Експортні контракти

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.


Нажми чтобы узнать.
скачати

Експортні контракти

Зміст

Введення. 4
1.Загальна характеристика експортного контракту. 7
1.1. Типові контракти в міжнародній торгівлі. 7
1.2. Сторони зовнішньоторговельного контракту купівлі-продажу. 15
1.3. Форма експортного контракту. 16
2.Расчет банку за експортним контрактом. 23
2.1. Умови розрахунків: у кредит, готівковий платіж, опціон готівкового
платежу. 23
2.2. Форми розрахунків за експортними контрактами (банківський переказ, інкасо, аккредетів (вексель)) 27
2.3. Валютний контроль над експортними угодами. 36
Висновок. 57
Бібліографічний список. 62


Введення

Сучасний етап розвитку зовнішньоекономічної діяльності комерційних організацій характеризується суттєвими змінами методів і форм встановлення договірних зв'язків з іноземними партнерами. Застосування правових норм у сфері міжнародних економічних відносин має ряд особливостей. Підприємець, що виходить на зовнішній ринок, повинен володіти певним обсягом правових знань про особливості зовнішньоторговельного договору купівлі-продажу, стосовно чинного в міжнародній торгівлі правовому режимі.
Правова основа міжнародних комерційних операцій (англ. commercial transactions) - інститут міжнародної комерційної угоди. Джерелами права в цьому випадку є міжнародні угоди, правила, конвенції, національні законодавства, системи нормативних актів, що регулюють зовнішньоекономічну діяльність, що склалися в міжнародній торгівлі традиції.
Інститут міжнародної комерційної угоди - це сукупність цивільно-правових норм, що регулюють порядок і форми здійснення угод, укладених з іноземним партнером, їх зміст, умови дійсності цих угод та юридичні наслідки їх недійсності.
Стосовно до договірних відносин російських підприємців з партнерами іноземних держав використовуються різні терміни: "угода", "договір", "угода", "контракт", які в нашому контексті є синонімами.
Контракт (англ. contract) - це вид документа, що містить всі умови купівлі-продажу. З самої назви торгового контракту випливає, що одна сторона здійснює покупку, а інша - продаж предмета договору (товару). Неодмінною умовою торгового контракту (англ. trade contract) є перехід права власності на товар від продавця до покупця. Цей договір відрізняється від усіх інших видів договорів - орендного, ліцензійного, страхування та інші, де не міститься умова про перехід права власності на товар, а предметом договору є право користування товаром, або надання послуг. Відносини, що виникають з договору (контракту), називаються договірними (контрактними) відносинами, а зобов'язання сторін, що випливають з договору (контракту), - зобов'язаннями за договором (контрактом) (англ. obligations under a contract).
Під купівлею-продажем (англ. purchase and sale) розуміється передача однією стороною права власності на певний товар і передача цього товару іншій стороні, яка зобов'язується прийняти його і сплатити за узгодженою ціною. Основна функція договору купівлі-продажу (англ. sale and purchase contract) - оформлення переходу майна з власності однієї особи у власність іншої.
Зовнішньоторговельний договір (контракт) купівлі-продажу - угода російських підприємців з іноземними фірмами та громадянами, що має предметом зовнішньоекономічні операції, пов'язані з обміном товарами.
Зовнішньоторговельний договір має наступні ознаки:
1) один з контрагентів по угоді є (юридична або фізична особа) представником іноземної держави;
2) товар (продукція) знаходиться на території іноземної держави;
3) при виконанні договору товар (продукція), як правило, перетинає територію однієї або декількох іноземних держав.
Зовнішньоторговельний договір купівлі-продажу містить вступну частину, реквізити сторін (юридична адреса та банківські реквізити) і такі основні умови:
- Предмет і об'єкт поставки (найменування та кількість товару);
- Способи визначення якості і кількості товару;
- Термін і місце поставки;
- Базисні умови поставки;
- Ціна (вартість одиниці або однієї партії товару) і загальна вартість поставки;
- Умови платежу;
- Порядок здачі-приймання товару;
- Транспортні умови;
- Умови про гарантії та санкції;
- Порядок вирішення спорів;
- Обставини звільнення від відповідальності, форс-мажор.
Договір підписується уповноваженими особами та їх підписи скріплюються печатками.
У контракт також можуть бути внесені положення, спільні для продавця та покупця:
- Поняття та порядок обчислення збитків та їх відшкодування при можливому порушенні зобов'язань однієї зі сторін;
- Санкції при простроченні платежу;
- Транспортний і валютний ризики;
- Принципи звільнення від відповідальності;
- Право на призупинення виконання зобов'язань;
- Умови страхування товару;
- Порядок розірвання договору.
Дана робота присвячена особливостям зовнішньоторговельних операцій по експорту товарів за кордон. Зокрема в роботі розглядаються такі проблеми, як загальна хараткерістіка експортних контрактів, умови та форми розрахунків за експортним контрактом, а також нюанси валютного контролю за експортними угодами.
При написанні роботи була використана навчальна література та наукові публікації на тему дослідження, а також нормативні акти, що регулюють дану сферу хоязйственних відносин.

1.Загальна характеристика експортного контракту.

1.1. Типові контракти в міжнародній торгівлі

Міжнародні торговельні або комерційні (англ. commerce) операції поділяються на основні операції (англ. basic operations, main operations, majоr operations), що здійснюються на оплатній основі між безпосередніми учасниками цих операцій (контрагентами різних країн), та забезпечують, пов'язані з просуванням товару від продавця до покупця [1].
До основних комерційних операцій відносяться:
- Операції з обміну товарами в матеріальній формі (комерційний експорт та імпорт);
- Операції з обміну науково-технічними знаннями в формі торгівлі патентами, ліцензіями, ноу-хау;
- Операції по обміну технічними послугами (консультативний і будівельний інжиніринг);
- Орендні операції;
- Операції з міжнародного туризму;
- Операції з надання консультативних послуг в галузі інформації та удосконалення управління, з обміну кінофільмами і телепрограмами.
Операції, що забезпечують міжнародний товарообіг, включають:
- Операції з міжнародних перевезень вантажів;
- Транспортно-експедиторські операції;
- Операції по страхуванню вантажів;
- Операції зі зберігання вантажів при міжнародних перевезеннях;
- З ведення міжнародних розрахунків.
Ці операції отримали назву операцій товароруху.
Особливо слід виділити область виробничого і науково-технічного співробітництва як специфічну сферу міжнародного комерційного справи. Ця співпраця виступає як результат певної організаційно-управлінської діяльності, метою якої є укладення угод:
- Про спеціалізацію та кооперування виробництва;
- Про організацію спільного будівництва об'єктів і їх експлуатації;
- Про постачання великих промислових об'єктів з компенсацією товарною продукцією;
- Про кооперацію в галузі наукових досліджень та ін
Ці угоди реалізуються на основі укладення міжнародних торгових угод. Тому область виробничого і науково-технічного співробітництва входить у сферу міжнародної торгівлі.
Отже, поняття міжнародна торгівля включає в себе не тільки здійснення комерційних операцій з матеріальними цінностями, а й інші види торгово-економічної діяльності, яка реалізується через канали міжнародної торгівлі.
Міжнародна торгівля (англ. international trade) - це сфера міжнародних торгово-грошових відносин, специфічна форма обміну продуктами праці (товарами і послугами) між продавцями і покупцями різних країн. Міжнародна торгівля являє собою сукупність зовнішньої торгівлі всіх країн світу. При цьому зовнішня торгівля окремих держав, регіонів виступає складовим елементом міжнародної торгівлі [2].
Здійснення міжнародних комерційних операцій вимагає застосування певних правових форм та використання конкретних методів їх проведення.
Правовою формою, опосередковують міжнародні комерційні операції, є міжнародна торгова угода, обов'язкова умова якої - укладання її з іноземним контрагентом.
Під міжнародною торговою угодою (англ. international trade) розуміють договір або угода (англ. agreement, arrangement, deal, deed, bargain, contract) між двома або кількома сторонами, що знаходяться в різних країнах, з поставки встановлених товарних одиниць та (або) надання послуг відповідно до умов, узгоджених сторонами [3].
Міжнародний характер договору випливає з того, що його суб'єктами (сторонами) є комерційні підприємства (фірми), що знаходяться в різних країнах.
Договір не буде вважатися міжнародним, якщо він укладений між сторонами різної державної (національної) приналежності, комерційні підприємства (фірми) яких знаходяться на території однієї держави (наприклад: між філіями та дочірніми компаніями фірм різних країн, що знаходяться на території однієї країни). У той же час договір визнається міжнародним, якщо він укладений між комерційними підприємствами однієї державної (національної) приналежності, що знаходяться на території різних держав.
Таке тлумачення договору міститься в Конвенції ООН про договори міжнародної купівлі-продажу товарів (Віденська Конвенція 1980 р.) і в Новій Гаазької Конвенції про право, застосовне до договорів міжнародної купівлі-продажу, 1985 року.
Під торговельною угодою (англ. sale, trade deal, commercial deal, commercial transaction, bargain) розуміються всі угоди, пов'язані з обміном товарами в матеріальній формі та наданням послуг як основних, так і забезпечують міжнародний товарообіг [4].
Визнання за угодою торгового характеру підкоряє її не тільки загальним нормам цивільного права, але й спеціальним нормам торгового права, що визначає правила їх укладання та виконання.
Сторони в торговій угоді відносяться до особливої ​​категорії підприємців, іменованих комерсантами (англ. businessman, tradesman), діяльність яких підпорядковується багато в чому спеціальним правовим режимом. Важливо підкреслити, що цей режим послаблює формалізм укладення угод, зокрема, комерсанти звільняються від ряду труднощів у доведенні прийняття договору. Це дозволяє розглядати угоду не тільки коли вона представлена ​​в письмовій формі, а й усно (по телефону, телетайпу).
Під товарними одиницями (англ. unit, piece) розуміються окремі кількості товарів одного виду, які визнаються протягом певного періоду предметом фактичної або можливої ​​торгової угоди. Партія складається з однієї або більше товарних одиниць, призначених для сумісного перевезення з обумовленого пункту відправлення у встановлений покупцем місце поставки. Перевезення партії може здійснюватися послідовно, в кілька етапів [5].
У міжнародній комерційній практиці взаємне волевиявлення може приймати форму договору купівлі-продажу, ліцензійного або орендного договору, договору страхування, перевезення, зберігання та ін взаємоузгоджені волевиявлення, що передбачає поставку товарів у матеріальній формі, супроводжувану перерахованими вище забезпечують послугами, а також супутніми послугами (інжиніринговими , ліцензійними і ін), може перетворюватись у форму договору купівлі-продажу, замовлення, тендеру.
Під експортно-імпортними операціями (англ. export-import transactions) розуміється комерційна діяльність, пов'язана з купівлею-продажем товарів, що мають матеріально-речову форму [6]. При цьому під експортними операціями (англ. export operations, exportations) розуміється діяльність, пов'язана з продажем і вивозом за кордон товарів для передачі їх у власність іноземному контрагенту; під імпортними операціями (англ. import operations, importations) розуміється діяльність, пов'язана із закупівлею та ввезенням іноземних товарів для подальшої реалізації їх на внутрішньому ринку країни покупця.
У міжнародній комерційній практиці під експортом та імпортом розуміються операції, здійснювані на комерційній основі, на основі укладення та виконання міжнародних торгових угод - контрактів купівлі-продажу. Поставки у вигляді допомоги, дарунків та інші, здійснювані на безоплатній основі, у вартість експорту та імпорту, як правило, не включаються, а враховуються окремо.
Експортно-імпортні операції вважаються здійсненими, якщо товар пропущений через державний кордон країни контрагента, що можливо після виконання певних митних формальностей і процедур, в числі яких подання відомостей для статистичного обліку. Митний облік експортно-імпортних вантажів - база статистичного обліку міжнародних товарних потоків. Він закладається в основу національної зовнішньоторговельної статистики кожної країни і статистики міжнародної торгівлі, яка ведеться і публікується міжнародними економічними організаціями системи ООН. Тому однаковості ведення митного статистичного обліку, уніфікації понять, стандартизації зовнішньоторговельної документації надається надзвичайно велике значення як на міжнародному, так і на національному рівнях.
Зупинимося на деяких визначеннях, що використовуються в міжнародній комерційній практиці.
Типовий контракт (англ. contract form, standard form of contract) - це зразковий договір або уніфіковані умови угоди купівлі-продажу, викладені у письмовій формі, сформульовані з урахуванням торгової практики, і прийняті договірними сторонами. Типовий контракт застосуємо до певних видів торгівлі [7].
Форма типових контрактів може бути різною.
- Типовий контракт може бути представлений у вигляді документа, для якого учасники можуть використати сам договір, у тому випадку, якщо вони його підпишуть і заповнять в ньому ті статті, які вимагають узгодження (наприклад, найменування сторін, кількість, якість, ціна, термін і місце поставки товару).
- Типовим контрактом називають також і загальні умови купівлі-продажу. Загальні умови - це список статей договору, розроблених з урахуванням торгової практики і базисних умов поставки, які учасники договору можуть включати в свій контракт або посилатися на них. Але сам надрукований документ, в якому містяться тільки умови купівлі-продажу, не є контрактом, ці умови складають невід'ємну частину контракту.
У практиці торгівлі найчастіше зустрічається форма типового контракту, що складається з двох частин: узгоджуються частини та уніфікованої частини або загальних умов, які залишаються незмінними в кожному окремому випадку.
Типові контракти складаються на бланках, виготовлених друкарським способом, причому на першому аркуші друкуються індивідуальні умови угоди, а на обороті або на інших аркушах - загальні умови. Іноді у всіх пунктах контракту залишається місце для уточнення узгоджуваних умов. Типовий контракт може використовуватися двома способами:
- По-перше, шляхом беззастережного приєднання однієї з договірних сторін до умов остаточної форми типового договору, запропонованої іншою стороною, яка не повинна змінюватися за винятком незначних деталей;
- По-друге, типовий контракт використовується як зразок, який може бути змінений відповідно до умов конкретної угоди.
Найчастіше типовий контракт, розроблений одним з контрагентів, береться за зразок і на його основі шляхом узгодження кожної умови розробляється індивідуальний контракт, який і підписується сторонами.
Типові контракти застосовуються найчастіше при укладанні угод:
- На стандартні види машин і обладнання або споживчі товари;
- На промислову сировину, що поставляється на довгостроковій основі;
- На біржах на масові сировинні і продовольчі товари [8].
Це обумовлено тим, що особливості масових товарів, зокрема, їх внутрішня однорідність з точки зору фізико-хімічних властивостей, полегшують уніфікацію умов контрактів з визначення якості і кількості товару, способів упаковки (якщо вона потрібна), умов страхування під час перевезення та ін Має значення і те, що торгівля цими товарами здійснюється у великих обсягах, причому імпортери, особливо біржових товарів, як правило, об'єднані у великі галузеві організації.
Поширення типових контрактів є результатом прагнення до уніфікації умов міжнародної торгівлі і обумовлено певними перевагами, які дає їх використання. Зокрема, попередня підготовка більшої частини тексту контракту дозволяє більш ретельно його розробити, ніж якби він узгоджувався під час індивідуальних переговорів, економить час при укладанні угоди і дає можливість широко використовувати наявний практичний досвід торгівлі в даній галузі.
Типові контракти періодично переглядаються і частково змінюються. Це обумовлено низкою причин, зокрема постійною зміною співвідношення сил між експортерами та імпортерами на світовому ринку. Іншою причиною є зміна з розвитком науково-технічного прогресу організаційно-технічних умов торгівлі (засобів перевезення, методів визначення якості і ін), що викликає необхідність перегляду окремих формулювань діючих контрактів або розробки контрактів на нових умовах.
Типові контракти розробляються спілками підприємців, об'єднаннями, асоціаціями, федераціями, комітетами товарних бірж, торговими палатами, монополістичними об'єднаннями та великими фірмами, а також Європейською економічною комісією ООН (ЄЕК).
Проте по багатьох товарах - зернових, лісоматеріалів, шкірсировини - існують спеціальні типові контракти, розроблені міжнародними спілками підприємців та галузевими національними спілками. Вони розробляють кілька варіантів типових контрактів для кожного виду товару. Різниця між цими варіантами зазвичай полягає в базових умовах, а отже і в методі визначення ціни (ФОБ, СІФ і т.д.); у визначенні способу поставки товару - цілими пароплавами чи дрібними відправками; у визначенні основного напрямку перевезення товару від місця походження до місця призначення, що може впливати на упаковку товару, умови страхування і т.д.
Застосування типових контрактів учасниками відповідного об'єднання обов'язково (про це зазвичай вноситься обмовка до статуту об'єднання). Тому учасники об'єднань відмовляються укладати контракти на умовах, що відрізняються від встановлених цим об'єднанням. Це дає їм можливість нав'язувати односторонньо вигідні умови торгівлі економічно більш слабким партнерам.
У найбільш монополізованих галузях торгівлі угоди зазвичай укладаються на основі контрактів, що розробляються великими компаніями. Якщо в угоду вступають два учасники монополістичних об'єднань, кожне з яких має свій типовий контракт, то умови контрактів стають предметом переговорів, в результаті яких може бути вироблений новий варіант контракту. Кожного разу здобуту перевагу більш сильний контрагент прагне зберегти за собою, оголошуючи його торговим звичаєм. Контрагенти, для яких такий звичай є невигідним, домагаються його відхилення або зміни. Цим, власне, і пояснюється величезне різноманіття формулювань, що зустрічаються в типових контрактах. Таким чином, за своїм характером типові контракти є виразниками що склалася в практиці світової торгівлі техніки укладання угод.

