Бухгалтерський фінансовий облік у виробничій організації

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.


Нажми чтобы узнать.
скачати

Курсова робота

на тему «Бухгалтерський фінансовий облік у виробничій організації»

Введення

Мета виконання даної курсової роботи - закріплення отриманих навичок ведення бухгалтерського обліку. У курсовій роботі необхідно розробити облікову політику для промислової організації; за звітний період відповідно до обраної облікової політики провести фінансовий облік діяльності промислової організації. Відобразити в первинних документах та облікових регістрах комплекс операцій з обліку грошових коштів, основних засобів, нематеріальних активів, матеріалів, заробітної плати та відрахувань до соціальних фондів. Далі необхідно відобразити операції, пов'язані з процесом формування витрат на виробництво продукції, випуском готової продукції, її відвантаженням і продажем, виконати необхідні розрахунки і скласти документи бухгалтерського оформлення. Потім провести розрахунки основних податків, що сплачуються промислової організацією.

За результатами господарської діяльності організації за звітний період сформувати її фінансовий результат.

На підставі отриманих даних скласти бухгалтерську звітність організації за звітний період і провести її аналіз.

  • Загальна характеристика бухгалтерського фінансового обліку

    1. Загальні відомості про бухгалтерський фінансовому обліку

Бухгалтерський фінансовий облік являє собою упорядковану систему збору, реєстрації та узагальнення інформації в грошовому вираженні про майно, зобов'язання організації і їхньому русі шляхом суцільного безперервного і документального обліку всіх господарських операцій.

Об'єктами бухгалтерського обліку є майно організації, її зобов'язання і господарські операції, здійснювані організацією в процесі її діяльності.

Основними завданнями бухгалтерського фінансового обліку є: формування повної і достовірної інформації про діяльність організації та її майновий стан, необхідної внутрішнім користувачам бухгалтерської звітності - керівникам, учасникам і власникам організації, а також зовнішнім, тобто інвесторам, кредиторам і іншим користувачам бухгалтерської звітності; забезпечення інформацією, необхідної внутрішнім і зовнішнім користувачам бухгалтерської звітності для контролю над дотриманням законодавства України при здійсненні організацією господарських операцій і їх доцільністю, а також над наявністю і рухом майна і зобов'язань, над використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів відповідно до затверджених норм, нормативами і кошторисами; запобігання негативних результатів господарської діяльності організації; виявлення, забезпечення внутрішньогосподарських резервів, забезпечення її фінансової звітності.

    1. Загальні положення щодо нормативного регулювання бухгалтерського обліку

  1. «Загальне методологічне керівництво бухгалтерським обліком в Російській Федерації здійснюється Урядом Російської Федерації.

  2. Органи, яким федеральними законами надане право регулювання бухгалтерського обліку, керуючись законодавством Російської Федерації, розробляють і затверджують у межах своєї компетенції обов'язкові для виконання усіма організаціями на території Російської Федерації:

  1. плани рахунків бухгалтерського обліку та інструкції з їх застосування;

  2. положення з бухгалтерського обліку, що встановлюють принципи, правила і способи ведення організаціями обліку господарських операцій, складання та подання бухгалтерської звітності;

  3. положення та стандарти, що встановлюють принципи, правила і способи ведення обліку та звітності для митних цілей

У планах рахунків бухгалтерського обліку, інших нормативних актах і методичних вказівках повинна передбачатися спрощена система бухгалтерського обліку для суб'єктів малого підприємництва, а також для колегій адвокатів та адвокатських бюро.

Нормативні акти та методичні вказівки з бухгалтерського обліку, які видаються органами, яким федеральними законами надане право регулювання бухгалтерського обліку, не повинні суперечити нормативним актам і методичних вказівок Міністерства фінансів Російської Федерації.

  1. Організації, керуючись законодавством Російської Федерації про бухгалтерський облік, нормативними актами органів, регулюючих бухгалтерський облік, самостійно формують свою облікову політику, виходячи зі своєї структури, галузі та інших особливостей діяльності ».

    1. Загальні положення з бухгалтерського фінансового обліку у виробничих організаціях

  1. «Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку в організаціях, дотримання законодавства при виконанні господарських операцій несуть керівники організацій.

  2. Керівники організацій можуть в залежності від обсягу облікової роботи:

  1. заснувати бухгалтерську службу як структурний підрозділ, очолюване головним бухгалтером;

  2. ввести в штат посаду бухгалтера;

  3. передати на договірних засадах ведення бухгалтерського обліку централізованої бухгалтерії, спеціалізованої організації або бухгалтерові-фахівцеві;

  4. вести бухгалтерський облік особисто.

  1. Прийнята організацією облікова політика затверджується наказом чи розпорядженням особи, відповідальної за організацію і стан бухгалтерського обліку.

При цьому затверджуються:

  • робочий план рахунків бухгалтерського обліку, що містить синтетичні та аналітичні рахунки, необхідні для ведення бухгалтерського обліку відповідно до вимог своєчасності та повноти обліку та звітності;

  • форми первинних облікових документів, застосовуваних для оформлення господарських операцій, по яких не передбачені типові форми первинних облікових документів, а також форми документів для внутрішньої бухгалтерської звітності;

  • порядок проведення інвентаризації і методи оцінки видів майна і зобов'язань;

  • правила документообігу і технологія обробки облікової інформації;

  • порядок контролю над господарськими операціями, а також інші рішення, необхідні для організації бухгалтерського обліку.

  1. Прийнята організацією облікова політика застосовується послідовно з року в рік. Зміна облікової політики може проводитися у випадках зміни законодавства Російської Федерації чи нормативних актів органів, що здійснюють регулювання бухгалтерського обліку, розробки організацією нових способів ведення бухгалтерського обліку або істотної зміни умов її діяльності. З метою забезпечення порівнянності даних бухгалтерського обліку зміни облікової політики повинні вводитися з початку фінансового року ».

  1. Вихідні дані по курсовій роботі

    1. Завдання по курсовій роботі

Курсова робота виконується на основі даних про господарську діяльність ЗАТ «Стимул», який займається пошиттям робочого одягу. Організацією випускається два види робочого одягу: куртки та комбінезони. Організаційна структура ЗАТ «Стимул» включає в себе органи управління, основної пошивний цех і допоміжний транспортний цех.

Органи управління складаються з адміністративно-управлінського апарату, технічних та економічних підрозділів, що визначають технічну та економічну політику організації. У кравецькому цеху здійснюється виробництво основної продукції організації. Транспортний цех здійснює транспортне обслуговування організації.

ЗАТ «Стимул» є малим підприємством.

При виконанні курсової роботи необхідно провести бухгалтерський фінансовий облік в ЗАТ «Стимул» за січень місяць 20ХХ року, використовуючи такі вихідні дані:

  • залишки по рахунках бухгалтерського фінансового обліку на 01.01.20ХХ р.;

  • аналітичні дані до рахунків бухгалтерського фінансового обліку на 01.01.20ХХ р.;

  • перелік господарських операцій організації за січень місяць 20ХХ р., представлений в журналі реєстрації операцій.

Суми господарських операцій розрізняються за варіантами. Варіант цієї роботи - 2.11.

    1. Облікова політика організації

Облікова політика організації поділяється на:

  • облікову політику для цілей фінансового обліку;

  • облікову політику для цілей податкового обліку.

