Державне регулювання цін

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.


Нажми чтобы узнать.
скачати

РЕФЕРАТ
на тему: «Державне регулювання цін»

Зміст
Введення. 3
1. Державна політика цін: поняття, цілі, завдання. 4
2. Форми і методи впливу держави на ціни .. 11
Висновок. 17
Джерела. 18


Введення

Ціни є важливим економічним інструментом, що відображає всі процеси, що відбуваються у сфері виробництва, обміну, розподілу, споживання, заощадження. Вони визначають валовий дохід, прибуток, рентабельність та інші показники підприємств; ціни виступають важелем економічного управління та конкурентної боротьби.
У цінах переплітаються всі економічні, соціальні проблеми держави, галузей, секторів підприємств, фірм та ін При формуванні політики цін необхідно враховувати вітчизняний та зарубіжний позитивний досвід. Ціни тісно пов'язані з такими економічними категоріями, як фінанси, кредит, податки, собівартість, прибуток, заробітна плата та інші, а також до законів вартості, попиту і пропозиції.
Якби ринки володіли тільки одними достоїнствами, і у них не було б серйозних недоліків, то не було б і необхідності їх регулювання з боку держави. Між тим, як ми щойно переконалися, ринок не обов'язково гарантує оптимальну та високу ефективність, а тому потребує постійного контролю і регулювання. Втручання в екстремальні економічні ситуації, що загрожують суспільству; усунення порушень, що вносяться недосконалістю ринку; підтримка окремих суб'єктів економіки; нарешті, збір податків; необхідних для нормального функціонування сучасного суспільства,-ось далеко не повний перелік основних мотивів втручання держави у встановлення ринкового рівноваги.

