додати матеріал


Загальні основи і принципи класифікації страхування Форми проведення страхування

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Страхування охоплює різних об'єктів і суб'єктів страхових відносин, форми організації діяльності в силу визначень правових норм і практики, що склалася. Для упорядкування різноманітних відносин і явищ, у відношенні яких організується страховий захист, і створення єдиної і взаємозалежної системи необхідною стає класифікація страхування.

Класифікація страхування являє собою наукову систему поділу страхування на сфери діяльності, галузі, підгалузі, види, ланки, розташовані так, що кожне наступне ланка є частиною попереднього. В основі такого поділу страхування лежать відмінності в об'єктах, категоріях страхувальників, обсязі страхової відповідальності, формою проведення страхування. [9, с.19]

Страхова діяльність поділяється на окремі галузі, які формуються за принципом однорідності ризиків.

Галузь страхування - це ланка класифікації страхування, що характеризує в широкому сенсі слова страхування життя і здоров'я людини, матеріальних цінностей, зобов'язань страхувальників перед третіми особами.

Галузі страхування класифікуються за різними критеріями:

по об'єктах страхування (видами ризику);

за видами страхового відшкодування;

виходячи зі структури балансу.

Розглянемо докладніше дані класифікації.

Об'єктами страхування можуть бути не суперечать законодавству майнові інтереси:

із заподіянням шкоди життю або здоров'ю страхувальника або іншого названого в договорі фізичної особи, а також з досягненням ними певного віку або з настанням у їхньому житті іншого передбаченого договором страхового випадку (особисте страхування);

з втратою (загибеллю) або пошкодженням майна, що знаходиться у володінні, користуванні, розпорядженні страхувальника або іншого названого в договорі вигодонабувача, або з нанесенням шкоди їх майнових прав, у тому числі з виникненням збитків від підприємницької діяльності через порушення своїх зобов'язань контрагентами підприємця або зі зміною умов цій діяльності по не залежних від підприємця обставинам (майнове страхування);

з відповідальністю за зобов'язаннями, що виникли у разі заподіяння страхувальником або іншою особою, на яку така відповідальність може бути покладена, шкоди життю, здоров'ю або майну інших осіб, або з відповідальністю за договором (страхування відповідальності). [2]

Окремим видом страхової діяльності є перестрахування.

Для конкретизації страхових інтересів підприємств, організацій і громадян всередині окремої галузі далі розрізняються підгалузі і вужчі види страхування.

Вид страхування являє собою частину галузі страхування, він характеризується страхуванням однорідних майнових інтересів.

Майнове страхування включає такі види: страхування вантажів, страхування транспортних засобів, страхування інших видів майна, страхування фінансових ризиків, страхування комерційних ризиків.

Особисте страхування включає: страхування життя, страхування від нещасних випадків і хвороб, медичне страхування.

Страхування відповідальності включає: страхування цивільної відповідальності власників автотранспортних засобів, страхування відповідальності перевізників та експедиторів, страхування цивільної відповідальності підприємств - джерел підвищеної небезпеки, страхування відповідальності за невиконання зобов'язань, страхування професійної відповідальності, страхування інших видів цивільної відповідальності.

Вид страхування включає окремі різновиди.

Різновид страхування - це страхування однорідних об'єктів у визначеному об'ємі страхової відповідальності.

Різновидами особистого страхування є: страхування дітей, страхування до одруження, змішане страхування життя та ін Різновидами майнового страхування є: страхування будівель, основних і оборотних фондів, тварин, домашнього майна, засобів транспорту та ін [9, с.19-20]

Балансова класифікація галузей страхування заснована на статтях бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності страхувальника і включає в себе страхування активів і пасивів.

До страхування активів відносяться всі найважливіші види страхування збитків: страхування основних засобів, виробничих запасів, незавершеного виробництва, готової продукції і товарів, можливих втрат за борговими зобов'язаннями. В основі страхування активів лежить майновий інтерес страхувальника до речі або права, інакше кажучи, страховий інтерес.

При страхуванні пасивів страхується не майновий інтерес, а ті збитки, які виникають з пасивних боргів без погашення. До страхування пасивів належать: страхування законодавчо визначених зобов'язань підприємця, страхування збитків, що мають місце у разі відхилення претензій, страхування кредиту, страхування необхідних витрат.

Відповідно до Закону Республіки Білорусь від 3 червня 1993 р. № 2343-XII «Про страхування», страхування може здійснюватися у формах обов'язкового і добровільного страхування. [1]

Страхування є обов'язковим, якщо це передбачено законодавчими актами Республіки Білорусь. В інших випадках страхування є добровільним.

