Бізнес план ательє

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.


Нажми чтобы узнать.
скачати

Зміст
Введення. 4
1. РЕЗЮМЕ. 5
2.Організаційна ПЛАН .. 6
Аналіз ринку та основних конкурентів. 8
3.1. Опис ринкової кон'юнктури .. 8
3.2. Вибір ринкового сегмента. 9
3.3. Аналіз конкурентоспроможності пропонованої моделі. 9
3. МАРКЕТИНГОВИЙ ПЛАН .. 11
Виробничий план. 14
5.1. Розрахунок виробничої програми ательє. 14
5.2 Розрахунок чисельності працюючих і фонду оплати праці. 20
5.3. Розрахунок величини витрат при наданні послуг. 28
4. ФІНАНСОВИЙ ПЛАН .. 30
Висновок. 35
Бібліографічний список. 36

Введення

Планування і прогнозування є найважливішими складовими частинами керування підприємством, і без них навряд чи можлива успішна робота підприємства. Вони дозволяють: передбачити перспективу розвитку підприємства на майбутнє; більш раціонально використовувати всі ресурси підприємства; уникнути ризику банкрутства; більш цілеспрямовано і ефективно проводити науково технічну політику на підприємстві; своєчасно оновлювати і модернізувати продукцію, що випускається і підвищувати її якість відповідно до кон'юнктури ринку; підвищувати ефективність виробництва та покращувати фінансовий стан підприємства.

1. Резюме

- Основні напрямки діяльності підприємства: пошиття та ремонт швейних виробів
- Основні характеристики продукції та її переваги на ринку: Д / С пальто виготовляється з відповідниками з особливостями фігури замовника та напрямками моди. Висока якість виготовлення за невисокою ціною. Фірмова упаковка.
- Основні заходи, що здійснюються для забезпечення конкурентоспроможності ательє: підвищення якості продукції, рекламні заходи, зниження ціни на послуги, якісне обслуговування.
- Цільові ринки і місце підприємства на цих ринках:
Забезпечення конкурентних позицій цільових ринків, збалансованість із загальним ринком споживчих товарів.
- Основні цілі підприємства: збільшення обсягу продажів, отримання прибутку, збільшення частки продукції підприємства на існуючому ринку, захоплення нових ринків.
- Економічне обгрунтування проекту і ефективність проекту:
Обсяг виробництва та реалізації послуг склав тисячі сімсот двадцять одна 182,0 руб. Прибуток від реалізації 209 248,8 руб. Чистий прибуток склав 157 408,8 руб. Рентабельність 13,84%. Витрати на один карбованець реалізації 0,88 руб.

2. ОРГАНІЗАЦІЙНИЙ ПЛАН

У цьому розділі містяться такі відомості:
Найменування підприємства, його юридична адреса: ТОВ «ЛЮДМИЛА», г.Сиктивкар Покровський бульвар 5, Товариство з обмеженою відповідальністю засновано трьома особами, статутний капітал розділений на три частини, розміри яких визначені установчими документами. Учасники товариства з обмеженою відповідальністю відповідають за його зобов'язаннями і несуть ризик збитків, пов'язаних з діяльністю товариства, у межах вартості внесених ними вкладів.
Установчими документами товариства з обмеженою відповідальністю є установчий договір, підписаний його засновниками, і затверджений ними статут.
Розмір статутного капіталу товариства визначений у розмірі 10 000 рублів.
Статутний капітал товариства з обмеженою відповідальністю складається з вартості вкладів його учасників.
Статутний фонд підприємства утворений за рахунок внесків засновників: Пархачева Л.А - 40%, Сидорової О. Н. - 30% і Петрова Ю. В. - 30%.
Основний вид діяльності підприємства - виготовлення швейних виробів.
Основні відомості про продукт:
Проектоване Д / С пальто застосовується в повсякденній шкарпетці в холодну пору року (весна, осінь).
Захищає тіло людини від зовнішніх впливів (холодного повітря, вітру), виконує естетичні функції (виявляє особливості фігури, приховує недоліки). Зручно в повсякденному використанні.
При виготовленні вироби використовується фірмова обробка, етикетки з назвою фірми. На упаковках друкується фірмова символіка з назвою фірми, адресою та телефоном.
Планована до виробництва послуга відповідає поряд переваг: висока якість товару, швидкість виготовлення, відповідність розмірним ознаками тіла людини.
Сильні і слабкі сторони товару представлені в додатку таблиці П 2.1.

Аналіз ринку та основних конкурентів

У цьому розділі приділено увагу наступним питанням:
- Опис ринкової кон'юнктури;
- Визначення розмірів (ємності) ринку;
- Ступінь насиченості ринку;
- Вибір ринкового сегмента;
- Аналіз конкурентоспроможності пропонованого продукту;
- Оцінка основних конкурентів.

3.1. Опис ринкової кон'юнктури

Кон'юнктура ринку виявляє вплив об'єктивних факторів на стан ринку і виявляє заходів для повного задоволення попиту населення в товарах і послугах з урахуванням наявних у виробника ресурсів.
Для сучасного ринку властиві: постійне оновлення та підвищення якості виробленої продукції, поповнення товарного асортименту, задоволення купівельного попиту й конкуренція. Ринок проявляє інтерес до будь-яких нововведень, новими вважаються товари, що не мають аналогів.
Потреба в товарах визначається економічним і соціальним рівнем людей, а також культурними, географічними, історичними та іншими факторами.
Ринок покупця обумовлюється наявністю широкого асортименту товарів, які випускаються різними виробниками. Це породжує конкуренцію між продавцями товарів, що задовольняють одні й ті ж запити покупців. Покупець вибирає для себе товар більш вищої якості за порівняно низькою ціною. З переходом до ринку все більш приділяється увага до якості продукції.
Кожен товар функціонує на ринку певний час. Рано чи пізно він витісняється з ринку іншими більш досконалим і новим. Тому що випускаються вироби повинні відповідати напрямку моди, науково технічного прогресу.
У країні інфляція з постійно зростаючими цінами на продукти харчування, товари і послуги. Проте матеріальний рівень життя населення в порівнянні із зростанням цін залишається на колишньому рівні. Населення не здатне платити високі ціни за пропоновані послуги.
Вивчення споживчого вибору покупців та їх побажань дозволяє досягти певної корисності товару.