1. Державна політика цін: поняття, цілі, завдання

Відповідно до ст. 71 Конституції РФ у веденні держави знаходяться основи цінової політики. На підставі цього положення органи виконавчої влади РФ забезпечують реалізацію державної цінової політики та законодавства РФ про ціноутворення.
Державна політика цін - це дії органів державної влади, місцевого самоврядування та суб'єктів ціноутворення, спрямовані на здійснення регулювання цін у народному господарстві, сфері послуг і контролю за їх дотриманням. За своєю суттю державна політика цін представляє сукупність вихідних принципів і методів досягнення поставлених і декларованих 'державою завдань у сфері формування і встановлення цін.
Щоб здійснювати державну політику цін, необхідно проводити кваліфікований аналіз практики формування та дії цін, їх регулювання, контролювати дотримання державної дисципліни цін, своєчасно передбачати і впроваджувати заходи щодо обмеження негативних наслідків монополістичної діяльності, спираючись при цьому на антимонопольне законодавство.
Державна цінова політика є частиною загальної економічної політики держави, і в умовах ринкових відносин має особливо важливе значення. Вона сприяє розвитку ринкових відносин, служить засобом захисту приватної, державної, муніципальної та інших форм власності, сприяє уповільненню інфляції та пом'якшенню її негативних економічних і соціальних наслідків, в той же час сприяючи розвитку конкуренції, вільного переміщення товарів, послуг і фінансових коштів, вільної економічної діяльності.
У структурі органів виконавчої влади передбачаються органи, що формують та реалізують політику цін. На федеральному рівні - це Уряд Російської Федерації, федеральні органи виконавчої влади, територіальні органи. На федеральному рівні у складі Міністерства економічного розвитку і торгівлі РФ функціонують спеціалізовані структури, що займаються питаннями ціноутворення - департамент цін і державних закупівель, а також департамент тарифного регулювання та заходів захисту внутрішнього ринку.
Будучи центральним органом федеральної виконавчої влади департамент цін і державних закупівель здійснює не тільки державне регулювання, але і міжгалузеву координацію цін. Його основні дії: розробка пропозицій щодо проведення єдиної в країні державної політики цін; вдосконалення механізму ціноутворення з метою підвищення дієвості цін у розвитку ринкових відносин, структурної перебудови в народному господарстві, вирішення соціальних проблем; систематичний аналіз процесів ціноутворення в галузях народного господарства та підготовка на цій основі пропозицій щодо вдосконалення державної політики цін; вдосконалення порядку встановлення та застосування регульованих ринкових цін, розробка прогнозів динаміки цін у народному господарстві і в окремих галузях; регулювання цін на продукцію підприємств монополістів; здійснення контролю за дотриманням законодавства щодо ціноутворення і державної дисципліни цін господарюючих суб'єктів; методичне керівництво органами ціноутворення; вивчення та узагальнення досвіду ціноутворення в зарубіжних країнах і державах СНД.
На рівні суб'єктів Російської Федерації питаннями ціноутворення займаються законодавчі та виконавчі органи відповідних суб'єктів Федерації, органи місцевого самоврядування. У виконавчих органах суб'єктів Федерації є спеціалізовані підрозділи з проведення цінової політики - управління або комітети по ціновій політиці.
Органи ціноутворення суб'єктів Федерації (республік у складі РФ, країв, областей, автономних утворень, м. Москви і Санкт-Петербурга) ведуть велику роботу з ціноутворення: здійснюють регулювання цін на місцевих ринках РФ; забезпечують реалізацію на місцевому ринку політики та законодавства щодо ціноутворення; встановлюють на своїй території за рахунок коштів місцевого бюджету фіксування та регулювання цін на окремі соціально значущі товари, що виготовляються і реалізовуються на місцевому ринку; здійснюють контроль за цінами.
Основні напрями державної цінової політики в Росії на поточний період та найближчу перспективу визначаються Урядом РФ, при цьому наголос робиться на вільне ринкове ціноутворення та створення умов для розвитку конкуренції на товарних ринках Росії. Остання виявляєте умовою підвищення ефективності ринкової економіки
На основі законодавчих і нормативних документів, що визначають правове забезпечення регулювання цін, Уряд Російської Федерації ухвалює рішення про введення державного регулювання на окремі види продукції, послуг, здійснює координацію діяльності органів виконавчої влади суб'єктів Росії з регулювання цін, затверджує переліки продукції, ціни на яку на внутрішньому ринку підлягають регулюванню, і переглядає їх у міру необхідності.
Регулювання цін може застосовуватися на продукцію, послуги, що виробляються державними організаціями або іншими юридичними особами, майно яких або більша частина статутного капіталу перебувають у власності Російської Федерації, суб'єктів Федерації або муніципальній власності. Під державним впливом знаходиться продукція оборонного значення.
В даний час розмежована компетенція в регулюванні цін між федеральними органами виконавчої влади та органами виконавчої влади суб'єктів Федерації. Так, на федеральному рівні зберігається регулювання цін і тарифів в електроенергетиці, газорозподільної мережі, на залізничному транспорті, на основні послуги зв'язку, враховуючи природну монополію цих галузей, а також на продукцію, що закуповується виключно або переважно державою.
Основним напрямом державної цінової політики останніх років було економічне регулювання цін і тарифів у галузях, що відносяться до природних монополій. У цих галузях розвиток конкуренції неможливо або неефективно. Тому, щоб попередити з боку конкурентів природних монополій завищення цін і тарифів на свою продукцію і скорочення обсягів виробництва, потрібне державне регулювання цін
Сфери діяльності суб'єктів природних монополій, в яких здійснюється державне регулювання, у тому числі і цінову, визначені відповідними федеральними законами та урядовими постановами.
Політика регулювання цін у сфері природних монополій є найважливішою умовою для підтримки низького рівня інфляції в промисловості і створення умов для економічного зростання - підвищення конкурентоспроможності вітчизняної продукції шляхом зниження витрат на її виробництво.
