додати матеріал


приховати рекламу

Державні доходи і витрати

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Зміст

Вступ 3
Глава 1. Поняття державних видатків і доходів 5
1.1. Характеристика доходів держави. Федеральний бюджет - основа державної казни_ 5
1.2. Характеристика державних витрат. Політика Уряду РФ в області витрат 15
Глава 2. Аналіз бюджету держави 26
2.1 Аналіз доходів і витрат 26
2.2. Потенційні джерела бюджетного фінансування соціально-економічного розвитку Россіі_ 33
Висновок 37
Список використаної літератури_ 39

Введення
Проблема державної скарбниці, її доходів і витрат, в усі часи була актуальною, і знаходилася під пильною увагою як державної влади, науковців та фінансистів, так і громадськості. Адже від сумарних доходів держави, від бюджетної політики уряду безпосередньо залежить обороноздатність, розвиток економіки, соціальна сфера, добробут її громадян, престиж країни на світовій арені, в цілому - існування всієї держави. Відсутність коштів у державній скарбниці, не здатність держави виконувати свої зобов'язання, як перед своїми громадянами, так і перед світовою спільнотою може привести до краху фінансової системи. І ми були свідками кризи 1998года, що торкнулося кожного росіянина, коли Росія стояла на межі дефолту, що стала наслідком не тільки падіння світових цін на нафту, але і недалекоглядною фінансової та бюджетної політики уряду і керівників Банку Росії, що формували державний бюджет в основному за рахунок західних кредиторів і доходів від сировинних ресурсів. І лише прихід до керівництва федеральним урядом і Банком Росії людей, які вміють керувати економікою і взяли на озброєння здорові ідеї, дозволило врятувати наше народне господарство від колапсу і «дотягнути» до підвищення світових цін на нафту. Але призначений другим російським президентом уряд використовує «нафтову перепочинок» виключно для погашення зовнішнього боргу, не запускаючи наявні потенційні механізми економічного підйому, і недостатньо фінансуючи соціальні програми.
Тому в останні роки проблема наповнення федерального бюджету, що є головною скарбницею держави, а також бюджетна політика розподілу витрат, знаходиться в центрі уваги опозиційних уряду партій, депутатів Державної Думи, Ради Федерації, незалежних експертів, журналістів, фінансистів, науковців, громадськості. Результатом цієї уваги є не тільки критика урядового бюджетного курсу, а й розробка програми заходів активної промислової політики, включаючи її бюджетно-податкові аспекти, розробка обгрунтованих альтернативних уряду бюджетів на майбутні фінансові роки. Але уряд мало прислухається до голосу громадськості. Це демонструє черговий прийнятий бюджет, в якому збережені колишні концептуальні установки макроекономічної і бюджетно-податкової політики, що стосуються джерел бюджетних доходів і пріоритетів витрат, включаючи імператив першочергового обслуговування і погашення зовнішнього боргу, при відмові держави від виконання своїх бюджетних зобов'язань перед громадянами.
Як бачимо проблема державних доходів і витрат, актуальна, і цілком очевидний вибір означеної теми дослідження. Як вважає автор, в останні роки видатки держави на соціальну сферу мають негативну тенденцію зниження, при цьому уряд мотивує це недостатністю бюджетних ресурсів. Тому метою даного дослідження є аналіз державних доходів і видатків протягом останніх дев'яти років і виявлення потенційних джерел бюджетного фінансування соціально-економічного розвитку Росії.
Об'єктом даного дослідження є федеральний бюджет Російської Федерації, предметом дослідження є бюджетна політика правітельтсва в області фінансування соціальної сфери.
Для досягнення цілей дослідження, в даній роботі необхідно вирішити наступні завдання: належить дати поняття доходів і витрат держави, вивчити їх структуру та класифікацію; виявити роль державних доходів і витрат у державному фінансовому регулюванні соціальних процесів; охарактеризувати федеральний бюджет, як основу державної скарбниці; проаналізувати політику Уряду РФ в області витрат за останні роки, починаючи з 2000 року; необхідно проаналізувати витрати у соціальній сфері бюджету поточного року, і виявити потенційні джерела бюджетного фінансування соціально-економічного розвитку Росії. Коло досліджуваних питань обмежений у зв'язку з великою актуальністю та пріоритетністю вирішення соціальних завдань.
Для вирішення поставлених задач у даній роботі застосовувалися методи аналізу і порівняння відносних показників витрат і доходів федерального бюджету.

Глава 1. Поняття державних видатків і доходів

1.1. Характеристика доходів держави. Федеральний бюджет - основа державної скарбниці