3.2. Вибір ринкового сегмента

Усередині кожного ринку існують групи клієнтів з подібними характеристиками, які в різній мірі зацікавлені в наші товари і послуги. Ці групи сегментів називаються сегментами ринку.
Для виявлення «своїх» потенційних клієнтів, вибирається той сегмент, якому цей комплекс підходить найбільше.
Сегментування допомагає знайти свій ділянку ринку, на якому можна проявити себе найкращим чином.
Маючи в своєму розпорядженні докладною характеристикою клієнтів ми дізнаємося, що їм потрібно запропонувати, за якою ціною, яку вибрати рекламу.

3.3. Аналіз конкурентоспроможності пропонованої моделі.

Після визначення цільових ринків слід знайомство з конкурентами займаються діяльністю схожою з нашою.
При виході на конкретний ринок товарів і послуг виробник обов'язково стикається з конкурентами, що пропонують аналогічні товари та послуги.
Проводиться оцінка основних конкурентів. Мета - навчитися переймати позитивний у конкурентів і уникати їх помилок.
Після виявлення двох основних конкурентів проводиться аналіз переваг та недоліків проектованої послуги в порівнянні з аналогами. Критерії оцінки конкурентоспроможності наведено в таблиці Д.3.1.
Сумарне число балів, набрана пропонованої моделлю, склало 64 бали. Сума балів, набраних найсильнішим конкурентом, дорівнює 65, тоді втрати від конкуренції складуть:
64 * 100/65-100 = - 1,5%
Ємність ринку визначається за формулою:
, (1)
де V-ємність ринку;
Q - чисельність споживачів;
C - інтенсивність (кількість) покупок за певний період часу;
P - середня вартість купівлі;
D - виграш чи втрата частки ринку в результаті конкуренції;
S - витрати по сегментації ринку.
Чисельність споживачів для визначення ємності ринку перебуває на підставі даних проведеного раніше анкетування.
Основними споживачами проектованого жіночого демісезонного пальто спортивного стилю є молоді дівчата у віці до 25 років, які мають середній рівень доходу (від 4 000 до 10 000 руб. В місяць). У місті Омську проживає 1,5 млн. чоловік, з них жінки складають близько 60%, а молодих дівчат до 25 років приблизно 27% усіх жінок:
1,5 * 0,6 * 0,27 = 0,243 млн. (молодих дівчат).
З 243 000 молодих дівчат 60% мають дохід у межах 4 000-10 000 руб. в місяць. У виділеному сегменті молодих дівчат, які віддають перевагу спортивному стилю приблизно 25%. Об'єктивно, згідно зі статистичними даними, можуть звернути увагу і купити модель тільки 20% споживачів у вибраному сегменті.
Чисельність споживачів складе:
Q = 243 000 * 0,6 * 0,2 * 0,25 = 7 290 осіб.
Інтенсивність покупок моделей одягу спортивного стилю в рік складає 4 вироби (C), середньою вартістю (P) 2 000 рублів.
Програш від дії конкурентів склав d =- 1,5%.
Витрати по сегментації ринку представляють собою витрати по проведенні. Маркетингового дослідження і складають S = 600 рублів.
Ємність ринкового сегменту дорівнює:
G = 7 290 * 4 * 2000 * (1-1,5 / 100) -600 = 57 445 800 (крб.)

