додати матеріал

приховати рекламу

Комерційні банки

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

Міністерство освіти
Російської Федерації
ВСЕРОСІЙСЬКИЙ ЗАОЧНИЙ ФІНАНСОВО-
ЕКОНОМІЧНИЙ ІНСТИТУТ
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

            Контрольна робота з дисципліни: «Гроші. Кредит. Банки »

Тема:

«Комерційні банки»

 
 
 

Виконав:

Герасимов Д.А.

Перевірив:

 
 
 
 
 

м. Москва-2002

Зміст.

Зміст ...................................... ... ... ... ... ... ... ... .... .................................................. ........ 2
Введення ................................................. .................................................. ........................... ... ... 3
1. Поняття банку. Функції комерційного банку ... ... ... ... ... ... ... ... ... .............. ... .... 3
1.1. Поняття комерційного банку ................................................ ......... ... ... ... ... ... ............. 3
1.2. Організаційне пристрій комерційного банку ..................... ... ... ... ... ... ... ... ..... 5
1.3. Принципи діяльності комерційного банку ..................... ... ... ... ... ... ... ................ .6
1.4. Функції комерційного банку ................................................ .......... ... ... ... ... ........... ... 7
2. Операції банку ................................................ ......................................... ... ........ .... ... ... 8
2.1. Пасивні операції комерційного банку ....................................... ... ... ... ... ... .... .. .8
2.2. Активні операції комерційного банку ........................................... ... ... ... ... ... .... .10
2.3. Комісійні банківські операції ............................................... ....... ... ... ... ... ... ... 11
3. Фінансовий стан банку ............................................... ..................... ... ... ...... ... .. 12
3.1. Капітал комерційного банку ................................................ ..................... ... ... ... ... ... 12
3.2. Якість активів комерційного банку ............................................ ... ... ... ... ... ..... ... .13
3.3. Ліквідність комерційного банку ............................................... ........... ... ... ... .... ... .. 13
Висновок ................................................. .................................................. .......................... .18
Список літератури ................................................ .................................................. ... ... ........ 19

 

Введення

Банківська система - одна з найважливіших і невід'ємних структур ринкової економіки. Розвиток банків, товарного виробництва і обігу йшов паралельно і тісно перепліталося. При цьому банки, проводячи грошові розрахунки, кредитуючи господарство, виступаючи посередниками у перерозподілі капіталів, істотно підвищують загальну ефективність виробництва, сприяють зростанню продуктивності суспільної праці.
Сучасна банківська система - це найважливіша сфера національного господарства будь-якого розвиненого держави. Її практична роль визначається тим, що вона керує в державі системою платежів і розрахунків; більшу частину своїх комерційних справ здійснює через внески, інвестиції і кредитні операції; поряд з іншими фінансовими посередниками банки направляють заощадження населення до фірм і виробничих структур. Комерційні банки діючи відповідно до грошово-кредитної політики держави, регулюють рух грошових потоків, впливаючи на швидкість їхнього обігу, емісію, загальну масу, включаючи кількість готівки, що перебувають в обігу. Стабілізація ж зростання грошової маси - це застава зниження темпів інфляції, забезпечення сталості рівня цін, при досягненні якого ринкові відносини впливають на економіку народного господарства найефективнішим чином.
Сучасна банківська система - це сфера різноманітних послуг своїм клієнтам - від традиційних депозитно-позикових і розрахунково-касових операцій, що визначають основу банківської справи, до новітніх форм грошово-кредитних і фінансових інструментів, використовуваних банківськими структурами (лізинг, факторинг, траст і т.д .).
Сьогодні, в умовах розвинених товарних і фінансових ринків, структура банківської системи різко ускладнюється. З'являються нові види фінансових установ, нові кредитні установи, інструменти і методи обслуговування клієнтури.

1. Поняття банку. Функції комерційного банку.

1.1. Поняття комерційного банку.

Банк-це організація, створена для залучення грошових коштів і розміщення їх від свого імені на умовах повернення, платності і терміновості.
Основне призначення банку - посередництво в переміщенні грошових коштів від кредиторів до позичальників і від продавців до покупців. Поряд з банками переміщення грошових коштів на ринках здійснюють і інші фінансові та кредитно-фінансові установи: інвестиційні фонди, страхові компанії, брокерські, дилерські фірми і т.д. Але банки як суб'єкти фінансового ринку мають дві суттєві ознаки, що відрізняють їх від всіх інших суб'єктів.
По-перше, для банків характерний подвійний обмін борговими зобов'язаннями: вони розміщують свої власні боргові зобов'язання (депозити, ощадні сертифікати тощо), а мобілізовані таким чином кошти розміщують в боргові зобов'язання і цінні папери, випущені іншими. Це відрізняє банки від фінансових брокерів і дилерів, які не випускають своїх власних боргових зобов'язань.
По-друге, банки відрізняє прийняття на себе безумовних зобов'язань з фіксованою сумою боргу перед юридичними і фізичними особами. Цим банки відрізняються від різних інвестиційних фондів, які всі ризики, пов'язані зі зміною вартості її активів і пасивів, розподіляє серед своїх акціонерів.
У Російській Федерації створення і функціонування комерційних банків грунтується на Законі РФ "Про банки і банківську діяльність в РФ". Відповідно до цього закону банки Росії діють як універсальні кредитні установи, здійснюють широке коло операцій на фінансовому ринку: надання різних за видами та строками кредитів, купівля-продаж і зберігання цінних паперів, іноземної валюти, залучення коштів у внески, здійснення розрахунків, видача гарантій , поручительств та інших зобов'язань, посередницькі і довірчі операції і т.п.
У Росії банки можуть створюватися на основі будь-якої форми власності - приватної, колективної, акціонерної, змішаної. Не виключається можливість створення банків, заснованих винятково на державній формі власності, які відповідно до чинного законодавства можуть здійснювати свою діяльність на комерційній основі. Для формування статутних капіталів російських банків допускається залучення іноземних інвестицій. Під банками за участю іноземних інвестицій розуміються:
- Спільні банки тобто банки, статутний капітал яких формується за рахунок коштів резидентів і нерезидентів;
- Іноземні банки - банки, статутний капітал яких формується за рахунок нерезидентів;
- Філії банків-нерезидентів.
Рішення про відкриття кожного окремого банку за участю іноземних інвестицій приймається Радою директорів ЦБ РФ. ЦБ встановлює ліміт участі іноземного капіталу в банківській системі країни. Обмеження на участь іноземного капіталу мають на меті створити найбільш сприятливі умови для становлення вітчизняних комерційних банків та захисту від експансії закордонних банків.
За способом формування статутного капіталу банки поділяються на акціонерні (відкритого і закритого типу) і пайові. Можливість створення банків, що належать одній особі (юридичній або фізичній) виключається чинним законодавством, згідно з яким статутний капітал банку формується із засобів не менше трьох учасників.
Якщо на початковому етапі реформування кредитної системи комерційні банки створювалися головним чином на пайовій основі, то для нинішнього етапу характерне перетворення пайових банків в акціонерні й створення нових банків у формі акціонерних товариств. Для акціонерного товариства характерно, що власником його капіталу виступає саме суспільство, тобто банк. А пайові комерційні банки власниками свого капіталу не є, оскільки кожен з пайовиків зберігає право власності на свою частку капіталу. Пайові комерційні банки організовані на принципах товариства з обмеженою відповідальністю, тобто суспільства відповідальність кожного пайовика обмежена межами його внеску в загальний капітал банку. Розширення статутного фонду може здійснюватися як за рахунок внесення учасниками додаткових внесків, так і за рахунок вступу в банк нових учасників. Питання про вступ нових учасників і розміри їхнього вкладу до статутного фонду банку вирішується на загальних зборах учасників.
У банків, що функціонують як акціонерне товариство, статутний капітал розділений на певне число акцій рівної номінальної вартості, що розміщуються серед юридичних і фізичних осіб. Акціонери не вправі вимагати від банку повернення цього вкладу, що підвищує стійкість і надійність банку і створює для банку міцні основи для управління його ліквідністю. Акціонерні банки бувають закритого і відкритого типів. Акції закритих банків можуть переходити з рук в руки тільки за згодою більшості акціонерів. Акції банків відкритого типу можуть переходити з рук в руки без згоди інших акціонерів та передавати у порядку відкритої підписки. Підписка на цінні папери вважається відкритою, якщо список покупців цінних паперів не затверджується заздалегідь засновниками або керівними органами банку-емітента, і в результаті ці папери може придбати будь-яка особа. Відкрита підписка вимагає від банку широкої інформації про свою діяльність.

