додати матеріал


Бізнес план промислового підприємства

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

Національний Університет Кораблебудування
Бізнес план промислового підприємства
виконав
перевірив
Миколаїв 2006

Зміст:
1. Введення
2. Резюме
3. Істота проекту
3.1 Опис товару
3.2 Можливі покупці товару
3.3 Відмінність товару від аналогічного у конкурентів
4. План маркетингу
4.1 Аналіз ринку
4.3 Аналіз сегменту фірм, що займаються ремонтом і тих обслуговуванням
4.4 Сегменти ринку
4.5 Входження фірми на ринок
4.6 Конкуренція на ринку збуту
4.7 Цілі і стратегія маркетингу
4.8 Ціноутворення
4.9 Проведення рекламної кампанії
4.10 Схема поширення товару
4.10.1 Методи стимулювання збуту
6. Ризики проекту
6.1 Перелік ризиків
6.2 Оцінка ризиків
7. Фінансовий план
7.1 Розрахунок собівартості виробництва одиниці продукції
7.2 Прогноз обсягів виробництва та реалізації продукції
7.3 Рахунок прибутків / збитків на 2006 рік
7.4 Баланс доходів / витрат з чистого прибутку
7.5 Розрахунок коефіцієнтів фінансової оцінки
7.6 Розрахунок терміну окупності
8. Література
1. Введення
Бізнес-план є одним з перших узагальнюючих документів обгрунтування інвестицій і містить укрупнені дані про плановану номенклатуру й обсяги випуску продукції, характеристики ринків збуту і сировинної бази, потреба виробництва в земельних, енергетичних і трудових ресурсах, а також містить ряд показників, що дають уявлення про комерційну , бюджетної і економічної ефективності розглядає-мого проекту і в першу чергу представляють інтерес для учасників-інвесторів проекту. Розрахунки показників адаптовані до вимог і умов сучасного вітчизняного і закордонного інвестування.
Бізнес-план є об'єктом інтелектуальної власності, предметом комерційної таємниці і підлягає відповідному захисті.
Інформація:
АТЗТ автодисків
Адреса: 115522 Москва вул. Новослобідська, 34
Засновники: НВО Трейд-Авто (адреса 115522 Москва вул. Шаболовская 15)
КБ Банк Петрокомерц (адреса Миколаїв вул. Дзержинського 161)
Розрахунковий рахунок № 001507147 в 14 відділенні Банк Петрокомерц
Директор Кабанов А А тел (095) -124-54-76
Юрист Масленої В А тел (095) - 124-54-77
Головний бухгалтер Неріні С А тел (095) - 124 -56 -80
АТЗТ Диск має
· Складські площі 250 кв. м і виробничі площі 1200 кв. м (за адресою Миколаїв вул. Будівельників 3 корпус 2)
· Фірмовий магазин "автодисків" за адресою Миколаїв вул. Чкалова 34
2. Резюме
· АТЗТ Диск планує виробництво нового виду продукції: автомобільних литих дисків і вихід з ним на ринок г Москви. Литі диски відрізняються від звичайних дисків міцністю, і значно більш приємним дизайном. Колеса з такими дисками більш міцні та привабливі. Фірма планує зайняти 2% ринку за 1 рік 8% в 2 рік 14% в 3 рік Основними конкурентами є вітчизняні ВАЗ і зарубіжні Rover і Chrysler У порівнянні з ними продукція нашої фірми має ряд переваг - унікальний сплав з додаванням титану та металопластику (патент № 190985) і є цілком конкурентоспроможною (докладний розрахунок конкурентоспроможності в розділі 4)
· План просування товару на ринок. Застосовується підхід до ціноутворення ціна така ж як у конкурентів, як орієнтир служить фірма ВАЗ. Наголос робиться на проведення інтенсивної рекламної компанії та якісному післяпродажному обслуговуванні. У рекламі розглядаються наявність унікальних властивостей товару тестування його незалежними лабораторіями й одержання сертифіката відповідності № 987120. Рекламна компанія повинна проводитися під гаслом "Відмінні диски - відмінний автомобіль".
