Комплексний аналіз діяльності ВАТ АБ Росія

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.


Нажми чтобы узнать.
скачати

Московський інститут економічних перетворень
(Уфімський філія)
Спеціальність: Банківська справа
Курсова робота
Дисципліна: Економічний аналіз банківської системи
Тема:
Комплексний аналіз діяльності ВАТ «АБ Росія»
Виконав: Семенов С.В.
Перевірив: Галімулліна Н.А.
м. Уфа
2010р.

Зміст
Введення
Коротка економічна характеристика ВАТ "АБ РОСІЯ"
Глава 1. Аналіз бухгалтерського балансу
Глава 2. Аналіз фінансових результатів
2.1 Факторний аналіз процентних доходів
2.2 Факторний аналіз процентних витрат
2.3 Факторний аналіз рентабельності активів та капіталу банку
2.4 Аналіз власного капіталу
2.5 Аналіз показників прибутковості банку
Глава 3. Аналіз нормативів пруденційного нагляду
Глава 4. Прогноз діяльності банку на майбутній період
Висновок
Список використаної літератури

Введення
Банківська система - одна з найважливіших і невід'ємних структур ринкової економіки. Розвиток банків, товарного виробництва і обігу йшов паралельно і тісно перепліталося. При цьому банки, проводячи грошові розрахунки, кредитуючи господарство, виступаючи посередниками у перерозподілі капіталів, істотно підвищують загальну ефективність виробництва, сприяють зростанню продуктивності суспільної праці.
Сучасна банківська система - це найважливіша сфера національного господарства будь-якого розвиненого держави. Її практична роль визначається тим, що вона керує в державі системою платежів і розрахунків; більшу частину своїх комерційних справ здійснює через внески, інвестиції і кредитні операції; поряд з іншими фінансовими посередниками банки направляють заощадження населення до фірм і виробничих структур. Комерційні банки, діючи відповідно до грошово-кредитної політики держави, регулюють рух грошових потоків, впливаючи на швидкість їхнього обігу, емісію, загальну масу, включаючи кількість готівки, що перебувають в обігу. Стабілізація ж зростання грошової маси - це застава зниження темпів інфляції, забезпечення сталості рівня цін, при досягненні якого ринкові відносини впливають на економіку народного господарства найефективнішим чином.
Сучасна банківська система - це сфера різноманітних послуг своїм клієнтам - від традиційних депозитно-позикових і розрахунково-касових операцій, що визначають основу банківської справи, до новітніх форм грошово-кредитних і фінансових інструментів, використовуваних банківськими структурами.
Наявність товарного виробництва і грошей обумовлює існування і функціонування кредиту. З розвитком товарного виробництва кредит стає обов'язковим атрибутом господарювання. Кредит сприяє закріпленню господарсько-фінансової діяльності підприємства, так як він є необхідною умовою виробничих фондів і фондів обігу в умовах розширеного відтворення, дає можливість безперервно здійснювати процес обертання і як наслідок впливає виробництва і реалізації продукції.
На практиці оцінку фінансового стану банку здійснюють органи державного регулювання банківської діяльності (в особі Центрального Банку), безпосередньо банки і незалежні експертні групи або рейтингові агентства.
Дана робота допоможе зрозуміти на скільки ефективна фінансів-банківська діяльність.
Отже метою дослідження є комплексний аналіз діяльності банку.
Для досягнення необхідних результатів потрібно виконати такі завдання:
- Дати характеристику банку ВАТ «АБ« РОСІЯ »;
- Провести аналіз бухгалтерського балансу ВАТ «АБ« РОСІЯ »;
- Провести аналіз фінансових результатів ВАТ «АБ« РОСІЯ »;
- Провести аналіз пруденційного нагляду ВАТ «АБ« РОСІЯ »;
- Дати прогноз банку на майбутній рік банку ВАТ «АБ« РОСІЯ ».