1.2. Організаційне пристрій комерційного банку.

Організаційна структура банків відповідає загальноприйнятій схемі керування акціонерного товариства. Вищим органом комерційного банку є загальні збори акціонерів, що повинні проходити не рідше одного разу на рік. На ньому присутні представники всіх акціонерів банку на підставі доручення. Загальні збори правомочні вирішувати винесені на його розгляд питання, якщо в засіданні бере участь не менше трьох чвертей акціонерів банку.
Загальне керівництво діяльністю банку здійснює рада банку. На нього покладаються також спостереження і контроль за роботою правління банку. Склад ради, порядок і терміни виборів його членів визначає загальні напрямки діяльності банку, розглядає проекти кредитних і інших планів банку, затверджує плани доходів і витрат і прибутків банку, розглядає питання про відкриття і закриття філій банку та інші питання, пов'язані з діяльністю банку, його взаємовідносинами з клієнтами і перспективами розвитку.
Безпосередньо діяльністю комерційного банку керує правління. Воно несе відповідальність перед загальними зборами акціонерів і радою банку. Правління складається з голови правління (президента), його заступників (віце-президентів) і інших членів.
Засідання правління банку проводяться регулярно. Рішення приймаються більшістю голосів. При рівності голосів голос голови є вирішальним. Рішення правління проводяться в життя наказом голови правління банку. При правлінні банку звичайно створюються кредитний комітет і ревізійна комісія.
У функції кредитного комітету входять: розробка кредитної політики банку, структури залучених засобів і їхнього розміщення; розробка висновків по наданню найбільш великих позик (що перевищують встановлені ліміти); розгляд питань, пов'язаних з інвестуванням, веденням трастових операцій.
Ревізійна комісія обирається загальними зборами учасників і підзвітна раді банку. До складу ревізійної комісії не можуть бути обрані члени ради і правління комерційного банку. Правління банку надає в розпорядження ревізійної комісії всі необхідні для проведення ревізії матеріали. Результати проведених перевірок комісія направляє правлінню банку.
З метою забезпечення гласності в роботі банків і доступності інформації про їхнє фінансове положення їхні річні баланси, затверджені загальними зборами акціонерів, а також звіт про прибутки і збитки повинні публікуватися в пресі (після підтвердження вірогідності представлених у них зведень аудиторською організацією).
З метою оперативного кредитно-розрахункового обслуговування підприємств і організацій - клієнтів банку, територіально віддалених від місця розташування банку, він може організовувати філії і представництва. При цьому питання про відкриття філії або представництва банку повинний бути погоджений з Управлінням НБУ по місцю відкриття філії або представництва.
Філіями банку вважаються відособлені структурні підрозділи, розташовані поза місцем його знаходження і здійснюють всі або частину її функцій. Філія не є юридичною особою і здійснює делеговані йому головним банком операції в межах, передбачених ліцензією ЦБ РФ. Він укладає договори і веде іншу господарську діяльність від імені комерційного банку, його створив.
Представництво є відокремленим підрозділом комерційного банку, розташованим поза місцем його знаходження, що не володіє правами юридичної особи і не мають самостійного балансу. Воно створюється для забезпечення представницьких функцій банку, здійснення угод і інших правових дій. Представництво не займається розрахунково-кредитним обслуговуванням клієнтів і не має кореспондентського рахунку. Для здійснення господарських витрат йому відкривається поточний рахунок.

1.3. Принципи діяльності комерційного банку.