1.2. Сторони зовнішньоторговельного контракту купівлі-продажу

У зовнішньоторговельній угоді беруть участь дві сторони (англ. сontract parties), іменовані контрагентами (партнерами) (англ. contracting party, counterpart, foreign partner). За загальним правилом у контрактні відносини даного виду можуть вступати іноземні фізичні та юридичні особи, а також особи без громадянства. Сторони, які беруть участь у зовнішньоторговельній угоді, повинні володіти певними повноваженнями на її вчинення.
Юридична особа (англ. legal person, juridical person, juristic person) - це організація, що має відповідно до законодавства країни приналежності, національним режимом власності, відокремлене майно і відповідає за своїми зобов'язаннями цим майном [9].
Відповідно до ст. 48 ЦК РФ юридичною особою визнається організація, яка має у власності, господарському віданні або оперативному управлінні відособлене майно і відповідає за своїми зобов'язаннями цим майном, може від свого імені набувати і здійснювати майнові та особисті немайнові права, нести обов'язки, бути позивачем і відповідачем у суді . Юридичні особи повинні мати самостійний баланс або кошторис.
Юридична особа може здійснювати будь-які види діяльності, що відповідають цілям, передбаченим у його установчих документах, і не заборонені законом. Окремими видами діяльності, перелік яких визначається законом, юридична особа може займатися тільки на підставі спеціального дозволу (ліцензії) (ст. 49 ЦК РФ).
Юридична особа підлягає реєстрації відповідно до вимог національного законодавства. Згідно з п. 2 ст. 51 ГК РФ юридична особа вважається створеною з моменту його державної реєстрації. Даний факт є підставою для придбання організацією відповідних цивільних прав та прийняття на себе громадянські обов'язки.
Іноземна юридична особа - це організація, що володіє правами й обов'язками юридичної особи за законодавством іноземної держави його реєстрації [10]. Слід мати на увазі, що в кожній державі є свої особливості в тлумаченні та визначенні видів і типів юридичних осіб, що здійснюють підприємницьку діяльність.
При підготовці до укладення угоди зовнішньоторговельної купівлі-продажу необхідно ознайомитися з відповідними документами, що підтверджують правомочності представника іноземної фірми і самої фірми на укладення даного виду договору.
ЦК України встановлює, що договір вважається укладеним, якщо між сторонами в необхідній у належних випадках формі досягнуто згоди з усіх істотних умов договору (частина 1 ст. 432).

1.3. Форма експортного контракту

Висновок зовнішньоторговельного контракту купівлі-продажу як певний процес являє собою систему дій сторін (партнерів) у ході узгодження умов контракту. Початковим етапом є попередні переговори, які іноді називаються трактаціей угоди (англ. making a contract) [11]. Переговори ведуться поштового або телеграфного листуванням, по телефону або під час особистих зустрічей представників сторін. Ініціатива вступу в переговори може бути проявлена ​​як продавцем, так і покупцем. Покупець або відгукується на оголошення або інший вид реклами продавця, або звертається до відомої йому фірмі із запитом надіслати пропозицію або оферту (англ. offer). Продавець може сам направити таку оферту фірмі як можливому покупцеві.
Відповідно до п. 2 ст. 432 ГК РФ договір укладається шляхом направлення оферти (пропозиції укласти договір) однієї зі сторін і прийняття пропозиції або акцепту (англ. acceptance) іншою стороною. Офертою визнається адресована одній або кільком конкретним особам пропозиція, яке досить виразно висловлює намір особи, яка зробила пропозицію, вважати себе що уклали договір з адресатом, яким буде прийнята пропозиція (частина 1 ст. 435 ГК РФ).
Оферта повинна містити всю необхідну інформацію щодо істотних умов договору. Істотними є умови договору про його предмет, умови, які названі в законі або інших правових актах як істотні або необхідні для договору даного виду, а також всі ті умови, щодо яких за заявою однієї із сторін повинна бути досягнута угода (п. 1 ст. 432 ГК РФ). Особа, яка зробила оферту, іменується оферентом (англ. offerer). Прийняття такої пропозиції називається акцептом, а особа, яка прийняла пропозицію, іменується акцептантом (англ. acceptor).
У комерційній практиці оферта представляє собою письмове, усне або випливає із поведінки пропонує боку - оферента - повідомлення про бажання вступити в юридично зобов'язуючий договір (контракт), причому з умов даного повідомлення випливає, що воно буде пов'язувати оферента, як тільки сторона - акцептант, якої оферта адресована, прийме її шляхом дії, утриманням від дії або зустрічним зобов'язанням. Акцепт у даному випадку свідчить про прийняття оферти. Безумовно, згоду з офертою визнається акцептом, якщо воно отримано оферентом в обумовлені пропозицією терміни. Відповідь про згоду укласти договір на інших умовах, ніж було запропоновано в оферті, розглядається як нова - зустрічна оферта. Оферта покупця за договором купівлі-продажу дається у формі замовлення.
За загальним правилом оферта повинна містити:
- Точне і скорочене найменування продавця;
- Його торгову марку, фірмовий знак (якщо є);
- Найменування товару;
- Коротку і достатню характеристику товару;
- Пропонований обсяг поставки;
- Мінімальна кількість товару, що поставляється в партії;
- Відомості про упаковку;
- Умови постачання за ІНКОТЕРМС (розкрити поняття);
- Ціну на умовах поставки за штуку і за партію;
- Строки поставки;
- Порядок оплати;
- Оптову знижку;
- Реквізити продавця [12].
У комерційній практиці під офертою розуміється пропозиція товару. Оферта, отже, може бути зроблена тільки продавцем, а не покупцем. При цьому розрізняють два види оферти.
Тверда оферта (англ. firm offer) - письмова пропозиція про продаж певної партії товару, спрямоване конкретному покупцеві [13]. Ця пропозиція, на підставі якого у оферента виникають певні зобов'язання, що випливають з оферти. У ній продавець обумовлює термін, протягом якого вважає себе зв'язаною запропонованими їм умовами, тобто він не має права скасувати або змінити їх. Отримана адресатом оферта не може бути відкликана протягом строку, встановленого для її акцепту, якщо інше не обумовлено в самій оферті або не випливає із суті пропозиції чи обстановки, в якій воно було зроблено (ст. 436 ГК РФ). Протягом цього терміну продавець не може звернутися з подібною пропозицією до іншого партнера. Відповідь, не отриманий в строк, зазначений у оферті, означає відмову покупця від укладення контракту; продавець звільняється від зробленого ним пропозиції і має право звернутися з таким до іншого партнера.
Отримавши відповідне повідомлення з пропозицією укласти контракт, покупець повинен або прийняти таку оферту повністю, або відхилити її. Акцепт повинен бути повним і беззастережним (ч. 1 ст. 438 ГК РФ). Незгода покупця з яким-небудь пунктом оферти прирівнюється до відмови від укладення контракту на запропонованих умовах. У цьому випадку покупець направляє продавцю контрпропозицію. При наявності розбіжностей між покупцем і продавцем умови угоди можуть обговорюватися і змінюватися до досягнення угоди з усіх істотних положення контракту.
У випадку, якщо пропозиція про укладення контракту цілком прийнятно для покупця, він направляє продавцю у встановлений в оферті строк беззастережний акцепт. Договір вважається укладеним, якщо акцепт отриманий особою, яка направила оферту, у межах зазначеного в ньому строку (ст. 440 ЦК РФ).
Вільна оферта (англ. free offer) або публічна оферта - це пропозиція про продаж певної партії товару, спрямоване невизначеному колу осіб, непорождающее для оферента будь-які зобов'язання [14]. Містить всі істотні умови договору пропозицію, з якого вбачається воля особи, що робить пропозицію, укласти договір на зазначених у пропозиції умовах з кожним, хто відгукнеться, визнається публічною офертою (ч.II ст. 437 ГК РФ). Реклама та інші пропозиції, адресовані невизначеному колу осіб, розглядаються як запрошення робити оферти, якщо інше прямо не зазначено в заяві (ч.1 ст.437 ГК РФ). Вільну оферту продавець робить одночасно кільком покупцям, що забезпечує йому ознайомлення з товарним ринком. Отримання вільної оферти потенційним покупцем означає, що таку ж пропозицію отримано і його конкурентами, отже, по відношенню до даного покупцеві продавець не пов'язаний твердими зобов'язаннями.
Ст. 441 ЦК України встановлює, що, коли в письмовій оферті не визначено термін для відповіді, договір вважається укладеним, якщо акцепт отриманий особою, яка направила оферту, до закінчення терміну, встановленого законом або іншими правовими актами, а якщо такий строк не встановлений, - протягом необхідного для цього часу. Коли оферта зроблена усно без зазначення строку для відповіді, договір вважається укладеним, якщо інша сторона негайно заявила про свою згоду (акцепт).
Отже, згода покупця на умови, викладені у вільній оферті, не означає ще укладення договору. Якщо покупець згоден з такою пропозицією, то він повинен підтвердити свою згоду твердої контроферти. І якщо фірма-продавець акцептує цю контроферти, то договір вважається укладеним на запропонованих умовах.
У випадку, якщо покупець пропонує укласти договір на інших умовах, ніж запропоновано в оферті, відповідь визнається відмовою від акцепту і в той же час нової офертою (ст.443 ЦК України). У даному випадку для укладення договору продавець і покупець здійснюють подальший вторговування угоди.
Згідно зі ст. 444 ГК РФ, якщо в договорі не зазначено місце його укладення, договір визнається укладеної місці проживання громадянина чи місці перебування юридичної особи, який направив оферту.
За загальним правилом умови зовнішньоторговельного договору купівлі-продажу визначаються сторонами (партнерами, контрагентами) на власний розсуд. Чинне російське законодавство встановлює лише загальні рамки договірного правовідносини. Особливість правового регулювання зовнішньоторговельних угод проявляється в тому, що сторони зовнішньоторговельного договору купівлі-продажу повинні визначити законодавець-ство країни, яке застосовується до даного контракту. Вибір законодавства партнери здійснюють за угодою. Якщо ж у контракті угоду відсутній, то застосовуються колізійні норми.
Колізійна норма (англ. conflict rule) - це норма, яка визначає право якої держави має бути застосоване до відповідного правоотношению [15]. Разом з матеріально-правовою нормою, до якої відсилає колізійна норма, вона висловлює певне правило поведінки для учасників цивільного обороту, у нашому випадку - продавця та покупця за зовнішньоторговельним контрактом купівлі-продажу.
Зовнішньоторговельні операції купівлі-продажу повинні відбуватися російськими підприємцями в письмовій формі. Недотримання форми таких угод спричиняє їх недійсність (ст. 162 ГК РФ). З цього положення випливає правило, згідно з яким письмові докази (листування, виставлення рахунку тощо) на підтвердження укладення зовнішньоторговельної угоди купівлі-продажу не допускаються.
За законодавством ряду зарубіжних країн не вимагається обов'язкового письмового оформлення зовнішньоторговельних договорів. Відповідно до Віденської конвенції 1980 року (ст. 11) не вимагається, щоб договір купівлі-продажу укладався чи підтверджувався в письмовій формі або підпорядковувався іншій вимозі щодо форми. Допускається його підтвердження будь-якими засобами, включаючи свідчення. Однак при приєднанні Союзу РСР до зазначеної Конвенції 23 травня 1990 було зроблено застереження про незастосовність положень ст. 11 Конвенції, якщо хоча б одна зі сторін має своє комерційне підприємство в СРСР. В даний час названа Конвенція, у тому числі і застереження до неї, діють у порядку правонаступництва і для Російської Федерації.
Залежно від країни здійснення зовнішньоторговельної угоди купівлі-продажу може знадобитися реєстрація або нотаріальне посвідчення правочину. Відповідно до російського законодавства законом може бути встановлена ​​державна реєстрація угод з рухомим майном певних видів.
Угода оформляється одним з таких способів:
- У вигляді документа, підписаного обома сторонами (контракт);
- У вигляді твердої оферти продавця, акцептованою покупцем. У цьому випадку продавець направляє покупцеві докладно розроблену оферту і угода вважається укладеною шляхом обміну листами (оферта та акцепт);
- У вигляді замовлення, зробленого покупцем (замовником) продавцю (постачальнику) і підтвердженого останнім. У цьому випадку угода оформляється двома документами: замовленням і підтвердженням постачальника [16].