Коротка економічна характеристика
ВАТ «АБ« РОСІЯ »є універсальною фінансово-кредитною установою, що здійснює весь комплекс банківських послуг для корпоративних і приватних клієнтів. Банк був зареєстрований в 1990 році і відноситься до числа перших фінансово-кредитних організацій в країні, без втрат пережив всі фінансові кризи 90-их - зберіг активи і завжди вчасно виконував зобов'язання перед клієнтами.
З самого початку діяльності активність Банку була спрямована на підтримку підприємств найважливіших галузей промисловості. Стиль роботи заснований, з одного боку, на розумному консерватизмі, а з іншого - на обачності і гнучкості у фінансовій політиці, своєчасному і масштабному освоєнні нових продуктів і технологій.
У 2008 році Банк зміг продемонструвати стабільно високі фінансові результати. Основою успіху стала помірно консервативна політика розміщення коштів, в результаті якої були обмежені вкладення в цінні папери, і динамічний розвиток корпоративного бізнесу.
Банк ріс і розвивався як великий регіональний банк, що обслуговує системоутворюючі підприємства Північно-Західного регіону, перш за все, Санкт-Петербурга. У 2000 році Банк почав експансію в інші регіони: спочатку за рахунок відкриття філії в Москві, потім за рахунок залучення на обслуговування (в тому числі дистанційне) клієнтів федерального масштабу, що мають підрозділи в різних регіонах країни. ВАТ «АБ« РОСІЯ »не виключає подальшого розширення своєї присутності як на російському ринку, так і за його межами.
Банк реалізує політику максимальної ефективності бізнесу, здійснюючи стратегічні інвестиції в різних секторах економіки. На сьогоднішній день в банківську групу входить розвивається найдинамічніше страховик - група СОГАЗ, група лізингових компаній «Зест», Національна медіагрупа, куди входять телеканали РЕН-ТБ і ТРК 5-ий канал, ВАТ «НТК» і кілька сервісних компаній.
ВАТ «АБ« РОСІЯ »готовий запропонувати своїм клієнтам практично весь спектр банківських послуг. Банк має генеральну ліцензію на здійснення банківських операцій, а також ліцензії професійного учасника ринку цінних паперів на здійснення дилерської, брокерської та депозитарної діяльності. У 2007 році Банк отримав ліцензію ФСФР на управління цінними паперами. Банк є учасником системи обов'язкового страхування внесків.
Відкритістю і реальними комерційними успіхами Банк заслужив довіру західних партнерів. У 2009 році Рейтингове агентство Fitch Ratings підтвердило довгостроковий рейтинг дефолту емітента («РДЕ») ВАТ «АБ« РОСІЯ »на рівні« B-»(B мінус), прогноз« Стабільний ». Інші рейтинги Банку підтверджені на наступних рівнях: довгостроковий РДЕ «B-» (B мінус) / прогноз «Стабільний», короткостроковий РДЕ «B», національний довгостроковий рейтинг "BB-(ВВ мінус) (rus)» / прогноз «Стабільний», індивідуальний рейтинг «D / E», рейтинг підтримки «5».
ВАТ «АБ« РОСІЯ »рейтинговим агентством« Експерт РА »присвоєно рейтинг кредитоспроможності А + (« дуже високий рівень кредитоспроможності »).
Таблиця 1. Основні показники діяльності банку ВАТ «АБ« РОСІЯ »
Показники
01.01.2007
01.01.2008
01.01.2009
відхилення 01.01.2008
відхилення 01.01.2009
1. Активи, тис. грн.
38037198,00
57335003,00
105126366,00
19297805,00
47791363,00
2. Дохідні активи, тис. грн.
35197721,00
53867145,00
69740834,00
18669424,00
15873689,00
3. Статутний капітал + Фонди, тис.руб.
888978,00
472448,00
470923,00
-416530,00
-1525,00
4. Чисті процентні доходи, тис. руб.
1592367,00
1810223,00
3092629,00
217856,00
1282406,00
5. Чистий прибуток, тис. руб.
716775,00
874508,00
1132006,00
157733,00
257498,00
6. Економічна віддача активів
0,04
0,08
0,07
0,03
0,00
7. Економічна віддача власного капіталу
0,46
0,78
1,11
0,32
0,34
8. Чиста процентна маржа (в розрахунку на дохідні активи),%
4,52
3,36
4,43
-1,16
1,07
9. Чиста процентна маржа (в розрахунку на активи),%
4,19
3,16
2,94
-1,03
-0,22
10. Власні кошти
3636849,00
5577460,00
6723486,00
1940611,00
1146026,00
11. Відсотки отримані та аналогічні доходи
2545238,00
3940832,00
7172755,00
1395594,00
3231923,00
12. Відсотки сплачені та аналогічні витрати
952871,00
2130609,00
4080126,00
1177738,00
1949517,00
13. Прибуток за звітний період
716775,00
874508,00
1132006,00
157733,00
257498,00
14. Рентабельність активів,%
1,88
1,53
1,08
-0,35
-0,45
З цих даних ми бачимо що активи збільшувалися з кожним роком, у місці з ними так само збільшились і дохідні активи, це позитивний фактор, тому що це відбулося за рахунок активних операцій.
Статутний капітал банку знижується, що говорить про не надійності банку. Статутний капітал є одним з найважливіших показників, які дозволяють отримати уявлення про розміри і фінансовий стан.
Чистий прибуток з кожним роком дедалі зростає і зростає, що є позитивним чинником.
Економічна віддача активів на 2007р склала 0,04%, на 2008р вона збільшилася в 2 рази і склала 0,08%, а на 2009р вона зменшилася і склала 0,07%. Це є негативним фактором, так як економічна віддача активів в 2009р скоротився в порівнянні з 2008р.
Економічна віддача власного капіталу з кожним роком збільшувалася, так у 2007р вона становила 0,46%, в 2008р вона становила 0,78% і в 2009р вона стала 1,11%, що є позитивним чинником.
Власні кошти банку з кожним роком збільшуються, це говорить про те, що в банку зменшуються позикові кошти і йому доводиться збільшувати власні кошти, що є негативним чинником.
Прибуток банку в 2008р збільшилася на 22%, а в 2009р на 29%, що є позитивним чинником.
Рентабельність активів з кожним роком зменшується, так у 2007р рентабельність активів становила 1,88%, на 2008р становила 1,53% і в 2009р вона становила 1,08%, що говорить великих операційних витратах.

Глава 1. Аналіз бухгалтерського балансу
Таблиця 2. Аналіз бухгалтерського балансу ВАТ «АБ« РОСІЯ »
NN
Найменування статей бухгалтерського балансу
01.01.09
01.01.08
Доля вагу на 2009р
Доля вагу на 2008р
Абсол отклон
Темп зростання
I. Активи




1
Грошові кошти
559305
225268
0,53
0,39
334037
2,48
2
Кошти кредитних організацій у Центральний банк Російської Федерації
15977391
1771853
15,20
3,09
14205538
9,02
2.1
Обов'язкові резерви
125381
763915
0,12
1,33
-638534
0,16
3
Кошти в кредитних організаціях
15815311
343196
15,04
0,60
15472115
46,08
4
Чисті вкладення в цінні папери, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
2171631
12407768
2,07
21,64
-10236137
0,18
5
Чистий позичкова заборгованість
64944378
39424970
61,78
68,76
25519408
1,65
6
Чисті вкладення в цінні папери та інші фінансові активи, наявні для продажу
534423
2034407
0,51
3,55
-1499984
0,26
6.1
Інвестиції в дочірні та залежні організації
60879
60474
0,06
0,11
405
1,01
7
Чисті вкладення в цінні папери, утримувані до погашення
2090402
0
1,99
0,00
2090402

8
Основні засоби, нематеріальні активи та матеріальні запаси
1098185
637547
1,04
1,11
460638
1,72
9
Інші активи
1935340
489994
1,84
0,85
1445346
3,95
10
Усього активів
105126366
57335003
100,00
100,00
47791363
1,83
II. Пасиви