Види, умови і порядок проведення обов'язкового страхування визначаються законодавчими актами Республіки Білорусь про обов'язкове страхування. Операції по обов'язковому страхуванню проводяться державними страховими організаціями, якщо законодавством не передбачено інше. Держава гарантує виплату страхувальникам страхових компенсацій або страхових сум з обов'язкових видів страхування при настанні страхових випадків, якщо страхування проводилося державної страховою організацією. [1]

Умови добровільного страхування визначаються договором сторін відповідно до законодавства.

Істотні умови договору добровільного страхування визначаються відповідно до законодавства правилами відповідного виду страхування, затвердженими (прийнятими, схваленими) страховиком або об'єднанням страховиків і погодженими з Міністерством фінансів, а конкретні умови - відповідно до законодавства і зазначеними правилами при укладанні цього договору. [2]

Таким чином, галузь страхування об'єднує види страхової діяльності за принципом однорідності страхованих ризиків. Можливі різні способи класифікації галузей страхування. Виходячи з об'єкта страхування розрізняють: особисте страхування, майнове страхування і страхування відповідальності. За характером страхових виплат виділяють страхування збитку та страхування суми. Відштовхуючись від структури балансу підприємства, розрізняють страхування активів і пасивів. За формою страхування може бути обов'язковим і добровільним.

2. Фінансова стійкість і платоспроможність страховика, основні критерії

Проблеми пошуку оптимального підходу до аналізу фінансового стану страхових компаній не нові. Останнім часом широко стали застосовуватися різні коефіцієнти та показники для характеристики фінансової стійкості страховика, методично обгрунтовані і практично апробовані.

Показники фінансової стійкості є загальновизнаними найбільш ємними показниками діяльності страхової компанії, тому що характеризують її здатність виконувати свої зобов'язання і за наявних умов, і в разі імовірнісних несприятливих змін зовнішнього і внутрішнього середовища. Фінансова стійкість - здатність страхової компанії зберігати існуючий рівень платоспроможності протягом тривалого часу і при серйозних впливах, використовуючи для цього фінансовий, технологічний чи управлінський потенціали. [5, c.186]

Показники, що характеризують фінансову стійкість і платоспроможність страхової компанії, діляться на наступні основні групи:

1) показники, що формуються для офіційної звітності відповідно до вимог законодавства та органів страхового нагляду;

2) показники, що визначаються залежно від цілей замовників, користувачів аналізу: рейтинги, експертні оцінки, ін

Основні показники (фактори) фінансової стійкості страхової компанії, стан і вплив яких враховується при проведенні будь-якого аналізу незалежно від визначальних його характеристик, наступні:

тарифна політика;

перестрахування;

розміщення активів;

достатній власний капітал;

зобов'язання (включаючи технічні резерви). [5, c.187]

Останні два чинники є основою визначення фінансової стійкості страхової компанії та її платоспроможності в рамках офіційної бухгалтерської звітності. Аналіз достатності власного капіталу і зобов'язань проводиться при розрахунку співвідношення вільних активів та прийнятих зобов'язань страховика.

Якщо фактичний розмір вільних активів страховика за підсумками роботи за звітний період виявляється нижче нормативного, то приймаються заходи з оздоровлення фінансового становища шляхом підвищення розміру статутного капіталу, розширення перестрахувальних операцій, зміни тарифної політики, зміни структури активів, скорочення дебіторської та кредиторської заборгованості і т.д .

Фінансова стійкість страхового фонду страхової компанії визначається також за показником ступеня ймовірності дефіциту коштів у якому-небудь році [5, с.189]:

(2.1)

де ТСсред - середня тарифна ставка по всьому

n - число застрахованих об'єктів.

Чим менше значення коефіцієнта, тим менше ступінь варіації обсягу сукупного страхового фонду і вище його фінансова стійкість.

До показників платоспроможності відносяться нормативні показники оцінки платоспроможності, визначення величини чистих активів, оцінки поточної платоспроможності.

Платоспроможність є «миттєвим показником» фінансової стійкості, так як характеризує фінансовий стан страховика в момент проведення аналізу.

Показники визначення величини чистих активів та порівняння з оплаченим і заявленим статутним капіталом служать для визначення відповідності розмірів чистих активів і сплаченого (заявленого) статутного капіталу. На додаток до абсолютними показниками застосовуються відносні показники рівня чистих активів по відношенню до фактично оплаченого статутного капіталу і показники частки чистих активів в активах.

Показники поточної платоспроможності включають в себе показники поточної платоспроможності в цілому по компанії, а також за видами страхової діяльності. Показники відображають достатність припливу коштів у вигляді надходжень страхових премій для покриття поточних витрат на страхові виплати (відбулися збитки) та поточні витрати на ведення справи. Оптимальне значення показника більше 100%, яке можливе за стабільної роботи страхової компанії з поступовим зростанням обсягів діяльності. Показник може бути визначений:

страхові внески (за вирахуванням частки перестраховиків) / страхові виплати (відбулися збитки - за видами страхування іншим, ніж страхування життя) + операційні витрати (усі показники за вирахуванням частки перестраховиків).