Першим і основним принципом діяльності комерційного банку є робота в межах реально наявних ресурсів.
Робота в межах реально наявних ресурсів означає, що комерційний банк повинен забезпечувати не тільки кількісну відповідність між своїми ресурсами і кредитними вкладеннями, але і домагатися відповідності характеру банківських активів специфіці мобілізованих їм ресурсів. Перш за все це відноситься до термінів тих і інших. Так якщо банк залучає засобу головним чином на короткі терміни, а вкладає їх переважно в довгострокові позики, те його ліквідність опиняється під загрозою. Наявність в активах банку великої кількості позик з підвищеним ризиком потребує від банку збільшення питомої ваги власних коштів у загальному обсязі його ресурсів.
Другим найважливішим принципом, на якому базується діяльність комерційних банків, є економічна самостійність, що передбачає й економічну відповідальність банку за результати своєї діяльності. Економічна самостійність передбачає свободу розпорядження власними засобами банку і залученими ресурсами, вільний вибір клієнтів і вкладників, розпорядження доходами банку.
Чинне законодавство надає всім банкам економічну свободу в розпорядженні своїми фондами і доходами. Прибуток банку, що залишається в його розпорядженні після сплати податків, розподіляється відповідно до рішення загальних зборів акціонерів. Воно встановлює норми і розміри відрахувань у різні фонди банку, а також розміри дивідендів по акціях.
За своїми обов'язками банк відповідає всіма приналежними йому способами і майном, на які може бути накладено стягнення. Весь ризик від своїх від своїх операцій комерційний банк бере на себе.
Третій принцип полягає в тому, що взаємини банку зі своїми клієнтами будуються як звичайні ринкові відносини. Надаючи позики, комерційний банк виходить насамперед з ринкових критеріїв прибутковості, ризику і ліквідності.
Четвертий принцип роботи банку полягає в тому, що регулювання його діяльності може здійснюватися тільки непрямими економічними (а не адміністративними) методами. Держава визначає лише "правила гри" для комерційних банків, але не може давати їм наказів.

 

1.4. Функції комерційного банку.

Однією з важливих функцій комерційного банку є посередництво в кредиті, що вони здійснюють шляхом перерозподілу коштів, що тимчасово вивільняються в процесі кругообігу фондів підприємств і грошових доходів приватних осіб. Особливість посередницької функції банків полягає в тому, що головним критерієм перерозподілу ресурсів виступає прибутковість їхнього використання позичальником. Перерозподіл ресурсів здійснюється по горизонталі господарських зв'язків від кредитора до позичальника, за допомогою банків без участі проміжних ланок в особі вищестоячих банківських структур, на умовах платності і зворотності. Плата за віддані й отримані в борг засоби формується під впливом попиту та пропозиції позикових засобів. У результаті досягається вільне переміщення фінансових ресурсів у господарстві, що відповідає ринковому типу відносин.
Значення посередницької функції комерційних банків для успішного розвитку ринкової економіки полягає в тому, що вони своєю діяльністю зменшують ступінь ризику і невизначеності в економічній системі. Кошти можуть переміщатися від кредиторів до позичальників і без посередництва банків, однак при цьому різко зростають ризики втрати коштів, що віддаються в позичку, і зростають загальні витрати по їхньому переміщенню, оскільки кредитори і позичальники не інформовані про платоспроможність один одного, а розмір і терміни пропозиції коштів не збігається з розмірами і термінами потреби в них. Комерційні банки залучають кошти, які можуть бути віддані в позичку, відповідно до потреб позичальників і на основі широкої диверсифікованості своїх активів знижують сукупні ризики власників грошей, розміщених у банку.
Друга найважливіша функція комерційних банків - стимулювання нагромаджень у господарстві. Комерційні банки, виступаючи на фінансовому ринку з попитом на кредитні ресурси, повинні не тільки максимально мобілізувати наявні в господарстві заощадження, але і формувати досить ефективні стимули до нагромадження засобів. Стимули до нагромадження і заощадження коштів формуються на основі гнучкої депозитної політики комерційних банків. Крім високих відсотків, виплачуваних по внесках, кредиторам банку необхідні високі гарантії надійності розміщення накопичених ресурсів у банк. Створенню гарантій служить формування фонду страхування активів банківських установ, депозитів у комерційних банках.
Поряд зі страхуванням депозитів важливе значення для вкладників має доступність інформації про діяльність комерційних банків і про ті гарантії, які вони можуть дати. Вирішуючи питання про використання наявних у кредитора засобів, він повинен мати достатню інформацію про фінансовий стан банку, щоб самому оцінити ризик майбутніх вкладень.
Третя функція банків - посередництво в платежах між окремими самостійними суб'єктами.
У зв'язку з формуванням фондового ринку одержує розвиток і така функція банків, як посередництво в операціях з цінними паперами. Банки мають право виступати як інвестиційні інститути, які можуть здійснювати діяльність на ринку цінних паперів як посередника; інвестиційного консультанта; інвестиційної компанії й інвестиційного фонду. Виступаючи у ролі фінансового брокера, банки виконують посередницькі функції при купівлі-продажу цінних паперів за рахунок і за дорученням клієнта на підставі договору комісії або доручення.
Як інвестиційний консультант банк робить консультаційні послуги своїм клієнтам із приводу випуску і обігу цінних паперів. Якщо банк бере на себе роль інвестиційної компанії, то він займається організацією випуску цінних паперів і видачею гарантій по їх розміщенню на користь третьої особи; купівлею-продажем цінних паперів від свого імені і за свій рахунок, у тому числі шляхом котирування цінних паперів, т. е. повідомляє на визначені цінні папери "ціни продавця" і "ціни покупця", по яких він зобов'язується їх продавати і купувати. Коли банк розміщає свої ресурси в цінні папери від свого імені і всі ризики, пов'язані з таким розміщенням, усі доходи і збитки від зміни ринкової оцінки придбаних цінних паперів відносяться за рахунок акціонерів банку, то він виступає в якості інвестиційного фонду. Необхідною умовою виконання ролі інвестиційного фонду є наявність у штаті банку фахівців з роботи з цінними паперами, що мають кваліфікаційний атестат Міністерства фінансів РФ, що дає право на здійснення операцій із залученням коштів громадян.

2. Операції банку.

2.1. Пасивні операції комерційних банків.