Під доходами держави розуміється частина централізованих фінансових ресурсів держави, необхідних для виконання його функцій. Доходи як економічна категорія відображають економічні відносини, що виникають у процесі формування фонду грошових коштів.
Держава як економічний суб'єкт в силу своїх владних повноважень встановлюючи податки, формує свої доходи за рахунок податкових платежів, зборів, відрахувань і витрачає їх для створення суспільних благ, тобто несе певний тягар витрат для задоволення суспільних потреб - утримання армії, служб громадського порядку, адміністрації, судів, надання медичних послуг і соціальної допомоги і т.д. У чому ж полягає роль державних доходів і витрат у державному фінансовому регулюванні соціальних процесів і модернізації економіки?
Державні доходи являють собою ресурси, матеріально забезпечують участь держави в суспільному відтворенні. Вони є частиною вартості суспільного продукту і безоплатно вилучаються у юридичних і фізичних осіб у розпорядження держави. У цьому випадку відбувається одержавлення частини фінансових ресурсів з метою зміни частини доходів в бюджетний фонд і централізовані позабюджетні фонди держава бере участь у регулюванні діяльності суб'єктів відтворення. Прямий вплив з його боку впливає на деякі економічні показники. Наприклад, встановлення прямих і непрямих податків або наданням пільг з податків і зборів можуть бути змінені:
- Витрати суб'єктів господарювання на виробництво продукції і надання послуг, а також ціни реалізації;
- Обсяг капітальних вкладень в основні фонди та оборотні активи;
- Величина споживання новоствореної вартості й ін
Держава або органи місцевої влади, збільшуючи суми податків від прибутку господарюючих суб'єктів, обмежують їхні виробничі можливості, при зниженні рівня податкових вилучень останні підвищуються. Подібним чином стримується чи збільшується особисте і виробниче споживання. Шляхом оподаткування держава може цілеспрямовано регулювати попит на певні види продукції і послуг, підтримувати вітчизняних товаровиробників, стимулювати впровадження нових технологій.
Безпосереднє (пряме) регулювання ринкових процесів здійснюється за допомогою стягування загальнодержавних податків, в процесі фінансування витрат з бюджету розвитку, за допомогою застосування підвищених або знижених ставок податків і платежів до бюджету та централізованих позабюджетних фондів, при зміні розмірів нормативів державних витрат, в результаті стягнення штрафів, пені, неустойок за порушення фінансової дисципліни. До опосередковані (непрямим) формам регулювання, що сприяє справедливому розподілу в суспільстві і в той же час не надають різкого впливу на розвиток ринку, відносяться непряме загальнодержавне оподаткування і здійснення поточних державних витрат.
Державні доходи, як і витрати, будь-якої держави, знаходять своє нормативне закріплення в державному бюджеті. Звернемося до тлумачного словника сучасних бюджетних термінів. [[1]] Бюджет - «загальна назва терміна, що означає розрахункову і обмежувальну кошторис доходів і витрат та їх розпис за певний період часу, що затверджується відповідним рішенням і підлягає виконанню індивідуальним або колективним суб'єктом». Отже, акцент робить на бюджет як документ відповідного змісту. Бюджет державний - «система певних грошово-розподільних відносин, що регламентуються державними органами влади, з приводу перерозподілу частини національного багатства для утворення та витрачання основного централізованого фонду грошових коштів держави».
Державний бюджет - кошторис доходів та видатків держави на певний період часу, найчастіше на рік, складена із зазначенням джерел надходження державних доходів та напрямів і каналів витрачання коштів. Державний бюджет складається урядом, затверджується і приймається вищими законодавчими органами. У процесі виконання бюджету може мати місце його частковий перегляд. [[2]]
Бюджетна система Росії включає три ланки: федеральний бюджет, територіальні бюджети суб'єктів РФ, місцеві бюджети. У 1995 р. законом РФ «Про загальні принципи організації місцевого самоврядування РФ» [[3]], було введено нове поняття - муніципальне утворення. Кожне муніципальне утворення має власний бюджет і право на одержання у процесі бюджетного регулювання коштів з федерального, територіального бюджету суб'єкта РФ. Необхідно відзначити, що поняття «місцеві бюджети», «бюджети муніципальних утворень» на практиці розглядаються як синоніми. [[4]]
Федеральний бюджет - центральне, стратегічне ланка бюджетної системи РФ. Визначальне значення для реалізації завдань бюджетної політики держави мають його параметри - обсяг доходів і витрат, їх структура, частка доходів держави, централізуемие у федеральному бюджеті, його збалансованість.
Відповідно до Бюджетного кодексу РФ (далі БК РФ), доходи бюджетів формуються за рахунок податкових і неподаткових доходів, фінансової допомоги, а також за рахунок безоплатних перерахувань. До доходів бюджету поточного року зараховується залишок коштів на кінець попереднього року. У складі доходів бюджетів відособлено враховуються доходи цільових бюджетних фондів.
Коротко розглянемо принципи побудови та структуру класифікації доходів бюджетів РФ, яка є угрупованням доходів бюджетів усіх рівнів бюджетної системи РФ і грунтується на законодавчих актах РФ визначають джерела формування доходів бюджетів усіх рівнів. Групи доходів складаються з підгруп, статей і підстатей доходів, які об'єднують конкретні види доходів за джерелами і способами їх отримання. Види доходів конкретизуються також за рівнями бюджетів, в які вони зараховуються. Наведемо приклад бюджетної класифікації [[5]] доходів за групами: 1000000 - податкові доходи; 2000000 - неподаткові доходи; 300000 - безоплатні перерахування; 4000000 - доходи цільових бюджетних фондів; 5000000 - доходи від підприємницької й інший що приносить дохід діяльності.
До податкових доходів, відповідно до БК РФ ставляться передбачені податковим законодавством РФ федеральні, регіональні і місцеві податки і збори, а також пені і штрафи (стаття 41). До податкових доходів федерального бюджету, відповідно до ст. 50 БК РФ також відносяться: митні збори, митні збори та інші митні платежі; державне мито відповідно до законодавства РФ.
Пропорції їх розподілу в порядку бюджетного регулювання між бюджетами різних рівнів бюджетної системи затверджуються федеральним законом на строк не менше трьох років. У доходи федерального бюджету зараховуються власні (закріплені) податкові доходи федерального бюджету, за винятком податкових доходів, що передаються у вигляді регулюючих доходів бюджетам інших рівнів, а також власні неподаткові доходи і засоби за взаємними розрахунками з бюджетів суб'єктів РФ. Повністю зараховуються до доходів федерального бюджету такі податки, як митні збори, збори та інші митні платежі, а також державні мита. Відповідно до бюджетної політикою [[6]] до регулюючих доходів бюджету відносяться федеральні і регіональні податки, за якими встановлюються нормативи відрахувань (у відсотках) до бюджетів суб'єктів РФ або місцеві бюджети на черговий фінансовий рік. [[7]]
У відповідності з бюджетною класифікацією в групу податкових доходів (1000000) входять, зокрема, такі підгрупи: 1010000 - «Податки на прибуток»; 1020000 - «Податки на товари і послуги. Ліцензійні та реєстраційні збори »; 1030000 -« Податки на сукупний дохід »і т.д. [[8]].
Необхідно зазначити, що дохідна частина бюджету формується в основному з податкових надходжень. Питома вага податків у дохідній частині бюджету в середньому становить 4 / 5 всіх доходів федерального бюджету, так, у 1996 р . - 81, 4%, 1997р. - 86,3, 1998р. - 83,5, 1999р. - 84,2, 2000р. - 84,7, 2001р. -93,45, 2002 р . - 81,21, у 2003р. -78,2%.
Провідне місце серед податкових доходів федерального бюджету займає ПДВ. Як показує аналіз показників федеральних бюджетів РФ за період часу з 1996 по -2002 рр.., Його частка в 1996 р . склала - 45%, у 1997р. - Близько 46% всіх податкових надходжень, в 1999 р . - 36%, в 2000р. - 33,6%, в 2001р. -39,2%, В 2002 р . 36,39%. Потім слідують акцизи, наприклад, в2000 р. їх питома вага становила -11,3%, в 2001р. - 12,8%, в 2002р. - 11,4%.
Податок на прибуток організацій становить близько 10-14% податкових надходжень, так, на його частку в 2000р. -15,8%, 2001р. -14,1%, В 2002р. доводилося - 9,76%. З урахуванням митних мит питома вага непрямих податків у податкових доходах бюджету становить більше 80%. Податки на зовнішню торгівлю і зовнішньоекономічні операції склали у 2000р. - 20,6% всіх доходів, у 2001р. - 21,6, в 2002р. -17,0. Вперше з 2002 р . передбачено єдиний соціальний податок (внесок) (далі ЄСП), що зараховується до федерального бюджету, в сумі 281230 млн. крб., або 13,23% його обсягу. На 1 березня 2004 р . його надходження вже склали 58022,6 млн. рублів з 438210,0 запланованих на цей рік [[9]].
Решта податків, у тому числі прибутковий податок з фізичних осіб, несуть в податковій системі РФ незначну фіскальне навантаження.
Очевидно, що податкові надходження є головним засобом поповнення державного бюджету, наприклад, за січень-листопад 2002р. надходження податкових платежів до федерального бюджету склали 1534.5 млрд. крб., або 77.1% від загального обсягу доходів з урахуванням ЕСН, (без урахування ЄСП - 90.9%), і склали 15.5% ВВП [[10]].
Таким чином, податкові надходження забезпечують переважну частку доходів бюджету: у доходах федерального (центрального) бюджету розвинених країн - до 90%; в доходах бюджетів суб'єктів федерації і місцевих бюджетів - близько половини. Податки закріплюються за відповідним бюджетом конституцією держави або спеціальними законами.
Очевидно, що проблема податкової складової в доходах бюджетів багатогранна, і одна з найважливіших її сторін поліпшення ситуації з збирання податків, і в той же час зниження податкового навантаження у ВВП. Від наукового обгрунтування податкової політики держави, структури податків, порядку їх обчислення і справляння, організації контролю за повнотою та своєчасної мобілізацією податкових надходжень, по суті справи, залежить більше 80% обсягу федерального бюджету - основної державної скарбниці. Тому російські й закордонні вчені та практики приділяють особливу увагу дослідженням податкових концепцій та їх реалізації [[11]].
Варто відзначити, що уряд РФ в рамках проведеної податкової реформи, робить реальні кроки на шляху ефективності податкової системи і в той же час зниження податкового тягаря на платників податків, з метою вивільнення ними коштів, які можуть бути спрямовані на інвестиції, створення нових робочих місць, т . е. на забезпечення економічного зростання. Як зазначав міністр фінансів РФ А.Л. Кудрін, підводячи підсумки за 2002 фінансовий рік, «В 2002 р . зроблені чергові важливі кроки у проведенні податкової реформи, спрямовані на підвищення ефективності податкової системи і зниження податкового навантаження. Покращилася ситуація з збирання податків. Надходження податків у доходи бюджетів склало близько 95% від розрахункового рівня, що на 0,7 процентних пункту вище, ніж у 2001р. податковий тягар в 2002 році знизилося з 33,9% до 32,9 у ВВП, що помітно нижче відповідного показника для країн ЄС - 40,9% та ОЕСР, так званого «клубу розвинених країн», - 36,1%. Зниження податкового навантаження дозволяє вивести доходи з тіні, стимулює розвиток виробництва, поліпшує фінансове становище підприємств. Це, у свою чергу, забезпечує розширення податкової бази та збільшення податкових надходжень до бюджету. У 2002 р . реально запрацювала захід щодо зниження податку на прибуток підприємств з 35% до 24%. Ми наблизилися до світової системи нарахування цього податку - всі ділові витрати стали відніматися з оподатковуваної бази ». [[12]] У цьому 2004 році, А.Л. Кудрін, характеризуючи нові економічні тенденції федерального бюджету на 2004 рік, також приділяє велику увагу податкової політики держави: «... Головна особливість бюджету на 2004 р . - Його орієнтація на збереження збалансованості бюджетної системи в умовах істотного зниження податкового навантаження на економіку. З 1 січня скорочується з 20 до 18 ПДВ, скасовується податок з продажів. У цілому податкове навантаження скоротиться на один процентний пункт ВВП. Це означає, що в розпорядженні підприємств додатково залишиться близько 150 млрд. руб., Які можуть бути спрямовані на інвестиції, створення нових робочих місць, підвищення оплати праці. При цьому відбудеться більш суттєве скорочення податкового тягаря для обробних галузей і сфери послуг за рахунок видобувних галузей, які використовують природну ренту. Радикальні заходи заплановані і на 2005 р ., Коли передбачається знизити середню ставку єдиного соціального податку на 5% ефективної ставки, що рівнозначно зниженню податкового навантаження ще на 0,5 відсотка ВВП. Саме така розумна податкова політика, а не бюджетні вливання в економіку, забезпечить найбільш ефективну підтримку національної економіки »[[13]].
Крім цього в останні роки Урядом РФ робилися й інші заходи, так, на збільшення податкових доходів бюджету вплинуло те, що була збільшено податкове навантаження на ПЕК. Сировинні галузі стали давати більше доходів. Так, частка податків, пов'язаних з використанням природних ресурсів, у загальному обсязі податкових надходжень у 2002 році збільшилася з 10,4% до 14,7%. Введена була більш гнучка система, що дозволяє збільшувати відрахування на амортизацію (фактично зростання за рік - близько 30%). Це дозволяє підприємствам інвестувати в розширення або модернізацію виробництва. Разом з тим Урядом була скасована інвестиційна пільга з податку на прибуток. Ця пільги приводила до повторного обліку одних і тих самих витрат пої визначенні податкової бази і часто просто використовувалася для ухилення від оподаткування. Перший раз пільга віднімалася з прибутку у момент інвестування, а другий раз - через амортизаційні відрахування. Зі скасуванням цієї пільги частка інвестицій по відношенню до прибутку не знизилася. [[14]]
Тепер перейдемо до характеристики неподаткових доходів. Відповідно до БК РФ неподаткових доходів відносяться:
· Доходи від використання майна, що перебуває у державній або муніципальній власності;
· Доходи від продажу або іншого возмездного відчуження майна, що перебуває у державній та муніципальній власності;
· Доходи від платних послуг, що надаються відповідними органами державної влади, органами місцевого самоврядування, а також бюджетними установами, що перебувають у віданні відповідно федеральних органів виконавчої влади, органів виконавчої влади суб'єктів РФ, органів місцевого самоврядування; кошти, отримані в результаті застосування заходів цивільно-правової , адміністративної та кримінальної відповідальності, в тому числі штрафи, конфіскації, компенсації, а також кошти, отримані на відшкодування шкоди, заподіяної Російської Федерації, суб'єктам РФ, муніципальних утворень, і інші суми примусового вилучення;
· Доходи у вигляді фінансової допомоги і бюджетних позичок, отриманих від бюджетів інших рівнів бюджетної системи Російської Федерації;
· Інші неподаткові доходи.
Як зазначає Дєєва А.І, до доходів від використання майна, що перебуває у державній та муніципальній власності, відносяться такі засоби: орендна або інша плата за здачу в тимчасове володіння і користування майном; відсотки за залишками бюджетних коштів на рахунках у кредитних організаціях; плата за передачу державного майна під заставу та в довірче управління; повернуті бюджетні кредити і позики, у тому числі кошти отримані від продажу майна переданого в якості гарантій по кредитах і позиках; плата за користування бюджетними коштами, наданими на поворотній і платній основах; доходи у вигляді прибутку , що припадає на частки в статутних (складеному) капіталі господарських товариств і товариств, що належать державі або муніципальним образованьям; дивіденди по акціях, що належить державі. [[15]]
До складу неподаткових доходів включені також доходи від продажу землі і нематеріальних активів, надходження капітальних трансфертів з недержавних джерел, які відповідно до міжнародних стандартів статистики державних фінансів належать до капітальних доходів, та ін
До неподаткових доходів належить і частина прибутку Центрального банку РФ, так відповідно до ст. 21. Федерального закону «Про федеральному бюджеті на 2004 рік»: "Після затвердження річної фінансової звітності Центрального банку РФ радою директорів Центральний банк РФ перераховує до федерального бюджету 80% фактично отриманого за підсумками року прибутку, що залишається після сплати податків і зборів відповідно до Податковим кодексом РФ . залишилася прибуток Центрального банку РФ направляється радою директорів в резерви і фонди різного призначення ".
До неподаткових доходів відносяться також доходи від зовнішньоекономічної діяльності і доходи від реалізації державних запасів і резервів.
Неподаткові доходи в загальному обсязі доходів федерального бюджету склали у 1996р. 11,5%, 1997р. - 5,8, 1998 р . - 9,4, у 1999р. - 7,0%., В 2000 р . -7,76, 2001р .- 5,38, у 2002 р . - 4,91%., В 2003р. - 6,02% [[16]]. У їх структурі провідне місце належить доходам, що надходять від зовнішньоекономічної діяльності, наприклад в 2003р. їх розмір склав 55932,7 млн. крб., або 2,3%, а також доходів від майна у федеральній власності 83158,8 млн. крб., або 3,4% від всіх запланованих доходів федерального бюджету в розмірі 2417791800000 . руб.
Фінансова допомога від бюджету іншого рівня бюджетної системи здійснюється у формі дотацій, субвенцій, субсидій, трансфертів [17]. Хоча фінансова допомога підлягає обліку в доходах того бюджету, який є одержувачем таких коштів, але відповідно до ч.3. ст 47 БК РФ «Фінансова допомога не є власним доходом відповідного бюджету, бюджету державного позабюджетного фонду.».
До безоплатним перерахуванням відносяться доходи, одержувані безоплатно від фізичних та юридичних осіб, міжнародних організацій, урядів іноземних держав і зараховуються до відповідного бюджету. Безоплатні перерахування, класифікуються за джерелом їх отримання: від нерезидентів; бюджетів інших рівнів, державних позабюджетних доходів; державних організацій; наднаціональних організацій; коштів, що передаються до цільових бюджетних фондів; інших безоплатних перерахувань. До доходів бюджетів можуть також входити безоплатні перерахування за взаємними розрахунками. [[18]]
Доходи бюджетної установи, отримані від підприємницької та іншої діяльності, що приносить дохід, в повному обсязі враховуються у кошторисі доходів і видатків бюджетної установи та відображаються в доходах відповідного бюджету як доходи від використання майна, що перебуває у державній або муніципальній власності, або як доходи від надання платних послуг. (ч.2.ст.42 БК РФ)
Доходи цільових бюджетних фондів утворюються відповідно до законодавства РФ за рахунок доходів цільового призначення або в порядку цільових відрахувань від конкретних видів доходів за ставками, встановленими податковим законодавством РФ, і розподіляються між федеральними та територіальними цільовими бюджетними фондами за нормативами, визначених законом про федеральний бюджет на черговий фінансовий рік. Такі доходи групуються за видами цільових бюджетних фондів.
Наприклад, в доходи федерального бюджету РФ на 2004, відповідно до статті 7, зараховуються кошти:
· Надходять від платників податків в рахунок погашення заборгованості за станом на 1 січня 2001 року по податку на реалізацію пально-мастильних матеріалів, пені і штрафів за несвоєчасну сплату зазначеного податку в частині, що зараховується до Федерального дорожнього фонду РФ, а також доходи, які були до 1 Січень 2001 джерелами формування інших федеральних цільових бюджетних фондів (за винятком 15% сум штрафів, що накладаються в адміністративному порядку, що зараховуються раніше в Державний фонд боротьби зі злочинністю);
· Надходять від платників податків в рахунок погашення заборгованості, що утворилася на 1 січня 2002 року по ЕСН, пені і штрафів за несвоєчасну сплату зазначеного податку в частині, що зараховується раніше до бюджету Пенсійного фонду РФ;
· Надходять від платників податків в рахунок погашення заборгованості, що утворилася на 1 січня 2001 року по страхових внесках до Державного фонду зайнятості населення РФ, пені і штрафів за несвоєчасну сплату зазначених внесків, а також кошти зазначеного Фонду, які повертаються організаціями відповідно до раніше укладених договорів (угод );
· Цільового бюджетного фонду Міністерства РФ з атомної енергії.
Доходи цільових бюджетних фондів включені в дохідну частину бюджету в розмірі 7,7% - у 1996р., 8,2% - у 1997р., 7,1% - 1998р., 8,8% - у 1999р., 7,58% - 2000 р., 1,17% - 2001р., в 2002 р - 0,6% обсягу доходів федерального бюджету [[19]].
До доходів держави, належать і державні позики. Державні позики відбивають одну з форм кредитних відносин між державою та фізичними і юридичними особами, в яких держава виступає як позичальник коштів. На відміну від податків державну позику має добровільний характер і заснований, як і всякі кредити, на принципах поворотності і платності. До державних позиках як методу залучення доходів до бюджету держава звертається в разі необхідності подолання бюджетного дефіциту, який передбачається при складанні бюджету на майбутній рік. Позики можуть здійснюватися у двох формах: по-перше, шляхом випуску державних облігацій та інших цінних паперів для продажу широким верствам населення і, по-друге, шляхом випуску державних цінних паперів для продажу національному банку і комерційним банкам.
Централізація фінансових коштів у федеральному бюджеті РФ створює фінансову базу функціонування держави, дозволяє здійснювати державну соціально-економічну політику, забезпечувати обороноздатність і безпеку країни. За допомогою федерального бюджету реалізуються державні програми з розвитку і нормальному функціонуванню галузей економіки, з проведення конверсії військово-промислового комплексу, охорони навколишнього середовища, щодо зміцнення науково-технічного потенціалу та розвитку культури країни, підтримці соціальних програм.
Таким чином, обгрунтоване формування доходів федерального бюджету, їх повна і своєчасна мобілізація, забезпечення належного контролю є гарантією фінансування витрат у передбачених законом про федеральний бюджет обсягах.

