Державне регулювання зовнішньоекономічної діяльності

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Зміст

1 Комерційне право

1. 1 Розкрийте форми державного сприяння розвитку зовнішньоторговельної діяльності

1. 2 Розкрийте значення та особливості правового оформлення виготовлення і розміщення реклами

2 Міжнародне приватне право

2. 1 Охарактеризуйте проблему зворотного відсилання і вкажіть основні підходи до її вирішення

3 Митне право

3. 1 Порядок переміщення через митний кордон РФ валюти та валютних цінностей

3. 2 Дайте поняття спрощеної форми застосування стягнень за порушення митних правил

4 Банківське право

4. 1 Які методи правого регулювання застосовуються в банківському праві?

4. 2 Назвіть етапи створення кредитної організації

4. 3 Визначите місце Агентства зі страхування вкладів у банківській системі РФ

4. 4 Назвіть обгрунтування для припинення дії ліцензії на здійснення банківської діяльності

4. 5 Дайте характеристику механізму створення кредитної організації

4. 6 Назвіть види банківських вкладів

4. 7 Охарактеризуйте роботу банку при розрахунках за ІНКАСО

4. 8 Назвіть особливості операцій кредитних організацій з неемісіоннимі цінними паперами

5 Податкове право

5. 1 За якої умови банки мають право не відкривати рахунку організаціям та індивідуальним підприємцям?

5. 2 У якому порядку стягуються санкції за податкові правопорушення

5. 3 Які дії можуть кваліфікуватися як податкове правопорушення

5. 4 Який документ є підставою для прийняття пред'явлених сум податку на додану вартість до відрахування або відшкодування і які його реквізити

5. 5 Які категорії платників податків мають право на професійні відрахування при сплаті податку на доходи фізичної особи

5. 6 Хто може бути притягнутий як свідок

5. 7 На яких умовах залучаються фахівці для проведення податкової перевірки

5. 8 Чи можуть бути визнані взаємозалежними фізична особа та організація

5. 9 При наявності яких підстав виникає, змінюється і припиняється зобов'язання зі сплати податку і збору

5. 10 Які органи виконують обов'язок повідомляти в податкові органи відомості, пов'язані з обліком платників податків

Список використаної літератури

1 Комерційне право

1. 1 Розкрийте форми державного сприяння розвитку зовнішньоторговельної діяльності

З метою стимулювання зростання національної економіки Уряд Російської Федерації і органи виконавчої влади суб'єктів Російської Федерації сприяють розвитку зовнішньоторговельної діяльності, у тому числі через здійснення федеральних і регіональних програм розвитку зовнішньоторговельної діяльності.

Федеральна програма розвитку зовнішньоторговельної діяльності щорічно розробляється Урядом Російської Федерації та подається на затвердження до Федерального Зібрання Російської Федерації одночасно з проектом федерального бюджету.

Зазначена федеральна програма містить:

1) прогноз торгового балансу як складову частину платіжного балансу Російської Федерації;

2) оцінку сучасного стану та проблем торговоекономічеськім відносин Російської Федерації з іноземними державами;

3) план зовнішніх запозичень Російської Федерації з детальним описом цільового використання іноземних кредитів;

4) план експортних кредитів, що надаються з використанням коштів федерального бюджету чи під гарантії Уряду Російської Федерації;

5) план обслуговування зовнішнього боргу Російської Федерації;

6) план надходжень від обслуговування боргів іноземних держав перед Російською Федерацією;

7) перелік заходів державного зовнішньоторговельного регулювання, прийнятих або намічаються у відповідному році, ставки мит митного тарифу та межі їх можливої ​​зміни, кількісні обмеження експорту та імпорту, а також перелік заходів щодо захисту внутрішнього ринку та валютного регулювання;

8) перелік заходів стимулювання промислового експорту на відповідний рік;

9) реєстр випадків дискримінації та порушень двосторонніх і багатосторонніх зобов'язань, допущених стосовно російських осіб на ринках окремих держав, і перелік прийнятих або намічаються заходів щодо захисту законних торговельно-економічних інтересів Російської Федерації.

Органи державної влади суб'єктів Російської Федерації у виконавчій владі, зазначених у частині четвертій статті 12 цього Закону, розробляють програми розвитку зовнішньоторговельної діяльності на своїх територіях.

Уряд Російської Федерації і органи виконавчої влади суб'єктів Російської Федерації в рамках своєї компетенції здійснюють відповідно до міжнародних договорів Російської Федерації, законодавством Російської Федерації заходи (включаючи необхідне їх фінансування), що сприяють розвитку зовнішньоторговельної діяльності, в тому числі забезпечують:

1) кредитування учасників зовнішньоторговельної діяльності;

2) функціонування систем гарантій і страхування експортних кредитів;

3) організацію торговельних виставок і ярмарків, спеціалізованих симпозіумів і конференцій та участь у них;

4) проведення кампаній (в тому числі рекламних) з просування російських товарів, послуг, інтелектуальної власності на світові ринки.

1. 2 Розкрийте значення та особливості правового оформлення виготовлення і розміщення реклами

Основним законодавчим актом, що регулює відносини, що виникають у процесі виробництва, розміщення та розповсюдження реклами, є Федеральний закон від 18 липня 1995 р. "Про рекламу" (далі - Закон про рекламу). Він регулює відносини, що виникають як на товарному, так і на фінансовому ринку. Дія Закону про рекламу не поширюється на політичну рекламу.

Вимоги до реклами деяких видів товарів і послуг містяться не тільки в Законі "Про рекламу", а й в інших актах. Так, реклама лікарських засобів здійснюється відповідно до ст. 16 Закону про рекламу і ст. 44 Федерального закону від 22 червня 1998 р. "Про лікарські засоби" Реклама пестицидів і агрохімікатів здійснюється відповідно до ст. 17 Федерального закону від 19 липня 1997 р. "Про безпечному поводженні з пестицидами і агрохімікатами". Вимоги до реклами на ринку цінних паперів визначені гл. 9 Федерального закону "Про ринок цінних паперів". Наказом МВС РФ від 7 липня 1998 р. № 410 затверджено Інструкцію про розміщення та поширення зовнішньої реклами на транспортних засобах.

Правила розміщення засобів зовнішньої реклами та інформації встановлюють порядок і вимоги до проектування засобів зовнішньої реклами та інформації, визначення та узгодження місць їх розміщення, технічну експертизу, розміщення (установка, монтаж, нанесення), експлуатації та демонтажу засобів зовнішньої реклами та інформації, а також порядок контролю за дотриманням цих вимог.

Дотримання Правил є обов'язковим для всіх юридичних осіб, незалежно від форми власності та відомчої належності, а також для фізичних осіб (індивідуальних підприємців) при встановленні і експлуатації ними засобів зовнішньої реклами на об'єктах, що знаходяться у власності, а також при встановленні та експлуатації ними коштів інформаційного оформлення підприємств і організацій.

Засоби зовнішньої реклами та інформації - щити, стенди, плакати та інші технічні засоби, що надаються та (або) використовуються для поширення рекламної та іншої інформації, призначеної для невизначеного кола осіб і розрахованої на візуальне сприйняття з міського простору.

Розміщення засобів зовнішньої реклами та інформації здійснюється на підставі дозволу на поширення зовнішньої реклами, передбаченого ст. 14 Федерального закону "Про рекламу".

2 Міжнародне приватне право

2. 1 Охарактеризуйте проблему зворотного відсилання і вкажіть основні підходи до її вирішення

У міжнародному приватному праві зворотне відсилання (фр. renvoi) - це коллизионно-правовий інститут, можливість застосування якого виникає, коли суд однієї держави звертається до права іншої держави. Цей термін також включає в себе відсилання до права третьої держави.

Вперше з проблемою зворотного відсилання і відсилання до права третьої держави зіткнулися суди європейських держав у XIX ст. З тих пір в доктрині міжнародного приватного права сформувалися підходи до розуміння проблеми зворотного відсилання, висловлювалися різні точки зору з приводу способів її рішення. На основі аналізу доктрини міжнародного приватного права можна виділити два підходи до розуміння проблеми, що розглядається: як проблеми тлумачення і застосування вітчизняних колізійних норм («внутрішньодержавна» природа проблеми) і як проблеми застосування іноземного права («міжнародна» природа проблеми). Різні точки зору з приводу рішення проблеми зворотного відсилання зводяться до трьох варіантів: беззастережному прийняття відсилання іноземній колізійної норми, прийняттю відсилання з обмеженнями, повної відмови від прийняття відсилання (який може бути виражений прямо чи опосередковано).

Причиною виникнення зворотного посилання є об'єктивно існуюче протиріччя (колізія) між колізійними нормами міжнародного приватного права різних країн, яке є взаємодія між колізійними нормами вітчизняного та іноземного права. Значить, проблема зворотного відсилання не може розглядатися тільки як внутрішньодержавна (проблема застосування вітчизняних колізійних норм) або лише як міжнародна (проблема застосування іноземного права). Її розуміння і рішення повинні грунтуватися на обліку обох факторів (внутрішньодержавного і міжнародного), що є причиною цієї проблеми.

Інший підхід суперечив би філософському вченню про причинність, об'єктивних характеристиках проблеми. Саму ж зворотний відсилання можна визначити як проблему підстав, порядку й меж застосування іноземних колізійних норм.

Розглянемо, які практичні рішення проблеми зворотного відсилання і від посиланням до права третьої держави містяться у законодавстві Росії і країн АТР. У джерелах міжнародного приватного права цих країн наводяться два варіанти вирішення проблеми: 1) прийняття зворотного відсилання з обмеженнями, 2) повна відмова від прийняття зворотного відсилання. Законодавство В'єтнаму, Росії, Таїланду, Південної Кореї, Японії санкціонує прийняття зворотного відсилання тільки до свого права, тобто в обмеженому обсязі. Законодавство Китаю не містить норми, що регулюють вирішення даної проблеми.