Під пасивними розуміються такі операції банків, в результаті яких відбувається формування ресурсів банків.
Ресурси комерційних банків формуються за рахунок власних, залучених і емітованих коштів.
Пасивні операції відіграють важливу роль у діяльності комерційних банків. Саме з їх допомогою банки набувають кредитні ресурси на ринку.
Існує чотири форми пасивних операцій комерційних банків:
1. первинна емісія цінних паперів комерційного банку.
2. відрахування від прибутку банку на формування або збільшення фондів.
3. отримання кредитів від інших юридичних осіб.
4. депозитні операції.
Пасивні операції дозволяють залучати в банки грошові кошти, що вже знаходяться в обігу. Нові ж ресурси створюються банківською системою в результаті активних кредитних операцій.
За допомогою перших двох форм пасивних операцій створюється перша велика група кредитних ресурсів - власні ресурси. Наступні дві форми пасивних операцій створюють другу велику групу ресурсів - позикові, або залучені, кредитні ресурси.
Власні ресурси банку являють собою банківський капітал та прирівняні до нього статті. Роль і величина власного капіталу комерційних банків мають особливу специфіку, що відрізняється від підприємств і організацій, що займаються іншими видами діяльності тим, що за рахунок власного капіталу банки покривають менше 10% загальної потреби в коштах. Зазвичай держава встановлює для банків мінімальну межу співвідношення між власними та залученими ресурсами. У Росії це співвідношення встановлено в розмірі не менш 1:25 (від 1:15 до 1:25 в залежності від типу банку).
Значення власних ресурсів банку складається, перш за все, в тому, щоб підтримувати його стійкість. На початковому етапі створення банку саме власні засоби покривають першочергові витрати, без яких банк не може почати свою діяльність. За рахунок власних ресурсів банки створюють необхідні їм резерви. Нарешті, власні ресурси є головним джерелом вкладень у довгострокові активи.
До власних засобів ставляться акціонерний, резервний капітал і нерозподілений прибуток.
Акціонерний капітал (або статутний фонд банку) створюється шляхом випуску і розміщення акцій. Як правило, банки в міру розвитку своєї діяльності та розширення операцій послідовно здійснюють нові випуски акцій. Як тільки один з випусків акцій завершений і оплачений новими власниками банку, великі банки починають готувати нові комплекти документів з тим, щоб, коли діяльність банку розгорнеться в достатній мірі, не втрачати часу на опрацювання документації та її затвердження.
Резервний капітал або резервний фонд банків утворюється за рахунок відрахувань від прибутку і призначений для покриття непередбачених збитків та втрат від падіння курсів цінних паперів.
Нерозподілений прибуток - частина прибутку, що залишається після виплати дивідендів і відрахувань у резервний фонд.
Залучені кошти банків покривають понад 90% всієї потреби в грошових ресурсах для здійснення активних операцій, насамперед кредитних. Це депозити (вклади), а також контокорентні та кореспондентські рахунки. Роль їх винятково велика. Мобілізуючи тимчасово вільні кошти юридичних і фізичних осіб на ринку кредитних ресурсів, комерційні банки з їхньою допомогою задовольняють потреба народного господарства в додаткових оборотних коштах, сприяють перетворенню грошей у капітал, забезпечують потреби населення в споживчому кредиті.
Основну частину залучених коштів складають депозити, які поділяються на вклади до запитання, строкові та ощадні вклади.
Вклади до запитання, а також на поточні рахунки можуть бути вилучені вкладниками на першу вимогу. Власник поточного рахунку отримує від банку чекову книжку, по якій він може не тільки сам отримувати гроші, а й розплачуватися з агентами економічних відносин.
Строкові вклади - це вклади, внесені клієнтами банку на певний термін, по них сплачуються підвищені відсотки. При цьому процентні ставки залежать від розміру та строку вкладу. Одним з видів строкових вкладів є депозитні сертифікати, розраховані на точно зафіксований час залучення коштів. Вперше їх ввів в обіг у 1961р. в США «Ферст Нешнл Сіті бенк» (в даний час «Сіті-бенк»). Власникам рахунків видаються спеціальні іменні свідоцтва (сертифікати), в яких вказуються термін їх погашення і рівень відсотка. Депозитні сертифікати - це свідоцтво про депонування в банку певної досить великої суми грошей, у якому вказуються термін його обов'язкового зворотного викупу банком і розмір виплачуваної при цьому певної надбавки.
Важливу роль у ресурсах банків відіграють ощадні вклади населення, зокрема вклади цільового призначення. Вони вносяться і вилучаються в повній сумі або частково та засвідчуються видачею ощадної книжки. Банки приймають цільові вклади, виплата яких приурочена до періоду відпусток, дням народжень, практикуються також «новорічні вклади» - протягом року банк приймає невеликі внески на святкування Нового року, а наприкінці року банк видає гроші вкладникам, бажаючі ж можуть продовжувати нагромадження грошей до наступного нового року. Ці вклади користуються великою популярністю у пересічних громадян в економічно розвинених країнах.
Для банків найбільш привабливими є строкові вклади, які посилюють ліквідні позиції банків.
Важливим джерелом банківських ресурсів виступають міжбанківські кредити, тобто позички, отримані в інших банків.
Комерційні банки отримують кредити у Центрального Банку у формі переобліку і перезастави векселів, в порядку рефінансування та у формі ломбардних кредитів.
Контокоррент - єдиний рахунок, за допомогою якого проводяться всі розрахункові та кредитні операції між клієнтом і банком. В окремі періоди цей рахунок є пасивним, в інші - активним: при наявності у клієнта коштів цей рахунок є пасивним, при їх відсутності, коли клієнт все ж виставляє на банк платіжне доручення або виписує чеки, цей рахунок є активним. Як за дебетом, так і за кредитом контокорентного рахунку нараховуються відсотки, причому по дебету, тобто по дебетовому сальдо рахунки корпорації, більше, ніж за кредитовим. Кредит по контокоррентному рахунком надається під забезпечення комерційними векселями або у формі незабезпечених позик, тобто позик без будь-якого забезпечення. Нарахування відсотків за дебетом контокорентного рахунку може здійснюватися тільки в межах кредитного ліміту - кредитної лінії, яка визначається в договорі між клієнтом та банком (договір про кредитну лінію і розрахунково-касовому обслуговуванні).
Емітовані кошти банків. Банки виявляють особливу зацікавленість у вишукуванні таких засобів клієнтури, якими вони могли б користуватися досить тривалий період. До таких засобів відносяться облігаційні позики, банківські векселі та ін
Облігаційні позики емітуються у вигляді облігацій. Випуск цих цінних паперів є об'єктом жорсткої регламентації з боку державних органів.
У банківських пасивах протягом 90-х рр.. тривало подальше скорочення власних коштів, і підвищувалася частка залучених ресурсів. У залученні нових ресурсів зросли диспропорції між найбільшими банками і дрібними на користь найбільших банків (оскільки вони є найбільш надійними).
Ще одним видом залучених коштів є цінні папери, які перебувають на балансі банку і продаються до угоди про зворотне їх викуп. Так створюються пасиви банківських ресурсів.

2.2. Активні операції комерційних банків.