11
Кредити, депозити та інші кошти Центрального банку Російської Федерації
4000000
0
3,80
0,00
4000000

12
Кошти кредитних організацій
4095809
900744
3,90
1,57
3195065
4,55
13
Кошти клієнтів (некредитних організацій)
82481298
46960586
78,46
81,91
35520712
1,76
13.1
Вклади фізичних осіб
5725695
3546301
5,45
6,19
2179394
1,61
14
Фінансові зобов'язання, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
860640
0
0,82
0,00
860640

15
Випущені боргові зобов'язання
5645431
3383654
5,37
5,90
2261777
1,67
16
Інші зобов'язання
1134705
394453
1,08
0,69
740252
2,88
17
Резерви на можливі втрати за умовними зобов'язаннями кредитної характеру, іншим можливим втратам і операціями з резидентами офшорних зон
184997
118106
0,18
0,21
66891
1,57
18
Усього зобов'язань
98402880
51757543
93,60
90,27
46645337
1,90
III. Джерела власних коштів



0,00
19
Кошти акціонерів (учасників)
449950
449950
0,43
0,78
0
1,00
20
Власні акції (частки), що викуплені в акціонерів (учасників)
0
0
0,00
0,00
0

21
Емісійний дохід
3373370
3373370
3,21
5,88
0
1,00
22
Резервний фонд
22498
20973
0,02
0,04
1525
1,07
23
Переоцінка за справедливою вартістю цінних паперів, наявних для продажу
-38750
0
-0,04
0,00
-38750

24
Переоцінка основних засобів
404900
103
0,39
0,00
404797
3931,07
25
Нерозподілений прибуток (непокриті збитки) минулих років
1379512
858556
1,31
1,50
520956
1,61
26
Невикористана прибуток (збиток) за звітний період
1132006
874508
1,08
1,53
257498
1,29
27
Всього джерел власних коштів
6723486
5577460
6,40
9,73
1146026
1,21
28
Всього пасивів
105126366
57335003
100,00
100,00
47791363
1,83
IV. Позабалансові зобов'язання




29
Безвідкличні зобов'язання
17268516
10558146




30
Видані кредитною організацією гарантії та поручительства
1745120
2184925





Аналіз пасивів показує, що частка власних коштів на 2008р складає 9,73%, на 2009р складає 6,83%, тобто частка власного капіталу зменшилася за рахунок збільшення величини залучених коштів з 90,27% до 93,60%. Дана зміна є позитивним, тому що в банку збільшилися ресурси: кошти клієнтів на 35520712 тис.руб., Випущені боргові зобов'язання на 2261777 тис.руб., Інші зобов'язання на 740252 тис.руб.
Кошти клієнтів на звітну дату залишилися без змін. Резервний фонд виріс на 1525тис.руб, це не така значна сума, але тим не менш.
Невикористана прибуток (збиток) за звітний період виросла на 257498 тис.руб. Це є добре.
На 2009р. обсяг залучених коштів у внески склав 5725695 тис.руб. або 161% до рівня попереднього року (3546301 крб.), що є позитивним фактором і показує довіру населення до банку.
Активи Банку за підсумками 2008 року зросли на 83% і досягли 105 100 000 000 рублів. Середній рівень працюючих активів у 2008 році залишався стабільно високим - 89%. Даний показник підтверджує високу ефективність використання Банком власних і залучених від клієнтів коштів. Капітал ВАТ «АБ« РОСІЯ »за підсумками 2008 року виріс на 54% і досяг 8,5 млрд рублів. Чистий прибуток склав 1132 тисячі рублів, темп зростання 29%.
Таблиця 3. Фінансові показники
п / п
показники
01.01.2008
01.01.2009
Відхилення,%
1
Частка власного капіталу банку,%
9,728
6,396
-3,332
2
Частка ліквідних активів,%
4,082
30,774
26,693
3
Частка працюючих активів,%
93,952
66,340
-27,612
4
Співвідношення власних і залучених коштів,%
6,833
10,776
3,944

Частка працюючих активів дуже сильно зменшилася на 27,61% і на звітну дату склала 66,34% від усіх активів. Цей коефіцієнт не укладається в норматив. Це говорить про те, що банк, ризикує не тільки власним капіталом, але і частиною позикових коштів.
Частка ліквідних активів на початок 2009 року збільшилася на 26,69%, що є позитивним чинником, оскільки ліквідність сприяє швидкому перетворенню активів на гроші, за дуже короткий термін.
Співвідношення власних і залучених коштів збільшилася на 3,94%, що може свідчити про додаткове залучення ресурсів.

Глава 2 Аналіз фінансових результатів
Таблиця 4. Аналіз фінансових результатів ВАТ «АБ« РОСІЯ »
NN
Найменування статей
01.01.2009
01.01.2008
Абсол. отткл.
Темп зростання%
Доля. вага 2008
Доля. вага 2009
1
Процентні доходи, всього, у тому числі:
7172755
3940832
3231923
182,01
100,00
100,00
1.1
Від розміщення коштів у кредитних організаціях
1095629
307685
787944
356,09
15,27
7,81
1.2
Від позик, наданих клієнтам (некредитні організації)
5597196
2710051
2887145
206,53
78,03
68,77
1.3
Від надання послуг з фінансової оренди (лізингу)
0
0
0

0,00
0,00
1.4
Від вкладень у цінні папери
479930
923096
-443166
51,99
6,69
23,42
2
Процентні витрати, усього, у тому числі:
4080126
2130609
1949517
191,50
100,00
100,00
2.1
За залучених коштів кредитних організацій
313808
62346
251462
503,33
7,69
2,93
2.2
За залученими коштами клієнтів (некредитних організацій)
3435931
1935341
1500590
177,54
84,21
90,84
2.3
За випущеними борговими зобов'язаннями
330387
132922
197465
248,56
8,10
6,24
3
Чисті процентні доходи (негативна процентна маржа)
3092629
1810223
1282406
170,84