Рішення проблеми зворотного відсилання має спиратися на її об'єктивні характеристики, а також на принцип суверенної рівності держав (необхідність обмеження національного суверенітету для визнання суверенітету іноземної держави) і специфіку конкретного приватноправового відносини, ускладненого іноземним елементом, в ході регулювання якого виникає ця проблема. Тільки в цьому випадку норми про зворотну відсилання будуть забезпечувати ефективне застосування внутрішньодержавних колізійних норм, служити налагодженню взаємодії між національними правовими системами країн.

3 Митне право

3. 1 Порядок переміщення через митний кордон РФ валюти та валютних цінностей

Кожного разу відправляючись в поїздку за кордон, турист крім особистих речей, а дайвер і крім спорядження - беруть з собою такий важливий елемент, як гроші. Проте переміщення грошей, точніше валютних цінностей через кордон чітко регламентовано митними правилами, які слід знати і дотримуватися. Порядок переміщення валютних цінностей через митний кордон РФ визначається насамперед Законом Російської Федерації «Про валютне регулювання та валютний контроль». Останнє його зміна, як раз торкнулося питання, що розглядається, було прийнято 27 лютого 2003 року. Слідом за цим ГТК РФ випустило у світ Лист від 7 березня 2003 р. N 01-06/9654 «Про вивезення готівкової іноземної валюти фізичними особами», яким і керуються митні органи. При проходженні митного оформлення існує процедура декларування - заяви ввозяться або вивозяться і валютних цінностей митним органам. Для фізичних осіб це форма МД-6. Разом з тим визначено ряд випадків, коли заповнення цієї форми не є обов'язковим і турист має право пройти через митний кордон через так званий «зелений коридор».

У яких же випадках декларування перевозяться грошей потрібно, а в яких ні? Які існують обмеження на переміщення валютних цінностей і які додаткові документи можуть знадобитися?

Спочатку слід розібратися з таким поняттям, як «валютні цінності». Відповідно до закону до них відносяться іноземна валюта і зовнішні цінні папери. Під іноземною валютою розуміються як грошові знаки, так і кошти на рахунках в валюті іноземних держав. Таким чином, що виїжджає за кордон турист може зіткнутися з питанням переміщення через кордон валютних цінностей в наступних видах: готівкові гроші іноземної держави, готівкові гроші РФ, дорожні чеки, кредитні карти, інші цінні папери. Найбільш простим є переміщення «пластикових» грошей, які не потребують декларування та будь-якого документального підтвердження. Дорожні чеки і цінні папери не мають обмежень по сумі, але незалежно від нього підлягають обов'язковому декларуванню. Дещо складніше йде справа з готівковою іноземною валютою. Дозволена до вивозу з РФ сума складає еквівалент десяти тисяч доларів США і не вимагає ніяких дозвільних документів. При цьому суми, що не перевищують еквівалент трьох тисяч доларів США можуть вивозитися за межі РФ без декларування та надання додаткових документів. При вивезенні сум від трьох до десяти тисяч доларів США заповнення митної декларації є обов'язковим. При перевищенні ж суми в десять тисяч доларів потрібно або надання декларації, яка підтверджує, що ця сума була раніше ввезена туристом в РФ, або спеціальний дозвіл Центробанку. Проте навіть у процедурі переміщення сум до десяти тисяч доларів існує «підводний камінь». Мова йде про горезвісну банківської довідці. Для перетину кордону банківська довідка дійсно не потрібна. Але необхідно пам'ятати: правила обігу іноземної валюти на території РФ не змінені. Громадянин зобов'язаний мати підтвердження законності володіння іноземною валютою у вигляді банківської довідки. Будь-який представник влади, в тому числі митних органів, може витребувати цю довідку - адже ви на території РФ. Так що в будь-якому випадку довідку краще мати, тим більше що вона дійсна протягом двох років з дня видачі.

Переміщення російських рублів через митний кордон також регламентовано. Турист має право вивезти не більше п'ятдесяти тисяч рублів з ​​їх обов'язковим декларуванням. Таким чином, всі правила переміщення валютних цінностей як в країну, так і з країни можна звести в нескладну таблицю, і, слідуючи їй, ви не зіпсуєте собі відпочинок непотрібними неприємностями, пов'язаними з переміщенням валюти через кордон.

3. 2 Дайте поняття спрощеної форми застосування стягнень за порушення митних правил

З метою забезпечення законності, дотримання прав фізичних та юридичних осіб Митний кодекс Російської Федерації встановлює види порушень митних правил та порядок провадження у справах про порушення митних правил.

Порядок провадження у справах про порушення митних правил включає вимоги та умови, що регулюють діяльність митних органів по закладу, ведення виробництва та розгляду таких справ. Порядок виробництва встановлює, як повноваження митних органів, так і права та обов'язки осіб, які беруть участь у провадженні у справі про порушення митних правил.

Загальний порядок розглядається в гл. 38-50 Митного кодексу.

Поряд із загальним порядком виробництва закон передбачає спрощену форму застосування стягнення за порушення митних правил, яка застосовується відповідно до положень, що містяться у гл. 51 Митного кодексу. Спрощена форма являє собою деякі вилучення із загального порядку і спрямована на забезпечення прискореного розгляду ряду складів митних правопорушень, перелічених у законі, але не знижують загальних вимог до всебічності, об'єктивності і повноти з'ясування всіх обставин вчиненого правопорушення.

Використання спрощеної форми застосування стягнення за порушення митних правил регулюється ст. 383-386 Митного кодексу Російської Федерації. Важливе значення у правильному застосуванні закону мають накази Державного митного комітету Росії від 28 квітня 1994 р. № 177 «Про затвердження форми акта про накладення стягнення», від 23 травня 1995 р. № 341 «Про порядок прийому та обліку грошових сум при використанні акта про накладення стягнення », від 20 січня 1995 р. № 33« Про затвердження Положення про порядок обліку та реєстрації справ про порушення митних правил у митних органах Російської Федерації », методичні рекомендації від 21.01.98 № 01-15/1147« Про процедуру оформлення застосування стягнення за порушення митних правил у спрощеній формі і контролю за її застосуванням ».

Митний кодекс Російської Федерації пов'язує можливість використання спрощеної форми з трьома умовами. По-перше, спрощена форма може використовуватися тільки у відношенні ряду порушень митних правил, по-друге, її використання можливе лише з призначенням певних видів стягнень, по-третє, до використання спрощеної форми необхідно певне ставлення особи, яка вчинила порушення митних правил.

Закон встановлює перелік складів адміністративних правопорушень у сфері митної справи, по яких можливе застосування спрощеної форми. До цього переліку входять порушення митних правил, передбачені ст. 249-253, частинами другою і третьою ст. 254, ст. 255-265, 267-270, 272, частиною другою ст. 279 та ст.288 Митного кодексу Російської Федерації.

Іншою умовою використання спрощеної форми за порушення митних правил є накладення стягнення у вигляді попередження або штрафу.

Використання спрощеної форми застосування стягнення можливе стосовно фізичних або посадових осіб при досягненні ними 18-річного віку, і якщо вони можуть самостійно в повному обсязі самі здійснювати своє право на захист.

У випадку використання спрощеної форми стягнення у відношенні організацій, а також осіб, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, необхідно, щоб у момент виявлення правопорушення був присутній керівник або його заступник, а також особа, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, або їх уповноважений на те представник.

Необхідно, щоб зазначені вище особи визнали факт вчинення порушення митних правил, свою винність (для фізичних і посадових осіб), висловили згоду на використання спрощеної форми стягнення і готовність реально сплатити штраф, якщо його застосування можливо згідно з санкцією статті.

Вилучення із загального порядку ведення виробництва у справі про порушення митних правил та її розгляду при використанні спрощеної форми виражаються в наступному:

  • справа про порушення митних правил не заводиться;

  • протокол про правопорушення не складається;

  • процесуальні дії не проводяться;

  • стягнення накладається, як правило, на місці виявлення порушення митних правил.

При встановленні обставин, за наявності яких можливе використання спрощеної форми стягнення, посадова особа митного органу складає акт про накладення стягнення. Державний митний комітет Російської Федерації визначив порядок затвердження посадових осіб, які мають право на застосування стягнення у спрощеній формі.

Спрощена форма застосування стягнення може використовуватися тільки найбільш професійно підготовленими посадовими особами митних органів, що володіють навичками ведення провадження у справах про порушення митних правил.

4 Банківське право

4. 1 Які методи правого регулювання застосовуються в банківському праві?

Предметом банківського права є суспільні відносини, що виникають у зв'язку із здійсненням банківської діяльності. Поняття «банківська діяльність» не має законодавчого закріплення, тому можна зустріти різні визначення:

1) діяльність по здійсненню кредитними організаціями банківських операцій;

2) діяльність по здійсненню кредитними організаціями банківських операцій та угод;

3) діяльність по здійсненню кредитними організаціями банківських операцій і операцій і діяльність ЦБ РФ з організації та регулювання банківської системи.

У самому загальному вигляді методи правового регулювання суспільних відносин, у тому числі і відносин у сфері банківської діяльності, - це сукупність правових засобів або способів, що застосовуються у ході правового регулювання названих відносин. Прийнято вважати, що разом з предметом вони дають найбільш повну і чітку характеристику кожної галузі російського права.

Однак необхідно враховувати, що проблема методу в юридичній науці є досить дискусійною. Так, в роботах окремих учених виділяються два принципово різних підходи до пізнання змісту методу правового регулювання. Наприклад, одні вважають, що для кожної галузі права є конкретний метод, застосовуваний даною галуззю, інші, навпаки, - що всі галузі застосовують аналогічні методи.

Основними способами правового регулювання виступають:

1) дозвіл - надання особам права на свої власні активні дії;

2) заборона - покладання на осіб обов'язку утримуватися від вчинення дій певного роду;

3) позитивне зобов'язування - покладення на осіб обов'язків до активної поведінки.

Специфіка правового режиму і методу банківського права обумовлена ​​як особливостями регульованих цією галуззю суспільних відносин, так і її положенням на стику публічного і приватного права.Поетому, наприклад, прихильники комплексного характеру банківського права відзначають наявність у банківського права трьох методів:

1) публічно-правового (в юридичній літературі цей метод називається по-різному: імперативний метод, адміністративно-правовий метод, метод влади і підпорядкування, метод субординації, авторитарний метод і т. д.);

2) приватноправового (або цивільно-правового методу);

3) комплексного методу, який являє собою поєднання двох вищевказаних.