Мобілізовані грошові кошти банки використовують для кредитування клієнтури та здійснення своєї підприємницької діяльності. Операції, пов'язані з розміщенням банківських ресурсів, відносяться до активних операцій банків.
В активах банків виділяються дві найважливіші групи операцій - кредитні (обліково-позичкові) і фондові операції. На них припадає до 80% всього балансу.
Кредитні операції можна класифікувати за низкою ознак.
У залежності від забезпечення розрізняються: позики без забезпечення (бланкові) і позики, мають забезпечення. Останні діляться на: вексельні, підтоварної і фондові.
Вексельні позики - це кредити, що видаються у формі покупки векселя або під заставу векселя. Враховуючи вексель, банк стає його власником і виплачує особі, емітованих векселів або пред'явив його до обліку, певну суму грошей. За цю операцію банк стягує з клієнта певний відсоток, який називається обліковим процентом, або дисконтом. До активних вексельних операціях банків належать також акцептна і авальний операції. Акцептна операція полягає в тому, що банк надає право солідному клієнту виписувати векселі, які банк акцептує, тобто, гарантує оплату за свій рахунок за даним векселем, а клієнт, що користується таким акцептний кредит, зобов'язується внести до закінчення терміну векселя в банк відповідну суму для оплати векселя. У разі авалю платіж за векселем відбувається безпосередньо векселедавцем, а аваль служить лише гарантією платежу. За нездатності векселедавця оплатити вексель відповідальність за здійснення платежу за векселем переноситься на банк, який поставив аваль на векселі, і по системі кореспондентських відносин з використанням банківських ключів і шифрів підтвердив у разі запиту іншому банку свій аваль. Особливість акцептного-авальний операцій полягає в тому, що вони відносяться одночасно до активних і пасивних операціях.
Підтоварної позики - це позики під заставу товарів і товаророзпорядчих документів.
Фондові позики - це позики під забезпечення цінних паперів.
По термінах погашення: не мають визначеного терміну - онкольні (погашаються на вимогу позичальника чи банку); короткострокові (до одного року); середньострокові (від одного року до п'яти років) і довгострокові (понад п'ять років).
За характером погашення: погашаються одноразовим внеском; погашаються в розстрочку.
За методом стягнення відсотка: відсоток утримується в момент видачі позики (при обліку векселя, при наданні споживчої позики); відсоток сплачується у момент погашення кредиту або рівномірними внесками протягом усього терміну кредиту.
За категоріями позичальників, що відображає економічний зміст і мету кредиту.
До фондових операцій банків відносяться різноманітні операції з цінними паперами: купівля цінних паперів для власного портфеля (інвестиції); первинне розміщення знову випущених цінних паперів серед утримувачів; купівля і продаж цінних паперів на ринку за дорученням клієнта (обслуговування вторинного обігу цінних паперів); позики під цінні папери. «Портфель цінних паперів у банків служить засобом отримання додаткового прибутку у вигляді дивідендів і відсотків, знаряддям фінансового контролю, а також одним з методів фінансування видатків держави».

2.3. Комісійні банківські операції.

Банки ведуть також комісійні операції, тобто «виконують різні доручення своїх клієнтів за їх рахунок». Такі доручення пов'язані з переказом грошей як всередині однієї країни, так і з однієї країни в іншу. Це перекладні операції, при яких клієнт доручає своєму банку (в якому він став на розрахунково-касове обслуговування і з яким уклав договір про розрахунково-касовому обслуговуванні) перевести певну суму з рахунку клієнта вказаному адресатові. Коли операція здійснена, банк висилає або видає (якщо клієнт є в банк особисто) документ про скоєння перекладу. За проведену операцію банк стягує комісію.
Акредитивна операція полягає в тому, що банк приймає доручення від клієнта зробити платіж третій особі (бенефіціару), тобто особі, на користь якого відкрито акредитив, або акцептувати векселі бенефіціара, або здійснити платіж бенефіціару, але тільки на певних умовах.
Інкасові операції - це операції з отримання банками для клієнтів грошей за їх дорученням та за їх рахунок за різних документів. Інкасові операції здійснюються з чеками, векселями, товарними документами і цінними паперами. При інкасуванні цінних паперів клієнт передає їх банку для реалізації на ринку тієї країни, де вони емітовані.
Факторингові операції відносяться до посередницьких. Суть їх у тому, що банк купує боргові вимоги (рахунки-фактури) клієнта на умовах негайної оплати 80% вартості отфактурованних постачання і сплати решти, з вирахуванням відсотка за кредит та комісійних платежів, у строго обумовлені терміни незалежно від надходження виручки від боржників.
Особливий різновид комісійних операцій - довірчі операції, що складаються в тому, що банк за дорученням клієнтів бере на себе зберігання, передачу і керування певним майном, вираженим як у грошах, так і в цінних паперах.
До комісійним відносяться також торгово-комісійні операції - купівля та продаж за дорученням клієнта дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, купівля і продаж цінних паперів і т.д.
Різновидом посередницьких операцій є трастові операції банків. Найбільш поширена форма володіння власністю в країнах з розвиненою ринковою економікою - наявність акцій, облігацій та грошових коштів. У міру збільшення кількості фінансових інструментів та суми фінансових активів комерційні банки розширюють трастові (довірчі) операції. Трастові департаменти банків - одні з найбільш розвинених підрозділів сучасних транснаціональних банків.

3. Фінансовий стан банку.

Фінансовий стан комерційного банку характеризується достатністю капіталу, якістю активів, ліквідністю балансу, ефективністю діяльності і рівнем управління (менеджментом) банку.

3.1. Капітал комерційного банку.

Капітал (власні кошти) комерційного банку виконують кілька важливих функцій у щоденній діяльності та для забезпечення довгострокової життєздатності банку.
По-перше, капітал служить для захисту від банкрутства (гроші на чорний день), компенсуючи поточні втрати до вирішення виникаючих проблем.
По-друге, капітал забезпечує кошти, необхідні для створення, організації і функціонування банку до залучення достатньої кількості депозитів. Новому банку потрібні кошти ще до його відкриття.
По-третє, капітал підтримує довіру клієнтів до банку і переконує кредиторів у його фінансовій силі. Капітал повинен бути достатньо великий для забезпечення впевненості позичальників у тому, що банк здатний задовольнити їх потреби в кредитах, навіть якщо економіка переживає спад.
По-четверте, капітал забезпечує кошти для організаційного зростання, надання нових послуг, виконання нових програм і закупівлі обладнання. У період зростання банк потребує додаткового капіталу для підтримки і захисту від ризику, пов'язаного з наданням нових послуг і розвитком банку (у тому числі створенням філій).
Крім того, капітал є основою для встановлення регулюючими органами нормативів, що визначають контрольовані показники його діяльності.

3.2. Якість активів комерційного банку.