· Канали збуту. Планується продаж товару через фірмовий магазин "автодисків" і через торгових посередників зі знижками 10%. Оптові продажі зі складу (партіями від 50 дисків) зі знижкою 5%.
· Стимулювання збуту. Наша фірма буде надавати розстрочку при купівлі від 10 дисків на строк до 1 місяця (докладніше в розділі 4).
· Оцінка ризику проекту. У розділі 6 проведена експертна оцінка можливих ризиків. Для ризиків бал яких Wi * Vi (де Wi - вага ризику Vi - середня імовірність виникнення)> 10 розроблені заходи протидії.
· Коефіцієнти фінансової оцінки проекту. Рентабельність продукції = Прибуток реалізації / Повна собівартість = 719.28 / 2663.3 = 0.27.
Рентабельність виробу = Прибуток реалізації / Собівартість переробки = 719.28 / 1028 = 0.7
Рентабельність продажів = Балансовий прибуток / Виручка = 719.28 / 3377.2 = 0.21
Норма прибутку = Чистий прибуток / Інвестиції = 467.53 / 2663 = 0.18
· Собівартість продукції склала 369.9 тис гривень, беззбитковість виробництва досягається при випуску 5700 одиниць продукції.
· Необхідно інвестицій 2 663 млн. грн. Повернення коштів з урахуванням дисконтування (банківський відсоток 10%) за 2 роки 7 місяців.
3. Істота проекту
3.1 Опис товару
Автомобільні колеса з литими дисками є невід'ємною і важливою частиною автомобіля. Правильний вибір дисків впливає на безпеку руху. Литі диски відрізняються від звичайних запасом міцності.
Технічні характеристики
Автомобільні диски нашої фірми відповідають стандарту на подібні вироби № 19860-79 Держстандарту України.
· Розміри: діаметр-35см ширина 20см
· Спеціальний сплав: EX1275 розробка фірми (патент № 980456) з додаванням титану та металопластику.
· Строк служби: розраховані на пробіг 300000 км
3.2 Можливі покупці товару
Автомобільні литі диски нашої фірми (Модель № 1) призначені для автомобілів вітчизняного виробництва ВАЗ 2101 - ВАЗ 2107, ВАЗ 2108, ВАЗ 2109 і автомобілів імпортного виробництва середнього класу типу FIAT, OPEL, VolksWagen та інших (Докладний перелік марок автомобілів можна переглянути в нашому магазині "автодисків", також він додається в документації до продукту) Існують такі потенційні покупці нашої продукції:
· Власники вище перерахованих марок автомобілів.
· Фірми займаються технічним обслуговуванням автомобілів.
(Докладний аналіз ринків у розділі 4)

3 березня Відмінність товару від аналогічних товарів конкурентів
На Російському ринку існує кілька фірм виробників аналогічної продукції: вітчизняний ВАЗ і кілька закордонних. Із зарубіжних конкурентів у нашій країні набули найбільшого поширення дві фірми: Rover і Chrysler. Їхня продукція широко відома визнана і високої якості. Але дуже висока ціна (близько 600 тис грн.) Перешкоджає широкому поширенню товару. Диски нашої фірми практично не поступаються за якістю цим аналогам, при цьому мають більш низьку ціну (близько 450 тис грн). У порівнянні з продукцією вітчизняного ВАЗу наш продукт при приблизно рівних цінах має більший термін служби, що підтверджено тестовими випробуваннями нашої фірми і декількома незалежними тестовими лабораторіями (Є сертифікат відповідності № 524). Використання унікального сплаву з металопластику EX 1275 (патент № 980456) дозволяє нашій продукції мати кращі показники міцності і зносостійкості.
Докладний аналіз конкурентів наведений у розділі 4.