3 маркетинговий план

Розділ бізнес-плану включає в себе:
- Вибір системи розповсюдження товару;
-. Аналіз цінової політики та методи ціноутворення;
- Реклама;
- Організація післяпродажного обслуговування;
- Формування громадської думки.
Підприємства сервісу в даний час повинні бути орієнтовані на маркетинг, оскільки в ринковій економіці головну цінність має маркетингова діяльність і збут виробів (послуг). Вироби (послуги) є найбільш важливою складовою маркетингової політики підприємства, поряд з урахуванням запитів потенційних клієнтів і орієнтації на імідж торгової марки.
Одна з найважливіших завдань сфери обслуговування у якнайшвидшій ліквідації дефіциту на послуги (виріб). Крім того, необхідно формувати попит і на нові види послуг.
Жорстка ринкова конкуренція, постійно зростаючі вимоги споживача змушують підприємства сервісу постійно створювати нові зразки продукції (послуг) з урахуванням тенденції моди.
Важливим елементом плану маркетингу є схема поширення товарів (організація каналів збуту). Канал збуту - шлях, по якому товари рухаються від виробника до споживачів. Наближенням товару до кінцевого споживача займаються посередники. При однорівневій каналі зазвичай буває роздрібний продавець.
Ціна грає важливу роль в оцінці можливості збуту виробів і послуг. Ціна - це засіб боротьби за клієнта. Вона багато в чому визначається співвідношенням попиту і пропозиції на ринку. В даний час в ціновій політиці великого значення набувають функціональні особливості виробів (послуг), то є зручності (користь), яку вони здатні забезпечити. Ці показники відіграють чільну роль. Тому найважливіша проблема - це встановлення правильної ціни на послугу з урахуванням цінових і нецінових факторів.
Ціна може встановлюватися трьома методами:
- Встановлення ціни за рахунок надбавки до сумарним витрат певної націнки;
- Встановлення ціни з урахуванням попиту на послугу;
- Встановлення ціни виходячи з рівня цін у конкурентів.
Дуже важливим завданням маркетингу послуг є просування послуги на ринок, під яким розуміється сукупність заходів щодо інформування потенційних клієнтів про переваги (користь) послуг та стимулювання бажання придбати ці послуги.
Стимулювання збуту - це різноманітні дії, що сприяють вчиненню покупки. До них належать стимулювання:
- Споживачів;
- Сфери торгівлі;
- Торгового персоналу фірми.
На підприємстві сервісу використовуються різні способи залучення клієнтів:
Постійні (регулярні) рекламні повідомлення в ЗМІ, випуск друкованої рекламної продукції (довідники, буклети, календарі, фото в газетах) і т. д.
За допомогою цих заходів визначається цільова аудиторія і її бажана реакція на пропоновані послуги.
Післяпродажний сервіс поділяється на гарантійний і після гарантійний сервіс.
Гарантійне зобов'язання - це документальне порука (гарантія) фірми-виробника товару за виконання його в гарантійний строк зобов'язань з обслуговування покупців придбали цей товар. Гарантійне зобов'язання покликане підтвердити покупцю умови якісного післяпродажного обслуговування придбаного товару з боку виробника.
Так само покупцеві разом з придбаним товаром видаються експлуатаційні інструкції. Інструкції включають в себе інформацію про догляд за виробом, його чищенні, пранні, гладінні і т. д.
Ретельно розроблені інструкції підвищують рівень експлуатації товару, а, отже, підвищують і якість самого товару.
Формування громадської думки здійснюється шляхом виступи керівників на презентаціях, прес-конференціях, ярмарках і т. д.
Графік рекламних заходів представлений у вигляді таблиці в додатку Таблиця п.4.1.
Мета рекламної компанії - доведення до більшого числа потенційних покупців інформації про изготавливаемом продукті.
Рекламна компанія спрямована на молодих дівчат 25 років, які віддають перевагу спортивному стилю.
Поширення реклами буде проходити в основному ряду через засоби масової інформації: газета, радіо, телебачення. Також будуть замовлятися в друкарні випуск буклетів та календарів для розповсюдження між клієнтами.
Друк оголошення в газеті - порівняно недорога реклама в порівнянні з рекламою на телебаченні і на радіо. Обрана для реклами газета спрямована на молодіжну аудиторію. Оголошення даються перед початком сезону на виготовлення якого або асортименту.
Реклама на радіо дається в денний час, коли потенційні клієнти на роботі, так як радіо слухають в основному на роботі. Телевізійна реклама навпаки розрахована на вечірній час, коли клієнти вже повернулися додому і приступили до перегляду вечірніх новин і телесеріалів.
Витрати на рекламну компанію не перевищують 3% від обсягу реалізації, тому використання реклами з метою залучення клієнтів приносить ефективність.

5. Виробничий план

У цьому розділі визначається виробнича програма ательє, потреба в персоналі та заробітній платі, здійснюється вибір і характеристика застосовуваного обладнання, дається докладний опис виробничого процесу.
Виробничий процес - сукупність усіх дій людей і знарядь праці, необхідних для виготовлення продукції всередині підприємства.
Схема виробничих потоків представлена ​​в додатку 5.1. На цій схемі показаний процес виготовлення виробу. Одним з найважливіших заходів у даному процесі є впровадження комплексної системи управління якістю побутової послуги. При виготовленні послуг буде застосовуватися технічний контроль.
У швейній промисловості звичайно застосовується суцільний контроль. І в залежності від характеру виробничого процесу контроль буде інспекційним. Його проводить вибірково постійно діюча в ательє комісія з якості. Це входить в обов'язки конструктора-технолога.
У процесі обробки виріб порівнюється з нормативами і ГОСТами, загальними технічними умовами, відповідні виготовленнясайту виробу. Вироби виготовляються відповідно до прогресивної технологією виготовлення одягу за індивідуальним замовленням населення.
Підприємство планується розмістити поблизу центральних вулиць, по яких буде переміщатися основний потік людей. Дане розміщення забезпечить більший приплив клієнтів, здатних заплатити за замовлення більш високу ціну, якщо б вони одягалися в ательє, розташованому в спальному районі міста.
Обрана бригада малої потужності, що працює без поділу праці. Один закрійник обслуговує вісім кравців.