1.2. Характеристика державних витрат. Політика Уряду РФ в області витрат

Витрати держави являють собою витрати, що виникають у зв'язку з виконанням державою своїх функцій. Державні витрати в економічно розвинених країнах здійснюються за такими основними напрямками: військові витрати, асигнування в економіку, утримання державного апарат управління, виконання соціальних програм, надання субсидій та кредитів іншим країнам.
Витратні повноваження держави полягають у перерозподілі суспільних доходів між різними галузями економіки та категоріями громадян, шляхом надання бюджетних коштів. Базовим правовим інструментом у частині витрачання бюджетних коштів є Бюджетний кодекс РФ [[20]], прийнятий у 1998 р .
Надання бюджетних коштів може здійснюватися в таких формах:
· Асигнувань на утримання бюджетних установ;
· Коштів на оплату товарів, робіт і послуг, які виконуються фізичними та юридичними особами за державними контрактами;
· Трансфертів населенню [[21]];
· Асигнувань на здійснення окремих державних повноважень, переданих на інші рівні влади;
· Асигнувань на компенсацію додаткових витрат, що виникають в результаті рішень, прийнятих органами державної влади, що призводять до збільшення бюджетних витрат або зменшення бюджетних доходів;
· Бюджетних кредитів юридичним особам (в тому числі податкових кредитів, відстрочок і розстрочок зі сплати податків, платежів та інших зобов'язань);
· Субвенцій і субсидій фізичним та юридичним особам;
· Інвестицій у статутні капітали діючих або знову створюваних юридичних осіб;
· Бюджетних позик, дотацій, субвенцій і субсидій бюджетам інших рівнів бюджетної системи РФ, державних позабюджетних фондів;
· Кредитів і запозичень всередині країни за рахунок державних запозичень;
· Кредитів іноземним державам
Видатки бюджету класифікуються, по ряду ознак. У фінансовій теорії витрати держави поділяються на поточні і капітальні. Від їх обсягу, структури і співвідношення багато в чому залежать темпи суспільного відтворення. Угруповання витрат по цільовим та економічним статтями відображає їх спрямованість на виконання державою своїх функцій - соціальних, економічних, управлінських, військових і т.п. [[22]]
У той же час напрями використання бюджетних коштів класифікується за трьома основними принципами: функціональним, економічному та відомчому.
Функціональна класифікація видатків бюджетів РФ є групою видатків бюджетів всіх рівнів бюджетної системи РФ і відображає спрямування бюджетних коштів на виконання основних функцій держави. Першим рівнем названої класифікації видатків є розділи. Наведемо приклади розділів 01 - «Державне управління та місцеве самоврядування»; 06 - «Фундаментальні дослідження і сприяння науково-технічному процесу»; 14 - «Освіта», 17 - «Охорона здоров'я та фізична культура» і т.д. розділи складаються з підрозділів, які конкретизують спрямування бюджетних коштів на здійснення діяльності держави в певній області. У таблиці 1 дамо приклад підрозділів у розд 14 - «Освіта».