4
Зміна резерву на можливі втрати з позик, позикової і прирівняної до неї заборгованості, а також коштів, розміщених на кореспондентських рахунках, всього, у тому числі:
-323151
-235186
-87965
137,40


4.1
Зміна резерву на можливі втрати за нарахованими процентними доходами
-19204
-118
-19086
16274,58


5
Чисті доходи від операцій з дорогоцінними металами та іншими фінансовими інструментами
2769478
1575037
1194441
175,84


6
Чисті процентні доходи (негативна процентна маржа) після створення резерву на можливі втрати
-474665
125869
-600534
-377,11


7
Чисті доходи від операцій з цінними паперами, що є в наявності для продажу
752
0
752



8
Чисті доходи від операцій з цінними паперами, утримуваними до погашення
0
0
0



9
Чисті доходи від операцій з іноземною валютою
-1233077
-24769
-1208308
4978,31


10
Чисті доходи від переоцінки іноземної валюти
1627523
99612
1527911
1633,86


11
Доходи від участі в капіталі інших юридичних осіб
2948
4234
-1286
69,63


12
Комісійні доходи
246835
175617
71218
140,55


13
Комісійні витрати
42179
15595
26584
270,46


14
Зміна резерву на можливі втрати з цінних паперів, що є в наявності для продажу
-12629
-4002
-8627
315,57


15
Зміна резерву на можливі втрати з цінних паперів, дзвінком до погашення
-3909
0
-3909



16
Зміна резерву по іншим втрат
-68207
-29652
-38555
230,02


17
Інші операційні доходи
139844
17560
122284
796,38


18
Чисті доходи (витрати)
2952714
1923911
1028803
153,47


19
Операційні витрати
1270845
730801
540044
173,90


20
Прибуток до оподаткування
1681869
1193110
488759
140,97


21
Нараховані (сплачені) податки
549863
318602
231261
172,59


22
Прибуток (збиток) за звітний період
1132006
874508
257498
129,44


23
Виплати з прибутку після оподаткування, всього, у тому числі:
0
0




23.1
Розподіл між акціонерами (учасниками) у вигляді дивідендів
0
0




23.2
Відрахування на формування і поповнення резервного фонду
0
0




24
Невикористана прибуток (збиток) за звітний період
1132006
874508
257498
129,44


З таблиці видно, що процентні доходи зросли на 3231923 тис.руб., Але разом з ними збільшилися і процентні витрати на 1949517 тис.руб.
Темп зростання процентних витрат перевищує темп росту процентних доходів на 9,49%. Це негативний фактор.
Процентні доходи зменшилися за рахунок вкладень у цінні папери, які скоротилися на -443166 тис.руб ..
Процентні витрати збільшилися за рахунок залучених коштів кредитних організацій на 251462тис.руб., За рахунок залучених коштів клієнтів (некредитних організацій) на 1500590 тис.руб., І за рахунок збільшення випущених боргових зобов'язань на 197465 тис.руб ..
Чисті процентні доходи (негативна процентна маржа) збільшилася на 1282406 тис.руб., А темп росту склав 170,84%.
Комісійні доходи збільшилися на 71218 тис.руб., А комісійні витрати збільшилися на 26584 тис.руб.
Операційні витрати збільшилися на 540044 тис.руб., Це свідчить про збільшення ціни залучених коштів.
Невикористана прибуток збільшився на 257498 тис.руб., А темп росту склав 129,44%, що є позитивним фактором, тому що в період світової фінансової кризи у багатьох банків цей показник значно нижче.

2.1 Факторний аналіз процентних доходів

Таблиця 5. Аналіз процентних доходів
п / п
показники
01.01.2008
01.01.2009
відхилення
1
Процентні доходи
3940832
7172755
3231923
2
Чистий позичкова заборгованість
39424970
64944378
25519408
3
Середня ставка відсотків по виданих позиках,%
9,9958
11,0445
1,049
ПД = ЧСЗ * ССП
ПД = 39424970 * 0,1 = 3942497
ПД (ЧСЗ) = 64944378 * 0,1 = 6494437,8
ПД (ССП) = 64944378 * 0,1104 = 7169859,3312
Δ 1 = 6494437,8 - 3942497 = 2551940,8
Δ 2 = 7169859,3312 - 6494437,8 = +675421,5312
Процентні доходи збільшилися на 3231923 тис.руб., Чиста позичкова заборгованість збільшилася на 25519408 тис.руб., Середня ставка відсотків по виданих позиках також збільшилася на 1,049%.
На це вплинула підвищення процентної ставки на 1,049%., Тобто 675421,53 тис.руб.,, А також чистий позичкова заборгованість 2551940,8 тис.руб.

2.2 Факторний аналіз процентних витрат

Таблиця 6. Аналіз процентних витрат
п / п
показники
01.01.2008
01.01.2009
відхилення
1
Процентні витрати
2130609
4080126
1949517
2
Кошти клієнтів
46960586
82481298
35520712
3
Середня процентна ставка, виплачена банком,%
4,537
4,947
0,410
ПР = СК * УПС
ПР = 46960586 * 0,0454 = 2132010,6044
ПР (СК) = 82481298 * 0,0454 = 3744650,9292
ПР (УПС) = 82481298 * 0,05 = 4124064,9
Δ 1 = 3744650,9292 - 2132010,6044 = 1612640,3248
Δ 2 = 4124064,9 - 3744650,9292 = 379413,9708
Процентні витрати збільшилися на 1949517 тис.руб. - Це негативний фактор, тому що це пов'язано зі зростанням відсоткової ставки на 0,41% тобто на 379413,97 тис.руб.
Кошти клієнтів збільшилися на 35520712 тис.руб. За рахунок цього збільшилися процентні витрати на 1612640,32 тис.руб.