    Облікова політика для цілей фінансового обліку вибирається з варіантів обліку, встановлених законодавчими та нормативними актами; у разі відсутності в цих актах необхідних варіантів обліку, організація самостійно встановлює свій варіант обліку, заснований на загальних принципах обліку.

    Облікова політика наведена в таблиці.

    Таблиця 74. Облікова політика організації

    Елементи облікової політики підприємства

    Характеристика

    Організаційно-технічні питання

    1

    Організація облікової роботи

    Бухгалтер, що складається в штаті організації

    2

    Організаційна структура бухгалтерії в залежності від організаційної структури організації

    Централізована


    3

    Робочий план рахунків

    План рахунків відповідно до наказу Мінфіну РФ від 31.10.2000 р. № 94н

    4

    Форми первинних документів

    Уніфіковані форми документів

    5

    Організація документообігу

    Згідно із затвердженим графіком документообігу

    6

    Порядок проведення інвентаризації

    По всьому майну та зобов'язаннями - щорічно, по основних засобів - один раз на три роки. У цьому році інвентаризація не проводиться

    7

    Форма бухгалтерського обліку та технологія обробки облікової інформації

    Автоматизована

    8

    Внутрішня звітність організації

    Згідно із затвердженим графіком документообігу

    Методи ведення обліку


    1

    Спосіб нарахування амортизації основних засобів

    Лінійний

    2

    Спосіб нарахування амортизації нематеріальних активів

    Лінійний

    3

    Оцінка матеріалів в поточному обліку

    За фактичною собівартістю їх придбання

    4

    Відображення на рахунках процесу заготовляння матеріалів

    На рахунку 10

    5

    Спосіб оцінки матеріалів, що списуються на видаток

    За собівартістю перших за часом закупівель

    6

    Оцінка товарів при їх придбанні

    З урахуванням витрат по заготівлі і доставці товарів

    7

    Оцінка товарів в поточному обліку

    За купівельними цінами

    8

    Метод обліку витрат на виробництво

    Позамовний

    9

    Створення резервів за рахунок витрат виробництва та обігу

    Не проводиться

    10

    Віднесення витрат на ремонт основних засобів

    На рахунку 20, 23, 25, 26, 44

    11

    Списання витрат майбутніх періодів

    Протягом терміну, до якого вони відносяться


    12

    Поточний облік витрат на обслуговування виробництва та управління ним

    На рахунку 23, 25


    13

    Порядок списання загальногосподарських витрат

    На рахунок 20 пропорційно цеховій собівартості

    14

    Спосіб розподілу витрат на обслуговування виробництва та управління ним

    Пропорційно сумі прямих витрат

    15

    Оцінка незавершеного виробництва

    За фактичними виробничих витрат

    16

    Поточний облік готової продукції

    За фактичної виробничої собівартості

    17

    Облік випуску готової продукції

    Без застосування рахунку 40

    18

    Оцінка собівартості проданої продукції, товарів

    За фактичною собівартістю перших партій

    19

    Визнання доходів за видами діяльності предметами діяльності

    Визнання за критеріями суттєвості

    20

    Визнання доходів від виконання робіт, надання послуг, продажу продукції з тривалим циклом виготовлення

    У міру готовності роботи, послуги, продукцію

    21

    Облік виконаних робіт, наданих послуг, продукції з тривалим циклом виготовлення

    Із застосуванням рахунку 46

    22

    Створення фондів за рахунок чистого прибутку

    Не проводиться

    23

    Створення резервів за рахунок прибутку

    Не проводиться

    24

    Порядок обліку податку на прибуток

    Із застосуванням ПБО 18/02

      1. Склад господарських засобів організації та їх джерел

    Залишки по рахунках бухгалтерського обліку ЗАТ «Стимул» станом на 01.01.20ХХ р. наведені в табл. .

    Таблиця 74. Залишки по рахунках бухгалтерського обліку ЗАТ «Стимул» станом на 01.01.20ХХ р.

    рахунку

    Найменування рахунку

    Сума, руб.



    Д

    До

    01

    Основні засоби:

    7496600


    02

    Амортизація основних засобів


    2248980

    04

    Нематеріальні активи

    55037


    05

    Амортизація нематеріальних активів


    9907

    10-1

    Матеріали - тканина

    318200


    10-3

    Матеріали - паливо

    1600


    10-6

    Матеріали - інші матеріали

    31800


    10-6 ТЗВ

    Транспортно-заготівельні витрати по іншим матеріалам

    2100


    20-1

    Основне виробництво - куртки

    79000


    20-2

    Основне виробництво - комбінезони

    41300


    43-1

    Готова продукція - куртки

    598200


    43-2

    Готова продукція - комбінезони

    403000


    44

    Витрати на продаж

    800


    50

    Каса

    1900


    51

    Розрахункові рахунки

    4887950


    60

    Розрахунки з постачальниками і підрядниками - ВАТ «Тріумф»


    771000

    60

    Розрахунки з постачальниками і підрядниками - ВАТ «Невська мануфактура»


    306000

    62

    Розрахунки з покупцями і замовниками - ТОВ «Робітник»

    407500


    62

    Розрахунки з покупцями і замовниками - ТОВ «Труд»

    207500


    66

    Розрахунки за короткостроковими кредитами і позиками


    550000

    68-1

    Розрахунки по податках і зборах - з ПДВ


    112500

    68-2

    Розрахунки по податках і зборах - з податку на доходи фізичних осіб


    105000

    68-3

    Розрахунки по податках і зборах - по єдиному соціальному податку, що сплачується до бюджету


    122000

    69-11

    Розрахунки по єдиному соціальному податку, що сплачується до Фонду соціального страхування


    42500

    69-12

    Розрахунки по страхових внесках по обов'язковому страхуванню від нещасного випадку та професійним захворюванням


    9250

    69-2

    Розрахунки по страхових внесках з обов'язкового пенсійного страхування


    124500

    69-3

    Розрахунки по єдиному соціальному податку, що сплачується у Фонд медичного страхування


    33800

    70

    Розрахунки з персоналом з оплати праці


    750000

    71

    Розрахунки з підзвітними особами - Бочаров Н.П.

    8000


    71

    Розрахунки з підзвітними особами - Миколаїв Д.Р.

    3250


    76

    Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами


    34500

    80

    Статутний капітал


    5000000

    82

    Резервний капітал


    570000

    83

    Додатковий капітал


    875000

    84

    Нерозподілений прибуток


    2878800


    РАЗОМ

    14543737

    14543737

    Таблиця 74. Залишки матеріалів на складі на 01.01.20ХХ р.

    Найменування

    матеріалу

    Одиниця виміру

    Кількість

    Купівельна ціна, крб.

    Вартість залишку, руб.

    ТЗВ, руб.

    Фактична

    собівартість, руб.





    За купівельною

    ціною

    ТЗВ по тканині



    Тканина

    м

    5380

    50

    269000

    49200

    -

    318200

    Бензин

    л

    160

    10

    1600

    -

    -

    1600

    Інші

    -

    -

    -

    31800

    -

    2100

    33900

    Разом

    -

    -

    -

    302400

    -

    2100

    353700

    Таблиця 74. Залишки незавершеного виробництва на 01.01.20ХХг., Руб.

    Статті витрат

    Куртки

    Комбінезони

    Матеріали

    79000

    41300

    Разом

    79000

    41300

    Таблиця 74. Залишки незавершеного виробництва на 01.02.20ХХг., Руб.