2.Расчет банку за експортним контрактом.

2.1. Умови розрахунків: у кредит, готівковий платіж, опціон готівкового платежу

Використовуються такі умови оплати товару:
1. Оплата вперед (англ. divshipment finance, divpayment finance) - покупець оплачує всю вартість товару до його постачання, оплата частини вартості визначається як завдаток (англ. deposit) [17].
Стаття контракту в цьому випадку може бути викладена так:
Варіант I
4. Оплата
4.1. Вартість товару, що поставляється, зазначена в п. ___ цього Контракту, сплачується шляхом передоплати.
4.2.Покупатель зобов'язаний перерахувати грошову суму на сплату повної вартості поставленого товару на р / рахунок ______________________________
___________________________________________________________________
(Вказується номер р / рахунку, назва банку, його адреса)
до ________________.
(Дата)
2. В умовах контракту можна передбачити застереження про відстрочку платежу (англ. postponement of payment) - це особливий спосіб погашення заборгованості, при якому її внесення в повній сумі переноситься на термін більш пізній, ніж передбачено договором.
3. Оплата у розстрочку (англ. payment by instalment). Це спосіб оплати товарів або послуг, при якому платіж здійснюється не в повній сумі їх вартості, а по частинах (найбільш поширений при продажу роздрібних товарів у кредит).
Партнери можуть момент перерахування грошової суми в якості передоплати за товар, що поставляється пов'язати з певною дією продавця. Наприклад, при отриманні покупцем телеграфного повідомлення про закінчення навантаження товару на борт судна в порту відправлення, з передачею продавцем покупцеві відповідних товаросупровідних документів, перелік яких має бути зазначено в контракті.
Варіант II
4. Оплата
4.1. Вартість товару, що поставляється, зазначеного в п. ____ цього Контракту, сплачується шляхом передоплати.
4.2. Покупець зобов'язаний перерахувати грошову суму на сплату повної вартості поставленого товару на р / рахунок ____________________________
________________________________________ Негайно після отримання
(Номер р / рахунку, назва банку, його адреса)
наступних документів:
рахунки ________ прим.
коносамента _______ прим.
сертифіката якості _______ прим.
Сторони договору зазвичай встановлюють конкретні терміни платежу (англ. date of payment). Якщо терміни не встановлені прямо чи опосередковано, то платіж здійснюється через певне число днів після повідомлення продавцем покупця про те, що товар надається в його розпорядження або товар готовий до відвантаження.
Спосіб платежу (англ. manner of payment) визначає, коли повинна бути здійснена оплата товару стосовно його фактичної поставці.
Основні способи платежу: готівковий, платіж з авансом, платіж у кредит.
Готівковий платіж (англ. cash payment) - повна або часткова оплата товару до терміну чи в момент переходу товару або товаророзпорядчих документів у розпорядження покупця.
Платіж з авансом (англ. advance payment) передбачає виплату покупцем постачальнику узгоджених у контракті сум в рахунок належних за контрактом платежів до передачі товару в його розпорядження, а частіше всього до початку виконання замовлення [18]. Авансовий платіж виконує двояку функцію: як форма кредитування покупцем продавця і як засіб забезпечення зобов'язань, прийнятих покупцем за контрактом. При відмові покупця прийняти замовлений товар постачальник має право звернути отриманий їм аванс на відшкодування збитків. Аванс може бути наданий у грошовій і товарній формах (сировина, матеріали, комплектуючі вузли і деталі). Аванс у грошовій формі визначається у відсотках від загальної вартості розміщується замовлення.
Погашення авансу (англ. repayment of an advance) здійснюється шляхом заліку при поставці товару в певному відсотку від кожної поставки. Як правило, аванс забезпечується гарантією банку або в контракт вноситься застереження, що у разі невиконання продавцем умов договору аванс повертається в повній сумі покупцеві. Для забезпечення такого повернення можна включити в умови контракту застереження:
"Продавець зобов'язаний повернути аванс Покупцю негайно після того, як стане очевидним, що поставка, обумовлена ​​в контракті, не буде здійснена".
Варіант банківської гарантії
Ми ____________________________ взяли до відома Ваш Контракт N _____ від ________ 19 ____ р. з Фірмою ______________ і зобов'язуємося в разі, якщо Фірма не виконає свого зобов'язання про постачання Вам передбаченого зазначеним контрактом товару у строк до _______________, негайно після отримання від Вас відповідної вимоги повернути Вам готівкою грошову суму або перерахувати негайно на вказаний Вами р / рахунок грошову суму в розмірі ________ крб. плюс ___________ відсотків річних ".
Наше зобов'язання про негайне повернення зазначеної вище грошової суми набуде чинності також у разі, якщо Фірма __________ буде оголошена банкрутом або неплатоспроможною.
Наше зобов'язання набирає чинності негайно з виробництва Вами платежу авансу Фірмі ______________ згідно з умовами контракту N _____ від __________ 19 ___ р. Воно залишається в силі до моменту закінчення виконання Фірмою своїх зобов'язань за зазначеним контрактом.
Місто Дата Банк
Друк Підписи відповідальних осіб
Платіж у кредит (англ. payment by instalments) передбачає розрахунок за угодою на основі наданого експортером (продавцем) імпортеру (покупцю) фірмового кредиту (англ. granted commercial credit).
По термінах фірмові кредити поділяються на:
- Короткострокові (англ. shot term credit) - до одного року;
- Середньострокові (англ. intermediate term credit) - до п'яти-десяти років;
- Довгострокові (англ. long term credit) - понад п'ять чи десять років.
Фірмові кредити надаються у двох формах: товарної і грошової. Іноді зустрічається поєднання цих двох форм [19].
Надання товарного кредиту (англ. credit agains goods) найчастіше здійснюється шляхом відстрочки або розстрочки платежу.
При видачі грошового кредиту (англ. monetary credit, financial credin) у контракті докладно обумовлюються його умови:
- Вартість кредиту (англ. cast of credit), що визначається у відсотках річних;
- Термін використання кредиту (англ. term of credit);
- Термін погашення кредиту (англ. term of repayment of credit);
- Пільговий період, протягом якого не проводиться погашення кредиту;
- Валюта контракту (англ. currency of contract) [20].
При укладанні контракту встановлюється в якій валюті буде проведена оплата товарів. Такою валютою може бути валюта країни-імпортера, країни-експортера або третьої країни, а також штучна лічильна одиниця СДР (спеціальні права запозичення) та ЕКЮ (Європейська валютна одиниця). Іноді в умовах контракту передбачається право імпортера на свій розсуд зробити платежі в різних валютах. Як правило, використовуються стійкі валюти (англ. stable currency) або валюти традиційні для даного виду товарів, наприклад, ціни на нафту і нафтопродукти зазвичай виражаються в доларах США.

2.2. Форми розрахунків за експортними контрактами (банківський переказ, інкасо, аккредетів (вексель))