2.3 Факторний аналіз рентабельності активів та капіталу банку

Таблиця 7. Показники рентабельності
Показники
2008
2009
Абсолютна зміна (+,-)
Рентабельність активів,%
1,53
1,08
0,45
Рентабельність власного капіталу,%
15,68
16,84
-1,16
Рентабельність працюючих активів,%
1,62345
1,62316
0,00
Рентабельність кредитних вкладень,%
24,66
19,77
4,89
Коефіцієнт забезпеченості кредитних вкладень резервами на можливі втрати
-167,6331499
-200,9722328
33,34
Рентабельність активів виріс на 0,45% це позитивний фактор, на це зростання вплинуло збільшення чистого прибутку в звітному році. Рентабельність працюючих активів залишилося без змін, це пов'язано зі збільшенням дохідних активів на 15873689 тис.руб. Рентабельність кредитних вкладень збільшився на 4,89% це позитивний фактор, він пов'язаний зі збільшенням чистої позичкової заборгованості на 25519408 тис. крб.
Таблиця 8. Факторний аналіз прибутку
Показник
2008
2009
Відхилення
Прибуток
874508,00
1132006,00
257498,00
Доходи
4338955,00
7482915,00
3143960,00
Активи
57335003,00
105126366,00
47791363,00
Капітал
5577460,00
6723486,00
1146026,00
Рентабельність капіталу,%
15,68
16,84
1,16
Маржа прибутку,%
20,15
15,13
-5,03
Використання активів,%
0,08
0,07
-0,01
Мультиплікатор капіталу
10,28
15,64
5,36
R (К) = 0,2015 * 0,0008 * 10,28 = 0,001657136
R к (МП) = 0,1513 * 0,0008 * 10,28 = 0,0012442912
R к (ІА) = 0,1513 * 0,0007 * 10,28 = 0,0010887548
R к (МП) = 0,1513 * 0,0007 * 15,64 = 0,0016564324
Δ 1 = 0,0012442912 - 0,001657136 = -0,0004128388 або -0,04128388%
Δ 2 = 0,0010887548 - 0,0012442912 = -0,0001555364 або -0,01555364%
Δ 3 = 0,0016564324 - 0,0010887548 = 0,0005676776 або 0,05676776%
Отримані дані свідчать про збільшення рентабельності капіталу на 1,16%. Це позитивний фактор, це пов'язано з тим що скорочення маржі прибутку на 5,03% привело до зниження рентабельності капіталу на 0,04%, але за рахунок збільшення мультиплікатора капіталу на 5,36% показник рентабельності капіталу залишається в плюсі, це призвело до збільшення результативного показника на 0,05%.
Використання активів скоротилася на 0,01% що призвело до зменшення рентабельності на 0,01%

2.4 Аналіз власного капіталу

Таблиця 9. Аналіз власного капіталу
Номер п / п
Найменування показника
2008
Приріст (+) / зниження (-) за звітний період
2009
Питома вага 2008
Питома вага 2009
1
Власні кошти (капітал) (тис. крб.), Всього, у тому числі:
5488345
2973797
8462142
100
100
1.1
Статутний капітал кредитної організації, в тому числі:
448239
0
448239
8,17
5,30
1.1.1
Номінальна вартість зареєстрованих звичайних акцій (часток)
417700
0
417700
7,61
4,94
1.1.2
Номінальна вартість зареєстрованих привілейованих акцій
32250
0
32250
0,59
0,38
1.1.3
Незареєстрована величина статутного капіталу неакціонерних кредитних організацій
0
0
0
0,00
0,00
1.2
Власні акції (частки), що викуплені в акціонерів (учасників)
0
0
0
0,00
0,00
1.3
Емісійний дохід
3373370
0
3373370
61,46
39,86
1.4
Резервний фонд кредитної організації
20973
1525
22498
0,38
0,27
1.5
Нерозподілений прибуток (непокриті збитки):
1704924
-117537
1587387
31,06
18,76
1.5.1
минулих років
847137
515411
1362548
15,44
16,10
1.5.2
звітного року
857787
-632948
224839
15,63
2,66
1.6
Нематеріальні активи
402
-132
270
0,01
0,00
1.7
Субординований кредит (позика, депозит, облігаційний займ) за залишковою вартістю
0
4500000
4500000
0,00
53,18
1.8
Джерела (частина джерел) капіталу, для формування яких інвесторами використані неналежні активи
0
0
0
0,00
0,00
2
Нормативне значення достатності власних коштів (капіталу) (відсотків)
10
0
10
0,00
0,00
3
Фактичне значення достатності власних коштів (капіталу), (відсотків)
12
0
12
0,00
0,00
4
Фактично сформовані резерви на можливі втрати (тис. крб.), Всього, у тому числі:
1049177
407592
1456769
100
100
4.1
за позиками, позикової і прирівняної до неї заборгованості
920513
323961
1244474
87,74
79,48
4.2
з інших активів, по яких існує ризик понесення втрат, і іншим втрат
11519
15779
27298
1,10
3,87
4.3
за умовними зобов'язаннями кредитної характеру, які відображені на позабалансових рахунках і термінових угодах
115744
-77649
38095
11,03
-19,05
4.4
під операції з резидентами офшорних зон
1401
145501
146902
0,13
35,70
Величина власного капіталу ВАТ «АБ« РОСІЯ »на 2009р. склала 8462142 тис.руб., при чому показник в динаміці збільшився на 2973797 тис.руб., за рахунок збільшення субординованого кредиту на 4500000 тис.руб.
Нерозподілений прибуток у звітному періоді скоротилася на 117537 тис.руб., Що пов'язано зі збитками по кредитах і позиках, зростання комісійних витрат і т.д.
Резерви на можливі втрати збільшилися на 407592 тис.руб. у зв'язку зі збільшенням ризику не повернення коштів і кризою в економіці.
Значну частку у власних коштах складає нерозподілений прибуток - 18,76% і емісійний дохід - 39,86%.
Значну частку у фактично сформованих резервах на можливі втрати складають резерви по позиках, позикової і прирівняної до неї заборгованості, які складають 79,48%.

