / / Відомості РФ. 1993. № 24.
11. Висновок Постійного комітету з контролю наркотиків при Міністерстві охорони здоров'я СРСР / / Вісник Верх.Суда СРСР. 1991. № 8.
12. Висновок Постійного комітету з контролю наркотиків при Міністерстві охорони здоров'я СРСР / / Вісник Верх.Суда СССР.1991. № 11.
13. Науково-практичний коментар до Кримінального Кодексу Російської Федерації в двох томах. Том перший Н. Новгород.: НОМОС. 1996. 624с.
14. Науково-практичний коментар до Кримінального Кодексу Російської Федерації в двох томах. Том другий. Н. Новгород.: НОМОС. 1996. 608с.
15. Коментар до Митного Кодексу Російської Федерації
16. Актуальні проблеми боротьби з економічною злочинністю: Праці / Ред. кол. Алексєєв О.І. (Відп. ред.) Та ін М. / / Академія МВС РФ. 1992. 137 с.
17. Діканова Т.А., Осипов В.Є. Указ. соч. с.18
18. Драганов В.Г. Основи митної справи: Підручник. М. / / Економіка. 1998.
19. Здравомислов Б.В. Кримінальне право Російської Федерації. Загальна частина: Підручник. М. / / МАУП. 1999. 480с.
20. Ігнатюк О.З. Контрабанда та інші правопорушення у ЗЕД: Теорія і практика розслідування. М. / / Вид-во ділової та навчальної літератури. Амалфея. 2001.
21. Ігнатюк О.З. Теоретико-правові та прикладні аспекти проблеми боротьби з контрабандою та іншими митними злочинами в Союзі Білорусі та Росії. / / Мн. 1999.
22. Кисловський Ю.Г. Історія митниці держави Російської. М. / / Автор. 1995.
23. Кудрявцев В.Н., Наумов А.В. Кримінальне право Росії. Особлива частина: Підручник. М. / / МАУП. 2001. 492с.
24. Кузнєцов А.П. Відповідальність за злочини, що здійснюються у валютній та кредитно-фінансовій сферах: Навчальний посібник. Н. Новгород. 1999.
25. Кузнєцов А.П. Відповідальність за митні злочину. Навчальний посібник. Н. Новгород. 2000. 111с.
26. Ларичев В.Д., Мілякіна Є.В., Орлова Е.А. та ін Злочинність у сфері зовнішньоекономічної діяльності. М. / / Вид-во «Іспит». 2002. 512с.
27. Ларичев В.Д., ГІЛЬМУТДІНОВА Н.С. Митні злочину. М., 2001. 135с.
28. Мельникова В.Є. Злочини у сфері економічної діяльності. Кримінальне право Росії. Особлива частина: Підручник. М. 1996. 322с.
29. Ожегов С.І. Словник російської мови. М. 1953. 151с.
30. Погосян Т.Ю. Злочини у сфері економічної діяльності / / Кримінальне право. Особлива частина: Підручник для вузів. М. 1998. 330с.
31. Сучков Ю.І. Митні злочину. Навчальний посібник. Калінінград, 2000.
32. Яцеленко Б.В. Кримінальне право Росії. Особлива частина: Підручник. / / ІМПЕ. М. 1996. 196с.
33. Інструкція «Про порядок здійснення валютного контролю за надходженнями до Російської Федерації валютної виручки від експорту товарів» № 19 від 12 жовтня 1993р., / / ​​Економіка і життя. 1993. № 45-48.
34. Ілюхін В., Канків А. Входження злочинності у владу. / / Російська газета. 1995. 25 березня
35. Лобанов М. Пермські авіалінії зв'язалися зі спецслужбами. І не раді цьому. / / Російська газета. 1998. 27 червня.