Форми розрахунків пов'язані з використанням різних видів банківських і кредитних засобів платежу. Готівкові грошові знаки в зовнішньоторговельних операціях зазвичай не застосовуються.
Основними формами розрахунків, що використовуються в міжнародній комерційній практиці, є:
- Інкасова;
- Аккредетівная;
- По відкритому рахунку;
- Телеграфні та поштові перекази;
- Чекова;
- Вексельна [21].
Інкасо (англ. collection of payments) - вид банківської операції, що полягає в отриманні банком грошей по різних документах: векселями, чеками тощо від імені своїх клієнтів і зарахуванні їх в установленому порядку на рахунок отримувача коштів.
Інкасова форма розрахунку або інкасо товарних документів передбачає передачу експортером доручення своєму банку на отримання від імпортера певної суми платежу проти пред'явлення йому товарних документів, перелік яких дається в контракті, а також векселів, чеків та інших підлягають оплаті документів [22]. Інкасова форма зручна експортеру, тому що дає гарантію в тому, що товар не перейде в розпорядження покупця раніше, ніж за нього буде здійснено оплату.
При інкасуванні документів банками та застосуванні учасниками зовнішньоекономічної діяльності інкасової форми розрахунків слід керуватися "Уніфікованими правилами по інкасо" (редакція 1978 р., публікація Міжнародної торгової палати N 322).
Постачальник (продавець) зобов'язаний пред'явити в банк на інкасо платіжні вимоги безпосередньо слідом за відправкою товару (продукції). При настанні строку платежу і тимчасовій відсутності коштів у покупця акцептовані або платіжні вимоги оплачуються банком за рахунок позики. У випадку, коли покупець не має права на отримання позики, платіжні вимоги набувають чинності виконавчих документів.
Умова контракту про оплату при інкасової формі розрахунків може бути сформульовано таким чином:
Варіант III
4. Оплата
4.1. Оплата загальної вартості поставленого за цим Контрактом товару повинна бути проведена Покупцем протягом ____________________
(Кількість)
банківських днів після отримання банком ____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
(Найменування банку, його адреса)
інкасового доручення від банку Продавця.
4.2. Оплата буде проводитися проти надання наступних документів:
рахунки в ________ прим.
коносамента в ________ прим.
сертифіката якості в _________ прим.
4.3. Продавець зобов'язаний перераховані в п. 4.2. цього Контракту документи пред'явити в банк ___________________________________________________
______________________________________________ Для оплати не пізніше
(Найменування банку, його адреса)
_____________________ Днів після відправлення товару.
(К-ть днів)
4.4. Покупець має право відмовитися від оплати рахунку у випадку надання не всіх зазначених у п. 4.2. документів.
4.5. Покупець має право утримання з суми, призначеної для оплати інкасового доручення, сум штрафів, передбачених цим контрактом. Продавець повинен подбати про те, щоб банк, який виставляє документи на інкасо, передбачив в інкасовому дорученні дане право Покупця.
4.6. Усі банківські витрати на території Покупця сплачуються Покупцем. Усі банківські витрати поза територією Покупця сплачуються Продавцем.
4.7. У разі виникнення спорів з питань оплати вартості поставленого товару, що не врегульовані цим Контрактом, вони вирішуються у відповідності з "Уніфікованими правилами по інкасо" в редакції 1978 р.
Аккредетів (англ. letter of credit) - вид банківського рахунку, що дає можливість контрагентові отримати на умовах, зазначених в акредитивній дорученні, платіж за товар, роботи або послуги негайно після виконання зобов'язань. Акредитивна форма розрахунків являє собою зобов'язання банку протягом визначеного терміну зробити по вказівці та за рахунок покупця платіж продавцю на суму вартості поставленого товару проти пред'явлених продавцем обумовлених угодою документів [23]. Даний вид оплати використовується в практиці міжнародного торгового обороту, коли продавець не бажає нести фінансовий ризик.
Залежно від умов розрізняють такі види акредитивів:
- Підтверджений;
- Непідтверджений;
- Відзивний;
- Безвідкличний;
- Подільний;
- Неподільний;
- Відновлений.
Акредитивна форма розрахунку має певні переваги перед інкасової формою. Для експортера - це гарантії оплати банком вартості відвантаженого товару (банком, що відкрив акредитив), в підтвердженому акредитиві - також банком, його підтвердили, в отриманні платежу відразу після поставки товару і пред'явлення банку документів, що свідчать про таку поставку.
Імпортер, у свою чергу, має гарантію, що платіж буде проведений на користь експортера тільки після пред'явлення останнім товаро-супровідних документів, що засвідчують відвантаження товару і виконання інших зобов'язань з боку експортера.
З документів, проти яких платежі, у контрактах вказуються:
- Спеціалізовані рахунку;
- Повні комплекти чистих бортових коносаментів, виписаних на ім'я покупця із зазначенням порту розвантаження;
- Дублікати залізничних накладних або документи авто-або авіаперевізників;
- Пакувальні листи (опису технічної документації);
- Гарантійні листи продавця про якість і комплектності поставки (фірмова гарантія);
- Сертифікати якості та походження товару;
- Акти здачі-приймання (протоколи випробувань);
- Дозволу на відвантаження, якщо товар приймався за кордоном представником покупця;
- Копії діючих експортних ліцензій уповноважених органів країни-імпортера, якщо такі потрібні, та інші документи, відповідні до характеру угоди і поставляється по ній товару [24].
Акредитив як форма розрахунку регулюється "Уніфікованими правилами та умовами застосування для документарних акредитивів" (редакція 1983 р., публікація Міжнародної торгової палати N 400).
Зразок умов контракту при акредитивній формі розрахунків:
Варіант IV
4. Оплата
4.1. Вартість товару, що поставляється оплачується шляхом виставлення акредитива в банк ____________________________________
(Найменування банку та його адреса)
4.2. Покупець зобов'язується відкрити протягом ____________________
(Термін)
після підписання цього Контракту безвідкличний, подільний, документарний акредитив на загальну суму вартості поставленого за цим Контрактом товару.
4.3. Акредитив буде дійсний до ______________________
(Календарна дата)
4.4. Оплата вартості поставленого товару буде проведена відразу після надання в банк Продавцем таких документів:
рахунки в ________ прим.
копії коносамента;
копії документа, що засвідчує якість товару, що поставляється;
копії повідомлення про відправку товару і його маркуванні.
4.5. У випадку, якщо відриті акредитива буде прострочено з вини Покупця, Продавцю надається право розірвати цей контракт. Якщо Продавець вирішить це зробити, він зобов'язаний протягом _____________ з дня, передбаченого контрактом для відкриття _________ аккедітіва, повідомити про своє рішення Покупцеві.
4.6. Якщо Продавець вирішить залишити контракт в силі, він отримує право на відшкодування всіх додаткових витрат, які він буде нести у зв'язку з простроченням відкриття акредитива, а також право на __________% річних від загальної вартості поставленого товару за затримку його оплати.
Відкритий рахунок (англ. open account). Платіж по відкритому рахунку передбачає надання експортером товаророзпорядчих документів, минаючи банк, і зарахування імпортером належних експортеру сум платежу на відкритий рахунок у строки, встановлені в контракті.
Приймаючи таку форму розрахунків, продавець повинен, як правило, мати певні гарантії того, що покупець дійсно розплатиться з ним за поставлений товар. З метою зменшення ризику несплати вартості поставленого товару продавець може, зокрема, передбачити в контракті застереження:
"Продавець зберігає за собою право власності на даний товар аж до того моменту, поки Покупець не сплатить його вартість".
Переклад (англ. transfer). Форма розрахунків шляхом телеграфних і поштових переказів застосовується, коли надання валюти не зв'язується з яким-небудь додатковим умовою, наприклад, з передачею банку товарних документів. Як правило, використовуються при сплаті боргів за позиками і кредитами, повернення сум, здійснення попередньої оплати [25].
Банківський переказ (англ. bank transfer, banker, s transfer, bankers, remittance) - це розрахункова банківська операція, що полягає у напрямку телеграфом або поштою платіжного доручення одного банку іншому банку. Платіжне доручення (англ. payment order, order for payment) - це наказ банку, адресований своєму банку-кореспонденту, про виплату певної суми беніфіціаром, пред'явнику чека або інших платіжних документів.
Чек (англ. cheque) - вид цінного паперу, грошовий документ суворо встановленої форми, що містить наказ власника рахунку в кредитній установі чекодавця (англ. drawer of cheque) про виплату певної особі або пред'явнику чека вказаної у ньому суми.
Чекова форма розрахунків здійснюється шляхом видачі чекодавцем розпорядження своєму банку здійснити з наявних на його рахунку коштів виплати певної суми чекодержателю (англ. holder of a cheque) або перерахування цієї суми на рахунок останнього.
У Росії ця форма розрахунків регулюється Положенням про чеки, затвердженим постановою Верховної Ради РФ N 2349-1 від 13 лютого 1992
Зокрема, ст. 32 Положення про чеки встановлює такі правила:
- Чеки, видані за кордоном РФ з платежем на її території, повинні відповідати вимогам розділу II Положення;
- Чек, виданий на території РФ з платежем за кордоном, повинен відповідати вимогам законодавства за місцем платежу;
- Якщо міжнародним договором за участю РФ передбачено інше, ніж встановлено цим Положенням, застосовуються правила міжнародного договору.
Чек може бути іменним (англ. cheque payable), виписаним на користь певної особи, ордерним (англ. order cheque), виписаним за індосаментом (англ. endorsement), представницькими (англ. bearer cheque), тобто на пред'явника, передаються простою передачею або також за індосаментом.
Чек, як правило, дійсний протягом певного терміну. Він може бути виданий в іноземній валюті, якщо чекодавець має рахунок у банку в цій валюті або якщо його банк має рахунки в іноземній валюті у своїх закордонних кореспондентів.
Вексель (англ. bill) - письмове боргове зобов'язання встановленої законом форми, що видається позичальником (англ. borrower) - векселедавцем (англ. drawer of a bill) кредитору (англ. creditor, lender) - векселедержателю (англ. holder of a bill), надає останньому право вимагати від позичальника сплати до певного терміну суми, зазначеної у векселі.
Вексельна форма розрахунків здійснюється шляхом використання простого або переказного векселя.
Простий вексель (англ. note) - це нічим не обумовлене зобов'язання особи, його видавав, про сплату зазначеної суми грошей на вимогу або у визначений термін, у встановленому місці зазначену у векселі особі або його наказу (тобто іншій зазначеній ним особі) .
Простий вексель повинен містити:
- Найменування "вексель", включене у сам текст і висловлене тією мовою, якою цей документ складений;
- Просте і нічим не обумовлене обіцянку сплатити певну суму;
- Зазначення терміну платежу;
- Зазначення місця, в якому повинен бути здійснений платіж;
- Найменування тієї особи, якій або за наказом якого платіж повинен бути здійснений;
- Зазначення дати і місця складання векселя;
- Підпис особи, яка видає вексель [26].
Перекладний вексель або тратта (англ. bill of exchange) - письмовий наказ однієї особи (кредитора, трасанта) іншій - позичальнику, платнику, трасанту (англ. drawee) сплатити певну суму грошей третій особі - пред'явнику, ремітенту (англ. payee, remitte) . Трасант при цьому є одночасно кредитором по відношенню до трасату і боржником стосовно ремітента. Видача переказного векселя має своєю метою врегулювання обох боргових вимог. Слід зазначити, що у вітчизняній практиці порядок розрахунків з іноземними партнерами визначено Законом РФ від 9 жовтня 1992 р. "Про валютне регулювання та валютний контроль" та поточними нормативними актами Центрального банку Російської Федерації (Банку Росії).
Перекладний вексель повинен містити:
- Найменування "вексель", включене у сам текст документа і подане тією мовою, якою цей документ складений;
- Просте і не обумовлений наказ сплатити певну суму;
- Найменування тієї особи, яка повинна платити;
- Зазначення терміну платежу;
- Вказівка ​​місця платежу, в якому має бути здійснений платіж;
- Найменування тієї особи, якій або за наказом якого платіж повинен бути здійснений;
- Зазначення дати і місця складання векселя;
- Підпис особи, яка видала вексель [27].
У Росії звернення векселі регулюється спеціальними нормами вексельного права. Російське вексельне законодавство уніфіковано на основі Женевської конвенції про Единообразном Законі про перекладному і простому векселі 1930 р. (СРСР приєднався до цієї Конвенції в 1936 р.).
В розділ контракту про умови платежу можуть бути включені і інші умови, пов'язані з взаємними зобов'язаннями та порядком здійснення розрахунків. Наприклад, зможуть бути уточнені наслідки порушення однією зі сторін платіжних зобов'язань, порядок утримання страхових сум.