4. План Маркетингу
4. 1 Аналіз ринку
Проводився опитування власників 10 ти найбільших магазинів торгують запасними частинами до автомобілів (Адреси і назви магазинів у додатку А). Анкета містила питання про кількість покупців даного виду продукту, про темпи зростання кількості покупців з минулого 2005 року і про переваги. Ці 10 магазинів охоплюють 90% ринку збуту автомобільних дисків в м Миколаєві, решта 10% припадають на торгівлю на ринках і продаж з рук. На підставі анкет складена таблиця 2
Таблиця 2
Середнє число покупців у всіх 10 магазинах (за 2005 рік)
240 000 чоловік
Середні темпи зростання числа покупців (з кінця 2004 по початок 2006 року)
21%
Обсяг продажів в руб. (Усереднене по 10 магазинах) за 2005 рік
144 млрд. грн.
Середні темпи зростання обсягу продажів (з кінця 2004 по початок 2006 року)
24%
На підставі анкет побудована діаграма розподілу покупців
\ S
Кількість покупців у м Миколаєві по фірмах за 2005 рік

4 березня Аналіз сегмента ринку фірм, що займаються ремонтом і технічним обслуговуванням автомобілів
Метод аналізу описаний в [2] і був заснований на поширенні анкет серед проектних агенцій та організацій в області інвестування. У результаті обробки даних були отримані наступні результати по сегменту ринку в м Миколаєві:

Таблиця 3

Кількість фірм у цьому сегменті
52 (*)
Обсяг продажів дисків (в грн.) За 20055 р
1 250 млн.
Темпи зростання обсягу продажів дисків з кінця 2004 по початок 2006
11%
(*) 52 найбільших фірми ділять 98% даного сегменту ринку
Особливістю даного сегмента ринку є
· Покупців не багато але вони великі
· Для закупівель використовуються фахівці
· Покупці вимагають пільг
4 квітня Сегменти ринку
Наша фірма планує діяти на наступних сегментах ринку
· Ринок приватних осіб - власників автомобілів
· Ринок фірм, що займаються ремонтом і технічним обслуговуванням автомобілів
Загальний обсяг ринку на який виходить фірма складає 144 млрд. руб. + 1.250 млрд. руб. = 145.250 млрд. руб. З середніми темпами зростання (11% + 21%) / 2 = 16.5% у рік (цифри з таблиць 2, 3) Ринок є перспективним і швидкозростаючим. За дослідженням консалтингової фірми Гарант подібні темпи зростання збережуться на найближчі 2 - 3 роки
4 Травня Входження фірми на ринок
· На сьогоднішній день потреби покупців на ринку власників автомобілів задовольняються в основному за рахунок вітчизняної фірми ВАЗ як видно з діаграми 1 вона займає 46% ринку. Наша фірма передбачає виходити на ринок з ціною продукту приблизно рівній ціні цього виробника (близько 450 тис рублів), але значно більшим терміном служби (300 000 км пробігу у нас і 200 000 км у Ваза). Це як ми вважаємо дозволить нам трохи потіснити цю фірму. Однак можуть існувати такі проблеми вступу на ринок
· Бар'єр потужності підприємства
· Широка популярність марки ВАЗ і відносно мала популярність нашої марки на ринку автомобільних дисків
Шляхи вирішення цих проблем в агресивній маркетинговій стратегії і тактики.