На продукцію, товари та послуги локальних, тобто місцевих, природних монополій державне регулювання цін і тарифів здійснюють органи виконавчої влади суб'єктів Федерації. Сюди відноситься електро-і тепло-, енергія, що відпускаються регіональними енергопостачальними організаціями (тарифи регулюються регіональними енергетичними комісіями), газ природний та зріджений, що реалізується населенню, перевезення пасажирів і багажу усіма видами громадського транспорту в міському та приміському сполученні, комунальні послуги (водопостачання та каналізація ), послуги поштового та електричного зв'язку за затвердженим переліком, торгові надбавки на лікарські; засоби і вироби медичного призначення.: Є перелік послуг транспортних, постачальницько-збутових і торговельних організацій, за якими органам виконавчої влади суб'єктів Федерації надається право вводити державне регулювання тарифів і надбавок . Це постачальницько-збутові та торговельні надбавки до цін на продукцію і товари, що реалізуються в районах Крайньої Півночі і прирівняних до них місцевостях з обмеженими термінами завезення вантажів, націнки на продукцію, реалізовану на підприємствах громадського харчування при загальноосвітніх школах, профтехучилищах, середніх спеціальних і вищих навчальних закладах; торгові надбавки до цін на продукти дитячого харчування, перевезення пасажирів і багажу залізничним транспортом у приміському сполученні за погодженням з Міністерством шляхів сполучення (залізницями) за умови відшкодування збитків, що виникають внаслідок регулювання тарифів, за рахунок із-;. ответствующих бюджетів суб'єктів Федерації, перевезення пасажирів і багажу автомобільним транспортом по внутрішньообласних і міжобласним маршрутам, включаючи таксі, та ін
Права органів виконавчої влади в частині регулювання цін значною мірою пов'язані з можливостями їх бюджетів. При державному втручанні в рівні цін визначаються джерела і розміри, а також терміни відшкодування товаровиробникам або продавцям втрат, пов'язаних з регулюванням цін, якщо встановлюється ціна не забезпечує стійкого фінансово-економічного становища. З цією метою у відповідному бюджеті враховується зниження або збільшення витрат або доходів за рахунок введення або скасування коштів на регулювання цін.
Розширення прав підприємств по самостійному встановленню цін і тарифів відбувається з одночасним використанням економічних важелів впливу на ціни, що є в розпорядженні виконавчої влади (податки, пільгові кредити, орендна плата і т. д.) з тим, щоб не допускати їх необгрунтованого завищення, повніше врахувати платоспроможний попит населення і можливості бюджету.
При виникненні кризових ситуацій Уряд РФ, органи виконавчої влади суб'єктів Федерації можуть вводити регулювання цін самостійно і оперативно протягом нетривалого періоду часу, надавши інформацію про свої дії для розгляду та затвердження до законодавчих органів.
Контроль за дотриманням порядку застосування регульованих цін. Контроль за цінами - це система заходів, спрямованих на забезпечення виконання законодавства у сфері ціноутворення Російської Федерації і її суб'єктів у сфері ціноутворення та державного регулювання цін, виявлення правопорушень з метою їх припинення і винних осіб з метою недопущення протиправних дій.
Держава не тільки визначає перелік продукції, ціни на яку підлягають регулюванню, сфери застосування такого регулювання, а й визначає органи державної влади, що здійснюють цей контроль.
До органів контролю цін відносяться: на федеральному рівні - Міністерство економічного розвитку і торгівлі РФ, на рівні суб'єктів РФ - орган виконавчої влади суб'єкта РФ, який здійснює контроль за цінами в межах своєї компетенції, на місцевому рівні - орган місцевого самоврядування. Крім того, фінансові та антимонопольні органи, органи регулювання природних монополій та державної податкової служби, державні торговельні інспекції та інші мають право здійснювати контроль за дотриманням порядку застосування цін і тарифів.
Порушення порядку застосування цін і тарифів - це недотримання суб'єктом підприємницької діяльності встановлених цін або умов, що обмежують, неподання у термін на вимогу органу контролю: документів та іншої інформації, необхідної для проведення перевірки.
Органам контролю цін надані достатні повноваження для здійснення своїх контрольних функцій. Вони безперешкодно перевіряють діють на території, що перебуває в їхньому віданні, всі суб'єкти підприємницької діяльності щодо дотримання ними порядку застосування цін і тарифів | приймають рішення про фінансові санкції та стягнення сум штрафу у встановленому розмірі; в ході перевірки або після неї дають приписи, обов'язкові для виконання, про усунення порушень порядку застосування цін і тарифів; притягують до адміністративної відповідальності у вигляді попередження або штрафу керівників підприємств, винних у порушенні порядку застосування цін і тарифів.
Повноваження органів контролю цін місцевого самоврядування розповсюдяться тільки на суб'єкти підприємницької діяльності, які перебувають у муніципальній власності.
Перевіряються підприємства зобов'язані подати всю необхідну інформацію органам контролю. Відомості, що становлять комерційну таємницю та отримані органами, які здійснюють контроль за дотриманням порядку застосування j цін, не підлягають розголошенню.
При виявленні порушень порядку застосування цін і тарифів розмір фінансових санкцій визначається як різниця між фактично застосованої ціною і ціною, сформованої відповідно до чинного законодавства нормативними актами, в перерахунку на обсяг реалізованої продукції.
Якщо підприємство саме виявило недотримання встановлених цін або умов, їх обмежують, воно самостійно здійснює перерахунок із споживачами або, в разі неможливості такого перерахунку, вносить до бюджету сум різниці між фактично застосованими ними цінами і цінами, сформованими відповідно до чинного законодавства, у перерахунку на реалізованої продукції.
За підсумками перевірки складаються акти перевірки, які в свою чергу є підставою для прийняття органами контролю рішень про застосування фінансових санкцій та стягнення сум штрафу. Стягнення названих санкцій та штрафу за рішенням органів контролю цін здійснюють податкові органи.
Рішення органів контролю цін можуть бути оскаржені підприємствами в суді або арбітражному суді.