2.3. Валютний контроль над експортними операціями

Основним нормативно-правовим актом, який регламентує порядок валютного контролю за експортом товарів з Росії є Інструкція ЦБР і ГТК РФ від 13 жовтня 1999 р. NN 86-І, 01-23/26541 "Про порядок здійснення валютного контролю за надходженням в Російську Федерацію виручки від експорту товарів "[28] (далі іменується" Інструкція N 86-І "). Незважаючи на те, що інструкція, як мету контролю вказує повноту і своєчасність повернення в Росію валютної виручки, насправді вона включає в себе реалізацію всіх завдань валютного контролю.
Слід мати на увазі, що дія Інструкції N 86-І поширюється на угоди, укладені між резидентами (юридичними особами або індивідуальними підприємцями) і нерезидентами, а також, якщо ці угоди передбачають здійснення розрахунків в іноземній валюті або у валюті Російської Федерації за експортовані резидентом товари .
Проте під її дію не підпадають бартерні угоди з експорту товарів з Російської Федерації, а також безоплатні поставки. Якщо дія також не поширюється на експорт робіт, послуг і результатів інтелектуальної діяльності, [29] що є об'єктом податкових органів. Про те ж порядку тлумачення та застосування положень Інструкції N 86-І йдеться в Листі ГТК РФ від 13 січня 2000 р. N 01-06/458 "Про здійснення валютного контролю".
Отже, валютний контроль при здійсненні експортних операцій поширюється на випадки, коли експортерами виступають юридичні та фізичні особи, коли в якості оплати застосовується іноземна валюта і російська валюта. Зокрема передбачається обов'язкове зарахування російської валюти, також як і іноземної валюти, на рахунки в уповноваженому банку. Під виручкою за експортною угоді розуміються грошові кошти в іноземній валюті або валюті Російської Федерації, перекладені або підлягають переведенню на користь експортера нерезидентом в якості оплати за експортовані за контрактом товари [30].
Можливість використання в якості платежу за експортною угоді російської валюти випливає з того, що чинне законодавство допускає передачу іноземною стороною за контрактом своїх зобов'язань з оплати експортованих товарів, виражених у валюті РФ, третій особі-резиденту. Тобто, в цьому випадку грошові кошти в рублях можуть поступити по паспорту угоди на користь експортера від резидента. На відміну від раніше діючого порядку в даний час відсутня вимога вказувати в документах валюту платежу, що дозволяє використовувати недобросовісним експортерам обходити вимогу про повернення виручки на рахунки в уповноваженому банку.
З метою досягнення завдань валютного контролю Банк Росії і ГТК РФ у своїй Інструкції - N 86-І визначають особливий механізм здійснення експортної операції, який відрізняється від звичайних операцій купівлі-продажу на внутрішньому ринку. Контракт (договір) із зовнішньоекономічної угоді повинен відповідати положенням цивільно-правового законодавства. Разом з тим експортер не може не враховувати не передбачені Цивільним кодексом РФ "Рекомендації з мінімальним вимогам до обов'язкових реквізитів і малої форми зовнішньоторговельних контрактів" [31], які були підготовлені Міністерством зовнішньоекономічних зв'язків у 1996 році відповідно до Розпорядження Уряду РФ від 16 січня 1996 р . N 55-и.
Сама зовнішньоекономічна угода може бути укладена шляхом складання одного документа, підписаного сторонами. Одночасно допускається укладення угоди шляхом обміну документами за допомогою поштового, телеграфної, електронної чи іншого зв'язку, що дозволяє достовірно встановити, що документ виходить від іншої сторони за контрактом (договором) [32]. Набагато складніше відповідального співробітника банку дати кваліфікацію угоди, якщо контракт є тристоронніх (наприклад, укладений між резидентом і двома нерезидентами) [33].
Особливість зовнішньоекономічної угоди полягає в тому, що на механізм цивільно-правової угоди накладається комплекс вимог, що пропонуються нормами валютного законодавства, що базуються на адміністративно-правовому методі. Експортер для здійснення угоди із продажу товару іноземному контрагенту крім дотримання положень Цивільного кодексу зобов'язаний виконати вимоги валютного законодавства, що природно ускладнює становище експортера в порівнянні з продавцями на внутрішньому ринку. Зокрема, до додаткових обов'язків, обумовленим валютним законодавством, належить:
1. заповнення паспорта угоди - спеціального документа, що застосовується тільки з метою валютного контролю, що містить деякі відомості з контракту, що визначає порядок здійснення експортної операції між резидентом і нерезидентом. Паспорт угоди забезпечує функцію базового документа у здійсненні валютного контролю, містить викладені у стандартизованій формі відомості про зовнішньоекономічну операцію. Він оформляється самим експортером на спеціальному бланку, отриманому в уповноваженому банку [34]. У разі здійснення зовнішньоекономічної операції через посередника-резидента (на підставі агентського договору) експортером виступає агент, який від свого імені виступає експортером і одночасно відповідає за своєчасне повернення експортної виручки на свій рахунок в уповноваженому банку [35]. У разі, коли експортером є індивідуальний приватний підприємець без утворення юридичної особи, рядок паспорта угоди "Дата державної реєстрації" може бути не заповнена. Відсутність даної інформації в паспорті угоди не повинно бути підставою для відмови в митному оформленні товарів [36];
2. зарахування всієї виручки від експортної операції на рублевий або валютний рахунок в уповноваженому банку, який виступає агентом валютного контролю та підписує паспорт угоди. Можливі виключення в цьому порядку уповноважений робити лише Банк Росії. Як вже зазначалося, застосування рублевого рахунку передбачає можливість оплати за товар у рублевої валюті.
Слід мати на увазі, що на нерезидентів вищевказані вимоги не поширюються. Митне оформлення товарів, що переміщуються в рахунок виконання умов контрактів, укладених між двома нерезидентами, здійснюється без надання до митних органів паспорта угоди [37]. Однак, у разі вивезення нерезидентом (філією / представництвом нерезидента) з території Російської Федерації товару, придбаного у російського особи, при митному оформленні даного товару в митний орган представляється договір купівлі-продажу, за яким був придбаний товар, що вивозиться, і паспорт угоди, оформлений у Відповідно до цього договору [38]. У даному випадку продаж на території Росії товару філії нерезидента, за умови, що товар вивозиться за кордон, прирівнюється до експортної операції.
При отриманні відповідного дозволу Банку Росії експортер має право зараховувати виручку від експортної операції на рахунок в іноземному банку. У цьому випадку паспорт угоди представляється для підписання до територіального установи Банку Росії за місцем державної реєстрації експортера. Це ж територіальне установа зобов'язана здійснювати контроль за проведенням операцій з зовнішньоекономічної угоді відповідно до даних паспорта угоди.
У всіх інших випадках паспорт угоди представляється в обслуговуючий експортера уповноважений банк. Паспорт угоди оформляється самим експортером у двох примірниках за кожним укладеним експортером контракту. Підписані експортером екземпляри паспорта угоди разом з оригіналом і копією контракту, на основі змісту якої повинен складатися паспорт угоди, представляються до уповноваженого банку, де відкрито рахунок експортера. У випадку якщо обсяг контракту займає обсяг більше 5 аркушів, то за узгодженням з банком експортер має право замість копії всього контракту представити в банк виписки з цього контракту, яких достатньо для здійснення контролю за правильністю складання паспорта угоди. Вибір змісту витягів з контракту визначається реквізитами паспорта угоди.
Якщо зміст контракту передбачає надання контрагенту (іноземній стороні) відстрочку платежу на термін понад 90 календарних днів, то експортер зобов'язаний додатково до зазначених документів надати ще й копію дозволу Банку Росії на здійснення валютної операції, пов'язаної з рухом капіталу. Однак у Положенні ЦБР і ГТК РФ від 22 грудня 1999 [39] дається інший порядок дій, якщо умовами угоди передбачено здійснення розрахунків у валюті Російської Федерації з наданням іноземній стороні відстрочки платежу на термін, що перевищує 90 календарних днів. У цьому випадку, оформлення паспорта операції проводиться уповноваженим банком без подання експортером дозволу Центрального банку РФ.
Далі в тій же Інструкції N 86-І визначено, що експортер зобов'язаний надавати копію дозволу Банку Росії по кожному іншому випадку, якщо в контракті передбачаються інші різновиди валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу, на здійснення яких законодавством передбачено отримання дозволу Банку Росії.
Усі надані в уповноважений банк копії документів підтверджуються на предмет їх відповідності їх оригіналам підписом особи, яка має право першого підпису та відбитком круглої печатки експортера. Ті ж зразки підпису та печатки зберігаються в тому ж банку, куди подаються завірені копії.
Відповідальний співробітник банку, уповноважений самим банком підписувати паспорта угод та вчиняти інші дії по валютному контролю від імені свого банку, зобов'язаний перевірити правильність заповнення паспорта угоди і відповідність його змісту чинному законодавству [40].
Слід зазначити, що уповноважений банк не просто має право, а зобов'язаний вимагати від клієнта документи, на підставі яких здійснюється валютна операція. У даному випадку мова йде про будь-якому документі, пов'язаних із зовнішньоторговельною угодою. У свою чергу, клієнти уповноваженого банку зобов'язані представити до уповноваженого банку необхідні документи до здійснення валютних операцій, якщо інше не встановлено Банком Росії [41].
Головне, на що повинен звертати увагу відповідальний співробітник банку з метою валютного контролю - це:
- Умови розрахунків на експортовані товари;
- Наявність у контракті умов, що передбачають надходження виручки за експортовані товари на банківський рахунок експортера в уповноваженому банку;
- На наявність або відсутність у контракті умов, що передбачають проведення валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу [42].
Відповідальний співробітник банку потім зобов'язаний підписати один примірник паспорта угоди. Крім цього на зворотному боці аркуша оригіналу контракту, що містить підписи сторін, він також зобов'язаний зробити запис "Контракт прийнятий на розрахункове обслуговування (повне найменування банку)" (число) "(місяць) (рік)", а також поставити свій підпис і печатку банку [43].
При цьому один примірник [44] паспорта угоди повинен бути повернений експортеру разом з оригіналом контракту. Другий примірник паспорта угоди служить підставою для формування уповноваженим банком досьє, яке формується по кожному паспортом угоди. Досьє служить цілям здійснення валютного контролю, включає крім паспорта угоди також інші документи, які надходять до банку у зв'язку з операціями в рамках реалізації контракту. Конкретно до переліку документів, які включаються до досьє входять:
- Оригінал паспорта угоди;
- Копії контракту (або виписки з контракту) та змін і доповнень до нього;
- Копії дозволів, представлених експортером в банк на проведення валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу;
- Копії міжбанківських повідомлень, що підтверджують надходження на користь експортера (або переклад експортером іноземному контрагенту) грошових коштів за контрактом;
- Інші документи, які заповнюються банком або надходять до банку у зв'язку з даними паспорта угоди.
Уповноважені банки зобов'язані підготувати, затвердити і довести до відома клієнтів внутрішньобанківські інструкції щодо здійснення валютного контролю за надходженням в Російську Федерацію виручки від експорту товарів. Кожен банк має свою внутрішньобанківську інструкцію по здійсненню валютного контролю за надходженням до Росії виручки від експорту товарів і документи з організації документообігу між структурними підрозділами самого банку, а також між підрозділами банку та його клієнтами [45]. У зміст подібних внутрішньобанківських інструкцій, як правило, включають порядок взаємодії з клієнтами банку з питань оформлення паспортів угод (попереднє консультування, аналіз контракту, оперативне інформування тощо).
Крім досьє банк формує відомість банківського контролю, яка є частиною досьє. Мова йде про документ валютного контролю, що містить відомості про операції за контрактом, у тому числі ідентифікаційні відомості з експортеру та контракту, дані про вартість товарів, відомості про проведені операції за контрактом, відомості про платежі. Відомість банківського контролю ведеться в електронному вигляді, але також робиться її паперовий аналог. Роздруківка на паперовому носії повинна робитися за запитом представників органів валютного контролю, або за заявою експортера з метою звіту про операції за контрактом. Паперовий носій відомості банківського контролю підписується відповідальною особою банку, а також засвідчується печаткою банку. Після закінчення всіх операцій та розрахунків за контрактом вона міститься в досьє.
Крім того, по кожній експортної операції складається облікова картка митно-банківського контролю, під якою розуміється документ валютного контролю, складений за встановленою формою і містить необхідні для здійснення валютного контролю відомості про експортованому за контрактом товар з вантажної митної декларації [46], а також відомості про надходження виручки. Зазначена облікова картка складається митним органом, а потім передається в електронному вигляді по телекомунікаційних мережах у банк. У разі ненадходження в банк цього документа, банк самостійно складає його на основі вантажної митної декларації.
Облікові картки використовуються в якості документів при проведенні цільових перевірок дотримання валютного законодавства відповідно до доручень вищих митних органів, а також для організації самостійних перевірок надходження валютної виручки від експорту товарів у відповідності з планами роботи митних органів щодо здійснення валютного контролю [47].
Слід враховувати, що Інструкція N 86-І припускає складання декількох облікових карток в рамках здійснення валютного контролю за однією зовнішньоекономічної операції. Це пояснюється тим, що по кожній окремій відвантаження товарів складається окрема облікова картка. Потім облікові картки групуються в реєстрі за принципом календарної послідовності очікуваного надходження валютної виручки від експорту товарів на транзитні рахунки експортерів.
Особливий порядок встановлений для внесення змін уповноваженим банком в облікову картку. Всі випадки, коли дозволяється вносити такі зміни, а також - що саме можна вважати належною підставою для внесення змін, визначені в Листі ГТК РФ від 14 травня 1998 р. "Про технологію валютного контролю" [48]. Додатково до цього листа для митних органів видані роз'яснення, що містяться в Листі ГТК РФ від 30 жовтня 1998 р. [49] Відповідно до зазначених документів, кваліфікацію підстав для внесення змін вправі робити митні органи.
В основному підставою для внесення коригувань до облікової картки служать факти помилок обліку. Мова йде про виявлення помилки, технічної помилки (при неправильно зроблених арифметичних діях; при помилковому використанні для розрахунку фактурної вартості ціни товару іншого сорту і т.п.) [50]. Слід мати на увазі, що факти коригування облікової картки не є підставою для звільнення експортера від відповідальності за неповернення експортної виручки, вони не можуть служити підставою для прийняття рішення про обгрунтованість ненадходження валютної виручки.
У всіх випадках внесення змін в облікову картку номер вантажної митної декларації, зазначений в ній, зміні не підлягає. Про всі виробничі уповноваженим банком коректуваннях облікових карток необхідно повідомляти листом до митного органу з додатком копій документів, на підставі яких дані коригування відбувались.
В обов'язки банку входить забезпечення реєстрації та обліку всіх вхідних і вихідних документів у рамках обслуговування контракту. Всі документи валютного контролю, одержувані з митних органів чи направлені на митні органи в електронному вигляді за телекомунікаційної мережі, можуть реєструватися з використанням програмного комплексу ГТК [51]. Через 90 днів після завершення операцій за контрактом, але не раніше дати відправлення в митні органи всіх наявних у банку облікових карток за даним паспорта угоди, досьє закривається і здається в архів банку. При закритті досьє в нього поміщається відомість валютного контролю, роздрукована на паперовому носії, підписана відповідальною особою банку і завірена печаткою банку. Досьє підлягає зберіганню не менше 5 років після його закриття.
Факт підписання співробітником банку паспорта угоди означає, що банк прийняв цей контракт на розрахункове обслуговування. Разом з тим він же означає появу у банку обов'язків агента валютного контролю. По суті, банк також разом з клієнтом відповідає за повернення виручки від експортної операції [52].