4 червня Конкуренція на ринку збуту
На ринку автомобілів основними конкурентами нашої фірми є вітчизняний ВАЗ і зарубіжні Rover і Chrysler. У таблиці 4 наведено порівняльну характеристику за факторами конкурентоспроможності. Кожен фактор у таблиці отримує оцінку від 0 (найбільш слабкі позиції) до 5 (домінуючі позиції) Для проведення експертної оцінки була сформована група з найбільш кваліфікованих працівників фірми
Таблиця 4
Фактори конкурентоспроможності
Фірма АТЗТ Диск
Головні конкуренти
Rover
Chrysler
ВАЗ
1 Товар
1 січня Якість
3
5
5
2
1 лютому ТЕП
4
4
4
3
3 січня Престиж торгової марки
1
5
5
4
1 квітня Рівень післяпродажного обслуговування
5
3
2
2
1 травня Захищеність патентами
3
3
3
2
2 Ціна
1 лютому Продажна
4
1
1
4
2 лютого Відсоток знижки з ціни
3
1
0
3
3 Просування товарів на ринках
3 січня Реклама
4
5
4
3
2 Березня Пропаганда
2
4
4
4
Загальна кількість балів
= SIGN (ABOVE) 29
= SIGN (ABOVE) 31
= SIGN (ABOVE) 28
= SIGN (ABOVE) 27
Таким чином на думку експертів конкурентоспроможність нашої продукції на рівні конкурентоспроможності зарубіжних фірм і вище вітчизняних на (1-27/29) * 100 = 7% Конкурентоспроможність нашої продукції в основному за рахунок високих ТЕП (зокрема великий термін служби) і високого рівня післяпродажного обслуговування Подальше збільшення конкурентоспроможності можливо за рахунок ретельно виробленої маркетингової стратегії фірми (див. розділ 5)
4.7 Цілі та стратегії Маркетингу
Перед фірмою стоїть завдання увійти на ринок автомобільних дисків м. Москви. На сегменті власників - автомобілів у перший рік зайняти 2% ринку. Даний сегмент відрізняє високі рівні доходів покупців, тому як вважає фірма основний упор у реалізації продукції повинен робитися на якість і великий термін експлуатації (зокрема на "ноу-хау" фірми - унікальний сплав титану з металопластику EWX 1275). У даному сегменті присутні три основних конкуренти: вітчизняний ВАЗ і зарубіжні Rover і Chrysler Можливі протидії нашому вступу з боку ВАЗу може бути різке зниження ціни (ціновий пресинг) внаслідок достатньо великих виробничих потужностей цієї фірми. Відповідною дією може бути посилення рекламної компанії і застосування незвичайного прийому маркетингу: кожному покупцеві ми забезпечимо можливість безкоштовної балансування коліс з нашими діскомі протягом 3 х тижнів з дня покупки. Наша фірма забезпечує високий рівень післяпродажного обслуговування в сервіс - центрі ДіскСервіс ремонт і балансування дисків з 20% знижкою якщо це диски нашої фірми
4.8 Ціноутворення
Наша фірма застосовує підхід до ціноутворення: ціни в залежності від цін конкурентів Основним конкурентом є ВАЗ. Виходити на ринок ми плануємо з ціною 450 тис рублів за диск (сьогоднішня ціна ВАЗу). Ми вважаємо що така ціна дозволяє нашій продукції бути конкурентноздатною (докладніше в розділі 4) і відповідає іміджу фірми як виробника якісної і надійної продукції.
· При купівлі оптом (від 4 дисків) фірма встановлює знижки 5%
· Великим торговим партнерам (від 200 дисків) знижки до 10%
4.9 Проведення Рекламної кампанії
Для вступу на ринок наша фірма робить основний акцент в маркетинговій стратегії на проведення рекламної кампанії. Від цього залежить успіх просування товару. Основний упор у рекламі робиться на наявність унікальних властивостей товару тестування його незалежними лабораторіями й одержання сертифіката відповідності № 987120 Рекламна компанія повинна проводитися під гаслом "Відмінні диски - відмінна машина".
