Бухгалтерський облік в банківських установах

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.


Нажми чтобы узнать.
скачати

Завдання 1

З дозволу керівника банку, код якого 401, клієнту - комерційної організації - відкритий строковий депозит. Номер клієнта в банку 00014, порядковий номер особового рахунку 003.

Розрахуйте контрольний ключ. Виконайте перевірку правильності розрахунку.

Рішення

Формула розрахунку захисного контрольного ключа, згідно Методичних вказівок Національного банку Республіки Білорусь з нумерації рахунків аналітичного обліку, розраховується наступним чином: [3]

1. Номер установи банку, номер рахунку помножити на значення:

713 371 371 371 371 3 та записати останні цифри від множення.

2. Отримані результати від множення скласти.

3. Останню цифру від складання помножити на 3.

4. Останній розряд від множення є контрольним ключем.

Таким чином, контрольний ключ дорівнює 9.

Для перевірки правильності визначення контрольного ключа необхідно провести розрахунок ще один раз, але вже зі знанням контрольного ключа. Якщо сума по завершенні дії 2 закінчується на нуль (в нашому випадку = 90), ключ підрахований вірно.

Завдання 2

Залишок грошових коштів на рахунку клієнта 3012201540012 на 02.12 склав 72 100. Згідно договору банку з клієнтом на розрахунково-касове обслуговування оплата розрахунково-грошових документів здійснюється з рахунку клієнта без урахування надходжень протягом дня. Відповідальному виконавцю необхідно провести за рахунком клієнта документи, пред'явлені до нього.

Відобразіть операції в особовому рахунку клієнта (відсутні дані вкажіть довільно).

Рішення

п / п

. Розрахунково-грошові документи

Сума, тис. грн.

Кореспонденція рахунків




Дебет

Кредит

1.

Платіжне вимога № 211 виставлене підприємством «Миру» за обслуговування. Термін оплати вимоги настав, воно акцептовано. Одержувач у даній установі банку.

46500

60

1010

2.

Платіжне доручення № 203 на переказ грошових коштів ВАТ «Зіф» за матеріали (рахунок в іншому банку). На дорученні напис «У рахунок невідкладних потреб».

5800

10

1010

3.

Платіжне доручення № 206 на погашення банківського кредиту в поточну діяльність (щодо терміну).

10000

66

1010

4.

Платіжне вимога № 110 клієнта, акцептовані ВАТ «Кедр» і оплачений з його розрахункового рахунку у філії іншого банку.

15600

60

1010

5.

Платіжне доручення № 201 на перерахування ПДВ в АСБ «Беларусбанк».

14000

18

1010

6.

Ліміт коштів невідкладні потреби

7000

82

1010

Завдання 3

Накреслити схему документообігу розрахунків за платіжним дорученням (часткова оплата з наступною повною).

Описати схему документообігу. Заповнити всі документи по ній.

Реквізити документів взяти (довільно). У скількох примірниках заповнюється кожен документ? Вкажіть призначення кожного екземпляра.

Рішення

Платіжне доручення являє собою письмове розпорядження власника рахунку банку про перерахування певної грошової суми його рахунку (розрахункового, поточного, бюджетного, позичкового) на рахунок іншого підприємства-одержувача коштів у тому чи іншому одногородном або иногороднем установі банку.

Рис. 1. Схема документообігу при розрахунках платіжними дорученнями

Кредитове авізо - авізо, засноване на угоді між банками, при якому клієнт може знімати чеки в іншому відділенні банку або в банку, що не мають його рахунку. Кредитове авізо має оформляється у двох примірниках і містить вказівки:

- На те, які чеки приймати до оплати;

- На яку суму;

- Протягом якого часу;

- Зразок підпису клієнта.

За авізовим виплат у банках ведеться окремий облік.

Зазвичай, кредитові авізо заповнюються за допомогою бухгалтерських програм і мають вигляд:

Супровідні документи на товар - товарно-транспортні (заповнюються в 4-х примірниках) див. у Додатку 1.

Платіжне доручення - розрахунковий платіжний документ, представлений отримувачем коштів в обслуговуючий його банк (заповнюється в 2-х примірниках); містить, з одного боку, вимогу одержувача грошових коштів до їх платника про сплату належної суми, з іншого боку, доручення платника своєму банку про перерахування даної суми одержувачу.

Завдання 4



Накреслити схему документообігу при міжбанківських розрахунках через систему BISS.

Рішення

Система BISS - клірингова система міжбанківських розрахунків - це сукупність учасників системи BISS (кредитних організацій), клірингової організації і процедур, за допомогою яких учасники системи BISS представляють у клірингову організацію і обмінюються платіжними та іншими документами, на підставі яких в подальшому проводиться остаточний платіж і постачання базисних активів.