Якщо говорити про те, що банківське право є самостійною галуззю російського права, то банківське право існує самостійним методом правового регулювання. Це поєднання первинних приватноправових і публічно-правових елементів, які і визначають його юридичний режим. При цьому, природно, на своєрідність конструкції методу банківського права впливають варіації конкретних способів регулювання - дозволів, заборон, позитивного зобов'язування.

4. 2 Назвіть етапи створення кредитної організації

Створення кредитної організації включає кілька етапів або стадій. Основними етапами створення кредитної організації вважаються:

  • попередній етап;

  • підписання установчого договору;

  • державна реєстрація;

  • отримання ліцензії на здійснення банківської діяльності.

Попередній етап призначений для узгодження з ЦБ РФ назви майбутньої кредитної організації та підписання ініціаторами її створення установчого договору:

  • до підписання установчого договору (договору про створення) засновники кредитної організації направляють в ЦБ РФ (Департамент ліцензування діяльності та фінансового оздоровлення кредитних організацій Банку Росії) запит про можливість використання кредитної організацією передбачуваних фірмового (повного офіційного) та скороченого найменувань (російською мовою);

  • Банк Росії протягом п'яти робочих днів після отримання запиту направляє засновникам кредитної організації і до територіального установи Банку Росії по передбачуваному місцезнаходженням кредитної організації письмове повідомлення, що містить висновок про можливість використання передбачуваних фірмового (повного офіційного) та скороченого найменувань кредитної організації.

Другий етап - центральний - передбачає підписання установчого договору та реєстрацію кредитної організації:

для державної реєстрації кредитної організації та отримання ліцензії на здійснення банківських операцій засновники направляють у територіальне установа ЦБ РФ по передбачуваному місцезнаходженням кредитної організації наступні документи:

заяву про місцезнаходження (адресу) постійно діючого виконавчого органу кредитної організації, клопотання про державну реєстрацію кредитної організації та видачі ліцензії на здійснення банківських операцій на ім'я керівника Банку Росії;

установчий договір (у разі створення кредитної організації у формі товариства з обмеженою відповідальністю або товариства з додатковою відповідальністю двома і більше особами);

статут кредитної організації, затверджений загальними зборами засновників;

бізнес-план, затверджений загальними зборами засновників (при створенні розрахункової небанківської кредитної організації до бізнес-плану додається положення, що регламентує порядок проведення розрахунків);

протокол загальних зборів засновників кредитної організації;

документи, що підтверджують сплату державного мита (у розмірі 2 тис. крб.) Та ліцензійного збору за розгляд питання про видачу ліцензії на здійснення банківських операцій (у розмірі 0,1% від оголошеного статутного капіталу кредитної організації, зазначеного в її статуті);

завірені копії документів, що підтверджують державну реєстрацію засновників кредитної організації, або містять такі відомості виписки з відповідного єдиного держреєстру; копії установчих документів засновників кредитної організації; аудиторські висновки про достовірність фінансової звітності засновників з додатком балансів і звітів про прибутки та збитки за останні три роки; підтвердження податковими органами виконання засновниками зобов'язань перед федеральним бюджетом, бюджетами суб'єктів РФ і місцевими бюджетами за останні три роки;

анкети кандидатів (відповідають встановленим кваліфікаційним вимогам) на посади керівників кредитної організації, головного бухгалтера, його заступників, а також повідомлення, що містить перелік членів ради директорів (наглядової ради) та інформацію про відсутність підстав, що перешкоджають обранню даних осіб до складу ради;

завірені копії документів, що підтверджують право власності (право оренди) засновника або. іншої особи на завершене будівництвом будівлю (приміщення), в якому буде розташовуватися кредитна організація;

пояснювальну записку щодо технічного укріплення, обладнання приміщень для здійснення операцій з цінностями охоронно-пожежної та тривожної сигналізацією і з організації охорони, які забезпечують захист життя персоналу і збереження цінностей; договори (страхові поліси) на добровільне майнове страхування і страхування відповідальності;

повідомлення про придбання більше 5% акцій (часток) кредитної організації.

Термін розгляду документів у територіальному установі ЦБ РФ по передбачуваному місцезнаходженням кредитної організації не повинен перевищувати 90 календарних днів з дати їх подання.

при відсутності зауважень територіальне установа ЦБ РФ направляє в ЦБ РФ позитивний висновок з додатком документів, представлених засновниками кредитної організації. ЦБ РФ розглядає отримані документи та приймає рішення про можливість державної реєстрації кредитної організації:

департамент ліцензування діяльності та фінансового оздоровлення кредитних організацій ЦБ РФ протягом 3 робочих днів з моменту прийняття позитивного рішення про державну реєстрацію кредитної організації направляє в уповноважений орган, що реєструє 1 примірник документів, передбачених ст. 12 Федерального закону "Про державну реєстрацію юридичних осіб і індивідуальних підприємців", із супровідним листом;

ЦБ РФ не пізніше трьох робочих днів з дня отримання від уповноваженого реєструючого органу інформації про внесення в єдиний державний реєстр юридичних осіб запису про кредитної організації:

ставить на титульному аркуші кожного з представлених установчих документів кредитної організації відтиск штампу з зазначенням дати державної реєстрації кредитної організації та державного реєстраційного номера;

вносить відомості про державну реєстрацію до Книги державної реєстрації кредитних організацій;

направляє з поштовим підтвердженням засновникам (уповноваженій особі) кредитної організації оригінал свідоцтва уповноваженого реєструючого органу про внесення в єдиний державний реєстр юридичних осіб запису про кредитної організації;

спрямовує до територіального установи ЦБ РФ, що здійснює нагляд за діяльністю кредитної організації по 2 примірники свідоцтва про державну реєстрацію кредитної організації за формою, встановленою ЦБ РФ, і її установчих документів. Повідомлення про державну реєстрацію кредитної організації публікується в "Віснику Банку Росії";

потім територіальне установа ЦБ РФ:

спрямовує засновникам повідомлення про державну реєстрацію кредитної організації із зазначенням реквізитів кореспондентського рахунку, що відкривається для виконання вимоги Федерального закону "Про банки і банківську діяльність" про оплату 100% статутного капіталу в місячний термін з моменту одержання повідомлення;

вносить відомості про реєстрацію нової кредитної організації до реєстру кредитних організацій, розташованих на підвідомчій йому території;

видає 1 примірник анкет кандидатів на посади керівників кредитної організації, головного бухгалтера, заступників головного бухгалтера кредитної організації з відміткою про погодження, свідоцтва про державну реєстрацію кредитної організації та по 1 примірнику її установчих документів голові ради директорів або іншому уповноваженому особі кредитної організації, письмово підтверджує отримання зазначених документів;

• протягом 3 робочих днів після фактичного призначення узгоджених кандидатів на посади керівників кредитної організації, головного бухгалтера, заступників головного бухгалтера кредитної організації остання повинна письмово повідомити про це територіальне установа ЦБ РФ, що здійснює нагляд за діяльністю кредитної організації, із зазначенням номера та дати відповідного рішення уповноваженого органу управління кредитної організації. До повідомлення додається копія зазначеного рішення, завірена кредитної організацією, і заяву про внесення до єдиного державного реєстру юридичних осіб змін відомостей, не пов'язаних з внесенням змін до установчих документів, що складається за формами, затвердженими Урядом РФ;

на наступний робочий день після отримання цього повідомлення територіальне установа Банку Росії, яке здійснює нагляд за діяльністю кредитної організації, направляє:

повідомлення підвідомчому розрахунково-касового центру про можливості прийняття картки із зразками підписів керівників кредитної організації, головного бухгалтера, заступників головного бухгалтера кредитної організації, кандидатури яких погоджені з територіальною установою Банку Росії;

в Банк Росії - повідомлення про призначення узгоджених кандидатів на посади керівників кредитної організації, головного бухгалтера, заступників головного бухгалтера кредитної організації;

інформацію до уповноваженого реєструючий орган, складену за формою заяви, затвердженого Урядом РФ, який вносить до єдиного державного реєстру юридичних осіб запис про зміну відомостей про кредитної організації в частині зміни відомостей про уповноважену особу кредитної організації, що має право без довіреності діяти від імені кредитної організації .

Право на здійснення банківської діяльності у новоствореної кредитної організації виникне після отримання ліцензії.

4. 3 Визначите місце Агентства зі страхування вкладів у банківській системі РФ

Агентство зі страхування вкладів створено в січні 2004 року на підставі Федерального закону від 23 грудня 2003 року № 177-ФЗ «Про страхування внесків фізичних осіб у банках Російської Федерації». З метою забезпечення функціонування системи страхування вкладів Агентство здійснює виплату вкладникам відшкодувань за вкладами при настанні страхового випадку; веде реєстр банків-учасників системи страхування вкладів; контролює формування фонду страхування вкладів, у тому числі за рахунок внесків банків; управляє коштами фонду страхування вкладів. З прийняттям Федерального закону від 20 серпня 2004 року № 121-ФЗ «Про внесення змін до Федерального закону" Про неспроможність (банкрутство) кредитних організацій "та визнання такими, що втратили чинність, деяких законодавчих актів (положень законодавчих актів) Російської Федерації» в Росії введено інститут корпоративного конкурсного керуючого неспроможними банками, функції якого покладені на Агентство. 27 жовтня 2008 був прийнятий Федеральний закон № 175-Ф3 «Про додаткові заходи для зміцнення стабільності банківської системи в період до 31 грудня 2011 року», згідно з яким Агентство було наділене ще й функціями щодо фінансового оздоровлення банків. Експертно-аналітична рада при Державній корпорації «Агентство зі страхування вкладів» являє собою постійно діючий громадський орган, до складу якого входять представники банків, провідних банківських асоціацій та наукової громадськості. Основними завданнями Ради є надання експертно-аналітичного та методичного сприяння ГК «АСВ» у вирішенні всього комплексу проблем, пов'язаних із забезпеченням функціонування системи страхування вкладів та діяльністю Агентства в якості корпоративного конкурсного керуючого при банкрутстві та ліквідації кредитних організацій.