Реалізація реклами
· Вивіски в магазинах автомобільних зап частин
· Рекламні оголошення в журналах і газетах автолюбителів
· Теле і радіо реклама
· Видання рекламних проспектів
4. 10 Схема розповсюдження товарів
Таблиця 6
Канали збуту продукції
Реалізовано чи на фірмі (Так / Ні)
Переваги / Недоліки
1 Зі складів фірми
Так (партії від 50 дисків)
Тільки великими партіями
2 Через посередників
Так (знижки 10%)
Необхідно проводити відбір посередників (*)
3 Через магазини
Фірмовий + магазини інших фірм
Оптом (від 4 дисків)
Так (знижки 5%)
-
У роздріб
Так
-
4 Замовлення по пошті
Ні
-
5 Продаж фірмам та організаціям
Так
-
6 Замовлення за телефонами
Ні
Необхідна наявність телефонної служби
Організація вивезення великих партій товару зі складу фірми здійснюється транспортом замовника
(*) Відбір передбачуваних посередників буде проводитися відділом збуту нашої фірми на основі аналізу їх діяльності

4.10.1 Методи стимулювання збуту
Фірма планує реалізувати такі методи стимулювання збуту:
· Надавати розстрочку приватним особам при купівлі партій від 10 дисків на строк до одного місяця
· Оптові знижки 5% при покупці від 4 дисків
6. Ризики проекту
6. 1 Перелік ризиків
Пріоритети по простих ризиках не встановлюються
Підготовча стадія
Прості ризики
Ваги Wi
Відстань від транспортних вузлів
ј
Відстань до інженерних мереж
ј
Ставлення місцевої влади
ј
Наявність альтернативних джерел сировини
ј
Будівельна стадія
Прості ризики
Ваги Wi
Платоспроможність замовника
1 / 5
Непередбачені витрати в тому числі з - за інфляції
1 / 5
Несвоєчасна постачання комплектуючих
1 / 5
Несвоєчасна підготовка ІТП і робочих
1 / 5
Несумлінність підрядника
1 / 5
Стадія функціонування фінансово - економічні ризики
\ S
Прості ризики
Ваги Wi
Нестійкість попиту
1 / 7
Поява альтернативного продукту
1 / 7
Зниження цін конкурентами
1 / 7
Збільшення виробництва у конкурентів
1 / 7
Зростання податків
1 / 7
Неплатоспроможність споживачів
1 / 7
Зростання цін на сировину матеріали перевезення
1 / 7
Стадія функціонування соціальні ризики
Прості ризики
Ваги Wi
Труднощі з набором кваліфікованої сили
1 / 4
Загроза страйку
1 / 4
Недостатній рівень зарплати
1 / 4
Кваліфікація кадрів
1 / 4
Стадія функціонування технічні ризики
Прості ризики
Ваги Wi
Зношеність обладнання
1 / 3
Нестабільність якості сировини і матеріалів
1 / 3
Відсутність резерву потужності
1 / 3
Стадія функціонування екологічні ризики
Прості ризики
Ваги Wi
Імовірність залпових викидів
1 / 5
Викиди в атмосферу і скидання у воду
1 / 5
Близькість населеного пункту
1 / 5
Шкідливість виробництва
1 / 5
Складування відходів
1 / 5
6. 2 Оцінка ризиків
Методика оцінки описана в [3]
Оцінка проводилася по 100 бальній системі трьома експертами нашої фірми
(0 - Ризик є несуттєвим 25 - ризик найімовірніше не реалізується 50 - про настання події нічого сказати не можна 75 - ризик найімовірніше з'явитися 100 - ризик напевно реалізується)
Таблиця 7
Прості ризики
Експерти
Vi середня ймовірність (1 +2 +3) / 3
Бал Wi * Vi
1
2
3
Відстань до інженерних мереж
0
0
0
0
0
Ставлення місцевої влади
25
25
0
16
4
Наявність альтернативних джерел сировини
50
50
25
41
10
Відстань від транспортних вузлів
0
0
0
0
0
Платоспроможність замовника
25
25
0
16
4
Непередбачені витрати в тому числі з - за інфляції
50
75
75
67
13.4
Несвоєчасна постачання комплектуючих
75
100
100
92
18.4