2.5 Аналіз показників прибутковості банку

Таблиця 10. Аналіз показників прибутковості банку
Показник
01.01.2008
01.01.2009
Відхилення
1. Процентні доходи
3940832,00
7172755,00
3231923,00
2. Процентні витрати
2130609,00
4080126,00
1949517,00
3. Працюючі активи
53867145,00
69740834,00
15873689,00
4. Кошти клієнтів
46960586,00
82481298,00
35520712,00
5. Чистий позичкова заборгованість
39424970,00
64944378,00
25519408,00
6. Процентна маржа,%
3,36
4,43
1,07
7. Спред,%
3,52
5,78
2,26
Процентна маржа виросла на 1,07%, це позитивна тенденція пов'язана із зростанням процентних ставок по кредитах.
Чистий позичкової заборгованості збільшилася на 25519408 тис.руб. це хороший показник він говорить про те, що банк у звітному періоді видає більше кредитів.
Спред збільшився на 2,26% дане значення трохи нижче нормативного.

Глава 3. Аналіз нормативів пруденційного нагляду

Таблиця 11. Аналіз нормативів пруденційного нагляду
№ п / п
Найменування показника
Нормативне значення
2009
2008
Відхилення від нормативу
Відхилення в динаміці
2008
2009
1
Достатність власних коштів (капіталу) банку (Н1)
> = 10,00
12,30
11,90
2,30
1,90
0,40
2
Показник миттєвої ліквідності банку (Н2)
> = 15,00
70,30
42,10
55,30
27,10
28,20
3
Показник поточної ліквідності банку (Н3)
> = 50,00
74,20
97,80
24,20
47,80
-23,60
4
Показник довгострокової ліквідності банку (Н4)
<= 120,00
94,90
83,30
-25,10
-36,70
11,60
5
Показник максимального розміру ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників (Н6)
<= 25,00
max
23,90
max
22,5
1,40
-2,50
-1,40
min
0,30
min
0,70
-0,40
-24,30
0,40
6
Показник максимального розміру великих кредитних ризиків (Н7)
<= 800,00
563,10
579,50
-236,90
-220,50
-16,40
7
Показник максимального розміру кредитів, банківських гарантій та поручительств, наданих банком своїм учасникам (акціонерам) (Н9.1)
<= 50,00
0,60
0,10
-49,40
-49,90
0,50
8
Показник сукупної величини ризику щодо інсайдерів банку (Н10.1)
<= 3,00
1,20
1,20
-1,80
-1,80
0,00
9
Показник використання власних коштів (капіталу) банку для придбання акцій (часток) інших юридичних осіб (Н12)
<= 25,00
0,10
0,60
-24,90
-24,40
-0,50
Н1 відповідає нормативу і має позитивну динаміку, зростання становить 0,40%, що позитивно характеризує структуру капіталу.
Н2 відповідає нормативу і показує, що банк може сплатити зобов'язання до запитання протягом одного операційного дня у розмірі 70,30%. Це позитивно характеризує ліквідність активів банку. Але з іншого боку велика частина коштів не приносить дохід.
Н3 відповідає нормативу він составляет74, 20%, показує, що банк може оплатити свої зобов'язання протягом 30 календарних днів.
Н4 відповідає нормативу, він показує, що в період світової фінансової кризи довгострокові вкладення не дуже актуальні.
Н6 - показник ризику має min 0,3% і max 23,9%, динаміка показника збільшується. Це негативний фактор.
Н7 відповідає нормативу і зберігається позитивна динаміка. У зв'язку з кризою знизилася величина і кількості великих позичальників. Це пов'язано з їх банкрутством, збільшення процентних ставок, високим ризиком вкладення коштів.
Н9.1 на 2009р цей показник дорівнює 0,6%, це пов'язано з частковою видачею банківських гарантій та поручительств учасникам (акціонерам) банку.
Н10.1 відповідає нормативу, в 2009р він залишився такий же як і в минулому 1,2%.
Н12 відповідає нормативу, і в 2009р він дорівнює 0,1%, так як банк частину своїх коштів вкладав в акції інших юридичних осіб.
Загалом ВАТ «АБ« РОСІЯ »в аналізованому періоді виконував всі обов'язкові нормативи відповідно до вимог Центрального банку.

Глава 4. Прогноз діяльності банку на майбутній період
У четвертому розділі буде приведений прогнозний баланс на 2010 рік, і розраховані деякі коефіцієнти, і постаратися вирішити ті проблеми, які були виявлені в ході проведення комплексного аналізу за звітний період.

4.1 Прогнозний баланс на 01.01.2010 рік

Таблиця 12. Прогнозний баланс на 01.01.2010 рік

Найменування статті
01.01.2009
01.01.2010
уд.вес 01.01.2009
уд.вес 01.01.2010
відхилення
темп зростання,%
I
АКТИВИ






1
Грошові кошти
559305
647324
0,53
0,53
88019
1,16
2
Кошти кредитних організацій у Центральний банк Російської Федерації
15977391
16024776
15,20
13,19
47385
1,00
2.1
Обов'язкові резерви
125381
145781
0,12
0,12
20400
1,16
3
Кошти в кредитних організаціях
15815311
16995632
15,04
13,99
1180321
1,07
4
Чисті вкладення в торгові цінні папери
2171631
2535790
2,07
2,09
364159
1,17
5
Чистий позичкова заборгованість
64944378
77508400
61,78
63,79
12564022
1,19
6
Чисті вкладення в цінні папери та інші фінансові активи, наявні для продажу
534423
658561
0,51
0,54
124138
1,23
6.1
Інвестиції в дочірні та залежні організації
60879
88546
0,06
0,07
27667
1,45
7
Чисті вкладення в цінні папери, утримувані до погашення
2090402
2498532
1,99
2,06
408130
1,20
8
Основні засоби, нематеріальні активи та матеріальні запаси
1098185
1419706
1,04
1,17
321521
1,29
9
Інші активи
1935340
2974563
1,84
2,45
1039223
1,54
10
Усього активів
105126366
121497611
100,00
100,00
16371245
1,16
II
ПАСИВИ