Рис. 2. Схема документообігу при міжбанківських розрахунках через систему BISS

Завдання 5

ТОВ перераховує через філію банку, в якому обслуговується в м. Гродно грошові кошти в сумі 2 404 000 руб. на поточний рахунок клієнта Колгоспу, який обслуговується у філії банку в м. Ліда.

Зробити бухгалтерські проведення з обліку даної операції у філії платника та філії отримувача коштів.

Вирішити завдання у випадку, якщо клієнт ТОВ обслуговується не у філії банку, а в головному банку.

Вирішити завдання у випадку, якщо клієнт ТОВ обслуговується не у філії, а в головному банку.

Вирішити завдання у випадку, якщо клієнти ГО і Колгосп обслуговуються не у філіях, а в головних банках.

Вирішити завдання у випадку, якщо в день списання грошових коштів з рахунку платника ТОВ платіж з вини банку здійснено не було. Даний платіж здійснено на наступний день (наступний кліринговий сеанс).

Рішення

Кореспонденція рахунків

-У філії ТОВ:

Д-т - 1010

К-т - 1011 - на суму 2 404 000 руб.

-У філії Колгоспу:

Д-т - 10 11

К-т - 1010 - на суму 2 404 000 руб.

У випадку, якщо клієнт ТОВ обслуговується не у філії банку, а в головному банку, кореспонденція рахунків буде:

-У філії ГО:

Д-т - 1010

К-т - 1010 - на суму 2 404 000 руб.

-У філії Колгоспу:

Д-т - 1011

К-т - 1010 - на суму 2 404 000 руб.

У випадку, якщо Колгосп обслуговується не у філії, а в головному банку кореспонденція рахунків буде:

-У філії ТОВ:

Д-т - 1010

К-т - 1011 - на суму 2 404 000 руб.

-У філії Колгоспу:

Д-т - 1010

К-т - 1010 - на суму 2 404 000 руб.

У випадку, якщо клієнти ТОВ і Колгосп обслуговуються не у філіях, а в головних банках, кореспонденція рахунків буде:

-У філії ТОВ:

Д-т - 1010

К-т - 1010 - на суму 2 404 000 руб.

-У філії Колгоспу:

Д-т - 1010

К-т - 1010 - на суму 2 404 000 руб.

У випадку, якщо в день списання грошових коштів з рахунку платника ТОВ платіж з вини банку здійснено не було, кореспонденція рахунків буде:

-У філії Колгоспу:

Д-т - 1010

К-т - 1011 - на суму 2 404 000 руб.

Список використаних джерел

  1. Ладутько Н.І., Борісевскій П.Є., Ладутько Є.М. Бухгалтерський облік для необлікового спеціальностей: навчальний посібник. -Мн.: Книжковий Дім, 2008.574 с.

  2. Мала В.І., Купрюшіна Т.А., Пономарьова О.С. Бухгалтерський облік у банках. -Мн.: БГЕУ, 2007. -367 С.

  3. Методичні вказівки Національного банку Республіки Білорусь від 15.05.1995г. № 536 «Методичні вказівки з нумерації рахунків аналітичного обліку» (зі змінами та доповненнями від 30.03.2005г. № 87) / / Національний реєстр правових актів Республіки Білорусь, 2005. - № 61, 8 / 12442

  4. План рахунків бухгалтерського обліку в банках Республіки Білорусь та Вказівки щодо його застосування. -Мн.: Амалфея, 2006. -89 С.

  5. Постанова Правління Національного банку Республіки Білорусь від 31.10.2001г. № 288 «Про затвердження Правил організації бухгалтерського обліку та звітності в банках Республіки Білорусь» (зі змінами та доповненнями від 29.12.2005г. № 424) / / Національний реєстр правових актів Республіки Білорусь, 2006. - № 26, 8 / 13830

  6. Постанова Ради директорів Національного банку Республіки Білорусь від 19.10.2005г. № 283 «Про ведення бухгалтерського обліку в банках, розташованих на території Республіки Білорусь» (зі змінами та доповненнями від 28.11.2006р. № 325) / / Національний реєстр правових актів Республіки Білорусь, 2007. - № 1, 8 / 15457

Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Бухгалтерія | Контрольна робота
40.1кб. | скачати


Схожі роботи:
Бухгалтерський облік в бюджетних установах
Дослідження моделей автоматичних банківських систем в банківських установах Дніпропетровського регіону
Дослідження моделей автоматичних банківських систем в банківських установах Дніпропетровського регіону
Бухгалтерський облік в бюджетних установах на прикладі фінансового у
Бухгалтерський облік в бюджетних установах на прикладі фінансового управління адміністрації Магдагачинський
Розрахункові документи в банківських установах 2
Розрахункові документи в банківських установах
Організація касових операцій у банківських установах
Організація касових операцій у банківських установах
© Усі права захищені
написати до нас
Рейтинг@Mail.ru