Несвоєчасна підготовка ІТП і робочих
0
25
0
8
1.6
Несумлінність підрядника
0
0
0
0
0
Нестійкість попиту
0
0
25
8
1.6
Поява альтернативного продукту
50
75
25
33
4.7
Зниження цін конкурентами
100
75
50
71
10
Збільшення виробництва у конкурентів
75
100
75
92
13.1
Зростання податків
50
75
50
58
8.2
Неплатоспроможність споживачів
25
0
0
8
1.6
Зростання цін на сировину матеріали перевезення
75
50
75
66
9.4
Труднощі з набором кваліфікованої сили
0
0
0
0
0
Загроза страйку
25
0
0
8
1.6
Недостатній рівень зарплати
50
0
25
25
6.25
Кваліфікація кадрів
0
0
0
0
0
Зношеність обладнання
25
25
25
25
8.3
Нестабільність якості сировини і матеріалів
25
0
0
8
2.6
Відсутність резерву потужності
75
75
75
75
25
Імовірність залпових викидів
50
50
25
41
8.2
Викиди в атмосферу і скидання у воду
75
50
50
58
11.6
Близькість населеного пункту
100
100
100
100
20
Шкідливість виробництва
75
100
100
91
18.2
Складування відходів
50
50
50
50
10
Для ризиків бал яких Wi * Vi> 10 необхідно розробляти заходи протидії
Таблиця 8 (Заходи протидії)
Простий ризик
Заходи знижують негативний вплив ризику
Непередбачені витрати в тому числі з - за інфляції
Позичати кошти у твердій валюті
Несвоєчасна постачання комплектуючих
Мінімізувати контакти з маловідомими постачальниками
Збільшення виробництва у конкурентів
Збільшення рекламної кампанії
Відсутність резерву потужності
Укласти договір про оренду виробничої лінії
Викиди в атмосферу і скидання у воду
-
Близькість населеного пункту
-
Шкідливість виробництва
-
7. Фінансовий план
7.1 Розрахунок собівартості виробництва одиниці продукції
Таблиця 8
№ п / п
Статті витрат
Сума
тис грн.
Обгрунтування
1
Сировина і основні матеріали
90
таблиця 8. 1
2
Комплектуючі і напівфабрикати
100
таблиця 8. 1
3
Паливо і енергія на технологічні потреби
25
за фактом лічильника
4
Зарплата произв. робочих
30
таблиця 8. 3
5
Відрахування на виробничі потреби
11.7
39% від пункту 4
6
Амортизація і оренда устаткування
5
таблиця 8. 4
Разом прямих витрат
= SIGN (ABOVE) 261.7
е 1 - 6
7
Цехові витрати
15
50% від пункту 4
8
Загальнозаводські витрати
30
100% від пункту 4
9
Втрати від браку
11.8
4.5% від пр. витрат
10
Інші виробничі витрати
26.2
10% від пр. витрат
11
Позавиробничі витрати
13.1
5% від пр. витрат
Разом непрямих витрат
= SIGN (ABOVE) 96.1
е 7 - 11
12
Планова собівартість
357.8
е 1 - 11
13
Відрахування у позабюджетні фонди
15.5
3.4% від заг стоїмо робіт (*)
14
Повна собівартість
373.3
е 12 - 13
(*) Загальна вартість робіт = Планова собівартість + Прибуток (планова) 20% від планової собівартості + Податок на прибуток (35% від прибутку)
Загальна вартість робіт = 357.8 + 71.6 + 25.1 = 454.5 тис грн
Собівартість переробки = Планова собівартість - Витрати на матеріали - Витрати на роботи сторонніх організацій
Собівартість переробки = 357.8 (12 з таблиці 8) - 90 (1 з таблиці 8) - 100 (2 з таблиці 8) - 25 (3 з таблиці 8) = 142.8 тис грн.
Таблиця 8.1 Обгрунтування витрат на сировину матеріали і напівфабрикати
на одиницю продукту
№ п / п
Найменування продукту
К - ть продукту
Ціна за одиницю тис руб.
Сума тис руб.
1
Сталь марки ГОСТ 1245-76
3 кг
20
60
2
Титановий сплав 1873-67
0.9
100
90
3
Пластик марки
1593-33
1 кг
40
40
Разом всіх витрат + 5% на транспортні витрати (е 1 - 3) + 5%
190
Таблиця 8.3 (Обгрунтування витрат на заробітну плату) за місяць
№ п / п
Посада
Оклад тис грн.