    Статті витрат

    Куртки

    Комбінезони

    Матеріали

    60000

    75000

    Разом

    60000

    75000

      1. Журнал реєстрації господарських операцій

    Господарські операції організації наведені в журналі реєстрації операцій (). У даному журналі по кожній операції вказана первинна документація, якої оформлена господарська операція, по кожній операції проставлена ​​кореспонденція рахунків і сума господарської операції. У необхідних випадках зроблені відповідні розрахунки.

    Таблиця 74. Журнал реєстрації господарських операцій за січень 20ХХг., Руб.

    оп.

    Документ і зміст операції

    Кор.

    рахунки

    Сума, руб.



    Д

    До



    Облік грошових коштів і розрахунків




    1.

    Виписка з розрахункового рахунку, платіжне доручення. Перераховано з розрахункового рахунку:

    • податок на доходи фізичних осіб

    • єдиний соціальний податок у федеральний бюджет

    • єдиний соціальний податок у фонд соціального страхування

    • страховий внесок за обов'язковим страхуванням від нещасного випадку

    • страховий внесок з обов'язкового пенсійного страхування

    • єдиний соціальний податок у фонд медичного страхування



    68.2

    68 .3


    69.11


    69.12


    69.2


    69.3



    51

    51


    51


    51


    51


    51



    105000

    122000


    42500


    9250


    124500


    33800

    2.

    Виписка з розрахункового рахунку, КО-1. Отримано з розрахункового рахунку в касу для виплати заробітної плати за грудень місяць минулого року

    50

    51

    750000

    3.

    Видатковий касовий ордер. Видана заробітна плата за грудень місяць минулого року

    70

    50

    745000

    4.

    Т-53. Депонована не отримана заробітна плата за грудень місяць минулого року

    70

    76

    5000

    5.

    Виписка з розрахункового рахунку, КО-2. Здано на розрахунковий рахунок депонована заробітна плата

    51

    50


    5000

    6.

    Виписка з розрахункового рахунку, прибутковий касовий ордер. Отримано з розрахункового рахунку в касу грошові кошти на відрядження

    50

    51



    4500

    7.

    Видатковий касовий ордер. Видано на відрядження головному технологу Іванової В.І.

    71І

    50

    4500

    8.

    Авансовий звіт АТ-1. Витрачено Іванової В.І. на відрядження:

    • проїзд

    • житло за три дні

    • добові за чотири дні


    26

    26

    26


    71І

    71І

    71І


    5500

    6500

    400

    9.

    Видатковий касовий ордер. Зроблений остаточний розрахунок на відрядження з Іванової В.І.

    71І

    50

    7900

    10.

    Авансовий звіт АТ-1. Завгоспом Бочаровим Н.П. придбані в магазині роздрібної торгівлі канцелярські товари. Виправдувальні документи - касовий і товарний чеки

    10.6

    71Б

    2400

    11.

    Авансовий звіт АТ-1. Водієм Ніколаєвим Д.Р. придбано бензин на АЗС. Виправдувальні документи - касовий і товарний чеки

    10.3

    71Н

    1400

    12.

    Прибутковий касовий ордер. Зроблений остаточний розрахунок з підзвітними особами:

    з Бочаровим Н.П.

    з Ніколаєвим Д.Р.



    50

    50



    71Б

    71Н



    5600

    1850

    13.

    Виписка з розрахункового рахунку. Перераховано з розрахункового рахунку ПДВ до бюджету

    68.1

    51

    112500

    14.

    Виписка з розрахункового рахунку. Перераховано з розрахункового рахунку постачальникам матеріалів:

    ВАТ «Тріумф»

    ВАТ «Невська мануфактура»



    60т

    60Н



    51

    51



    771000

    306000

    15.

    Виписка з розрахункового рахунку. Отримано на розрахунковий рахунок від покупців продукції:

    ТОВ «Робітник»

    ТОВ «Труд»



    51

    51



    62р

    62Т



    407500

    207500


    Облік матеріалів




    16.

    Прибутковий ордер складу. Оприбутковано надійшла від ВАТ «Тріумф» тканину 5000 м.:

    ціна 55 руб. / м

    ПДВ

    транспортний тариф

    ПДВ з транспортного тарифу



    10.1

    19

    10.1

    19



    60т

    60т

    60т

    60т



    275000

    49500

    15000

    2700

    17.

    Прибутковий ордер складу. Оприбутковано надійшла від ВАТ «Невська мануфактура» тканину 3000 м.:

    ціна 48 руб. / м

    ПДВ

    транспортний тариф

    ПДВ з транспортного тарифу



    10.1

    19

    10.1

    19



    60Н

    60Н

    60Н

    60Н



    144000

    25920

    10000

    1800

    18.

    Прибутковий ордер складу. Оприбутковано надійшла від ЗАТ «Восход» тканину 4000 м.:

    ціна 52 крб. / м

    ПДВ

    транспортний тариф

    ПДВ з транспортного тарифу



    10.1

    19

    10.1

    19



    60В

    60В

    60В

    60В



    208000

    37440

    18000

    3240

    19.

    Акт прийому наданих послуг. Прийнято послуги посередницьких організацій із закупівлі тканини від ЗАТ «Схід»:

    ціна послуги

    ПДВ




    10.1

    19




    60П

    60П




    700

    126

    20.

    Прибутковий ордер складу. Оприбутковано прикладні матеріали для шиття робочого одягу, що надійшли від ТОВ «Золота нитка»:

    ціна матеріалів

    ПДВ




    10.6

    19




    60З

    60З




    7500

    1350

    21.

    Акт прийому наданих послуг. Прийнято послуги транспортної контори з навантаження, розвантаження та перевезення прикладних матеріалів:

    ціна послуги

    ПДВ




    10.6ТЗР

    19




    60К

    60К




    1200

    216

    22.

    Прибутковий ордер складу. Оприбутковано бензин, що надійшов від нафтобази № 1:

    ціна

    ПДВ

    транспортний тариф

    ПДВ з транспортного тарифу



    10.3

    19

    10.3ТЗР

    19



    60Б

    60Б

    60Б

    60Б



    26500

    4770

    600

    108

    23.

    Запис у книгу покупок. Включено до складу податкових вирахувань ПДВ по оприбуткованих матеріалами, за прийнятими робіт і послуг у момент оприбуткування матеріалів.

    68.1

    19

    127170

    24.

    Виписка з розрахункового рахунку. Оплачено рахунки постачальників матеріалів:

    ВАТ «Тріумф»

    ВАТ «Невська мануфактура»

    ЗАТ «Восход»



    60т

    60Н

    60В



    51

    51

    51



    342200

    181720

    266680

    25.

    посередницьких організацій

    ТОВ «Золота нитка«

    транспортної контори

    нафтобази № 1

    60П

    60З

    60К

    60Б

    51

    51

    51

    51

    826

    8850

    1416

    31978

    26.

    Лімітно-забірні картки. Відпущені в пошивний цех тканини для виготовлення робочого одягу:

    курток - 8000 м

    комбінезонів - 6000 м



    20.1

    20.2



    10.1

    10.1



    455882,67

    341455,83

    27.

    Вимога-накладна. Відпущені тканини на виправлення браку з курток - 5 м

    28

    10.1

    283,38

    28.

    Лімітно-забірні картки. Відпущені прикладні матеріали за купівельною ціною на виробництво:

    курток

    комбінезонів



    20.1

    20.2



    10.6

    10.6



    5400

    3400

    29.

    Лімітно-забірні картки. Відпущені зі складу на виробництво робочого одягу в пошивний цех інструменти за купівельними цінами

    25

    10.6

    3500

    30.