5.1. Розрахунок виробничої програми ательє

Вихідні дані для розрахунку обсягу виробництва:
- Фонд робочого часу на планований рік;
- Режим роботи підприємства в одну зміну;
- Вартість виготовлення виробу.
Такт процесу розраховується за формулою (2):
, (2)
де - Такт процесу, год;
Т зм - тривалість робочої зміни, год;
М - випуск виробів за зміну, шт.
Випуск виробів в зміну визначається за формулою (3):
, (3)
де Ч - чисельність робітників у бригаді, чол.
Т ср.взв - середньозважена витрата часу на виготовлення проектованого умовного виробу.
Такт процесу: , (4)
де Т сер - середня витрата часу на пошиття виробу, ч.
Т сер - середня витрата часу на пошиття виробу складається з витрат часу на пошиття і розкрій мінімальної складності і витрат часу на пошиття і розкрій ускладнюють елементів.
Мінімальна зарплата часу на пошиття жіночого Д / С пальто склала 14,0 годин. Мінімальна витрата часу на пошиття одного ускладнює елемента дорівнює 1,0 год. Мінімальна витрата часу на розкрій 1 умовного елемента становить 0,1 ч. Кількість ускладнюючих елементів у изготавливаемом виробі - 2 штуки.
Тоді середня витрата часу на пошиття одного пальто складе:
ТСР = 14,0 +2,23 +2 * 1,0 +2 * 0,1 = 18,43 (год.)
(Годин) з формули (4)
(Штук)
(Годин)
Розрахунок виробничої програми ательє представлений в таблиці 5.1
Таблиця 5.1
Розрахунок обсягу виробництва і реалізації послуг на 2002 р.
Процес виробництва та асортимент послуг
Кількість
Випуск в натуральному вираженні
СР вартість послуг, руб.
Рік. обсяг у грошовому вираженні, руб.
Змін
Раб. днів у році
У зміну
У день
У рік
1
2
3
4
5
6
7
8
Виготовлення вироби (кравці, що працюють без поділу праці)
- Пальто зимове
- Пальто Д / С
1
250
3,91
3,91
977,5
1760,8
1721182,0
- Жакет
- Спідниця
- Куртка
- Сукня
- Блузка
Количество рабочих дней в году берется из фонда рабочего времени.
Объем производства в натуральном выражении рассчитывается по формуле:
П нсмрсм , (5)
где П н – производственная программа в натуральном выражении;
Д р – количество рабочих дней в году;
К см – коэффициент сменности;
В см – выпуск изделий в смену, который определится по формуле (6):
, (6)
где R – продолжительность смены, ч;
Ч – число рабочих в бригаде, чел.;
Т – трудоемкость изготовления изделия, ч
(шт.)
П н =3,91*250*1=977,5 (шт.)
Средняя стоимость услуги рассчитывается исходя из стоимости 1 нормо-часа и запроектированных затрат времени по формуле (7):
Ст усл =Ст 1.н-чобщ , (7)
где Ст усл – стоимость услуг, руб.;
Ст 1.н-ч – стоимость одного нормо-часа, руб.;
Т – время на изготовление изделия, (ч.) (включает затраты времени на раскрой, подготовку к примерке, дошив после примерки, ВТО, работы на выносном оборудовании)
Для определения затрат времени одного нормо-часа составляется калькуляция затрат на 1 нормо-час по стоимости затрат, расчеты представлены в таблице П.5.3.
Пояснения к заполнению таблицы. 1) Расчет затрат по статье «Основная заработная плата производственных рабочих» (З о ) включает в себя основную заработную плату закройщиков (З оз ) и портных (З оп ):
З оз =Ст зд , (8)
З оп =Ст срд , (9)
где Ст з и Ст ср – часовые тарифные ставки закройщиков и портных бригады;
К д – коэффициент доплат до часового фонда: для закройщиков первой категории равен 1,71; для портных первой категории равен 1,67.
Часовые тарифные ставки закройщиков и портных (Ст з , Ст п ) рассчитываются по формулам:
Ст з = Ст 1 *ТК з (10)
Ст п = Ст 1 *ТК ср , (11)
где Ст 1 – часовая тарифная ставка первого разряда, которая рассчитывается умножением тарифной ставки при минимальной заработной плате, установленной на предприятии 1000 руб. на коэффициент первого разряда.
ТК з – тарифный коэффициент закройщика (шестого разряда).
ТК ср – средний тарифный коэффициент бригады.
Часовая тарифная ставка первого разряда определяется делением минимальной заработной платы, установленной на предприятии на среднее количество рабочих часов в месяце. Среднемесячное количество рабочих часов в месяце составило 166,6 ч, при минимальной заработной плате 1000,0 рублей, тогда минимальная часовая тарифная ставка составит: 1000/1666,6=6,0. Среднее количество часов в месяце определено делением номинального фонда рабочего времени соответствующего года на количество месяцев году.
Средний тарифный коэффициент бригады зависит от разряда работ и рассчитывается по формуле:
ТК ср =ТК м.р +(ТК б.р -ТК м.р )*(Р срм ) (12)
где ТК м.р , ТК б.р - тарифные коэффициенты меньших и больших целочисленных разрядов, между которыми находится средний разряд
Р ср - средний разряд
Р м – меньший разряд, соответствует меньшему из двух смежных тарифных коэффициентов, между которыми находится средний тарифный коэффициент.
Средний разряд определяется по формуле:
, (13)
где К ср – средний тарифный коэффициент;
К м – меньший из двух смежных коэффициентов, между которыми находится средний тарифный коэффициент.
Бригада состоит из 9 человек, из них 1 – закройщик 6-го разряда.
4 человека – 5 разряда; 3 человека – 4 разряда, 1 человек =- 6-го разряда: портные.


ТК ср =1,91+(2,44-1,91)*(4,36-4)=1,91+0,53*0,36=2,10
Ст закр =6,0*2,44=14,64 (руб.)
Ст порт =6,0*2,10=12,6 (руб.)
З оз =14,64*1,71=25,03 (руб.)
З опорт =12,6*1,67=21,04 (руб.)
1) Основная заработная плата производственных рабочих находится по формуле:
З ооззопп , (14)
где У з , У п – удельный вес работ выполненных закройщиком и портным.
Зо=25,03*0,13+21,04*0,87=3,25+18,3=21,55 (руб.)
2) Затраты по статье «Дополнительная заработная плата производственных рабочих» за 1 нормо-час определяется по формуле:
, (15)
где З д – дополнительная заработная плата, руб.
П зд – процентное выражение дополнительной заработной платы, которая берется по действующим нормативам предприятия.
(Руб.)
Косвенные расходы включают в себя расходы на подготовку и освоение производства, общепроизводственные и общехозяйственные расходы и составляют 60 % от основной заработной платы:
Кос ро *0,6=21,55*0,6=12,93 (руб.)
4) Производственная себестоимость включает в себя затраты с 1-ой по 3-ю статьи.
С прод + Кос р =21,55+1,72+12,93=36,2 (руб.)
5) Статья «Коммерческие расходы»
К рпр *0,03=36,2*0,03=1,09 (руб.)
6) «Полная себестоимость» включает в себя затраты с 1-й по 5-ю статьи.
С полод +Кос рпрр =21,55+1,72+12,93+36,2+1,09=73,49 (руб.)
7) Прибыль выражается в процентах от полной себестоимости.
П=С пол *0,3=73,49*0,3=22,05 (руб.)
8) Стоимость одного нормо-часа складывается из полной себестоимости и прибыли:
Ст 1н.чпол +П=73,49+22,05=95,54 (руб.)
Средняя стоимость услуги составит:
Ст усл =95,54*18,43=1760,80 (руб.)
Для определения коэффициента повышения цен (К п.ц ) сравнивается цена услуги с общей суммой стоимости по прейскуранту Б01(01-15).
Коэффициент повышения цен рассчитывается по формуле:
(16)
где Ст 1н.ч – стоимость одного нормо-часа, руб.;
Т общ – время на изготовление изделия, час;
Общ – общая сумма стоимости по прейскуранту.