Таблиця 1
Розподіл витрат федерального бюджету по розділах і підрозділах функціональної класифікації видатків бюджетів Російської Федерації
(Витяг) [[23]]
Найменування
Рз
ПР
Сума
(Тис. рублів)
ОСВІТА
14
117 791 867,0
Дошкільна освіта
14
01
802 607,3
Загальна освіта
14
02
2 013 440,4
Початкова професійна освіта
14
03
24 810 237,6
Середня професійна освіта
14
04
15 285 091,9
Перепідготовка та підвищення кваліфікації
14
05
1 502 256,7
Вища професійна освіта
14
06
68 299 015,7
Інші витрати в галузі освіти
14
07
5 079 217,4
Третій рівень функціональної класифікації видатків бюджетів РФ - цільові статті, що відображають фінансування видатків бюджетів за конкретними напрямами діяльності головних розпорядників бюджетних коштів в межах підрозділів функціональної класифікації видатків бюджетів РФ. Види витрат образ четвертий рівень зазначеної класифікації, вони деталізують напрями фінансування видатків зазначених бюджетів у межах цільових статей.
Економічна класифікація видатків бюджетів РФ - угруповання витрат бюджетів всіх рівнів за їх економічним змістом, що відображає види фінансових операцій, за допомогою яких держава виконує свої функції, як усередині країни, так і у взаємовідносинах з іншими державами. Згідно з економічною класифікацією всі витрати розмежовуються відповідно до предметної (економічної) структурою бюджету, тобто за напрямками витрачання (на оплату праці державних службовців, виплату різних субсидій, капітальні вкладення в основні фонди тощо). Дана класифікація складається з наступних категорій: поточні видатки, капітальні видатки та надання бюджетних кредитів (бюджетних позик) за вирахуванням погашення.
Поточні витрати бюджетів є частина видатків бюджетів, що забезпечує поточне функціонування органів державної влади та місцевого самоврядування, бюджетних установ, надання державної підтримки іншим бюджетам і окремим галузям економіки у формі дотацій, субсидій і субвенцій на поточне функціонування. Так, відповідно до ст. 84 БК РФ виключно з федерального бюджету фінансуються такі види капітальних витрат: забезпечення діяльності Президента РФ, Федеральних Зборів РФ, Рахункової палати РФ, Центральної виборчої комісії РФ, федеральних органів виконавчої влади, а також інші витрати на загальнодержавне управління, функціонування федеральної судової системи, національну оборону та забезпечення безпеки держави, підтримання залізничного, морського і повітряного транспорту, здійснення міжнародної діяльності в загальнофедеральних інтересах.
Так, на міжнародну діяльність у 2004р. передбачені витрати в сумі 45085221,9 тис. рублів, у тому числі: на Міжнародне співробітництво - 35614470,8 на реалізацію міждержавних договорів у рамках СНД - 1291046,2 тис. руб.; на економічну і гуманітарну допомогу іншим державам - 1727669,7 тис . руб.; на Міжнародні культурні, наукові та інформаційні зв'язки - 186587,9 тис. руб.; на реалізацію міжнародних зобов'язань у сфері військово-технічного співробітництва 6265447,3 тис. руб [[24]].
Капітальні видатки бюджетів - це частина видатків бюджетів, що забезпечує інноваційну та інвестиційну діяльність. Сюди входять витрати, призначені для інвестицій в діючі або новостворювані юридичні особи відповідно до затвердженої інвестиційної програми, кошти, що надаються в якості бюджетних кредитів на інвестиційні цілі юридичним особам, витрати на проведення капітального ремонту та інші, пов'язані з розширеним відтворенням, витрати, при здійсненні яких створюється або збільшується майно, що знаходиться у власності федеральної, суб'єктів РФ і муніципальних утворень.
Необхідно сказати, що надання бюджетних інвестицій юридичним особам, які не є державними або муніципальними підприємствами, спричиняє виникнення права державної чи муніципальної власності на еквівалентну частина статутних (складеному) капіталів і майна зазначених юридичних осіб та оформляється участю державних і муніципальних утворень у статутних капіталах таких юридичних осіб відповідно до цивільного законодавства РФ оформлення частки державного утворення в статутному капіталі, здійснюється у порядку та за цінами, які визначаються відповідно до законодавства РФ. [[25]]
Відомча класифікація видатків федерального бюджету - угруповання витрат федерального бюджету, що відображає розподіл бюджетних коштів по головних розпорядниках коштів федерального бюджету з подальшою деталізацією бюджетів конкретного федерального органу виконавчої влади чи інших одержувачів коштів федерального бюджету за цільовим статтям і видам витрат (тобто відповідно до виконуваними ними цілями і завданнями). Перелік головних розпорядників коштів останнього стверджується в структурі відомчої класифікації його витрат федеральним законом про федеральний бюджет на відповідний фінансовий рік.
Відомча класифікація видатків бюджетів суб'єктів РФ є угрупованням витрат бюджетів суб'єктів РФ, відбиває розподіл бюджетних асигнувань по головних розпорядниках коштів їх бюджетів відповідно до організацією системи органів виконавчої влади суб'єктів РФ і затверджується їх законодавчими (представницькими) органами. Відомча класифікація місцевих бюджетів затверджується правовими актами органів місцевого самоврядування.
Елементи функціональної, економічної та відомчої класифікації взаємопов'язані у єдину структуру.
Витрати бюджетів визначаються напрямками і межами, встановленими федеральним законом, законами та іншими нормативно-правовими актами суб'єктів РФ і муніципальних утворень про бюджет на черговий фінансовий рік.
· Склад витрат, які фінансуються виключно з федерального бюджету, регламентований ст. 84 БК РФ.
Велике значення для формування структури державних витрат має макроекономічна політика держави, основною ланкою якої є бюджетна політика. Ідеї, цілі, завдання останньої в перехідний період, методи і форми її практичної реалізації проявляються через параметри бюджету і побудова міжбюджетних відносин. У процесі бюджетного регулювання вирішуються такі основні завдання:
· Формування бюджетних доходів, їх певної структури та поточний період і середньострокову перспективу;
· Аналогічне формування видатків бюджету і їх відомчої, функціональної та економічної структури;
· Міжбюджетні взаємини, їх форми та особливості;
· Управління (координація) всім бюджетним процесом.
Інакше кажучи, у площині бюджетної політики лежить вектор регулювання темпів і пропорцій розподілу бюджетних коштів між галузями економіки і соціальною сферою як у державному масштабі, так і в окремо взятому регіоні.
У щорічному посланні Президента РФ Федеральним зборах РФ «Про бюджетну політику» обгрунтовуються першочергові завдання на черговий рік в області витрат, більшість з яких прямо відносяться до федерального бюджету. Аналіз цих послань говорить про те, що фінансове забезпечення структурних реформ, у тому числі пенсійної, судової, військової, соціальної, було однією з головних завдань бюджетної політики в області витрат за останні три роки.
У зв'язку з великою актуальністю та пріоритетністю вирішення соціальних завдань зупинимося на перспективних напрямках реформування соціального комплексу. Оскільки в період формування ринкових відносин значно зросли потреби населення в конкретних суспільних благах, це не тільки призвело до активізації соціальної політики, а й зумовило необхідність внесення коректив у бюджетну політику держави, зажадало вироблення особливої ​​стратегії оплати суспільних витрат.
На соціальну політику в 2002 році, було заплановано 430350,5 млн. руб., Або 22,1% всіх витрат. З них було профінансовано збільшення пенсій: так, якщо трудова пенсія по старості на 31 грудня 2001 року становила 1073 руб., То в 2002 р . - 1590 руб., Пенсії інвалідів та учасників війни зросли з 2671 руб. до 3400руб. З 1 квітня 2004 року пенсії також виросли в середньому на 121 руб.
Було забезпечено підвищення грошового забезпечення військовослужбовців. Оклади по військової посади збільшилися в 2-2,4 рази, крім того, вдвічі зросли надбавки за вислугу років. У повному обсязі забезпечувалася поточна виплата дитячих допомог громадянам, які мають дітей, попередню заборгованість вдалося скоротити (на 4,2 млрд. руб у 2002 році).
У 2002 р . зберігалася соціальна спрямованість регіональних бюджетів - 46% коштів спрямовувалося на фінансування установ соціально-культурної сфери, 16% - на житлово-комунальне господарство, 3% - на правоохоронну діяльність, 2% - на сільське господарство. Для більшості регіонів 2002р. був непростим: відбулося зниження доходів у зв'язку зі скороченням податкового тягаря та збільшенням витрат, пов'язаних з підвищенням заробітної плати працівникам бюджетної сфери. Фонди оплати праці збільшилися на 60-40%, відповідно частка зарплати в бюджетах регіонів збільшилася з 24,7% у 2001 р . до 32,4% у 2002р. паралельно збільшувався і розмір фінансової допомоги бюджетам регіонів: у 2000 р . фінансова допомога становила 2,1% ВВП, в 2001р. - 2,3% ВВП, а в 2002 р . - 2,5% ВВП. Виплати підвищеної зарплати (з грудня 2001р.) Проводились з одночасним погашенням раніше накопиченої заборгованості
Своєчасно і в необхідному обсязі вишукувалися і надавалися кошти на ліквідацію відбулися в 2002 р . стихійних лих [[26]]. На ці цілі з федерального бюджету було виділено 4,5 млрд. руб. бюджетних позичок.
У 2002 р . значно збільшено обсяг коштів, що спрямовуються на попередню компенсацію гарантованих заощаджень громадян. За період з 1996р. по листопад 2002р. компенсацію отримали громадяни РФ у сумі 39 млрд. руб., при цьому за 2002 р . - 15,7 млрд. руб. в 2003 р . виплати повинні були скласти 20 млрд. руб., що повинно дозволити розширити групи вкладників, які отримують компенсаційні виплати.
Необхідні фінансові ресурси у 2002 році виділялися на проведення судової реформи, зокрема збільшення штатної чисельності суддів та працівників апаратів судів, а також введення суду присяжних. У цілому на фінансування судової влади в 2002 році в бюджеті передбачалося 19112 млрд. крб., Що становить 0,17% до ВВП.
У 2003 р . пріоритетними напрямами витрачання бюджетних коштів були національна оборона (345725,5 млн. руб. або 14,7% всіх витрат), судова система (25 451,9 млн. руб - 1,1%), наука (40 250,0 млн. руб або 1,7%) та освіта (97 627,0 млн. руб. - 4,2%) [[27]]. У той же час федеральний бюджет 2003 року характеризувала його соціальна спрямованість. Як зазначав міністр фінансів А.Л. Кудрін, «У поточному році зберігається соціальна спрямованість бюджету за найнеобхіднішим, гострих питань щодо поліпшення фінансування окремих сфер. Наприклад, на такі галузі, як освіта, наукові роботи, зростання витрат збільшено більше, ніж на 21 відсоток (істотно більше, ніж інфляція), на такі галузі, як судова система - більше, ніж на 30 відсотків, такі галузі, як обороноздатність - на 26%. У зв'язку з особливою ситуацією, пов'язаною з необхідністю зміцнити наші правоохоронні органи в боротьбі з тероризмом, на 47% збільшено розділ правоохоронної діяльності та безпеку держави. Таким чином, цей бюджет несе в собі ті пріоритети, які сьогодні оцінює і суспільство як свої пріоритети »[[28]]
Частка витрат федерального бюджету на національну оборону [29] і правоохоронну діяльність у 2003 р . в загальному обсязі федерального бюджету склала 25,1%, що перевищує рівень 2002р. на 2,1 процентних пункту. На виплату пенсій, допомог, компенсація військовослужбовцям та їх родинам у 2003р. було передбачено 104,6 млрд. руб., що майже в два рази більше ніж у 2002р. відповідно частка витрат на ці цілі в загальному обсязі видатків федерального бюджету значно зросла.
Обсяг асигнувань у 2003р. на судову систему був передбачений у розмірі 25,5 млрд. руб., що на 27,9% більше рівня 2002р. і дозволяє реалізувати заходи щодо фінансового забезпечення проведеної реформи судової влади.
Загальний обсяг асигнувань на розвиток науки був запланований у сумі 40,2 млрд. руб, або із зростанням проти очікуваної оцінки 2002 р . на 34,4%.
Витрати на освіту в 2003р. були заплановані в розмірі 97,6 млрд. руб, що на 22,2% більше ніж у 2002р. При цьому в загальному обсязі видатків федерального бюджету частка витрат на освіту - 4,2%
У 2003 році проводилось фінансове забезпечення подальшого підвищення зарплат працівників охорони здоров'я та освіти, а також перехід від єдиної тарифної сітки (ЄТС) до галузевої системі з оплати праці. У 2002 р. середній оклад лікаря збільшився на 90%, медсестри - на 84%. Вдові збільшені оклади вчителям і на 72 професорсько-викладацькому складу у ВУЗах. У 2003 р . зарплата медичних працівників збільшилася на 8,2%, а вчителів - на 55%.
Істотна стаття 2003року збільшення соціальних витрат - це значне підвищення пенсій, що виплачуються з бюджету. Перш за все, це пенсії військовослужбовцям. Загальне підвищення складає по ряду груп пенсіонерів півтора - два рази зростання пенсії.
У цілому можна сказати, що за останні роки істотно зростають витрати держави на оплату праці працівників бюджетної сфери, збільшився розмір коштів, що спрямовуються на оплату всіх видів комунальних послуг, суттєво скорочено кількість федеральних цільових програм і разом з тим зріс обсяг асигнувань, що спрямовуються на їх реалізацію . Збільшилися витрати на проведення фундаментальних досліджень і сприяння науково-технічному прогресу.
Варто зазначити, що істотний об'єм витрат федерального бюджету, складають витрати, що проходять по розділу «Фінансова допомога бюджетам інших рівнів». Метою надання суб'єктам Федерації коштів з Федерального фонду фінансової підтримки (ФФФП) регіонів є вирівнювання бюджетної забезпеченості регіонів на душу населення. При затвердженні федерального бюджету встановлюються ставки відрахувань від відповідних федеральних податків і доходів до бюджетів суб'єктів Федерації з ФФФП регіонів. Фінансова допомога має значну питому вагу в загальній сумі витрат: у 1996р. - 12,5%, у 1997р. - 11,9, в 1998р - 10,1, в2000г -8,1, у 2001 -17,64, в 2002р - 13,63, у 2003 - 30,3% або 711431,4 млн. руб. Зокрема, при розподілі коштів Федерального фонду фінансової підтримки суб'єктів РФ в 2004 році, Омської області буде виділена дотація на вирівнювання рівня бюджетної забезпеченості суб'єктів РФ у сумі 2922 991,0 тис. рублів, з 175 810 866,0 тис. руб. запланованих федеральним бюджетом 2004 року на фінансову допомогу бюджетам інших рівнів. [[30]]
Особливе місце серед видатків бюджету займають витрати по поточному обслуговуванню державного внутрішнього і зовнішнього боргу [[31]]. Велика частина державного боргу оформлена у вигляді державних короткострокових облігацій, розміщених серед кредиторів як всередині країни, так і за кордоном .. Частка загальної суми витрат федерального бюджету з обслуговування державного боргу в останні роки неухильно зростає: 1996р. - 13,4%, 1997р. - 14,8, 2000р - 25,7, 2001р - 20,09%. Якщо в рахунок погашення зовнішньої заборгованості в 2002 р . було виплачено 14,2 млрд. дол., то в 2003р. суми виплат склали 17,3 млрд. дол. Також на обслуговування зовнішнього боргу у 2003 році передбачалося направити 220 млрд. руб, а на обслуговування внутрішнього боргу - 57,5 ​​млрд. руб. З метою вдосконалення структури державного внутрішнього боргу і зниження вартості його обслуговування були розміщені нові фінансові інструменти, серед яких облігації федеральних позик з амортизацією боргу, що дозволяють здійснювати погашення номінальної вартості частинами, а також державні ощадні облігації, випущені для страхових компаній, недержавних пенсійних фондів та інвестиційних фондів. Зниження державного боргу крім скорочення витрат на його обслуговування є важливим заходом підвищення інвестиційної привабливості Росії. Проведення в останні роки виваженій бюджетній та боргової політики зазначено інвесторами і міжнародними рейтинговими агентствами.
При характеристиці державних витрат необхідно приділити увагу і витрат федерального бюджету РФ у сфері матеріального виробництва. Серед видатків в даній сфері найбільш значними для розвитку економіки є витрати на фінансування капітальних вкладень. Бюджетне фінансування поширюється на капітальні вкладення, здійснювані лише в державному секторі економіки. Бюджетні кошти виділяються на ті будівельні об'єкти, перелік яких затверджується Міністерством економіки РФ за погодженням з Міністерством фінансів РФ. Так в рамках бюджету 2004 року значна увага приділяється заходам з нарощування економічного потенціалу, перш за все розвитку інфраструктури. У 2004 р з федерального бюджету будуть профінансовані будівництво та реконструкція таких об'єктів загальнонаціонального значення, як автомобільна дорога Чита-Хабаровськ, система захисних споруд на північно-заході країни, поромний комплекс Усть-Луга-Балтійськ, аеропорт Калінінграда, аеропорт Хабаровська, газопровід Очер-Кудимкар, і цілий ряд інших федеральних інфраструктурних об'єктів [[32]].
Одним з видів витрат у сфері матеріального виробництва є виплата різних дотацій підприємствам. Існують два види дотацій: 1) дотації на продукцію, реалізовану за державними регульованими цінами. Виділяються з федерального бюджету вуглевидобувних та вуглепереробним підприємствам, а також сільськогосподарським підприємствам по продукції тваринництва, 2) дотації підприємствам для покриття їх збитків. Виділяються в основному підприємствам агропромислового комплексу, житлово-комунального господарства та міського транспорту.
Поряд з безоплатним бюджетним фінансуванням галузей матеріального виробництва використовується така поворотна форма фінансування, як виділення бюджетних позичок, які видаються в основному по спеціальним розпорядженням Уряду РФ на виконання цільових програм розвитку. Відмінною особливістю бюджетних позик порівняно з судами комерційних банків є те, що відсотки по цих позиках або не стягуються, або значно нижче банківських.

Висновки
Таким чином, державні доходи являють собою ресурси, матеріально забезпечують участь держави в суспільному відтворенні. Вони є частиною вартості суспільного продукту і безоплатно вилучаються у юридичних і фізичних осіб у розпорядження держави. Державні доходи - це обчислені в грошовій формі доходи держави за рахунок стягнення податків, зборів, платежів, оплати послуг державного апарату, зовнішньоторговельних операцій, іноземних кредитів, іноземної допомоги.
Під доходами бюджету розуміється частина централізованих фінансових ресурсів держави, необхідних для виконання його функцій.
Питома вага податків у дохідній частині бюджету РФ становить понад 4 / 5 всіх доходів федерального бюджету. Провідне місце серед податкових доходів федерального бюджету займає ПДВ (близько 40% всіх податкових надходжень). На другому місці за значимістю в дохідній частині федерального бюджету стоять акцизи (більше 25%); з урахуванням митних мит питома вага непрямих податків у податкових доходах бюджету становить більше 80%.
Державні витрати являють собою витрати, що виникають у зв'язку з виконанням державою своїх функцій. Видатки бюджету в економічно розвинених країнах здійснюються за такими основними напрямками: військові витрати, асигнування в економіку, утримання державного апарату управління, виконання соціальних програм, надання субсидій та кредитів іншим країнам і бюджетам регіонів.
Основними напрямками витрачання федерального бюджету в РФ є витрати у сфері матеріального виробництва (у них найбільш значимими для розвитку економіки є витрати на фінансування капітальних вкладень, а також виплата різних видів дотацій підприємствам та бюджетні позики), прямі і непрямі витрати на оборону, витрати на соціальні заходи, науку, управління, витрати бюджету на фінансову допомогу бюджетам інших рівнів і витрати по поточному обслуговуванню державного внутрішнього і зовнішнього боргу.