Відпра час годину за міс
Сума млн. грн. (*)
1
3
4
5
1
Робочий 5 розр
1 500
144
9
2
Робочий - штампувальник 5 розр
1 200
144
6
3
Робочий - складальник 2 разр
600
144
3
Разом
18
(*) К - ть робочих * Оклад
Таблиця 8 4 (Обгрунтування амортизаційних витрат)
№ п п
Найменування устаткування
Ціна млн. грн.
Термін служби років
Амортизація за рік
Амортизація за годину грн. (*)
Відпрацьоване час годину за місяць
Сума тис
К - ть верстатів
Загальна сума тис грн.
1
Установка по виготовленню сплаву
25
5
5
2 900
144
417.6
3
1 252.8
2
Верстат штампувальний
50
5
10
5 800
144
835.2
2
1 670.4
Разом
2 923.2
Розрахунок загальної суми проводився за місяць
7.2 Прогноз обсягів виробництва та реалізації продукції
Динаміка вступу фірми на ринок власників автомобілів 2008-2009 р
\ S
Становище на ринку через рік, в 2008р
\ S
Становище на ринку через 2 роки, в 2009р
За даними діаграм побудована таблиця 9 (Прогноз реалізації товару)
Таблиця 9
Показники
1-й рік
2-й рік
3-й рік
1 Передбачуваний обсяг виробництва (шт.)
7 200
24 000
31 200
2 Передбачувана частка на ринку%
3
10
13
3 Передбачувана продаж (млн. грн.) За ціною 450 тис грн.
3 240
10 800
14 040
Таблиця 9.1
Роки
Квартал або місяць
Обсяг пр. - ва натур одиниці
Ціна за одиницю (*) тис грн.
Виручка Ціна * Обсяг млн. грн.
1996
1
400
475
190
2
400
475
190
3
400
475
190
4
400
475
190
5
600
469.5
281.7
6
600
469.5
281.7
7
600
469.5
281.7
8
600
469.5
281.7
9
800
465.8
372.6
10
800
465.8
372.6
11
800
465.8
372.6
12
800
465.8
372.6
Разом
= SIGN (ABOVE) 7200
= SIGN (ABOVE) 3 377.2
1997
I
3 000
465.8
1 397.4
II
7 000
465.8
3 260.6
III
7 000
465.8
3 260.6
IV
7 000
465.8
3 260.6
Разом
= SIGN (ABOVE) 24 000
= SIGN (ABOVE) 11 179.2
1998
12
31 200
465.8
14 532.9
Таблиця 10 (Допоміжна таблиця розрахунків нової собівартості)
Період розробки
Обсяг пр. - ва штук
Повна себіст од продукції тис грн.
Обсяг * Себіст млн. грн.
Ціна за одиницю тис грн.
Виручка Обсягу * Ціну млн. грн.
Прибуток (Ціна - Себіст) * Обсяг млн. грн.
1996
4 * 400 = 1600
373.3
597.280
475
760
162.72
4 * 600 = 2400
369.6
887.040
469.5
1 126 .6
239.76
4 * 800 = 3200
366.8
1 173.760
465.8
1 490.6
316.8
Разом
7200
369.9
3 377.2
= SIGN (ABOVE) 719.28
Розрахунок нової собівартості проводився за формулою З нов = С старий [j Aст / Анів + (1 - j)] де А - обсяг виробництва j - Частка умовно - постійних витрат (3%) Ціна за одиницю = Повна собівартість + Прибуток (20% від повної собівартості) + Податок на прибуток (35% від прибутку) = 373.3 + 75 + 26.25 = 475 тис грн
7.3 Рахунок прибутків / збитків на 1996 рік
Таблиця 11
№ п п
Показники
Прибуток млн. грн.
Збитки млн. грн.