Ц усл (цена услуги) определяется по формуле:
Ц усл =Общ*К п.ц (17)
Ц усл =33,6*52,404=1760,8 (руб.)

5.2 Расчет численности работающих и фонда оплаты труда

- Расчет численности работающих основного производственного процесса.
Для определения необходимого количества рабочих требуется составить баланс рабочего времени на одного рабочего в планируемом году. Этот баланс устанавливает среднее количество часов, которое рабочий должен отработать в течении планового года.
Баланс рабочего времени одного рабочего на 2002 год представлен в таблице П 5.4.
Средняя продолжительность рабочего дня составит:
,
где Пол.фонд – полезный фонд рабочего времени в часах
Ч раб –число рабочих дней в году
(Годину)
При планировании численности определяют явочный и списочный состав.
Явочное число основных рабочих включает в себя:
- портных работающих без разделения труда;
- закройщиков в ателье.
Списочное число рабочих рассчитывается по формуле:
, (18)
где Ч сп – списочное число рабочих, чел;
Ч яв – явочное число рабочих, чел;
z – общий процент дней невыходов на работу (из баланса рабочего времени).
чол.
Принятое списочное число рабочих составит 11 человек.
Численность резервных рабочих определяется по формуле (19):
Ч резспяв , (19)
где Ч сп – списочное число рабочих, чел;
Ч яв – явочное число рабочих, чел.;
Ч рез – численность резервных рабочих, чел.
Ч рез =11-9=2 (чел.)
Среднегодовая выработка на одного работающего:
, (20)
где В р – среднегодовая выработка на одного работающего, руб.;
V – среднегодовой объем производства, руб.;
Ч общ – численность работающих, чел.
(Руб.)
Среднегодовая выработка одного рабочего:
, (21)
В раб – среднегодовая выработка рабочего, руб.;
Ч раб – списочная численность рабочих, чел.
(Руб.)
- Расчет фонда заработной платы рабочих основного производственного процесса.
Фонд заработной платы основных рабочих рассчитывается в процентах от выручки. Последовательно рассчитывается прямой, часовой, дневной и месячный фонды заработной платы.
А. Расчет прямого фонда заработной платы (Ф пр ) определяется по формуле (22):
, (22)
где V – объем производства услуг в денежном выражении;
А – процент на оплату труда, %:
(руб.).
Б. Часовой фонд заработной платы включает прямой фонд заработной платы (Ф пр ) и доплаты до часового фонда (Д ч ):
Ф чпрч (23)
К доплатам до часового фонда относятся:
1) Премии (Д пр ), которые рассчитываются по формуле (24):
, (24)
где П – процент премий по данным действующего предприятия, %;
Ф пр – прямой фонд заработной платы, руб.
Д пр =
2) Доплаты высококвалифицированным рабочим рассчитываются по формуле (25):
, (25)
где Д вр – доплаты высококвалифицированным рабочим, руб.;
С чвк – часовая тарифная ставка рабочего имеющего классное звание, руб.;
Ч вк – число высококвалифицированных рабочих, чел;
Ф пол – полезный фонд рабочего времени одного рабочего в год (из баланса рабочего времени);
А вк – процент доплаты для рабочего с присвоенным званием «Мастер высшего класса»
Д вр =
3) Доплаты бригадирам за руководство бригадой рассчитываются от численности состава бригады (состав бригады 9 человек, поэтому доплата – 10 %).
Сума доплат бригадирам розраховується за формулою (26):
, (26)
где Д бр – доплаты бригадирам за руководство, руб.;
С чбр – часовая тарифная ставка бригадира, руб.;
Ч бр – число бригадиров, чел.;
К – процент доплат за руководство бригадой, %
Д бр =
4) Доплати резервним робочим. Резервним робочим встановлюється тарифний розряд, відповідний найвищим розрядом виконуваних робіт на закріплених за ними операції.
Доплати резервним робітникам за виконання роботи на операціях, що тарифікуються нижче їх розряду, можна визначити за формулою:
Д р1 = Ст (До ст-К с) * Ф * Ч р, (27)
где Ст – часовая тарифная ставка первого разряда;
К ст – средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему разряду работ, выполняемых при участии резервных рабочих;
К с – средний тарифный коэффициент по процессу;
Ч р – чисто резервных рабочих, чел.
Д р1 =
К ст =
При выполнении резервными рабочими более двух различных операций производится доплата в размере 15 % от тарифной ставки присвоенного ему разряда.
Сума доплат резервним робочим складе:
, (28)
де Кст - середній тарифний коефіцієнт, що відповідає середньому резервних робітників, що виконують більше двох різних операцій.
Д р2 =
Загальний розмір доплат резервним робочим складе:
Д р = Д р1 + Д р2. (29)
Д р =
5) Доплати за навчання учнів розраховуються в залежності від встановленої плати за навчання кожного учня і визначаються за формулою:
,
где Д оу – доплаты за обучение учеников, руб.;
Ф пр – прямой фонд заработной платы, руб.
Д оу =
Д ч =
Ф ч =
В. Денний фонд заробітної плати. Складе з величини часового фонду та суми доплат до денного фонду заробітної плати (Д дн):
Ф дн = Ф ч + Д дн (30)
, (31)
де А дн - відсоток доплат годуючим матерям і підліткам (береться з балансу робочого часу за величиною відсотка, відповідного втрат робочого часу).
Д н =
Ф дн =
Г. Розрахунок місячного фонду заробітної плати визначається за формулою:
Ф міс = Ф дн + ДФ міс, (32)
где Ф дн – дневной фонд заработной платы, руб.;
ДФ мес – доплаты до фонда месячного, руб.
, (33)
де А міс - відсоток доплат до місячного фонду, який дорівнює сумі цілоденних невиходів на роботу (чергові і додаткові відпустки і т. д.), виражені у відсотках до номінального фонду робочого часу.
ДФ мес =
Ф мес =
Д. Середньорічна і середньомісячна заробітна плата одного робітника визначається за формулою:
, (34)
где З ср.год – среднегодовая заработная плата одного рабочего, руб.;
Ч сп – списочная численность рабочих, чел.
, (35)
де 12 - 12 місяців в році.