Якість активів оцінюється c точки зору їх повернення (для кредитного портфеля) та здатності вчасно і без втрат звертатися у платіжні засоби (для цінних паперів та основних засобів).
Так як видача позичок становить основу активних операцій банку, то вони (у міру повернення) є і основним джерелом для погашення зобов'язань перед клієнтами. Тому труднощі при поверненні коштів банку можуть викликати найбільш серйозні збої в його роботі. Таким чином, надійність банку багато в чому буде визначатися двома величинами - розміром кредитного портфеля (як основного джерела ризику) і обсягом простроченої заборгованості (втрачені активи).

3.3. Ліквідність комерційного банку.

Ліквідність - одна з узагальнених якісних характеристик діяльності банку, яка обумовить його надійність. Ліквідність банку-є його здатність своєчасно і без втрат виконувати свої зобов'язання перед вкладниками і кредиторами.
Зобов'язання банку складаються з реальних і потенційних. Реальні зобов'язання відображені в балансі банку у вигляді депозитів до запитання, строкових депозитів, залучених міжбанківських ресурсів, коштів кредиторів. Потенційні, або позабалансові, зобов'язання виражені у виданих банком гарантії, відкриття кредитних ліній клієнтам і ін
Ліквідність банку передбачає своєчасне виконання всіх узятих на себе зобов'язань, у тому числі і тих, які можуть виникнути в майбутньому. При цьому джерелами коштів для виконання зобов'язань є готівка банку, виражена в залишках грошей у касі та на кореспондентських рахунках (у Центральному банку та інших комерційних банках); активи, які можна швидко перетворити в готівку; міжбанківські кредити, які при необхідності можна отримати з міжбанківського ринку або від Центрального банку.
Використання зазначених джерел не повинно супроводжуватися втратами для банку, тобто обертатися збитками. Наприклад, продаж цінних паперів або інших активів як джерело появи ліквідних коштів, має здійснюватися в звичайному режимі, на заздалегідь обумовлених умовах за ціною і термінами.
Але присутність двох зазначених ознак ліквідності банку (своєчасність виконання зобов'язань і без втрат) обумовлюється безліччю факторів внутрішнього і зовнішнього порядку, що визначають якість діяльності банку.
До числа факторів внутрішнього порядку відносяться: міцна капітальна база банку, якість його активів, якість депозитів, помірна залежність від зовнішніх джерел, спряженість активів і пасивів за термінами, грамотний менеджмент, першокласний імідж
Міцна капітальна база банку означає наявність значної абсолютної величини власного капіталу як головного захисного джерела поглинання ризику активів та гарантування коштів вкладників і депозиторів. Основу власного капіталу складають статутний фонд та інші фонди банку, призначені для різних цілей, в тому числі і для забезпечення фінансової стійкості банку. Чим більше власний капітал банку, тим вище його ліквідність.
Іншим фактором, що впливає на ліквідність банку, є якість його активів.
Якість активів визначається на основі чотирьох критеріїв: ліквідності, ризиковості, дохідності та диверсифікованості. Ліквідність активів-це здатність активів трансформуватися в готівку за допомогою їх реалізації або погашення зобов'язань боржником (позичальником). Ступінь ліквідності активів залежить від їх призначення. Активи банку, що знаходяться в грошовій формі, призначені для виконання платіжної функції. Позички можуть задовольняти короткострокові та довгострокові потреби клієнтів. Аналогічно вкладення в цінні папери та інші інвестиції.
У зв'язку з цим за ступенем ліквідності активи банку поділяються на кілька груп:
Першу групу складають першокласні ліквідні активи, до яких відносяться:
а) безпосередньо грошові кошти банку, що знаходяться в його касі або на кореспондентських рахунках;
б) державні цінні папери, що перебувають у портфелі банку, до реалізації яких він може вдатися у разі недостатності грошової готівки для погашення зобов'язань перед кредиторами.
Підтримання обсягу першої групи активів на певному рівні є невід'ємна умова забезпечення ліквідності банку.
Другу групу активів за ступенем ліквідності становлять короткострокові позики юридичним та фізичним особам, міжбанківські кредити, факторингові операції, комерційні цінні папери акціонерних товариств. Вони мають більш тривалий період перетворення в грошову готівку.
Третя група активів охоплює довгострокові вкладення і інвестиції банку, у тому числі довгострокові позички, лізингові операції, інвестиційні цінні папери.
І, нарешті, слід виділити четверту групу активів банку, до якої належать неліквідні активи у вигляді прострочених позичок, деякі види цінних паперів, будівлі та споруди.
Ризикованість як критерій якості активів означає потенційну можливість втрат при їх перетворенні у грошову форму. Ступінь ризику активів залежить від багатьох факторів, специфічних для певного їх виду.). Наприклад, ризик позики обумовлений фінансовим станом позичальника, змістом об'єкта кредитування, обсягом позички, порядком видачі та погашення і т.д. Ризик вкладення в цінний папір залежить від фінансової стійкості емітента, механізму випуску та продажу цінного паперу, здатності котируватися на біржі і т.д.
За ступенем ризикованості активи банку також поділяються на кілька груп.
Класифікація активів за ступенем ризику і рівень ризику кожної групи активів неоднозначні в різних країнах і для різних цілей. Для оцінки достатності капіталу в міжнародній практиці використовують рекомендації Базельської угоди, відповідно до якого виділяються чотири групи активів. Сучасна російська практика передбачає підрозділ на п'ять груп. Для оцінки якості кредитного портфеля Банк Росії рекомендує виділення також п'яти груп кредитів з визначенням різних рівнів ризику.
Незалежно від конкретної практики різних країн класифікації активів за даним критерієм, існує єдине принципове положення, що дозволяє встановити залежність ліквідності банку від ризикованості активів. Чим вище сукупний ризик активів банку, тим нижча ліквідність банку.
Прибутковість активів як критерій їх якості відбиває працездатність, ефективність активів, тобто здатність заробляти дохід і таким чином створювати джерело для розвитку банку і зміцнення його капітальної базою.
За ступенем прибутковості активи поділяються на дві групи: які дають і не приносять дохід. Чим вище частка активів, що приносять дохід, тим за інших рівних умов більше доходу (прибутку) має банк, а, отже, і більше можливості зміцнити свою капітальну базу. А це означає, що банк може сильніше протистояти ризикам, які він на себе взяв.
Разом з тим, у регулюванні структури активів за ступенем прибутковості слід дотримуватися розумність, оскільки нестримне прагнення до прибутку може обернутися втратою активів і втратою ліквідності.
Критерієм якості активів може служити і їх диверсифікованість, що показує ступінь розподілу ресурсів банку за різними сферами розміщення. Показниками диверсифікованості активів є: структура активів банку за основними напрямами вкладення ресурсів; структура кредитних вкладень по об'єктах і суб'єктам; структура портфеля цінних паперів; структура валют, з якими здійснює банк валютні операції; структурний склад банків, з якими даний банк встановив кореспондентські, депозитні і кредитні відносини.
Чим більше диверсифіковані активи, тим вище ліквідність банку.
Важливим фактором, що визначає ступінь ліквідності банку, є якість його депозитної бази. Депозитну базу утворюють кошти юридичних і фізичних осіб, акумульованих банком у вигляді коштів на розрахункових і поточних рахунках, у термінових депозитних і ощадних вкладах. Критерієм якості депозитів (до запитання, термінових і ощадних) є їх стабільність. Чим більше стабільна частина депозитів, тим вище ліквідність банку, оскільки в цій частині акумульовані ресурси не залишають банк. Збільшення стабільної частини депозитів знижує потреба банку в ліквідних активах, так як припускає возобновляемость зобов'язань банку.
Аналіз стану різних видів депозитів, проведений зарубіжними дослідниками, показав, що найбільшою стабільністю мають депозити до запитання. Цей вид депозитів не залежить від рівня процентної ставки. Його належність до того чи іншого банку більшою мірою обумовлена ​​такими факторами, як-якість і швидкість обслуговування; надійність банку; різноманітність послуг, пропонованих вкладникам; близькість розташування банку від клієнта Тому відкриваючи розрахунковий або поточний рахунок у банку, що задовольняє зазначеним вимогам, клієнт встановлює довготривалі зв'язки з банком, постійно витрачаючи і поповнюючи кошти на рахунку