Показники платоспроможності, використовувані рейтинговими агентствами Standart & Poor, s, Moody, s Investors та ін:

- Рівень платоспроможності страхової компанії (Solvensy Margin), мінімальні значення якого в різних країнах мають незначні відмінності і розташовані в межах 20%, визначається як власні кошти / нетто-премія у звітному періоді;

- Рівень достатності покриття власними засобами (Capital Adequacy Ratio, або CAR) вираховується за такою формулою [5, c.190]:

(2.2)

де Уф (н) - фактичний (нормативний) рівень платоспроможності.

Показники маржі платоспроможності або співвідношення нормативного та фактичного розмірів вільних активів у відповідності з методикою, застосовуваної в Європейському союзі, характеризують платоспроможність страхової компанії, що підтверджується у разі відповідності фактичної величини їх власних коштів нормативному розміром, який розглядається у трьох показниках: маржа платоспроможності, гарантійний фонд , мінімальний гарантійний фонд.

Відзначимо, що використовуються також і деякі інші показники.

На закінчення питання ще раз зазначимо, що фінансова стійкість - це здатність страхової компанії зберігати існуючий рівень платоспроможності протягом тривалого часу, використовуючи для цього весь свій потенціал.

Платоспроможність - найважливіший показник надійності страхової компанії, її фінансової стійкості і, отже, головний показник привабливості компанії для потенційних клієнтів. Гарантією платоспроможності страховика є наявність достатніх, не пов'язаних зобов'язаннями, коштів. Ці кошти формуються з двох джерел: сплаченого статутного капіталу і прибутку. Достатність власних коштів страхової компанії гарантує її платоспроможність за двох умов: наявність страхових резервів не нижче нормативного рівня і правильної інвестиційної політики, а також дотримання співвідношення активів і зобов'язань за чинними договорами страхування.

Існує ряд показників, що характеризують фінансову стійкість і платоспроможність показники, як формуються для офіційної звітності, так і визначаються в залежності від цілей страхової організації.

Список використаної літератури

Про страхування: Закон Республіки Білорусь від 3 червня 1993 р. № 2343-XII / ред. від 31.01.2000 / (Відомості Верховної Ради Республіки Білорусь. -1993. - № 22.-ст.276).

Про вдосконалення регулювання страхової діяльності в Республіці Білорусь: Декрет Президента Республіки Білорусь від 28 вересня 2000 р. № 20 (Національна економічна газета. -2000. - № 47.-С.2.).

Про затвердження Положення про порядок інвестування страховими організаціями коштів страхових резервів: Постанова Ради Міністрів Республіки Білорусь від 16 червня 2003 р. № 800 / ред. від 11.12.2004 / (Національний реєстр правових актів Республіки Білорусь. -2003. -5/12624).

Балабанов І.Т., Балабанов А.І. Страхування. -СПб: Питер, 2001. -256с.

Грищенко Н.Б. Основи страхової діяльності: Навчальний посібник. -Барнаул: Изд-во Алт. ун-ту, 2001. -274с.

Казанцев С.К. Основи страхування: Навчальний посібник. -Єкатеринбург: вид. ІПК УГТУ, 1998. -101с.

Коваленко М.М. Правове регулювання страхування в Республіці Білорусь: Навчальний посібник. -Мн.: РІВШ, 1999. -400с.

Мамедов А. Фінанси страхових організацій і фінансова система / / Страхова справа. -2003. - № 7. -C.8-12.

Методичні рекомендації до практичних занять з курсу «Комерційне страхування» / Укл. М.Є. Карпіцкій. -Гродно: ГрГУ, 2001. -47с.

Ринок страхування в Білорусі: Аналіз та рекомендації / / Страхування в Білорусі. -2005. - № 1. -C.15-22.

Для підготовки даної роботи були використані матеріали з сайту http://socrat.info/


Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Міжнародні відносини та світова економіка | Реферат
30.8кб. | скачати


Схожі роботи:
Основи класифікації страхування
Загальні положення про страхування
Загальні методичні рекомендації до курсу Страхування
Страхування нещасних випадків. Екологічне страхування власників джерел підвищеної небезпеки
Умови та порядок проведення страхування майна підприємства
Страхування нещасних випадків Екологічне страхування власник
Форми і види страхування
Ознаки функції та принципи страхування
Сутність принципи і роль страхування
© Усі права захищені
написати до нас
Рейтинг@Mail.ru