36. Економіка і життя. 1992. № 13. с.14-15


[1] Економіка і життя. 1992. № 13. С. 14-15
[2] Ілюхін В., Канків А. Входження злочинності у владу / / Російська газета. 1995. 25 березня
[3] Угаров Б.М. Міжнародна боротьба з контрабандою. М.: Міжнародні відносини, 1981. С.6
[4] Висновок Постійного комітету з контролю наркотиків при Міністерстві охорони здоров'я СРСР - Вісник Верх. Суду СРСР, 1991, № 11, C . 34-43
[5] Висновок Постійного комітету з контролю наркотиків при Міністерстві охорони здоров'я СРСР - Вісник Верх. Суду СРСР, 1991, № 8, C . 46-48
[6] Закон РФ від 20 травня 1993р. «Про зброю» - Відомості РФ, 1993, № 24, ст. 860
[7] Положення про порядок ввезення в РФ наркотичних засобів, сильнодіючих і психотропних речовин: Затв. Постановою Уряду РФ від 16 березня 1996р. № 278 - РГ, 1996, 28 березня
[8] Положення про порядок контролю за експортом з РФ окремих видів сировини, матеріалів, устаткування, технологій і науково-технічної інформації, які можуть бути застосовані при створенні озброєння і військової техніки: Затв. Постановою Уряду РФ від 10 березня 1994, № 197 - Російські Вісті, 1994, 16 березня
[9] САПП РФ, 1994, № 8, ст. 591
[10] Ігнатюк А. З. Контрабанда та інші правопорушення у зовнішньоекономічній діяльності: Теорія і практика розслідування / О.З. Ігнатюк.-М.: Вид-во ділової та навчальної літератури; Амалфея, 2001, C . 75
[11] САПП РФ, 1994, № 8, ст. 591
[12] Кузнєцов В. Контрабанда по диппаспорт / / Російська газета, 1992, 9 червня
[13] Ожегов С.І. Словник російської мови. М., 1953. С. 151
[14] Кримінальне право Росії. Особлива частина: Підручник / Б.В. Яцеленко; ІМПЕ. М., 1996. C . 196
[15] Інструкція «Про порядок здійснення валютного контролю за надходженнями до Російської Федерації валютної виручки від експорту товарів» № 19 від 12 жовтня 1993р., / / ​​Економіка і життя. 1993. № 45-48
[16] Погосян Т.Ю. Злочини у сфері економічної діяльності / / Кримінальне право. Особлива частина: Підручник для вузів. - М., 1998. -C.330
[17] Мельникова В.Є. Злочини у сфері економічної діяльності / / Кримінальне право Росії. Особлива частина: Підручник. - М., 1996. - C.322
[18] Панченко П.М. Злочини у сфері економічної діяльності / / Науково-практичний коментар до Кримінального кодексу РФ: у 2-х т. - М. Новгород, 1996. - Т.1. - C.548
[19] Лобанов М. Пермські авіалінії зв'язалися зі спецслужбами. І не раді цьому. / / Російська газета. 1998. 27 червня. С. 2
[20] Діканова Т.А., Осипов В.Є. Указ. соч. С.18
[21] Див: Кримінальне право. Особлива частина / Під. ред. проф. Б.В. Здравомислова. М., 1996. С. 284; Ларичев В.Д., ГІЛЬМУТДІНОВА Н.С. Митні злочину. М., 2001. С. 135 і ін
[22] Див: Російське кримінальне право. Особлива частина / за ред. В.Н. Кудрявцева і А.В. Наумова. М., 1997. С. 205-208; Сучков Ю.І. Митні злочину. Навчальний посібник. Калінінград, 2000, С. 70-75
[23] Закон РФ від 21 травня 1993р. «Про митний тариф» (Відомості РФ, 1993, № 23, ст.821)
[24] Закон РРФСР від 06 грудня 1991р. «Про податок на додану вартість» (Відомості РРФСР, 1991, № 52, ст.1871)
[25] Закон РРФСР від 06 грудня 1991р. «Про акцизах» (Відомості РРФСР, 1991, № 52, ст.1872)
[26] Ларичев В.Д., Мілякіна Є.В., Орлова Е.А. та ін Злочинність у сфері зовнішньоекономічної діяльності. М. / / Вид-во «Іспит». 2002. С.344.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Митна система | Курсова
168.3кб. | скачати


Схожі роботи:
Митні злочину як загроза економічній безпеці країни
Наркотизація в Росії як загроза національній безпеці
Комп`ютерні віруси як загроза інформаційній безпеці
Загроза насильство і спонукання як способи вчинення злочину
Поняття Загроза безпеки Модель порушника Загроза інформаційних ресурсів
Порівняльний аналіз державного управління в зарубіжних стра 2
Порядок забезпечення допомогою по державному соціальному стра
Національний банк України як головна ланка банківської системи стра
Місце час ситуація вчинення злочину Суб єкт злочину
© Усі права захищені
написати до нас
Рейтинг@Mail.ru