    Лімітно-забірні картки. Відпущений зі складу бензин в транспортний цех з купівельною ціною на виробничі потреби

    23т

    10.3

    2000

    31.

    Лімітно-забірні картки. Відпущені зі складу в транспортний цех різні матеріали за купівельною ціною на виробничі та господарські потреби

    23т

    10.6

    1600

    32.

    Лімітно-забірні картки. Відпущені зі складу в управління організації різні матеріали за купівельною ціною на господарські цілі

    26

    10.6

    800

    33.

    Розрахунок бухгалтера. Розраховані та списані ТЗВ, що припадають на інші матеріали, відпущені:

    на пошиття курток

    на пошиття комбінезонів

    на загальновиробничі витрати

    на загальногосподарські витрати

    в транспортний цех



    20.1

    20.2

    25

    26

    23т



    10.6ТЗР

    10.6ТЗР

    10.6ТЗР

    10.6ТЗР

    10.6ТЗР



    427,34

    269,06

    276,98

    63,31

    126,62

    34.

    Розрахунок бухгалтера. Розраховані та списані ТЗВ, що припадають на бензин, відпущений в транспортний цех

    23т

    10.3ТЗР

    40


    Облік основних засобів і нематеріальних активів




    35.

    Акт приймання-передачі основних засобів. Продана швейна машина:

    списана амортизація

    списана залишкова вартість машини

    виручка від продажу

    ПДВ по проданій машині



    02

    91 .2

    62П

    91.2



    01

    01

    91.1

    68.1



    50000

    550000

    510000

    77796,61

    36.

    Акт про списання об'єкта основних засобів. Списаний виробничий інвентар у зв'язку із закінченням терміну служби. Первісна вартість інвентаря - 40000 руб.:

    списана амортизація

    оприбутковано лом, що залишився від інвентарю за ринковою ціною




    02

    10.6




    01

    91.1




    13333,33

    150

    37.

    Рахунок-фактура і прибутковий ордер складу. Отримано від постачальника придбаний агрегат для розкрою тканини:

    ціна агрегату

    ПДВ

    витрати на транспортування

    ПДВ

    посередницькі послуги

    ПДВ



    08

    19

    08

    19

    08

    19



    60р

    60р

    60К

    60К

    60П

    60П



    550000

    99000

    50000

    9000

    4400

    792

    38.

    Акт про введення в експлуатацію основного засобу. Введено в експлуатацію агрегат для розкрою тканини

    01

    08

    604400

    39.

    Виписка з розрахункового рахунку. Оплачені з розрахункового рахунку: рахунки постачальника агрегату для розкрою тканини

    за транспортування

    за посередницькі послуги


    60р

    60К

    60П


    51

    51

    51


    649000

    59000

    5192

    40.

    Запис у книгу покупок. Списаний в залік бюджету ПДВ по агрегату для розкрою тканини в момент списання

    68.1

    19

    108792

    41.

    Акт прийому. Прийнятий у поточну оренду строком на 10 місяців склад для зберігання готової продукції за договірною вартістю

    001

    -

    830000

    42.

    Договір оренди. Нараховано орендну плату за січень:

    сума орендної плати

    ПДВ

    26

    19

    76А

    76А

    6500

    1170

    43.

    Запис у книгу покупок. Включено до складу податкових вирахувань ПДВ з орендної плати за склад готової продукції на час нарахування орендної плати за січень

    68.1

    19

    1170

    44.

    Виписка з розрахункового рахунку. Перераховано орендодавцю орендна плата за січень

    76А

    51

    7670

    45.

    Акт прийому виконаних робіт. Прийнято від підрядника поточний ремонт орендованого складу:

    ціна ремонту

    ПДВ



    2 червня

    19



    60P

    60P



    3000

    540

    46.

    Запис у книгу покупок. Включено до складу податкових вирахувань ПДВ з поточного ремонту орендованого складу відразу після приймання виконаних робіт

    68.1

    19

    540

    47.

    Акт прийому виконаних робіт. Прийнято роботи у підрядника по виконаному поточного ремонту будівлі пошивочного цеху:

    ціна ремонту

    ПДВ з ремонту





    25

    19





    60р

    60р





    27000

    4860

    48.

    Запис у книгу покупок. Включено до складу податкових вирахувань ПДВ з поточного ремонту будівлі пошивочного цеху відразу після приймання виконаних робіт

    68.1

    19

    4860

    49.

    Акт прийому патенту, рахунок-фактура. Придбано патент на нову технологію пошиття робочого одягу:

    ціна патенту

    ПДВ




    08.5

    19




    76

    76




    87000

    15660

    50.

    Виписка з розрахункового рахунку. Оплачено Роспатенту за реєстрацію придбаного патенту

    08.5

    51

    1100

    51.

    Картка обліку нематеріальних активів НМА-1. Патент введений в експлуатацію

    04

    08.5

    88100

    52.

    Запис у книгу покупок. Включено до складу податкових вирахувань ПДВ за патентом у момент введення в експлуатацію

    68.1

    19

    15660

    53.

    Виписка з розрахункового рахунку. Оплачено за рахунком продавця патенту

    76

    51

    102660

    54.

    Розрахунок бухгалтера. Нараховано амортизацію основних засобів за січень місяць:

    пошивочного цеху

    транспортного цеху

    управління організації




    25

    23т

    26




    02

    02

    02




    75000

    15000

    10000

    55.

    Розрахунок бухгалтера. Нараховано амортизацію нематеріальних активів організації

    2 червня

    05

    550


    Облік розрахунків з оплати праці та інших виплат




    56.

    Розрахунково-платіжна відомість Т-49, розрахункова відомість Т-51. Нараховано і розподілена заробітна плата:

    - Виробничим робочим пошивочного цеху з виготовлення робочого одягу:

    курток

    комбінезонів

    виправлення браку з курток

    - Робітникам, обслуговуючим обладнання пошивочного цеху, керівникам, фахівцям та молодшому обслуговуючому персоналу пошивочного цеху

    - Персоналу транспортного цеху

    - Керівникам, спеціалістам, службовцям, і молодшому обслуговуючому персоналу управління організації

    - Робітникам, обслуговуючим обладнання пошивочного цеху за відпустку

    - Працівникам управління організації за відпустку





    20.1

    20.2

    28

    25



    23т

    26


    25


    26





    70

    70

    70

    70



    70

    70


    70


    70





    400000

    300000

    4000

    60000



    100000

    90000


    30000


    20000

    57.

    Листок непрацездатності, розрахунково-платіжна відомість. Нараховано допомоги з тимчасової непрацездатності:

    працівникам пошивочного цеху

    працівникам транспортного цеху

    працівникам управління



    69.11

    69.11

    69.11



    70

    70

    70



    4000

    3000

    2000

    58.

    Розрахунково-платіжна відомість Т-49, розрахункова відомість Т-51. Нараховано дивіденди працівникам організації:

    сума дивідендів

    сума податку на дивіденди



    84

    75.2



    75.2

    68 .2



    2600

    234

    59.