Засідання Ради проводяться щоквартально.

Основними завданнями Ради є:

1) сприяння зміцненню довіри населення до банківської системи Російської Федерації, залученню в неї заощаджень громадян, підвищення культури взаємин вкладників і банків;

2) дослідження впливу системи страхування вкладів на розвиток російської економіки і її банківського сектора;

3) визначення пріоритетних напрямів удосконалення законодавства у сфері страхування банківських вкладів і неспроможності (банкрутства) кредитних організацій;

4) участь у підготовці методичних, аналітичних та інформаційних матеріалів, що стосуються системи обов'язкового страхування вкладів та несостоятельноті (банкрутства) кредитних організацій.

Для вирішення зазначених вище завдань Рада:

1) вивчає досвід роботи системи страхування банківських вкладів і виробляє рекомендації щодо її вдосконалення;

2) здійснює експертизу проектів федеральних законів, інших нормативних правових актів та основних рішень Агентства з питань страхування банківських вкладів, неспроможності (банкрутства) кредитних організацій та інших питань організації та функціонування банківської системи; готує за результатами такої експертизи висновки і пропозиції;

3) організовує підготовку експертно-аналітичних доповідей, оглядів та інших документів з питань страхування банківських вкладів, неспроможності (банкрутства) кредитних організацій, науково-практичних коментарів законодавчих актів, тематичних збірників;

4) аналізує закордонне законодавство та практику в галузі страхування банківських вкладів і неспроможності (банкрутства) кредитних організацій, розробляє рекомендації щодо використання світового досвіду;

4. 4 Назвіть обгрунтування для припинення дії ліцензії на здійснення банківської діяльності

Банк Росії може відкликати у кредитної організації ліцензію на здійснення банківських операцій у випадках:

1) встановлення недостовірності відомостей, на підставі яких видана зазначена ліцензія;

2) затримки початку здійснення банківських операцій, передбачених цією ліцензією, більш ніж на один рік з дня її видачі;

3) встановлення фактів суттєвої недостовірності звітних даних;

4) затримки більш ніж на 15 днів подання щомісячної звітності (звітної документації);

5) здійснення, в тому числі одноразового, банківських операцій, не передбачених зазначено інше;

6) невиконання федеральних законів, що регулюють банківську діяльність, а також нормативних актів Банку Росії, якщо протягом одного року до кредитної організації неодноразово застосовувалися заходи, передбачені Федеральним законом "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)", а також неодноразового порушення протягом одного року вимог, передбачених статтями 6 і 7 (за винятком пункту 3 статті 7) Федерального закону "Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом".

7) неодноразового протягом одного року винного невиконання містяться у виконавчих документах судів, арбітражних судів вимог про стягнення грошових коштів з рахунків (з вкладів) клієнтів кредитної організації за наявності грошових коштів на рахунках (у вкладах) зазначених осіб;

8) наявності клопотання тимчасової адміністрації, якщо до моменту закінчення терміну діяльності вказаної адміністрації, встановленого Федеральним законом "Про неспроможність (банкрутство) кредитних організацій", є підстави для її призначення, передбачені зазначеним Законом;

9) неодноразового неподання в установлений строк кредитною організацією в Банк Росії оновлених відомостей, необхідних для внесення змін до єдиного державного реєстру юридичних осіб, за винятком відомостей про отримані ліцензії;

10) невиконання кредитної організацією, що є керуючим іпотечним покриттям, вимог Федерального закону "Про іпотечні цінні папери" і виданих відповідно до нього нормативно-правових актів Російської Федерації, а також неусунення порушень у встановлені терміни, якщо протягом одного року до кредитної організації неодноразово застосовувалися заходи, передбачені Федеральним законом "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)".

4. 5 Дайте характеристику механізму створення кредитної організації

У статтях 12-13 Федерального закону про Банк Росії передбачається, що кредитні організації підлягають державній реєстрації в Банку Росії.

Банк Росії здійснює державну реєстрацію кредитних організацій і веде Книгу державної реєстрації кредитних організацій. За реєстрацію кредитних організацій стягується збір у розмірі, визначеному Банком Росії, але не більше 1 відсотка від оголошеного статутного капіталу кредитної організації.

Вказівкою ЦБР від 24 листопада 1998 року № 421-У збір за державну реєстрацію кредитної організації встановлено в розмірі 0,1 відсотка від розміру статутного капіталу кредитної організації, зазначеного в її статуті, а за відкриття філії - у розмірі 100-кратного мінімального розміру оплати праці , встановленого федеральним законом на момент повідомлення Банку Росії про відкриття філії. Зазначений збір надходить у дохід федерального бюджету. Ліцензія на здійснення банківських операцій кредитної організації видається після її державної реєстрації в порядку, встановленому федеральним законом.

Кредитні організації отримують право здійснення банківських операцій з моменту отримання ліцензії, яка видається Банком Росії. Здійснення банківських операцій проводиться тільки на підставі ліцензії, яка видається Банком Росії у порядку, встановленому федеральним законом. Ліцензії, видані Банком Росії, враховуються в реєстрі виданих ліцензій на здійснення банківських операцій.

Реєстр ліцензій, виданих кредитним організаціям, підлягає публікації Банком Росії в офіційному виданні Банку Росії ("Віснику Банку Росії") не рідше одного разу на рік. Зміни та доповнення зазначеного реєстру публікуються Банком Росії в місячний термін з дня їх внесення до реєстру. У ліцензії на здійснення банківських операцій вказуються банківські операції, на здійснення яких дана кредитна організація має право, а також валюта, в якій ці банківські операції можуть здійснюватися. Ліцензія на здійснення банківських операцій видається без обмеження термінів її дії.

Здійснення юридичною особою банківських операцій без ліцензії тягне за собою стягнення з такої юридичної особи всієї суми, отриманої в результаті здійснення цих операцій, а також стягнення штрафу у двократному розмірі цієї суми до федерального бюджету. Стягнення провадиться у судовому порядку за позовом прокурора, відповідного федерального органу виконавчої влади, уповноваженого на те федеральним законом, або Банку Росії.

Банк Росії має право пред'явити до арбітражного суду позов про ліквідацію юридичної особи, яка здійснює без ліцензії банківські операції.

Громадяни, які незаконно здійснюють банківські операції, несуть у встановленому законом порядку цивільно-правову, адміністративну або кримінальну відповідальність.

У ст. 14 цитованого Федерального закону сказано, що для державної реєстрації кредитної організації та отримання ліцензії на здійснення банківських операцій подаються такі документи:

1) заяву з клопотанням про державну реєстрацію кредитної організації та видачі ліцензії на здійснення банківських операцій;

2) установчий договір, якщо його підписання передбачено федеральним законом;

3) статут;

4) протокол зборів засновників про прийняття статуту та про затвердження кандидатур для призначення на посади керівників виконавчих органів та головного бухгалтера;

5) свідоцтво про сплату державного мита;

6) копії свідоцтв про державну реєстрацію засновників-юридичних осіб, аудиторські висновки про достовірність їх фінансової звітності, а також підтвердження органами Державної податкової служби Російської Федерації виконання засновниками-юридичними особами зобов'язань перед федеральним бюджетом, бюджетами суб'єктів Російської Федерації та місцевими бюджетами за останні три роки [Про порядок видачі кредитним організаціям дублікатів (копій) установчих документів, свідоцтв про державну реєстрацію та ліцензії див.: лист ЦБР від 19 серпня 1999 року № 251-Т.];

7) декларації про доходи засновників - фізичних осіб, завірені органами Державної податкової служби Російської Федерації, що підтверджують джерела походження коштів, внесених до статутного капіталу кредитної організації (див. лист Державної податкової служби РФ від 30 листопада 1998 року № ШС-6-08/855);

8) анкети кандидатів на посади керівників виконавчих органів та головного бухгалтера кредитної організації, що заповнюються ними і містять відомості:

- Про наявність у цих осіб вищої юридичної або економічної освіти (з поданням копії диплома або його замінює) і досвіду керівництва відділом чи іншим підрозділом кредитної організації, пов'язаним із здійсненням банківських операцій, не менше одного року, а за відсутності спеціальної освіти - досвіду керівництва таким підрозділом не менше двох років;

- Про наявність (відсутність) судимості у них.

У ст. 15 Федерального закону встановлюється, що при поданні Документів, перерахованих у ст. 14 Федерального закону, Банк Росії видає засновникам кредитної організації письмове підтвердження Отримання від них документів, необхідних для державної реєстрації кредитної організації та отримання ліцензії на здійснення банківських операцій.

Прийняття рішення про державну реєстрацію кредитної організації та видачі ліцензії на здійснення банківських операцій або про відмову в цьому проводиться у строк, що не перевищує шести місяців з дати подання усіх передбачених Федеральним законом документів.

Після прийняття Банком Росії рішення про державну реєстрацію кредитної організації та видачі ліцензії на здійснення банківських операцій Банк Росії в триденний термін повідомляє про це засновників кредитної організації з вимогою провести в місячний термін оплату 100 відсотків її оголошеного статутного капіталу і видає засновникам свідоцтво про державну реєстрацію кредитної організації .

4. 6 Назвіть види банківських вкладів

Банківський вклад (він же депозит) представляє з себе якусь кількість грошових коштів, які містяться в банк на зберігання на певний термін, у свою чергу банк зобов'язується виплачувати відсотки. Втім, зараз знайти важко людини, яка б не знала, що ховається під терміном банківський депозит.

Основні види вкладів

Проте з причини великої розмаїтості видів банківських депозитів читачеві пропонується краще розібратися в цьому питанні. Найбільш популярними є строкові вклади (ощадні, накопичувальні і розрахункові) та вклади до запитання. Зупинимося на кожному з них більш докладно.

Вклад на вимогу за своєю суттю ні чим не відрізняється від поточного рахунку. Банк зобов'язується повернути клієнтові гроші в будь-який момент часу.