2. Форми і методи впливу держави на ціни

Регулювання цін та їх співвідношень на мікроекономічному рівні здійснюється на основі попиту і пропозиції (встановлюються рівноважні ціни), на макрорівні регулювання цін має здійснюватися державою.
Розрізняють прямий і непрямий вплив держави на ціни. Пряме, або адміністративне, втручання держави в діючі ціни означає участь держави у формуванні рівнів, структури, співвідношень і динаміки цін, встановлення певних правил ціноутворення.
В умовах ринкової економіки регульовані ціни, як і вільні ціни, встановлюються і затверджуються самими підприємствами. Державний вплив на такі ціни здійснюється шляхом методичного та організаційної єдності у встановленні цін на товари і послуги, у розробці рекомендацій щодо їх обгрунтування, у тому числі і по галузях народного господарства.
Держава в особі своїх органів управління визначає порядок обчислення рівня витрат - калькуляції собівартості, уточнює склад витрат спеціальними нормативними документами, визначає витрати, що відшкодовуються з прибутку, встановлює нормативи рентабельності на продукцію підприємств-монополістів. Рішення про необхідність регулювання цін приймається на основі аналізу діяльності суб'єктів ціноутворення з урахуванням стимулюючої ролі відповідних методів регулювання у підвищенні якості виробленої продукції і в задоволенні попиту на неї.
Можна виділити наступні форми прямого втручання держави в процес ціноутворення.
1. Загальне заморожування цін (воно застосовується при надзвичайно сильному інфляційному розвитку економіки), або заморожування цін на окремі групи товарів (окремі товари), або тимчасовий або часткову заборону на зміну цін.
2. Встановлення фіксованих цін і тарифів. Фіксовані ціни з твердо встановленою величиною формуються за рішенням відповідних органів влади та управління і ними ж затверджуються. Рішенню про введення фіксованих цін передує процедура визначення прибутку (рентабельності), що включається в такі ціни, а також вирішення спорів у випадках, коли фіксовані ціни не забезпечать окремим підприємствам (незалежно від форм власності) та громадянам, зареєстрованим як індивідуальних підприємців, нормативного прибутку. Суб'єкти ціноутворення в разі введення фіксованих цін зобов'язані реалізувати свою продукцію за цінами, що не перевищує фіксованої ціни. Фіксовані ціни стали одним з основних видів цін, що застосовуються при складанні державних контрактів. У цьому випадку фіксована ціна встановлюється на стадії укладання контракту, має певним ступенем жорсткості, тобто не змінюється при виконанні контракту. Попередня фіксація ціни припускає обмежений контроль за витратами в ході виконання контракту з боку замовника. Підприємство-виробник у даному випадку приймає на себе господарський ризик і отримує широкі можливості отримання додаткового прибутку за рахунок економії витрат.
3. Встановлення граничних цін або коефіцієнтів, меж можливої ​​зміни (зростання) ціни за певний період часу або граничного рівня ціни, тобто максимального чи мінімального рівня ціни, вище або нижче якого ціна не може підніматися. Таке регулює захід дуже важливо в умовах дефіциту, тому що зростання вільних цін, в кінцевому рахунку веде до скорочення виробництва. Росія, відпустивши у зв'язку з переходом до ринку свої ціни на свободу, втратила значну частину національного продукту.
4. Встановлення граничного нормативу рентабельності. У цьому випадку в ціні при її розрахунку враховується прибуток у розмірі граничного нормативу рентабельності. У Росії цей метод регулювання цін набув найбільшого поширення. Він застосовується при регулюванні цін на продукцію підприємств-монополістів, на багато видів послуг, ціни на які регулюють місцеві органи влади (наприклад на вивезення побутових відходів, ритуальні послуги і т. д.). Найчастіше граничні рівні рентабельності затверджуються на продукцію підприємств-монополістів. Розмір їх може бути диференційований по галузях і групах продукції. Ціни на продукцію, за якою фактична рентабельність перевищує встановлений рівень, повинні переглядатися підприємствами в бік зниження. Подальша реалізація цієї продукції повинна здійснюватися за зниженими цінами з рентабельністю не вище граничного рівня.
5. Встановлення фіксованих чи граничних розмірів постачальницько-збутових і торговельних надбавок, націнок, знижок. Органам виконавчої влади на місцях дозволено встановлювати граничні рівні постачальницько-збутових і торговельних надбавок, націнок на відповідній території, визначати порядок їх встановлення. Рішення про встановлення граничного рівня названих надбавок і націнок може поширюватися на всю продукцію, що реалізується в межах відповідної території.