    Розрахунково-платіжна відомість Т-49, розрахункова відомість Т-51. Нараховано і розподілені єдиний соціальний податок і страхові внески до соціальних фондів і федеральний бюджет:

    на витрати з виготовлення курток:

    ЄСП у ФБ

    ЄСП у ФСС

    ЄСП у ФМС

    страховий внесок до ПФ

    страховий внесок до ФСС

    на витрати з виготовлення комбінезонів:

    ЄСП у ФБ

    ЄСП у ФСС

    ЄСП у ФМС

    страховий внесок до ПФ

    страховий внесок до ФСС

    на витрати з виправлення браку:

    ЄСП у ФБ

    ЄСП у ФСС

    ЄСП у ФМС

    страховий внесок до ПФ

    страховий внесок до ФСС

    на загальновиробничі витрати:

    ЄСП у ФБ

    ЄСП у ФСС

    ЄСП у ФМС

    страховий внесок до ПФ

    страховий внесок у ФС






    20.1

    20 .1

    20.1

    68.3

    20.1


    20. 2

    20 .2

    20.2

    68.3

    20.2


    2 серпня

    2 серпня

    28

    68.3

    28


    25

    25

    25

    68.3

    25






    68.3

    69.11

    69.3

    69.2

    69.12


    68.3

    69.11

    69.3

    69.2

    69.12


    68.3

    69.11

    69.3

    69.2

    69.12


    68.3

    69.11

    69.3

    69.2

    69.12






    80000

    11600

    12400

    56000

    4000


    60000

    8700

    9300

    56000

    3000


    800

    116

    124

    560

    40


    18000

    2610

    2790

    12600

    900

    60.

    на витрати транспортного цеху:

    ЄСП у ФБ

    ЄСП у ФСС

    ЄСП у ФМС

    страховий внесок до ПФ

    страховий внесок до ФСС

    на загальногосподарські витрати:

    ЄСП у ФБ

    ЄСП у ФСС

    ЄСП у ФМС

    страховий внесок до ПФ

    страховий внесок до ФСС


    23т

    23т

    23т

    68.3

    23т


    26

    26

    26

    68 .3

    26


    68.3

    69.11

    69.3

    69.2

    69.12


    68.3

    69.11

    69.3

    69.2

    69.12


    20000

    2900

    3100

    14000

    1000


    22000

    3190

    3410

    15400

    1100

    61.

    Податкова картка. Утримано із заробітної плати працівників:

    податок на доходи фізичних осіб

    у відшкодування втрат від браку



    70

    70



    68 .2

    28



    107000

    3000


    Облік витрат на виробництво




    62.

    Розрахунок бухгалтера. Розподілені та списані за призначенням витрати транспортного цеху. Транспортний цех надав послуги:

    кравецькому цеху - 1600 ткм



    25

    26



    23т

    23т



    26205,24

    119561,38

    63.

    Розрахунок бухгалтера. Розподілені та списані загальновиробничі витрати:

    на куртки

    на комбінезони

    на виправлення браку



    20.1

    20.2

    28



    25

    25

    25



    140374,01

    105205,69

    702,52

    64.

    Розрахунок бухгалтера. Визначені та списані за призначенням витрати на виправлення браку з курток

    20.1

    28

    3065,90

    65.

    Розрахунок бухгалтера. Розподілені та списані загальногосподарські витрати:

    на куртки

    на комбінезони



    20.1

    20.2



    26

    26



    167206,50

    125368,19

    66.

    Нормативи собівартості, № МХ-18 «Накладна на передачу готової продукції в місця зберігання», бухгалтерська довідка. Випущено з виробництва та прийнято на склад готової продукції за обліковою оцінкою:

    курток - 2000 штук

    комбінезонів - 1800 штук





    43.1

    43.2





    20.1

    20.2





    1170000

    800000

    67.

    Розрахунок бухгалтера. Відображено відхилення фактичної собівартості випущеної з виробництва та прийнятої на склад готової продукції:

    з курток

    по комбінезонам




    43.1

    43.2




    20.1

    20.2




    129356,42

    1 22998,77


    Облік продажу продукції




    68.

    Рахунок-фактура, ТОРГ-12, рахунок покупця. Відвантажено продукція покупцеві. Відбивається прибуток по відвантаженої продукції:

    куртки - 1900 штук

    комбінезони - 1600 штук

    Ціни на продукцію:

    куртка - 921 руб. шт.





    62П

    62П





    90.1

    90.1





    1749900

    1163200

    69.

    Розрахунок бухгалтера. Нараховано ПДВ з відвантаженої продукції:

    куртки

    комбінезони



    90.3

    90.3



    68.1

    68.1



    266933,90

    177437,29

    70.

    Розрахунок бухгалтера. Списується собівартість відвантаженої продукції за обліковими оцінками

    90.2

    90.2

    43.1

    43.2

    1124700

    669666,67

    71.

    Розрахунок бухгалтера. Списується відхилення фактичної собівартості відвантаженої продукції від її вартості за обліковими оцінками:

    за проданими курток

    за проданими комбінезонам




    90.2

    90.2




    43.1

    43.2




    140475,03

    102392,03

    72.

    Рахунок-фактура, акт наданих послуг. Прийнято послуги рекламної компанії по рекламі продукції організації:

    ціна послуги

    ПДВ



    44

    19



    60А

    60А



    2500

    450

    73.

    Рахунок-фактура, акт наданих послуг. Прийнято послуги транспортної організації з доставки продукції зі складу до станції відправлення:

    ціна послуги

    ПДВ



    44

    19



    60К

    60К



    6500

    1170

    74.

    Виписка з розрахункового рахунку, платіжне доручення. Перераховано з розрахункового рахунку:

    рекламної кампанії

    транспортної організації



    60А

    60К



    51

    51



    2950

    7670

    75.

    Запис у книгу покупок. Списаний в залік бюджету ПДВ з реклами та транспортних послуг

    68.1

    19

    1620

    76.

    Лімітно-забірні картки. Звільнена тара для упаковки проданої продукції

    44

    10.6

    400

    77.

    Розрахунок бухгалтера. Списані витрати на продаж повністю

    90.2

    44

    10200

    78.

    Виписка з розрахункового рахунку. Надійшло на розрахунковий рахунок від покупця за продукцію, відвантажену в січні

    51

    62П

    2913100


    Облік фінансових результатів




    79.

    Договір, розрахунок бухгалтера. Нараховані штрафи на покупців продукції за несвоєчасну оплату

    62П

    91.1

    100

    80.

    Договір, розрахунок бухгалтера. Нараховано відсотки по кредитах банку, взятим на поповнення оборотних коштів

    91.2

    66

    1800

    81.

    Бухгалтерська довідка. Списаний фінансовий результат по рахунку 90

    90.9

    99

    421295,08

    82.

    Бухгалтерська довідка. Списаний фінансовий результат по рахунку 91

    99

    91.9

    119346,61

    83.