Строкові вклади

Більш цікаві строкові вклади, які мають на увазі укладення між банком і вкладником договору на певний строк. При цьому, клієнт банку може розірвати договір у будь-який час, щоправда значно понизивши свій дохід (відсотки) від вкладених коштів. Строкові вклади бувають:

- Ощадні. Найпростіший вид строкових вкладів. Як правило, такі вклади мають мінімумом функцій під певний відсоток.

- Накопичувальні. Досить цікавий банківський продукт, що дозволяє назбирати достатньо велику суму. Даний депозит поповнюють протягом всього терміну його дії, при цьому з часом збільшується відсоток ваших накопичень. Багато банків пропонують продовжити депозит ще на один термін. Цікава також різновид цього вкладу, коли клієнту пропонується накопичити певну кількість коштів на придбання (квартири, авто), після чого банк видає кредит на відсутню суму для покупки.

- Розрахункові. Цей внесок необхідний тим, хто бажає зберегти частковий контроль над своїми грошима. Найпростіший приклад такого депозиту - клієнт отримує щомісяця відсотки на свій рахунок або пластикову карту. Також такий вклад може бути поповнюваним. Як правило, банки обумовлюють якусь мінімальну суму, яка повинна залишатися на рахунку, інакше буде знижена процентна ставка.

Спеціальні вклади

Також багато банків розробляють спеціальні вклади для студентів, пенсіонерів, працівників будь-якого підприємства. Наприклад, оформивши спеціалізований внесок, пенсіонери будуть отримувати пенсію на свій рахунок (картку), куди автоматично нараховуються відсотки.

Екзотичні види вкладів

Існує і ряд інших банківських вкладів, які рідше використовуються, але при цьому є не менш привабливими. Наприклад, металеві внески, які дозволяють одержати прибутковість від коливання вартості дорогоцінних металів на світових фінансових ринках, і власне процентних ставок самого банку. Зазвичай, рахунок ведеться в грамах обраного вами металу, також нараховуються і відсотки. При цьому, власник такого депозиту не є власником самого металу, він купує його як би «віртуально», не маючи можливості забрати дорогоцінний метал. При розірванні договору з банком, вартість металу конвертується у валюту або рублі (це обмовляється заздалегідь). Можна забрати і сам «зливок», але витрати будуть набагато більше накопичених відсотків.

Індексуємі депозитні продукти дозволяють заробити на різниці котирувань активу, який торгується на світових фінансових ринках. Такий вклад не має ризику, тому що в незалежності від зміни котирувань, свої гроші ви не втратите.

4. 7 Охарактеризуйте роботу банку при розрахунках за ІНКАСО

Інкасо - це широко поширений спосіб розрахунків, при якому Банк, що обслуговує продавця, за його дорученням передає документи через Банк, що обслуговує покупця. Передача документів відбувається в момент платежу, проведеного Банком Покупця або в момент акцепту тратт.

Інкасове доручення є розрахунковим документом, на підставі якого здійснюється списання грошових коштів з рахунків платників у безспірному порядку.

Застосування інкасових доручень:

  • у випадках, коли безперечний порядок стягнення грошових коштів встановлено законодавством, в тому числі для стягнення грошових коштів органами, які виконують контрольні функції;

  • для стягнення за виконавчими документами;

  • у випадках, передбачених сторонами за договором, за умови надання Банку, обслуговуючому платника, укладеної угоди (з Банком) про право безакцептного списання.

Як правило, інкасо застосовується при наявності довірчих відносин між торговими партнерами або при розрахунках незначними грошовими сумами.

Основні переваги інкасо в порівнянні з іншими формами розрахунків:

  • товаророзпорядчі документи вручаються імпортеру банком тільки проти їх оплати або акцепту тратти;

  • гнучкість проведення розрахунків і відсутність багатьох формальних вимог дозволяють легко і без затримок проводити розрахункові операції;

  • тарифи на інкасо, як правило, нижче, ніж на акредитив.

Недоліки інкасової форми розрахунків

  • Розрив у часі між відвантаженням товару, передачею документів у банк і отриманням платежу, який може бути досить тривалим, що уповільнює оборотність коштів експортера;

  • Відсутність надійності в оплаті документів (може відмовитися від оплати товарних документів або виявитися неплатоспроможним до моменту прибуття в банк імпортера). Ці недоліки долаються шляхом застосування телеграфного інкасо, що дозволяє скоротити небажаний розрив у часі, а також за рахунок застосування інкасо з попередньо виданої банківською гарантією, що дозволяє створити надійність платежу, близьку до тієї, яка виникає з безвідкличним акредитивами.

4. 8 Назвіть особливості операцій кредитних організацій з неемісіоннимі цінними паперами

З метою впорядкування зберігання та обліку неемісійних цінних паперів встановити наступний тимчасовий порядок виконання цих операцій кредитними організаціями та Банком Росії:

Відповідно до Положення про депозитарну діяльність в Російській Федерації, затвердженого Постановою ФКЦБ Російської Федерації N 36 від 16.10.97, об'єктом депозитарної діяльності кредитних організацій можуть бути векселі та інші неемісійні цінні папери, передані кредитної організації, що здійснює депозитарну діяльність, її клієнтами на підставі депозитарного договору, якщо проведення депозитарних операцій з неемісійними цінними паперами передбачено затвердженими кредитною організацією Умовами здійснення депозитарної діяльності. Кредитна організація, що приймає неемісійні цінні папери своїх клієнтів на підставі відповідних договорів, зобов'язана організувати депозитарний облік цих цінних паперів.

Кредитні організації також мають право приймати неемісійні цінні папери на підставі договорів зберігання. Відповідно до п.2.2 Положення зберігання цінних паперів, що не супроводжується обліком і посвідченням прав клієнтів на ці папери, не є депозитарною діяльністю. Підставою для прийняття цінних паперів в цьому випадку є договір зберігання. При прийомі кредитною організацією цінних паперів на зберігання їх депозитарний облік не ведеться, а прийняті на зберігання цінні папери відображаються на позабалансовому рахунку 90803 "Цінні папери на зберіганні за договорами зберігання".

Кредитні організації зобов'язані вести облік векселів та інших неемісійних цінних паперів, що належать їм на праві власності, в тому ж порядку, який передбачений для ведення депозитарного обліку неемісійних цінних паперів, прийнятих від клієнтів.

При здійсненні депозитарного обліку неемісійних цінних паперів шляхом ведення аналітичних рахунків, іменованих рахунками депо, повинні виконуватися наступні вимоги:

- Облік неемісійних цінних паперів на рахунках депо ведеться у штуках.

- Допускається облік емісійних та неемісійних цінних паперів в рамках одного аналітичного рахунку депо депонента або місця зберігання.

- Не допускається облік на одному особовому рахунку депо емісійних та неемісійних цінних паперів.

- Кредитні організації, що ведуть депозитарний облік неемісійних цінних паперів, повинні включити до реєстраційної картки особового рахунку депо (Додаток 5 до Інструкції Банку Росії "Правила ведення обліку депозитарних операцій кредитних організацій в Російській Федерації" N 44 від 25.07.96 - далі Інструкція) додаткове поле :

"8. Тип цінних паперів на особовому рахунку депо (емісійні, неемісійні, інші)"

- При заповненні реєстраційної картки особового рахунку депо, на якому враховуються неемісійні цінні папери, поле 3. "Номер державної реєстрації випуску цінних паперів" не заповнюється.

За винятком випадків, описаних у п.6 цього Вказівки, при веденні аналітичного депозитарного обліку неемісійних цінних паперів повинні виконуватися наступні вимоги:

- Кожна неемісійну цінний папір, що знаходиться на депозитарний облік, отримує унікальний інвентарний номер у рамках депозитарію даної кредитної організації.

- На кожну неемісійну цінний папір, прийняту на депозитарний облік, заповнюється інвентарна картка (анкета), що містить всі істотні параметри даного цінного паперу в залежності від виду цінного паперу і її конкретних особливостей. При зміні параметрів даного цінного паперу в результаті проведених з нею угод та операцій відповідні зміни мають бути внесені в інвентарну картку. Допускається зберігання інвентарних карток неемісійних цінних паперів в електронному вигляді. Необхідні реквізити та формати інвентарних карток для різних видів неемісійних цінних паперів кредитна організація визначає самостійно.

- До неемісійним цінних паперів допускається застосування тільки закритого способу обліку. На одному особовому рахунку депо допускається облік декількох неемісійних цінних паперів одного виду. При веденні особового рахунку має бути зазначена загальна кількість обліковуються на ньому цінних паперів у штуках, а також забезпечено доступ до інвентарними номерами обліковуються на ньому неемісійних цінних паперів.

- При веденні операційного журналу особового рахунку депо, на якому враховуються неемісійні цінні папери, при відображенні інвентарних (бухгалтерських) операцій, крім оборотів цінних паперів у штуках повинен бути також забезпечено доступ до інвентарними номерами неемісійних цінних паперів, які брали участь в операції.

У випадку, якщо кілька неемісійних цінних паперів забезпечують власникам однакові права, то така сукупність цінних паперів називається партією. До неемісійним цінних паперів, що входять до складу партії, правила ведення депозитарного обліку, наведені у п.5 цього Вказівки, можуть не застосовуватися. У цьому випадку необхідно застосовувати наступні правила:

- Заповнюється одна інвентарна картка на всі папери партії. Така інвентарна картка, в якій необхідно вказувати загальну кількість цінних паперів даної партії, для партії неемісснонних цінних паперів відіграє роль анкети (картки) випуску емісійного цінного паперу.

- При веденні депозитарного обліку партій неемісійних цінних паперів повинні виконуватися всі вимоги Інструкції, при цьому замість номера державної реєстрації слід вказувати номер інвентарної картки партії.

- При отриманні однієї або декількома цінними паперами індивідуальних ознак, що відрізняють їх від інших паперів партії, ці цінні папери повинні бути виключені зі складу партії, і, відповідно, зменшено кількість цінних паперів в інвентарній картці партії.