11
Кредити, депозити та інші кошти Центрального банку Російської Федерації
4000000
4500000
4,06
4,13
500000
1,13
12
Кошти кредитних організацій
4095809
5087643
4,16
4,66
991834
1,24
13
Кошти клієнтів (некредитних організацій)
82481298
84736452
83,82
77,68
2255154
1,03
13.1
Вклади фізичних осіб
5725695
6085442
5,82
5,58
359747
1,06

Фінансові зобов'язання, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
860640
903575
0,87
0,83
42935
1,05
15
Випущені боргові зобов'язання
5645431
6013540
5,74
5,51
368109
1,07
16
Інші зобов'язання
1134705
1574890
1,15
1,44
440185
1,39
17
Резерви на можливі втрати за умовними зобов'язаннями кредитної характеру, іншим можливим втратам і за операціями з резидентами офшорних зон
184997
187967
0,19
0,17
2970
1,02
18
Усього зобов'язань
98402880
109089509
100,00
100,00
10686629
1,11
III
ДЖЕРЕЛА ВЛАСНИХ КОШТІВ






19
Кошти акціонерів (учасників)
449950
600000
0,43
0,49
150050
1,33
20
Власні акції (частки), що викуплені в акціонерів (учасників)
0
0
0,00
0,00
0
0,00
21
Емісійний дохід
3373370
4562438
3,21
3,76
1189068
1,35
22
Резервний фонд
22498
205480
0,02
0,17
182982
9,13
23
Переоцінка за справедливою вартістю цінних паперів, наявних для продажу
-38750
18763
-0,04
0,02
57513
-0,48
24
Переоцінка основних засобів
404900
467893
0,39
0,39
62993
1,16
25
Нерозподілений прибуток (непокриті збитки) минулих років
1379512
2754985
1,31
2,27
1375473
2,00
26
Невикористана прибуток (збиток) за звітний період
1132006
3798543
1,08
3,13
2666537
3,36
27
Всього джерел власних коштів
6723486
12408102
6,40
10,21
5684616
1,85
28
Усього пасиви
105126366
121497611
100,00
100,00
16371245
1,16
Аналіз пасивів ВАТ «АБ« РОСІЯ »показує, що частка власних коштів у 2010 році 10,21%, чето відповідає нормативу, а також є позитивним чинником, так як зросли позикові кошти. У структурі джерел власних засобів зросла частка чистого прибутку на 2666537 тис.руб., Це позитивна тенденція.
Зобов'язання на початок 2010 року збільшилися на 10686629 тис.руб. за рахунок збільшення коштів клієнтів на 2255154 тис.руб., а так само за рахунок вкладів фізичних осіб, інших зобов'язань, тощо. Це позитивна тенденція, тому що говорить про те, що банк приймає активні заходи щодо залучення коштів клієнтів.
Активи ВАТ «АБ« РОСІЯ »зросли на 16371245 тис.руб.руб. в результаті збільшення чистої позичкової заборгованості на 12564022 тис.руб., обов'язкових резервів в ЦБ РФ на 20400 тис.руб., коштів у кредитних організаціях на 1180321 тис.руб., чисті вкладення в цінні папери 124138 тис.руб. і т.д.. Найбільшу питому вагу в активах займає чиста позичкова заборгованість 63,79%, темп зростання склав 119%, це говорить про те що банк активно займається кредитуванням фізичних та юридичних осіб

4.2 Розрахунок коефіцієнтів

Таблиця 13. Розрахунок коефіцієнтів
Показники
2009
2010
Відхилення
Рентабельність активів
1,08
1,11
0,03
Частка власного капіталу банку
6,396
10,21
3,82
Частка ліквідних активів
4,082
27,71
23,63
Частка працюючих активів
66,34
68,48
2,14
Співвідношення власних і залучених коштів
6,833
8,032
1,199
Рентабельність власного капіталу
16,84
18,47
1,63
Рентабельність активів нижче нормативного значення, проте, на початок 2010 року помічений зростання на 0,03%, це позитивна фактор.
Частка власного капіталу знаходиться в межах 10,21%, частка працюючих активів становить 68,48%, що теж відповідає нормі, частка ліквідних активів той же відповідає нормі 27,71%.

4.3 Аналіз показників прибутковості банку на 01.01. 2010

Таблиця 14. Звіт про прибутки та збитки
п / п
Найменування статті
01.01.2008
01.01.2009
01.01.2010
Відхилення
Темп зростання
1
Процентні доходи, всього
3940832
7172755
9716230
2543475
1,35
2
Процентні витрати, усього
2130609
4080126
5623450
1543324
1,38
3
Чисті процентні доходи (негативна процентна маржа)
1810223
3092629
4972365
1879736
1,61
4
Зміна резерву на можливі втрати з позик, позикової і прирівняної до неї заборгованості, коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках, а також нарахованих процентних доходів, всього, у тому числі:
-235186
-323151
-321341
1810
0,99
5
Чисті процентні доходи (негативна процентна маржа) після створення резерву на можли-ні втрати
125869
-474665
-190543
284122
0,40
6
Чисті доходи від операцій з цінними паперами, оцінюваними за справедливою вартістю через прибуток або збиток
752
0
0
0
-
8
Чисті доходи від операцій з цінними паперами, утримуваними до погашення
0
0
0
0
-
9
Чисті доходи від операцій з іноземною валютою
-24769
-1233077
-10235
1222842
0,01
10
Чисті доходи від переоцінки іноземної валюти
99612
1627523
3231093
1603570
1,99
11
Доходи від участі в капіталі інших юридичних осіб
4234
2948
3098
150
1,05
12
Комісійні доходи
175617
246835
320632
73797
1,30
13
Комісійні витрати
15595
42179
44686
2507
1,06
14
Зміна резерву на можливі втрати з цінних паперів, що є в наявності для продажу
-4002
-12629
-5043
7586
0,40
15
Зміна резерву на можливі втрати з цінних паперів, дзвінком до погашення
0
-3909
-257
3652
0,07
17
Інші операційні доходи
17560
139844
321675
181831
2,30
18
Чисті доходи (витрати)
1923911
2952714
3785541
832827
1,28
19
Операційні витрати
730801
1270845
2023104
752259
1,59
20
Прибуток (збиток) до оподаткування
1193110
1681869
2083545
401676
1,24
21
Нараховані (сплачені) податки
318602
549863
416709
-133154
0,76
22
Прибуток (збиток) після оподаткування
874508
1132006
1 666 836
534830
1,47
24
Невикористана прибуток (збиток) за звітний період
874508
1132006
1 666 836
534830
1,47
З аналізу процентних доходів банку ми бачимо що процентні доходи зросли на 2543475 тис.руб., А процентні витрати теж зросли на 1543324 тис.руб. це негативний фактор, тому що темп зростання процентних витрат перевищує темп зростання процентних доходів. У зв'язку з цими змінами зросли чисті процентні доходи на 1879736 тис.руб.
Чисті доходи та операційні витрати зростають на 832827 тис.руб. і на 752259 тис.руб .. Збільшення операційних витрат говорить про збільшення виплат відсотків за випущеними борговими зобов'язаннями та іншими залученими коштами.
Прибуток до оподаткування зріс на 401676 тис.руб. це позитивний фактор.