- Чисельність і фонд заробітної плати робітників допоміжних процесів.
Результаты расчетов занесены в таблицу 5.5.
Таблица 5.5
Расчет численности рабочих вспомогательных процессов и их фонда заработной платы
Посада працівника
Тарифний розряд
Число допоміжних робітників у 2 зміни
Місячний оклад, крб.
Премії
Ставка з урахуванням премії, руб.
Фонд з/пл
%
Руб.
місячний
річний
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Приймальник замовлень
б / р
1
1910
35
668,5
2578,5
2578,5
30942,0
Комірник
б / р
1
1910
35
668,5
2578,5
2578,5
30942,0
Прибиральниця
б / р
1
1690
25
422,5
2112,5
2112,5
25350,0
Механік
4
1
1910
35
668,5
2578,5
2578,5
30942,0
Разом:
9848,0
9848,0
118176,0
Пояснення до таблиці.
1) Число приймальників в салоні береться з розрахунків технологічної частини проекту;
2) Кількість комірників визначається за формулою:
, (36)
где Ч кл – численность кладовщиков, чел.;
М дн – двухсменное задание ателье, шт.;
Н клнорма обслуживания.
Н кл = (1,41 +0,76 +2,29 +2,15 +2,13 +2,49) * 2,18 = 24,48 (мін.)
(Осіб) ® приймаємо одного комірника.
3) Число прибиральниць визначається виходячи з площі ательє.
Площа ательє дорівнює 81 м 2, для прибирання потрібно одна прибиральниця.
4) Місячний оклад визначається твором мінімальної заробітної плати на тарифний коефіцієнт відповідного розряду.
Мес.оклад. приймальника замовлень = 1000 * 1,91 = 1910,0 (грн.)
Мес.оклад. прибиральниці = 1000 * 1,69 = 1690,0 (грн.)
Мес.оклад. комірника = 1000 * 1,91 = 1910,0 (грн.)
Мес.оклад. механіка = 1000 * 1,91 = 1910,0 (грн.).
5) Розмір премій встановлений за даними діючого підприємства.
-Расчет численности административно-управленческого персонала и фонда заработной платы.
Все расчеты приведены в таблице 5.6

Таблица 5.6
Расчет численности и ФОТ административно-управленческого персонала
Посада
Кількість штатних одиниць
Місячний оклад, крб.
Премії
Фонд з/пл
%
руб.
місячний
річний
1
2
3
4
5
6
7
Заведующий ателье
1
2440,0
75
1830,0
4270,0
51240,0
Головний бухгалтер
1
2160,0
70
1512,0
3672,0
44064,0
Технолог
1
2160,0
70
1512,0
3672,0
44064,0
Конструктор
1
2440,0
70
1708,0
4148,0
49776,0
Дизайнер
1
2160,0
70
1512,0
3672,0
44064,0
Разом:
5
19434,0
233208,0
1) Місячний оклад персоналу визначений виходячи із ставки мінімальної заробітної плати підприємства та тарифного коефіцієнта, відповідного розряду.
Мес.оклад. зав.ателье = 1000 * 2,44 = 2440,0 (грн.)
Мес.оклад. глав.бух .= 1000 * 2,16 = 2160,0 (грн.)
Мес.оклад. технолога = 1000 * 2,16 = 2160,0 (грн.)
Мес.оклад. конструктора = 1000 * 2,44 = 2440,0 (грн.)
Мес.оклад. дизайнера=1000*2,16=2160,0 (руб.).
2) Премії передбачені до 75% від окладу.
-Расчет общей численности и фонда заработной платы всех работающих в ателье.
Все представленные расчеты численности и фонда заработной платы сведены в таблицу 5.7

Категория работающих
Чисельність в 2-х змін., Чол.
Річний фонд заробітної плати, руб.
1. Робітники основного виробництва
9
476 602,4
2. Робітники допоміжних процесів
4
118 176,0
3. Адміністративно-управлінський персонал
5
233 208,0
Всього працівників підприємства
18
827 986,4

5.3. Розрахунок величини витрат при наданні послуг.

Розрахунок величини витрат при наданні послуг здійснюється відповідно до гл. 252 «Витрати. Группировка расходов» второй части «Налогового кодекса РФ» №117-ФЗ от 05.08.2000 г. Группировка расходов представлена в таблице П.5.8.
У статті «Сировина і матеріали» враховується лише вартість прикладних матеріалів, за які не сплачує замовник, перелік яких передбачений прейскурантом БО1 (01-15). Расчет затрат выполняется в таблице 5.9.
Оптова ціна за одиницю виробу розраховується як різниця між роздрібною (покупної) ціною без ПДВ і торговельної знижкою (торгові знижки встановлені в розмірі 25% від роздрібної ціни).
Основная заработная плата производственных рабочих определена из таблицы 5.7.
Сума витрат за статтею «Додаткова заробітна плата» визначається як відсоток від основної заробітної плати (Д) У конкретному випадку Д = 12% від основної заробітної плати.