- Якщо виключені зі складу партії цінні папери залишаються на обліку в депозитарії кредитної організації, то вони можуть утворити нову партію (при рівності забезпечуваних ними прав) або стати суб'єктом індивідуального обліку неемісійних цінних паперів відповідно до цього Вказівкою.

- Депозитарій кредитної організації зобов'язаний зберігати повний список партій неемісійних цінних паперів, що знаходяться на обліку, із зазначенням кількості цінних паперів в кожній партії та інвентарного номера партії.

- Кредитна організація має право самостійно визначити можливість застосування до неемісійним цінних паперів правил обліку партій неемісійних цінних паперів, беручи на себе відповідальність за коректність цього рішення.

Додаткові правила ведення аналітичного депозитарного обліку неемісійних цінних паперів кредитні організації визначають самостійно з урахуванням порядку ведення депозитарного обліку, наведеного в Інструкції. Особливості ведення депозитарного обліку неемісійних цінних паперів кредитною організацією, що приймає для депозитарного зберігання неемісійні цінні папери своїх клієнтів, повинні бути включені до затверджених нею Умови здійснення депозитарної діяльності і в інші документи, що становлять регламент депозитарію.

Відповідність синтетичних рахунків депо особових рахунках депо, па яких враховуються неемісійні цінні папери, і порядок відображення особових рахунків депо на відповідних синтетичних рахунках депо визначаються відповідно до загальних правил, передбачених Інструкцією та Вказівками Банку Росії "Про внесення змін і доповнень до" Правил ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації "N 61 від 18 червня 1997 року" N 62-У від 11.12.97.

Зберігання неемісійних цінних паперів, що належать кредитної організації, і неемісійних цінних паперів, переданих кредитної організації її клієнтами, здійснюється в порядку, передбаченому Положенням Банку Росії "Про порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях на території Російської Федерації" N 56 від 25.03.97. Неемісійні цінні папери, що знаходяться в сховищі кредитної організації та відображаються у депозитарієм обліку, обліковуються на синтетичному рахунку депо 98000 "Цінні папери на зберіганні в депозитарії". Відповідальність за проведення депозитарних операцій з неемісійними цінними паперами, за ведення депозитарного обліку неемісійних цінних паперів і за оформлення відповідних документів покладається керівництвом кредитної організації на депозитарій або на підрозділ, що здійснює відповідно до Інструкції ведення депозитарного обліку.

На вимогу Банку Росії або його територіального установи, яка здійснює контроль за депозитарними операціями кредитної організації, депозитарій кредитної організації повинен надати повний або частковий перелік неемісійних цінних паперів, що знаходяться на депозитарному обліку в кредитній організації, із зазначенням виду цінного паперу, інвентарного номера та номінальної вартості ( якщо визначено). Допускається надання відомостей про всі неемісійних цінних паперах однієї партії одним рядком із зазначенням їх загальної кількості. На вимогу Банку Росії або його територіального установи депозитарій зобов'язаний надати інвентарні картки неемісійних цінних паперів (партій неемісійних цінних паперів), що обліковуються в депозитарії, або їх копії.

5 Податкове право

5. 1 За якої умови банки мають право не відкривати рахунку організаціям та індивідуальним підприємцям?

Вперше про можливість банку відмовити у відкритті рахунку заговорили в 2006 році. В авангарді руху стояла Міжнародна група з боротьби з фінансовими зловживаннями (FATF). На думку ентузіастів FATF, банки вже накопичили достатньо досвіду в оцінці сумлінності клієнтів і могли б відмовляти підозрілим фізичним та юридичним особам.

Перейнявшись серйозністю моменту, група депутатів Державної Думи розробила відповідні поправки до Цивільного кодексу і направила їх на погодження в Центробанк і Федеральну службу з фінансового моніторингу. Інструкція Центробанку 28-І, яка дозволила банкам при певних умовах не відкривати рахунок клієнту, була прийнята в тому ж 2006 році.

З тих пір інформація про корисність та ефективності цільного законопроекту періодично з'являється з боку Банку Росії, Росфінмоніторингу і окремих депутатів Держдуми. Але нічого конкретного до цих пір не зроблено. У свою чергу, клієнти, особливо зі сфери малого бізнесу або працюють в «нецікавих» для банку галузях, все голосніше скаржаться на відмови у вчиненні, здавалося б, такий простий і необтяжливою операції, як відкриття рахунку.

Між тим на сьогоднішній день просто взяти і відмовити клієнту банк не має права. Проте по факту, пославшись на "антивідмивне» закон 115-ФЗ «Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинних шляхом, і фінансуванню тероризму», також на Інструкцію ЦБР «Про закриття і відкриття банківських рахунків, рахунків за вкладами (депозитами)» 28-І, банк може вважати причину відкриття рахунку неясною, самого потенційного клієнта та його діяльність - підозрілими. Крім всякої боротьби з тероризмом банк може запідозрити в потенційному клієнті компанію, яка не буде вести реальної діяльності, а рахунок відкриває лише для видимості (для підтвердження юридичного статусу). Такі банку не потрібні. І він відмовляє клієнту у відкритті рахунку.

Підставою відкриття банківського рахунку, рахунку за вкладом (депозитом) є укладення відповідного договору і для представлення всіх встановлених документів. За попередньою Інструкції Держбанку СРСР № 28 рахунок відкривався з дозвільної написи уповноваженої посадової особи банку на заяві на відкриття рахунку.

Клієнту може бути відмовлено у відкритті рахунку, якщо не представлені документи, що підтверджують відомості, необхідні для ідентифікації клієнта, або представлені недостовірні відомості, а також в інших випадках, передбачених законодавством. При відкритті рахунку посадові особи банку проводять ідентифікацію клієнта, а також перевіряють наявність у клієнта правоздатності (дієздатності).

Вимоги до ідентифікації кредитними організаціями осіб, що знаходяться у них на обслуговуванні (клієнтів), і вигодонабувачів встановлені Положенням ЦБ РФ від 19.08.2004 № 262-П «Про ідентифікацію кредитними організаціями клієнтів і вигодонабувачів з метою протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом , і фінансуванню тероризму ».

Банк зобов'язаний ідентифікувати не тільки свого клієнта, тобто особу, яка знаходиться на обслуговуванні і вчиняє банківські операції й інші угоди, але й встановити та ідентифікувати вигодонабувача, тобто особа, до вигоди якого діє клієнт, зокрема, на підставі агентського договору, договорів доручення , комісії та довірчого управління, при проведенні банківських операцій та інших угод.

5. 2 У якому порядку стягуються санкції за податкові правопорушення

Податкові санкції є специфічними заходами відповідальності за вчинення податкових правопорушень. Вони застосовуються у вигляді грошових стягнень (штрафів), які передбачені Податковим кодексом. При застосуванні податкових санкцій діє ряд правил.

1. При наявності хоча б одного пом'якшувальну обставину розмір штрафу підлягає зменшенню не менше ніж у два рази в порівнянні з встановленим розміром.

2. За наявності обтяжуючих обставин штраф збільшується на 100 відсотків.

Як стягуються податкові санкції при здійсненні одним підприємцем двох або більше податкових правопорушень?

При вчиненні однією особою двох або більше податкових правопорушень податкові санкції стягуються за кожне правопорушення окремо без поглинання менш суворої санкції більш суворою.

У якому порядку стягуються податкові санкції з індивідуального підприємця?

Податкові санкції стягуються з платників податків лише в судовому порядку (ст. 114 НК РФ).

Якщо індивідуальний підприємець отримав від податкового органу пропозицію сплатити недоїмку та штрафи і не згоден з цим, чи має право ДПІ списати відповідну суму з його рахунку у безспірному порядку?

Ні, у ДПІ такого права немає. У цьому випадку податкові органи повинні звернутися до арбітражного суду з позовом і представити докази, що обгрунтовують їх претензії до боржника. Підприємець, у свою чергу, отримує можливість оскаржувати дії податкових органів та законність прийнятих ним рішень.

Протягом якого терміну податкові органи мають право звернутися до суду з позовом про стягнення податкової санкції?

Податкові органи можуть звернутися до суду з позовом про стягнення податкової санкції не пізніше шести місяців з дня виявлення податкового правопорушення і складання відповідного акту (ч. 1 ст. 115 НК РФ).

Для того щоб суд задовольнив вимоги податкової інспекції про стягнення недоїмок та фінансових санкцій за приховування або заниження бази оподаткування, необхідно, щоб недоїмка була в наявності на момент розгляду справи.

Податковий кодекс розглядає пені як грошову суму, яку платник податку, платник зборів або податковий агент повинні виплатити в разі сплати належних сум податків або зборів, у тому числі податків або зборів, що сплачуються у зв'язку з переміщенням товарів через митний кордон Російської Федерації, у більш пізні за порівняно з встановленими законодавством про податки і збори терміни (ст. 75 НК РФ).

5. 3 Які дії можуть кваліфікуватися як податкове правопорушення

Стаття 106 Податкового кодексу РФ визначає податкове правопорушення як "винне досконале протиправне (з порушенням законодавства про податки і збори) діяння (дія або бездіяльність) платника податків, податкового агента та інших осіб, за яке цим Кодексом встановлено відповідальність".

Це означає, що законом встановлено чотири головні ознаки, при дотриманні яких діяння може кваліфікуватися як податкове правопорушення.

Це, по-перше, протиправність дії або бездіяльності, тобто недотримання правової норми, встановленої законодавством про податки і збори. Які б то не було дії, не пов'язані з порушенням законодавства, не можуть кваліфікуватися як правопорушення.

Друга ознака - винність правопорушника, тобто наявність у нього умислу або ж виявлена ​​їм необережність. Відсутність вини виключає застосування санкцій.

Наступний обов'язковий ознака правопорушення - наявність причинного зв'язку між протиправним діянням і шкідливими наслідками.

Нарешті, четверте - це ознака караності діяння. Якщо за вчинення конкретних протиправних діянь законодавством не передбачено стягнення, то настання відповідальності абсолютно виключається.