    Розрахунок бухгалтера. Нараховано податок на прибуток

    99

    68.4

    60389,70

    1. Розрахункова частина курсової роботи

    3.1 Кореспонденція рахунків бухгалтерського фінансового обліку та розрахунки

    Таблиця 74. Рахунок № 01 «Основні засоби»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом

    З Н







    7496600


    38

    08






    604400

    35

    02

    91.2





    600000









    36

    02






    13333,33

    604400

    613333,33

    С К







    7487666,67


    Таблиця 74. Рахунок № 02 «Амортизація основних засобів»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    2248980

    35

    01






    50000

    54

    25

    23T

    26




    100000

    36

    01






    13333,33









    63333,33

    100000


    С К







    2285646,67

    Таблиця 74. Рахунок № 04 «Нематеріальні активи»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом

    З Н







    55037


    51

    08.5






    88100









    88100

    0

    С К







    143137


    Таблиця 74. Рахунок № 05 «Амортизація нематеріальних активів»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    9907









    5 травня

    25






    550

    0

    550


    С К







    10457

    Таблиця 74. Рахунок № 08 «Вкладення у необоротні активи»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    0

    37

    60р

    60К

    60П




    604400

    38

    01






    604400

    604400

    604400


    С К







    0

    Таблиця 74. Рахунок № 08.5 «Придбання нематеріальних активів"

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    0

    49

    76






    Серпень 7000

    51

    04






    88100

    50

    51






    1100









    88100

    88100


    С К







    0

    Таблиця 74. Рахунок № 10.1 «Тканина»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом

    З Н







    318200


    16

    60т

    60т





    290000

    26

    20.1

    20.2





    797338,5

    17

    60Н

    60Н





    154000

    27

    28






    283,38

    18

    60В

    60В





    226000









    19

    60П






    700









    670700

    797621,88

    С К







    1 912 78,12


    Таблиця 74. Рахунок № 10.3 «Паливо»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом

    З Н







    1600


    11

    71Н






    1400

    30

    23т






    2000

    22

    60Б






    26500









    27900

    2000

    С К







    27500


    Таблиця 74. Рахунок № 10.3ТЗР «ТЗВ по паливу»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом

    З Н







    0


    22

    60Б






    600

    34

    23т






    40

    600

    40

    С К







    560


    Таблиця 74. Рахунок № 10.6 «Інші матеріали»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом

    З Н







    31800


    10

    71Б






    2400

    28

    20.1

    20.2





    8800

    20

    60З






    7500

    29

    25






    3500

    36

    91.1






    150

    31

    23т






    1600









    32

    26






    800









    76

    44






    400

    10050

    15100

    С К







    26750


    Таблиця 74. Рахунок № 10.6 ТЗВ «ТЗВ по іншим матеріалам»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом

    З Н







    2100


    21

    60К






    1200

    33

    20.1

    20.2

    25

    26

    23т


    1163,31

    1200

    1163,31

    С К







    2136,69


    Таблиця 74. Рахунок № 19 «Податок на додану вартість по придбаним цінностям»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом

    З Н







    0


    16

    60т






    52200

    23

    68.1






    127170

    17

    60Н






    27720

    40

    68.1






    108792

    18

    60В






    40680

    43

    68 .1






    1170

    19

    60П






    126

    46

    68.1






    540

    20

    60З






    1350

    48

    68.1






    4860

    21

    60К






    216

    52

    68.1






    15660

    22

    60Б






    4878

    75

    68.1






    1620

    37

    60р

    60К

    60П




    108792









    42

    76А






    1170









    45

    60P






    540









    47

    60P






    4860









    49

    76






    15660









    72

    60А






    450









    73

    60К






    1170









    259812

    259812

    С К







    0


    Таблиця 74. Рахунок № 20.1 «Виробництво курток»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом

    З Н







    79000


    26

    10.1






    455882,67

    66

    43.1






    1170000

    28

    10.6






    5400

    67

    43.1






    129356,42

    33

    10.6 ТЗВ






    427,34









    56

    70






    400000









    59

    68.3

    69.3

    69.11

    69.12



    108000









    63

    25






    140374,01









    64

    28






    3065,90









    65

    26






    167206,50









    1280356,42

    1299356,42

    С К







    60000


    Таблиця 74. Рахунок № 20.2 «Виробництво комбінезонів»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом

    З Н







    41300


    26

    10.1






    341455,83

    66

    43.2






    800000

    28

    10.6






    3400

    67

    43.2






    122998,77

    33

    10.6 ТЗВ






    269,06









    56

    70






    300000









    59

    68.3

    69.3

    69.11

    69.12



    81000









    63

    25






    105205,69









    65

    26






    125368,19









    956698,77

    922998,77

    С К







    75000


    Таблиця 74. Рахунок № 23т «Допоміжне виробництво - транспортний цех»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом

    З Н







    0


    30

    10.3






    2000

    62

    25

    26





    145766,62

    31

    10.6






    1600









    33

    10.6 ТЗВ






    126,62









    34

    10.3 ТЗВ






    40









    54

    02






    15000









    56

    70






    100000









    60

    68.3

    69.3

    69.11

    69.12



    27000









    145766,62

    145766,62

    С К







    0


    Таблиця 74. Рахунок № 25 «Загальновиробничі витрати»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом

    З Н







    0


    29

    10.6






    3500

    63

    20.1

    20.2

    28




    246282,22

    33

    10.6 ТЗВ






    276,98









    47

    60P






    27000









    54

    02






    75000









    56

    70






    90000









    59

    68.3

    69.3

    69.11

    69.12



    24300









    62

    23т






    26205,24









    246282,22

    246282,22

    С К







    0


    Таблиця 74. Рахунок № 26 «Загальногосподарські витрати»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    Разом

    З Н







    0


    8

    71І






    12400

    65

    20.1

    20.2




    292574,69

    32

    10.6






    800








    33

    10.6 ТЗВ






    63,31








    42

    76А






    6500








    45

    60р






    3000








    54

    02






    10000








    55

    05






    550








    56

    70






    110000








    60

    68.3

    69.3

    69.11

    69.12



    29700








    62

    23т






    119561,38








    292574,69

    292574,69

    С К







    0


    Таблиця 74. Рахунок № 28 «Брак у виробництві»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом

    З Н







    0


    27

    10.1






    283,38

    61

    70






    3000

    56

    70






    4000

    64

    20.1






    3065,90

    59

    68.3

    69.11

    69.3

    69.12



    1080









    63

    25






    702,52









    6065,90

    6065,90

    С К







    0


    Таблиця 74. Рахунок № 43.1 «Готова продукція»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом

    З Н







    598200


    66

    20.1






    1170000

    70

    90.2






    1124700

    67

    20.1






    129356,42

    71

    90.2






    140475,03

    1299356,42

    1265175,03

    С К







    632381,39


    Таблиця 74. Рахунок № 43.2 «Готова продукція»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом

    З Н







    403000


    66

    20.2






    800000

    70

    90.2






    669666,67

    67

    20.2






    122998,77

    71

    90.2






    102392,03

    922998,77

    772058,70

    С К







    553940,07


    Таблиця 74. Рахунок № 44 «Витрати на продаж»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом

    З Н







    800


    72

    60А






    2500

    77

    90.2






    10200

    73

    60К






    6500









    76

    10.6






    400









    9400

    10200

    С К







    0


    Таблиця 74. Рахунок № 50 «Каса»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом

    З Н







    1900


    2

    51






    750000

    3

    70






    745000

    6

    51






    4500

    5

    51






    5000

    12

    71Б

    71Н





    7450

    7

    71І






    4500









    9

    71І






    7900

    761950

    762400

    С К







    1450


    Таблиця 74. Рахунок № 51 «Розрахунковий рахунок»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом

    З Н







    4887950


    5

    51






    5000

    1

    68.2

    68.3

    69.11

    69 .12

    69.2

    69.3

    437050

    15

    62р

    62Т





    615000

    2

    50






    750000

    78

    62П






    2913100

    6

    50






    4500









    13

    68.1






    112500









    14

    60т

    60Н





    1077000









    24

    60т

    60Н

    60В




    790600









    25

    60П

    60З

    60К

    60Б



    43070









    39

    60р

    60К

    60П




    713192









    44

    76A






    7670









    50

    08.5






    1100









    53

    76






    102660









    74

    60А

    60К





    10620

    3533100

    4049962

    С К







    4371088


    Таблиця 74. Рахунок № 60А «Розрахунки з рекламною компанією»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    0