Таблиця 15. Показники прибутковості банку на 01.01.2010 р.
Показник
2009
2010
Відхилення
1. Процентні доходи
7172755,00
9716230,00
2543475,00
2. Процентні витрати
4080126,00
5623450,00
1543324,00
3. Працюючі активи
69740834,00
71352441,00
1611607,00
4. Кошти клієнтів
82481298,00
88736452,00
6255154,00
5. Чистий позичкова заборгованість
64944378,00
76548301,00
11603923,00
6. Процентна маржа,%
4,43
5,74
1,31
7. Спред,%
5,78
19,40
13,62
У прогнозному періоді показники процентна моржа збільшилася на 1,31%, а спред збільшився аш на 13,62% і склав 19,4% що вище нормативу. Це говорить про високі банківські ризики.
Процентна маржа виросла і це говорить про збільшення ризикових операцій, про не дуже ефективне управління прибутковими активами і розподілі залучених коштів.
Значне зростання спреда говорить, про не ефективне управління ризиками, за рахунок регулювання внутрішньобанківських цін на грошові ресурси, а також розподіл спільних банківських витрат за активними і пасивними операціями банку.

Висновок
У своїй роботі я розглянув діяльність ВАТ «АБ« РОСІЯ », за даними фінансової звітності було проведено комплексний аналіз діяльності банку. Аналіз показав що банк працює стабільно і ефективно, за рахунок залучення коштів клієнтів і видачі кредитів.
Аналіз показав що активи банку збільшилися на 83%, що є позитивним фактором так як, збільшення активів банку відбувається за рахунок проведення активних операцій таких як: кредитування, інвестиційні операції, інші операції банку з розміщення власних та залучених коштів, що в результаті приносить прибуток банку .
Частка ліквідних активів збільшилася на 26,69%, що є позитивним фактором, адже ліквідність сприяє перетворенню активів на гроші швидко і легко, що дозволяє безперебійно оплачувати в термін всі зобов'язання та вимоги законні грошові вимоги.
Частка працюючих активів дуже сильно зменшилася на 27,61% і на звітну дату склала 66,34% від усіх активів. Цей коефіцієнт не укладається в норматив. Це говорить про те, що банк, ризикує не тільки власним капіталом, але і частиною позикових коштів.
Економічна віддача активів на звітну дату залишилася практично без змін, а економічна віддача власного капіталу збільшилася на 0,34%.
Спред і процентна маржа вище нормативних, а значить необхідно збільшити резерви банку на можливі втрати з позик (резерв повинен супроводжуватися наявністю забезпечення кредиту) або встановити ціну за кредит з тим розрахунком, що б покрити можливі втрати.
Чистий прибуток за звітний період збільшилася на 22%
Обов'язкові нормативи ЦБ були виконані у відповідності до встановлених вимог
Для вирішення виявлених банку необхідно вжити заходів щодо скорочення витрат і збільшення прибутків.
Так само необхідно зменшити спред для цього потрібно збільшити кількість працюючих активів і залучити кошти клієнтів.

Список використаної літератури
1. Батракова Л.Г. Економічний аналіз діяльності комерційного банку: Підручник для вузів. - М.: Логос, 2006.
2. Вікулін А.Ю. Антимонопольне регулювання ринку банківських послуг: Навчальний практ. посібник / За ред. Г.А. Тосунян. М.: КОНТРАКТ, ИНФРА - М, 2007
3. Вешкін Ю.Г., Авагян Г.Л., Економічний аналіз діяльності комерційного банку: Учеб.пособие \ Вешкін Ю.Г., Авагян Г.Л. - М.: Магістр, 2007.
4. Гіляровський Л.Т., Паневін С.М. Комплексний аналіз фінансово-господарської діяльності банку та його філій - СПб.: Питер, 2005.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Банк | Курсова
531.2кб. | скачати


Схожі роботи:
Комплексний аналіз діяльності ВАТ АФ Банк
Комплексний економічний аналіз господарської діяльності ВАТ Агат
Комплексний економічний аналіз господарської діяльності підприємства на прикладі ВАТ Завод
Комплексний аналіз господарської діяльності
Комплексний економічний аналіз господарської діяльності 3
Комплексний економічний аналіз господарської діяльності 2
Комплексний аналіз діяльності ТОВ ПромТрансБанк
Комплексний економічний аналіз господарської діяльності підприємства
Комплексний економічний аналіз господарської діяльності підприємства 2
© Усі права захищені
написати до нас