Меншою стабільністю, за даними обстеження зарубіжних дослідників, мають залишки строкових і ощадних депозитів На їх закріпленість за конкретним банком чинить серйозний вплив рівень процентної ставки. Тому вони схильні до міграції у випадку певних коливань рівня депозитного відсотка, установлюваного різними банками.
Ліквідність банку обумовлюється також його залежністю від зовнішніх джерел, якими є міжбанківські кредити.
Міжбанківський кредит в різних межах не представляє загрози для ліквідності, навпаки, він дозволяє усунути короткостроковий недолік ліквідних коштів. Якщо ж міжбанківський кредит займає основне місце в залучених ресурсах, несприятлива кон'юнктура на міжбанківському ринку може призвести до краху банку. Банк, що відрізняється великою залежністю від зовнішніх джерел, не має власної бази для бізнесу, він не має перспектив для розвитку, і схильний до значного ризику нестійкості своєї ресурсної бази
Серйозний вплив на ліквідність банку надає спряженість активів і пасивів за сумами та строками. Виконання банком зобов'язань перед клієнтом припускає узгодження термінів, на які інвестуються кошти, з тими, на які надали їх вкладники. Ігнорування цього правила в діяльності банку, що працює переважно на залучених ресурсах, неминуче призведе до неможливості своєчасного та повного виконання банком зобов'язань перед кредиторами. Безумовно, що не всі депозити знімаються одночасно, певна їх частина відновлюється, однак для основної частки активів і пасивів дотримання даного правила неодмінно.
До внутрішніх факторів, від яких залежить ступінь ліквідності банку, відноситься також менеджмент, т. тобто система управління діяльністю банку в цілому і ліквідністю зокрема. Якість управління банком виражається в наявності та зміст банківської політики, раціональної організаційній структурі банку, яка дозволяє на високому рівні вирішувати стратегічні і поточні завдання; у виробленні відповідного механізму управління активами та пасивами банку; в чіткому визначенні змісту різних процедур, в тому числі що стосуються прийняття найбільш відповідальних рішень.
Високий рівень менеджменту передбачає наявність кваліфікованих фахівців, створення необхідної інформаційної бази, а головне розуміння керівництвом банку важливості створення наукової системи управління діяльністю банку.
K числа факторів, що обумовлюють забезпечення необхідної ліквідності банку, відноситься також його імідж. Позитивний імідж банку дозволяє йому мати переваги перед іншими банками у залученні ресурсів і в такий спосіб швидше усунути недолік в ліквідних коштах. Банку з хорошою репутацією легше забезпечувати стабільність своєї депозитної бази. Він має більше можливостей встановлювати контакт з фінансово стійкими клієнтами, а значить мати більш високою якістю активів.
Першокласний імідж банку дозволяє йому розвивати зв'язки з іноземними партнерами, що також сприяє зміцненню його фінансового стану та ліквідності.
Формування позитивного іміджу банку, якщо воно спирається на реально досягнуті результати, є складний процес, що охоплює правильний вибір стратегії розвитку, підвищення якості обслуговування клієнтів; поглиблення маркетингових досліджень; організацію достовірної, систематичної і широкої реклами; встановлення зв'язків з громадськістю, забезпечення відкритості про свою діяльність , у тому числі за допомогою публікації звітів і т.д.
Авторитет банку обумовлюється і рейтинговими оцінками, здійснюваними незалежними рейтинговими агентствами і публікуються у пресі.
Позитивний імідж значною мірою визначається особистісними якостями головних менеджерів, їх компетентністю і моральним станом. Банк, який бажає в критичних ситуаціях легко і швидко відновити свою ліквідність, повинен активно і цілеспрямовано займатися формуванням свого позитивного іміджу.
Розглянуті вище фактори, що обумовлюють ліквідність банку, набувають більшу чи меншу значимість у залежності від індивідуальних особливостей банку; фінансового стану засновників, специфіки створення банку, кола клієнтів, спеціалізації, тривалості функціонування банку, якості команди менеджерів і так далі.
В одних випадках проблему ліквідності банку може створювати структура і якість ресурсної бази; в інших-якість активів, по-третє-менеджмент, а в ряді випадків-і комплекс чинників.
Тому визнаючи багатофакторність проблеми ліквідності банку, важливо також враховувати його індивідуальність, виділяти його головні «больові» точки, що мають для даного банку найбільш істотне значення.
Як зазначалося вище, стан ліквідності банків залежить також від рада зовнішніх чинників, що лежать поза діяльності банків. До них відносяться: загальна політична та економічна обстановка в країні, розвиток ринку цінних паперів та міжбанківського ринку, організація системи рефінансування, ефективність наглядових функцій Банку Росії.
Загальна політична та економічна обстановка в країні створюють передумови розвитку банківських операцій та успішності функціонування банківської системи, забезпечують стабільність економічної основи діяльності банків, зміцнюють довіру вітчизняних і зарубіжних інвесторів до банків. Без зазначених умов банки не здатні створювати стійку депозитну базу, домагатися рентабельності операцій, розвивати свій інструментарій, підвищувати якість своїх активів, удосконалювати систему управління
Розвиток ринку цінних паперів дозволяє забезпечити найбільш оптимальний варіант створення ліквідних коштів без втрати в прибутковості, оскільки найшвидший шлях перетворення активів банку в грошові кошти в більшості зарубіжних країн пов'язаний з функціонуванням фондового ринку
Розвиток міжбанківського ринку сприяє швидкому перерозподілу між банками тимчасово вільних грошових ресурсів. З міжбанківського ринку для підтримки своєї ліквідності банк може залучити кошти на різний термін, в тому числі і на один день. Оперативність отримання коштів з міжбанківського ринку залежить від загальної фінансової кон'юнктури, організації міжбанківського ринку, авторитету банку
З цим чинником тісно пов'язаний і інший-система рефінансування Банком Росії комерційних банків За допомогою її джерелом поповнення ліквідних активів комерційного банку стає кредит Банку Росії Ефективність наглядових функцій Банку Росії визначає ступінь взаємодії органу державного нагляду з комерційними банками в частині управління ліквідністю ЦБ РФ має можливість встановлювати певні нормативи ліквідності, орієнтуючи банки на їх дотримання Чим вище реальні встановлені показники відображають стан ліквідності банку, тим більше можливості в самого банку і наглядового органу своєчасно виявити проблеми з ліквідністю і усунути їх.
Таким чином, ліквідність банку є якісна характеристика діяльності банку, обумовлена ​​безліччю факторів, що знаходяться в постійній зміні.
Тому ліквідність банку являє собою динамічний стан, яке складається поступово і характеризується впливом стійких факторів і тенденцій. Поряд з термінами «ліквідність» банку, в літературі і на практиці використовується термін «платоспроможність» банку. Підхід до розкриття змісту другого поняття в різних країнах неоднозначний.
У матеріалах Світового банку платоспроможність зв'язується з позитивною величиною власного капіталу банку. Капітал зі знаком «мінус» означає неплатоспроможність банку. У такому трактуванні платоспроможність грунтується на капіталі банку, як гарантійний фонд покриття взятих на себе зобов'язань.
В інших країнах платоспроможність банку визначають достатністю капіталу по відношенню до ризику активів.
В економічній літературі Росії платоспроможність розглядається як більш загальна і як більш вузька категорія стосовно ліквідності банку. У випадку сприйняття її як більш загальної категорії вона розглядається в комплексі внутрішніх і зовнішніх факторів, що впливають на цей стан, а ліквідність-в ракурсі внутрішніх факторів.
Але найбільш поширена точка зору визначає ліквідність банку як динамічний стан, а платоспроможність як стан на певну дату, що виражається у своєчасності виконання банком зобов'язань на цю дату. При такому визначенні ліквідності та платоспроможності, банк може не виконати в окремі періоди своїх платіжних зобов'язань, але залишатися ліквідним. У той же час втрата ліквідності передбачає систематичну неплатоспроможність.
Неплатоспроможність, що випливає з втрати ліквідності банку, означає, по-перше, нездатність банку знайти внутрішні джерела для погашення взятих на себе зобов'язань, по-друге, неможливість залучити для цієї мети зовнішні джерела.