Глава 2. Аналіз бюджет держави

2.1 Аналіз доходів і витрат

Федеральний закон «Про федеральному бюджеті на 2004 рік» прийнятий Державною Думою, схвалений Радою Федерації і підписаний Президентів РФ. Відповідно до закону в поточному році ВВП в РФ складе 15 трлн. 300 млрд. руб., Інфляція прогнозується на рівні 10%, економічне зростання - 5,2% ВВП. Відповідно до закону доходи федерального бюджету складуть 2 трлн. 742 млрд. 850 млн. руб., Витрати - 2 трлн. 659 млрд. 447 млн. руб., Профіцит бюджету - 83 млрд. 400 млн. руб. Згідно з урядовим планом податкові доходи повинні бути отримані у розмірі 2071384,5 млн. руб. [[33]], неподаткові доходи в розмірі 2191194,4 млн. крб., Доходи цільових бюджетних фондів - 14061,5 млн. крб., ЄСП - повинен бути зібраний в розмірі 438210,0 млн. руб. Як і на що передбачається витратити ці доходи?
Важливе завдання, яке поставив Президент на майбутній фінансовий рік, - це підвищення стійкості економіки, федерального бюджету до впливу зовнішньоекономічної кон'юнктури. Країна, бюджет якої надмірно залежить від нестабільних і важко прогнозованих зовнішніх ринків, не може розраховувати на сталий економічний розвиток, у зв'язку з цим було створено Стабілізаційний фонд у складі федерального бюджету РФ [[34]]. Як зазначив міністр фінансів А.Л. Кудрін, «Сьогодні доходи федерального бюджету формуються за рахунок доходів від нафти, нафтопродуктів і газу. Тільки нафту забезпечує 13% дохідної бюджетної системи країни, а для федерального бюджету навіть ще вище - 18%. Зміна ціни на нафту на 1 долар означає зміну доходів консолідованого бюджету на 59 мільярдів, з них на 45 - для федерального бюджету. Тобто, якщо ціна на нафту знизиться до 15-16 дол., Як це було в середині 90-х років, то для виконання такого бюджету, як в 2004р., Не вистачить 200 млрд. руб. тому необхідно зберігати та накопичувати Стабілізаційний фонд для запобігання таких ситуацій. Коли в 1998 р . ціна на нафту впала до 12 дол. За барель у середньому, країна зіткнулася з проблемою девальвація і дефолту. Стабілізаційний фонд назавжди убезпечить від таких ситуацій »[[35]].
Отже, частина доходів бюджету на суму 83,4 млрд. руб. піде до Стабілізаційного фонду. Загальний прогноз ціни на нафту - 22 долари за барель, у розрахунку бюджету була закладена ціна - 20 дол. за барель. Різниця між 20 і 22 надійде в цей фонд. Крім того, в нього передбачається зарахувати частково залишки коштів федерального бюджету, в тому числі кошти фінансового резерву, на кінець 2003р.
У рамках бюджету 2004 року, як уже зазначалося вище, істотну увагу приділяється заходам з розвитку інфраструктури - пріоритет дорожньому будівництву. Якщо в 2001р. сумарні доходи, спрямовані на дорожнє будівництво, включаючи доходи Федерального дорожнього фонду, становили 197 млрд. крб., в 2003р. - Вже - 245 млрд. руб., То в 2004р. загальний обсяг доходів, які намічено направити на будівництво доріг, складе 283 млрд. руб. При цьому дохідні джерела, які в 2004р. суб'єкти Федерації мобілізують самостійно, складуть 204 млрд. руб.
У 2004р. бюджети суб'єктів РФ збільшаться на 451 млрд. руб., що означає приріст у середньому на 27%. При цьому з 451 млрд. руб. приросту доходів 108 млрд. руб. будуть направлені: 90 млрд. руб. - На приріст заробітної плати і 18 млрд. руб. - На індексацію всіх необхідних витрат, пов'язаних з медикаментами, продовольством, комунальними послугами та іншим.
Важливим чинником нарощування економічного потенціалу є інвестиції в науково-технічний потенціал. Витрати на фундаментальну науку, сприяння науково-технічному прогресу зростуть в порівнянні з 2003р. на 15%. При цьому частка витрат на фундаментальну науку в загальних доходах цього розділу зросте і перевищить 50%. Витрати на космічну програму зростуть на наступний рік на 60% і досягнуть 12 млрд. руб. Буде продовжено здійснення підтримки авіаційного комплексу.
Передбачені витрати на пряму підтримку тих чи інших галузей. Так, на лізинг сільгосптехніки в 2004р. - 2 млрд. руб. на страхування врожаю витрати в 2004р. будуть підняті з 1 мільярда до 1,9 млрд. руб.
Судова система наростить свої витрати на 30%, оклади суддів зростуть на 40%. Збільшуються в реальному вираженні витрати на правоохоронну діяльність, попередження та ліквідацію наслідків надзвичайних ситуацій, стихійних лих, на охорону навколишнього середовища. Серед найважливіших пріоритетів, які назвав Президент, - забезпечення національної оборони і безпеки. Тут також забезпечується приріст витрат на 19%, що вище рівня інфляції. Варто зазначити, що третій рік поспіль, включаючи і 2004р., Обсяг оборонного замовлення нарощується на 1 млрд. дол Це дозволить забезпечити відповідні закупівлі техніки, ремонт підводних човнів, літаків і т.д. Як вважають у Мінфіні, цих коштів цілком достатньо для того, щоб забезпечити надійність всіх механізмів, що застосовуються у Збройних Силах. Сьогодні також ставиться завдання збільшення прозорості витрат силових структур.
Продовжується скорочення державного боргу. У 2004р. він знизиться до 3% ВВП, що, звичайно, істотно знижує ризики неплатежів, дефолтів і недовіра до російського бізнесу. Як результат - одне з провідних міжнародних рейтингових агентств Moody's поставило Росію в десятку найпривабливіших інвестиційних країн світу - на восьме місце.
У 2004р. очікується близько 2400 млрд. крб. інвестицій за рахунок усіх джерел: підприємств, кредитів, державного бюджету. При цьому важливе завдання - зберегти приріст цих інвестицій у тих темпах, які забезпечувалися в 2003р.
Відповідно до бюджету мають зрости на 20% витрати федерального бюджету на освіту та охорону здоров'я. Загальний рівень зарплати у бюджетному секторі в 2004р. складе 65% від рівня середньої зарплати в промисловості (у 2000р. - 50%, в 2003р. - 69%). Закладено зростання витрат на соціальну політику, на цілий ряд соціальних програм. Зокрема, на соціальну допомогу - на 20,9%, соціальне забезпечення служби зайнятості - на 15%.
Як вважає наш уряд бюджет 2004р. є бюджетом триваючого економічного зростання, підвищення конкурентоспроможності національної економіки, рівня життя населення за рахунок зниження податкового навантаження та вирішення інших соціальних завдань. Такого приросту можливостей країни більш ніж за 15 останніх років не було [[36]]. Такі цифри, тепер перейдемо до фактів.
Численні публікації вчених і експертів в ЗМІ свідчать про те, що відносні показники витрат федерального і консолідованого бюджетів на фінансування, наприклад, соціальної сфери не відповідають не тільки міжнародним стандартам, але і нормативам, встановленим федеральним законодавством. Так витрати на освіту передбачено у розмірі 117,79 млрд. руб., Або на 20,6% більше, ніж у 2003р., Тобто в порівнянні з минулим років закладений абсолютне зростання в 20,2 млрд. руб. Але зростання зростанню ворожнечу. Це стане ясно, якщо врахувати, що в 2002 р . в порівнянні з 2001р. зростання витрат федерального бюджету на освіту склав 160%, в 2003-му - 122 відсотка, а зростання, передбачений на 2004р., складе лише 120,6%. Причому зростання це пов'язаний, по-перше, з підвищенням стипендій студентам у два рази, по-друге, зі збільшенням на одну третину з 1 жовтня 2003 року посадові оклади працівників бюджетної сфери, а також з утроением надбавок за вчені ступені докторів і кандидатів наук, введеним в квітні 2003. на ці цілі і піде практично весь приріст витрат на освіту. [[37]] У той же час при цьому намічена передача мережі дошкільних і загальноосвітніх установ, а також більшої частини установ початкової та середньої професійної освіти у власність суб'єктів РФ на федеральному рівні залишаться головним чином підготовка фахівців з вищою професійною освітою, перепідготовка та підвищення кваліфікації кадрів.
У цілому це означає, що решта (основні) витрати в цій сфері в кращому разі збережуться на рівні 2003року. У той же час виходячи з прогнозованої Мінекономрозвитку Росії середньорічної величини прожиткового мінімуму працездатного населення в 2730 руб., Легко підрахувати, що на середню зарплату вчителя в 2004р. можна придбати всього 1,0-1,3 наборів такого мінімуму. Тим часом навіть для простого відтворення населення потрібно середня зарплата, на яку можна придбати хоча б 2,5-3,0 набору прожиткового мінімуму. Планована зарплата працівників освіти дозволить їм тільки виживати. [[38]]
Витрати на охорону здоров'я визначені в обсязі 38,1 млрд. руб., Що на 11,3% більше ніж у 2003р. сукупні витрати федерального і регіональних бюджетів на охорону здоров'я - 2,7 -2,8% ВВП, тобто 70 дол. в душовому вираженні, тоді як аналогічні показники в країнах Західної Європи - 8-9%, або 2 -2,5 тис. дол Тому головна проблема розвитку сфери охорони здоров'я - хронічне недофінансування (обсяг якого, згідно з оцінками фахівців, становить близько половини потреби). З цієї причини державні зобов'язання з надання безкоштовних послуг значною мірою не покривають об'єктивні потреби населення. Відповідно до розрахунків експертів мінімальний для нашої країни рівень витрат консолідованого бюджету на охорону здоров'я - не нижче 5% ВВП [[39]]. Витрати на оплату праці працівників охорони здоров'я визначені на 2004р. в сумі 17,49 млрд. руб. (39,1% загальних витрат на охорону здоров'я) і зростуть в порівнянні з 2003 р . на 25,%. При цьому середній розмір ставки зарплати по галузі підвищиться протягом року на 36,2% і складе 1339,5 руб. Значною мірою таке підвищення буде пов'язано з істотним (майже на 55 тис. одиниць, тобто на 10,5%) зменшенням числа ставок працівників спискового складу охорони здоров'я. [[40]] Факти такі, що, незважаючи на плановане підвищення розміру зарплати в охороні здоров'я, тут (як і в освіті) середня місячна зарплата дозволить купувати всього 1,1-1,2 набору прожиткового мінімуму, а значить, потрібно її більш істотне збільшення. Неприпустимо низька оплата праці працівників галузі - один з чинників високих витрат населення на платні медичні послуги, в тому числі «затінені».
Доходи населення. Бюджет 2004р. визначає приріст реальних грошових доходів населення на 7-8% (у порівнянні з 2003р.), що дозволить, нарешті, кілька перевершити рівень 1997р. і досягти 70-75% рівня 1991. причому зростання зарплати складе 8,0-9,5%. На підвищення тарифних ставок ЄТС працівників державних установ у проекті бюджету -2004 передбачено понад 42 млрд. руб., А бюджетами суб'єктів РФ потрібно буде знайти на ці цілі додатково (до рівня 2003р.) 90,2 млрд. Тим часом у Фонді співфінансування соціальних витрат, через який у попередні роки виділялася фінансова допомога регіонам на підвищення зарплати бюджетникам, відповідні кошти на 2004р. не передбачені. Варто відзначити, що хоча в 2000-2003рр. спостерігався приблизно десятивідсотковий щорічне зростання грошових доходів населення, включаючи зарплату, однак дана тенденція багато в чому пояснюється випереджаючими темпами збільшення доходів заможних громадян, частка яких не перевищує 20%. На іншому полюсі - значна за чисельністю бідна частина населення з доходами нижче прожиткового мінімуму, а також потребує його частина з доходами, лише незначно перевищує цей мінімум. Так, з квітня 2002р. по квітень 2003р. у групі заможних громадян середня місячна надбавка склала 3300 руб., а в групі бідних - всього 116 руб. в місяць. Тому для становить більшості населення бідних і нужденних громадян, доходи яких у 1,5-2 рази менше середніх по країні, у 2004 році будуть нижче рівня прожиткового мінімуму, або перевищить її дуже мало.
Принципово важливе питання соціальної політики і бюджетного регулювання оптимізація частки у ВВП зарплати, законодавчо резервованій на всі види обов'язкового соціального страхування. У Росії сума поточної (чистої) і законодавчо резервованій (страховий) частин заробітної плати у ВВП майже вдвічі нижче, ніж у розвинених країнах, і становить 28,0%: частка поточної чистої (без податків) зарплати - близько 20,8%, а на всі види соціального страхування припадає 7,2% ВВП (слід мати на увазі, що сам розмір ВВП Росії в розрахунку на одного працівника становить лише 1-20% рівня розвинених країн). [[41]] Серйозне, не усувається в бюджеті 2004 перешкода на шляху розвитку соціального страхування в Росії - позамежна дохідна диференціація населення [[42]], що виражається в кратно перевищує рівні розвинених країн значеннях фондового коефіцієнта (що характеризує співвідношення середнього доходу крайніх децильних груп громадян), показника розподілу загального обсягу грошових доходів за групами. [ [43]] У зв'язку з чим принципово важливим є підвищення не просто розмірів зарплати, а її реальної купівельної спроможності. На думку багатьох вчених, при розробці державної бюджетної політики в якості обов'язкової установки слід конструювати поетапне (протягом трьох - п'яти років) відновлення купівельної спроможності зарплати до передреформений рівня. Для цього буде потрібно забезпечити її збільшення мінімум в 2,5 рази. [[44]]
Проектування федерального бюджету і бюджету Пенсійного фонду РФ на 2004р. передбачають індексацію, по-перше базової частини пенсії по старості в цілому за рік на 10%. По-друге, - страхової частини трудової пенсії протягом року на 15,5% (з 1 квітня - на 9%, а з 1 серпня - на 6,5%). Середній розмір трудової пенсії в 2004р. складе 1884 руб. на місяць (що зажадає витрат у сумі 380,37 млрд. руб.), тобто величину, дещо меншу прожиткового мінімуму пенсіонера (за прогнозом Мінекономрозвитку Росії - 1900руб.) [[45]]. Планований обсяг поточних надходжень страхових внесків в сумі 380,37 млрд. руб., Як вважають фахівці, не покриває витрат, передбачених на виплату страхової частини трудової пенсії і на їх індексацію - загальна сума витрат оцінюється в 540,2 млрд. руб.
У 2004р. збережеться і негативна тенденція зменшення обсягу виплат з Фонду соціального страхування РФ на санаторно-курортне лікування працівників і членів їх сімей. Бюджетом 2004 року в складі витрат по розділу «Соціальна політика» асигнування на заходи з оздоровлення дітей заплановані на рівні 2003 р . - У розмірі 1,21 млрд. руб. причому ця сума розрахована без урахування як прогнозованих параметрів інфляції, так і значного зниження асигнувань на дитяче оздоровлення, забезпечуються з бюджету Фонду соціального страхування РФ (які визначені в розмірі 3,3 млрд. руб. проти 11,5 млрд. у 2003р.), а тому істотно нижче сформованого рівня витрат на ці цілі.
Видатки на культуру, мистецтво, кінематографію згідно з бюджетом повинні збільшитися на 13,1%, тобто практично на величину ... планованого зростання цін. Абсолютно менше виділяється коштів на розвиток транспорту, зв'язку, інформатики: 5,58 млрд. руб. - 92% до рівня 2003року. Такий же масштаб скорочень, пов'язаних з підтримкою засобів масової інформації.
Вивчивши бюджет 2004р. не так б'ють тривогу в регіонах. Адже через втрату регіонами ряду доходів, а також у зв'язку з комунальною реформою, що вимагає підтримки заможних верств населення, повинна, здавалося б, зрости допомога федерального бюджету бюджетам регіональною. І в бюджеті-2004 передбачено зростання цих витрат у порівнянні з 2003р. Але становить він всего4%. Що набагато нижче рівня інфляції. В абсолютному вираженні цей складе 311,046 млрд. руб. проти 297,72 млрд. руб. в 2003р. У результаті міжбюджетні відносини центру з регіонами стануть ще більш складними і напруженими.
Таким чином, федеральний бюджет-2004 демонструє серйозні вади. Він загрожує гострими соціальними колізіями зокрема, з втіленням у ньому установки на передачу багатьох соцзобов'язань держави з федерального на регіональний рівні. [[46]] У той же час, як показує аналіз, показники, що характеризують соціальну сферу і соціальну політику, переважно мають характер макроекономічних пропорцій і зіставлень. І майже не застосовуються параметри, що дають уявлення про життєвий рівень різних верств населення, що формується за допомогою бюджетного розподілу фінансів [[47]].