У відповідності з Податковим кодексом до податкової відповідальності можуть бути притягнуті як юридичні, так і фізичні особи. Причому останні можуть залучатися до податкової відповідальності з 16 років. Відповідальність стосовно Податкового кодексу для фізичних осіб настає в тому випадку, якщо їх діяння не містять ознак складу злочину (відповідальність за які передбачена кримінальним законодавством.

Підстави та порядок притягнення до відповідальності за вчинення податкового правопорушення встановлюються виключно Податковим кодексом.

Податковий кодекс встановлює неприпустимість повторного залучення одного і того ж особи до відповідальності за вчинення податкового правопорушення. Одночасно слід зазначити, що в разі вчинення однією особою кількох правопорушень, передбачених НК РФ, з цієї особи стягуються у повному обсязі санкції, встановлені за вчинення кожного з вчинених правопорушень без поглинання менш суворих санкцій більш суворими.

Залучення особи до податкової відповідальності не звільняє його від обов'язку по сплаті (перерахуванню) відповідних сум податку та пені.

5. 4 Який документ є підставою для прийняття пред'явлених сум податку на додану вартість до відрахування або відшкодування і які його реквізити

Згідно з пунктом 1 статті 169 Кодексу рахунок-фактура є документом, є підставою для прийняття пред'явлених сум податку на додану вартість до відрахування або відшкодуванню в порядку, передбаченому главою 21 Кодексу.

Рахунок-фактом ра - документ про вартість товарів, виконаних роботах або наданих послугах, який виставляється (направляється) продавцем (підрядником, виконавцем) покупцеві (замовникові). Виставляється після узгодження вартості. Рахунок-фактура може бути підставою для оплати (розрахунку).

У залежності від законодавства конкретної держави рахунок-фактура може виконувати різні функції. Наприклад, в країнах Євросоюзу рахунок-фактура використовується для підтвердження сплати ПДВ і акцизів, в СРСР це був податок з обороту.

У Росії рахунок-фактура застосовується тільки для податкового обліку ПДВ. Призначення рахунку-фактури та його реквізити законодавчо закріплені у Податковому Кодексі РФ. Рахунок-фактура - податковий документ, строго встановленого зразка, що оформляється продавцем товарів (робіт, послуг), на якого відповідно до Податковим Кодексом РФ покладено обов'язок сплати до бюджету ПДВ. Рахунок-фактура є документом, є підставою для прийняття покупцем пред'явлених продавцем сум ПДВ до відрахування. Рахунок-фактура містить у собі інформацію про найменування та реквізити продавця і покупця, переліку товарів або послуг, їх ціні, вартості, ставкою і суму ПДВ, інших показниках. На підставі отриманих рахунків-фактур платником податку ПДВ формується «Книга покупок», а на підставі виданих рахунків-фактур - «Книга продажів».

5. 5 Які категорії платників податків мають право на професійні відрахування при сплаті податку на доходи фізичної особи

При обчисленні податкової бази відповідно до пункту 3 статті 210 цього Кодексу право на отримання професійних податкових вирахувань мають такі категорії платників податків:

1) платники податків, зазначені в пункті 1 статті 227 цього Кодексу, - у сумі фактично вироблених ними і документально підтверджених витрат, безпосередньо пов'язаних з отриманням доходів.

При цьому склад зазначених витрат, які приймаються до відрахуванню, визначається платником податку самостійно в порядку, аналогічному порядку визначення витрат для цілей оподаткування, встановленому главою «Податок на прибуток організацій». До зазначених витрат платника податку відноситься також державний збір, що сплачена у зв'язку з його професійною діяльністю.

Суми податку на майно фізичних осіб, сплаченого платниками податків, зазначених в цьому підпункті, приймаються до відрахування в тому випадку, якщо це майно, що є об'єктом оподаткування відповідно до статей розділу «Податок на майно фізичних осіб» (за винятком житлових будинків, квартир, дач і гаражів), безпосередньо використовується для здійснення підприємницької діяльності.

Якщо платники податків не в змозі документально підтвердити свої витрати, пов'язані з діяльністю в якості індивідуальних підприємців, професійний податкове вирахування проводиться в розмірі 20 відсотків загальної суми доходів, отриманої індивідуальним підприємцем від підприємницької діяльності. Це положення не застосовується щодо фізичних осіб, що здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, але не зареєстровані як індивідуальних підприємців »;

Даний пункт визначає порядок надання професійного податкового вирахування індивідуальним підприємцям, приватним нотаріусам та іншим особам, які займаються приватною практикою.

Відрахування надається в сумі фактично вироблених ними і документально підтверджених витрат, безпосередньо пов'язаних з отриманням доходів. Склад витрат визначається аналогічно складу витрат, що враховуються при визначенні податкової бази по податку на прибуток, встановленому главою 25 Податкового кодексу Російської Федерації (далі НК РФ) «Податок на прибуток організацій». Крім того, відповідно до Федерального закону від 2 листопада 2004 року № 127-ФЗ «Про внесення змін до частини першу і другу Податкового кодексу Російської Федерації і деякі інші законодавчі акти Російської Федерації, а також про визнання такими, що втратили чинність окремих законодавчих актів (положень законодавчих актів) Російської Федерації »до зазначених витрат платника податку відноситься також державне мито, сплачена ним у зв'язку з професійною діяльністю.

Необхідно документальне підтвердження здійснених витрат.

У складі витрат при визначенні професійного вирахування також враховуються:

1. суми податку на майно фізичних осіб, сплачені підприємцем відповідно до статей розділу 30 «Податок на майно фізичних осіб» НК РФ (за винятком житлових будинків, квартир, дач гаражів) - тільки по майну, безпосередньо використовується для ведення підприємницької діяльності.

2. суми єдиного соціального податку, сплачені індивідуальним підприємцем у звітному податковому періоді за встановленими ставками, як у якості безпосереднього платника, так і в якості роботодавця, що виробляє виплати найманим працівникам;

3. інші нараховані або сплачені підприємцем за податковий період податки і збори (за винятком власного податку на доходи фізичних осіб), встановлені чинним законодавством. До заліку приймаються тільки ті податки і збори, які пов'язані із здійсненням підприємницької діяльності.

Якщо підприємець здійснює кілька видів діяльності, то до відрахування приймається сукупна сума витрат за всіма видами здійснюваної діяльності.

При неможливості документального підтвердження своїх витрат, пов'язаних з підприємницькою діяльністю, платник податків має право застосувати професійний податкове вирахування в розмірі 20% від загальної суми доходів, отриманої від такої діяльності. При визначенні податкової бази витрати, підтверджені документально, не можуть враховуватися одночасно з витратами в межах встановленого нормативу.

Професійні податкові відрахування надаються після закінчення податкового періоду на підставі письмової заяви платника податків, представленого до податкового органу разом з декларацією з податку на доходи.

"2) платники податків, які отримують доходи від виконання робіт (надання послуг) за договорами цивільно-правового характеру, - в сумі фактично вироблених ними і документально підтверджених витрат, безпосередньо пов'язаних з виконанням цих робіт (наданням послуг)».

Витрати, прийняті до відрахування повинні ставитися безпосередньо до виконаних робіт і повинні бути документально підтверджені. Даним пунктом не передбачено будь-яких інших обмежень щодо сум витрат або порядку визначення їх складу. Зміни, пов'язані з виконанням робіт або наданням послуг витрати замовником не компенсуються, а виробляються за рахунок виконавця.

Професійні податкові відрахування надаються:

а) податковими агентами на підставі письмової заяви платника податків;

б) по закінченні податкового періоду на підставі письмової заяви платника податків, представленого до податкового органу разом з декларацією з податку на доходи, у випадках, коли доходи отримані від фізичних осіб, не є податковими агентами, або від джерела за межами Російської Федерації.

5. 6 Хто може бути притягнутий як свідок

Як свідок у справі про податкове правопорушення може бути викликана будь-яка особа, якій відомі будь-які обставини, що підлягають встановленню у справі. Загальне правило, яке зобов'язує свідка з'явитися за викликом посадової особи в зазначений час, встановлено ст. 251 Кодексу про адміністративні правопорушення. А оскільки податкові правопорушення є складовою частиною адміністративних, правило це може бути застосовано і до них. Порушення такого обов'язку свідка у формі неявки або ухилення від явки без поважних причин спричиняє його відповідальність за частиною першою ст. 128 Податкового кодексу.

Процесуальним законодавством на свідка покладено обов'язок давати правдиві свідчення. Стаття 90 Податкового кодексу обумовлює право особи відмовитися від дачі показань тільки на підставах, передбачених російським законодавством. Маються на увазі такі випадки імунітету свідків, як право священнослужителя не розголошувати факти, що стали йому відомими на сповіді (п. 11 ст. 5 КПК); право особи не свідчити проти себе самого, свого чоловіка і близьких родичів, коло яких визначається федеральним законом ( ст. 51 Конституції Російської Федерації) і ін

Неправомірну відмову від дачі показань у справі про податкове правопорушення тягне за собою відповідальність за частиною другою ст. 128 Податкового кодексу. Тут же передбачена відповідальність свідка за дачу завідомо неправдивих показань. Завідомість говорить про те, що правопорушення здійснюється з прямим умислом, тобто дії з необережності виключаються. Помилковим показання свідка буде вважатися тоді, коли в ньому повністю або частково перекручені факти, важливі для вирішення справи по суті.

5. 7 На яких умовах залучаються фахівці для проведення податкової перевірки

Пунктом 1 статті 96 НК РФ передбачено, що фахівець залучається саме для участі в проведенні тих чи інших конкретних дій щодо здійснення податкового контролю.

Ці дії пов'язані:

  • з податковим контролем, в тому числі в процесі виїзних податкових перевірок. Інакше кажучи, для проведення інших (тобто не пов'язаних з формами податкового контролю, зазначеними у статті 82 НК РФ) дій податковий орган не має права залучати фахівця, посилаючись на статтю 95 НК РФ;

  • з недостатністю власних навичок, знань, умінь посадових осіб, які здійснюють податковий контроль;

  • не повинні підміняти собою дії посадових осіб податкового органу. Інакше кажучи, ці дії повинні носити спеціалізований характер, бути разовими, а не систематичними.