Висновок.

Підводячи підсумок сказаному, можна впевнено зробити висновок про те, що комерційні банки сьогодні - основна складова частина кредитно-фінансової системи будь-якої країни. Вони займають панівне становище на ринку позичкових капіталів. Масштаби їх діяльності в економіці розвиненої країни воістину величезні. Дані про це надає статистика грошових потоків, що проходять через комерційні банки.
Сьогодні комерційний банк здатний запропонувати клієнту до 200 видів різноманітних банківських продуктів і послуг. Слід враховувати, що далеко не всі банківські операції повсякденно присутні і використовуються в практиці конкретної банківської установи (наприклад, виконання міжнародних розрахунків чи трастові операції). Але є певний базовий набір, без якого банк не може існувати і нормально функціонувати (прийом депозитів, здійснення грошових платежів і розрахунків, видача кредитів). Спостерігається загальна тенденція до спеціалізації на більш прибуткових операціях.
Систематичне виконання банком своїх функцій і створює той фундамент, на якому грунтується стабільність економіки країни в цілому. І хоча виконання кожного виду операцій зосереджене в спеціальних відділах банку і здійснюється особливою командою співробітників, вони переплітаються між собою. Так, банки володіють унікальною здатністю створювати кошти платежу, які використовуються в господарстві для організації товарного обігу і розрахунків. Мова йде про відкриття і ведення чекових та інших рахунків, які є основою безготівкового обороту. Господарство не може існувати і розвиватися без добре налагодженої системи грошових розрахунків. Звідси велике значення банків, як організаторів цих розрахунків.

Список літератури.

1. Фінанси. Грошовий обіг. Кредит.: Підручник для вузів / під ред. проф. Г.Б. Поляка - М.: ЮНИТИ-Дана, 2-е із.2001.
2. Гроші. Кредит. Банки.: Підручник для вузів / під ред. Проф. Є.Ф. Жукова - М.: Банки і біржі, Юніті, 1999.
3. Банківська справа / За ред. О.І. Лаврушина. - М.: «Фінанси та статистика», 1999.
4. Введення в банковское дело: Учеб. посібник / Рук. авт. кол. проф. Г. Асхауер. - М.: 1997.
5. Загальна теорія грошей і кредиту: Підручник / За ред. Є.Ф. Жукова. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 1995.
6. Усоскин В.М. Сучасний комерційний банк: керування й операції. - К.: ІВЦ «вазарі-Ферро», 1997.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Банк | Контрольна робота | 113.3кб. | скачати

Схожі роботи:
Комерційні банки 2
Комерційні банки 3
Комерційні банки та їх функції
Комерційні банки і їх операції
Комерційні банки Англії
Комерційні банки 2 лютого
Комерційні банки та їх види
Комерційні банки та їх функції 2
Комерційні банки та їх розвиток
© Усі права захищені
написати до нас
Рейтинг@Mail.ru