За виконання банком функцій агента валютного контролю по відношенню до свого клієнта банк має право затвердити і довести до клієнта розмір і порядок справляння плати за виконання ним функцій агентів валютного контролю за надходженням виручки від експорту товарів. Указом Президента РФ від 21 листопада 1995 р. N 1163 "Про першочергові заходи з посилення системи валютного контролю в Російській Федерації" встановлено, що уповноважені банки за виконання ними функцій агентів валютного контролю мають право стягувати з клієнтів, що оформили в цих банках паспорта угод, плату в розмірі не більше 0,15 відсотка суми операції, за якої уповноважений банк здійснює валютний контроль. Порядок справляння зазначеної суми підлягає визначенню договором між банком та експортером. У той же час зазначена плата підлягає сплаті в банк не раніше вступу до того ж банк першої суми експортної виручки за даним контрактом [53]. Звичайно плату, що стягується з клієнта, за контроль над клієнтом важко віднести до категорії оплати за цивільно-правові послуги, що створює потенційну можливість її скасування до судовому порядку.
Уповноважений банк зобов'язаний відмовити своєму клієнтові у підписанні паспорта угоди і повернути всі документи, якщо є такі підстави:
- Невідповідність даних, що містяться в контракті, відомостям, зазначеним у паспорті угоди;
- Невідповідність передбачених контрактом валютних операцій вимогам законодавчих та інших нормативних актів Російської Федерації;
- Оформлення паспорта угоди з порушенням встановлених вимог;
- Відсутність у контракті умов, що передбачають надходження виручки на рахунок експортера в банку;
- Подання в банк контракту, складеного іноземною мовою, при відсутності його перекладу на російську мову;
- Неподання експортером в банк копії дозволу, отриманого в Банку Росії, у випадках, якщо здійснення контрактних умов передбачає проведення валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу.
У разі відмови банком підписання паспорта угоди експортер має право внести необхідні зміни до контракту, або оскаржити дії банку в суді, якщо він вважає, що його дії відповідають законодавству. Можливе отримання роз'яснень від Банку Росії по яке з'явилося питання. Але кращим способом є отримання попередньої консультації обслуговуючого банку.
У вже оформлений паспорт угоди допускається внесення змін на основі фактів змін до контракту, сторони якого вправі вносити зміни та доповнення. Факт внесення змін оформляється у двох примірниках у вигляді нового паспорта угоди. Проте дата реєстрації первинного паспорта угоди переноситься в переоформлений паспорт угоди. Для фіксації змін у паспорт угоди експортер зобов'язаний подати до банку, що обслуговує його експортну операцію і що підписав раніше паспорт угоди, оригінали та копії змін та доповнень до контракту, а також переоформлений паспорт угоди з урахуванням внесених змін у контракт. Крім того, експортер зобов'язаний отримати в Центральному банку РФ дозволу, якщо в новаціях контракту мова йде про скоєння валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу, і представити в банк копії відповідних дозволів.
Після оформлення паспорта угоди в уповноваженому банку експортер починає оформлення угоди в митних органах. Зокрема, одночасно з поданням вантажної митної декларації в митний орган, який забезпечує митне оформлення товарів, що експортуються, експортер зобов'язаний подати завірену підписом особи, яка має право першого підпису, і відбитком круглої печатки, ксерокопію оригіналу паспорта угоди, який зберігається в експортера [54].
У разі внесення змін і доповнень до контракту зовнішньоекономічної операції, потрібно представити ксерокопію знову оформленого в уповноваженому банку паспорта угоди.
Посадова особа митного органу зобов'язана перевірити відповідність відомостей паспорта угоди (згідно ксерокопії) даними заявленої вантажної митної декларації, умовам контракту та інформації з інших документів, що надійшли в митні органи. Також перевіряється справжність підписів і печатки на документах згідно зі зразками. У разі наявності розбіжностей змісту документів, а також підписів і відбитка печатки, митні органи зобов'язані призупинити випуск товарів, що експортуються. При відсутності зазначених розбіжностей у документах, а також при виконанні всіх інших вимог митного законодавства посадова особа митного органу зобов'язана поставити свій підпис на ксерокопії паспорта угоди і завірити підпис своєї особистою номерною печаткою. При цьому ксерокопія паспорта угоди, підписана і завірена особистою печаткою посадової особи митного органу, разом з примірником вантажної митної декларації залишаються в справах митниці.
У процесі контролю за дотриманням строків повернення експортної виручки допускається враховувати реальний термін вивезення товарів з митної території Росії, замість дати прийняття митним органом рішення про випуск товару [55]. У цьому випадку ініціативної стороною виступає експортер. Він у цій ситуації повинен звернутися до митного органу, в регіоні діяльності якого розташований пункт пропуску на митному кордоні, для отримання підтвердження дати фактичного вивезення товарів з території Російської Федерації. Подібний порядок обліку реального строку вивозу за кордон товару полегшує положення експортера.
Після завершення митного оформлення товару експортер знімає ксерокопію з третього аркуша вантажної митної декларації, яка засвідчується оригінальним відбитком особистої номерної печатки посадової особи митного органу та повертається експортеру для подання в уповноважений банк протягом 15 днів [56] після дати прийняття рішення митними органами про випуск товару . Банк після цього використовує ксерокопію вантажної митної декларації для формування відомості банківського контролю, яка, у свою чергу, міститься в досьє.
Якщо немає можливості представити в уповноважений банк ксерокопію вантажної митної декларації, завіреної митним органом, має право подати в банк ксерокопію вантажної митної декларації, засвідченої самим експортером, а також оригінал вантажної митної декларації. Банк у цьому разі оригінал повертає після перевірки оригінал експортеру, а ксерокопію поміщає в досьє.
Після підписання паспорта угоди, крім розрахункового обслуговування починається етап банківського контролю за надходженням виручки від експортної угоди. Здійсненню банківського контролю служить формування банком електронної копії паспорта угоди і формування відомості валютного контролю, підготовка яких повинна бути завершена протягом п'яти днів після підписання паспорта угоди [57].
Банк зобов'язаний вести облік операцій по кожному контракту, за яким був складений паспорт угоди. Перш за все, під контроль банк підпадають факти надходження на користь експортера грошові кошти в іноземній або російській валюті за експортною угоді. Як тільки експортна виручка надходить на рублевий або транзитний рахунок експортера в банку [58], він зобов'язаний не пізніше наступного робочого дня проінформувати самого експортера про цей факт, після чого експортер у строк не пізніше семи календарних днів після зарахування грошей на рахунок зобов'язаний, у свою чергу, представити в банк інформацію:
- Про реквізити паспорта угоди (номер і дата), за яким надійшли грошові кошти;
- Про вид отриманого платежу з метою внесення отриманих даних відомість валютного контролю.
- Про розподіл суми отриманої виручки за виробленим за паспортом угоди відвантаженнях, підтвердженим вантажною митною декларацією (і / або обліковою карткою).
Подібний порядок дублювання інформаційних потоків від банку експортера і від експортера банку, свідчить про підтвердження прав експортера як власника грошових коштів, які надійшли на його рахунок у банку.
При виникненні в експортера необхідності переказу грошових коштів іноземному контрагенту в режимі сплати неустойки або повернення грошових коштів, він зобов'язаний у своєму дорученні банку вказати реквізити паспорта угоди, за яким перераховуються кошти. При поверненні виручки також підлягає вказувати реквізити облікової картки. Зазначені перекази грошових коштів здійснюються без спеціального дозволу Банку Росії.
Порядок використання виручки від експортної угоди, що надійшла на рахунок в уповноваженому банку, передбачає без отримання додаткового дозволу (але під контролем уповноваженого банку) можливість оплати на користь нерезидента неустойки у вигляді штрафу та пені у тій валюті, в якій здійснювався платіж по угоді [59] . При цьому сплата здійснюється з рахунку, на який була попередньо зарахована виручка від експортної угоди. Таке право надається в наступних випадках:
а) невиконання експортером умов договору за якістю, кількістю і термінами постачання товару;
б) погашення збитків внаслідок знищення товарів, або їх безповоротної втрати через аварії або дії непереборної сили, якщо ризики згідно умовах договору несла російська сторона;
в) недостачі товару внаслідок природного зносу або втрати товару при нормальних умовах транспортування і зберігання. В останньому випадку експортеру, швидше за все, треба буде доводити факт відсутності умислу в убутку товару;
г) вибуття товарів з ведення експортера внаслідок неправомірних дій органів чи посадових осіб іноземної держави. Таке буває, наприклад, на території третіх держав, які використовуються в транзитних цілях.
Згідно з "Узагальненню практики застосування нормативних актів ЦБР з питань валютного регулювання" [60] сплата експортером на підставі контракту на користь нерезидента штрафу, пені повинна бути обгрунтована наявністю факту неналежного виконання контракту. Крім того, тим же контрактом має бути передбачено пред'явлення претензії і відповідно наявністю факту претензії нерезидента до експортера з вимогою про сплату штрафних санкцій.
У всіх випадках експортер разом із заявою на повернення виручки зобов'язаний подати до банку документи [61], що підтверджують обгрунтованість здійснення повернення раніше отриманої виручки. Наприклад, документом, що підтверджує факт невиконання або неналежного виконання умов контракту внаслідок дії непереборної сили, Банк Росії визнає сертифікат, що видається Торгово-промисловою палатою РФ, яка свідчить обставини форс-мажору відповідно до умов зовнішньоторговельних угод і міжнародних договорів Російської Федерації. Всі документи, що обгрунтовують повернення валютної виручки повинні бути підшиті в досьє. Уповноважений банк самостійно визначає, чи є подані експортером документи достатньою підставою для сплати на користь нерезидента штрафу та пені.
Всі відомості про надходження грошових коштів за контрактом мають бути відображені банком у відомості валютного контролю на наступний день після отримання від експортера відповідної інформації. При цьому інформація про надходження виручки переноситься з використанням програмного комплексу з відомості в облікову картку, які підлягають відправці в митні органи.
У завдання банку входить забезпечення контролю за надходженням виручки окремими платежами у разі поставки товару на адресу іноземного партнера партіями. У даному випадку банк зобов'язаний розподілити співвіднесення кожного разового платежу з об'ємом поставляється за кордон товару. Головне в цьому випадку забезпечення збігу загальної суми виручки та фактурної вартості товару.
Банк застосовує два способи для розподілу сум отриманої виручки за виробленим за паспортом угоди відвантаженнях товару. Перший спосіб базується на вказівках експортера про розподіл сум, що надійшли виручки відповідно партіями товару, що поставляється. У другому випадку, за згодою експортера, банк самостійно розподіляє за виробленим відвантаженнях надійшла виручку. За основу в другому випадку береться календарна послідовність відвантаження товару. Однак у кожному випадку тільки експортер приймає остаточне рішення щодо методу розподілу виручки.
Банк зобов'язаний співпрацювати з експортером у разі помилкового надходження виручки на рахунок іншого банку, відкритий експортером. Експортер у цьому випадку зобов'язаний дати доручення банку про відповідний переказ коштів за призначенням. При неподанні зазначеного доручення протягом 7 днів, кошти, що надійшли в іноземній валюті підлягають обов'язковому продажу та зарахування на рахунки експортера в установленому порядку. Надходження валютної виручки на рахунок в інший банк не вважається правопорушенням, якщо в кінцевому рахунку експортер організовує переказ грошових коштів на рахунки в уповноваженому банку.
Обслуговуючий банк і митний орган у процесі реалізації своїх функцій з контролю за експортними операціями активно здійснює обмін інформацією, в тому числі документами, які віддаються за телекомунікаційної мережі. Порядок передачі інформації визначають митні органи.
Після підписання паспорта угоди банк зобов'язаний у термін не більше 10 днів направити його електронну копію в митний орган. Митний орган, у свою чергу, на основі показників вантажної митної декларації формує облікову картку і в строк не пізніше 30 календарних днів після прийняття рішення про випуск товарів пересилає вантажну митну декларацію й облікову картку в банк.
Як вже зазначалося, у разі ненадходження облікової картки протягом 45 від дня прийняття митними органами рішення про випуск товару, банк зобов'язаний на підставі ксерокопії вантажної митної декларації сформувати самостійно облікову картку. У той же час, якщо все ж таки картка з митних органів надійде після цього в банк, то в обов'язок банку входить звірка відомостей, які містяться в обох варіантах облікової картки. При наявності розбіжностей у варіантах облікової картки банк зобов'язаний виявити помилку і повідомити про це до митного органу. Для звірки застосовується той варіант, який відповідає вантажної митної декларації. Процедура звірки припускає використання програмного комплексу. Звірених варіант облікової картки на паперовому носії включається в досьє.
Після ідентифікації надійшла експортної виручки за підконтрольної зовнішньоекономічної операції банк направляє до митного органу облікову картку з внесеною до неї інформацією про факт надходження виручки. Термін напрямки облікової картки в цьому випадку не повинен перевищувати встановлений контрольних строків повернення облікової картки. Контрольні терміни повернення визначаються митним органом розрахунковим шляхом. Разом з обліковою карткою в тому ж автоматичному режимі з використанням програмного комплексу банк зобов'язаний передати відомості про платежі з відомості банківського контролю.
У разі надходження по угоді додаткових сум виручки або повернення цих сум після напрямки облікової картки в митний орган банк зобов'язаний скорегувати свою інформацію з урахуванням нових даних, тобто направити нову облікову картку протягом 15 днів після факту отримання нових відомостей.
У процесі валютного контролю за надходженням до Росії експортної виручки посадова особа митного органу в першу чергу перевіряє інформацію про повне або більш ніж 50-процентному ненадходження валютної виручки від експортних відвантажень природного газу, сирої нафти, нафтопродуктів, чорних, кольорових і рідкоземельних металів, лісу і лісоматеріалів, вартість яких перевищує 10 тисяч доларів США (в еквіваленті) [62].
У цілому дію валютного контролю митних органів за експортом товарів припиняється після надходження валютної виручки на рахунки в уповноваженому банку.
Порядок здійснення перевірки у разі ненадходження в строк експортної виручки передбачає направлення в уповноважений банк, який обслуговує експортну операцію, запиту щодо інформації про надходження експортної виручки. Одночасно через банк організується напрямок приписи на адресу самого експортера представити інформацію щодо причин ненадходження у контрактні терміни, зафіксовані в документах митно-банківського контролю експортної виручки. Копія запиту для контролю його виконання направляється до територіального установи Банку Росії за місцем знаходження уповноваженого банку.
Якщо в результаті обміну інформацією, підтвердиться факт ненадходження у встановлені терміни валютної виручки, то уповноважений співробітник митного органу зобов'язаний оформити протокол про порушення митних правил і офіційне представлення на бланку про репатріацію валютної виручки від експорту товарів. Зазначене подання вручається під розписку експортеру, який у цьому випадку притягується до відповідальності. Експортер також повідомляється про наявність у нього можливості подання пояснення з приводу його залучення до відповідальності.
Не визнаються правопорушеннями випадки ненадходження в повному обсязі валютної виручки на рахунок в уповноважених банках, якщо вони пов'язані з банківськими витратами резидента відповідно до умов контракту або з поверненням до Російської Федерації товару, раніше вивезеного у митному режимі експорту.