    74

    51






    2950

    72

    44

    19





    2950

    2950

    2950


    С К







    0

    Таблиця 74. Рахунок № 60Б «Розрахунки з постачальником нафтобаза № 1»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    0

    25

    51






    31978

    22

    10.3

    10.3 ТЗВ

    19




    31978

    31978

    31978


    С К







    0

    Таблиця 74. Рахунок № 60В «Розрахунки з постачальником ЗАТ« Восход »»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    0

    24

    51






    266680

    18

    10.1

    19

    10.1 ТЗВ




    266680

    266680

    266680


    С К







    0

    Таблиця 74. Рахунок № 60З «Розрахунки з постачальником ТОВ« Золота нитка »»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    0

    25

    51






    8850

    20

    10.6

    19





    8850

    8850

    8850


    С К







    0

    Таблиця 74. Рахунок № 60К «Розрахунки з постачальником транспортна контора»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    0

    25

    51






    1416

    21

    10.6 ТЗВ

    19





    1416

    39

    51






    59000

    37

    08

    19





    59000

    74

    51






    7670

    73

    44

    19





    7670

    68086

    68086


    С К







    0

    Таблиця 74. Рахунок № 60Н «Розрахунки з постачальником ВАТ« Невська мануфактура »»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    306000

    14

    51






    306000

    17

    10.1

    19

    10.1 ТЗВ




    181720

    24

    51






    181720









    487720

    181720


    С К







    0

    Таблиця 74. Рахунок № 60П «Розрахунки з посередницькою організацією»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    0

    25

    51






    826

    19

    10.1 ТЗВ

    19





    826

    39

    51






    5192

    37

    08

    19





    5192

    6018

    6018


    С К







    0

    Таблиця 74. Рахунок № 60р «Розрахунки з ремонтним підрядником»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    0

    39

    51






    649000

    37

    08

    19





    649000









    45

    2 червня

    19





    3540









    47

    25

    19





    31860

    649000

    684400


    С К







    35400

    Таблиця 74. Рахунок № 60т «Розрахунки з постачальником ВАТ« Тріумф »»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    771000

    14

    51






    771000

    16

    10.1

    19

    10.1 ТЗВ




    342200

    24

    51






    342200









    1113200

    342200


    С К







    0

    Таблиця 74. Рахунок № 62П «Розрахунки з іншими покупцями»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом

    З Н







    0


    35

    91.1






    510000

    78

    51






    2913100

    68

    90.1






    2913100









    79

    91.1






    100









    3423200

    2913100

    С К







    510100


    Таблиця 74. Рахунок № 62р «Розрахунки з покупцем ТОВ« Робочий »»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом

    З Н







    407500










    15

    51






    407500

    0

    407500

    С К







    0


    Таблиця 74. Рахунок № 62Т «Розрахунки з покупцем ТОВ« Праця »»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом

    З Н







    207500










    15

    51






    207500

    0

    207500

    С К







    0


    Таблиця 74. Рахунок № 66 «Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках"

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    550000









    80

    91.2






    1800

    0

    1800


    С К







    551800

    Таблиця 74. Рахунок № 68.1 «Розрахунки з податків і зборів - ПДВ»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    112500

    13

    51






    112500

    35

    91.2






    77796,61

    23

    19






    127170

    69

    90.3






    444371,19

    40

    19






    108792









    43

    19






    1170









    46

    19






    540









    48

    19






    4860









    52

    19






    15660









    75

    19






    1620









    372312

    522167,80


    С К







    262355,8 0

    Таблиця 74. Рахунок № 68.2 «Розрахунки по податках і зборах - ПДФО»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    105000

    1

    51






    105000

    58

    75.2






    234









    61

    70






    107000

    105000

    107234


    С К







    107234

    Таблиця 74. Рахунок № 68.3 «Розрахунки по податках і зборах - ЕСН»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    122000

    1

    51






    122000

    59

    20.1

    20.2

    25

    28



    158800

    59

    69.2






    111160

    60

    23T

    26





    42000

    60

    69.2






    29400









    262560

    200800


    С К







    60240

    Таблиця 74. Рахунок № 68.4 «Розрахунки з податків і зборів - Податок на прибуток»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    0









    83

    99






    60389,70

    0

    60389,70


    С К







    60389,70

    Таблиця 74. Рахунок № 69.2 «Розрахунки з пенсійного забезпечення»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    124500

    1

    51






    124500

    59

    68.3






    111160









    60

    68.3






    29400

    124500

    140560


    С К







    140560

    Таблиця 74. Рахунок № 69.3 «Розрахунки з обов'язкового медичного страхування»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    33800

    1

    51






    33800

    59

    20.1

    20.2

    25

    28



    24614









    60

    23T

    26





    6510

    33800

    31124


    С К







    31124

    Таблиця 74. Рахунок № 69.11 «Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню - ЄСП ФСС»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    42500

    1

    51






    42500

    59

    20.1

    20.2

    25

    28



    23026

    57

    70






    9000

    60

    23T

    26





    6090

    51500

    29116


    С К







    20116

    Таблиця 74. Рахунок № 69.12 «Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню - НС та ПЗ»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    9250

    1

    51






    9250

    59

    20.1

    20.2

    25

    28



    7940









    60

    23T

    26





    2100

    9250

    10040


    С К







    10040

    Таблиця 74. Рахунок № 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    750000

    3

    50






    745000

    56

    20.1

    20.2

    23T

    25

    26

    28

    1004000

    4

    76






    5000

    57

    69.11






    9000

    61

    28

    68.2





    110000









    860000

    1013000


    С К







    903000

    Таблиця 74. Рахунок № 71Б «Розрахунки з підзвітними особами - Бочаров Н.Б.»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом

    З Н







    8000










    10

    26






    2400









    12

    50






    5600

    0

    8000

    С К







    0


    Таблиця 74. Рахунок № 71І «Розрахунки з підзвітними особами - Іванова В.І.»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом

    З Н







    0


    7

    50






    4500

    8

    26






    12400

    9

    50






    7900









    12400

    12400

    С К







    0


    Таблиця 74. Рахунок № 71Н «Розрахунки з підзвітними особами - Миколаїв Д.Р.»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом

    З Н







    3250










    11

    10.3






    1400









    12

    50






    1850

    0

    3250

    С К







    0


    Таблиця 74. Рахунок № 75.2 «Розрахунки по виплаті доходів»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    0

    58

    68.2






    234

    58

    84






    2600

    234

    2600


    С К







    2366

    Таблиця 74. Рахунок № 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    34500

    53

    51






    102660

    4

    70






    5000









    49

    08.5

    19





    102660

    102660

    107660


    С К







    39500

    Таблиця 74. Рахунок № 76А «Розрахунки за орендоване майно»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    0

    44

    51






    7 670

    42

    26

    19





    7670

    7670

    7670


    С К







    0

    Таблиця 74. Рахунок № 80 «Статутний капітал»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    5000000

    0

    0


    С К







    5000000

    Таблиця 74. Рахунок № 82 «Резервний капітал»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    570000

    0

    0


    С К







    570000

    Таблиця 74. Рахунок № 83 «Додатковий капітал»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    875000

    0

    0


    С К







    875000

    Таблиця 74. Рахунок № 84 «Нерозподілений прибуток»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    2878800