Таблица 5.9
Расчет материальной сметы на женское Д/С пальто
№ п / п
Найменування матеріалів
Норма витрати на один виріб
Оптова ціна за ед.ізд., Руб.
Сумма затрат, руб.
1
2
3
4
5
1
Тканина клейова
0,08
45,0
3,6
2
Нитки х / б
1,65
3,0
4,95
Усього:
8,55
Стаття «Загальновиробничі витрати» визначається непрямим шляхом (через відсоток від основної заробітної плати). У цю статтю входять такі витрати на паливо і енергію, що йдуть на технологічне потреби; витрати на ремонт виробничих приміщень; витрати на проведення НДДКР; витрати з охорони праці; знос малопотужних і швидкозношуваних предметів (голок, крейда і т. д.).
Стаття «Загальногосподарські витрати» визначається таким же чином, як і попередня і включає в себе витрати, пов'язані з організацією виробництва та управління. К ним относятся заработная плата управленческого персонала (директора, бухгалтера и т. д.), расходы на ремонт зданий общего назначения, расходы на канцелярские товары, телефонные и почтово-телефонные расходы, содержание транспортных средств и т. д.
Статья «Коммерческие расходы» включает в себя расходы, связанные со сбытом продукции (упаковка, хранение готовых изделий, затраты на рекламу и т. д.)

4. Фінансовий план

В разделе бизнес-плана обобщены все предшествующие материалы разделов бизнес-плана и представлены в стоимостном выражении. Фінансовий план має на увазі виконання розрахунків:
- Розрахунок показників фінансових результатів (прибутку, рентабельності, витрат на один рубль реалізації) та їх економічний аналіз;
- Розподіл чистого прибутку по фондах (фонд накопичення, фонд споживання, резервний фонд для АТ);
- Розрахунок точки беззбитковості, побудова графіка беззбитковості, визначення дати, коли проект почне приносити прибуток;
- Основні техніко-економічні показники діяльності підприємства.
Прибуток визначається як різниця між обсягом реалізації послуг і загальною сумою витрат за формулою:
П = V р-Р про, (37)
где П – прибыль от реализации;
V р – объем реализации услуг, руб.;
Р об – общая сумма расходов, руб.
П=
Сума єдиного вмененного податку на рік обчислюється за формулою:
ЄП = СН * БД * До 1 * К 2 * ... * До n-КЕ, (38)
где ЕН – величина единого налога на вмененный доход;
СН – ставка единого налога на вмененный доход (20 %)
БД – базовая доходность на год (4000 руб. для предприятий по пошиву и ремонту одежды);
К 1 , К 2 , …, К n – повышающие, понижающие коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности) на результат предпринимательской деятельности;
КЕ – количество единиц физического показателя (производственная площадь, кв.м.)
ЄП = 0,2 * 4000 * 1 * 81 * 0,8 * 1 * 1 = 51 840 (грн.).
S заг = S виробництв +10 = 71 +10 = 81 м 2.
Чистий прибуток (П ч) визначається як різниця між прибутком від реалізації і єдиним податком на поставлений дохід:
П ч = П-ЕН (39)
П ч =
Рентабельність послуг визначається як відношення прибутку від реалізації і загальної суми витрат у вигляді такої формули:
, (40)
де Р вус - рентабельність послуги,%.
Р ус =
Витрати на 1 карбованець реалізації визначаються за формулою:
(41)
З=
Оставшаяся прибыль , после уплаты единого налога на вмененный доход, распределяем в следующие фонды предприятия:
- фонд накопления 75 %;
- фонд потребления – 25 %.
Фонд накопичення утворюється за рахунок прибутку, використовується на придбання і будівництво основних фондів виробничого і не виробничого процесу та здійснення інших капітальних вкладень, які не носять безповоротний характер:
- На проведення науково-дослідних робіт;
- На природоохоронні заходи;
- Внески по створенню інших підприємств;
- Сплата штрафних санкцій.
Фонд потребления подразделяется на фонд материального поощрения и фонд социального развития и используется на финансирование социальных нужд и материальное стимулирование работников: выплата премий; оказание материальной помощи; оплату лечения и др. Расходы по фонду потребления носят безвозвратный характер.
В стоимостном выражении:
- фонд накопления =
- фонд потребления =
Посте этого строится график безубыточности (рис1).
З
Загальні витрати
y
Обсяг реалізації (V p)

Обсяг, витрати (руб.)




Обсяг (шт.)