Висновок

Тимчасова заборона і обмеження експорту товарів - це взаємовиключні заходи державного регулювання. Неможливість їх одночасного застосування зовсім не виключає послідовного введення спочатку обмеження експорту продовольчих чи інших товарів, а потім і повної заборони такого.
Ставлення до таких заходів не однозначно. Тим не менш, багато розвинених країн не відмовляються від їх застосування. Справа в тому, що такі адміністративні методи роблять безпосередній вплив на товарний потік в зовнішньоторговельному обороті, коли це диктують інтереси внутрішнього ринку, а точніше навіть не інтереси, а надзвичайний стан на такому ринку - критичний недолік продовольчих товарів чи інших товарів.
На підготовчому етапі перевагу слід віддавати "профілактичним заходам" - обмеженням експорту. При виникненні реальних загроз треба діяти рішуче, з опорою на одну з найістотніших заходів державного регулювання експорту - заборони.
В якості практичного (або принаймні, близького за своєю природою) прикладу, встановлення заборони вивезення з митної території Російської Федерації відповідної номенклатури товарів, може служити постанова Уряду РФ від 5 лютого 1999 року N 130). З метою забезпечення строго контрольованих отримання, розподілу та реалізації сільськогосподарської продукції та продовольчих товарів, що у першому півріччі 1999 року відповідно до угод з США (від 23 грудня 1998 року) та Європейським союзом (від 20 січня 1999 року), Уряд РФ ухвалив заборонити на період постачання продовольчої пшениці, рису, жита, кукурудзи, соєвого шроту, яловичини, свинини, соєвих бобів, сухого молока (в обсягах згідно з додатками N 1 і 2 до вищезгаданого постанови) експорт аналогічних видів продовольства, крім постачання за контрактами, підписаними і зареєстрованим до набрання чинності вказаної постанови.
Заборона вивозу товарів за межі митної території держави є крайньою формою регулювання зовнішньої торгівлі. В історії Радянського Союзу одним з перших прикладів заборони експорту є постанова Ради народних комісарів СРСР від 16 січня 1936 року). Однак його мета дещо відрізнялася від призначення заборони, передбаченого п.1 коментарів статті: з 20 січня 1936 всіх експортних об'єднанням і іншим господарським організаціям було заборонено вивозити радянські товари в країни, валютно-девізний законодавство або адміністративні розпорядження в яких не забезпечують радянським господарським організаціям можливості вільного використання виручки за експортні товари для платежів за всіма зобов'язаннями таких організацій і торгпредств, незалежно від часу виникнення цих зобов'язань.
Такому забороні більш близько, за своєю природою, ембарго - економічна санкція у формі обмеження експорту або імпорту товарів з політичних мотивів, яка може носити і колективний характер.
Прикладом останнього може служити введення відповідних заходів щодо вирішення міжнародних організацій. Так, відповідно до указу Президента РФ від 15 січня 1998 року N 26 "Про заходи щодо виконання резолюції Ради Безпеки ООН 1132 від 8 жовтня 1997 року", всім державним установам, промисловим, торговим, фінансовим, транспортним та іншим підприємствам, фірмам, банкам , організаціям і приватним особам, що перебувають під юрисдикцією Російської Федерації, було наказано, у своїй діяльності виходити з того, що з 8 жовтня 1997 року і аж до особливого розпорядження забороняється продаж або поставка в Сьєрра Леоне громадянами Російської Федерації або з її території, або з використанням морських суден під Державним прапором РФ, або повітряних суден, зареєстрованих або врахованих у Росії, нафти і нафтопродуктів, озброєнь і пов'язаних з ними матеріальних засобів усіх типів, у тому числі зброї і боєприпасів, військово-транспортних засобів та військової техніки, спорядження подвійного призначення і запасних частин для всього згаданого, незалежно від місця їх походження).
Причому, якщо передбачений в законодавстві заборона вводиться з метою запобігання або зменшення критичного дефіциту тих чи інших товарів на внутрішньому ринку держави (тобто в економічних інтересах), то при встановленні ембарго ні для кого не є секретом, що цей захід завдасть шкоди як країні, що вводить його, так і державі, проти якої вона вводиться (тобто виграш від такої міри отримують лише треті країни).
Так само як і в разі введення імпортних квот рішення про заборону або про обмеження експорту продовольчих чи інших товарів приймається Урядом РФ за поданням зацікавленої федерального органу виконавчої влади або органу виконавчої влади суб'єкта Російської Федерації.
У межах ведення Російської Федерації і повноважень Російської Федерації з предметів спільного ведення Російської Федерації і суб'єктів Російської Федерації федеральні органи виконавчої влади та органи виконавчої влади суб'єктів Російської Федерації утворюють єдину систему виконавчої влади в Росії (основи взаємовідносин Уряду РФ і органів державної влади суб'єктів Російської Федерації закріплені , зокрема, в ст.43 Федерального конституційного закону від 17 грудня 1997 року (зі зм. від 31 грудня 1997 року) N 2-ФКЗ "Про Уряді Російської Федерації").
Той факт, що процес прийняття рішень з обмеження експорту продовольчих чи інших товарів перебуває у винятковому віданні державних органів, що входять в систему виконавчої влади Російської Федерації, показує виключне превалювання, в цьому питанні, публічних інтересів над приватними. Тим самим підкреслюється загальне призначення заходів, передбачених цим законом - захист економічних інтересів держави.
Разом з тим існує конкретний інструмент, застосовуваний при встановленні обмежень експорту продовольчих чи інших товарів.
Їм є експортна квота. Легальне визначення цієї нетарифного заходи державного регулювання зовнішньоторговельної діяльності звучить наступним чином: це обмеження експорту товарів стосовно його кількості та / або вартості.
Експортна квота використовується в тих випадках, коли ціни на певний товар на внутрішньому ринку нижче, ніж на світовому. У результаті при необмежених масштабах експорту може виникнути його нестача чи критичний недолік товару на внутрішньому ринку. Подібна ситуація досить типова для Росії, тому квотування експорту спочатку широко застосовувалося в нашій країні.
Одна з перших спроб обмеження експорту товарів за допомогою встановлення експортних квот в Росії була зроблена на початку дев'яностих років, коли було розроблено постанову Уряду РФ від 31 грудня 1991 року (з посл. Зм.) N 90 "Про ліцензування і квотування експорту та імпорту товарів ( робіт, послуг) на території Російської Федерації у 1992 році ".
З одного боку, при розгляді даної постанови, простежується основа нині діючої системи квотування експорту товарів: був зокрема, затверджено перелік товарів, експорт яких у 1992 році здійснювався в межах встановлених квот і було закріплено, що обмеження на вивіз з території Російської Федерації товарів, не включених у додатки до постанови, встановлюються тільки Урядом РФ. З іншого боку, звертає на себе увагу неймовірна кількість різних державних структур (Комітет зовнішньоекономічних зв'язків при Міністерстві закордонних справ, Міністерство економіки і фінансів, Міністерство торгівлі і матеріальних ресурсів РФ і т.д.), залучених в процедуру експортного квотування, при тому, що питання контролю залишилися практично відкритими.


Бібліографічний список

Нормативні акти
1. Конвенція ООН про договори міжнародної купівлі-продажу товарів 1980 р. (Віденська Конвенція) / / Вісник Вищого Арбітражного Суду РФ. 1994. N 1.
2. Конституція Російської Федерації. 1993
3. Цивільний кодекс Російської Федерації. Ч. 1,2.
4. Кодекс торговельного мореплавства СРСР. М., 1994.
5. Кодекс РФ про адміністративні правопорушення. М., 2003.
6. Митний кодекс Російської Федерації. Прийнятий 18 червня 1993.
7. Закон Російської Федерації від 7 липня 1995 р. "Про державне регулювання зовнішньоторговельної діяльності". М., 1996.
8. Закон Російської Федерації від 30 грудня 1995 р. "Про угоди про розподіл продукції". М., 1996 р.
9. Закон Російської Федерації від 4 липня 1991 р. "Про іноземні інвестиції в РСФСР". М., 1992 р.
10. Закон Російської Федерації від 7 липня 1993 р. "Про міжнародний комерційний арбітраж" / / Вісник Вищого Арбітражного Суду РФ. 1993. N 10.
11. Указ Президента РФ від 15 листопада 1991 р. "Про лібералізацію зовнішньоекономічної діяльності на території РРФСР".
Наукова література
1. Богуславський М.М. Міжнародне приватне право. Сучасні проблеми. М., 1994.
2. Богуславський М.М. Міжнародне приватне право.М., 1994.
3. Булатова А.С. Економіка зовнішніх зв'язків Росії: Підручник для підприємця. М., 1995.
4. Габричидзе Б.М. Митне право: Підручник. М., 1995.
5. Герчикова І.М. Міжнародне комерційне справа: Підручник для вузів. М., 1996.
6. Дмитрієва Г.К. Міжнародне приватне право. М., 1993.
7. Ерпилеева Н.Ю. Міжнародне приватне право. Збірник нормативних документів. М., 1994.
8. Зикін І.С. Договір у зовнішньоекономічній діяльності. М., 1990.
9. Кулешова В.І. Віденська конвенція про договори міжнародної купівлі-продажу товарів. Коментар. М., 1994.
10. Лунц Л.А. Зовнішньоторговельна купівля-продаж (колізійні питання). М., 1972.
11. Лунц Л.А., Маришева Н.І., Садиков О.Н. Міжнародне приватне право. М., 1984.
12. Мусін В.А. Міжнародні торгові контракти. Л., 1986.
13. Панов В.П. Міжнародне приватне право: Схеми. Документи. М., 1996.
14. Петровський І.С., Крилов С.Б. Міжнародне приватне право.М., 1959.
15. Поздняков В.С., Садиков О.Н. Правове регулювання відносин по зовнішній торгівлі. М., 1985.
16. Покровська В.В. Міжнародні комерційні операції і їх регламентація. Зовнішньоторговельний практикум. М., 1996.
17. Розенберг М.Г. Міжнародна купівля-продаж товарів. М., 1995.
18. Стровский Л.Є. Зовнішньоекономічна діяльність підприємства. Основи: Підручник для вузів. М., 1996.
19. Томсинов В.А. Зовнішньоторговельні операції: практичні рекомендації щодо складання контрактів. М., 1994.
20. Феонова Л.А. Зовнішньоекономічні контракти. Збірник договорів. Коментарі. М., 1994.
21. Фомічев В.І. Міжнародна торгівля. Підручник для ВУЗів. М., 1998.
22. Чернишов С.В. Генеральна угода з тарифів і торгівлі. Закон і бізнес. Серія: міжнародні документи. С-Пб., 1994.
23. Шмиттгофф К.М. Експорт, право і практика міжнародної торгівлі. М., 1993.