6. Для біржової торгівлі та поза біржовим обігу може бути введений граничний рівень котирувальних цін на товари, що надійшли з державного сектору, і прогресивне оподаткування прибутку продавців цих товарів за ринковими цінами, що перевищують граничні рівні цін.
7. Декларування цін. За рішенням органів виконавчої влади може вводитися декларування оптових (відпускних) цін на окремі види продукції. При цьому всі суб'єкти підприємницької діяльності, що виробляють та реалізують таку продукцію, зобов'язані подавати до органів ціноутворення декларації щодо застосовуваних цін для заявний реєстрації.
Органи ціноутворення має право приймати рішення про реєстрацію декларованої ціни, або відмовити в її реєстрації, або прийняти рішення про обгрунтовану зміну розміру декларованої ціни з повідомленням підприємства-декларанта про причини зміни, якщо при формуванні декларованої ціни допущені порушення чинного законодавства.
З моменту реєстрації ціни суб'єкти ціноутворення, що виробляють продукцію, на яку введено обов'язкове декларування оптових цін, зобов'язані укладати зі споживачами договори на постачання продукції, оплачуваної за ціною, не вище зафіксованої в декларації.
8. Встановлення рекомендаційних цін по найважливіших видах продукції. Така практика має місце в деяких країнах, наприклад у США, Японії. Якщо ціна перевищує рекомендований рівень, може застосовуватися прогресивне оподаткування прибутку, отриманого від реалізації товарів за цінами, що перевищують рекомендовані.
Непряме вплив на формування цін здійснюється за допомогою різноманітних способів:
• за допомогою заходів, спрямованих на зміну величини витрат, що включаються до собівартості товарів, послуг;
• шляхом регулювання доходів виробників продукції, продавців і покупців;
• шляхом використання та застосування сукупності різних способів і засобів, що сприяють розширенню товарної пропозиції на ринку;
• шляхом регулювання податків як на вироблену, так і споживану продукцію (система пільгового оподаткування).
• шляхом пільгового кредитування, субсидування і дотування з бюджету, державного фінансування НДР на розробку і створення нових видів продукції знижуються витрати на виробництво, що є основою стабілізації або зниження цін для споживачів.
Державне субсидування - важлива умова підтримки малоприбуткових, але важливих для національної економіки галузей, а також підприємств, що знаходяться в стані реконструкції: або кризи, що в свою чергу може вплинути на стабілізацію рівня * цін на товари першої необхідності.
Субсидування цін широко використовується через систему компенсаційних виплат виробникам конкретного виду товару з метою відшкодування втрат від реалізації продукції за цінами, що не покривають витрати їх виробництва, або не приносить певного рівня доходу.
Що стосується дотацій, то, як правило, дотуються низькорентабельні та збиткові виробництва, важливі для економіки в цілому. Широко поширені дотації сільськогосподарському виробництву.
Органи державної влади можуть укладати з юридичною або фізичною особою договір про введення фіксованих цін на реалізовану ними продукцію або послуги, а також можуть заохочувати укладення угод між виробниками і споживачами продукції в частині прийняття виробниками продукції односторонніх зобов'язань, спрямованих на обмеження зростання цін.
До форм непрямого регулювання цін також можна віднести різні заходи і програми, що розробляються державними органами:
• створення умов для розвитку здорової конкуренції і підприємництва. Так, для підвищення ефективності виробництва підприємств природних монополій Урядом РФ намічено постійно проводити аналіз обгрунтованості витрат монополістів, організовувати торги із закупівлі продукції, використовуваної підприємствами природних монополій;
• розробка спеціальних урядових програм з розвитку виробництва товарів народного споживання, розширенню послуг, що надаються населенню, збільшення житлового будівництва за рахунок державних і бюджетних асигнувань;
• державне стимулювання залучення в країну іноземних інвестицій, створення спільних підприємств;
• ефективне використання митних тарифів, пільгових митних зборів для стимулювання товарної інтервенції з тих видів продукції, за якої в країні дефіцит або вона призначена для соціально незахищених груп населення.