2.2. Потенційні джерела бюджетного фінансування соціально-економічного розвитку Росії

Як вважає депутат Державної Думи С.Ю. Глазьєв, щорічно розробляє альтернативний уряду проект федерального бюджету, в соціальній сфері можливо і необхідно: 1) відповідно до законодавчо встановлених нормативів щодо ВВП або загальної суми витрат збільшити фінансування витрат на науку на 66,9 млрд. руб., На освіту - на 89 млрд. (у тому числі підвищити стипендії студентам до 1000 руб. в місяць, тобто в 2-2,5 рази), на культуру, мистецтво - на 25,7 млрд. руб.; 2) на 1,1 млрд . руб. збільшити витрати на профілактику бездоглядності; 3) відновити програму розширення зайнятості, збільшивши асигнування на реалізацію державної політики в цій галузі на 4,5 млрд. руб.; 4) на виконання відповідних федеральних законів додатково виділити 38,2 млрд. руб. до Фонду компенсацій, який створюється для фінансування дитячої допомоги, пільг ветеранам та інвалідам (у тому числі - 32 млрд. руб. - на погашення заборгованості по дитячих допомог і на їх підвищення, а також 6,2 млрд. руб - на реалізацію Федерального закону « Про соціальний захист інвалідів у РФ), 5) на 29 млрд. руб. збільшити Фонд співфінансування соціальних витрат, який створюється для надання субсидій населенню з оплати житла і комунальних послуг; 6) збільшити на 15,5 млрд. руб. витрати на реалізацію Федеральної цільової програми «Діти Росії» ... .9) на 27,5 млрд. руб. збільшити витрати на охорону здоров'я, а також на 6,8 млрд. - на фінансування санітарно-епідеміологічних служб, у тому числі на вакцинацію; 10) виходячи з реального зростання вартості життя направити на підвищення до рівня прожиткового мінімуму мінімальної зарплати працівників галузей бюджетної сфери 106, 2 млрд. руб. понад заплановані федеральним урядом асигнувань на ці цілі. Перераховані напрямки збільшення соціальних витрат дозволять реально проіндексувати зарплату працівникам бюджетних галузей, збільшивши її в середньому до рівня не нижче 7 тис. руб. на місяць і підвищивши мінімальну місячну зарплату до 1000 руб. [[48]]
Очевидно, що настільки серйозне підвищення доходів громадян, дозволить розширити платоспроможний попит на товари, наростити обсяги виробництва та інвестицій в Росії, а значить, збільшити доходи і видатки підприємств та організацій, бюджетної системи та державних позабюджетних фондів. Такі процеси самоусіленія економічної активності дозволять вивести із «зони бідності» не тільки працівників бюджетних організацій, але і всіх бажаючих працювати громадян; це стосується і пенсіонерів, так само як і інших осіб, доходи яких залежать від зростання надходжень ЕСН і інших податків від внутрішнього виробництва.
Але де ж узяти додаткові ресурси на фінансування соціальної сфери? Головним обмеженням економічного зростання та підвищення добробуту громадян у Росії вважається недостатність бюджетних ресурсів. Тим часом до цих пір не використовуються великі резерви збільшення бюджетних доходів, пов'язані з ліквідацією порушень законодавства та громадських інтересів недобросовісними платниками податків, господарюючими суб'єктами і самими органами державного управління. Для залучення таких резервів, слід провести комплекс заходів, добре апробованих у закордонній практиці держрегулювання економіки [[49]]. При цьому варто підкреслити, що збільшення податків на виробничу діяльність, не передбачається: приріст доходів досягається за допомогою вилучення в дохід держав природної ренти, шляхом оподаткування раніше прихованих і незаконно вивезених з Росії прибутків, а також на основі підвищення збирання податків та ефективності використання державного майна, - дані джерела можуть збільшити дохідну частину бюджету в середньому на 550 млрд. руб. конкретні складові та джерела названої суми такі.
Збільшення на 260,3 млрд. руб. обсягу рентних доходів від експлуатації обмежених природних ресурсів, що вилучаються в доход бюджету за допомогою податків, у тому числі за допомогою: а) введення податку на додатковий прибуток від видобутку вуглеводневої сировини (145 млрд. руб.), б) отримання додаткових надходжень податку на видобуток корисних копалин шляхом встановлення диференційованих по регіонах видобутку довідкових ринкових цін, що використовуються з метою оподаткування, а також застосування диференційованих ставок в залежності від ступеня виснаження запасів (30 млрд. руб.), в) збільшення не менш ніж на 85,3 млрд. руб. вивізних (експортних) мит, пов'язаного з приведенням ставок мит на вивезення енергоємних сировинних товарів, насамперед металів і продукції хімічної промисловості, відповідно до ставок мит на вивезення енергоносіїв (вони не повинні бути менше 25%).
До цих пір в РФ не обкладаються ПДВ, як експорт, так і імпорт послуг. Це дозволяє використовувати останній для вивозу капіталу і розоряє вітчизняні підприємства відповідної сфери. Якщо ж ввести сплату імпортерами ПДВ при оплаті придбаних у нерезидентів послуг, бюджет отримає додатково не менше 2 млрд. дол на рік [[50]]. А головне, буде попереджено ще один спосіб витоку капіталу та ухилення від оподаткування.
Зростання на 21 млрд. руб. доходів від податку на прибуток можливий у зв'язку зі зниженням нелегального вивезення капіталу і поверненням частини нерепатріірованной раніше валютної виручки. Репатріації хоча б частини капіталу, вивезеного в 1992-2003 рр.. (У тому числі під виглядом неоплаченого експорту товарів), дозволила б значно збільшити надходження до бюджетної системи названого та інших податків. При дотриманні всіх законодавчих норм репатріація несанкціоновано вивезеного капіталу дозволила б збільшити в 2004 р . тільки надходження податку на прибуток у вказаному розмірі. На 12,6 млрд. руб. повинні збільшитися доходи від даного податку, пов'язані з поліпшенням його збирання.
Підвищення на 92,2 млрд. руб. надходжень ПДВ по товарах, виробленим на території РФ та на 6,2 млрд. руб. - По ввезених на нашу територію, шляхом поліпшення збирання податків і захід «тіньового» обороту товарів, незаконній підприємницькій діяльності та контрабанди.
Збільшення на 4,5 млрд. руб. надходжень від акцизів на етиловий спирт з усіх видів сировини на алкоголь, вироблені на території Росії, пов'язане з підвищенням ставки акцизу, а також зі скороченням частки нелегально продукції, що випускається, з посиленням контролю за діяльністю підприємств галузей, які використовують виробничі потужності нижче економічно виправданого рівня. Зростання на 3 млрд. руб. надходжень від акцизів на ввезені товари цієї групи. Встановлення суворого контролю над обігом алкогольної продукції та перехід на терріоріально-відкупну систему стягнення акцизів дозволить отримати додатково близько 60 млрд. руб. [[51]] Щоб добитися подвоєння надходжень акцизів на алкоголь до бюджету, важливо зацікавити регіональні влади в їх зборі. Для цього треба перейти до територіальної системі акцизного збору (за місцем споживання, а не виробництва). Щоб уникнути розширення підпільного виробництва, стягування акцизів з виробників потрібно зберегти, дозволивши зараховувати в їх сплату суми акцизів, сплачених оптовими торговцями в регіонах споживання. Технічно система заліку подібна системі справляння ПДВ та проста в реалізації.
Зростання на 10 млрд. руб. реєстраційних і ліцензійних внесків, пов'язаний із заміщенням «тіньової» економічної діяльності легальною. Підвищенням на 34,7 млрд. надходжень ввізних (імпортних) мит шляхом поліпшення податкового адміністрування та заміщення неоподатковуваного ввезення оподатковуваним.
Збільшення на 90,3 млрд. неподаткових доходів, головним чином від використання майна, що перебуває у державній власності, або від діяльності державних і муніципальних організацій. З них 34 млрд. руб. повинні скласти неподаткові платежі за користування невідтворюваних та унікальними природними ресурсами (включаючи радіочастоти, морські біоресурси і т.п.), пов'язані з продажем прав на доступ до них, в тому числі на аукціонній основі. На 36 млрд. необхідно збільшити надходять до федерального бюджету дивіденди по акціях, що знаходяться у власності РФ, а також платежі державних унітарних підприємств (наприклад, СП «Вьетсовпетро»); на 18 млрд. - надходить у федеральний бюджет центробанківської прибуток.
Мобілізувавши, таким чином, до бюджету понад 500 млрд. руб. додаткових доходів, можна було б знижувати обсяг залучених позик і викуповувати найбільш дорогі в обслуговуванні облігації, скорочуючи поточні платежі. Ці додаткові доходи, будучи використаними на погашення бюджетних боргів російським підприємствам і громадянам, на індексацію пенсій і зарплати бюджетників, на посилення держпідтримки експорту готової продукції та інші аналогічні цілі, дозволили б не тільки повернути економіці засоби, вилучені через податки, але забезпечити акселерацію суспільного попиту , тобто задіяти характерні для індустріальних економік механізми підтримки стійкого економічного зростання, а отже збільшити добробут більшості російських громадян.
Таким чином, альтернатива урядової бюджетної політики і необхідна, і є. Можна сподіватися, що вона буде затребувана новим Урядом Російської Федерації.