[1] Фомічев В.І. Міжнародна торгівля. Підручник для ВУЗів. М., 1998. С. 10.
[2] Богуславський М.М. Міжнародне приватне право. Сучасні проблеми. М., 1994. С. 306.
[3] Богуславський М.М. Міжнародне приватне право. Сучасні проблеми. М., 1994. С. 308.
[4] Там же. С. 309.
[5] Богуславський М.М. Міжнародне приватне право.М., 1994. С. 412.
[6] Богуславський М.М. Міжнародне приватне право.М., 1994. С. 413.
[7] Богуславський М.М. Міжнародне приватне право.М., 1994. С. 417.
[8] Булатова А.С. Економіка зовнішніх зв'язків Росії: Підручник для підприємця. М., 1995. С. 18.
[9] Герчикова І.М. Міжнародне комерційне справа: Підручник для вузів. М., 1996. С. 73.
[10] Герчикова І.М. Міжнародне комерційне справа: Підручник для вузів. М., 1996. С. 75.
[11] Зикін І.С. Договір у зовнішньоекономічній діяльності. М., 1990. С. 40.
[12] Дмитрієва Г.К. Міжнародне приватне право. М., 1993. С. 277.
[13] Там же.
[14] Дмитрієва Г.К. Міжнародне приватне право. М., 1993. С. 279.
[15] Лунц Л.А., Маришева Н.І., Садиков О.Н. Міжнародне приватне право. М., 1984. С. 350.
[16] Лунц Л.А. Зовнішньоторговельна купівля-продаж (колізійні питання). М., 1972. С. 48.
[17] Мусін В.А. Міжнародні торгові контракти. Л., 1986. С. 48.
[18] Мусін В.А. Міжнародні торгові контракти. Л., 1986. С. 55.
[19] Покровська В.В. Міжнародні комерційні операції і їх регламентація. Зовнішньоторговельний практикум. М., 1996. С. 137.
[20] Покровська В.В. Міжнародні комерційні операції і їх регламентація. Зовнішньоторговельний практикум. М., 1996. С. 145.
[21] Покровська В.В. Міжнародні комерційні операції і їх регламентація. Зовнішньоторговельний практикум. М., 1996. С. 148.
[22] Розенберг М.Г. Міжнародна купівля-продаж товарів. М., 1995. С. 220.
[23] Розенберг М.Г. Міжнародна купівля-продаж товарів. М., 1995. С. 228.
[24] Розенберг М.Г. Міжнародна купівля-продаж товарів. М., 1995. С. 236.
[25] Стровский Л.Є. Зовнішньоекономічна діяльність підприємства. Основи: Підручник для вузів. М., 1996. С. 351.
[26] Томсинов В.А. Зовнішньоторговельні операції: практичні рекомендації щодо складання контрактів. М., 1994. С. 100.
[27] Томсинов В.А. Зовнішньоторговельні операції: практичні рекомендації щодо складання контрактів. М., 1994. С. 105.
[28] Інструкція ЦБР і ГТК РФ від 13 жовтня 1999 р. NN 86-І, 01-23/26541 "Про порядок здійснення валютного контролю за надходженням в Російську Федерацію виручки від експорту товарів" (із змінами від 22 грудня 1999 р.) . Інструкція зареєстрована в Мін'юсті РФ 18 листопада 1999 Реєстраційний N 1981. Зазначена інструкція набрала чинності з 1 січня 2000 року.
[29] Положення ЦБР і ГТК РФ від 22 грудня 1999 р. NN 101-П, 01-23/32005 "Про застосування Інструкції Банку Росії і ГТК Росії" Про порядок здійснення валютного контролю за надходженням в Російську Федерацію виручки від експорту товарів "від 13 жовтня 1999 N 86-І та N 01-23/26541 відповідно) ".
[30] Д.1.2 Інструкції Банку Росії і ГТК Росії "Про порядок здійснення валютного контролю за надходженням в Російську Федерацію виручки від експорту товарів" від 13 жовтня 1999 р. N 86-І та N 01-23/26541 ".
[31] Рекомендації по мінімальним вимогам до обов'язкових реквізитів і малої форми зовнішньоторговельних контрактів (затв. МЗЕЗ РФ 29 лютого 1996).
[32] Див Статтю 434 Цивільного кодексу РФ. Прикладом може стати договір, укладений з використанням факсимільного зв'язку, коли клієнт надає уповноваженому банк отриману від контрагента-нерезидента факсом оферту і підписаний клієнтом оригінал акцепту (або отриманий від контрагента-нерезидента факсом акцепт запропонованій клієнтом оферти і підписаний клієнтом оригінал оферти).
[33] Див Узагальнення практики застосування нормативних актів ЦБР з питань валютного регулювання "Питання щодо застосування Інструкції Банку Росії від 28.06.99 N 83-І" Про порядок здійснення уповноваженими банками обліку валютних операцій і надання інформації з метою виконання вимог Вказівки Банку Росії N 500-У ".
[34] Експортер не тільки заповнює паспорт угоди, але й бере на себе відповідальність за зарахування в повному обсязі виручки від експорту товарів на рахунку в банку, а також за повну відповідність відомостей, наведених у паспорти угоди, умовами контракту, на підставі якого був складений даний паспорт угоди.
[35] Див: п. 6. Положення ЦБР і ГТК РФ від 22 грудня 1999 р. NN 101-П, 01-23/32005 "Про застосування Інструкції банку Росії і ГТК Росії" Про порядок здійснення валютного контролю за надходженням в Російську Федерацію виручки від експорту товарів "від 13 жовтня 1999 року N 86-І та N 01-23/26541 відповідно) ".
[36] Див п.2. Листи ГТК РФ від 13 січня 2000 р. N 01-06/458 "Про здійснення валютного контролю".
[37] Шмиттгофф К.М. Експорт, право і практика міжнародної торгівлі. М., 1993. С. 249.
[38] Див Лист ГТК РФ від 11 листопада 1997 р. N 14-12 \ 21435 "Про деякі питання валютного контролю".
[39] Положення ЦБР і ГТК РФ від 22 грудня 1999 р. NN 101-П, 01-23/32005 "Про застосування Інструкції Банку Росії і ГТК Росії" Про порядок здійснення валютного контролю за надходженням в Російську Федерацію виручки від експорту товарів "від 13 жовтня 1999 N 86-І та N 01-23/26541 відповідно) ".
[40] Згідно з пунктом 7.1. Інструкції банк самостійно визначає список своїх співробітників, уповноважених підписувати паспорта угод за контрактами, а також здійснювати інші дії з валютного контролю від імені банку як агента валютного контролю. Вказаний список затверджується наказом по банку.
[41] Див п.1.1. Вказівки ЦБР від 12 лютого 1999 р. N 500-У "Про посилення валютного контролю з боку уповноважених банків за правомірністю здійснення з клієнтами валютних операцій та про порядок застосування заходів впливу до уповноважених банків за порушення валютного законодавства" (із змінами від 23 серпня 1999 р .).
[42] Див п.3.2.1. Листи ЦБР від 24 липня 2000 р. N 138-Т "Про методичні рекомендації".
[43] У даному випадку використовується або звичайна печатку банку, або спеціальний друк для цілей валютного контролю. Див: пункт 7.2. Інструкції N 86-І. Також про порядок реєстрації в Банку Росії карток зразків відбитків печаток, що використовуються уповноваженими банками для цілей валютного контролю див. Вказівка ​​ЦБР від 22 червня 2000 р. N 806-У.
[44] Слід зазначити, що в тексті інструкції у даному випадку йдеться про те, що на адресу експортера банк віддає перший примірник паспорта угоди, але далі зазначається, що оригінал паспорта угоди призначений для досьє.
[45] Порядок перевірки зазначених документів визначений додатком до листа ЦБР від 24 липня 2000 р. N 138-Т, в якому міститься докладні Методичні рекомендації з проведення перевірок уповноважених банків з питань дотримання вимог Інструкції Банку Росії і ГТК Росії "Про порядок здійснення валютного контролю за надходженням в Російську Федерацію виручки від експорту товарів "від 13 жовтня 1999 року N 86-І та N 01-23/26541 (відповідно).
[46] Див Інструкцію про порядок заповнення вантажної митної декларації (зі змінами від 3 грудня 1999, 24 лютого, 23 серпня 2000 р.) (Додаток до наказу ГТК РФ від 16 грудня 1998 р. N 848).
[47] Див Розпорядження ГТК РФ від 31 травня 1999 р. N 01-14/640 "Про організацію перевірок надходження валютної виручки від експорту товарів". Також див. Лист ГТК РФ від 7 червня 1999 р. N 11-15/16092 "Про реалізацію розпорядження ГТК Росії від 31.05.99 N 01-14/640".
[48] ​​Лист ГТК РФ від 14 травня 1998 р. N 14-12/9810 "Про технологію валютного контролю".
[49] Лист ГТК РФ від 30 жовтня 1998 р. N 14-15/22719 "Про роз'яснення застосування пункту 1 листа ГТК Росії від 14.05.98 N 14-12/9810".
[50] Однак не відносяться до помилок подібного роду такі причини, як: зменшення вартості товару з-за невідповідності його якості вимогам, що пред'являються умовами контракту; невідповідність кількості товару, зазначеного у вантажній митній декларації, кількості, зазначеній у товаросупровідних документах; невідповідність вартості, заявленої у вантажній митній декларації, остаточної контрактній ціні товару з-за зміни котирувань даного товару на міжнародних біржах після його митного оформлення, або оплатою нерезидентом транспортних (при зміні базисних умов поставки) і інших витрат; інші подібні випадки.
[51] Програмні комплекси, необхідні для обміну інформацією з ГТК Росії по електронних каналах зв'язку відповідно до вимог Інструкції N 86-І, повинні були надані уповноваженим банкам ГТК Росії в термін до 25 грудня 1999 року. Уповноважені банки, які не одержали з яких-небудь причин до 31 грудня 1999 року зазначені програмні комплекси, зобов'язані були не пізніше 5 січня 2000 поінформувати про цей факт територіальні установи Банку Росії, що здійснюють нагляд за їх діяльністю.
[52] Див п.1 Вказівки ЦБР від 29 жовтня 1998 р. N 386-У "Про окремі питання виконання територіальними установами Банку Росії та уповноваженими банками спільного листа Банку Росії і ГТК Росії" Про додаткові заходи щодо посилення контролю за репатріацією валютної виручки від експорту товарів "від 1 жовтня 1998 р." 266-Т та N 01-23/20506 (відповідно) ".
[53] Див: Пункт 8.1 розділу 8 Інструкції Банку Росії від 12 жовтня 1993 р. N 19 "Про порядок здійснення валютного контролю за надходженням в Російську Федерацію валютної виручки від експорту товарів".
[54] Той же порядок передбачений в листі ГТК РФ від 13 січня 2000 р. N 01-06/458 "Про здійснення валютного контролю", де зазначається, що митне оформлення товарів, що підлягають експортуванню, здійснюється при обов'язковому поданні паспорта угоди.
[55] Див пункт 6.8 розглянутої інструкції N 86-І.
[56] Якщо зазначені терміни подання ксерокопії вантажної митної декларації не можуть бути виконані, то за заявою експортера територіальне установа Банку Росії має право продовжити строк подання ксерокопії декларації в межах до 30 календарних днів з дати прийняття рішення про випуск товарів або на більший строк за погодженням з ГТК Росії.
[57] Формування електронної копії паспорта угоди і відомості валютного контролю здійснюється банком з використанням програмного комплексу, розробленого ГТК Росії.
[58] Контрольним строком повернення в ГТК Росії вважається останній календарний день місяця, що отримується шляхом додавання до дати прийняття рішення про випуск товарів (або до дати фактичного вивезення товарів, підтвердженої митним органом): у випадку попередньої оплати партії експортованих товарів - 60 календарних днів; в інших випадках - 30 календарних днів і гранично допустимий термін надходження виручки, відповідний зазначеному в паспорті угоди кодом терміну надходження виручки.
[59] Див: Постанова Президії Вищого Арбітражного Суду РФ від 14 січня 1997 р. N 4024/96.
[60] Див Довідкова правова система "Гарант".
[61] Це може бути; акти приймання (рекламаційні акти), що підтверджують невідповідність кількості товару умовам контракту; копії транспортних документів (при порушенні термінів постачання товарів); укладення російській або іноземній торгово-промислової палати; висновки незалежних експертних організацій про результати огляду і випробування товарів та інші документи.
[62] Див п.2. Листи ГТК РФ від 19 жовтня 1998 р. N 01-15/21775 "Про порядок виконання спільного листа Банку Росії N 266-Т і ГТК Росії N 01-23/20506 від 01.10.98".
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Держава і право | Диплом
213кб. | скачати


Схожі роботи:
Експортні операції Аналіз зовнішньоекономічної діяльності
Міжнародні контракти
Реальні контракти
Стивідорні контракти
Фючерсні контракти
Ф`ючерсні контракти і їх класифікація
Римське право контракти
Ф`ючерс контракти та опціони
Консенсуальні контракти в римському праві
© Усі права захищені
написати до нас
Рейтинг@Mail.ru