    58

    75.2






    2600









    2600

    0


    С К







    2876200

    Таблиця 74. Рахунок № 90.1 "Дохід"

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    0









    68

    62П






    2913100

    0

    2913100


    С К







    2913100

    Таблиця 74. Рахунок № 90.2 "Собівартість продажів»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом

    З Н







    0


    70

    43.1

    43.2





    1794366,67









    71

    43.1

    43.2





    242867,06









    77

    44






    10200









    2047433,73


    С К







    2047433,73


    Таблиця 74. Рахунок № 90.3 «Податок на додану вартість»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом

    З Н







    0


    69

    90.3






    444371,19









    444371,19

    0

    С К







    444371,19


    Таблиця 74. Рахунок № 90.9 "Прибуток від продажів»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом

    З Н







    0


    81

    99






    421295,08









    421295,08

    0

    С К







    421295,08


    Таблиця 74. Рахунок № 91.1 «Інші доходи»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    0









    35

    62П






    510000









    36

    10.6






    150









    79

    62П






    100

    0

    510250


    С К







    510250

    Таблиця 74. Рахунок № 91.2 «Інші витрати»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом

    З Н







    0


    35

    01

    68.1





    627796,61









    80

    66






    1800









    629596,61


    С К







    629596,61


    Таблиця 74. Рахунок № 91.9 «Сальдо інших доходів і витрат»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    0









    82

    99






    119346,61

    0

    119346,61


    С К







    119346,61

    Таблиця 74. Рахунок № 99 «Прибутки та збитки»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом


    З Н







    0

    82

    91.9






    119346,61

    81

    90.9






    421295,08

    83

    68.4






    60389,70









    179736,31

    421295,08


    С К







    241558,77

    Таблиця 74. Рахунок № 001 «Орендовані основні засоби»

    опер.

    Дебет з кредиту рахунків

    опер.

    Кредит в дебет рахунків


    ...

    Разом


    ...

    Разом

    З Н







    0


    41

    -






    830000









    830000


    С К







    830000


    Таблиця 74. Аналітичний рахунок 20.1 «Куртки», руб.

    Кредит рахунків

    Операції

    Дебет рахунку 20.1 «Куртки»

    Кредит рахунку 20.1 «Куртки»



    Матеріали

    Основна заробітна плата

    Відрахування на соціальні потреби

    Обшепроізводственние витрати

    Общехозяй-дарські витрати

    Інші витрати

    Разом по дебету


    Незавершене виробництво на 01.01.20ХХ р.


    79000


    10.1

    26

    455882,67






    455882,67


    10.6

    28

    5400






    5400


    10.6 ТЗВ

    33

    427,34






    427,34


    70

    56


    400000





    400000


    68 .3

    69.3

    69.11

    69.12

    59



    108000




    108000


    25

    63




    140374,01



    140374,01


    28

    64






    3065,69

    3065,9


    26

    65





    168672,03


    168672,03


    Оборот по дебету рах. 20.1


    1281821,95


    Незавершене виробництво на 01.02.20ХХ р.


    60000


    Випуск готової продукції



    1300821,95

    Таблиця 74. Аналітичний рахунок 20.2 «Комбінезони», руб.

    Кредит рахунків

    Операції

    Дебет рахунку 20.1 «Комбінезони»

    Кредит рахунку 20.1 «Комбінезони»



    Матеріали

    Основна заробітна плата

    Відрахування на соціальні потреби

    Обшепроізводственние витрати

    Общехозяй-дарські витрати

    Разом по дебету


    Незавершене виробництво на 01.01.20ХХ р.


    41300


    10.1

    26

    341455,83





    341455,83


    10.6

    28

    3400





    3400


    10.6 ТЗВ

    33

    269,06





    269,06


    70

    56


    300000




    300000


    68.3

    69.3

    69.11

    69.12

    59



    81000



    81000


    25

    63




    105205,69


    105205,69


    26

    65





    126302,66

    126302,66


    Оборот по дебету рах. 20.2


    957633,24


    Незавершене виробництво на 01.02.20ХХ


    75000


    Випуск готової продукції



    923933,24

    Таблиця 74. Відомість надходження партій матеріалів

    Показник

    Одиниця виміру

    Кількість

    Ціна покупна, руб.

    Вартість партії, руб.

    Вартість одиниці, грн.





    За цінами

    ТЗВ

    Всього


    1

    2

    3

    4

    5

    6

    7

    8

    Залишок на 01.01.20ХХ

    м

    5380

    50

    269000

    49200

    318200

    59,14

    Надійшло за місяць:


    1-а партія

    м

    5000

    55

    275000

    15000

    290000

    58

    2-а партія

    м

    3000

    48

    144000

    10000

    154000

    51,3

    Третя партія

    м

    4000

    52

    208000

    18700

    226700

    56,68

    Разом за місяць

    м

    12000

    -

    627000

    43700

    670700

    55,89

    Разом із залишком

    м

    17380

    -

    896000

    92900

    988900

    56,9

    Таблиця 74. Відомість розрахунку вартості відпущеного матеріалу за методом ФІФО

    Показник

    Куртки

    Комбінезони

    Шлюб


    Кількість, м.

    Вартість одиниці, грн.

    Сума, руб.

    Кількість, м.

    Вартість одиниці, грн.

    Сума, руб.

    Кількість, м.

    Вартість одиниці, грн.

    Сума, руб.

    Відпустка тканини:


    Із залишку

    3228

    59,14

    190920

    2152

    59,14

    127280

    -

    -

    -

    З 1-ї партії

    3000

    58

    174000

    2000

    58

    116000

    -

    -

    -

    З 2-ї партії

    1772

    51,3

    90962,67

    1228

    51,3

    63037,33

    -

    -

    -

    З 3-ї партії

    -

    -

    -

    620

    56,68

    35138,5

    5

    56,68

    283,38

    Разом

    8000

    -

    455882,67

    6000

    -

    341455,83

    5


    283,38

    Висновок

    У даному курсовому проекті розроблена облікова політика для промислової організації; за звітний період відповідно до обраної облікової політики проведено фінансовий облік діяльності промислової організації. Відображено у первинних документах та облікових регістрах комплекс операцій з обліку грошових коштів, основних засобів, нематеріальних активів, матеріалів, заробітної плати та відрахувань до соціальних фондів, також відображені операції, пов'язані з процесом формування витрат на виробництво продукції, випуском готової продукції, її відвантаженням і продажем, виконані необхідні розрахунки та складені документи бухгалтерського оформлення, проведені розрахунки основних податків, сплачуваних організацією. За результатами господарської діяльності організації за звітний період сформовано її фінансовий результат, як видно вище організація отримала прибуток.

    На підставі отриманих даних складена бухгалтерська звітність організації за звітний період.

    Додати в блог або на сайт

    Цей текст може містити помилки.

    Бухгалтерія | Курсова
    701.2кб. | скачати


    Схожі роботи:
    Бухгалтерський фінансовий облік 2
    Бухгалтерський фінансовий облік 3
    Бухгалтерський фінансовий облік 2
    Бухгалтерський фінансовий облік
    Бухгалтерський фінансовий облік матеріалів
    Бухгалтерський фінансовий облік на підприємстві
    Бухгалтерський фінансовий облік 2 Правила оформлення
    Бухгалтерський фінансовий і управлінський облік на підприємстві
    Бухгалтерський облік МПЗ в організації
    © Усі права захищені
    написати до нас
    Рейтинг@Mail.ru