Висновок

У даній роботі, ми прийшли до висновку, що державні доходи являють собою ресурси, матеріально забезпечують участь держави в суспільному відтворенні. Вони є частиною вартості суспільного продукту і безоплатно вилучаються у юридичних і фізичних осіб у розпорядження держави. Державні доходи - це обчислені в грошовій формі доходи держави за рахунок стягнення податків, зборів, платежів, оплати послуг державного апарату, зовнішньоторговельних операцій, іноземних кредитів, іноземної допомоги. Під доходами бюджету розуміється частина централізованих фінансових ресурсів держави, необхідних для виконання його функцій.
Питома вага податків у дохідній частині бюджету РФ становить понад 4 / 5 всіх доходів федерального бюджету. Провідне місце серед податкових доходів федерального бюджету займає ПДВ (близько 40% всіх податкових надходжень). На другому місці за значимістю в дохідній частині федерального бюджету стоять акцизи (більше 25%); з урахуванням митних мит питома вага непрямих податків у податкових доходах бюджету становить більше 80%.
Державні витрати являють собою витрати, що виникають у зв'язку з виконанням державою своїх функцій. Видатки бюджету в економічно розвинених країнах здійснюються за такими основними напрямками: військові витрати, асигнування в економіку, утримання державного апарату управління, виконання соціальних програм, надання субсидій та кредитів іншим країнам і бюджетам регіонів. Основними напрямками витрачання федерального бюджету в РФ є витрати у сфері матеріального виробництва, прямі і непрямі витрати на оборону, витрати на соціальні заходи, науку, управління, витрати бюджету на фінансову допомогу бюджетам інших рівнів і витрати по поточному обслуговуванню державного внутрішнього і зовнішнього боргу.
Уряд РФ, стверджуючи бюджет 2004р., Розраховувало, що він стане бюджетом триваючого економічного зростання, підвищення конкурентоспроможності національної економіки, рівня життя населення за рахунок зниження податкового навантаження та вирішення інших соціальних завдань. Але як показав порівняльний аналіз відносних показників бюджетів за попередні три роки, бюджет загрожує гострими соціальними колізіями, тому що показники видатків у соціальній сфері не відповідають не тільки міжнародним стандартам, але і нормативам, встановленим федеральним законодавством, в той же час держава передає багато соцзобов'язання з федерального на регіональний рівні, що не мають достатніх коштів для їх реалізації. Ці та інші особливості бюджету явно суперечать конституційному принципу «соціальності» Російської держави і означають наступ уряду на соціальні права громадян. Разом з тим, у російської економіки на даний момент існує реальний потенціал і джерела бюджетного фінансування соціально-економічного розвитку Росії, - приріст доходів може бути досягнутий за допомогою вилучення в дохід держав природної ренти, шляхом оподаткування раніше прихованих і незаконно вивезених з Росії прибутків, а також на основі підвищення збирання податків та ефективності використання державного майна та ін

Список використаної літератури
 
Законодавчі та нормативні документи
1. "Бюджетний кодекс Російської Федерації" від 31.07.1998 № 145-ФЗ / / "Збори законодавства РФ", (далі СЗ РФ) 03.08.1998, № 31, ст. 3823
2. Федеральний закон від 28 серпня 1995 р . № 154-ФЗ «Про загальні принципи організації місцевого самоврядування в РФ». (В ред. Від 21 березня 2002р.) / / "Російська газета", № 170, 01.09.1995
3. Федеральний закон від 31 грудня 1995 р . № 228-ФЗ "Про федеральному бюджеті на 1996 рік" (зі зм. І доп. Від 20 червня, 17 грудня 1996 р ., 8 січня, 26 лютого, 20 березня 1997 р .) / / СЗ РФ від 1 січня 1996 р . № 1, ст. 21
4. Федеральний закон від 15.08.1996 № 115-ФЗ (ред. від 08.08.2001) "Про бюджетної класифікації Російської Федерації" / / "СЗ РФ", 9.08.1996, № 34, ст. 4030
5. Федеральний закон від 26 лютого 1997 р . № 29-ФЗ "Про федеральному бюджеті на 1997 рік" (зі зм. І доп. Від 14 липня 1997 р ., 9 січня 1998 р .) / / СЗ РФ від 3 березня 1997 р . № 9, ст. 1012
6. Федеральний закон від 26 березня 1998 р . № 42-ФЗ "Про федеральному бюджеті на 1998 рік" (зі зм. І доп. Від 31 липня, 26 листопада, 29 грудня 1998 р ., 27 грудня 2000 р ., 30 грудня 2001 р .) / / СЗ РФ від 30 березня 1998 р ., № 13, ст. 1464
7. Федеральний закон від 30 грудня 2001 р . № 194-ФЗ "Про федеральному бюджеті на 2002 рік" / / Відомості Верховної від 31 грудня 2001 р ., № 53 (Частина I), ст. 5030
8. Федеральний закон від 27 грудня 2000 р . № 150-ФЗ "Про федеральному бюджеті на 2001 рік" (зі зм. І доп. Від 24 березня, 8 серпня, 17 жовтня, 14 грудня, 30 грудня 2001 р ., 25 липня 2002 р .) / / СЗ РФ від 1 січня 2001 р ., № 1 (Частина I), ст. 2
9. Федеральний закон від 30 грудня 2001 р . № 194-ФЗ "Про федеральному бюджеті на 2002 рік" (в ред. На 25 липня 2002 р .) / / СЗ РФ від 31 грудня 2001 р ., № 53 (Частина I), ст. 5030
10. Коментар до Бюджетного кодексу Російської Федерації / Під ред О.М. Козиріна .- М. Екар 2002
11. Тлумачний словник сучасних бюджетних термінів. М.: Національний фонд підготовки кадрів: Вид-во Дімітрейд Графік Груп, 1999. вип. 1
Книги, монографії
12. Дєєва А.І. Фінанси. Навчальний посібник. - М.: Іспит. 2002
13. Поляков Г.Б. Бюджетна система Росії - М. ЮНИТИ-ДАНО. 2000
14. Фінанси і кредит: Підручник / За ред проф М.В. Романовського, проф. Г.Н, Бєлоглазова. - М.: Юрайт-Издат, 2004
15. Управління соціально-економічним розвитком Росії: концепції, цілі, механізми / Рук. авт. колл. Д.С. Львів і А.Г. Поршнєв. - М., 2002 «Економіка» - 702с.
Статті
16. Баранов. Е. Динаміка доходів і витрат федерального бюджету Росії за 2001-2003рр. / / Економіст № 11. с.33-37
17. Блінов М. Бюджетний кодекс РФ і практика / / Господарство право. 1999 № 6 с. 87-90
18. Воронін Ю. Бюджет 2004: що за профіцитом? / /''РФ сьогодні''2003. № 20 (жовтень) с.26-27
19. Горський І.В. Податковий потенціал міжбюджетних відносин / / Фінанси. 1999 № 6 с. 27-30
20. Городецький П. Концепція бюджетної збалансованості / / Економіст 2000 № 4 с. 14-27
21. Глазьєв С., Жукова М. Бюджет 2003: черговий вибір соціальної політики / / Російський економічний журнал. 2002 № 9 с. 3-14
22. Глазьєв С., Жукова М. Бюджет 2004: черговий вибір соціальної політики / / Російський економічний журнал. 2003 № 9 с. 3-15
23. Коромская Н.І. Про бюджетну класифікацію доходів і витрат в Російській Федерації / / Податковий вісник 1999 № 10 с. 94-96
24. Кудрін А.Л. Федеральний бюджет: підсумки і завдання / / Фінанси № 1, 2003
25. Кудрін А.Л. Федеральний бюджет - 2004: нові економічні тенденції / / Фінанси № 1, 2004 с. 3-8
26. Методи формування та виконання бюджетів. / / Бюджетні організації. Економіка та облік. № 4 2001. с. 21-30
27. Петров Ю. Селективна фінансова політика: підвищення збирання податків, збільшення податкового потенціалу і стимулювання розвитку економіки. / / Російський економічний журнал. 1999. № 4.
28. Петров Ю. Стратегія розвитку та збільшення бюджетних доходів. Де взяти ресурси? / / Російський економічний журнал. 2000 № 2 с. 17-28
29. Пансков В. Бюджет - 2001 чреватий серйозними економічними і соціальними колізіями / / Російський економічний журнал. 2000. № 10 с.6.
30. Роїк В. Соціальна політика: яка модель розподілу доходів потрібна Росії? / / Російський економічний журнал. 2002. № 8 (Розділ «Варіанти співвідношення часток у ВВП поточних і соціально резервуються доходів»).
31. Роїк В. Соціальна складова проекту федерального бюджету на 2003 рік: чи виросте добробут росіян? / / Російський економічний журнал. 2002. № 9 - с. 23-25
32. Роїк В. До оцінки соціальних параметрів урядових бюджетних проектировок на прийдешній рік / / Російський економічний журнал. 2003 № 9 с.16-26
33. Тіпенко Н.Г. Можливості оптимізації витрат в освіті / / Фінанси 2003 № 5. с. 59-62
34. Яндієва М. І. Рівні бюджетної системи в Росії / / Фінанси 2000 № 2 с. 13-14
Матеріали ІНТЕРНЕТ
35. Закон № 186-ФЗ від 23 грудня "Про федеральний бюджет на 2004 рік" (з додатками) (опубліковано 03.04.2004.) Www.mifin.ru / budjet / budjet 2004
36. Звіт про виконання консолідованого бюджету Російської Федерації на 1 березня 2004 року (опубліковано 03.04.2004.) Www.mifin.ru / budjet / budj 2004
37. Реальний сектор економіки (опубліковано 03.04.2004.) Www, minfin ru.