Висновок

Державна політика цін - це дії органів державної влади, місцевого самоврядування та суб'єктів ціноутворення, спрямовані на здійснення регулювання цін у народному господарстві, сфері послуг і контролю за їх дотриманням.
Вона сприяє розвитку ринкових відносин, служить засобом захисту приватної, державної, муніципальної та інших форм власності, сприяє уповільненню інфляції та пом'якшенню її негативних економічних і соціальних наслідків, в той же час сприяючи розвитку конкуренції, вільного переміщення товарів, послуг і фінансових коштів, вільної економічної діяльності.
На федеральному рівні у складі Міністерства економічного розвитку і торгівлі РФ функціонують спеціалізовані структури, що займаються питаннями ціноутворення - департамент цін і державних закупівель, а також департамент тарифного регулювання та заходів захисту внутрішнього ринку.
На рівні суб'єктів Російської Федерації питаннями ціноутворення займаються законодавчі та виконавчі органи відповідних суб'єктів Федерації, органи місцевого самоврядування.
Регулювання цін та їх співвідношень на мікроекономічному рівні здійснюється на основі попиту і пропозиції (встановлюються рівноважні ціни), на макрорівні регулювання цін має здійснюватися державою.
Розрізняють прямий і непрямий вплив держави на ціни. Пряме, або адміністративне, втручання держави в діючі ціни означає участь держави у формуванні рівнів, структури, співвідношень і динаміки цін, встановлення певних правил ціноутворення.

Джерела

1. www.marketologi.ru
2. www.mx.ru
3. www.petersday.ru
4. Цивільний кодекс. Граждаанскій кодекс РРФСР (діюча частина): станом на 1 червня 2006 року. - К.: Сиб. унів. вид-во, 2006. - 571 с. - (Кодекси і закони Росії - міні-формат).
5. Конституція Російської Федерації. Гімн Російської Федерації. Серія «Закон і суспільство». Ростов-на-Дону, «Фенікс», 2004. - 48 с.
6. Федько В. П., Федько Н. Г. Основи маркетингу: 100 екзаменаційних відповідей - Ростов н / Д: Видавничий центр «МарТ». 2002. - 448 с.
7. Ціни та ціноутворення. 4-е вид. - СПб.: Пітер, 2004. - 560 с.: Іл. - (Серія «Підручник для вузів»)
8. Шуляк П. Н. Ціноутворення: Навчально-практичний посібник. - 4-е вид. перераб. і доп. - М.: Видавничий Дім «Дашков і Ко», 2001. - 216 с.
9. Яковлєв М. Я. Ціни і ціноутворення: Навчальний посібник. - 2-е вид., Перераб. і доп. - М.: Інфармаціонно-впроваджувальний центр «Маркетинг», 2000. - 106 с.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Міжнародні відносини та світова економіка | Реферат
54.8кб. | скачати


Схожі роботи:
Державне регулювання цін 2
Державне регулювання ринку і цін
Державне регулювання цін у Швейцарії
Функції структура і державне регулювання цін
Державне регулювання цін на лікарські засоби
Державне регулювання цін в Республіці Білорусь
Державне регулювання цін і його облік в ціновій політиці ВАТ Молоко
Види цін та їх регулювання
Правове регулювання цін та ціноутворення
© Усі права захищені
написати до нас
Рейтинг@Mail.ru