На відміну від експерта спеціаліст залучається для надання допомоги при здійсненні конкретних дій. Наприклад, при проведенні виїмки спеціаліст може надати допомогу в розтині сейфа, при призначенні експертизи фахівець допомагає посадовій особі правильно скласти питання для експерта.

Залучення спеціаліста, передбачає його участь лише для дачі роз'яснення (пояснень) деяких питань, яке виражається не у вигляді ув'язнення, а лише як думка, що не має процесуального значення, але яке може послужити приводом для призначення експертизи. Участь особи як фахівця не виключає можливості його опитування по цих же обставин як свідка.

Залучення особи як фахівця здійснюється на договірній основі.

5. 8 Чи можуть бути визнані взаємозалежними фізична особа та організація

Статтею 20 НК РФ введено нове, вживане для цілей оподаткування, поняття "взаємозалежні особи".

Разом з тим, російським законодавством вже відомі багато в чому подібні поняття асоційованих та афілійованих осіб.

Під асоційованими особами в Угодах про уникнення подвійного оподаткування розуміються особи, прямо чи опосередковано беруть участь в управлінні, контролі або капіталі іншого підприємства.

Поняття афілійованих осіб міститься в низці нормативних правових актів, включаючи наступні:

Закон РФ від 22.03.1991 № 948-1 "Про конкуренції та обмеження монополістичної діяльності на товарних ринках";

Розпорядження Держкоммайна Росії від 05.04 .. 1994 № 723-р.

Афілійовані особи - фізичні та юридичні особи, здатні впливати на діяльність юридичних та (або) фізичних осіб, що здійснюють підприємницьку діяльність (стаття 4 Закону РФ від 22.03.1991 № 948-1).

Отже, говорячи про взаємозалежних осіб для цілей оподаткування, слід зазначити, що законодавець у пункті 1 статті 20 НК РФ встановив ряд ознак, за наявності яких організації і (або) фізичні особи безумовно визнаються взаємозалежними.

Взаємозалежними особами для цілей оподаткування визнаються фізичні особи та (або) організації, відносини між якими можуть впливати на умови або економічні результати їх діяльності чи діяльності представляються ними осіб, а саме:

1) одна організація безпосередньо і (або) побічно бере участь в іншій організації, і сумарна частка такої участі становить понад 20 відсотків. Частка непрямої участі однієї організації в іншій через послідовність інших організацій визначається у вигляді твору часткою безпосередньої участі організацій цієї послідовності одна в іншій;

2) одна фізична особа підпорядковується іншій фізичній особі за посадовим положенням;

3) особи перебувають у відповідності з сімейним законодавством Російської Федерації в шлюбних відносинах, відносинах спорідненості або властивості, усиновлювача та усиновленої, а також опікуна й опікуваного.

Суд може визнати особи взаємозалежними з інших підстав, не передбачених пунктом 1 цієї статті, якщо відносини між цими особами можуть вплинути на результати операцій з реалізації товарів (робіт, послуг).

5. 9 При наявності яких підстав виникає, змінюється і припиняється зобов'язання зі сплати податку і збору

Обов'язок по сплаті податку або збору виникає, змінюється і припиняється за наявності підстав, встановлених цим Кодексом або іншим актом законодавства про податки і збори.

Обов'язок зі сплати конкретного податку або збору покладається на платника податків і платника збору з моменту виникнення встановлених законодавством про податки і збори обставин, що передбачають сплату цього податку або збору.

Обов'язок по сплаті податку і (або) збору припиняється:

1) зі сплатою податку і (або) збору платником податків або платником збору;

2) з виникненням обставин, з якими законодавство про податки і (або) збори пов'язує припинення обов'язку по сплаті цього податку і збору;

3) зі смертю платника податків або з визнанням його померлим у порядку, встановленому цивільним законодавством Російської Федерації. Заборгованість по майнові податках померлої особи або особи, визнаного померлим, погашається в межах вартості спадкового майна;

4) з ліквідацією організації - платника податків після проведення ліквідаційною комісією всіх розрахунків з бюджетами (позабюджетними фондами) відповідно до статті 49 цього Кодексу.

5. 10 Які органи виконують обов'язок повідомляти в податкові органи відомості, пов'язані з обліком платників податків

Органи юстиції, що видають ліцензії на право нотаріальної діяльності та наділяють нотаріусів повноваженнями, зобов'язані повідомляти в податковий орган за місцем свого знаходження про фізичних осіб, які отримали ліцензії на право нотаріальної діяльності та (або) призначених на посаду нотаріуса, що займається приватною практикою, або звільнених від неї , протягом п'яти днів з дня видання відповідного наказу.

Поради адвокатських палат суб'єктів Російської Федерації зобов'язані не пізніше 30-го числа кожного місяця повідомляти в податковий орган за місцем знаходження адвокатської палати суб'єкта Російської Федерації відомості про адвокатів, які є членами адвокатської палати суб'єкта Російської Федерації, про обрану ними формі адвокатського освіти, а також про вжиті рішеннях про призупинення (поновлення) або припинення статусу адвоката.

Органи, що здійснюють реєстрацію фізичних осіб за місцем проживання або реєстрацію актів громадянського стану фізичних осіб, зобов'язані повідомляти відповідно про фактах реєстрації фізичної особи за місцем проживання або про факти народження та смерті фізичних осіб до податкових органів за місцем свого знаходження протягом 10 днів після реєстрації зазначених осіб або фактів.

Органи, що здійснюють державну реєстрацію прав на нерухоме майно та угод з ним, органи, що здійснюють реєстрацію транспортних засобів, зобов'язані повідомляти інформацію про розташованому на підвідомчій їм території нерухоме майно, про транспортні засоби, зареєстрованих у цих органах (права та угодах, зареєстрованих у цих органах ), і про їхніх власників до податкових органів за місцем свого знаходження протягом 10 днів з дня відповідної реєстрації.

Органи опіки та піклування, виховні, лікувальні установи, установи соціального захисту населення та інші аналогічні заклади, які у відповідності з федеральним законодавством здійснюють опіку, піклування або управління майном підопічного, зобов'язані повідомляти про встановлення опіки над фізичними особами, визнаними судом недієздатними, про опіку, піклування і управління майном малолітніх, інших неповнолітніх фізичних осіб, фізичних осіб, обмежених судом у дієздатності, дієздатних фізичних осіб, над якими встановлено піклування у формі патронажу, фізичних осіб, визнаних судом безвісно відсутніми, а також про наступні зміни, пов'язаних із зазначеною опікою, піклуванням або управлінням майном, в податкові органи за місцем свого знаходження не пізніше п'яти днів з дня прийняття відповідного рішення.

Органи (установи), уповноважені здійснювати нотаріальні дії, та нотаріуси, які здійснюють приватну практику, зобов'язані повідомляти про нотаріальне посвідчення права на спадщину і договорів дарування до податкових органів за місцем свого знаходження не пізніше п'яти днів з дня відповідного нотаріального посвідчення, якщо інше не передбачено цим Кодексом.

Органи, що здійснюють облік і (або) реєстрацію користувачів природними ресурсами, а також ліцензування діяльності, пов'язаної з користуванням цими ресурсами, зобов'язані повідомляти про надання прав на таке користування, є об'єктом оподаткування, в податкові органи за місцем свого знаходження протягом 10 днів після реєстрації (видачі відповідної ліцензії, дозволи) природокористувача.

Органи, що здійснюють видачу і заміну документів, що засвідчують особу громадянина Російської Федерації на території Російської Федерації, зобов'язані повідомляти в податковий орган за місцем проживання громадянина відомості:

  • про факти заміни документа, що посвідчує особу громадянина Російської Федерації на території Російської Федерації, та про зміни персональних даних, що містяться в знову виданому документі, протягом п'яти днів з дня видачі нового документа;

  • про факти подачі громадянином до цих органів заяви про втрату документа, що посвідчує особу громадянина Російської Федерації на території Російської Федерації, протягом трьох днів з дня його подачі.

Список використаної літератури

    1. Андрєєва Л.В. Комерційне право Росії. - М.: Волтерс Клувер, 2009.

    2. Богуславський М.М. Міжнародне приватне право. Практикум. - М.: МАУП, 2008.

    3. Вікторова Н.Г. Податкове право. Короткий курс. - СПб.: Пітер, 2010.

    4. Гетьман-Павлова І.В. Міжнародне приватне право. Конспект лекцій. - М.: Юрайт-Издат, 2009.

    5. Ерпилева Н.Ю., Гетьман-Павлова І.В. Міжнародне приватне право. Практикум. - М.: Ексмо, 2007.

    6. Завражних М.Л. Митне право Росії. - М.: Омега-Л, 2007.

    7. Коментар до Податкового кодексу Російської Федерації. Частинами 1 і 2 / За редакцією Ю. Ф. Кваші. - М.: Юрайт-Издат, 2009.

    8. Косаренко Н.Н. Митне право Росії. Курс лекцій. - М.: Флінта, МПСІ, 2009.

    9. Пугинський Б.І. Комерційне право Росії. - М.: Юрайт, 2010.

    10. Світ Ю.П. Комерційне право. Конспект лекцій. - М.: Юрайт, 2010.

    11. Тимошенко І.В. Митне право Росії. - Ростов-на-Дону: Фенікс, 2009.

    12. Толчинський М.А. Банківське право. Конспект лекцій. - М.: Вища освіта, Юрайт-Издат, 2009.

Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Держава і право | Реферат
227.3кб. | скачати


Схожі роботи:
Державне регулювання зовнішньоекономічної діяльності в РФ
Державне регулювання зовнішньоекономічної діяльності Республіки Узбекистан
Державне регулювання зовнішньоекономічної діяльності в Росії теоретичні аспекти і сучасна
Регулювання зовнішньоекономічної діяльності 2
Регулювання зовнішньоекономічної діяльності
Регулювання зовнішньоекономічної діяльності 3
Регулювання зовнішньоекономічної діяльності
Правове регулювання зовнішньоекономічної діяльності 2
Правове регулювання зовнішньоекономічної діяльності
© Усі права захищені
написати до нас
Рейтинг@Mail.ru