[1] Тлумачний словник сучасних бюджетних термінів. М.: національний фонд підготовки кадрів:. Беренц Груп, Лтд: Вид-во Дімітрейд Графік Груп, 1999. вип. 1. с. 15.
[2] примітка: У всіх демократичних державах прийняття державного бюджету є одним з найважливіших повноважень парламенту. Як правило, проект державного бюджету подається до парламенту главою держави або уряду. Відповідно до Конституції РФ федеральний бюджет РФ приймається у формі федерального закону Державної Думою за поданням Уряду РФ і виноситься після цього на затвердження Ради Федерації Федеральних Зборів РФ. Виконання федерального бюджету забезпечується Урядом РФ.
[3] Федеральний закон від 28 серпня 1995 р . № 154-ФЗ «Про загальні принципи організації місцевого самоврядування в РФ». (В ред. Від 21 березня 2002р.) / / "Російська газета", № 170, 01.09.1995
[4] Яндієва М. І. Рівні бюджетної системи в Росії / / Фінанси 2000 № 2 с. 13-14
[5] БЮДЖЕТНА КЛАСИФІКАЦІЯ - систематизована угруповання доходів і видатків бюджетів всіх рівнів бюджетної системи РФ за однорідними ознаками. Оформляється спеціальним юридичним актом. Згідно БК РФ використовуються єдині економічна (з економічних і соціальних програмах (на освіту, оборону, науку, тощо)), функціональна (предметна), відомча та змішана бюджетна класифікація. / / Коромская Н.І. Про бюджетну класифікацію доходів і витрат в Російській Федерації / / Податковий вісник 1999 № 10 с. 94-96
[6] примітка: у площині бюджетної політики лежить вектор регулювання темпів і пропорцій розподілу бюджетних коштів між галузями економіки і соціальною сферою як у державному масштабі, так і в окремо взятому регіоні.
[7] Примітка: в останні роки роль регіональних бюджетів у багатьох країнах, у тому числі і в Росії зростає,. Це зумовлено, по-перше, тим, що в значній мірі функція регулювання соціально-економічних процесів переходить від центральних рівнів державної влади до місцевих. Відбувається зміщення акцентів у джерелах фінансування в бік регіональних бюджетів: такі витрати бюджету, як охорона здоров'я, освіта, комунальне обслуговування населення більшою мірою фінансується за рахунок регіональних бюджетів, а не з федерального бюджету. По-друге, важливим завданням регіональних бюджетів є нівелювання відмінностей у рівнях економічного і соціального розвитку територій. Держава вирішує ці питання за допомогою власних доходів регіональних бюджетів та виділених на ці цілі коштів з вищих бюджетів у вигляді регулюючих податків і субвенцій.
[8] Див: Федеральний закон від 15.08.1996 № 115-ФЗ (ред. від 08.08.2001) "Про бюджетної класифікації Російської Федерації" / / "Збори законодавства РФ", 9.08.1996, № 34, ст. 4030
[9] Звіт про виконання консолідованого бюджету Російської Федерації на 1 березня 2004 року (опубліковано 03.04.2004.) Www.mifin.ru / budjet / budj 2004
[10] Реальний сектор економіки (опубліковано 03.04.2004.) Www, minfin ru
[11] Фінанси і кредит: Підручник / За ред проф М.В. Романовського, проф. Г.Н, Бєлоглазова. - М.: 2004. С105-106.
[12] Кудрін А.Л. Федеральний бюджет »підсумки та завдання / / Фінанси № 1, 2003 с. 3.
[13] Кудрін А.Л. Федеральний бюджет - 2004: нові економічні тенденції / / Фінанси № 1, 2004 с.6
[14] см: Кудрін А.Л. Федеральний бюджет »підсумки та завдання / / Фінанси № 1, 2003 с. 3-5
[15] Дєєва А.І. Фінанси. Навчальний посібник. - М.: Іспит. 2002 з. 48-49
[16] частина даних взята з Федеральних законів про бюджет на відповідний року -1996,1997,1998,1999. дані за 2000,2001,2002 року взято з таблиці''Структура і динаміка доходів федерального бюджету РФ в 2000-2002рр''/ / Фінанси та кредит: Підручник / За ред проф М.В. Романовського, проф. Г.Н, Бєлоглазова. - М.: Юрайт-Издат, 2004 с. 84.
[17] дотація - це бюджетні кошти, що надаються бюджету іншого рівня на безоплатній та безповоротній основах для покриття поточних витрат. Субвеніей називаються бюджетні кошти, що надаються бюджету іншого рівня бюджетної системи або юридичній особі на безповоротній та безоплатній засадах на здійснення певних цільових видатків. На відміну від субвенції субсидія є бюджетні кошти, що направляються бюджету іншого рівня, юридичній або фізичній особі на умовах часткового фінансування цільових витрат.
[18] Під взаємними розрахунками розуміються операції з передачі коштів між бюджетами різних рівнів у разі внесення змін до податкового або бюджетного законодавства РФ, при передачі повноважень з фінансування витрат або передачі доходів, які відбулися вже після затвердження закону про бюджет і тому не враховані в ньому .
[19] З метою реалізації законодавчо закріпленого Бюджетним кодексом РФ принципу загального (сукупного) покриття витрат, відповідно до якого доходи бюджету не можуть бути пов'язані з певними його витратами, законом про федеральний бюджет на 2001 р . передбачена ліквідація з 1 січня 2001р. практично всіх цільових бюджетних фондів федерального бюджету з переведенням цих витрат у федеральний бюджет за відповідними розділами функціональної класифікації на загальній основі. У складі доходів і витрат федерального бюджету на 2001 та 2002рр. враховано функціонування Фонду Міністерства РФ з атомної енергії.
[20] "Бюджетний кодекс Російської Федерації" від 31.07.1998 № 145-ФЗ (прийнятий ГД ФС РФ 17.07.1998) / / "Збори законодавства РФ", 03.08.1998, № 31, ст. 3823
[21] Трансферти населенню - бюджетні кошти для фінансування обов'язкових виплат населенню: пенсій, стипендій, допомог, компенсацій, інших соціальних виплат, встановлених законодавством Російської Федерації, законодавством суб'єктів Російської Федерації, правовими актами органів місцевого самоврядування. Ст.75 БК РФ.
[22] Фінанси і кредит: Підручник / За ред проф М.В. Романовського, проф. Г.Н, Бєлоглазова. - М.: Юрайт-Издат, 2004. с.63-64.
[23] Додаток 6 до Федерального закону "Про федеральний бюджет на 2004 рік"
[24] Додаток 6 до Федерального закону "Про федеральний бюджет на 2004 рік"
[25] Методи формування і виконання бюджетів. / / Бюджетні організації. Економіка та облік. № 4 2001. с. 21-30
[26] Відповідно до статті 81 БК РФ у видатковій частині бюджетів усіх рівнів бюджетної системи РФ передбачається створення резервних фондів органів виконавчої влади та резервних фондів органів місцевого самоврядування. Розмір резервних фондів у федеральному бюджеті не може перевищувати 3 відсотки затверджених витрат федерального бюджету. Кошти резервних фондів витрачаються на фінансування непередбачених витрат, у тому числі на проведення аварійно - відновлювальних робіт з ліквідації наслідків стихійних лих та інших надзвичайних ситуацій, що мали місце в поточному фінансовому році. Порядок витрачання коштів резервних фондів встановлюється нормативними правовими актами Уряду РФ, органів виконавчої влади суб'єктів РФ або органів місцевого самоврядування.
[27] Див: Баранов. Е. Динаміка доходів і витрат федерального бюджету Росії за 2001-2003рр. / / Економіст № 11. с.33-37
[28] Кудрін А.Л. Федеральний бюджет »підсумки та завдання / / Фінанси № 1, 2003 с. 8
[29] Усі прямі витрати на оборону відображають у кошторисі в цілому по Міністерству оборони, а потім складаються кошториси витрат військових округів та військових частин. Деякі з прямих військових витрат відбуваються за іншими статтями бюджету. Наприклад, фінансування внутрішніх і прикордонних військ, органів безпеки здійснюється по розділу «Витрати на утримання правоохоронних органів, судів і органів прокуратури», а Служба зовнішньої розвідки і деякі інші оборонні відомства фінансуються за розділом «Державне управління». Непрямі витрати на оборону включають в себе виплату пенсій ветеранам Збройних Сил і їх сім'ям та фінансуються по розділах «Національна оборона» та «Соціальна політика».
[30] Додаток 13 до Федерального закону "Про федеральний бюджет на 2004 рік"
[31] Державним боргом називається вся сума випущених, але непогашених державних позик з нарахованими за ним відсотками на певну дату чи за певний термін. Під обслуговуванням державного розуміються операції з розміщення та погашення боргових зобов'язань і виплати за ними відсотків. Розміщення нових державних позик для погашення заборгованості за вже випущеними позиками називається рефінансуванням державного боргу.
[32] Кудрін А.Л. Федеральний бюджет - 2004: нові економічні тенденції / / Фінанси № 1, 2004 с.7
[33] З них податок на прибуток організацій - 164587,4 млн. руб., ПДВ - 988368,2, Акцизи всього - 98516,8, платежі за користування природними ресурсами - 279381,1, податки на зовнішню торгівлю і зовнішньоекономічні операції - 532538 , 2, ліцензійні збори - 1504,6 податок на операції з цінними паперами - 824, інші податки, мита і збори - 5335,2 млн. руб.
[34] варто відзначити, що сама наявність Стабілізаційного фонду сприяє підвищенню суверенного рейтингу, зниження процентних ставок запозичень приватним сектором у РФ, що обертається виграшем для всієї економіки.
[35] Кудрін А.Л. Федеральний бюджет - 2004: нові економічні тенденції / / Фінанси № 1, 2004 с.7
[36] Кудрін А.Л. Федеральний бюджет - 2004: нові економічні тенденції / / Фінанси № 1, 2004 с.8
[37] см: Воронін Ю. Бюджет 2004: що за профіцитом? / /''РФ сьогодні''2003. 20 (жовтня) с.26-27
[38] слід зазначити, що хронічна незадовільна ситуація із зарплатою працівників освіти зумовила своєрідний статусно-професійний ареал бідності, що вкрай негативно позначається на престижі професії вчителя.
[39] Див: Роїк В. До оцінки соціальних параметрів урядових бюджетних проектировок на прийдешній рік / / Російський економічний журнал. 2003 № 9 с.16-26
[40] Заходи щодо скорочення числа ставок планується провести і в 2005 р ., В результаті чого їх кількість за два роки буде зменшено на 100 тис.
[41] см:. Роїк В. Соціальна політика: яка модель розподілу доходів потрібна Росії? / / Російський економічний журнал. 2002. № 8 (Розділ «варіанти співвідношення часток у ВВП поточних і соціально резервуються доходів»).
[42] Її посилення в останні роки було спровоковано податковою політикою федерального уряду, «проллобіровавшего» через парламент введення з 2001р. «Плоскої» 13-відсоткової шкали прибуткового податку всупереч грунтовним контраргументам справжніх професіоналів (див: Пансков В. Бюджет - 2001 чреватий серйозними економічними і соціальними колізіями / / Російський економічний журнал. 2000. № 10 с.6.
[43] Можна констатувати, наприклад, що доходи одного відсотка найбагатших перевищує сукупні доходи половини населення країни живуть за межею або біля межі бідності.
[44] Рішення даної задачі сприяло б вирішенню масиву суміжних великих соціальних проблем, в тому числі формування бази пенсійного та медичного страхування, а також різко розширило б платоспроможний попит населення і тим самим потужно стимулювало б економічне зростання.
[45] Стан та динаміка розвитку пенсійної системи свідчить про поступове зниження одного з базових показників - відносини середнього розміру пенсії до середнього розміру заробітної плати (коефіцієнта заміщення). Збереження діючий тарифної політики призведе, згідно з розрахунками фахівців Пенсійного фонду РФ, до зниження сумарного ефективного тарифу з 25,13% у 2004р. до 18,35% до 2013р, а коефіцієнта заміщення - до рівня 17,93%.
[46] Представники державної влади низки суб'єктів РФ висловлюють глибоку стурбованість з приводу можливості виконання в повному обсязі соціальних зобов'язань держави, що передаються з федерального рівня на рівень регіонів, констатуючи, що дефіцит більшості регіональних бюджетів (60-65 суб'єктів Федерації) досягає 8-15% , і вказуючи на конкретні величини накопичених боргів з виплати зарплати вчителям і лікарям. На думку регіональних лідерів, бюджетні проектування-2004 не гарантують вирішення проблеми своєчасної оплати праці працівників бюджетної сфери.
[47] До цих пір не тільки не складається загальний планований соціальний бюджет, але і відсутній навіть практика відома всіх витрат на соціальну сферу з різних джерел фінансування. Між тим, не ім'я зведеного балансу соціальних витрат, неможливо приймати ефективні рішення щодо витрат у соціальній сфері.
[48] ​​Глазьєв С / Бюджет 2004: черговий вибір соціальної політики / / Російський економічний журнал. 2003 № 9 с. 3-15
[49] Деякі з викладаються нижче рекомендованих нижче рекомендацій більш розгорнуто обгрунтовані в статті Петров Ю. Селективна фінансова політика: підвищення збирання податків, збільшення податкового потенціалу і стимулювання розвитку економіки. / / Російський економічний журнал. 1999. № 4.
[50] З метою забезпечення репатріації експортної виручки необхідно стягувати при вивезенні сировинних товарів заставний платіж ПДВ і відшкодовувати його тільки після надходження експортної виручки на рахунки експортерів в російських банках. Відшкодовувати ПДВ експортерам слід лише після продажу валютних коштів на валютній біржі, причому експортери повинні отримати право на придбання у разі необхідності іноземної валюти в Банку Росії за офіційним курсом без комісійних. Так само потрібно заборонити імпортерам придбання товарів і послуг у нерезидентів без гарантій постачань.
[51] Так, за даними Росстатагенства, у 1998р. вироблено 87 млн. декалітрів лікеро-горілчаних виробів при 217,5 млн. декалітрів і незначному імпорті. При ставці акцизу в 84 руб. за літр абсолютного алкоголю, недобір акцизів становить близько 1 млрд. дол Рік.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Фінанси, гроші і податки | Курсова
202.2кб. | скачати


Схожі роботи:
Витрати доходи і витрати як об`єкти бухгалтерського управлінського обліку
Витрати доходи і витрати як об`єкти бухгалтерського управленческог
Державні доходи і принципи їх формування
Державні витрати
Доходи і витрати організації
Доходи і витрати населення
Доходи і витрати організації 2
Державні доходи їх основні форми та перспективи розвитку
Доходи і витрати федерального бюджету
© Усі права захищені
написати до нас
Рейтинг@Mail.ru