С - точка беззбитковості
Рис 1. Графік беззбитковості
Графік являє собою показує вплив на прибуток обсягу виробництва і загальної величини витрат. Для определения точки безубыточности необходимо классифицировать расходы на условно постоянные и условно переменные (таблица П.5.8.). На графике на оси абсцисс откладывается объем выпускаемой продукции в натуральном выражении, а по сои ординат – выручка и расходы в стоимостном выражении.
На графіку можна виділити дві зони, утворені перетином прямих обсягу реалізації і загальних витрат: зону збитків та прибутковості. Точка перетину цих прямих (на малюнку це точка С) і є точка беззбитковості. Вона показує мінімальний обсяг продажів (як у натуральному, так у вартісному вираженні), при якому досягається беззбитковість підприємства. Подальше збільшення обсягу виробництва веде до появи та збільшення прибутку.
Мінімальний обсяг продажів, при якому досягається беззбитковість розраховується за формулою:
, (42)
где С – точка безубыточности;
Р пс – условно постоянные расходы;
Р пр – условно переменные расходы.
С =
Точка беззбитковості - це такий обсяг реалізації, при якому отримані доходи забезпечують відшкодування всіх витрат і витрат, але не дають можливості отримувати прибуток, інакше кажучи, це нижній граничний обсяг випуску продукції, при якому прибуток дорівнює нулю.
Для достижения безубыточности предприятия планируется ввести комплекс мероприятий:
1) По более рациональному использованию ресурсов (внедрение новой техники и безотходной технологии, позволяющей более экономно расходовать сырье, материалы, топливо и Энергию; совершенствование нормативной базы предприятия; внедрение и использование сырья и материалов; использование отходов производства; улучшение качества продукции и снижения процента брака и др.);
2) Мероприятия, связанные с более эффективным использованием основных фондов (освобождение предприятия от излишних машин и оборудования; сдача имуществ предприятия в аренду; улучшение качества обслуживания и ремонта основных средств; большая загрузка машин и оборудования; повышение уровня квалификации персонала, обслуживающего машины и оборудование; внедрение более прогрессивных машин и оборудования);
3) Мероприятия, связанные с улучшением использования рабочей силы (определение и поддержание оптимальной численности персонала; повышение уровня квалификации работников; обеспечение опережающего роста производительности труда по сравнению с средней заработной платой; улучшение условий труда; механизация и автоматизация всех производственных процессов; обеспечение мотивации высокопроизводительного труда);
4) Мероприятия, связанные с совершенствованием организации производства и труда (внедрение бригадной формы организации производства и труда, совершенствование организационной структуры управления предприятием).
Планирование и реализация только отдельных мероприятий по снижению издержек производства хотя и дают определенный эффект, но не решают проблемы в целом.
Основные технико-экономические показатели работы проектируемого ателье представлены в таблице П. 5.9.

Висновок

В ходе проделанной работы было предложено потребителю проектируемое изделие – женское Д/С пальто. Выявлен сегмент рынка, на который будет ориентирован изготавливаемый продукт. Произведена оценка конкурентоспособности предлагаемой модели.
Запланированы рекламные мероприятия для привлечения потенциальных клиентов.
Определена производственная программа ателье, потребность в персонале и заработной плате, определена величина расходов при производстве услуг. Выбрано место расположения предприятия.

Список літератури

1. Цивільний кодекс Російської Федерації. Ч1/Коммерческіе вісті. 1994, № 2.
2. Про комерціоналізація діяльності підприємств побутового обслуговування в РСФСР: Указ президента РРФСР від 28.11.91 р. Економічна політика Уряду в Російській Федерації. / «Економіка і життя», 1992, № 25.
3. Федеральний закон РФ «Про державну підтримку малого підприємництва в Російській Федерації» / / «Економіка і життя». 1995. № 25
4. Федеральний закон РФ про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності для суб'єктів малого підприємництва. / / «Економіка і життя», 1996, № 3.
5. Податковий кодекс РФ. Ч2. М. «Юрант», 2000. 167 с.
6. Афанасьєва О. І., Овчинников С. І., Смирнова Л. П. Управління швейними підприємствами. Організація і планування виробництва. М., Легпроміздат, 1990. 427 з.
7. Алексєєва М. М. Планування діяльності фірми. М., Фінанси і статистика, 2000. 243 с.
8. Зав'ялов П. С., Демидов В. Е. Формула успіху: маркетинг (сто питань - відповідей про те, як ефективно діяти на зовнішньому ринку). М., Міжнародні відносини, 1991. 217 с.
9. Кулібанова В. В. Маркетинг: сервісна діяльність. Санкт-Петербург, 2000. 226 с.
10. Самоукіна А. І., Шишов А. Л. Теорія і практика бізнесу. Практичний посібник. М., 1997. 311 с.
11. Положення про склад витрат по виробництву і реалізації (робіт, послуг) та про порядок формування фінансових результатів, що враховуються при оподаткуванні прибутку / / «Економіка і життя», № 33, 1992. 15-18 с.
12. Федеральний закон від 24 березня 2001 р. № 33-ФЗ «Про внесення змін і доповнень до Федерального закону« Про введення в дію другої частини Податкового кодексу РФ »і внесення змін до деяких законодавчих актів РФ« Про податки »/« Економіка. Фінанси. Право », № 7, 2001. 7-10 с.
13. Левітан Е. С., Романов В. Є. Організація, планування і управління виробництвом на швейних підприємствах. М., Легпроміздат, 1991. 158 с.
14. Федуов В. Г. Культура сервісу. Навчальний посібник. М., 2000. 205 с.
15. Яворович А. М. Організація і планування виробництва. Навчальний посібник. Омск: ОмГИС, 1998. 140 с.
16. Яворович А. М., Харина Л. И. Организация производства и обслуживания. Методичні вказівки до виконання курсової роботи. Омськ: ОмГІС, 2002. 49 с.
17. Прейскурант БО1 (01-15) на виготовлення швейних виробів за індивідуальними замовленнями населення. М., Прейскурантіздат, 1986, Ч 1-3. 52 с.
18. Галузеві норми витрати прикладних матеріалів на виріб чоловічого і жіночого верхнього одягу, що виготовляються за індивідуальними замовленнями / ЦБНТІ Мінбита РРФСР. М., 1988. 157 с.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Менеджмент і трудові відносини | Курсова
176.8кб. | скачати


Схожі роботи:
Бізнес-план і план виробництва
Бізнес-план
Бізнес-план 2
Бізнес план
Бізнес-план 11
Як розробити бізнес-план
Бізнес план проекту 2
Як розробити бізнес план
Інтернет бізнес-план
© Усі права захищені
написати до нас