Обгрунтування
1
Виручка
3377.2
табл. 10
2
Балансова прибуток у тому числі
719.28
табл. 10
2 Січень
Прибуток від реалізації
719.28
табл. 10
2 лютого
Прибуток від продажу майна
-
2 Березня
Прибуток від реалізації товарів нар споживання
-
2 квітня
Прибуток від операцій внереализ
-
3
Чистий прибуток
467.53
Прибуток - Податок на прибуток
4
Оподатковуваний прибуток
719.28
Дорівнює балансового прибутку
Разом прибутку
3377.2
5
Собівартість річної продукції в тому числі
2663.2
табл. 10
1 травня
Собівартість переробки
1028.2
табл. 8
5 лютого
Матеріальні витрати
1548
табл. 8
6
Виплачено дивідендів
-
7
Податок на прибуток
251.8
35% від 4
Разом збитків
2915
Сальдо
462.2
Прибуток - Збитки
7.4 Баланс доходів / витрат з чистого прибутку
Таблиця 12
№ п п
Показники
Дохід млн. грн.
Витрата млн. грн.
1
Чистий прибуток
467.53
2
Санкції / штрафи
-
3
Відрахування в резерв
200
4
Фонд розвитку тощо - ва
100
5
Фонд соц. культури і жив буд - ва
-
6
Пайовий фонд
-
7
Нераспред прибуток
167.53
Разом
467.53
467.53
Графік досягнення беззбитковості

При ціні 475 тис гривень беззбитковість досягається при виробництві 5700 штук дисків
7.5 Розрахунок коефіцієнтів фінансової оцінки
· Рентабельність продукції = Прибуток реалізації / Повна собівартість = 719.28 / 2663.3 = 0.27
· Рентабельність виробу = Прибуток реалізації / Собівартість переробки = 719.28 / 1028 = 0.7
· Рентабельність продажів = Балансовий прибуток / Виручка = 719.28 / 3377.2 = 0.21
· Норма прибутку = Чистий прибуток / Інвестиції = 467.53 / 2663 = 0.18
7.6 Розрахунок терміну окупності
Розрахунок коефіцієнтів дисконтування по роках за формулою Припустимо банківський відсоток = 10% тоді
· К1 року = 1 / (1 + 0.1) = 0.91
· К2 року = 1 / (1 + 0.1) * (1 + 0.1) = 0.826
· К3года = 1 / (1 + 0.1) * (1 + 0.1) * (1 + 0.1) = 0.751
Дисконтні доходи 1 рік = Чистий прибуток * К1года = 467.53 * 0.91 = 425.5 млн. грн.
Дисконтні доходи 2 рік = Чистий прибуток * К2года = 1 496 * 0.826 = 1 236 млн. грн.
Дисконтні доходи 3 рік = Чистий прибуток * К3года = 1 944 * 0.751 = 1 460 млн. грн.
Необхідно інвестицій 2 663.2 млн. руб. Доходи за 2 роки = тисячі двісті тридцять шість + 425.5 = 1661.2 млн. грн. Залишок інвестицій 2 663.2 - 1 661.2 = 1002 млн. руб. 1002 / 1460 = 0.68 3-го року Отже термін окупності проекту 2 роки 7 місяців

8. Література
1 Бізнес - план (методичні матеріали) Москва 1995 Фінанси і статистика
2 Буров Морошкин Новіков Бізнес - план методика складання Москва Ціпкк
3 Російський економічний журнал № 4 1994
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Маркетинг, реклама и торгівля | Бізнес-план | 333.7кб. | скачати

Схожі роботи:
Бізнес-план промислового підприємства 2
Бізнес-план промислового підприємства
Маркетинговий план промислового підприємства
Бізнес план підприємства
Бізнес план фото підприємства
Бізнес-план малого підприємства
Інноваційний бізнес-план підприємства
Бізнес план виробничого підприємства
Бізнес-план виробничого підприємства
© Усі права захищені
написати до нас
Рейтинг@Mail.ru